นโยบายภาษีของรัฐเป็นเวลาหลายปี ทิศทางหลักของนโยบายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นโยบายภาษีมีการพัฒนาอย่างไรในรัสเซียยุคใหม่

กระทรวงการคลังของรัสเซียเผยแพร่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการเพื่อกำหนดทิศทางของนโยบายภาษีในรัสเซีย

ลำดับความสำคัญของนโยบายภาษีของรัสเซียในอีกสามปีข้างหน้าคือการต่อสู้กับการเพิ่มขึ้นของภาระภาษีต่อเศรษฐกิจของประเทศ ความสนใจหลักจะจ่ายให้กับการดำเนินการตามมาตรการต่อต้านวิกฤติ เช่นการกระตุ้นการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กผ่านระบบภาษีพิเศษลดความซับซ้อนของขั้นตอนการยืนยันความถูกต้องของการยกเว้นอากรสรรพสามิตในการส่งออกเป็นต้น

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีของรัสเซียในปี 2559-2561 รวมถึงการดำเนินการตามมาตรการต่อไปนี้:

• แรงจูงใจทางภาษีสำหรับการผลิตใหม่ (รวมถึงการดำเนินการผ่านการสรุปสัญญาการลงทุนพิเศษ) โดยการลดภาษีเงินได้ที่จ่ายตามจำนวนเงินลงทุน
• การให้สิทธิแก่อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียในการลดอัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจาก 6% เป็น 1% (ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีที่มีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้)

ผู้เสียภาษีจะถือว่าสละสิทธิประโยชน์ทางภาษีหรือไม่หากเขาไม่ได้สะท้อนกลับในการส่งคืนของเขา? หาคำตอบได้จาก "สารานุกรมการปฏิบัติด้านตุลาการ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย"ในระบบ GARANT เวอร์ชันอินเทอร์เน็ต รับฟรี 3 วัน!

• การแนะนำสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่มีลูกจ้าง คาดว่าสิ่งนี้จะทำให้ขั้นตอนการจ่ายภาษีสำหรับพลเมืองประเภทนี้ง่ายขึ้นและป้องกันกรณีที่พวกเขาเพิกเฉยต่อภาระผูกพันในการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายและจ่ายภาษีตามงบประมาณ
• การแนะนำสถาบันการชี้แจงภาษีเบื้องต้น (การควบคุม) ดังนั้นผู้เสียภาษีจะมีโอกาสได้รับข้อมูลจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับผลทางภาษีของธุรกรรมที่พวกเขากำลังวางแผนจะทำ
• การขยายรายการกิจกรรมเพื่อประยุกต์ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร ก่อนหน้านี้เมื่อนำเสนอร่างทิศทางหลักของนโยบายภาษีรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย อันตอน ซิลูอฟชี้แจงว่าเรากำลังพูดถึงกิจกรรมประเภทต่างๆ เช่น บริการพัฒนาซอฟต์แวร์ การทำขนมปังและขนมหวาน การผลิตผลิตภัณฑ์จากนม เป็นต้น
• ลดความซับซ้อนของขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในการส่งออกรวมถึงการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการชำระล่วงหน้า ฯลฯ

รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียระบุในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการว่าในช่วงสามปีข้างหน้า คณะรัฐมนตรีจะให้ความสำคัญเป็นลำดับแรกเพื่อป้องกันการเพิ่มภาระภาษีต่อเศรษฐกิจ เน้นย้ำว่ารัฐบาลจะไม่ส่งข้อเสนอประเภทนี้ไปยัง State Duma และจะไม่สนับสนุนพวกเขาในกรณีที่พวกเขามาจากหัวข้ออื่น ๆ ของสิทธิในการริเริ่มด้านกฎหมาย

เป็นครั้งแรกที่ข้อความของร่างทิศทางหลักของนโยบายภาษีสำหรับปี 2559 และระยะเวลาการวางแผนปี 2560 และ 2561 ถูกนำเสนอในเดือนมิถุนายนของปีนี้โดยหัวหน้ากระทรวงการคลังรัสเซียในระหว่างการพิจารณาของรัฐสภาใน State Duma

ในสปอตไลท์

มนตรีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 3

นโยบายภาษีปี 2559–2561

รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้อนุมัติทิศทางหลักของนโยบายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2559 และสำหรับช่วงการวางแผนปี 2560-2561 ในอนาคต สิ่งที่สำคัญที่สุดสำหรับปีนี้ยังคงอยู่เพื่อหลีกเลี่ยงภาระภาษีที่เพิ่มขึ้น

การเลื่อนการชำระหนี้ตามจริงในการเพิ่มภาระภาษีมีจุดมุ่งหมายเพื่อให้มั่นใจถึงเสถียรภาพของระบบภาษีและเพิ่มความน่าดึงดูดใจให้กับนักลงทุน ขณะเดียวกันมีแผนที่จะใช้มาตรการจูงใจทางภาษีเพื่อการลงทุน ดำเนินมาตรการภาษีป้องกันวิกฤติ ตลอดจนเพิ่มประสิทธิภาพของระบบบริหารภาษี

นโยบายภาษีจะตอบสนองต่อความท้าทายระดับโลกยุคใหม่ รวมถึงการคว่ำบาตรรัสเซียและราคาน้ำมันที่ตกต่ำ

มาตรการที่มุ่งเป้าไปที่การทำให้ทุนและทรัพย์สินถูกกฎหมาย รวมถึงการคืนทุนและทรัพย์สินไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย

ทิศทางแรกของนโยบายภาษีในอีกสามปีข้างหน้าคือการแนะนำการแก้ไขกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียโดยจัดให้มีการประกาศโดยสมัครใจโดยบุคคลในทรัพย์สิน (บัญชีและเงินฝากในธนาคาร) รวมถึงโอกาสในการประกาศทรัพย์สินที่โอนไปยัง เจ้าของที่ระบุโดยจัดให้มีการค้ำประกันของรัฐจำนวนมากโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันความรับผิดทางอาญาการบริหารและภาษีในแง่ของการละเมิดกฎหมายภาษีสกุลเงินและศุลกากร

เมื่อวันที่ 06/08/2558 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 140-FZ เมื่อวันที่ 06/08/2558 “ ในการประกาศโดยสมัครใจโดยบุคคลเกี่ยวกับทรัพย์สินและบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารและการแก้ไขกฎหมายบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย” มีผลบังคับใช้ การเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 150-FZ ลงวันที่ 8 มิถุนายน 2558 ซึ่งนำมาใช้พร้อมกัน

วัตถุประสงค์ของโครงการประกาศด้วยความสมัครใจคือการให้การค้ำประกันทางกฎหมายเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนและทรัพย์สินของบุคคล เพื่อปกป้องผลประโยชน์ในทรัพย์สินของพวกเขา รวมถึงนอกรัสเซียด้วย สร้างแรงจูงใจในการปฏิบัติตามพันธกรณีที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมอย่างมีสติ ผู้เสียภาษีสามารถสำแดงทรัพย์สิน (อสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ บริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม บัญชีธนาคาร) รวมถึงทรัพย์สินที่ควบคุมผ่านเจ้าของที่ได้รับการเสนอชื่อ

มีประโยชน์ที่จะรู้

อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับสิทธิ์ในการลดระยะเวลาสูงสุดขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์และขนาดของปัจจัยการลดให้เป็นศูนย์

กฎหมายที่นำมาใช้ให้การรับประกันดังต่อไปนี้แก่ผู้ประกาศ:

• การคุ้มครองข้อมูลที่ประกาศไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซีย (ความลับทางภาษี) และการไม่ส่งโดยหน่วยงานของรัฐอื่นโดยไม่ได้รับความยินยอมจากผู้ประกาศ
• การไม่ใช้ข้อมูลที่ประกาศไว้เป็นหลักฐานการกระทำความผิดแต่เพียงเท่านั้น
  เกี่ยวกับความผิดที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 01/01/2558
• ได้รับการยกเว้นภาษี ความรับผิดทางการบริหารและทางอาญาสำหรับการกระทำที่เกี่ยวข้องกับ
  ด้วยการได้มา (การจัดตั้ง) ทุนและแล้วเสร็จก่อนวันที่ 01/01/2558
• ความสามารถในการโอนทรัพย์สินจากมูลค่าที่ระบุไปยังเจ้าของที่แท้จริงโดยไม่มีผลกระทบทางภาษี

คำประกาศจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีทางกระดาษโดยผู้ประกาศเป็นการส่วนตัวหรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต แบบฟอร์มการประกาศจะต้องกรอกด้วยมือหรือพิมพ์ออกมา ในกรณีนี้ สามารถเตรียมแบบฟอร์มการประกาศที่พิมพ์ออกมาได้โดยใช้ซอฟต์แวร์

บุคคลมีสิทธิ์ยื่นคำประกาศโดยตรงต่อ Federal Tax Service ของรัสเซียหรือต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัย (ที่พัก) ของผู้ประกาศ

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีระบุว่าในระหว่างการชำระบัญชีของ บริษัท ต่างประเทศที่เจ้าของชาวรัสเซียเป็นเจ้าของรายได้ในรูปแบบของการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ต่างประเทศที่ส่งคืนให้กับรัสเซียจะไม่ถูกเก็บภาษีโดยเจ้าของชาวรัสเซียจนกว่าจะมีการขาย .

การเพิ่มต้นทุนเริ่มแรกของทรัพย์สินที่เสื่อมราคาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

เพื่อเป็นมาตรการในการสนับสนุนธุรกิจโดยคำนึงถึงมูลค่าที่เปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ถาวรทิศทางหลักของนโยบายภาษีระบุการเพิ่มมูลค่าเกณฑ์ของมูลค่าทรัพย์สินที่เสื่อมราคาได้มากถึง 100,000 รูเบิล มาตรการนี้จะช่วยให้สามารถตัดต้นทุนของอุปกรณ์ราคาไม่แพงเป็นค่าใช้จ่ายในแต่ละครั้ง ณ เวลาที่ทดสอบการใช้งานและไม่ใช่ผ่านกลไกการคิดค่าเสื่อมราคา

กฎหมายหมายเลข 150-FZ ในวรรค 1 ของมาตรา 256 และวรรค 1 ของมาตรา 256 มาตรา 257 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการแก้ไขตามต้นทุนเริ่มต้นสำหรับการรับรู้ทรัพย์สินเป็นสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาตามวัตถุประสงค์ของ Ch. ตอนนี้รหัสภาษี 25 ของสหพันธรัฐรัสเซียควรมีมากกว่า 100,000 รูเบิล (แทน 40,000 rub.) ขึ้นอยู่กับส่วนที่ 4 ของศิลปะ มาตรา 5 ของกฎหมายหมายเลข 150-FZ การเปลี่ยนแปลงข้างต้นมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2016

ดังนั้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่เริ่มดำเนินการหลังวันที่ 01/01/2559 จำนวนต้นทุนเริ่มต้นจะเพิ่มขึ้นซึ่งส่งผลต่อการจำแนกประเภทเป็นสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินเสื่อมราคา - ตอนนี้มีมูลค่ามากกว่า 100,000 รูเบิล

มีประโยชน์ที่จะรู้

นอกจากนี้ความแตกต่างอาจเกิดขึ้นกับการบัญชีซึ่งสินทรัพย์ที่มีมูลค่ามากกว่า 40,000 รูเบิลถือเป็นสินทรัพย์ (ข้อ 5 ของ PBU 6/01)

ดังต่อไปนี้จากวรรค 4 ของศิลปะ 259 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคารวมถึงวัตถุของสินทรัพย์ถาวร สิทธิที่อยู่ภายใต้การลงทะเบียนของรัฐตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เริ่มในวันที่ 1 ของเดือนถัดจากเดือนที่วัตถุนี้ถูกนำมาใช้โดยไม่คำนึงถึงวันที่จดทะเบียนของรัฐ

โดยคำนึงถึงบรรทัดฐานนี้ ถ้อยคำใดในวรรค 1 ของศิลปะ รหัสภาษี 256 ของสหพันธรัฐรัสเซีย (ใช้ได้จนถึง 01/01/2559 หรือใช้ได้หลังจากวันที่ระบุ) เพื่อนำไปใช้กับทรัพย์สินที่มีมูลค่ามากกว่า 100,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาของการว่าจ้าง

สถานการณ์ที่คล้ายกันเกิดขึ้นแล้วในปี 2551 เมื่อเกี่ยวข้องกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ต้นทุนเริ่มต้นเพิ่มขึ้นเพื่อรับรู้ทรัพย์สินว่ามีค่าเสื่อมราคาตามวัตถุประสงค์ของบท 25 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จากนั้นกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายหมายเลข 03-03-06/1/767 ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2550 อธิบายว่าทรัพย์สินที่องค์กรได้มานั้นถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีกำไรขององค์กรตาม ขั้นตอนที่ใช้บังคับอยู่ในเวลาที่นำทรัพย์สินนี้ไปปฏิบัติ

การใช้คำชี้แจงของกระทรวงการคลังของรัสเซียโดยการเปรียบเทียบควรสรุปได้ว่าค่าใช้จ่ายขององค์กรสำหรับการซื้อทรัพย์สินในเดือนธันวาคม 2558 ซึ่งมีมูลค่าไม่เกิน 100,000 รูเบิลซึ่งนำไปใช้งานในเดือนมกราคม 2559 จะถูกนำมาพิจารณาด้วยค่าเสื่อมราคา เนื่องจากช่วงเวลาของการแนะนำมีความสำคัญอย่างยิ่งในการดำเนินการของทรัพย์สินนี้ - หลังวันที่ 01/01/2016

จำเป็นต้องทราบว่าในส่วนที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาซึ่งดำเนินการ ณ วันที่ 1 มกราคม 2559 ขั้นตอนในการรักษาการบัญชีภาษีของทรัพย์สินดังกล่าวซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรและกลไกในการคำนวณค่าเสื่อมราคาจะไม่เปลี่ยนแปลง

การเปลี่ยนแปลงที่นำเสนอโดยกฎหมายหมายเลข 150-FZ ใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่เริ่มดำเนินการหลังวันที่ 01/01/2016 เท่านั้น สำหรับทรัพย์สินที่เสื่อมราคาซึ่งมีราคาสูงถึง 100,000 รูเบิล และที่นำไปใช้งานก่อนวันที่ 01/01/2559 ควรมีการคิดค่าเสื่อมราคาต่อไป (รวมถึงในลักษณะที่กำหนดไว้ในข้อ 1.1 ข้อ 1 ข้อ 259 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จนถึงต้นทุนเริ่มต้นของ วัตถุได้รับการชำระคืนเต็มจำนวน

ความถูกต้องของข้อสรุปเหล่านี้ได้รับการยืนยันโดยการเปรียบเทียบโดยจดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2550 ฉบับที่ 03-03-06/2/254 และลงวันที่ 25 เมษายน 2551 ฉบับที่ 03-03-06/1/ มาตรา 296 เกี่ยวกับสถานการณ์ที่เกิดขึ้นในปี 2551 เมื่อเกี่ยวข้องกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ต้นทุนเริ่มต้นสำหรับการรับรู้ทรัพย์สินว่ามีค่าเสื่อมราคาตามวัตถุประสงค์ของ Ch. 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จาก 10,000 รูเบิล มากถึง 20,000 ถู

จำเป็นต้องกล่าวถึงว่าการเปลี่ยนแปลงนี้ยังส่งผลกระทบต่อการบัญชีภาษีของธุรกรรมสำหรับการได้มาซึ่งสิทธิพิเศษในโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่มีมูลค่าน้อยกว่าจำนวนต้นทุนของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาตามที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 256 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากได้รับโปรแกรมคอมพิวเตอร์ซึ่งมีราคามากกว่า 40,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 100,000 รูเบิลก่อนวันที่ 01/01/2559 จะรับรู้ว่าเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและจะต้องชำระค่าใช้จ่ายในการรับสิทธิพิเศษ แต่เพียงผู้เดียว โดยค่าเสื่อมราคา

หากซื้อโปรแกรมคอมพิวเตอร์ซึ่งมีราคามากกว่า 40,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 100,000 รูเบิลหลังวันที่ 01/01/2559 ค่าใช้จ่ายในการซื้อโปรแกรมดังกล่าวจะรวมอยู่ในต้นทุนอื่นที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายและ ถือเป็นเงินก้อนเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ณ วันที่ชำระเงินตามเงื่อนไขของข้อตกลงในการรับสิทธิพิเศษในโปรแกรม (ข้อ 26 ข้อ 1 ข้อ 264 ข้อ 3 ข้อ 7 มาตรา 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีประโยชน์ที่จะรู้

มีการวางแผนโดยเฉพาะเพื่อขยายรายการกิจกรรมสำหรับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร พวกเขาต้องการขยายระยะเวลา “การยกเว้นภาษี” ออกไปอีก 2 ปี ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการในครัวเรือน

มาตรการจูงใจทางภาษีสำหรับการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กผ่านระบบภาษีพิเศษ

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีเน้นมาตรการต่อไปนี้ที่เสนอเพื่อวัตถุประสงค์ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็ก:

1) ขยายรายการกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีสิทธิบัตรที่สามารถนำไปใช้ได้

2) ขยายสิทธิในการใช้ "วันหยุดภาษี" สองปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรมในด้านการบริการผู้บริโภค

3) ให้สิทธิ์แก่หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการลดอัตราภาษีสำหรับผู้เสียภาษีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้จาก 6% เป็น 1% ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีและประเภทของ กิจกรรมทางธุรกิจ

4) ให้สิทธิ์แก่หน่วยงานตัวแทนของเทศบาลและหน่วยงานนิติบัญญัติของเมืองสหพันธรัฐในมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล เพื่อลดอัตรา UTII จาก 15% เป็น 7.5% ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีและประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ

มีประโยชน์ที่จะรู้

ภูมิภาคจะมีสิทธิ์ลดอัตราภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจาก 6% เป็น 1% ของรายได้ ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้จ่ายเงินและประเภทของกิจกรรม เทศบาล – ลดอัตรา UTII จาก 15% เป็น 7.5%

อันที่จริง การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ถูกนำมาใช้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2558 หมายเลข 232-FZ ซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2016

ดังนั้น รายชื่อประเภทกิจกรรมที่สามารถประยุกต์ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรได้จึงขยายออกไปให้ครอบคลุมกิจกรรมประเภทต่างๆ ดังต่อไปนี้

• บริการจัดเลี้ยงสาธารณะที่ให้บริการผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ
  ไม่มีโถงบริการนักท่องเที่ยว
• การให้บริการการฆ่า การขนส่ง การกลั่น การเลี้ยงปศุสัตว์
• การผลิตเครื่องหนังและผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง
• การรวบรวมและการจัดหาทรัพยากรป่าไม้อาหาร ทรัพยากรป่าไม้ที่ไม่ใช่ไม้ และพืชสมุนไพร
• การอบแห้ง การแปรรูป และการบรรจุผักและผลไม้บรรจุกระป๋อง
• การผลิตผลิตภัณฑ์นม
• การผลิตวัสดุปลูกผลไม้และเบอร์รี่ การปลูกต้นกล้าผัก
  และเมล็ดหญ้า
• การผลิตผลิตภัณฑ์เบเกอรี่และแป้งขนม
• การประมงเชิงพาณิชย์และการกีฬาและการเลี้ยงปลา
• การป่าไม้และกิจกรรมป่าไม้อื่น ๆ
• กิจกรรมการแปลและล่าม
• กิจกรรมการดูแลผู้สูงอายุและผู้พิการ
• การรวบรวม การแปรรูป และการกำจัดของเสีย รวมถึงการแปรรูปวัตถุดิบทุติยภูมิ
• การตัด แปรรูป และตกแต่งหินสำหรับอนุสาวรีย์
• การให้บริการ (การปฏิบัติงาน) เพื่อการพัฒนาโปรแกรมคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูล (ซอฟต์แวร์และผลิตภัณฑ์สารสนเทศของเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์) การปรับตัวและการปรับเปลี่ยน
• การซ่อมแซมคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์สื่อสาร

ก่อนหน้านี้ กิจกรรมประเภทนี้ไม่ได้ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 2 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลบังคับใช้ก่อนที่จะมีผลใช้บังคับของกฎหมายหมายเลข 232-FZ)

ตามที่อธิบายไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 สิงหาคม 2555 ฉบับที่ 03-11-10/37 ข้อ 2 ของศิลปะ มาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กิจกรรมทางธุรกิจประเภทนี้ที่สามารถใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรได้ เช่น "บริการจัดเลี้ยงที่ให้บริการผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะที่ไม่มีโถงบริการลูกค้า" .

ดังนั้นตามความหมายของศิลปะ มาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมก่อนที่จะมีผลใช้บังคับของกฎหมายหมายเลข 232-FZ) ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการจัดเลี้ยงสาธารณะผ่าน สถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะที่ไม่มีห้องโถงรองรับแขก (เต็นท์) อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 01/01/2016 ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในการให้บริการจัดเลี้ยงสาธารณะผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะที่ไม่มีห้องโถงให้บริการผู้มาเยือนหากกฎหมายของ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซียได้แนะนำระบบภาษีสิทธิบัตรที่เกี่ยวข้องกับประเภทของกิจกรรม เช่น การให้บริการจัดเลี้ยงสาธารณะผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะที่ไม่มีโถงบริการลูกค้า

สิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่มีลูกจ้าง

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีระบุว่าขั้นตอนที่ซับซ้อนในการจดทะเบียน ถอนทะเบียน และการชำระเบี้ยประกันโดยบุคคลที่ไม่มีนายจ้าง และดำเนินกิจกรรมสร้างรายได้บางประเภทส่วนบุคคล (ผู้ประกอบอาชีพอิสระ) ที่ไม่มีลูกจ้างมักจะเป็นผู้นำ เนื่องจากบุคคลดังกล่าวไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ต้องเสียภาษีให้กับระบบงบประมาณ

เพื่อลดความซับซ้อนของขั้นตอนการชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระประเภทนี้ จึงเสนอให้จัดให้มีการประยุกต์ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรโดยเฉพาะ

โดยการออกแบบ ระบบดังกล่าวควรอนุญาตให้บุคคลเหล่านี้จ่ายภาษีที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรและการจ่ายเงินภาคบังคับสำหรับเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณของรัฐแบบ "หน้าต่างเดียว" พร้อมๆ กับการจดทะเบียนด้วยตนเอง ผู้มีงานทำ (อาจไม่ได้รับสถานะของผู้ประกอบการรายบุคคล) เช่นเดียวกับการลงทะเบียนภายใต้ขั้นตอนง่าย ๆ สำหรับช่วงเวลาที่ได้รับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องโดยไม่มีสิทธิ์เข้าร่วมในกิจกรรมประเภทอื่นนอกเหนือจากกิจกรรมที่ ได้ชำระเงินที่เกี่ยวข้องแล้ว

ระบบการลงทะเบียนพิเศษดังกล่าวมีความจำเป็นเช่นกันเพื่อหลีกเลี่ยงความรับผิดทางอาญาและการบริหารสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนโดยรัฐโดยผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ดังนั้นการดำเนินการชำระเงินตามหลักการ “ร้านค้าครบวงจร” จึงเป็นไปไม่ได้ ในขณะที่ยังคงรักษาระบบการจ่ายเงินสมทบสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ค่าประกันสุขภาพและประกันสังคมในปัจจุบัน ซึ่งเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อสิ้นสุด ปีและขึ้นอยู่กับรายได้รวม

มีประโยชน์ที่จะรู้

มีการวางแผนเหนือสิ่งอื่นใดเพื่อเปลี่ยนขั้นตอนการจัดเก็บภาษีสำหรับการกู้ยืมขององค์กร (ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย) และค่อยๆยกเลิกผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางสำหรับภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น

การบัญชีสำหรับการจ่ายดอกเบี้ยเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2558 ศิลปะ 269 ​​​​แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 420-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2556 ได้รับการจัดทำในฉบับใหม่ ตามย่อหน้า 3 น. 1 ศิลปะ 269 ​​​​แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภาระหนี้ประเภทใด ๆ ที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมที่รับรู้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นธุรกรรมที่มีการควบคุมรายได้ (ค่าใช้จ่าย) รับรู้เป็นดอกเบี้ยคำนวณตาม อัตราจริงโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของมาตรา V.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยศิลปะ 269 ​​​​แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในเวลาเดียวกัน ข้อ 1.1 ของศิลปะ มาตรา 269 ​​ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 32-FZ ลงวันที่ 03/08/2558 กำหนดว่าสำหรับภาระหนี้ที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากธุรกรรมที่รับรู้ว่าควบคุมตามรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะรับรู้เป็นดอกเบี้ยรายได้ที่คำนวณตามอัตราที่แท้จริงของภาระหนี้ดังกล่าว หากอัตรานี้เกินค่าขั้นต่ำของช่วงมูลค่าจำกัดที่กำหนดโดยข้อ 1.2 ของศิลปะ 269 ​​​​แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากไม่ตรงตามเงื่อนไขที่ระบุสำหรับภาระหนี้ที่เกิดขึ้นจากธุรกรรมที่รับรู้เป็นธุรกรรมที่ถูกควบคุมตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดอกเบี้ยจะรับรู้เป็นรายได้ซึ่งคำนวณตามอัตราที่แท้จริงโดยคำนึงถึง บทบัญญัติของมาตรา V.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในเวลาเดียวกันตามข้อ 1.2 ของศิลปะ 269 ​​​​แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ของข้อ 1.1 ของบทความนี้กำหนดช่วงเวลาของอัตราดอกเบี้ยสูงสุดต่อไปนี้สำหรับภาระหนี้ที่ออกในรูเบิลและเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากธุรกรรมที่รับรู้ว่ามีการควบคุมตาม ด้วยมาตรา 2 ของมาตรา 105.14 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• จาก 0 ถึง 180% (สำหรับระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2558)
• จาก 75 เป็น 125% (เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559) ของอัตราสำคัญของธนาคารแห่งรัสเซีย

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีจะรวมการขยายมาตรการเพื่อลดอัตราดอกเบี้ยขั้นต่ำสำหรับเงินกู้ยืมระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันภายในสหพันธรัฐรัสเซียให้เป็นศูนย์ ซึ่งเกินกว่านั้นจำเป็นต้องปรับระดับตลาดของอัตราดอกเบี้ยให้เหมาะสม บางทีบรรทัดฐานนี้อาจถูกทำให้ถาวร

ความเป็นไปได้ของการแนะนำรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแนวคิดของเงินกู้ที่มุ่งเป้าไปที่การรวมทุนของ บริษัท ย่อยจะได้รับการพิจารณาด้วยซึ่งข้อตกลงเงินกู้ดังกล่าวโดยที่เจ้าหนี้เป็นองค์กรรัสเซียจะได้รับการพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในฐานะการลงทุนใน บริษัทย่อย ดอกเบี้ยเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีจะเก็บภาษีเป็นเงินปันผล ซึ่งรวมถึงการให้ผลประโยชน์ด้วยการมีส่วนร่วมเชิงกลยุทธ์ การตัดสินใจดังกล่าวจะช่วยขจัดปัญหาบางประการด้วยทั้งการควบคุมการกำหนดราคาโอนสำหรับสินเชื่อภายในกลุ่มและการควบคุมภาษีของ "การใช้ตัวพิมพ์เล็ก"

เงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ประกันสุขภาพและประกันสังคม

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีเกี่ยวข้องกับการรักษาอัตราภาษีเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียในระดับปี 2558: สำหรับผู้จ่ายเงินส่วนใหญ่ - 30% และภาษีศุลกากรที่ไม่ใช่ส่วนบุคคล - 10% สูงกว่าค่าสูงสุดที่กำหนด ฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันตามงบประมาณของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ ตามการตัดสินใจที่ทำไว้แล้วเกี่ยวกับระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของอัตราภาษีพิเศษ ผู้ชำระเงินบางประเภทจะค่อย ๆ ออกจากการเก็บภาษีพิเศษของเบี้ยประกันไปจนถึงอัตราภาษีที่กำหนดโดยทั่วไป

ขณะเดียวกัน หากจำเป็นต้องสนับสนุนภาคเศรษฐกิจบางภาคส่วน อาจมีมาตรการสนับสนุนอื่นจากรัฐที่ไม่กระทบต่อระบบประกันสังคมภาคบังคับ

นโยบายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียปี 2559-2561 จะต้องตอบสนองความเป็นจริงสมัยใหม่ของชีวิตทางเศรษฐกิจของประเทศ - การคว่ำบาตรใหม่จากประเทศในยุโรป, ราคาน้ำมันพุ่งสูงขึ้น ในบทความนี้เราจะพยายามค้นหาสิ่งที่เราคาดหวังได้จากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในอีกสองปีข้างหน้า

ภาษีและนโยบายภาษีของรัฐ พื้นฐานของนโยบายภาษี

นโยบายภาษีเป็นส่วนสำคัญมากในชีวิตของรัฐของเรา โดยจะกำหนดจำนวนเงินและเวลาที่เราจะจ่ายภาษี เงินอุดหนุนและผลประโยชน์ที่รัฐจะให้แก่เรา งบประมาณจะได้รับเป็นจำนวนเท่าใด นโยบายภาษีควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นเครื่องมือที่สำคัญที่สุดในการควบคุมเศรษฐกิจตลาด

มีหลายอย่าง ประเภทของนโยบายภาษี.

• นโยบายภาษีสูงสุด- นี่เป็นนโยบายที่รุนแรงสำหรับองค์กร ซึ่งผลประโยชน์ที่ผ่อนคลายทั้งหมดจะถูกยกเลิก อัตราภาษีถึงระดับสูงสุด และเป้าหมายหลักคือการรวบรวมเงินให้ได้มากที่สุดโดยไม่คำนึงถึงผลที่ตามมา สามารถทำได้ในช่วงสงคราม เป็นต้น ในประเทศของเรานโยบายนี้ได้รับการปฏิบัติตามในปี 1990 ซึ่งแสดงให้เห็นถึงความไม่สอดคล้องกันของการกระทำดังกล่าวในช่วงเวลาสงบโดยทั่วไป: รายได้ส่วนใหญ่เป็นเพียงเงาการเก็บภาษีไม่ถึงระดับ 50% ด้วยซ้ำ - บริการภาษีแสดงให้เห็นถึงความไม่สอดคล้องกันของ การดำรงอยู่.
• นโยบายการพัฒนาเศรษฐกิจ— จัดให้มีสถานการณ์ที่รัฐคำนึงถึงไม่เพียงแต่ความต้องการและผลประโยชน์ของตนเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีด้วย นโยบายนี้รับประกันบรรยากาศทางเศรษฐกิจที่เอื้ออำนวย ภาระภาษีลดลง แต่โครงการเพื่อสังคมก็ลดลงเช่นกัน เนื่องจากรายได้เข้าคลังลดลง
• นโยบายภาษีที่สมเหตุสมผล- ตามแบบฉบับของรัสเซียยุคใหม่ หมายความว่าระดับการเก็บภาษีค่อนข้างสูง แต่ในขณะเดียวกันก็มีโครงการทางสังคมของรัฐบาลจำนวนมาก มีการคุ้มครองทางการเงินอย่างแท้จริงสำหรับประชาชน

หลักการนโยบายภาษีเป็น:

• อัตราส่วนภาษีทางตรงและทางอ้อม
• ความต่อเนื่องของการเก็บภาษี
• ขอบเขตของการบังคับใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี - ทิศทางและเป้าหมาย
• การใช้ระบบการหักเงินและการวางแนวเป้าหมาย
• วิธีการสร้างฐานภาษี

นโยบายภาษีคือใคร?

เมื่อพูดถึงนโยบายภาษี คงหนีไม่พ้นที่จะพูดถึงเรื่องของนโยบายภาษี ในประเทศของเรา ได้แก่ สหพันธ์ สาธารณรัฐ ดินแดน เมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และรัฐบาลท้องถิ่น ตามกฎหมายภาษีปัจจุบัน หน่วยงานของสหพันธ์และเทศบาลท้องถิ่นสามารถแนะนำ ยกเลิกภาษี และเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีภายในขีดจำกัดของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น ดังนั้น ด้วยการดำเนินนโยบายภาษี หน่วยงานต่างๆ จึงสามารถมีอิทธิพลต่อชีวิตทางการเงินและเศรษฐกิจของภูมิภาคของตนได้ ทำให้เกิดสภาพแวดล้อมโดยรวมที่เอื้ออำนวยมากขึ้นสำหรับกิจกรรมขององค์กร

ตัวอย่างเช่นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้" จาก 1 ถึง 6% (ข้อ 1 ของมาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีนี้ทั้งหมดในปีนี้ .

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีปี 2558-2560 และ 2561

เรามาดูทิศทางหลักกัน นโยบายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียปี 2559-2561.

1. การเพิ่มมูลค่าเกณฑ์ของทรัพย์สินที่เสื่อมราคาเป็น 80-100 รูเบิล

สำคัญ! มาตรการนี้มีผลบังคับใช้แล้ว ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 องค์กรทั้งหมดสามารถตัดค่าใช้จ่ายสำหรับอุปกรณ์ราคาไม่แพงในการบัญชีภาษีได้ในแต่ละครั้ง ในเวลาเดียวกันเกณฑ์การบัญชีคือ 40,000 รูเบิล ไม่มีการเปลี่ยนแปลง จึงอาจเกิดความแตกต่างทางบัญชีได้ คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างการบัญชีและการบัญชีภาษีได้ใน

1. การเลื่อนการชำระหนี้ในการเพิ่มภาระภาษี - สิ่งนี้ทำให้มั่นใจได้ถึงเสถียรภาพของระบบภาษี
2. ทำงานในระบบของระบบภาษีแบบ "ง่าย" พิเศษ (รายการประเภทกิจกรรมที่เป็นไปได้สำหรับ SIT จะถูกขยาย ปัญหาเรื่องการลดอัตราสำหรับระบบภาษีแบบง่าย และ UTII กำลังได้รับการพิจารณา)
3. ในแง่ของภาษีมูลค่าเพิ่ม มีความเป็นไปได้ที่จะลดความซับซ้อนของขั้นตอนในการคำนวณและหักภาษีที่ชำระโดยเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงินล่วงหน้า และการยืนยันความถูกต้องของการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มก็ควรทำให้ง่ายขึ้นด้วย

สำคัญ! ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 "แพ็คเกจการส่งออก" จะถูกทำให้ง่ายขึ้น: ไม่จำเป็นต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักลดหย่อนอีกต่อไป ซึ่งเป็นการบรรเทาครั้งใหญ่สำหรับบริษัทที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการส่งออก อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้

1. มีการวางแผนสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับวิสาหกิจอุตสาหกรรมที่สร้างขึ้นใหม่ซึ่งลงทุนด้านทุน
2. กลไกในการตรวจสอบราคาโอนจะถูกระบุ (เพิ่มเกณฑ์จำนวนเงินเป็น 2-3 พันล้านรูเบิลเพื่อรับรู้ธุรกรรมที่ถูกควบคุม)
3. มีการวางแผนที่จะเพิ่มภาษีสรรพสามิตไวน์ บุหรี่ไฟฟ้า และจัดทำดัชนีภาษีสรรพสามิตผลิตภัณฑ์ยาสูบแบบค่อยเป็นค่อยไป เป็นระยะเท่า ๆ กันทุกปีในช่วงปี 2560-2561
4. มีการวางแผนที่จะเปลี่ยนขั้นตอนการคำนวณบทลงโทษ คาดว่าอัตราจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาของความล่าช้าและสามารถเข้าถึงได้ถึง 1/150 ของอัตราหลัก

ผลลัพธ์

อย่างที่เราเห็น นโยบายภาษีปี 2560- นี่เป็น "การประชุมครึ่งทาง" ของธุรกิจในขณะที่ได้รับการออกแบบมาเพื่อผ่อนคลายการบริหารภาษีและเพื่อเพิ่มภาระค่าธรรมเนียมบางอย่าง เราจะเห็นในไม่ช้าว่าแนวทางเหล่านี้จะถูกนำไปปฏิบัติในทางปฏิบัติอย่างไร

ภาษีอยู่ภายใต้การควบคุม

กระทรวงการคลังสรุปแผนการเงินระยะ 3 ปีข้างหน้า

กระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้จัดทำร่าง "ทิศทางหลักของนโยบายภาษีปี 2559-2561" แผนสำหรับช่วงสามปีข้างหน้าจะแก้ไขการออกแบบระบบการคลังในปัจจุบัน เกือบจะเป็นครั้งแรกโดยไม่ส่งผลกระทบต่ออัตราเลย และไม่มีการเปลี่ยนแปลงฐานภาษีหลักใดๆ อย่างมีนัยสำคัญ จุดเน้นหลักใน "ทิศทาง" คือการเปลี่ยนแปลงในการบริหาร - ทั้งทำให้ชีวิตของผู้เสียภาษีง่ายขึ้นและทำให้ซับซ้อนขึ้น

ภายในเดือนพฤษภาคมของทุกปี กระทรวงการคลังจะจัดทำ "ทิศทางหลักของนโยบายภาษี" ซึ่งเป็นเอกสารสำคัญโดยได้รับอนุมัติให้เริ่มเค้าโครงงบประมาณสำหรับช่วงสามปีถัดไป

ส่วนเชิงอุดมการณ์ของเอกสารยืนยันแนวทางที่วลาดิมีร์ ปูตินประกาศในคำปราศรัยของเขาต่อสมัชชาแห่งชาติ เพื่อรักษาเงื่อนไขภาษีในปัจจุบันสำหรับการทำธุรกิจจนถึงปี 2019 “รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้วางแผนที่จะเพิ่มภาระภาษีในภาคที่ไม่ใช่ทรัพยากรของเศรษฐกิจในระยะกลาง นโยบายนี้จะดำเนินต่อไปหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผนในปี 2562” สัญญา “ทิศทาง” . อย่างไรก็ตาม นอกเหนือจากการรักษาเสถียรภาพแล้ว ยังมีการสัญญาว่าจะมี "มาตรการจูงใจทางภาษีสำหรับการปฏิรูปโครงสร้าง" บางประการด้วย

อย่างไรก็ตาม มีนวัตกรรมที่สำคัญบางประการในเอกสารกระทรวงการคลัง หากใน "ทิศทาง" ของปีที่แล้วส่วนเกี่ยวกับการริเริ่มด้านภาษีประกอบด้วยครึ่งหนึ่งของเอกสาร (ส่วนที่เหลือเป็นคำอธิบายของสิ่งที่ได้ทำไปแล้วและการวิเคราะห์ภาระภาษี) ตอนนี้ข้อเสนอทั้งหมดของกระทรวงการคลังในปี 2559 -2018 ใช้เวลาเพียง 13 จาก 43 หน้า ในขณะเดียวกัน บางส่วนก็กำลังดำเนินการอยู่ เรากำลังพูดถึงโดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับการนิรโทษกรรมทุนร่างกฎหมายที่ได้ส่งไปยัง State Duma แล้วและเกี่ยวกับการให้สิทธิ์แก่ภูมิภาคในการลดอัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีที่เรียบง่ายและถูกกล่าวหา สัญญาระยะยาวก็คือการลดอัตราภาษีกำไรจาก 20% เป็น 10% สำหรับวิสาหกิจอุตสาหกรรมใหม่ ("เขตสีเขียว")

มีอะไรใหม่ในเอกสารคือการเพิ่มขึ้นของต้นทุนทรัพย์สินเสื่อมราคาที่เป็นประโยชน์ต่อธุรกิจ ซึ่งจะช่วยให้ต้นทุนของอุปกรณ์ราคาไม่แพงถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายทันทีเมื่อนำไปใช้งาน แทนที่จะผ่านกลไกการคิดค่าเสื่อมราคาแบบค่อยเป็นค่อยไป ในส่วนของภาษีที่สำคัญสำหรับงบประมาณ - มีการเสนอมาตรการที่กำหนดเป้าหมาย VAT โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อลดความซับซ้อนของการคืนเงิน (สิทธิ์ในขั้นตอนการสมัครสำหรับองค์กรที่ให้การรับประกันแก่ บริษัท แม่) และเพื่อต่อสู้กับการคืนเงินที่ผิดกฎหมาย (ผู้เสียภาษีจะ จะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่รับไว้เพื่อหักไว้ล่วงหน้า หากไม่จัดส่งภายในระยะเวลาที่กำหนด)

กระทรวงการคลังเสนอว่าจะไม่เปลี่ยนแปลงอัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับปี 2559 และ 2560 แต่ให้จัดทำดัชนีอัตราเงินเฟ้อสำหรับปี 2561 จากการคาดการณ์มหภาคสามปีที่จะเกิดขึ้น อย่างไรก็ตาม แผนกปล่อยให้มีอิสระในการดำเนินกลยุทธ์ - หากเป็นไปได้ที่จะบรรลุข้อตกลงกับพันธมิตรในสหภาพศุลกากร ก็สามารถเพิ่มภาษีสรรพสามิต (โดยหลักมาจากบุหรี่) ในส่วนของภาษีสกัดแร่จากน้ำมันและก๊าซ หลังจากการซ้อมรบทางภาษีหลายครั้ง กระทรวงการคลังก็ไม่ได้เสนออะไรเลย อาจจะเป็นครั้งแรก นอกจากนี้ในปี 2559-2561 กรมฯ ไม่มีเจตนาที่จะกระทบต่อระบบเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ

ในกรณีที่ไม่มีการตัดสินใจที่สำคัญเกี่ยวกับอัตราภาษีและฐานภาษี นวัตกรรมในแง่ของการบริหารจึงมีบทบาทสำคัญใน "ทิศทาง" ข่าวที่ก่อให้เกิดความขัดแย้งทางธุรกิจบางประการคือความตั้งใจของกระทรวงการคลังที่จะบรรจุไว้ในประมวลกฎหมายภาษี (TC) ซึ่งเป็นกฎที่ใช้ในการอนุญาโตตุลาการเกี่ยวกับการละเมิดสิทธิของผู้เสียภาษี (อันที่จริงเพื่อแนะนำการห้ามโครงการทางกฎหมายอย่างเป็นทางการหากใช้เพื่อลดภาษี หรือได้รับการหักเงินที่ผิดกฎหมาย) Vadim Zaripov จากกลุ่ม Pepeliaev เชื่อว่าเมื่อพิจารณาจากข้อเท็จจริงที่ว่าตอนนี้แม้แต่ศาลฎีกาก็ยังใช้คำที่ไม่ถูกต้องซึ่งเป็นที่ยอมรับก่อนหน้านี้ว่า "ความสุจริตของผู้เสียภาษี" (เช่นเดียวกับในกรณีของ Mining Machines CJSC ที่พิจารณาเมื่อเร็ว ๆ นี้) แนวทางที่นี่ควรเป็น แตกต่าง. “แทนที่จะรวมความสามารถในปัจจุบันของศาลและหน่วยงานภาษีในการตีความธุรกรรมของผู้เสียภาษีในประมวลกฎหมายภาษี การปฏิบัตินี้ควรถูกจำกัดโดยการสร้างกรอบทางกฎหมายและกลไกการตรวจสอบและถ่วงดุลที่ชัดเจน ในทางกลับกัน ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่า .

นวัตกรรมเชิงบวกอย่างแน่นอนคือข้อเสนอเพื่อนำประสบการณ์จากต่างประเทศมาใช้ในการควบคุมภาษีเบื้องต้น ความหมายคือธุรกิจต่างๆ สามารถรับข้อมูลล่วงหน้าจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับผลที่ตามมาทางภาษีของการทำธุรกรรมในอนาคต ความคิดริเริ่มอีกประการหนึ่งเกี่ยวข้องกับ "ความรอบคอบ" ที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการในการสรุปธุรกรรม ขณะนี้ หากไม่ตรวจสอบคู่สัญญาเรื่องการหลีกเลี่ยงภาษี คุณอาจต้องเผชิญกับการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษี เพื่อให้การตรวจสอบดังกล่าวสมบูรณ์ยิ่งขึ้นกระทรวงการคลังเสนอให้ขยายรายการข้อมูลที่ไม่เกี่ยวข้องกับความลับทางภาษีที่อาจได้รับจาก Federal Tax Service (เกี่ยวกับรายงานที่ส่งมาเกี่ยวกับจำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ยและค่าเฉลี่ย เงินเดือนประมาณจำนวนภาษีที่จ่าย)

นโยบายภาษี- นี่คือการกระทำของรัฐในด้านภาษีและภาษีอากร แผนความตั้งใจและการดำเนินการในด้านภาษีที่ดำเนินการโดยรัฐกำลังได้รับการพัฒนาโดยกระทรวงการคลังของรัสเซีย (วรรค 5 ของข้อ 165 ของรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นโยบายภาษีของรัฐสำหรับปี 2561-2563

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีของรัฐสำหรับปี 2561 และปีที่วางแผนไว้ 2562-2563 สามารถดูได้ในโครงการ “ทิศทางหลักของนโยบายงบประมาณภาษีและภาษีศุลกากรสำหรับปี 2561 และสำหรับระยะเวลาการวางแผน 2562 และ 2563” ซึ่งโพสต์ในอย่างเป็นทางการ เว็บไซต์กระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย 03.10 .2017

ร่างของเอกสารนี้ประกาศว่า:

• ไม่เพิ่มระดับภาระภาษีให้กับผู้เสียภาษีโดยสุจริต
• เสร็จสิ้นงานในการจัดระบบกฎเกณฑ์ในการจัดตั้งและจัดเก็บการชำระเงินที่ไม่ใช่ภาษี

ดูวัสดุ:

• การลดลงของภาคเงาของเศรษฐกิจอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงในการบริหารการรับรายได้เนื่องจาก:
  • ครอบคลุมเครือข่ายการค้าปลีกอย่างเต็มรูปแบบด้วยเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ซึ่งรับประกันการถ่ายโอนข้อมูลออนไลน์ไปยังเซิร์ฟเวอร์ Federal Tax Service
  • การบูรณาการระบบสารสนเทศและระบบบริหารความเสี่ยงของหน่วยงานด้านภาษีและศุลกากร
  • การสร้างระบบสำหรับการตรวจสอบย้อนกลับแบบ end-to-end ของการเคลื่อนย้ายสินค้าตั้งแต่ขั้นตอนพิธีการศุลกากรไปจนถึงการขายให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้ายและการเปิดตัวโครงการนำร่องสำหรับการดำเนินโครงการนี้ใน EAEU
  • การขยายระบบตรวจสอบย้อนกลับอย่างค่อยเป็นค่อยไป (USAIS, การติดฉลาก) ไปยังกลุ่มผลิตภัณฑ์อื่น
  • การบูรณาการอาร์เรย์ข้อมูลของกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐและบริการภาษี
  • เปิดตัวการลงทะเบียนสถานะทางแพ่งแบบครบวงจรและสร้างการลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับประชากรของรัฐบาลกลาง
  • การแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีโดยอัตโนมัติเพื่อต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีโดยใช้เขตอำนาจศาลภาษีต่ำ
• จัดให้มีการลดหย่อนภาษีการลงทุนสำหรับภาษีเงินได้ (มีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2561)
• รวมไว้ในหนี้เสียที่ลดฐานภาษีที่ต้องเสียภาษีเงินได้หนี้ของพลเมืองที่ถูกประกาศล้มละลาย (มีผลตั้งแต่ 01/01/2018)
• ขยายวงผู้มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% เมื่อส่งออก โดยตัดคุณสมบัติของผู้ซื้อสินค้าส่งออกจากต่างประเทศมาเป็นเงื่อนไขในการยืนยันการหักเงิน
• กำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์สำหรับการขายบริการขนส่งทางอากาศสำหรับผู้โดยสารและสัมภาระ หากจุดหมายปลายทางหรือออกเดินทางตั้งอยู่ในภูมิภาคคาลินินกราด (มีผลตั้งแต่ 01/01/2018)
• ชี้แจงกฎเกณฑ์ในการเก็บภาษีศุลกากรเมื่อนำเข้าสินค้าโดยบุคคล
• การรับรู้โดยตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ซื้อสินค้าบางประเภท (เศษและขยะของโลหะที่ไม่ใช่เหล็ก, โลหะผสมอลูมิเนียมทุติยภูมิ, หนังดิบ) (ใช้ได้ตั้งแต่ 01/01/2018)
• การปราบปรามการละเมิดโดยใช้ระบอบการปกครองภาษีการเกษตรแบบครบวงจร (UAT) โดยการรับรู้ผู้จ่าย UAT เป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตามกฎหมาย "ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 เลขที่ 335-FZ ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 การใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจรไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม)
• การจำกัดจำนวนของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ (พื้นที่ทั้งหมด) ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ PSN สำหรับกิจกรรมประเภทดังกล่าวเป็นการเช่าที่อยู่อาศัยและไม่ใช่ที่อยู่อาศัย
• การชี้แจงประเภทของกิจกรรมที่อาจใช้ UTII และ PSN
• กำหนดหลักเกณฑ์ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถึง 01/01/2562

• ให้โอกาสตัวแทนภาษีแจ้งให้ผู้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทราบถึงความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่ายทั้งเป็นลายลักษณ์อักษรและผ่านบริการอิเล็กทรอนิกส์
• ยกเลิกการจำกัดอายุสำหรับคนพิการกลุ่มที่ 1 หรือ 2 ที่ได้รับการสนับสนุนจากผู้ปกครอง (พ่อแม่บุญธรรม ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครอง) เพื่อขอลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• การชี้แจงประเภทของกิจกรรมที่ผู้ชำระเงินในระบบภาษีแบบง่ายจะมีสิทธิ์ใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลง
• ชี้แจงขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขายหุ้นในทุนจดทะเบียน การถอนตัวจากการเป็นสมาชิกของบริษัท การขาย (ไถ่ถอน) หลักทรัพย์
• ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีการสกัดแร่แก่องค์กรที่ดำเนินโครงการลงทุนในภูมิภาคตะวันออกไกล
• การขยายเวลาเพิ่มอัตราภาษีการสกัดแร่สำหรับการผลิตน้ำมัน
• การเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการกำหนดตัวชี้วัดที่ใช้ในการคำนวณภาษีการขุดแร่เพื่อการผลิตก๊าซ
• ปรับปรุงขั้นตอนการคำนวณภาษีสรรพสามิต ชี้แจงลักษณะเฉพาะของน้ำมันกลั่นระดับกลาง
• คงอัตราภาษีสรรพสามิตปี 2561-2562 ไม่เปลี่ยนแปลง (ยกเว้นน้ำมันเบนซินและน้ำมันดีเซล) และจัดทำดัชนีอัตราภาษีสรรพสามิตปี 2563
• สร้างแนวทางที่แตกต่างในการกำหนดจำนวนหน้าที่ของรัฐในการออกใบอนุญาตขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ขึ้นอยู่กับจำนวนสถานที่ทำกิจกรรม

บริษัทผู้ผลิตน้ำมันคาดว่าจะมีการนำระบบภาษีใหม่มาใช้ - ภาษีเงินได้เพิ่ม (AIT) คาดว่าจะขยายไปยังไซต์นำร่อง รวมทั้งกรีนฟิลด์และฟิลด์ที่เติบโตเต็มที่ ฐานภาษีสำหรับภาษีนี้ควรจะกำหนดรายได้โดยประมาณจากการสกัดไฮโดรคาร์บอน ลบด้วยต้นทุนการดำเนินงานและทุนที่เกิดขึ้นจริงในการพัฒนาพื้นที่ดินใต้ผิวดิน และอัตราภาษีถือเป็น 50%

ทิศทางหลักของนโยบายภาษีปี 2561

ดังนั้นสิ่งที่เราคาดหวังจากรัฐในปี 2561:

1. ปรับปรุงการบริหารภาษี
2. การสร้างรหัสการชำระที่ไม่ใช่ภาษี
3. การลดผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางและการโอนอำนาจเพื่อสร้างผลประโยชน์ให้กับระดับภูมิภาค (ท้องถิ่น)
4. การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีที่ส่งผลกระทบต่อผู้เสียภาษีบางประเภทหรือธุรกรรมบางประเภทสำหรับภาษีประเภทต่างๆ

โดยทั่วไปแล้ว นโยบายภาษีของรัฐยังคงดำเนินต่อไปในปีที่ผ่านมา

ผลลัพธ์

โดยปกติแล้ว กระทรวงการคลังของรัสเซียก่อนที่จะเริ่มต้นปีหน้าจะเผยแพร่นโยบายภาษีบนเว็บไซต์ ซึ่งเป็นรายการกิจกรรมที่วางแผนจะดำเนินการในปีหน้า พร้อมทั้งหารือถึงแผนงานในอีก 2 ปีข้างหน้าด้วย แต่ร่างนโยบายภาษีปี 2561-2563 ได้ถูกโพสต์บนเว็บไซต์กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 3 ตุลาคม 2560 เท่านั้น และยังไม่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ด้วยความช่วยเหลือของนโยบายภาษี กระทรวงการคลังของรัสเซียกำลังพยายามบรรลุภารกิจหลักต่อไปนี้: สร้างเงื่อนไขทางการคลังที่คาดการณ์ได้ สร้างสมดุลงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค และลดภาคส่วนเงาของเศรษฐกิจ แผนของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการแก้ไขปัญหาเหล่านี้ได้ดำเนินการไปแล้วบางส่วนและมีการเปลี่ยนแปลงประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างเหมาะสมและยังมีการพัฒนามาตรการบางอย่างอยู่ ไม่ว่าแผนของกระทรวงการคลังรัสเซียจะยังคงเป็นเพียงแผนงานหรือจะดำเนินการโดยการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีและค่าธรรมเนียม เวลาจะบอกเอง