สิ่งเหล่านี้ถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารทางการเงิน การบัญชีรายการที่เกี่ยวข้องกับความเคลื่อนไหวของหลักทรัพย์ เอกสารเงินสดคือ...

เอกสารทางการเงินประกอบด้วย:

– คูปองชำระเงินและบัตรพลาสติกสำหรับน้ำมันเบนซินและน้ำมัน

– รับแจ้งการโอนทางไปรษณีย์

– แสตมป์;

– อากรแสตมป์ของรัฐ

– เอกสารทางการเงินอื่น ๆ

เอกสารทางการเงินทั้งหมดจะต้องเก็บไว้ในสำนักงานเงินสดของสถาบัน

ใบสั่งเงินสดขาเข้าและขาออกซึ่งสะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดได้รับการลงทะเบียนในสมุดรายวันสำหรับการลงทะเบียนเอกสารเงินสดขาเข้าและขาออก (แบบฟอร์ม 0310003) แต่แยกจากธุรกรรมเงินสด

การบัญชีสำหรับธุรกรรมที่มีเอกสารทางการเงินจะถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ บัญชี 00 201 05 000 “เอกสารเงินสด” มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงิน

บัญชีสำหรับการบันทึกเอกสารทางการเงินไม่ตรงกับบัญชี 00 201 04 000 "แคชเชียร์" แต่จะถูกเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดและแคชเชียร์มีหน้าที่รับผิดชอบทางการเงินทั้งหมด

เพื่อติดตามความปลอดภัยของเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสดของสถาบันคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าจะต้องดำเนินการสินค้าคงคลังอย่างน้อยเดือนละครั้ง ผลลัพธ์ได้รับการบันทึกไว้ในรายการสินค้าคงคลัง (แผ่นจับคู่) ของแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดและเอกสารทางการเงิน (แบบฟอร์ม 0504086)

การรับเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสดจะถูกบันทึกโดยการบันทึก:

เดบิต 0 201 05 510 “การรับเอกสารเงินสด” – เครดิต 0 302 00 000 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”

การออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดสะท้อนให้เห็นโดยรายการ:

เดบิต 0 208 00 000 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ” – เครดิต 0 201 05 610 “การกำจัดเอกสารทางการเงิน”

6.3. ผู้รับผิดชอบในสถาบันงบประมาณ

การบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะดำเนินการในบัญชีแยกกันขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ที่ออกเงินล่วงหน้าซึ่งช่วยให้คุณควบคุมค่าใช้จ่ายเป้าหมายได้ เงินสด- ในการรับเงินเข้าบัญชี พนักงานจะต้องส่งใบสมัครที่ระบุวัตถุประสงค์ของการเบิกเงินล่วงหน้าและระยะเวลาที่ออกเงิน

การออกเงินทุนสำหรับการรายงานจะดำเนินการจากโต๊ะเงินสดของสถาบันงบประมาณตามแบบฟอร์มใบสั่งเงินสดออก 0310002 ในกรณีนี้เงินทุนสำหรับการรายงานสามารถออกให้กับพนักงานของสถาบันตามคำสั่งจาก หัวหน้าสถาบัน ห้ามมิให้โอนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ได้รับจากพนักงานคนหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่ง หากพนักงานค้างชำระจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบก่อนหน้านี้ จะไม่อนุญาตให้ออกเงินทดรองใหม่

พนักงานของสถาบันที่ได้รับเงินในบัญชีมีหน้าที่ต้องไม่เกินสามวันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกเงินล่วงหน้าเพื่อส่งรายงานไปยังสถาบันเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปและชำระเงินครั้งสุดท้าย พวกเขา (จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 18 "เมื่อได้รับอนุมัติขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย") ถ้า ผู้รับผิดชอบไม่ส่งรายงานล่วงหน้าภายในกรอบเวลาที่กำหนด หรือไม่คืนยอดเงินทดรองให้แคชเชียร์ สถาบันงบประมาณมีสิทธิระงับจำนวนหนี้จาก ค่าจ้างผู้รับผิดชอบที่ได้รับเงินทดรองจ่ายตามมาตรา 137 ประมวลกฎหมายแรงงาน สหพันธรัฐรัสเซีย(ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อระงับจำนวนเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้รับคืนจากเงินเดือนของพนักงาน เราควรคำนึงถึงข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนการหักค่าจ้างที่ Art กำหนด มาตรา 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย: จำนวนรวมของการหักทั้งหมดสำหรับการจ่ายค่าจ้างแต่ละครั้งจะต้องไม่เกิน 20% และในกรณีที่กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนด - 50% ของค่าจ้างที่ต้องจ่ายให้กับพนักงาน

เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมสำหรับการบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ มีการจัดเตรียมบัญชี 020800000 “การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ”

มีการออกกองทุนเพื่อการจ่ายค่าจ้างผ่านผู้จัดจำหน่าย การชำระเป็นเงินสดภายใต้สัญญาที่ทำไว้ การจ่ายผลประโยชน์ การซื้อหลักทรัพย์ ฯลฯ บัญชีย่อยต่อไปนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกธุรกรรมเหล่านี้:

00 208 01 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบค่าจ้าง”;

00 208 02 000 “ การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบสำหรับการชำระเงินอื่น”;

00 208 03 000 “ การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบสำหรับค่าจ้าง”;

00 208 04 000 “ การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการชำระเงินสำหรับบริการสื่อสาร”;

00 208 05 000 “ การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าบริการขนส่ง”;

00 208 06 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าบริการสาธารณูปโภค”;

00 208 07 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าเช่าเพื่อใช้ทรัพย์สิน”;

00 208 08 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าบริการบำรุงรักษาทรัพย์สิน”;

00 208 09 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบสำหรับการชำระค่าบริการอื่น ๆ”;

00 208 10 000 “ การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการโอนให้เปล่าและไม่สามารถขอคืนได้ไปยังองค์กรของรัฐและเทศบาล”;

00 208 11 000 “ การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการโอนไปยังองค์กรโดยเปล่าประโยชน์และไม่สามารถขอคืนได้ ยกเว้นองค์กรของรัฐและเทศบาล”;

00 208 12 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการโอนไปยังงบประมาณอื่น ๆ ของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย";

00 208 13 000 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการโอนไปยังองค์กรข้ามชาติและรัฐบาลต่างประเทศ";

00 208 14 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการโอนไปยังองค์กรระหว่างประเทศ";

00 208 15 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการจ่ายเงินบำนาญผลประโยชน์และการจ่ายเงินบำนาญประกันสังคมและการรักษาพยาบาลของประชากร”;

00 208 16 000 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการจ่ายผลประโยชน์เพื่อช่วยเหลือสังคมแก่ประชาชน";

00 208 17 000 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการจ่ายเงินบำนาญผลประโยชน์ที่จ่ายโดยองค์กรในภาคราชการ";

00 208 18 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ”;

00 208 19 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร”;

00 208 20 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตน”;

00 208 21 000 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่ไม่ได้ผลิต";

00 208 22 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการซื้อวัสดุ”;

00 208 23 000 “ การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการได้มาซึ่งหลักทรัพย์ยกเว้นหุ้น”;

00 208 24 000 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบในการซื้อหุ้นและการมีส่วนร่วมในทุนในรูปแบบอื่น ๆ”

ลองดูตัวอย่าง พนักงานตรวจแรงงานส่งรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจำนวน 620 รูเบิล ในเวลาเดียวกันมีการจัดทำรายการต่อไปนี้ในการบัญชี:

รายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้กับความต้องการทางธุรกิจจะมาพร้อมกับเอกสารที่ดำเนินการเพื่อยืนยันการซื้อสินค้าหรือชำระค่าบริการจริง เอกสารดังกล่าวประกอบด้วย: ใบเสร็จรับเงิน (แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด) ยืนยันการรับเงินสดจากบุคคลที่รับผิดชอบ ใบแจ้งหนี้; เอกสารการรับ (ใบแจ้งหนี้) ยืนยันการยอมรับสินทรัพย์ที่สำคัญจากผู้รับผิดชอบไปยังคลังสินค้าของสถาบัน

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจจะจ่ายตามรายการย่อยของการจำแนกค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจดังต่อไปนี้:

212 "การชำระเงินอื่น ๆ " - ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน

222 “บริการขนส่ง” – ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสถานที่เดินทางไปทำธุรกิจและไปกลับ

226 “บริการอื่นๆ” – ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัย

290 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" - ค่าใช้จ่ายในลักษณะโปรโตคอลตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในระหว่างการเดินทางไปทำธุรกิจไปยังดินแดนของรัฐต่างประเทศ

แบบฟอร์มหมายเลข AO-1 “รายงานล่วงหน้า” มีรายละเอียดที่ให้การสะท้อนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบทั้งในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ รายงานล่วงหน้าจะถูกกรอกโดยทั้งผู้รับผิดชอบและนักบัญชีของสถาบันในสำเนาเดียวบนกระดาษหรือคอมพิวเตอร์ ที่ด้านหลังของแบบฟอร์มหมายเลข AO-1 ผู้รับผิดชอบระบุรายการเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบรับรองการเดินทาง, ใบเสร็จรับเงิน, เอกสารการขนส่ง, ใบเสร็จรับเงินของเครื่องบันทึกเงินสด, ใบเสร็จรับเงินการขายและเอกสารประกอบอื่น ๆ ) และจำนวนเงิน ของค่าใช้จ่ายจริงสำหรับพวกเขา หากค่าใช้จ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศนอกเหนือจากจำนวนเงินในรูเบิลแล้วยังมีการระบุจำนวนเงินที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศด้วย รายงานที่ตรวจสอบแล้วได้รับการอนุมัติโดยหัวหน้าสถาบัน (ผู้มีอำนาจ) ตำแหน่ง วันที่ และลายเซ็นพร้อมใบรับรองผลการเรียนจะอยู่ที่ด้านหน้า หลังจากนั้นจะยอมรับรายงานล่วงหน้าสำหรับการบัญชี ยอดคงเหลือของการเบิกจ่ายล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งมอบโดยผู้รับผิดชอบไปยังเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรโดยใช้คำสั่งรับเงินสด และค่าใช้จ่ายส่วนเกินจะออกให้กับบุคคลที่รับผิดชอบโดยใช้คำสั่งเงินสดรายจ่าย จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะถูกตัดออกจากบุคคลที่รับผิดชอบตามข้อมูลของรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติ

ตามรายงานล่วงหน้า ลงวันที่ 30 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 50 ( ดูภาคผนวก) พนักงานของสถาบันงบประมาณถูกส่งไปทัศนศึกษาเป็นเวลา 5 วัน หลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจพนักงานได้ส่งรายงานล่วงหน้าซึ่งแนบมาด้วย: ใบแจ้งหนี้สำหรับค่าที่พักในโรงแรมเป็นเวลา 4 วันรวมเป็นเงิน 120 รูเบิล, เบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นเวลา 5 วันจำนวน 100.00 รูเบิล ในจำนวน 500.00 rub

ในการบัญชีงบประมาณ ธุรกรรมจะแสดงดังต่อไปนี้:

การออกเงินสดครั้งต่อไปให้กับบุคคลที่รับผิดชอบสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่ผู้รับผิดชอบจัดทำรายงานที่สมบูรณ์เกี่ยวกับเงินทดรองที่ออกให้กับเขาก่อนหน้านี้

หากผู้รับผิดชอบมีจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้เหลืออยู่ จะไม่อนุญาตให้ออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบอื่นซ้ำหลายครั้ง จำเป็นต้องให้ความสนใจอย่างจริงจังกับบทบัญญัตินี้เนื่องจากในทางปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าสถาบันมักจะออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบโดยไม่มีรายงานฉบับเต็มจากผู้รับผิดชอบเกี่ยวกับเงินล่วงหน้าที่ออกก่อนหน้านี้

ขั้นตอนและจำนวนการชำระคืนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจถูกกำหนดโดยข้อตกลงร่วม (กฎระเบียบท้องถิ่น)

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางทั้งหมด ยกเว้นค่าใช้จ่ายรายวัน รับรู้ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริง ขึ้นอยู่กับการยืนยันในเอกสารหลัก ดังนั้นการเดินทางของพนักงานไปยังสถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจและกลับไปยังสถานที่ทำงานประจำถือเป็นค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาได้ เนื่องจากในความเป็นจริงค่าใช้จ่ายดังกล่าวเกิดขึ้นเฉพาะสำหรับการซื้อตั๋วสองใบเท่านั้น (สำหรับการเดินทางไปยังสถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจและกลับไปยังสถานที่ทำงานประจำ) จึงจำเป็นต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อตั๋วเดินทางสองใบนี้เท่านั้น .

เบี้ยเลี้ยงรายวันจะจ่ายตลอดเวลาที่พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ ยกเว้นเวลาที่พนักงานได้รับวันหยุด เนื่องจากวันหยุดถือเป็นเวลาพัก (มาตรา 107 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎทั่วไป การเดินทางเพื่อธุรกิจจะสิ้นสุดลงเมื่อพนักงานกลับไปยังสถานที่ทำงานของเขา หากลูกจ้างประสงค์จะลาพักร้อนระหว่างเดินทางไปทำธุรกิจและนายจ้างไม่คัดค้าน ก็จะไม่ขัดแย้งกับกฎหมายปัจจุบัน ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดให้ต้องส่งพนักงานกลับไปยังสถานที่ทำงานทันทีหลังจากการเดินทางเพื่อธุรกิจเสร็จสิ้น โดยมีเงื่อนไขว่าคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายได้ตัดสินใจที่แตกต่างออกไป (เช่น เพื่อให้พนักงานลาได้ ).

ดังนั้นหากพนักงานได้รับวันหยุดประจำปีในขณะที่อยู่ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ การเดินทางเพื่อธุรกิจจะต้องสิ้นสุดภายในวันที่วันหยุดพักผ่อนเริ่มต้น ดังนั้นสิ่งที่เรียกว่าส่วนที่สองของการเดินทางเพื่อธุรกิจซึ่งอยู่หลังจากสิ้นสุดวันหยุดคือการเดินทางเพื่อธุรกิจใหม่ที่ต้องลงทะเบียนแยกต่างหาก

ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดขององค์กรจะต้องจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารประกอบ เอกสารการบัญชีหลักได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีหากรวบรวมตามแบบฟอร์มที่มีอยู่ในอัลบั้มของเอกสารหลักรูปแบบรวม

เอกสารรูปแบบรวมที่ใช้ในการลงทะเบียนการเดินทางเพื่อธุรกิจได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2547 หมายเลข 1 นอกเหนือจากแบบฟอร์มหมายเลข T-10 "ใบรับรองการเดินทาง" แล้วพระราชกฤษฎีกายังกำหนดสิ่งต่อไปนี้ เอกสารทางบัญชีหลักรูปแบบรวมที่สามารถใช้เพื่อบันทึกการเดินทางเพื่อธุรกิจ:

– หมายเลข T-9 “คำสั่ง (คำสั่ง) ในการส่งพนักงานไปทัศนศึกษา”;

– หมายเลข T-9a “คำสั่ง (คำสั่ง) ในการส่งคนงานไปทัศนศึกษา”;

– หมายเลข T-10a “การมอบหมายอย่างเป็นทางการสำหรับการส่งการเดินทางเพื่อธุรกิจและรายงานการดำเนินการ”;

– ลำดับที่ AO-1 “รายงานล่วงหน้า”.

เมื่อเราพูดถึงการเดินทางเพื่อธุรกิจแยกกันหลายครั้ง จำเป็นต้องเตรียมเอกสารเหล่านี้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจแต่ละครั้ง (การเดินทางเพื่อธุรกิจก่อนวันหยุดและการเดินทางเพื่อธุรกิจหลังวันหยุด)

ใบรับรองการเดินทางเป็นเอกสารรับรองเวลาที่มาถึงในการเดินทางเพื่อธุรกิจและเวลาที่ใช้ในแต่ละจุดหมายปลายทางจะมีการจดบันทึก (เมื่อมาถึงและออกเดินทาง) และรับรองโดยลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบดังนั้นในจดหมาย ลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2550 เลขที่ 03-03-06/ 2/89 กระทรวงการคลังรัสเซียเปลี่ยนจุดยืน แต่คำแนะนำของกระทรวงการคลังรัสเซียที่กำหนดไว้ในจดหมายฉบับนี้ใช้ไม่ได้กับการลงทะเบียนการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ดำเนินการไปต่างประเทศ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องใช้ใบรับรองการเดินทาง ในกรณีนี้ ความจริงที่ว่าพนักงานอยู่ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจจะได้รับการยืนยันด้วยเครื่องหมายในหนังสือเดินทางระหว่างประเทศ ซึ่งจะต้องแนบสำเนามาพร้อมกับรายงานค่าใช้จ่าย

นอกเหนือจากคำสั่งการเดินทางเพื่อธุรกิจแล้ว ยังมีการออกมอบหมายการบริการ (แบบฟอร์มหมายเลข 10-a) ซึ่งอธิบายรายละเอียดวัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ การมอบหมายงานเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อพนักงานไม่สามารถบันทึกประสิทธิภาพการทำงานของเขาในการเดินทางเพื่อธุรกิจได้ แบบฟอร์มหมายเลข 10-a มีคอลัมน์ “รายงานโดยย่อเกี่ยวกับความสำเร็จของงาน” ซึ่งคุณสามารถอธิบายงานที่ทำเสร็จแล้วแต่ไม่ได้บันทึกไว้ในกระดาษ (ค้นหาลูกค้า เข้าร่วมการนำเสนอ ดำเนินการเจรจา) การมอบหมายงานที่เสร็จสมบูรณ์อย่างเหมาะสมจะช่วยแสดงให้เห็นถึงประโยชน์ในทางปฏิบัติของการเดินทางและความสมเหตุสมผลของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ตั๋วเดินทาง บัตรกำนัล ตั๋วเครื่องบิน ในบัญชี 50.3 –เอกสารเงิน.

เอกสารเงิน - เอกสารที่มีการประเมินมูลค่าที่องค์กรได้มาและจัดเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด

บัญชี 50.3 คำนึงถึงแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ แสตมป์บิล ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร

เอกสารเงินสดจะถูกนำมาพิจารณาตามจำนวนต้นทุนจริงในการซื้อกิจการ การซื้อเอกสารทางการเงินสามารถทำได้ด้วยเงินสดหรือโอนเงินผ่านธนาคาร เอกสารเงินสดที่โพสต์ที่โต๊ะเงินสด (โดยการออกคำสั่งรับเงินสด) จะออกให้กับบุคคลที่รับผิดชอบเพื่อใช้หรือขายให้กับพนักงานขององค์กรในราคาพิเศษ (การกำจัดเป็นทางการโดยคำสั่งรับเงินสด) ในบัญชีเงินสด ความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินจะแสดงแยกกัน แคชเชียร์จะจัดทำรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดทุกเดือน 50/3 ดี 76 , ถึง D73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อการปฏิบัติงานอื่น"

K50/3

ในการส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจนั้น จะต้องออกคำสั่งโดยองค์กรที่ลงนามโดยผู้จัดการ ซึ่งจะต้องระบุวัตถุประสงค์ เวลา และสถานที่ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ รายชื่อบุคคลที่ส่งไปในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ใบรับรองบันทึกจะทำในวันที่พนักงานออกเดินทางเพื่อทำธุรกิจและมาถึงสถานที่นัดหมาย เมื่อกลับจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจ พนักงานจะกรอกรายงานล่วงหน้า (แบบฟอร์มหมายเลข AO1) ซึ่งเขาแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (เงินสดและใบเสร็จรับเงินจากการขาย ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน ตั๋ว ฯลฯ )

เพื่อวัตถุประสงค์ การบัญชีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจควรรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ ค่าใช้จ่ายดังกล่าวแสดงอยู่ในบัญชี รายการต่อไปนี้: ในบัญชีเงินสด ความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินจะแสดงแยกกัน แคชเชียร์จะจัดทำรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดทุกเดือน 71 ดี 50 - มีการออกเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ ในบัญชีเงินสด ความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินจะแสดงแยกกัน แคชเชียร์จะจัดทำรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดทุกเดือน 20 (23, 25, 26, 29, …) ดี 71 - สำหรับจำนวนค่าใช้จ่าย ในบัญชีเงินสด ความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินจะแสดงแยกกัน แคชเชียร์จะจัดทำรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดทุกเดือน 26,44 ดี 71 - สะท้อนถึงค่าตั๋วเครื่องบิน (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) พร้อมการระบุแหล่งที่มาของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง หากมีภาษีมูลค่าเพิ่ม D 19 K 71 - สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง

44. การบัญชีรายการที่เกี่ยวข้องกับความเคลื่อนไหวของหลักทรัพย์

ขั้นตอนในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีของการลงทุนทางการเงินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2546 เป็นต้นไปได้รับการควบคุมโดยระเบียบการบัญชี "การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน" PBU 19/02 ซื้อซี.บี.ได้รับการยอมรับให้นำไปใช้ ในราคาเดิมเช่น ตามจำนวนจริง ต้นทุนองค์กรสำหรับการซื้อกิจการไม่รวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 76 -51 - พร้อมแคลมป์ ชำระเงินให้กับองค์กรแล้ว 58-7 หลักทรัพย์ทั้งหมดที่เก็บไว้ในองค์กรจะต้องลงทะเบียนในสมุดบัญชีและรายละเอียดที่จำเป็นของสมุดคือ: ชื่อผู้ออก, ราคาระบุของหลักทรัพย์, ราคาซื้อ, หมายเลข, ชุด, ปริมาณรวม, วันที่ซื้อ, วันที่ขาย สมุดบัญชีหลักทรัพย์. จะต้องเย็บร่วมกับตราประทับขององค์กรและลายเซ็นของหัวหน้าและข้าราชการโดยต้องมีหมายเลขหน้า การแก้ไขสมุดบัญชีหลักทรัพย์ จะเข้ามาได้ก็ต่อเมื่อได้รับอนุญาตจากผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีเท่านั้น ระบุวันที่แก้ไข มีหน้าที่จัดเก็บสมุดบัญชีหลักทรัพย์ เป็นภาระของหัวหน้าองค์กร การซื้อตราสารหนี้(เช่นเดียวกับหุ้น) คุณสมบัติของการบัญชีพันธบัตรเกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการบัญชีรายได้ค้างรับโดยการเขียนความแตกต่างระหว่างชื่อ ต้นทุนและค่าใช้จ่ายในการซื้อพันธบัตร 58 - 76 - พันธบัตรเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ 76 - 91.1 - จำนวนรายได้ค้างรับ (การคำนวณทางบัญชี) 91.2 - 58 - ตัดส่วนต่างระหว่างคูปองและราคาซื้อพันธบัตร (สัญญาซื้อและขาย)

เอกสารเงินสด-ชนิดพิเศษ สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุองค์กรที่บันทึกไว้ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50.3 แบบฟอร์มที่พิมพ์เอกสารทางการเงินจะถูกบันทึกในบัญชีนอกงบดุล 006 การบัญชีเชิงวิเคราะห์จัดตามประเภทของเอกสารการเงิน ซื้อเอกสารทางการเงินสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและเงินสด การซื้อเงินสดสามารถทำได้ผ่านบุคคลที่รับผิดชอบ ภาพสะท้อนของการดำเนินงานดังกล่าวในการไหลของเอกสารขององค์กรในทางปฏิบัติมีความแตกต่างที่สำคัญหลายประการที่ควรนำมาพิจารณา

เอกสารใดบ้างที่ถือเป็นเงิน?

เอกสารเงินสดในองค์กรจัดประเภทเป็นรายการสินค้าคงคลังเนื่องจากมีมูลค่าเทียบเท่าและในขณะเดียวกันก็มาพร้อมกับการเคลื่อนไหวของเงินสด องค์ประกอบของเอกสารทางการเงินถูกกำหนดตามกฎหมายโดยคำแนะนำในการใช้ผังบัญชีหมายเลข 157-n ลงวันที่ 01-12-10 ข้อ 169 ซึ่งรวมถึง:

• แบรนด์;
• บัตรกำนัลสถานพยาบาล บัตรกำนัลท่องเที่ยวแบบชำระเงิน
• จ่ายคูปองสำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น
• ได้รับการแจ้งเตือนทางเมล ฯลฯ

อนึ่ง!บัตรธนาคารพลาสติกไม่ใช่เอกสารทางการเงินขององค์กร บัตรที่ออกโดยธนาคารถือเป็นทรัพย์สินของตน การบัญชีองค์กร บัตรธนาคารเก็บไว้ในบัญชีนอกงบดุล 002 (คำแนะนำวิธีการของกระทรวงการคลังหมายเลข 119-n ลงวันที่ 12/28/01 ข้อ 18)

จำเป็นต้องแยกแยะระหว่างเอกสารทางการเงินและ (BSO) ในกรณีแรก เรากำลังพูดถึงการคำนวณที่ทำไว้แล้วซึ่งสามารถยืนยันได้ด้วยแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด และในกรณีที่สอง เรากำลังพูดถึงเอกสารที่มีลักษณะเฉพาะและสามารถยืนยันธุรกรรมทางธุรกิจและการคำนวณได้ในอนาคต ในขณะเดียวกัน แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดก็สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นได้

ตัวอย่าง: คูปองน้ำมันเบนซินที่ชำระแล้ว - เอกสารทางการเงิน แบบฟอร์มคูปองซื้อน้ำมันเบนซิน - BSO แบบฟอร์มสมุดบันทึกการทำงาน (BSO) ไม่ใช่เอกสารทางการเงินในเวลาเดียวกัน

นอกจากนี้ องค์กรจะไม่รวมสิ่งต่อไปนี้เป็นเอกสารทางการเงิน:

• หุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้น (บัญชี 81)
• NMA (บัญชี 04);
• หลักทรัพย์ (บัญชี 58)

เอกสารเงินสดจะถูกเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด กฎเดียวกันนี้ใช้กับพวกเขาเช่นเดียวกับกฎที่กำหนดไว้สำหรับการเก็บเงินสด

การบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงิน

คำแนะนำในการใช้ผังบัญชี 157-n (ข้อ 170) จัดให้มีการลงทะเบียนธุรกรรมขาเข้าและขาออกด้วย เอกสารเงินสดโดยใช้ใบสั่งซื้อเงินสด ใบเสร็จรับเงิน และค่าใช้จ่าย ในเวลาเดียวกัน จำเป็นต้องมีคำจารึกว่า "สต็อก" ในคำสั่งซื้อเงินสด คำสั่งสำหรับการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงินจะถูกลงทะเบียนในเครื่องบันทึกเงินสดและสมุดรายวันการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดแยกจากรายการที่คล้ายกันในการเคลื่อนย้ายเงินสด

ในสมุดเงินสดสำหรับเอกสารทางการเงินจะมีการกรอกแผ่นแยกต่างหากที่มีเครื่องหมาย "สต็อก" ด้วย การรับเอกสารทางการเงินเกิดขึ้นในกรณีที่ได้รับจากคู่สัญญาหรือส่วนเกินที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลัง การกำจัดมีลักษณะเป็นธุรกรรมค่าใช้จ่ายผ่านบุคคลที่รับผิดชอบการตัดการขาดแคลนที่ระบุและส่งคืนให้กับซัพพลายเออร์หากเงื่อนไขดังกล่าวได้รับการแก้ไขในสัญญากับเขา ฯลฯ

ในบันทึกธุรกรรมสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ (โดยใช้ f. 0504071) ธุรกรรมดังกล่าวจะแสดงตามรายงานของแคชเชียร์และ เอกสารหลักการดำเนินการทั้งหมดเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงิน กฎหมายไม่ได้ห้ามการสร้างวารสารของคุณเองเพื่อบันทึกเอกสารทางการเงินตามรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดในแบบฟอร์ม

รายการทั่วไปสำหรับการบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินอาจเป็นดังนี้:

• DT 50.3 Kt 60, 76– รับเอกสารทางการเงินจากซัพพลายเออร์และคู่สัญญาอื่น ๆ
• ดต 60, 76 นอต 51– การชำระเอกสารทางการเงิน
• DT 76 Kt 50.3– ขายเอกสารทางการเงินให้กับพนักงานของบริษัท (บัตรกำนัล)
• Dt 50.1 Kt 76– พนักงานชำระค่าเดินทางผ่านแคชเชียร์หรือ DT 91.2 Kt 50.3– ตัดเอกสารทางการเงินสำหรับค่าใช้จ่าย

ธุรกรรมสำหรับการบัญชีเอกสารทางการเงินโดยการมีส่วนร่วมของผู้รับผิดชอบมีรายละเอียดดังนี้

สำหรับเอกสารทางการเงินที่ซื้อควรคำนึงถึงบัญชี 19 เฉพาะเมื่อมีการจัดสรรจำนวนเงินในเอกสารหรือในใบแจ้งหนี้ที่ได้รับด้วย มิฉะนั้นห้ามจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม (หนังสือกระทรวงการคลังเลขที่ 03-07-11/01 ลงวันที่ 10-01-56) เอกสารทางการเงินจะเข้าบัญชี 50.3 ตามต้นทุนจริงของการซื้อกิจการ

เอกสารเงินสดและจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ

ตามกฎแล้วการซื้อเอกสารทางการเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคารจะไม่ทำให้เกิดปัญหาหรือคำถามสำหรับนักบัญชี ในขณะที่ธุรกรรมของบุคคลที่รับผิดชอบด้วยเอกสารทางการเงินจะมีคุณสมบัติที่สำคัญที่ต้องจำ

ลองดูตัวอย่างให้ผู้จัดการ Sidorov A.A. ได้รับคำสั่งจากฝ่ายบริหารให้ซื้อตั๋วเครื่องบิน เพื่อจุดประสงค์นี้เขาได้รับเงิน 27,000 รูเบิลสำหรับรายงาน ตั๋วนี้มีไว้สำหรับพนักงาน I.I. Ivanov ซึ่งบริษัทส่งมาให้เพื่อเดินทางไปทำธุรกิจ Sidorov ซื้อตั๋ว 2 ใบ: ไปกลับในราคา 10 และ 12,000 รูเบิล ตามลำดับรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของตั๋วเครื่องบินคือ 10% มีการเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มไว้บนตั๋ว

รายการต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

• DT 71 Kt 50.1— 27,000.00 ถู. - ออกให้กับ Sidorov A.A. เพื่อรายงานการซื้อตั๋วสำหรับ Ivanov I.I.
• DT 50.1 Kt 71— 5,000.00 ถู — ซิโดรอฟ เอ.เอ. คืนยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ได้ใช้ให้กับแคชเชียร์
• DT 50-3 Kt 71— 10,000.00 ถู.
• DT 50-3 Kt 71— 12,000.00 ถู. — ซื้อโดย Sidorov A.A ตั๋ว
• DT 71 Kt 50-3- 22,000, 00 - ตั๋วสำหรับการเดินทางออกให้ Ivanov แล้ว ฉัน.

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตั๋ว 1 ใบคือ RUB 909.09
จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตั๋วใบที่ 2 คือ RUB 1,090.91

• ดต 19 นอต 71— 2,000.00 (909.09+1,090.91) ถู - หักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตั๋วที่ซื้อ
• ดต 44 นอต 71— 20,000.00 (9090.91+10909.09) ถู - ขึ้นอยู่กับ Av. รายงานของ Ivanov I.I. ค่าตั๋วรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายแล้ว ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

อนึ่ง!เอกสารทางการเงินที่ไม่มีช่วงเวลาระหว่างการจัดเก็บและการใช้งานจะไม่แสดงในบัญชี 50.3 แต่จะรวมอยู่ในบัตรกำนัลทันทีสำหรับรายงานล่วงหน้า ตัวอย่างเช่น ตั๋วที่ใช้แล้วที่นักเดินทางธุรกิจซื้อที่สำนักงานขายตั๋วของบริษัทขนส่งจะไม่แสดงในบัญชี 50.3

โปรดทราบว่าในส่วนที่เกี่ยวข้องกับคูปองสำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น คำจำกัดความของ "เอกสารทางการเงิน" อาจใช้ไม่ได้เสมอไป คูปองที่ได้รับจากซัพพลายเออร์หลังการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องมีตัวบ่งชี้มูลค่าไม่ใช่แบบลิตร เฉพาะในกรณีนี้เท่านั้นที่จะถือเป็นเอกสารทางการเงิน บัตรน้ำมันเชื้อเพลิงซึ่งเป็นอีกทางเลือกหนึ่งในการซื้อน้ำมันเชื้อเพลิงก็เป็นปัญหาเช่นกันในการรับรู้เป็นเอกสารทางการเงิน เนื่องจากไม่มีตัวบ่งชี้ต้นทุน

การผ่านรายการคูปอง "เงินสด" สำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นสามารถทำได้ดังนี้:

• DT 60 Kt 51— มีการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
• DT 50.3 Kt 60- คูปองที่ได้รับ
• DT 71 Kt 50.3— คูปองถูกออกให้กับผู้มอบหมายงานเพื่อการรายงาน
• DT 20 Kt 71— ผู้มอบหมายงานรายงานเกี่ยวกับการใช้คูปอง รถยนต์อยู่ในการผลิตหลัก

หลัก

เอกสารเงินสดเป็นสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญประเภทหนึ่งที่มาพร้อมกับการเคลื่อนย้ายเงินทุน คิดเป็นบัญชี 50.3 ตามต้นทุนการซื้อซึ่งจัดเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดตามกฎสำหรับการจัดเก็บเงินสด ความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินได้รับการบันทึกโดยใช้เอกสารเงินสดมาตรฐานโดยมีเครื่องหมาย "หุ้น" อยู่
แนวคิดของ “เอกสารทางการเงิน” และ “แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด” นั้นแตกต่างกันในความหมายกว้างๆ แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดสามารถใช้เป็นการยืนยันเอกสารทางการเงินที่ชำระไปแล้ว อย่างไรก็ตาม BSO บางรายการไม่สามารถเป็นเอกสารทางการเงินได้

ในการดำเนินธุรกิจ นักบัญชีทุกแห่งต้องดำเนินธุรกรรมเงินสด เช่น การรับและการออกเอกสารเงินสด โปรแกรม 1C:Accounting 8 KORP (คล้ายกับโปรแกรม 1C:Accounting 8 แต่มีความสามารถเพิ่มเติม) ช่วยให้กระบวนการบัญชีสำหรับสินทรัพย์เหล่านี้เป็นไปโดยอัตโนมัติ MA จะบอกวิธีการใช้กลไกที่มีอยู่ในโปรแกรม Vlasova ครูที่ปรึกษาที่ศูนย์การฝึกอบรมที่ผ่านการรับรองของ บริษัท "1C: Automation" หนึ่งในผู้เขียนหนังสือ "1C: การบัญชี 8 CORP: การบัญชีในองค์กรแม่" *

บันทึก:

(เมนู โต๊ะเงินสด -> การรับเอกสารเงินสด

• ใบเสร็จรับเงินจากซัพพลายเออร์
• ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ

จากใครและ เอกสารเงิน จากใครเลือกได้:

• คู่สัญญาจากไดเรกทอรี คู่สัญญา อื่น
• บุคคล ;
• ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ).

บนบุ๊กมาร์ก เอกสารเงิน เอกสารเงิน.

สำหรับเอกสาร การรับเอกสารเงินสด ใบเสร็จรับเงิน.

การออกเอกสารทางการเงิน(เมนู โต๊ะเงินสด -> การออกเอกสารเงินสด

• กลับไปยังซัพพลายเออร์;
• การออกให้แก่บุคคลที่รับผิดชอบ
• ปัญหาอื่น ๆ

บนบุ๊กมาร์ก ถึงใครสามารถเลือกได้:

• คู่สัญญา บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย;
• บุคคล;
• บัญชีและบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้อง (หากเป็นประเภทธุรกรรม การออกอื่นๆ).

บนบุ๊กมาร์ก เอกสารเงิน

สำหรับเอกสาร การออกเอกสารทางการเงินมีแบบฟอร์มการพิมพ์ให้ ใบสั่งค่าใช้จ่าย .

เอกสารใดบ้างที่ถือเป็น “เงินสด”?

บันทึก:
* คุณสามารถซื้อหนังสือได้จากพันธมิตรของบริษัท 1C ติดต่อพันธมิตรที่ให้บริการองค์กรของคุณและสั่งซื้อโดยแจ้งรหัสหนังสือ - 4601546070173

เอกสารทางการเงิน ได้แก่ ตั๋วรถไฟ อากาศและการขนส่งอื่น ๆ ที่ชำระเงิน คูปองน้ำมัน บัตรกำนัลสำหรับการรักษาและการพักผ่อนหย่อนใจ แสตมป์ไปรษณียากร และเอกสารอื่น ๆ ที่คล้ายกันซึ่งมีมูลค่าเป็นเงิน

สินทรัพย์ดังกล่าวที่อยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรตามจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการซื้อจะถูกบันทึกในบัญชี 50

“ โต๊ะเงินสด” บัญชีย่อย 50-3 “ เอกสารทางการเงิน” (คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 เลขที่ 94น) ควรสังเกตว่าคำแนะนำในการใช้ผังบัญชีจำเป็นต้องมีการเก็บรักษาบันทึกการวิเคราะห์ของเอกสารการเงินตามประเภท ใน 1C: โปรแกรมการบัญชี 8 KORP เอกสารพิเศษ วารสารและรายงานได้รับการพัฒนาเพื่อบันทึกธุรกรรมเหล่านี้

การยอมรับเอกสารทางการเงินสำหรับการบัญชีจะแสดงอยู่ในเอกสาร การรับเอกสารเงินสด(เมนู โต๊ะเงินสด -> การรับเอกสารเงินสด- จัดให้มีการดำเนินการประเภทต่อไปนี้:

• ใบเสร็จรับเงินจากซัพพลายเออร์
• ใบเสร็จรับเงินจากผู้รับผิดชอบ
• ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ

เอกสารประกอบด้วยบุ๊กมาร์กสองอัน - จากใครและ เอกสารเงิน- ขึ้นอยู่กับประเภทการทำงานบนแท็บ จากใครเลือกได้:

• คู่สัญญาจากไดเรกทอรี คู่สัญญา, ข้อตกลงกับเขา (ประเภทข้อตกลง อื่น) รวมถึงบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับคู่สัญญา
• ผู้รับผิดชอบจากสารบบ บุคคล;
• บัญชีและบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้อง (หากเป็นประเภทธุรกรรม ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ).

บนบุ๊กมาร์ก เอกสารเงินมีการเลือกเอกสารทางการเงินหนึ่งรายการขึ้นไปจากไดเร็กทอรีที่มีชื่อเดียวกันและระบุหมายเลขไว้ ค่าตั๋ว คูปอง ฯลฯ จะถูกกรอกตามข้อมูลไดเร็กทอรี เอกสารเงิน.

สำหรับเอกสาร การรับเอกสารเงินสดมีแบบฟอร์มการพิมพ์ให้ ใบเสร็จรับเงิน.

การจำหน่ายเอกสารทางการเงินจะแสดงอยู่ในเอกสาร การออกเอกสารทางการเงิน(เมนู โต๊ะเงินสด -> การออกเอกสารเงินสด- เอกสารนี้ระบุการดำเนินการประเภทต่อไปนี้:

• กลับไปยังซัพพลายเออร์;
• การออกให้แก่บุคคลที่รับผิดชอบ
• ปัญหาอื่น ๆ

เอกสารจะมีบุ๊กมาร์กสองหรือสามรายการ ขึ้นอยู่กับประเภทของการดำเนินการ

บนบุ๊กมาร์ก ถึงใครสามารถเลือกได้:

• คู่สัญญาที่ได้รับการส่งคืนเอกสารทางการเงินจากไดเร็กทอรี คู่สัญญาข้อตกลงกับเขาตลอดจนบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับคู่สัญญา หากมีความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินคืนกับค่าเอกสารทางการเงิน ระบบจะเรียกเก็บเงินจากบัญชีรายได้หรือค่าใช้จ่ายซึ่งระบุไว้ในแท็บ บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย;
• ผู้รับผิดชอบในการออกเอกสารจากไดเรกทอรี บุคคล;
• บัญชีและบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้อง (หากเป็นประเภทธุรกรรม การออกอื่นๆ).

บนบุ๊กมาร์ก เอกสารเงินเอกสารที่จะโอนจะถูกระบุ (โดยการเลือกจากไดเร็กทอรีที่มีชื่อเดียวกัน) จำนวนและจำนวนเงินที่ส่งคืน

สำหรับเอกสาร การออกเอกสารทางการเงินมีแบบฟอร์มการพิมพ์ให้ ใบสั่งค่าใช้จ่าย- ตามกระแส เอกสารกำกับดูแลสำหรับการบัญชีธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย ได้มีการพัฒนาโปรแกรม รายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสด.

ลองพิจารณาการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินโดยใช้สองตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดในการปฏิบัติงานขององค์กร: การได้มาและการออกตั๋วขนส่งให้กับพนักงานที่ส่งไปเพื่อทำธุรกิจ ซื้อเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นโดยใช้คูปอง

การบัญชีสำหรับตั๋วขนส่งที่ซื้อสำหรับนักธุรกิจ

ปัจจุบัน มีกรณีที่แพร่หลายเมื่อตั๋วไม่ได้ถูกซื้อโดยพนักงาน ซึ่งเงินจะถูกจ่ายให้เป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางในบัญชี แต่โดยองค์กรจากสายการบินหรือจากหน่วยงานที่เป็นตัวกลางในการจำหน่ายตั๋วของสายการบิน

ตัวอย่างที่ 1

เมื่อวันที่ 11 มกราคม 2010 องค์กรโอนเงินล่วงหน้า 14,160 รูเบิลไปยังหน่วยงานจากบัญชีปัจจุบัน (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) สำหรับตั๋วเครื่องบินสำหรับบรรทุกผู้โดยสาร
ตั๋วที่ซื้อโดยหน่วยงาน บันทึกการจัดส่ง และใบแจ้งหนี้ในจำนวนเดียวกัน ถูกส่งไปยังองค์กรโดยผู้จัดส่งของหน่วยงานเมื่อวันที่ 15 มกราคม 2010 ได้รับตั๋วเครื่องบิน (2 ชิ้น) ซึ่งเป็นแบบฟอร์มที่ระบุค่าใช้จ่ายในการขนส่ง 5,900 รูเบิลที่โต๊ะเงินสดขององค์กรในวันเดียวกันและในวันที่ 18 มกราคม 2553 พวกเขาได้ออกจากสำนักงานเงินสดให้กับพนักงานที่ส่งไป การเดินทางเพื่อธุรกิจ เมื่อสิ้นสุดการเดินทางเพื่อธุรกิจเมื่อวันที่ 25 มกราคม 2553 พนักงานได้จัดทำรายงานล่วงหน้า

ในโปรแกรมจะมีการจัดทำเอกสารการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสด คำสั่งจ่ายเงิน - จำนวนเงินที่โอนไปยังหน่วยงานประกอบด้วยต้นทุนตั๋วที่ซื้อซึ่งจะถูกรวมเป็นทุนในเอกสาร การรับเอกสารเงินสด(และดังนั้นสำหรับจำนวนนี้สัญญากับหน่วยงานจึงควรมีรูปแบบ อื่น) และค่าธรรมเนียมสำหรับบริการของหน่วยงาน ซึ่งการซื้อจะปรากฏในเอกสาร การรับสินค้าและบริการ(ซึ่งหมายถึงจะต้องจัดทำข้อตกลงตามแบบฟอร์มกับคู่สัญญา กับซัพพลายเออร์- สิ่งนี้จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อมีการสร้างเอกสารตามใบสั่งการชำระเงิน การหักบัญชีจากบัญชีกระแสรายวัน- หากชัดเจนจากข้อตกลงกับหน่วยงานซึ่งส่วนหนึ่งเกี่ยวข้องกับต้นทุนการบริการและส่วนใดเป็นค่าตั๋ว จะต้องสร้างเอกสารสองฉบับสำหรับการดำเนินการโอนเงิน การหักบัญชีจากบัญชีกระแสรายวัน: รายการที่มีประเภทการดำเนินการ ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์อีกหนึ่งวิว การตั้งถิ่นฐานอื่น ๆ กับคู่สัญญา.

สมมติว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดหุ้นที่ระบุจากข้อตกลง (ตัวเลือกนี้จะได้รับการพิจารณาในบทความนี้) จากนั้นเราจะกำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าทั้งหมดให้กับสัญญาของแบบฟอร์ม กับซัพพลายเออร์(รูปที่ 1)

ข้าว. 1. การหักเงินจากบัญชีกระแสรายวัน

ในการบัญชีเอกสารจะผ่านรายการ:

เดบิต 60.02 เครดิต 51 - 14,160 rub - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าให้กับหน่วยงาน

การยอมรับเอกสารการขนส่งสำหรับการบัญชีจะแสดงโดยการเข้าเดบิตของบัญชีย่อย 50.03 ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 76.09 เอกสารการทำธุรกรรม การรับเอกสารเงินสดกับประเภทของการดำเนินการ ใบเสร็จรับเงินจากซัพพลายเออร์(ในกรณีนี้จะมีการสร้างและเลือกสัญญาของแบบฟอร์ม อื่น- การประเมินมูลค่าตั๋วที่จัดขึ้นที่สำนักงานขายตั๋วจะต้องสอดคล้องกับต้นทุนการขนส่ง เนื่องจากเป็นจำนวนเงินที่สามารถรับจากผู้ให้บริการได้ในกรณีที่สัญญาที่ดำเนินการโดยตั๋วสิ้นสุดลง

องค์กรไม่เพียงจ่ายเฉพาะค่าขนส่งเท่านั้น แต่ยังรวมถึงต้นทุนการบริการในการซื้อตั๋วด้วย หน่วยงานได้เสร็จสิ้นการให้บริการโดยการส่งมอบตั๋วที่มีคุณสมบัติที่ต้องการให้กับลูกค้า และในขณะนี้เอกสารถูกร่างขึ้นในการกำหนดค่า การซื้อสินค้าและบริการสำหรับค่าบริการ เมื่อได้รับบริการแล้ว จึงสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในราคาได้ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ของตัวแทน (บนแท็บหรือผ่านไฮเปอร์ลิงก์ ใบแจ้งหนี้).

การผ่านรายการเอกสารที่จะทำในการบัญชีจะแสดงในรูป 2.

ข้าว. 2. รายการบัญชีสำหรับเอกสารการซื้อบริการ

หลังจากดำเนินการแล้ว หนี้สองรายการยังคงอยู่ในบัญชี - ลูกหนี้ภายใต้บัญชี 60.02 (ชำระล่วงหน้า) และเจ้าหนี้ภายใต้บัญชี 76.09 สำหรับจำนวนตั๋วเครื่องบินที่ได้รับ

หนี้เหล่านี้เกี่ยวข้องกับสัญญา ประเภทต่างๆ- หนี้เหล่านี้จะต้องชดเชยโดยใช้เอกสาร การปรับหนี้.

ก่อนที่จะส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ เขาจะได้รับเงินล่วงหน้าจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ในกรณีนี้ในรูปแบบของตั๋วโดยสาร การดำเนินการนี้ได้รับการลงทะเบียนด้วยเอกสาร การออกเอกสารทางการเงิน(รูปที่ 3)

ข้าว. 3. การออกเอกสารทางการเงินเพื่อการรายงาน

เมื่อกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจพนักงานจะต้องส่งรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปให้กับแผนกบัญชีขององค์กรภายในสามวันทำการและทำการชำระบัญชีขั้นสุดท้าย (ข้อ 11 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในภาษารัสเซีย สหพันธ์ได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ 40)

นักบัญชีตามเอกสารที่พนักงานส่งมาจะจัดทำรายงานล่วงหน้าบนแท็บ ความก้าวหน้าซึ่งระบุจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบและบนแท็บ อื่น- ชำระค่าบริการที่พนักงานซื้อซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปถึงจุดหมายปลายทางและไปกลับ

ระบุจำนวนเงินที่พนักงานต้องรับผิดชอบบนแท็บ ความก้าวหน้าเอกสาร รายงานล่วงหน้าคุณต้องเลือกนายทะเบียนที่ออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ อาจเป็นเอกสารก็ได้ การออกเอกสารทางการเงิน- ข้อมูลเกี่ยวกับตั๋วเครื่องบินถูกป้อนลงในแท็บ อื่น.

บริษัทที่ดำเนินการขนส่งอาจเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ซื้อ ซึ่งรวมอยู่ในราคาของบริการแล้ว จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสถานที่ทำธุรกิจและการเดินทางกลับซึ่งเป็นที่ยอมรับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้นอาจถูกหักออก (ข้อ 7 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิทธิในการหักเงินเกิดขึ้นหลังจากที่หัวหน้าองค์กรอนุมัติรายงานล่วงหน้าของพนักงานแล้ว

หากผู้ขนส่งได้แสดงใบแจ้งหนี้ องค์กรสามารถหัก VAT ตามพื้นฐานของใบแจ้งหนี้ที่นำเสนอได้ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องกาเครื่องหมายที่ช่อง เอสเอฟนำเสนอรายงานค่าใช้จ่าย ป้อนวันที่และหมายเลขใบแจ้งหนี้ จากนั้น "ผ่านรายการ" หรือ "บันทึก" บัญชีค่าใช้จ่าย ใบแจ้งหนี้จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ในอนาคตข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอจะรวมอยู่ในเอกสาร การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ.

หากไม่มีใบแจ้งหนี้ก็สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจัดสรรเป็นจำนวนแยกต่างหากในแบบฟอร์มตั๋วได้เนื่องจากตามกฎวรรค 10 ของการเก็บรักษาบันทึกของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกการซื้อหนังสือและสมุดการขายเมื่อคำนวณมูลค่าเพิ่ม ภาษี ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 ธันวาคม 2543 ฉบับที่ 914 เมื่อซื้อบริการสำหรับการขนส่งพนักงานไปยังสถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจและกลับมากรอกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดในลักษณะที่กำหนด (หรือสำเนา) ได้รับการลงทะเบียนในสมุดซื้อด้วยจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรในบรรทัดแยกต่างหาก ออกให้กับพนักงานและรวมอยู่ในรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจของเขา

เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วการมีใบแจ้งหนี้เป็นหนึ่งในนั้น เงื่อนไขบังคับซึ่งต้องสังเกตเมื่อรับ VAT เพื่อการหักลดหย่อนโปรแกรมจะไม่อนุญาตให้หักเงินหากไม่ได้ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม เอกสารพิเศษดังกล่าวเป็นแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (SRF) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ระบุไว้ในการกำหนดค่า ดังนั้น ภายใต้เอกสาร ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับควรเข้าใจว่าเป็นทั้งใบแจ้งหนี้และ BSO

ดังนั้นหากหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามตั๋วขนส่ง (ในกรณีที่ไม่มีใบแจ้งหนี้) จะต้องป้อนลงในคอลัมน์ เอสเอฟนำเสนอช่องทำเครื่องหมายระบุว่ามีการนำเสนอแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด ระบุวันที่ของ BSO ​​และในคอลัมน์ หมายเลขเอสเอฟคุณสามารถระบุได้ไม่เพียง แต่หมายเลขแบบฟอร์มเท่านั้น แต่ยังรวมถึงชื่อด้วย (รูปที่ 4)

ข้าว. 4.รายงานค่าใช้จ่ายในการเดินทาง สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตั๋วได้

หลังจากเสร็จสิ้นการดำเนินการเหล่านี้ โปรแกรมจะระบุแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดในรูปแบบที่พิมพ์ของสมุดการสั่งซื้อ และจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฤษฎีกาหมายเลข 914

การบัญชีคูปองน้ำมันเบนซิน

เป็นไปได้ ตัวเลือกต่างๆการเติมเชื้อเพลิงรถยนต์ด้วยน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น ในบางบริษัท ผู้ขับขี่จะซื้อเชื้อเพลิงสำหรับเติมน้ำมันรถยนต์ ซึ่งจะได้รับเงินเพื่อจุดประสงค์นี้ องค์กรอื่น ๆ เมื่อโอนไปยังซัพพลายเออร์แล้ว "ซื้อ" คูปองพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมจากเขา ต่อจากนั้น ผู้ขับขี่จะใช้คูปองเหล่านี้เพื่อรับน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นจากซัพพลายเออร์และเติมยานพาหนะของตนด้วย

ตัวอย่างที่ 2

ในการซื้อคูปองน้ำมัน 100 ใบองค์กรจะโอนเงิน 23,600 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 3,600 รูเบิล คูปองถูกแปลงเป็นทุนที่โต๊ะเงินสด สำหรับการเติมน้ำมัน ยานพาหนะในเดือนมกราคม มีการแจกคูปอง 60 ใบแก่คนขับ โดยแต่ละใบสามารถรับน้ำมันเบนซินได้ 10 ลิตร ตามรายงานของปั๊มน้ำมันที่ส่งมาเมื่อสิ้นเดือน พบว่าในเดือนมกราคมมีการจ่ายน้ำมัน 500 ลิตรโดยใช้คูปอง 50 ใบ

จะต้องจัดทำข้อตกลงในแบบฟอร์มต่อไปนี้กับผู้จำหน่ายน้ำมันเบนซิน: กับซัพพลายเออร์เนื่องจากในเอกสาร การหักบัญชีจากบัญชีกระแสรายวัน(ประเภทการดำเนินงาน ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์) จะถูกเลือกเป็นข้อตกลงในการโอนเงิน หนี้ของซัพพลายเออร์ซึ่งเกิดขึ้นในบัญชี 60.02 (ตามบัญชี 51) จะต้องรวมอยู่ในบันทึกขององค์กรจนกว่าจะได้รับเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น

การผ่านรายการคูปองน้ำมัน (เอกสารเงินสด) ไปที่โต๊ะเงินสดจะดำเนินการโดยใช้เอกสาร การรับเอกสารเงินสดกับประเภทของการดำเนินการ ใบเสร็จรับเงินจากซัพพลายเออร์- ในกรณีนี้ต้องเลือกสัญญาตามแบบฟอร์ม อื่นและอาจระบุบัญชีการชำระบัญชี - 76.09

ควรสังเกตว่าสัญญาของซัพพลายเออร์สามารถรวมเป็นกลุ่มได้ซึ่งจะเข้าใจว่าเป็นสัญญาจริงที่ลงนามกับซัพพลายเออร์

บนบุ๊กมาร์ก เอกสารเงินเอกสาร การรับเอกสารเงินสดเลือกคูปองที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กร (รูปที่ 5) เมื่อผ่านรายการเอกสาร เจ้าหนี้จะปรากฏที่ปั๊มน้ำมันในบัญชี 76.09

ข้าว. 5. การโพสต์คูปองน้ำมันไปที่เครื่องบันทึกเงินสด

การออกคูปองให้กับผู้ขับขี่จากโต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นได้รับการลงทะเบียนด้วยเอกสาร การออกเอกสารทางการเงิน- ในกรณีนี้ เลือกประเภทการดำเนินการ B ไว้ ส่งมอบให้กับผู้รับผิดชอบ.

เมื่อสิ้นเดือน พนักงานขององค์กรที่ได้รับคูปองจะรายงานค่าใช้จ่ายของตน เพื่อจุดประสงค์นี้จะมีการจัดทำรายงานล่วงหน้าในโปรแกรมบนแท็บ ความก้าวหน้าโดยเลือกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบตามเอกสารที่ลงทะเบียนการออกคูปอง (รูปที่ 6)

ข้าว. 6. การเลือกเอกสารที่ใช้ในการออกเอกสารการเงินอย่างเป็นทางการ

เนื่องจากมีการวาดเอกสารทั่วไปกับซัพพลายเออร์น้ำมันเบนซินซึ่งยืนยันการซื้อและการขายน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นตลอดทั้งเดือนและมีการออกใบแจ้งหนี้ใบเดียวดังนั้นสำหรับรายงานล่วงหน้าแต่ละฉบับจะเป็นการดีกว่าถ้าลงทะเบียนไม่ใช่ใบเสร็จรับเงิน น้ำมันเบนซินแต่เป็นการชำระหนี้ หากต้องการทำสิ่งนี้ ให้กรอกบุ๊กมาร์ก การชำระเงินโดยเลือกคู่สัญญาและข้อตกลงประเภท กับซัพพลายเออร์- เมื่อจัดทำรายงานล่วงหน้าหนี้ในบัญชี 60.02 จะเพิ่มขึ้น

น้ำมันเบนซินจะถูกบันทึกเป็นเอกสาร การรับสินค้าและบริการ- นอกจากนี้ยังใช้เพื่อป้อนข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่ซัพพลายเออร์นำเสนอต่อองค์กร

ในอนาคตนักบัญชีจะคำนวณปริมาณการใช้น้ำมันของผู้ขับขี่ตามมาตรฐานและสูงกว่าบรรทัดฐาน น้ำมันเบนซินที่ใช้ภายในขีด จำกัด จะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายที่ยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีและน้ำมันเบนซินที่ใช้เกินเกณฑ์ปกติจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยอมรับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ในทั้งสองกรณีจะมีการบันทึกค่าน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นเป็นค่าใช้จ่ายไว้ในเอกสาร ขอ-ใบแจ้งหนี้.

หลังจากดำเนินการแล้ว บันทึกทางบัญชีขององค์กรจะยังคงรวมหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นภายใต้สัญญาสองประเภทที่แตกต่างกัน: เดบิตภายใต้บัญชี 60.02 และเครดิตภายใต้บัญชี 76.09

เนื่องจากธุรกรรมการชำระเงินค่าน้ำมันเสร็จสมบูรณ์แล้ว จึงสามารถชำระหนี้ได้โดยใช้เอกสารชดเชย การปรับหนี้.

โต๊ะเงินสดขององค์กรสามารถจัดเก็บได้ไม่เพียง แต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังมีเอกสารทางการเงินอีกด้วย ซึ่งรวมถึงบัตรกำนัลแบบชำระเงินสำหรับบ้านพักตากอากาศและสถานพยาบาล แสตมป์ไปรษณียากรและตั๋วแลกเงิน แสตมป์อากรของรัฐ ตั๋วเครื่องบินแบบชำระเงิน ตั๋วเดินทาง ฯลฯ เอกสารทางการเงินจะต้องเก็บไว้ในตู้กันไฟในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรจนกว่าจะถูกโอนไปยังจุดหมายปลายทาง บุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินในการจัดเก็บเอกสารทางการเงินคือแคชเชียร์ขององค์กร

เอกสารเงินสดถูกจัดทำขึ้นคล้ายกับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรสำหรับขาเข้าและขาออก คำสั่งซื้อเงินสดบนพื้นฐานของการรวบรวมรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารการเงิน รายงานนี้ระบุว่าได้รับเอกสารทางการเงินจำนวนเท่าใดและประเภทใด มูลค่า ตลอดจนเอกสารทางการเงินใดบ้างที่ออกให้ใครและจำนวนเงินเท่าใด ข้อมูลจากรายงานการผ่านรายการและการออกเอกสารทางการเงินใช้สำหรับการบัญชีเชิงวิเคราะห์ซึ่งการลงทะเบียนอาจเป็นสมุดบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงินตามประเภทแต่ละประเภท การแยกธุรกรรมเงินสดส่วนนี้ออกเป็นบัญชีย่อยแยกต่างหากนั้นเกิดจากองค์ประกอบที่หลากหลายของเอกสารทางการเงินและการประเมินตามจำนวนต้นทุนการได้มาจริง

การบัญชีสังเคราะห์ของค่าเหล่านี้ได้รับการเก็บรักษาไว้ในบัญชีย่อย "เอกสารเงินสด" ถึงบัญชี 50 "เงินสด" การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท เดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงต้นทุนของเอกสารที่ซื้อซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเงินสดและการชำระบัญชี การเดินทางไปโรงพยาบาล บ้านพัก ฯลฯ ชำระเป็นเงินสดจะแสดงในรายการบัญชี:

เดบิต 50 "เงินสด" บัญชีย่อย "เอกสารเงินสด"

เครดิต 50 "เงินสด" บัญชีย่อย "เงินสดขององค์กร" หรือ 51 "บัญชีเงินสด"

เมื่อออกบัตรกำนัลให้กับพนักงานโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายหรือชำระเงินบางส่วนจะมีการจดบันทึก

เดบิต 50 "เงินสด" - สำหรับจำนวนเงินที่พนักงานชำระบางส่วน

เดบิต 69“ การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง”

91 “ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น” - สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายจากกองทุนประกันสังคมหรือองค์กร (ตามเงื่อนไขของข้อตกลงร่วม)

เครดิต 50 "เงินสด" บัญชีย่อย "เอกสารเงินสด"

ตารางที่ 2.3

การดำเนินการได้มาและการออกเอกสารทางการเงิน