Енвд какие виды деятельности попадают оквэд. Когда платить налог енвд? Кому подойдет енвд: виды деятельности
Фирмы и ИП могут добровольно перейти на спецрежим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), если их деятельность указана в перечне ст. 346.26 НК РФ. О том, какие виды деятельности попадают под ЕНВД, и кто сможет работать на «вмененке» в следующем году, расскажет эта статья.
ЕНВД: виды деятельности ограничены
ЕНВД – налог специфический: для его расчета реальная выручка налогоплательщика не важна, а достаточно физпоказателей и базовой доходности. Сумма налога напрямую зависит от деятельности, которую ведет фирма, или ИП, поскольку для каждого вида предпринимательства законом установлена своя базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ).
Все виды деятельности, попадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Этот федеральный перечень исчерпывающий, он разрешает вести деятельность на «вмененке» по 14 направлениям.
Субъекты РФ сами принимают решение о введении ЕНВД на своей территории, а также определяют, к каким видам предпринимательской деятельности будет применяться данный налог. Региональные списки направлений бизнеса, попадающих под ЕНВД, могут быть короче федерального перечня, но не должны включать деятельность, не указанную в ст. 346.26 НК РФ.
Кроме того, регионам дано право корректировать налоговую ставку, уменьшая ее с 15% до 7,5%. Эта ставка может быть дифференцированной для разных категорий предпринимателей и фирм.
«Вмененка»: виды деятельности 2018
ЕНВД будет действовать и в 2018 году, т.к. срок его отмены перенесен на 01.01.2021 г. (ст. 2 закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ). Перечень остается прежним, изменений по нему не было.
Итак, перечислим возможные при ЕНВД виды деятельности-2018:
- Бытовые услуги, оказываемые физлицам, коды которых содержатся в Общероссийских классификаторах видов экономической деятельности и продукции.
- Услуги ветеринарии – лечение животных, клинические, терапевтические, профилактические мероприятия, хирургия, иммунизация, дезинфекция, лабораторные исследования и др. (Постановление Правительства РФ от 06.08.1998 № 898).
- Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта.
- Сдача в аренду мест автостоянки, услуги хранения автотранспорта на платных стоянках, кроме штрафных.
- Оказание услуг перевозки автотранспортом грузов и пассажиров. Применение ЕНВД к этому виду деятельности возможно для ИП и организаций, имеющих для оказания таких услуг не более 20 автотранспортных средств – автобусов, грузовиков, легковых автомобилей.
- Торговля в розницу в магазинах и павильонах. Площадь торгового зала, не должна превышать 150 кв. м по каждому торговому объекту.
- Торговля в розницу на крытых рынках, ярмарках, в торговых комплексах, киосках, торговых автоматах и т п. (стационарная торговля без торговых залов), а также развозная (автолавки, автомагазины) и разносная (с рук, с лотка).
- Услуги общепита, оказываемые в ресторанах, кафе, столовых и иных подобных заведениях с залом обслуживания посетителей не более 150 кв. м.
- Услуги общепита, которые оказываются через палатки, киоски, кулинарные отделы магазинов, ресторанов, кафе, столовых и другие объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.
- Наружная реклама с помощью рекламных конструкций. К таковым относятся щиты, стенды, перетяжки, электронные табло, воздушные шары, аэростаты, внешние стены и крыши зданий, остановки общественного транспорта и т.п.
- Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств.
- Услуги временного размещения и проживания физлиц. Для их оказания могут использоваться гостиничные номера, квартиры, комнаты, частные дома, коттеджи и другие помещения, пригодные для временного проживания и размещения, общей площадью не более 500 кв. м.
- Сдача в аренду торговых мест, расположенных в стационарных торговых объектах без торговых залов – на рынках, ярмарках, в торговых центрах и т.п., а также объектов общепита без зала обслуживания посетителей – палаток, киосков, отделов кулинарии при магазинах, столовых и т.п.
- Сдача в аренду участков земли, для размещения на них стационарных и нестационарных торговых объектов, или объектов организации общепита.
Переход на ЕНВД-2018
Если ИП или организация в 2017 году осуществляет допустимые для, соответствуя всем требованиям ст. 346.26 НК РФ, а в регионе, где эта деятельность ведется, официально применяется «вмененный» режим, то перейти на него можно:
- с 1 января 2018 года, если работа по этому виду деятельности в 2017 г. ведется на УСН (ст. 346.13 НК РФ);
- в любой день текущего года, если это новое для фирмы или ИП направление деятельности (заявление подается в ИФНС в течение 5 рабочих дней с момента его начала);
- также в любой день можно перейти на «вмененку» с ОСНО (письмо ФНС РФ от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).
Порядок перехода на ЕНВД установлен статьей 346.28 НК РФ.
ЕНВД или «вмененка» – налоговый режим, который, наряду с УСН, популярен среди организаций мелкого бизнеса и предпринимателей. Компании и предприятия с организационно-правовой формой в виде ООО могут использовать «вмененку» при условии выполнения основных законодательных требований, основное из которых – ограничение по видам деятельности. В статье мы изучим ЕНВД виды деятельности для ООО, расскажем про дополнительные ограничения для организаций на ЕНВД, виды деятельности ЕНВД в Москве и Санкт-Петербурге.
ООО на ЕНВД: особенности работы
Общие положения и особенности
Суть «вмененки» заключается в том, что при расчете единого налога Вам следует отталкиваться не от фактического дохода организации и понесенных ею расходов. «Отправная точка» расчета в данном случае – базовая или плановая прибыли, показатель которой определяется индивидуально в конкретном регионе и фиксируется на законодательном уровне.
Данный показатель варьируется в зависимости от вида деятельности, который применяет ООО: если в конкретном регионе деятельность считается прибыльно, то показатель доходности будет зафиксирован ан высоком уровне.
Еще одно значение, которое Вам понадобиться для расчета вмененного налога, – физический показатель Вашей деятельности. В зависимости от специфики это может быть количество нанятых работников, площадь магазина или павильона, количество посадочных мест в транспорте, используемом для перевозки, и т.п. Применение данного показателя – еще одна особенность «вмененного» режима, так как физический показатель деятельности применяется при расчете единого налога только для «вменещиков».
Виды деятельности ООО
Если Ваша фирма организована в форме ООО и Вы решили применять «вмененку», то основным ограничением для Вас станут виды деятельности, использование которых дает право перейти на ЕНВД. Для того, чтобы ознакомиться с полным перечнем направлений хоздеятельности, Вам необходимо обратиться к ст. 346.26 НК. Обобщенную информацию о видах деятельности для ООО представим в виде таблицы:
| Вид деятельности | Описание |
| Мелкобытовые услуги | Вы можете применять «вменеку», если Ваша организация оказывает: · услуги по ремонту обуви и одежды, осуществляет ее пошив, окраску, растяжку и т.п.; · работы по ремонту электроники, бытового оборудования и прочей технической аппаратуры; · услуги по ремонту и изготовлению мебели, в том числе реставрация, установка фурнитуры и т.п. Если в форме ООО открыта химчистка или прачечная, то такая деятельность также подпадает под ЕНВД. |
| Ветеринарные услуги | Если Вы открыли ветеринарную клинику, то такая деятельность может облагаться ЕНВД. В перечень входят медицинские услуги, оказываемые животным, а также реализация медпрепаратов. |
| Услуги СТО | К данной категории относятся услуги по осмотру транспортных средств, обслуживанию, ремонту автомобилей различной степени сложности (в том числе замена запчастей). Также к услугам СТО можно отнести мойку ТС. Если специалисты СТО предоставляют клиентам профессиональные консультации на платной основе, то такая деятельность также входит в перечень ЕНВД. |
| Услуги автостоянок | Если ООО оказывает услуги по предоставлению места для стоянки автомобиля, то Вы также можете применять ЕНВД. К данным услугам можно отнести услуги парковщика, если это входит в общий комплекс услуг, предоставляемый стоянкой. |
| Услуги перевозчиков | К данной категории относят услуги пассажирские перевозки (как внутри города, так и междугородние) и грузоперевозки. Для того, чтобы попасть под «вмененку», необходимо, чтобы Ваша фирма владела используемыми машинами на правах собственности. Количество таких автомобиле в автопарке одной организации не должно быть больше 20-ти. |
| Розничная торговля | Вы можете применять ЕНВД, если ООО реализует товары населению: · через магазины (площадь торгового зала – до 150 кв. м); · на рынках или ярмарках; · через прилавки или ларьки (объекты нестационарной торговли). Также ООО может использовать «вменеку», если передает участок или торговое место для использования его в целях розничной торговли. |
| Услуги общепита | Деятельность ООО в сфере общепита подпадает под ЕНВД, если: · площадь кафе – не более 150 кв. м; · продукты питания, напитки реализуются «на вынос» (отсутствует зал обслуживания клиентов). |
| Рекламные услуги | ООО может применять «вмененку» в сфере рекламных услуг, если: · Вы осуществляете деятельность по размещению рекламы на рекламных конструкциях (биг-борды, сити-лайты и т.п.); · Вы используете транспортные средства для размещения рекламы (автобусы, троллейбусы, трамваи и т.п.). |
| Услуги проживания | Аренда помещений для временного проживания также подпадает под «вмененку». При этом для ООО, как и для прочих предприятий и организаций, действует ограничение – общая площадь квартиры (дома), предоставляемого в аренду, не должна превышать 500 кв.м. |
Дополнительные условия для использования ЕНВД
Итак, Ваша фирма зарегистрирована в форме ООО, а Ваша деятельность соответствует перечню, позволяющему использовать ЕНВД. Достаточно ли этого, чтобы использовать «вмененку». Однозначный ответ – нет. Помимо видов деятельности, существует несколько существенных ограничений относительно применения «вмененки» ООО. Подробнее о них – в таблице ниже.
| Условие | Описание |
| ООО – не крупный налогоплательщик | Если Ваша фирма находится на учете в качестве крупного налогоплательщика, то применять «вмененку» Вы не можете. |
| Количество работников ООО – не более 100 человек | Среднегодовая численность сотрудников ООО не должна быть больше 100 человек. При подсчете учитывайте: · работникам по всем видам деятельности; · совместителей; · работников представительств и филиалов; · работников по гражданско-правовым договорам. |
| Доля участия других организации в уставном капитале ООО – до 25% | Уставный капитал ООО должен состоять из собственных средств (имущества) не менее, чем на 75%. Этот показатель может быть меньше в исключительном случае – в капитале ООО участвуют организации инвалидов. |
| ООО – плательщик ЕСХН не реализует с/х продукцию собственного производства | Если ООО занимается с/х деятельностью и реализует свою продукцию через торговую сеть (стационарную или переносную), то такая деятельность не признается розничной торговлей, а следовательно, ЕНВД на нее не распространяется. |
Пример №1.
ООО «Логистик» занимается перевозкой крупногабаритных грузов (оборудования и мебели). Для перевозки «Логистик» использует собственные грузовые автомобили. Уставный капитал «Логистик» на 100% состоит из собственных средств ООО. В штате «Логистик» числятся:
- руководитель – Сидоренко Н.Г.;
- главный бухгалтер – Петрова Н.Д.;
- экономисты – 12 человек;
- главный механик – 1 человек;
- охранники, сторожи – 4 человека.
- специалисты по обслуживанию ТС – 12 человек;
- экспедиторы – 33 человека;
- водители – 41 человек.
Общая численность работников «Логистик» – 105 человек (более 100), поэтому «Логистик» не может применять ЕНВД.
Виды деятельности для «вмененщиков» в Москве и Санкт-Петербурге
Как было указано ранее, не весь перечень видов деятельности, указанный в НК, может быть использован в Вашем регионе. Все зависти от решения местный властей и соответствующих законодательных актов. К примеру, в Санкт-Петербурге для ООО на ЕНВД действует практически полный перечень видов деятельности. Если Ваше ООО зарегистрировано в Санкт-Петербурге, то Вы, в частности, можете:
- работать в сфере ветеринарных услуг;
- оказывать услуги по ремонту обуви, одежды, техники и т.п.;
- открыть СТО или стоянку (кроме штрафной);
- размещать рекламу на конструкциях и транспортных средствах;
- работать в сфере розничной торговли.
Также ООО на «вмененке» в Санкт-Петербурге может оказывать услуги общепита без зала обслуживания. Услуги кафе, ресторанов с площадью зала до 150 кв. м в Санкт-Петербурге по ЕНВД не подпадают. Иными словами, если Вы планируете открыть небольшое кафе, то использовать «вменку» Вы не можете. Альтернативный вариант – открыть торговую точку «на вынос» (кофе, фаст-фуд и т.п.).
Что касается Москвы, то с 2014 данный режим налогообложения в столице не предусмотрен. Даже если Вами выполнены все необходимые условия, использовать ЕНВД в Москве Вы не можете.
Частые вопросы и ответы на них
Вопрос №1. ООО «Белошвейка» занимается ремонтом одежды и обуви и спользует «вменку». В апреле 2016 «Белошвейкой» открыты два дополнительных цеха по пошиву, в связи с чем количество работников увеличилось до 108 человек. Может ли «Белошвейка» сохранить статус «вмененщика»?
Так как во 2 кв. 2016 «Белошвейка» нарушила условия использования «вмененки», в этом же периоде фирма автоматически переходит на ОСНО. Как только количество работников «Белошвейки» будет уменьшено до допустимого, ООО может вернуться на ЕНВД, оформив соответствующее заявление.
Вопрос №2. ООО «Автосервис» осуществляет ремонт автомобилей и использует «вмененку» с 01.01.16. «Автосервис» не получил прибыли за период январь – апрель 2016. Должен ли ООО «Автосервис» платить ЕНВД?
ООО «Автосервис» должен перечислить ЕНВД в бюджет в любом случае, не зависимо от того, получен ли ООО доход или убыток. В этом и заключается специфика применения «вмененки».
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (10) 2. Предпринимательство и налоги (403) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (60) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (102) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2017 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2019 году.
ЕНВД бытовые услуги
Оказывая бытовые услуги, можно применять ЕНВД. Но возможность перехода на вмененку зависит от того:
- введен ли на вашей территории режим ЕНВД;
- относится ли услуга к категории бытовых;
- введен ли в регионе ЕНВД в отношении вашей деятельности.
Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте. Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.
Бытовые услуги на ЕНВД характеризуются тремя признаками:
- услуга признана бытовой;
- услуга оказывается физлицам;
- за оказание услуг взимается плата.
Если ваши услуги соответствуют условиям, вы можете использовать ЕНВД. Теперь подробнее рассмотрим сложности с разделением услуг на бытовые и другие виды.
Считается ли услуга бытовой
C 2017 года классификатор услуг населению (ОКУН) отменен. Раньше именно на его основе определялись виды деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Новый правительственный перечень содержит другой список услуг, поэтому использовать ОКУН больше нельзя.
Переходя на вмененку, ориентируйтесь на коды ОКВЭД2 и ОКПД2. Узнав коды ОКВЭД и ОКПД услуги, сопоставьте их с перечнем кодов, включенных в Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . Этим распоряжением правительство установило виды экономической деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Если услуга входит в список, ознакомьтесь с региональным законодательством и убедитесь, что для вашей услуги доступно применение ЕНВД на территории субъекта РФ.
Перечень бытовых услуг 2019
| Наименование услуги | ОКВЭД 2 | ОКПД 2 |
|---|---|---|
| Услуги по защите растений от вредителей и болезней | 01.61 | 01.61.10.140 |
| Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож | 10.11.4 | 10.11.4 |
| Производство колбасных изделий | 10.13.2 | 10.13.14 |
| Переработка и консервирование картофеля | 10.31 | 10.31 |
| Производство масел и жиров | 10.41 | 10.41 |
| Производство муки из зерновых | 10.61.2 | 10.61.2 |
| Производство крупы и гранул из зерновых | 10.61.3 | 10.61.3 |
| Подготовка и прядение текстильных волокон | 13.10.9 | 13.10.93.120 |
| Плиссировка текстиля | 13.30.3 | 13.30.19.120 |
| Пошив текстиля на заказ (кроме одежды) | 13.92.2 | 13.92.99.000 |
| Пошив текстиля на заказ | 13.99.4 | 13.99.99.000 |
| Пошив одежды из кожи и замши на заказ | 14.11.2 | 14.11.99.200 |
| Пошив производственной одежды на заказ | 14.12.2 | 14.12.99.200-220 |
| Вязка и пошив верхней одежды на заказ | 14.13.3 | 14.13.99.200-250 |
| Пошив белья на заказ | 14.14.4 | 14.14.99.200-230 |
| Вязание и пошив прочей одежды, аксессуаров, головных уборов | 14.19.5 | 14.19.99.200-280 |
| Изготовление изделий из меха на заказ | 14.20.2 | 14.20.99.200-220 |
| Изготовление чулочно-носочных изделий на заказ | 14.31.2 | 14.31.19.200 |
| Изготовление прочих изделий на заказ | 14.39.2 | 14.39.99.200 |
| Изготовление обуви и дополнений к ней на заказ | 15.20.5 | 15.20.99.200-230 |
| Изготовление из дерева, пробки, соломы по индивидуальному заказу | 16.29.3 | 16.29.99.200 |
| Резка, обработка и отделка камня для памятников | 23.70.2 | 23.70.1 |
| Ковка, профилирование, штамповка, прессование листового металла | 25.50.1 | 25.50.11.110 |
| Покрытие и обработка металла | 25.61 | 25.61.11.112-140 |
| Механическая обработка металла | 25.62 | 25.62.20 |
| Изготовление изделий из металла на заказ | 25.99.3 | 25.99.99.200-229 |
| Кухонные гарнитуры на заказ | 31.02.2 | 31.02.99.200 |
| Изготовление прочей мебели и деталей | 31.09.2 | 31.09.91.112-115 31.09.99.200-229 |
| Ювелирные изделия на заказ | 32.12.6 | 32.12.99.200-219 |
| Бижутерия на заказ | 32.13.2 | 32.13.99.200-210 |
| Ремонт ручных инструментов с механическим приводом (электроинструментов) | 33.12 | 33.12.17 |
| Ремонт электроники и оптической техники | 33.13 | 33.13.1 |
| Ремонт и техобслуживание водного транспорта (судов и лодок) | 33.15 | 33.15.10 |
| Ремонт прочего оборудования | 33.19 | 33.19.10 |
| Разработка проектов по строительству | 41.10 | 41.10.10 |
| Строительство жилья и нежилых зданий | 41.20 | 41.20.30-40 |
| Электромонтажные работы | 43.21 | 43.21.10 |
| Монтаж кондиционеров, систем отопления и производство сантехнических работ | 43.22 | 43.22.11.120 43.22.12.140 |
| Прочие строительно-монтажные работы | 43.29 | 43.29.11 43.29.12.110 |
| Штукатурные работы | 43.31 | 43.31.110 |
| Столярные и плотнические работы | 43.32 | 43.32.10 |
| Покрытие пола и облицовка стен | 43.33 | 43.33.10-2 |
| Малярные и стекольные работы | 43.34 | 43.34 |
| Прочая отделка, уборка и прочие завершающие строительство работы | 43.39 | 43.39.11 |
| Кровельные работы | 43.91 | 43.91.19 |
| Специализированные строительные работы | 43.99 | 43.99.10-60 43.99.90.130-190 |
| Ремонт и техобслуживание автотранспорта | 45.20 | 45.20.11 |
| ТО и ремонт легковых и легких грузовых автомобилей | 45.20.1 | 45.20.11.100-519 |
| ТО и ремонт прочего автотранспорта | 45.20.2 | 45.20.20-21 45.20.21.100-519 45.20.22-45.20.23 |
| Мойка, полировка авто и аналогичные услуги | 45.20.3 | 45.20.30 |
| ТО и ремонт мототранспорта | 45.40.5 | 45.40.50.110-119 |
| Издательство прочей печатной продукции, в т.ч. визитки и приглашения | 58.19 | 58.19.11.200 |
| Услуги по дизайну | 74.10 | 74.10.11-19 |
| Фотоуслуги | 74.20 | 74.20.21 74.20.21.111-119 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39 |
| Перевод текста | 74.30 | 74.30 |
| Лизинг и аренда легкового транспорта | 77.11 | 77.11.10 |
| Лизинг и аренда грузового транспорта | 77.12 | 77.12.11 |
| Аренда и прокат спортивного инвентаря и туристического снаряжения | 77.21 | 77.21.10 |
| Прокат кассет, дисков, пластинок | 77.22 | 77.22.10 |
| Прокат и аренда предметов личного пользования | 77.29 | 77.29 |
| Аренда и лизинг с/х машин и оборудования | 77.31 | 77.31.10 |
| Аренда и лизинг офисного оборудования | 77.33 | 77.33.1 |
| Уборка квартир и жилых домов | 81.21.1 | 81.21.10 |
| Чистка и уборка жилых и нежилых помещений | 81.22 | 81.22.11-13 |
| Дезинфекция, дезинсекция, дератизация | 81.29.1 | 81.29.12-19 |
| Благоустройство ландшафта | 81.30 | 81.30.10 |
| Подготовка документов и помощь в деятельности офиса | 82.19 | 82.19.13 |
| Помощь больным и инвалидам | 88.10 | 88.10.14 |
| Няня для ребенка | 88.91 | 88.91.13 |
| Зрелищно-развлекательная деятельность | 93.29.3 | 93.29.19 |
| Прочая зрелищно-развлекательная деятельность | 93.29.9 | 93.29.21 |
| Ремонт ПК и компьютерного оборудования | 95.11 | 95.11.10.110-190 |
| Ремонт коммуникационного оборудования | 95.12 | 95.12.10 |
| Ремонт электронной домашней техники | 95.21 | 95.21.10.100-300 |
| Ремонт садового инвентаря, бытовых приборов | 95.22 | 95.22.10.100-390 |
| Ремонт обуви и кожаных изделий | 95.23 | 95.23.10.100-200 |
| Ремонт мебели | 95.24 | 95.24.10.110-199 |
| Ремонт часов и ювелирки | 95.25 | 95.25.11.100-129 |
| Ремонт прочих предметов быта и личного потребления | 95.29 | 95.29.19 |
| Ремонт музыкальных инструментов | 95.29.7 | 95.29.13 |
| Ремонт туристического и спортивного оборудования | 95.29.2 | 95.29.14.110-119 |
| Ремонт игрушек и похожих изделий | 95.29.3 | 95.29.19.100-190 |
|
Стирка и химическая чистка изделий из текстиля и меха, обработка после чистки и окрашивание изделий |
96.01 | 96.01.12.111-200 96.01.12.211-237 96.01.14.111-119 96.01.19.100-139 |
| Парикмахерские услуги | 96.02.1 | 96.02.11 96.02.12 |
| Косметические услуги | 96.02.2 | 96.02.13.111-130 96.02.19.110-112 |
| Организация похорон и ритуальные услуги | 96.03 | 96.03.11.100-319 96.03.12.111-129 |
| Физкультурно-оздоровительные услуги | 96.04 | 96.04.10 |
| Прочие индивидуальнее услуги | 96.09 | 96.09.11 96.09.19.111-139 |
Как рассчитать налог по бытовым услугам
Рассчитывать и платить единый налог нужно ежеквартально по ставке 15%. ЕНВД рассчитывается на основе физического показателя, базовой доходности и корректирующих коэффициентов.
ЕНВД = БД×ФП×К1×К2
ФП для всех видов бытовых услуг — количество работников. По плану, каждый работник, включая ИП, должен приносить 7 500 рублей базового дохода в месяц. Как известно, фактический доход вмененщика не имеет значения, расчет проводится на основе вмененного дохода. Если ваш фактический доход превышает вмененный, то вы останетесь в выигрыше, так как заплатите меньший налог.
Коэффициент К1 — это дефлятор, он устанавливается каждый год министерством экономического развития, в 2019 году К1 = 1,915. К2 устанавливается на местном уровне и искать его нужно в региональном законодательстве или на сайте ФНС.
Пример. Салон красоты «Клеопатра» возглавляет ИП. Помимо него, в штате числится еще три сотрудника. К2 примем равным 1. Сумма налога за квартал составит:
7 500 р. × 4 чел. × 1,915 × 1 × 3 мес. × 15% = 25 852,5 рублей.
Кроме того, все плательщики ЕНВД могут уменьшить сумму платежа на страховые взносы за себя и своих работников. ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50%, а ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя.
Платите налог ЕНВД и отчитывайтесь в ФНС и фонды с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия . Здесь вы можете совмещать налоговые режимы, легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и получать консультации наших экспертов.