เจ้าหน้าที่ภาษีได้ชี้แจงเมื่อจำเป็นต้องยื่นคำประกาศเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ เมื่อใดจะมีการประกาศเมื่อขายอพาร์ทเมนต์? องค์ประกอบของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎหมายภาษีของประเทศของเรากำหนดว่าเมื่อขายอพาร์ทเมนต์รับเงินรางวัลรายการจากทรัพย์สินให้เช่าหรือรายได้ที่ไม่ได้เก็บภาษีโดยตัวแทนภาษีจำเป็นต้องส่งรายงานประเภทรายได้ที่ได้รับในแบบฟอร์ม 3-NDFL กฎนี้ประดิษฐานอยู่ในความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีที่กำหนดโดยมาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ข้อย่อย 4)

ให้เราบอกทันทีว่าจะต้องยื่นคำประกาศเมื่อขายอพาร์ทเมนต์หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์น้อยกว่า 3 ปี มาตรการนี้มีสาเหตุมาจากการเก็บภาษีเฉพาะสำหรับรายได้ที่เป็นไปได้จากการทำธุรกรรมเก็งกำไรในตลาดอสังหาริมทรัพย์เพราะว่า โดยปกติแล้วคนจะซื้อที่อยู่อาศัยเพื่ออยู่อาศัยเป็นเวลานานๆ เอกสารการรายงานจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่คุณดำเนินการขายเช่นอพาร์ทเมนต์

หากไม่ได้ยื่นประกาศขายอพาร์ทเมนต์ก่อนวันที่นี้ ผู้ขายจะต้องรับผิดในพื้นที่ภาษีและต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล โปรดทราบว่าโดยทั่วไปแล้ว จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในความเป็นเจ้าของของคุณมานานกว่าสามปี ในกรณีนี้ จะไม่มีการรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี

เมื่อขายอพาร์ทเมนต์จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" กรอกลงในแผ่น "E" โดยคำนึงถึงคำแนะนำที่ระบุไว้ในบทที่สิบเจ็ดของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข MMB-7-3/760@ (นำมาใช้ในปี 2554, 10 พฤศจิกายน) หรือใหม่กว่า เวอร์ชันของเอกสารนี้ คุณสามารถใช้โปรแกรมพิเศษในการรายงานซึ่งหน่วยงานด้านภาษีให้บริการฟรี

ที่นี่คุณจะต้องระบุนามสกุลและชื่อย่อของคุณในส่วนหัวของแบบฟอร์ม นอกจากนี้ในย่อหน้า 1.1.1 ถึง 1.4.1 จำนวนรายได้ที่ได้รับจะถูกบันทึกซึ่งจะต้องได้รับการยืนยันโดยการแนบสำเนาสัญญาการขาย ย่อหน้าย่อยหมายเลข 1.1.2 - 1.3.2 ระบุจำนวนการลดหย่อนภาษีที่อนุญาตสำหรับวัตถุที่ขายทั้งหมดซึ่งปัจจุบันไม่เกินหนึ่งล้านรูเบิล โปรดทราบว่าเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ในราคาต่ำกว่าหนึ่งล้านหากคุณเป็นเจ้าของมาไม่ถึงสามปี จะมีการร่างคำประกาศไว้

ประกาศขายอพาร์ทเมนต์ในรูปแบบสามารถใช้เพื่อส่งข้อมูลเกี่ยวกับการขายทรัพย์สินอื่นนอกเหนือจากอพาร์ทเมนต์บ้าน ฯลฯ เพื่อจุดประสงค์นี้ในแผ่นงาน "E" เดียวกันจึงมีข้อ 2.1 และ 2.2. ซึ่งระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากการขาย (เช่นการขายรถยนต์) รวมถึงจำนวนการลดหย่อนภาษี (ในวรรค 2.1.2 - 250,000 รูเบิลในวรรค 2.2.2 - เป็นจำนวนตามเอกสารรายได้)

แม้ว่าคุณจะไม่ได้ขาย แต่ซื้ออสังหาริมทรัพย์ แต่ก็สมเหตุสมผลที่จะจัดเก็บเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมอย่างระมัดระวัง: ตั้งแต่ข้อตกลงการซื้อและการขายไปจนถึงใบแจ้งยอดธนาคาร ใบเสร็จรับเงิน และใบรับรองการยอมรับ อาจมีประโยชน์ในอนาคตเมื่อมีการขายอพาร์ทเมนท์และจำเป็นต้องมีเอกสารเช่นหนังสือสำแดงเมื่อขายอพาร์ทเมนต์

การรับการลดหย่อนภาษีหรือการประกาศรายได้นั้นดำเนินการโดยพลเมืองบนพื้นฐานของการประกาศ 3-NDFL รูปแบบของการรายงานนี้เปลี่ยนแปลงเกือบทุกปี การกรอกแบบฟอร์มที่ทันสมัยเป็นสิ่งสำคัญมากเนื่องจากการยื่นแบบแสดงรายการในแบบฟอร์มที่ล้าสมัยจะทำให้ผู้เสียภาษีปฏิเสธที่จะรับเอกสารสำหรับการลดหย่อนภาษีและสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - ขาดกำหนดเวลาในการส่งรายงาน

แบบฟอร์ม 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2559

คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/552@ อนุมัติรูปแบบใหม่ของการประกาศภาษีเงินได้และขั้นตอนการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับปี 2559 มีการเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้กับแบบฟอร์มการประกาศก่อนหน้านี้:

1. บาร์โค้ดของหน้าเอกสารทั้งหมดที่อยู่ในมุมซ้ายบนมีการเปลี่ยนแปลง

โปรดทราบการคืนภาษี 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2559 จะต้องได้รับการยอมรับจากหน่วยงานสรรพากรแม้ว่าจะไม่มีบาร์โค้ดสองมิติก็ตาม การไม่มีรหัสนี้ไม่สามารถถือเป็นเหตุให้ปฏิเสธที่จะยอมรับการประกาศได้ ตำแหน่งที่คล้ายกันระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 เมษายน 2014 เลขที่ PA-4-6/7440

2. ในส่วนที่ 2 “การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตรา” ได้มีการเพิ่มฟิลด์ “002” ซึ่งคุณต้องระบุประเภทของรายได้ที่ได้รับสำหรับปี:

• “1” หากได้รับรายได้เป็นเงินปันผล
• “2” เมื่อได้รับผลกำไรจากองค์กรต่างประเทศที่ถูกควบคุม
• “3” สำหรับรายได้อื่นๆ ทั้งหมด (เงินเดือน รายได้จากการขายทรัพย์สิน ฯลฯ)

โปรดทราบว่าหากได้รับรายได้หลายประเภทในรอบระยะเวลารายงาน (ปี) แบบฟอร์ม 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2559 ควรมีจำนวนแผ่นส่วนที่ 2 เท่ากันกับประเภทรายได้

3. ตอนนี้จำนวนภาษีการค้าที่ชำระในช่วงเวลาภาษีจะต้องแสดงที่บรรทัด 091 ไม่ใช่ 123 เหมือนเมื่อก่อน (เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละราย)

4. บรรทัด 040 ของส่วนที่ 2 รวมถึงจำนวนผลประโยชน์ทางสังคมที่นายจ้างมอบให้ในช่วงระยะเวลารายงาน (ก่อนหน้านี้จำนวนเงินเหล่านี้ไม่ได้แสดงในบรรทัดนี้)

5. เมื่อกรอกแผ่น A จะมีการเพิ่มรายได้ประเภทใหม่: 09 - รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์และหุ้นในนั้นซึ่งพิจารณาจากมูลค่าที่ดินของวัตถุนี้คูณด้วยปัจจัยการลด 0.7;

ต้องระบุรหัส "09" หากจำนวนธุรกรรมสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ต่ำกว่ามูลค่าที่ดินที่กำหนดไว้อย่างมีนัยสำคัญ (30 เปอร์เซ็นต์ขึ้นไป) ตัวอย่างเช่นมูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์คือ 20 ล้านรูเบิล หากจำนวนเงินภายใต้สัญญาต่ำกว่า 14 ล้านรูเบิล (20 ล้านรูเบิล x 0.7) จากนั้นจะต้องคำนวณและชำระภาษีสำหรับ "ที่เรียกเก็บ" ไม่ใช่รายได้จริงนั่นคือ 14 ล้านรูเบิล ไม่ใช่ตามจำนวนเงินที่ระบุในข้อตกลง

ตามกฎแล้วสถานการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อจำนวนราคาขายอสังหาริมทรัพย์ต่ำกว่าที่ระบุไว้ในสัญญาเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี เพื่อระงับการปฏิบัตินี้ได้มีการเสริมการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 3 ในปี 2559 ด้วยรหัสใหม่สำหรับประเภทรายได้และขั้นตอนการคำนวณภาษีหากมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างมูลค่าที่ดินและมูลค่าการขายของอสังหาริมทรัพย์

6. ขีดจำกัดรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ในการหักเงินมาตรฐานได้เปลี่ยนจาก RUB 280,000 มากถึง 350,000 ถู (หน้า 030)

กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการในปี 2559

สำหรับประชาชนที่ต้องการเรียกร้องการหักเงินประเภทใด ๆ (ยกเว้นการหักเงินสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินและการหักเงินพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO) ยังไม่ได้กำหนดเส้นตายในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับปี 2559 คุณสามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อขอรับการหักเงินได้ตลอดเวลาของปี นอกจากนี้ในปี 2560 คุณมีสิทธิ์ยื่นแบบคืนและภาษีคืนไม่เพียง แต่สำหรับปี 2559 แต่ยังสำหรับปี 2558 และ 2557 ด้วย

สำหรับผู้ที่ส่งคำประกาศเป็นภาระผูกพันและไม่มีสิทธิ์กำหนดเส้นตายในการส่งไปยัง Federal Tax Service - ภายในวันที่ 30 เมษายน.

อย่าลืมส่ง 3-NDFL ภายในกำหนดเวลานี้ แม้ว่าจะไม่มีการเสียภาษีก็ตาม การละเมิดกำหนดเวลาในการส่งคำประกาศในกรณีที่พลเมืองจำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการในปี 2559 ขู่ว่าจะต้องรับผิดชอบภายใต้มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและค่าปรับจำนวน:

• 5% จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณภายใต้การประกาศนี้ - หากไม่ได้ชำระภาษีก่อนที่จะส่งการรายงานหรือส่งการประกาศเป็นศูนย์
• 1,000 ถู- หากพลเมืองไม่ยื่นคำประกาศเป็นศูนย์ตรงเวลาหรือชำระภาษีก่อนยื่นรายงาน

หากผู้รับบำนาญได้รับสิทธิ์ในการหักเงินในปี 2559 (ซื้ออสังหาริมทรัพย์) และทำงานในช่วงเวลานี้เขาสามารถโอนยอดคงเหลือคืนได้สามปีและ: 2559, 2558, 2557, 2556

กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับปี 2559 เพื่อหักลดหย่อนทางสังคม

• การรักษาและการซื้อยา (ของคุณเอง คู่สมรสอีกฝ่าย บุตร และผู้ปกครอง)

• การกุศล;
• การประกันบำนาญและความปลอดภัยตลอดจนประกันชีวิต
• ส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญ

จำนวนผลประโยชน์ไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2560 และเป็น:

• 120,000 ถู- สำหรับการจ่ายเงินทางสังคมทั้งหมด (ยกเว้นการศึกษาของเด็กและค่ารักษาราคาแพง)
• 50,000 ถู- ค่าใช้จ่ายในการศึกษาของเด็กหนึ่งคน
• ไม่จำกัด- ค่ารักษาแพง

จำนวนภาษีที่จะคืนให้คุณคำนวณโดยใช้สูตร:

ยอดหักลดหย่อน x 13%

สมมติว่า Smirnov V.S. จ่ายค่าเล่าเรียนในมหาวิทยาลัยของฉันในราคา 162,300 รูเบิล และค่าเล่าเรียนของลูกสาวจำนวน 49,000 รูเบิล ในปี 2560 เขามีสิทธิ์เรียกร้องการหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมสำหรับปี 2559 จำนวน 169,000 รูเบิล:

• 120,000 ถู - สำหรับการเรียนที่มหาวิทยาลัย เนื่องจากจำนวนต้นทุนจริงเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ค่าใช้จ่ายจะได้รับการยอมรับเป็นจำนวน 120,000 รูเบิล
• 49,000 ถู - เนื่องจากค่าใช้จ่ายในการศึกษาของลูกสาวไม่เกินขีดจำกัดสูงสุด 50,000 รูเบิล Sergeev จึงสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายทั้งหมดเพื่อหักเงินได้

จำนวนเงินที่ Smirnov จะได้รับโดยตรงในมือของเขาคือ 21,970 รูเบิล:(120,000 + 49,000) x 13%

โปรดทราบว่าในปี 2560 ภาษีสังคมสามารถขอรับได้เฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในปี 2559-2557 เท่านั้น จะไม่มีการคืนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในช่วงก่อนหน้านี้

คุณสมบัติการหักค่ารักษาพยาบาลปี 2559-2557

• สถาบันการแพทย์ต้องมีใบอนุญาตสำหรับกิจการที่เกี่ยวข้อง
• หากต้องการรับค่าชดเชยการรักษาที่มีราคาแพง ใบรับรองการบริการทางการแพทย์จะต้องระบุรหัส “2”
• จะต้องออกเอกสารให้กับบุคคลที่เรียกร้องการหักเงินและชำระค่ารักษาพยาบาล (ยกเว้นคู่สมรส)
• การหักเงินสามารถรับได้ทั้งจากสำนักงานสรรพากรและจากนายจ้าง
• จะมีการเบิกค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาในรัสเซียเท่านั้น
• บริการทางการแพทย์ที่ให้และยาที่ซื้อจะต้องระบุในรายการพิเศษที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

ลักษณะการหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมปี 2559-2557

• สถาบันการศึกษาจะต้องมีใบอนุญาตทางการศึกษา (ยกเว้นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมนี้โดยไม่ต้องมีครูมีส่วนร่วม)
• สามารถขอรับสิทธิประโยชน์สำหรับการเรียนไม่เพียงแต่ในมหาวิทยาลัยในรัสเซียเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสถาบันการศึกษาต่างประเทศด้วย
• คู่สมรสฝ่ายหนึ่งไม่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ให้อีกฝ่ายได้
• ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้จะไม่ยกยอดไปยังปีถัดไป
• สามารถส่งเอกสารเพื่อรับการหักลดหย่อนประเภทนี้ได้ตลอดเวลาตลอดปี 2560

กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับปี 2559 เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

พลเมืองสามารถชดใช้ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์โดยเป็นส่วนหนึ่งของการหักทรัพย์สิน

นอกเหนือจากการหักเงินหลักสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์และการตกแต่งแล้ว คุณสามารถได้รับการหักดอกเบี้ยธนาคารที่ชำระแล้วหากซื้อที่อยู่อาศัยด้วยเครดิต

โปรดทราบว่าคำประกาศจะต้องระบุจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจริงในรอบระยะเวลารายงาน

จำนวนหักสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในปี 2560 คือ:

• 2,000,000 ถู- สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ (แม้ว่าจะซื้ออพาร์ทเมนต์ด้วยเครดิตก็ตาม แต่จะมีการหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดออก)
• 3,000,000 ถู- ค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยเครดิต อย่างไรก็ตามหากมีการออกการจำนองอพาร์ทเมนต์ก่อนปี 2014 วงเงินคือ 3 ล้านรูเบิล ใช้กับดอกเบี้ยจ่ายไม่ได้

จำนวนเงินที่จะได้รับคำนวณโดยใช้สูตร:

ยอดหักลดหย่อน x 13%

สมมติว่า Litvinova A.S. ในปี 2559 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์หนึ่งห้องพร้อมสินเชื่อจำนอง 1,984,000 รูเบิล สำหรับปีเธอจ่ายเงินกู้ 125,600 รูเบิล ในรูปแบบของความสนใจ
สำหรับค่าใช้จ่ายในปี 2559 Litvinova สามารถรับการหักเงินได้รวม 2,109,600 รูเบิล:

• 1,984,000 รูเบิล - การหักค่าใช้จ่ายพื้นฐานในการซื้อที่อยู่อาศัย
• 125,600 รูเบิล - การหักดอกเบี้ยเครดิตที่ชำระแล้ว

โดยรวมแล้วจำนวนต้นทุนสูงสุดที่ Litvinova สามารถชำระคืนได้คือ 274,248 รูเบิล: 257,920 รูเบิล (1,984,000 x 13%) - การหักเงินหลักและ 16,328 รูเบิล (125,600 x 13%) - โดยเปอร์เซ็นต์

คุณสมบัติของการหักลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

• ต่างจากโซเชียลตรงที่ไม่หมดอายุหลังจาก 3 ปี แต่สามารถประกาศได้เฉพาะในช่วงระยะเวลาการรายงานสำหรับ 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น ดังนั้นในปี 2560 คุณสามารถรับเงินคืนสำหรับปี 2559-2557
• ผู้รับบำนาญทั้งที่ทำงานและไม่ทำงานสามารถยกยอดเงินที่หักไปย้อนหลัง 3 ปีได้
• การหักเงินสำหรับที่ดินที่ได้มาภายใต้การก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลสามารถทำได้หลังจากการก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัยและจดทะเบียนกรรมสิทธิ์แล้วเท่านั้น
• การหักเงินหลักอาจรวมถึงต้นทุนการตกแต่งด้วย แต่ต้องมีการบันทึกความจำเป็นในการดำเนินการ
• ปัจจุบันคู่สมรสมีสิทธิได้รับผลประโยชน์จำนวน 2 ล้านรูเบิล สำหรับทุกคน และไม่สำคัญว่าทรัพย์สินใดจะจดทะเบียนและใครเป็นผู้ชำระเงินโดยตรงสำหรับการซื้อ
• การหักเงินประเภทนี้สามารถรับได้เพียงครั้งเดียวในชีวิต แต่ไม่สามารถให้ได้อีก (ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือหากพลเมืองได้รับการหักเงินก่อนปี 2544 เมื่อสิทธิในการหักเงินไม่ได้ถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ ตามกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
• การหักดอกเบี้ยสามารถแยกได้จากอัตราดอกเบี้ยหลัก แต่ยอดคงเหลือไม่สามารถโอนไปยังที่อยู่อาศัยถัดไปที่ซื้อด้วยเครดิต (ตัวอย่างเช่นหากไม่ได้เลือกวงเงิน 3 ล้านรูเบิลสำหรับดอกเบี้ยจำนองสำหรับอพาร์ทเมนต์หนึ่งแห่ง ยอดคงเหลือจะไม่สามารถ จะไม่สามารถโอนไปยังที่อยู่อาศัยจำนองถัดไปได้)
• สามารถส่งคำประกาศได้ตลอดเวลา โดยไม่จำกัดเวลา

วิธีกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับสำหรับปี 2559 เมื่อขายทรัพย์สิน

เมื่อขายทรัพย์สิน (อพาร์ทเมนต์ กระท่อม บ้าน ที่ดิน รถยนต์) พลเมืองมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับหากทรัพย์สินนี้อยู่ในกรรมสิทธิ์ของเขาน้อยกว่า 3 และตั้งแต่ปี 2559 - 5 ปี

โปรดทราบ:ตั้งแต่ปี 2559 ระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้เพิ่มขึ้นเป็น 5 ปี แต่นวัตกรรมนี้เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2559 เท่านั้น

หลังจากได้รับรายได้แล้วพลเมืองจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่จะจ่ายเป็นงบประมาณและโอนให้รัฐตามลำดับ เมื่อคำนวณภาษีเขาสามารถใช้การหักเงินในการขายทรัพย์สินได้ (อย่าสับสนกับการหักเงินในการซื้อ):

• ในจำนวนต้นทุนในการซื้อทรัพย์สินที่ขาย
• ในจำนวน 1 ล้านรูเบิล สำหรับอสังหาริมทรัพย์
• ในจำนวน 250,000 รูเบิล เพื่อทรัพย์สินอื่น

การใช้การหักเงินตามจำนวนขีด จำกัด ที่กำหนด (1 ล้านรูเบิลและ 250,000 รูเบิล) มีความเกี่ยวข้องในกรณีที่พลเมืองไม่มีหลักฐานเอกสารเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการซื้อ (เช่นได้รับที่อยู่อาศัยเป็นของขวัญหรือโดยมรดก)

สมมติว่า Khrustalev P.I. ในปี 2559 เขาขายอพาร์ทเมนต์ที่เขาได้รับมรดกมาจากแม่เมื่อปีก่อน ราคาขายอยู่ที่ 3,540,000 รูเบิล เนื่องจากเขาไม่มีเอกสารอย่างเป็นทางการที่ยืนยันการซื้อทรัพย์สินนี้ เขาจึงสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินได้ไม่เกินหนึ่งล้านรูเบิลเท่านั้น

จำนวนภาษีที่ Khrustalev จะต้องจ่ายให้กับรัฐจะเป็น 330,200 รูเบิล: (3,540,000 - 1,000,000 รูเบิล) x 13%

สมมติว่า Khrustalev ไม่ได้รับอพาร์ทเมนต์จากแม่ของเขา แต่ยังซื้อเมื่อปีที่แล้วด้วยราคา 4,000,000 รูเบิล แต่เนื่องจากเขาต้องการเงินทุนอย่างเร่งด่วน เขาจึงขายทรัพย์สินในราคาที่ถูกกว่าที่ซื้อมา ในกรณีนี้เขาสามารถลดจำนวนรายได้ที่ได้รับจากค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สินนี้ได้

เมื่อคำนึงถึงความจริงที่ว่าต้นทุนการซื้อเกินรายได้จากการขายภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากับ 0 รูเบิล: 3,540,000 (รายได้จากการขาย) - 3,540,000 (หักค่าใช้จ่ายในการซื้อเนื่องจากจำนวนเงินที่หักไม่สามารถมากไปกว่านี้ได้ จำนวนรายได้ที่ได้รับจะถูกนำมาพิจารณาเป็น 3,540,000 ไม่ใช่ 4,000,000 รูเบิล)

Khrustalev P.I. ในปี 2559 ฉันขายรถในราคา 1,540,000 รูเบิล ก่อนหน้านี้ (ในปี 2558) เขาซื้อมันในราคา 3,200,000 รูเบิล มีเอกสารยืนยันการซื้อ เนื่องจากยอดซื้อเกินกว่ารายได้จากการขาย จึงไม่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สมมติว่า Khrustalev ได้รับรถยนต์เป็นของขวัญจากพี่ชายของเขาและตัดสินใจขายมัน เนื่องจากเขาไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายใด ๆ ในการซื้อเขาจึงสามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินจำนวน 250,000 รูเบิลเท่านั้น จำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณในกรณีนี้คือ 427,700 รูเบิล
(3,540,000 - 250,000) x 13%

คุณสมบัติของการยื่นคำประกาศ 3-NDFL เมื่อขายทรัพย์สิน

• ต้องยื่นคำประกาศการขายแม้ว่าจะไม่มีการเสียภาษีก็ตาม
• กำหนดเส้นตายในการส่งรายงานสำหรับปี 2559 คือวันที่ 30 เมษายน 2017 และการชำระภาษีจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม
• หากมีการขายวัตถุหลายชิ้นในหนึ่งปีจะมีการหักเงินหนึ่งครั้งสำหรับวัตถุทั้งหมดซึ่งไม่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ (เงื่อนไขนี้ใช้ได้เฉพาะเมื่ออ้างว่ามีการหักจำนวน 1 ล้านรูเบิลหรือ 250,000 รูเบิล)
• หากเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์มูลค่าตามสัญญาขายต่ำกว่ามูลค่าที่ดินตั้งแต่ 30 เปอร์เซ็นต์ขึ้นไป ภาษีจะคำนวณโดยใช้สูตร: มูลค่าที่ดิน x 0.7 จำนวนเงินที่ระบุในส่วนที่ 2 ใต้รหัส “09” ด้วย
• การหักเงินประเภทนี้สามารถขอรับได้ไม่จำกัดจำนวนครั้งตลอดชีวิต

รายได้ที่พลเมืองได้รับจะถูกเก็บภาษีโดยรัฐในอัตรามาตรฐาน 13% แต่จำเป็นต้องยื่นคำประกาศเสมอเมื่อขายอพาร์ทเมนต์และมีเงื่อนไขใดบ้างที่ไม่อนุญาตให้คุณจ่ายเงินสมทบภาษี?

ก่อนที่จะพิจารณาว่าจำเป็นต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรพร้อมกับสำแดงที่ครบถ้วนหรือไม่ ควรพิจารณาว่าพลเมืองจะถูกเรียกเก็บภาษีหลังการขายอพาร์ทเมนท์หรือไม่

1. ระยะเวลาการเป็นเจ้าของ

อพาร์ทเมนท์ที่ซื้อในปี 2559 ไม่ต้องเสียภาษีจากการขาย หากขายไม่เร็วกว่า 5 ปีต่อมา อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อก่อนปี 2559 สามารถขายปลอดภาษีได้หลังจากสามปี

หากสังเกตระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์พลเมืองอาจไม่เพียงไม่จ่ายภาษีเท่านั้น แต่ยังไม่ได้ยื่นคำประกาศหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีด้วย ในกรณีนี้การสะสมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ขายอพาร์ทเมนท์หรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการซื้อ

สิทธิพิเศษในการขายอพาร์ทเมนต์ 3 ปีหลังจากการได้มานั้นเป็นของผู้ที่ได้รับอสังหาริมทรัพย์เป็นของขวัญจากญาติสนิทโดยการสืบทอดหลังจากขั้นตอนการแปรรูปหรือหากอสังหาริมทรัพย์เข้ามาครอบครองหลังจากสรุปข้อตกลงเงินงวดที่ขึ้นอยู่กับ .

พลเมืองซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2555 ขายไปเมื่อต้นปี 2559 ในการขายห้องชุดที่มีเจ้าของมาเกิน 3 ปี จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือกรอกลงในเว็บไซต์หน่วยงานของรัฐในเดือนเมษายน 2560 หรือไม่?

ไม่ ไม่จำเป็น- เนื่องจากทรัพย์สินถูกซื้อเกินกว่า 3 ปีก่อนวันขาย แต่สำหรับเจ้าของใหม่ กฎสามปีจะไม่มีผลอีกต่อไป เขาจะสามารถขายอพาร์ทเมนต์ได้โดยไม่ต้องเรียกเก็บภาษีจากรายได้ที่ได้รับไม่ช้ากว่าปี 2021 ห้าปีหลังจากการซื้อ

2. ราคาทรัพย์สิน

พลเมืองแต่ละคนในช่วงเวลาภาษีสามารถใช้สิทธิในการหักลดหย่อนทรัพย์สินและลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ 1 ล้านรูเบิล การหักเงินจะทำจากจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับต่อปี และไม่ใช้กับแต่ละรายการที่ขาย

หากพลเมืองต้องการขายอสังหาริมทรัพย์หลายรายการ แนะนำให้แบ่งการขายออกเป็นสองขั้นตอนและขายทีละรายการ - ปีละครั้ง

ตัวอย่าง: Citizen N. ขายอพาร์ทเมนท์ 2 ห้องในเดือนพฤษภาคมและมิถุนายน 2559 - หนึ่งห้องราคา 1.5 ล้านรูเบิลและอีกห้องราคา 3.7 ล้าน ภาษีที่เกิดขึ้นกับเธอเป็นผล:

• ((1500000-1000000)+3700000)*0.13=546,000 รูเบิล

หากเธอขายอพาร์ทเมนต์แห่งที่สองในปี 2560 จำนวนภาษีทั้งหมดจะเป็น:

• ((1500000-1000000)+(3700000-1000000))*0.13=416,000 รูเบิล

คำถามเกิดขึ้น ในกรณีนี้จำเป็นต้องยื่นคำร้องมูลค่า 1 ล้านรูเบิลหรือน้อยกว่าหรือไม่? และในสถานการณ์นี้จะมีการเรียกเก็บภาษีหรือไม่? หลังจากการหักทรัพย์สิน 1 ล้าน จำนวนเงินภาษีจะเป็นศูนย์หรือมีเครื่องหมายลบ ซึ่งในกรณีนี้จะไม่มีการเรียกเก็บภาษี แต่ต้องส่งคำชี้แจงพร้อมกับเอกสารยืนยันจำนวนเงินที่ขายของวัตถุ

ในทางปฏิบัติด้านภาษี มักมีกรณีของการลดมูลค่าทรัพย์สินโดยไม่ได้ตั้งใจ การแก้ไขที่มีผลใช้บังคับในปี 2559 จะกำหนดให้หน่วยงานด้านภาษีในกรณีที่ตรวจพบการประเมินราคาอสังหาริมทรัพย์ที่ขายต่ำไป ต้องใช้มูลค่าที่ดินของทรัพย์สินคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดไว้ที่ 0.7 เพื่อคำนวณภาษี

3. จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับอพาร์ทเมนท์

หากอพาร์ทเมนท์เป็นเจ้าของมาน้อยกว่าสามหรือห้าปีและพลเมืองจำเป็นต้องขายอพาร์ทเมนท์ เขาสามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับทรัพย์สินนี้เมื่อคำนวณภาษี

ในกรณีนี้จะมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี แต่พลเมืองจะต้องจัดเตรียม:

• สำเนาสัญญาจะซื้อจะขายทรัพย์สิน
• ใบเสร็จรับเงินและใบเสร็จรับเงินยืนยันค่าซ่อม
• ใบแจ้งหนี้สำหรับการพัฒนาขื้นใหม่ การก่อสร้าง และการออกแบบสำหรับอพาร์ตเมนต์นี้
• อาจแนบข้อตกลงการจำนองที่ชำระคืนพร้อมกำหนดการชำระเงิน

จำนวนเงินที่ได้รับจะถูกหักออกจากจำนวนเงินในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากจำนวนค่าใช้จ่ายเกินต้นทุนกำไรจากการขายวัตถุหรือเท่ากับจะไม่มีการเรียกเก็บภาษี

อัปเดตล่าสุดเมื่อเดือนพฤษภาคม 2019

คำถามส่วนใหญ่จากลูกค้าของเราเกี่ยวข้องกับกำหนดเวลาในการติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอรับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน รวมถึงความเข้าใจผิดเกี่ยวกับปีที่จะต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL เพื่อขอคืนภาษีหลังจากซื้อบ้าน ในบทความนี้เราจะพยายามกล่าวถึงปัญหาเหล่านี้โดยละเอียด

ไม่สามารถขอคืนภาษีได้ในช่วงปีก่อนปีที่เกิดสิทธิในการหักลดหย่อน

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 6 ข้อ 3 บทความ 220) สิทธิในการหักทรัพย์สินเกิดขึ้น:

• เมื่อซื้อภายใต้ข้อตกลงการซื้อและการขาย - ในปีของการจดทะเบียนสิทธิการเป็นเจ้าของตามสารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate (ใบรับรองการจดทะเบียนสิทธิการเป็นเจ้าของ)
• เมื่อซื้อภายใต้ข้อตกลงการเข้าร่วมทุน - ในปีที่ได้รับใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์

คุณสามารถคืนภาษี (รับการหักเงิน) ได้เฉพาะปีปฏิทินที่มีสิทธิได้รับและในปีต่อ ๆ ไป ไม่สามารถขอคืนภาษีสำหรับปีก่อนปีที่เกิดสิทธิในการหักลดหย่อนได้

บันทึก: คุณสามารถดูข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับช่วงเวลาที่สิทธิ์ในการหักลดหย่อนเกิดขึ้นในบทความ "เมื่อใดที่สิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษีเกิดขึ้นเมื่อซื้อบ้าน"

ตัวอย่าง:ในปี 2558 Matantseva G.S. ได้ทำข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างอพาร์ตเมนต์ ในปี 2018 บ้านสร้างเสร็จและเธอได้รับใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์ ดังนั้น G.S. Matantseva มีสิทธิ์หักลดหย่อนได้ เกิดขึ้นในปี 2561 เมื่อสิ้นปี 2561 (ในปี 2562) เธอสามารถยื่นขอคืนภาษีประจำปี 2561 ได้ หากยังใช้การหักลดไม่ครบถ้วน (ภาษีที่จ่ายไปไม่เพียงพอที่จะรับการหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน) ก็จะยังคงได้รับต่อไปในปีต่อๆ ไป การขอคืนภาษีสำหรับงวดก่อนหน้า (สำหรับปี 2560, 2560 เป็นต้น) Matantseva G.S. ไม่สามารถ.

ตัวอย่าง:ในปี 2560 Borisov A.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้สัญญาขาย (ได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในปีเดียวกัน) Borisov A.A. มีสิทธิ์ในการหักทรัพย์สิน เกิดขึ้นในปี 2560 ดังนั้นตอนนี้ (ในปี 2019) Borisov A.A. สามารถส่งเอกสารไปยังหน่วยงานภาษีเพื่อขอคืนภาษีปี 2560 และ 2561 ได้ (เอกสารปี 2562 สามารถส่งได้หลังจากสิ้นสุดเท่านั้น) หากใช้การหักลดหย่อนไม่ครบถ้วน (ภาษีที่จ่ายไปไม่เพียงพอที่จะรับการหักลดหย่อนได้ครบถ้วน) ก็จะได้รับต่อไปในปีต่อๆ ไป รับการหักลดหย่อน (ภาษีคืน) สำหรับงวดก่อนหน้า เช่น สำหรับปี 2559 และ 2558 Borisov A.A. ไม่สามารถ (เนื่องจากในปีนี้ยังไม่มีสิทธิในการหักลดหย่อน)

คุณสามารถส่งเอกสารขอคืนภาษีสำหรับปีปฏิทินหลังจากสิ้นสุดเท่านั้น

คำประกาศ 3-NDFL สำหรับการขอคืนภาษีจะถูกส่งตลอดทั้งปีปฏิทินเสมอ (โดยไม่คำนึงถึงเดือนที่ซื้อที่อยู่อาศัยและเดือนที่จ่ายภาษี) ในเวลาเดียวกัน คุณสามารถส่งประกาศสำหรับปีปฏิทินได้เฉพาะตอนสิ้นปีเท่านั้น (ข้อ 7 ของมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณไม่สามารถยื่นขอคืนภาษีสำหรับปีปฏิทินก่อนสิ้นปีปฏิทินได้

ตัวอย่าง:ติทาเรนโก อี.เอส. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในเดือนมกราคม 2019 ในเดือนกุมภาพันธ์ 2562 เขาลาออกจากงาน รายได้อื่นในปี 2562 จาก Titarenko E.S. ไม่คาดหวัง หลังจากการไล่ออกของ Titarenko E.S. ฉันต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทันทีและเนื่องจากหักภาษีแล้วจึงคืนภาษีที่ชำระในเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์ 2562 อย่างไรก็ตาม เพื่อทำสิ่งนี้ Titarenko E.S. ไม่สามารถได้เนื่องจากเขาต้องรอจนถึงสิ้นปี 2562 จากนั้นจึงส่งคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2562 ไปยังสำนักงานสรรพากรเท่านั้น

การหักภาษีไม่มีอายุความ

กฎหมายภาษีไม่มีข้อจำกัดเรื่องระยะเวลาในการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินดังนั้น สิทธิในการหักลดหย่อนเมื่อซื้อบ้านไม่มีอายุความ - คุณสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้ภายใน 10 ปีหรือ 20 ปีหลังจากซื้อบ้าน

ตัวอย่าง:ในปี 2546 Degtyarev M.O. ซื้ออพาร์ตเมนต์ ปี 2562 ได้เรียนรู้เรื่องการหักลดหย่อนทรัพย์สิน ยื่นเอกสารที่เกี่ยวข้องต่อกรมสรรพากร และรับการหักลดหย่อน

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Kalacheva E.Z. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ แต่ตั้งแต่ต้นปีเธอลาคลอดบุตรเพื่อดูแลลูก ๆ ของเธอและวางแผนที่จะอยู่ต่อไปอีก 6 ปีข้างหน้า ดังนั้นในขณะนี้ Kalacheva E.Z. ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ (เนื่องจากไม่ได้ทำงานและไม่เสียภาษีเงินได้) หลังจากที่เธอกลับมาทำงานในปี 2567 และเริ่มจ่ายภาษี เธอจะสามารถใช้สิทธิในการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้

การขอคืนภาษีจำกัดไว้ในช่วงสามปีที่ผ่านมา

ตัวอย่าง:ในปี 2550 Izyumova I.K. ฉันซื้ออพาร์ตเมนต์ โดยติดต่อกรมสรรพากรในปี 2562 จะสามารถยื่นแบบและขอคืนภาษีปี 2559 2560 และ 2561 ได้ ไม่สามารถรับการหักลดหย่อน (คืนภาษี) สำหรับปีก่อนหน้าได้อีกต่อไป หากในปี 2559-2561 ยังไม่ได้รับการหักเงินเต็มจำนวน (ภาษีที่จ่ายไม่เพียงพอที่จะทำให้การหักเงินหมดลง) Izyumova จะสามารถรับการหักเงินต่อไปในปีต่อ ๆ ไป (ส่งเอกสารขอคืนภาษีสำหรับปี 2562 - ในปี 2563 , สำหรับปี 2563 - ในปี 2564 เป็นต้น)

สามารถส่งประกาศการหักเงินได้ตลอดทั้งปีปฏิทิน

มักมีความเห็นว่าสามารถยื่นใบแจ้งรับการหักลดหย่อนได้ถึงวันที่ 30 เมษายนเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ความคิดเห็นนี้ผิดโดยพื้นฐาน จะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาภายในวันที่ 30 เมษายนสำหรับการยื่นคำประกาศ 3-NDFL เฉพาะในกรณีที่คุณต้องการประกาศรายได้ที่ได้รับ (จากการขายทรัพย์สิน การเช่าที่อยู่อาศัย ฯลฯ ) หากคุณวางแผนที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเท่านั้น กำหนดเวลาในการยื่นเอกสารในวันที่ 30 เมษายนจะไม่มีผลกับคุณ คุณสามารถส่งคำประกาศได้ตลอดเวลาของปี ข้อจำกัดเพียงอย่างเดียวของคุณคือคุณสามารถส่งคำสำแดงและรับเงินคืนภาษีได้เฉพาะในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น (เช่น ในปี 2019 คุณจะไม่สามารถส่งคำสำแดงและรับการหักเงินสำหรับปี 2015 ได้อีกต่อไป)

ตัวอย่าง: Zhgutov S.V. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2561 กลางเดือนเมษายน 2562 ทราบเรื่องการลดหย่อนทรัพย์สิน ที่สำนักงานภาษี Zhgutov S.V. ฉันเห็นโปสเตอร์เกี่ยวกับกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ 3-NDFL จนถึงวันที่ 30 เมษายน Zhgutov วางทุกอย่างไว้ข้างๆ จัดทำเอกสารให้เสร็จสิ้นอย่างเร่งด่วนและส่งไปที่สำนักงานสรรพากรในวันสุดท้ายของเดือนเมษายนหลังจากยืนต่อคิวเป็นเวลาหลายชั่วโมง
เนื่องจากกำหนดเวลาในการส่งคำประกาศก่อนวันที่ 30 เมษายนใช้ไม่ได้กับการได้รับการหักภาษี Zhgutov S.V. สามารถยื่นคำชี้แจงได้ตลอดเวลา (เช่นในเดือนพฤษภาคมเมื่อแทบไม่มีคิวที่สำนักงานสรรพากร)

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Egorov E.I. ขายรถ (เป็นเจ้าของมาไม่ถึง 3 ปี) และซื้ออพาร์ตเมนต์ มีความจำเป็นต้องสะท้อนถึงรายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์และการหักทรัพย์สินเป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทินในการประกาศ 3-NDFL ครั้งเดียว ดังนั้นก่อนวันที่ 30 เมษายน 2019 Egorov จะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรซึ่งจะสะท้อนถึงรายได้ที่ได้รับจากการขายรถยนต์รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการได้รับการหักเงินจากการซื้ออพาร์ทเมนต์ .

การยื่นคำประกาศเมื่อมีการจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์เป็นเงื่อนไขบังคับที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

มีความจำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งมีอัตราอยู่ที่ 13%

ในกรณีนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างหลายประการ - ระยะเวลาการเป็นเจ้าของพื้นที่อยู่อาศัยต้นทุนและข้อกำหนดอื่น ๆ

นี่คืออะไร?

การคืนภาษีสำหรับการจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์เป็นคำแถลงจากเจ้าของเดิมซึ่งร่างขึ้นตามแบบฟอร์มที่กำหนดโดยกล่าวถึงกำไรที่ได้รับจากการขายอพาร์ทเมนท์

นอกจากนี้ยังระบุข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กรอบการกำกับดูแล

ปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการกรอกและการยื่นแบบแสดงรายการภาษีหลังจากนั้นได้รับการควบคุมโดยมาตราของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 217-221)

• เงื่อนไขการโอนภาษี
• เงื่อนไขการชำระเงิน
• วิธีการยื่นคำชี้แจงและประเด็นสำคัญอื่น ๆ

ฉันจำเป็นต้องส่งหรือไม่?

คำประกาศกรอกตามแบบฟอร์มรวม หลังจากกรอกเสร็จแล้วจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งตั้งอยู่ ณ สถานที่ลงทะเบียน

หากไม่สามารถแสดงตนเป็นการส่วนตัวได้ด้วยเหตุผลบางประการ คุณสามารถใช้บริการของที่ทำการไปรษณีย์ได้โดยส่งประกาศในรูปแบบจดหมาย

ต้องส่งคำประกาศเฉพาะในกรณีที่พื้นที่ที่อยู่อาศัยเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปีก่อนการขายและขายได้มากกว่า 1,000,000 รูเบิล (ต้องบันทึกข้อเท็จจริงนี้)

หากขายอพาร์ทเมนต์ในราคาเกิน 1,000,000 รูเบิลเจ้าของเดิมมีสิทธิ์ได้รับการหักค่าใช้จ่ายจริง

เฉพาะส่วนต่างที่ได้รับระหว่างจำนวนเงินที่ชำระสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์และจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายเท่านั้นที่จะถูกหักภาษี

หากค่าใช้จ่ายเท่ากับกำไรหรือเกินกว่านั้นจะไม่มีการจ่ายภาษี

ติดต่อได้ที่ไหน?

คุณต้องส่งคำสำแดงที่ครบถ้วนของคุณไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งตั้งอยู่ ณ สถานที่พำนักถาวรของคุณ

หากพลเมืองที่ขายอพาร์ทเมนท์มีการลงทะเบียนชั่วคราวเขาจะต้องติดต่อผู้ตรวจที่อยู่ตามนั้น

วันครบกำหนด

จะต้องส่งคำประกาศสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์ไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่ขาย (ตำแหน่งถูกกำหนดโดยมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากจำเป็นต้องจ่ายภาษีตามข้อมูลที่ระบุไว้ในประกาศก็เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่จำหน่ายอสังหาริมทรัพย์

หากคุณฝ่าฝืนกฎหมายโดยชะลอการยื่นคำประกาศต่อหน่วยงานภาษีหรือชำระภาษี จะมีการจัดเตรียมความรับผิดทางการบริหารและการลงโทษที่สำคัญในรูปแบบของค่าปรับ

ประกาศเมื่อขายอพาร์ทเมนต์

เมื่อทำการประกาศเสร็จสิ้นจะต้องคำนึงถึงความแตกต่างดังต่อไปนี้:

• หากการเติมด้วยมือคุณต้องใช้แป้งสีน้ำเงินหรือสีดำ
• ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขหรือขีดฆ่า
• ตัวชี้วัดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนจะแสดงในรูปแบบของรูเบิลและโกเปค
• มีการจัดสรรเซลล์แยกต่างหากสำหรับแต่ละสัญลักษณ์ การเติมจะเกิดขึ้นจากซ้ายไปขวา
• หากมีเซลล์ว่างเหลืออยู่ จะต้องเติมเครื่องหมายขีดกลาง

ผู้ขายแต่ละรายกรอกคำประกาศแยกกัน ตัวอย่างเช่น คู่สามีภรรยาขายพื้นที่อยู่อาศัย และคู่สมรสแต่ละคนมีอพาร์ทเมนท์ครึ่งหนึ่ง

ดังนั้นทั้งคู่จะร่างคำประกาศ แต่จะระบุเพียงครึ่งหนึ่งของต้นทุนของวัตถุเท่านั้น

หากขายอสังหาริมทรัพย์บางส่วน จำนวนหักที่ใหญ่ที่สุดจะเป็น 1,000,000 รูเบิล คูณด้วยส่วนแบ่งของอพาร์ทเมนท์ ดังนั้นเมื่อขายทรัพย์สินครึ่งหนึ่ง การหักลดหย่อนทรัพย์สินที่ใหญ่ที่สุดจะเท่ากับ 500,000 รูเบิล

น้อยกว่า 3 ปีในการเป็นเจ้าของ

หากอสังหาริมทรัพย์มีเจ้าของน้อยกว่าสามปี จำเป็น:

1. กรอกและส่งคำประกาศที่ร่างขึ้นตามแบบฟอร์ม 3-NDFL ไปยังหน่วยงานภาษี โดยจะคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษีและระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระ
2. หลังจากคำนวณเสร็จแล้ว จะจ่ายภาษีจากกำไรที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์ เว้นแต่จะมีการหักเงินเต็มจำนวน

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองสามารถลดจำนวนภาษี (ในบางกรณีถึงกับครอบคลุมทั้งหมด) โดยใช้การหักภาษี

จะต้องส่งคำประกาศเมื่อขายอพาร์ทเมนต์น้อยกว่าสามปีในปี 2561 แม้ว่าจะไม่จำเป็นต้องชำระภาษีเงินได้เนื่องจากการหักทรัพย์สินก็ตาม

มากกว่า 3 ปี

หากอพาร์ทเมนท์มีเจ้าของมานานกว่าสามปี เจ้าของจะไม่ต้องเสียภาษีเมื่อขาย

ด้วยเหตุนี้ พวกเขาจึงไม่ยื่นคำประกาศ ซึ่งกำหนดว่า . ทั้งนี้การขายอสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวจะทำให้เจ้าของเดิมไม่มีภาระผูกพันต่อหน่วยงานด้านภาษี

กฎการกรอก

ตามแบบฟอร์ม 3-NDFL สามารถดำเนินการได้อย่างอิสระโดยใช้แบบฟอร์ม

หลังจากเสร็จสิ้นขั้นตอนการกรอกเอกสารแล้วจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรซึ่งตั้งอยู่ ณ สถานที่ลงทะเบียน คุณสามารถทำได้สองวิธี:

1. ออกในรูปแบบของจดหมายอันมีค่าพร้อมสั่งรายการสิ่งของที่แนบมาด้วย
2. เยี่ยมชมหน่วยงานด้านภาษีด้วยตนเองและส่งคำชี้แจงของคุณ

ตัวอย่าง

ตัวอย่างการประกาศรวมถึงตัวเอกสารเองประกอบด้วย 23 แผ่นงานซึ่งแต่ละแผ่นจะต้องกรอก

หน้าชื่อเรื่องที่กล่าวถึงข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีมีสองแผ่น ส่วนที่เหลือทั้งหมดจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับกำไรและการคำนวณภาษีที่ต้องชำระ

เอกสารที่จำเป็น

นอกจากคำชี้แจงแล้ว คุณจะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังบริการภาษี:

1. เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนท์ (ตามกฎนี่คือสำเนาข้อตกลงการขายอสังหาริมทรัพย์)
2. หากบันทึกสำเนาเอกสารการชำระเงินที่ใช้ยืนยันการชำระเงินแล้ว ขอแนะนำให้แนบไปกับใบแจ้ง
3. หากเอกสารมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลง แนะนำให้แนบสำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย (ส่วนใหญ่มักจะเป็นสำเนาของ DDU หรือการซื้ออพาร์ทเมนต์)

สามารถส่งหนังสือค้ำประกัน เช็ค ฯลฯ เป็นเอกสารการชำระเงินได้

การจ่ายภาษี

ตามที่ระบุไว้แล้วจะต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากวันที่ธุรกรรมการโอนอสังหาริมทรัพย์เสร็จสมบูรณ์

IRS ไม่มีใบเสร็จรับเงินหรือใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน คุณต้องติดต่อผู้ตรวจสอบเพื่อขอรายละเอียดบัญชีธนาคารและโอนเงินไป