ปีที่จำกัด FSS และ PFR ผลลัพธ์และผลที่ตามมาที่อาจเกิดขึ้น
รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดขนาดสูงสุดของฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบเพื่อการประกันสุขภาพภาคบังคับและ VNiM สำหรับปีหน้า
หมายเหตุ: ที่มา: กฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2561 ฉบับที่ 1426
ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 ฐานสูงสุดสำหรับการบริจาคในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตรจะตั้งไว้ที่ 865,000 รูเบิล (ปัจจุบันตัวเลขนี้คือ 815,000 รูเบิล)
และฐานสูงสุดสำหรับเงินสมทบ "บำนาญ" ในปีหน้าจะเป็น 1,150,000 รูเบิล (ปัจจุบันขีด จำกัด บนฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับคือ 1,021,000 รูเบิล)
รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
เกี่ยวกับมูลค่าจำกัดของฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019
ตามวรรค 6 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตัดสินใจ:
1. กำหนดว่าสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมูลค่าสูงสุดของฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกัน: สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและใน การเชื่อมต่อกับการคลอดบุตรอาจมีการจัดทำดัชนีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 1.061 เท่าโดยคำนึงถึงการเติบโตของค่าจ้างเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียและจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับแต่ละบุคคลในจำนวนไม่เกิน 865,000 รูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 ;
สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับโดยคำนึงถึงเงินเดือนโดยเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2562 เพิ่มขึ้น 12 เท่าและค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นที่ใช้กับมัน ซึ่งกำหนดโดยวรรค 5 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2562 จำนวน 2.1 เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินของแต่ละบุคคลไม่เกิน 1,150,000 รูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019
2. มตินี้มีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2019
ประธานรัฐบาล
สหพันธรัฐรัสเซีย
ดี.เมดเวเดฟ
ค่าขีดจำกัด ขีดจำกัดฐานในการคำนวณประกันภัย
เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปีและสำหรับปี 2561, 2562 ตาราง
อัตราเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่จ่าย ดังนั้นการชำระเงินทั้งหมดโดยไม่มีข้อจำกัดจะต้องส่งเงินสมทบเข้ากองทุน Federal Compulsory Medical Insurance Fund ในอัตราร้อยละ 5.1
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 463 000 | 512 000 | 568 000 | 624 000 | 711 000 | 796 000 | 876 000 | 1 021 000 | 1 150 000 |
หมายเหตุ: ขณะนี้ยังไม่มีข้อจำกัดทางกฎหมายสำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพ
ข้อจำกัดในการจ่ายเงินสมทบประกันสังคม
| ปีปฏิทิน | วงเงินการจ่ายเงิน (RUB) | ฐาน |
|---|---|---|
| 2019 | 865 000 | มติเมื่อวันที่ 28 พฤศจิกายน 2561 |
| 2018 | 815 000 | มติวันที่ 15 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 1378 |
| 2017 | 755 000 | มติวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 1255 |
| 2016 | 718 000 | มติวันที่ 26 พฤศจิกายน พ.ศ. 2558 ฉบับที่ 1265 |
| 2015 | 670 000 | มติวันที่ 4 ธันวาคม 2557 ครั้งที่ 1316 |
| 2014 | 624 000 | มติวันที่ 30 พฤศจิกายน 2556 ฉบับที่ 1101 |
| 2013 | 568 000 | มติวันที่ 10 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 1276 |
| 2012 | 512 000 | มติวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 974 |
| 2011 | 463 000 | มติวันที่ 27 พฤศจิกายน 2553 ฉบับที่ 933 |
ขีดจำกัดรายได้จะถูกยกเลิกเมื่อใด
ขีดจำกัดจะไม่ถูกยกเลิก ใช้เพื่อประโยชน์อื่น ๆ เช่น อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปี 2019 เป็นต้นไป คุณจะไม่ต้องจ่ายเงินสมทบบำนาญสำหรับรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์อีกต่อไป ขีดจำกัดก็จะเพิ่มขึ้น
ในปี 2560 และ 2561 โครงการที่มีข้อจำกัดยังคงเหมือนเดิม เมื่อถึงเกณฑ์รายได้ อัตราเงินบำนาญจะลดลงเหลือ 10% และเราไม่จ่ายเงินสมทบสังคมเลย
| เดือน | ฐานเงินสมทบบำนาญที่เพิ่มขึ้นตั้งแต่ต้นปี 2560 ถู | จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญสะสม | ||
| มากถึง 876,000 รวม | เกิน 876,000 | ในอัตรา 22% | ในอัตรา 10% | |
| มกราคม | 94 000 | 20 680 | ||
| กุมภาพันธ์ | 188 000 | 20 680 | ||
| มีนาคม | 282 000 | 20 680 | ||
| เมษายน | 376 000 | 20 680 | ||
| อาจ | 470 000 | 20 680 | ||
| มิถุนายน | 564 000 | 20 680 | ||
| กรกฎาคม | 658 000 | 20 680 | ||
| สิงหาคม | 752 000 | 20 680 | ||
| กันยายน | 846 000 | 20 680 | ||
| ตุลาคม | 876 000 | 64 000 | 6600 | 6400 |
| พฤศจิกายน | 876 000 | 158 000 | 9400 | |
| ธันวาคม | 876 000 | 252 000 | 9400 | |
หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงในปี 2560 พวกเขาไม่ควรได้รับเงินสมทบจากการชำระเงินเกิน 876,000 รูเบิลเลย
การคำนวณเงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร
ในปี 2560 เบี้ยประกันทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตรคิดในอัตราร้อยละ 2.9 หากในปี 2560 เงินคงค้างเพื่อประโยชน์ของพนักงานเกินขีด จำกัด ใหม่บนฐาน (นั่นคือ 755,000 รูเบิล) เงินสมทบจะหยุดสะสม ในตัวอย่างของเรา เงินคงค้างรายเดือนสำหรับพนักงานคือ 94,000 รูเบิล ดังนั้นการคำนวณจะเป็นดังนี้
| เดือน | ฐานเบี้ยประกันสำหรับ VNIM ตั้งแต่ต้นปี 2560 ถู | จำนวนเงินสมทบสะสมในอัตรา 2.9% ถู |
| มกราคม | 94 000 | 2726 |
| กุมภาพันธ์ | 188 000 | 2726 |
| มีนาคม | 282 000 | 2726 |
| เมษายน | 376 000 | 2726 |
| อาจ | 470 000 | 2726 |
| มิถุนายน | 564 000 | 2726 |
| กรกฎาคม | 658 000 | 2726 |
| สิงหาคม | 752 000 | 2726 |
| กันยายน | 755 000 | 87 |
| ตุลาคม | 755 000 | |
| พฤศจิกายน | 755 000 | |
| ธันวาคม | 755 000 |
การเปลี่ยนแปลงหลักที่คาดว่าจะเกิดขึ้นตั้งแต่เดือนมกราคมคือการโอนอำนาจในการควบคุมการโอนการจ่ายเงินประกันและการส่งรายงานจากกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมไปยังบริการภาษี ตารางในบทความจะแสดงเบี้ยประกันและอัตราที่จะเป็นในปี 2560
กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 สิ้นสุดผลทางกฎหมายและบทที่ 34 ของรหัสภาษีมีผลบังคับใช้ การเปลี่ยนการบริหารไปสู่ Federal Tax Service ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงมากมายในด้านการชำระเงินเบี้ยประกัน แต่กฎบางข้อจะยังคงเหมือนเดิม
ตัวอย่างเช่น ระยะเวลาเดียวกันจะถูกนำมาพิจารณาสำหรับรอบระยะเวลารายงาน - ทุกไตรมาสในระหว่างปีและสุดท้ายหลังจาก 12 เดือน ภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกันยังคงเป็นของบุคคลคนเดียวกัน - ผู้ประกอบการ องค์กร และบุคคลที่มีส่วนร่วมในธุรกิจส่วนตัว (โนตารี ทนายความ ฯลฯ) การชำระเงินเดียวกันยังคงเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินสมทบ; พื้นฐานในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับการประกันภัยจะถูกกำหนดในลักษณะเดียวกัน
อย่างไรก็ตามแบบฟอร์มการรายงานจะมีการเปลี่ยนแปลง แบบฟอร์มที่ให้ไว้ก่อนหน้านี้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมถูกยกเลิก เพื่อแทนที่แบบฟอร์มรายงานเดียวได้รับการอนุมัติซึ่งจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนทุกไตรมาส
เบี้ยประกันและอัตราจะเปลี่ยนแปลงในปี 2560 อย่างไร ไม่คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงทั่วโลกที่ส่งผลต่อเบี้ยประกันในปี 2560 อัตราและขั้นตอนการคำนวณ
อัตราเบี้ยประกันภัยปี 2560: ตารางที่ 1
เช่นเดียวกับปีที่แล้ว อัตราเบี้ยประกันภัยปี 2560 จะรวมอยู่ที่ 30% สำหรับนักธุรกิจที่โอนเงินค่าภาระประกันภัยเพื่อตนเองเท่านั้น ทุกอย่างยังคงเหมือนเดิม เฉพาะผู้รับการบริจาคและรายละเอียดของเขาและจำนวนเงินทั้งหมดเท่านั้นที่จะเปลี่ยนแปลง
อัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะยังคงเหมือนเดิม จำนวนเงินที่ชำระจะเพิ่มขึ้นตามการเพิ่มขึ้นของค่าจ้างขั้นต่ำ เราขอเตือนคุณว่า ณ เดือนมกราคม 2560 ค่าแรงขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล เป็นตัวเลขที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องพึ่งพาเมื่อคำนวณเบี้ยประกัน
ในกรณีนี้ ควรคำนึงถึงจำนวนฐานสูงสุดที่กำหนดไว้ด้วย พวกเขายังคงไม่เปลี่ยนแปลงในตอนนี้:
- สำหรับ PF - 796,000 รูเบิล;
- สำหรับกองทุนประกันสังคม - 718,000 รูเบิล
อย่างไรก็ตามมีแผนจะเพิ่มฐานสูงสุด สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ มากถึง 876,000 รูเบิล สำหรับกองทุนประกันสังคม - 755,000 รูเบิล โดยคำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อ
ตารางแสดงอัตราภาษีที่กำหนดสำหรับเบี้ยประกันในปี 2560
| ผู้จ่ายเงินสมทบ | ประเภทของเบี้ยประกันภัย | ฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน | เดิมพันปี 2017 |
| องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคล (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | กองทุนบำเหน็จบำนาญ | 22% | |
| การจ่ายเงินเกินฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบ | 10% | ||
| เอฟเอสเอส | การชำระเงินภายในฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบ | 2,9% | |
| การจ่ายเงินเกินฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบ | เงินสมทบจะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน | ||
| กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ | ไม่มีฐานสูงสุด แต่จะสะสมจากการชำระเงินทั้งหมด | 5,1% | |
| ผู้ประกอบการส่วนบุคคล ทนายความ ทนายความ และเจ้าของกิจการส่วนตัวอื่นๆ ที่ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคล (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | กองทุนบำเหน็จบำนาญ (เงินสมทบ “เพื่อตัวคุณเอง”) | 26% (ค่าธรรมเนียมคงที่) | |
| จำนวนรายได้เกิน 300,000 รูเบิล | 1% (เพิ่มจากเงินสมทบ) | ||
| *จำนวนเงินสูงสุดของเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญทั้งหมดต้องไม่เกิน 8 เท่าของขนาดเงินสมทบคงที่ | |||
| MHIF (การบริจาค “เพื่อตัวคุณเอง”) | ค่าแรงขั้นต่ำที่มีผลใช้บังคับต้นปี x 12 | 5,1% | |
ดังที่เห็นในตาราง อัตราเบี้ยประกันภัยแบบถดถอยยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2560
อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงในปี 2560: ตารางที่ 1
เช่นเดียวกับช่วงก่อนหน้า อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงในปี 2560 ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง ผู้บัญญัติกฎหมายได้ระบุไว้ชัดเจนยิ่งขึ้นในรหัสภาษีฉบับปรับปรุง ซึ่งในกรณีนี้บริษัทมีสิทธิที่จะใช้รหัสภาษีดังกล่าว ประเด็นนี้ได้รับการควบคุมในมาตรา 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจบางประเภท มีการปรับเงื่อนไขเพื่อให้คุณได้รับประโยชน์จากอัตราพิเศษของเบี้ยประกัน
การควบคุมการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ที่กำหนดในกฎหมายภาษีก็เข้มงวดเช่นกัน ตอนนี้ผู้ประกอบการขาดโอกาสในการใช้อัตราภาษีพิเศษตั้งแต่ต้นปีที่รายงานหากการตรวจสอบเผยให้เห็นถึงความคลาดเคลื่อนกับหลักเกณฑ์ในการใช้อัตราที่ลดลง
ตารางแสดงอัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงในปี 2560
| ผู้จ่ายเงินสมทบ (มาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | อัตราเบี้ยประกันภัยปี 2560 | ||
| กองทุนบำเหน็จบำนาญ | เอฟเอสเอส | กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ | |
| องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีกิจกรรมพิเศษและมีรายได้อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด สิทธิ์ในการลดภาษีจะหายไปตั้งแต่ต้นรอบการเรียกเก็บเงินหากรายได้ต่อปีเกิน 79 ล้านรูเบิล | 20% | 0% | 0% |
| องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งมีกิจกรรมในด้านการบริการสังคมสำหรับพลเมือง การวิจัยทางวิทยาศาสตร์ การศึกษา การดูแลสุขภาพ กีฬามวลชน วัฒนธรรม และศิลปะ | |||
| องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินกิจการเพื่อการกุศลเท่านั้น | |||
| ร้านขายยาและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมด้านเภสัชกรรมโดยใช้ UTII | |||
| ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ยื่นสิทธิบัตรที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมสิทธิบัตร สิทธิประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับกิจกรรมสิทธิบัตรทุกประเภท | |||
| องค์กรธุรกิจและหุ้นส่วนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายนำผลของกิจกรรมทางปัญญาไปใช้สิทธิ์ที่เป็นของสถาบันรวมถึงสถาบันทางวิทยาศาสตร์ (งบประมาณและอิสระ) | 8% | 2% | 4% |
| องค์กรที่ทำงานในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ | |||
| ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ทำข้อตกลงกับหน่วยงานกำกับดูแลของ SEZ ในการดำเนินกิจกรรมการท่องเที่ยว นันทนาการ และนวัตกรรมทางเทคนิค | |||
| องค์กรที่เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | 14% | 0% | 0% |
| องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย - ผู้เข้าร่วม SEZ ในดินแดนเซวาสโทพอลและสาธารณรัฐไครเมีย | 6% | 1,5% | 0,1% |
| องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผู้อาศัยอยู่ในอาณาเขตที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว | |||
| องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผู้อาศัยอยู่ในท่าเรือวลาดิวอสต็อก | |||
| องค์กรที่จ่ายค่าตอบแทนให้กับลูกเรือเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเหล่านี้เท่านั้น เรือจะต้องลงทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย (มีข้อยกเว้น) | 0% | 0% | 0% |
กำหนดเวลาโอนชำระค่าเบี้ยประกันจนถึงวันที่ 15 หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน โปรดทราบว่าเงินสมทบสำหรับเหตุฉุกเฉินและการบาดเจ็บจากการทำงานยังคงต้องโอนเข้ากองทุนประกันสังคม การชำระเงินประเภทนี้ไม่อยู่ในความสามารถของ Federal Tax Service อัตราภาษีสำหรับการบริจาคนี้กำหนดโดยกองทุนประกันสังคมเป็นการส่วนตัวโดยกำหนดหมวดหมู่ให้กับ บริษัท ตามประเภทกิจกรรมหลัก