Prazo para entrega da declaração 3. Qual o melhor momento para fazer a declaração de restituição do Imposto de Renda na compra de um apartamento. Prazos para envio de documentos

O imposto de renda pessoal geralmente é pago automaticamente - é retido na fonte dos salários. Mas, em alguns casos, os indivíduos devem calcular de forma independente o valor do imposto e apresentar uma declaração de imposto de renda pessoal à autoridade fiscal (formulário 3-NDFL).

O Serviço Fiscal Federal da Rússia chama a atenção para o fato de que o prazo para apresentação da declaração de imposto de renda pessoal (formulário 3-NDFL) de 2014 expira em 30 de abril de 2015.

Enviar declaração fiscal obrigado pessoas que receberam renda:

• da venda de bens de sua propriedade há menos de 3 anos, títulos, ações do capital autorizado;
• do aluguel de apartamentos, quartos e outros bens;
• de atividades empresariais;
• recebido como presente;
• do qual o imposto não foi retido pelo agente tributário;
• na forma de ganhos de loteria, etc.

Paralelamente, constatamos que no âmbito das alterações introduzidas na legislação, em relação aos ganhos recebidos em 2014 em casas de apostas e sorteios, a partir de 2015 não é necessária a apresentação de declaração se o imposto tiver sido retido neste caso pelo organizador .

Para os cidadãos que apresentem a declaração fiscal de 2014 exclusivamente para efeitos de obtenção de deduções fiscais do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (normal, social, patrimonial na aquisição de habitação), o prazo estabelecido para a apresentação da declaração é 30 de abril de 2015 - não se aplica. Essas declarações podem ser apresentadas em qualquer época do ano, sem quaisquer penalidades fiscais.

Paralelamente, o contribuinte que declarou na declaração fiscal de 2014 tanto os rendimentos sujeitos a declaração como o direito às deduções fiscais é obrigado a apresentar tal declaração no prazo fixado - o mais tardar em 30 de abril de 2015.

Observe que a apresentação de uma declaração de imposto de renda após o prazo (após 30 de abril de 2015) é a base para responsabilizar essa pessoa por impostos na forma de uma multa de pelo menos 1.000 rublos.

Para preencher a declaração de imposto de renda de 2014, é mais conveniente usar um programa de computador especial “Declaração 2014”, que está disponível gratuitamente no site do Serviço Fiscal Federal da Rússia e o ajudará a inserir corretamente os dados dos documentos, automaticamente calculará os indicadores necessários, verificará a exatidão do cálculo das deduções e valores dos impostos, além de gerar documento para envio ao fisco.

Além disso, os usuários do serviço têm a oportunidade de preencher uma declaração de imposto de renda pessoal de forma interativa on-line no site do Serviço Fiscal Federal da Rússia, sem baixar um programa para preenchê-la. O software desenvolvido para preenchimento da declaração permite transferir automaticamente informações pessoais do contribuinte para a declaração, possui uma interface cómoda e compreensível, e dicas, que permitem evitar erros no preenchimento do formulário de declaração.

Você pode obter informações mais detalhadas sobre a declaração de pessoas físicas sobre os rendimentos que recebem, bem como sobre a possibilidade e o procedimento para obter deduções fiscais para o imposto de renda pessoal nos folhetos eletrônicos relevantes especialmente desenvolvidos pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia.

Para comodidade dos cidadãos que pretendam apresentar declaração de rendimentos, antes do final da campanha de declaração (até 30 de abril de 2015), é alterado o horário de trabalho das inspeções fiscais (inclusive aos sábados), são disponibilizados pontos de consulta e linhas diretas adicionais, e Realizam-se “Open Days”, seminários e formações para contribuintes - particulares, etc.

As declarações fiscais devem ser apresentadas à autoridade fiscal do seu local de registo (local de residência).

Você pode saber o endereço, números de telefone, bem como o horário exato de funcionamento da sua fiscalização na seção:
“Contatos e recursos, endereços de fiscalizações”

O imposto de renda pessoal é retido automaticamente nos salários dos funcionários. Em diversas situações, os particulares são obrigados a calcular de forma independente o montante do imposto e a apresentar à autoridade fiscal territorial uma declaração preenchida estritamente de acordo com as regras, após a qual recebem direito à indemnização de parte dos fundos gastos. Prazos para apresentação de declaração 3-NDFL para deduções fiscais(patrimoniais, sociais e outros) não são regulamentados, pelo que pode apresentá-los em qualquer dia de qualquer mês do ano seguinte ao do relatório. Até 30 de abril, os cidadãos que tenham recebido rendimentos e sejam obrigados a pagar imposto sobre eles devem apresentar-se à repartição de finanças.
A declaração deverá ser apresentada:

• Se um cidadão decidir adquirir um imóvel, um automóvel, tendo primeiro vendido o seu outro imóvel. A principal condição é que o imóvel seja propriedade há menos de 5 anos (período mínimo de posse hoje estabelecido). O valor máximo que pode ser recebido como compensação é de 260 mil rublos. Inclui também os custos de reparação e acabamento das instalações;
• Se uma pessoa pagou pela educação em qualquer instituição educacional licenciada para um parente próximo;
• Se os fundos fossem gastos em tratamentos e medicamentos caros.

Quando e onde enviar

A declaração é entregue à Receita Federal do local de residência ou permanência da pessoa. Existem várias opções de transmissão de um documento: visita pessoal, preenchimento e transmissão de dados online, envio por correio russo por correio registado com descrição do anexo.
Por exemplo, você precisa enviar uma declaração para 2018 em 2019. O último dia para entrega da declaração é determinado por lei e, caso caia em fim de semana, você poderá entregar a declaração 3-NDFL no próximo dia útil. Para devolver parte do imposto sobre os lucros recebidos, você pode apresentar documentos em qualquer dia do ano. Na prática, muitos contribuintes começam a apresentar documentos às autoridades fiscais o mais cedo possível - depois de passado o fim de semana e feriados de Ano Novo. Isto deve-se ao facto de a administração fiscal normalmente analisar o pacote de documentos apresentado e reconciliar os dados ao longo de 3 a 4 meses, pelo que o recebimento da dedução de propriedade pode demorar.

A forma mais cómoda de preencher uma declaração e submetê-la à Receita Federal é diretamente no site oficial da Receita Federal.

Aqui o programa auxilia automaticamente no cálculo dos indicadores necessários, verifica a correta inserção dos dados e gera um formulário de documento pronto, que resta ser encaminhado ao fisco.
Observe que o recebimento de uma dedução patrimonial, social ou padrão só é possível uma vez e sujeito a uma série de condições. O requerente deve ser residente na Federação Russa e também ter emprego oficial (o empregador deve calcular o imposto de renda dele). De acordo com o Código Tributário, o contribuinte pode receber uma dedução no valor de 13% do custo da aquisição de habitação ou outro objeto de transação.

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Pelo título do relatório fica claro que ele é fornecido por indivíduos. Além disso, podem ser divididos em duas categorias: aqueles que são obrigados a apresentar este formulário e aqueles que têm o direito de fazê-lo. O prazo para entrega da declaração 3-NDFL de 2017 será diferente para essas categorias.

Obrigatório para enviar um relatório:

1. Empresários (exceto os que transitaram para regimes fiscais especiais, uma vez que a sua utilização os isenta do pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares).
2. Notários, advogados e outros especialistas que exercem atividade privada.
3. Não residentes empregados com base em patente, se o valor do imposto calculado sobre o facto exceder os adiantamentos pagos.
4. Todas as pessoas singulares que auferiram rendimentos no âmbito de relações contratuais, das quais não foi retido imposto.
5. As pessoas físicas que receberam os rendimentos listados no § 1º do art. 228 do Código Tributário da Federação Russa (por exemplo, presentes ou rendimentos da venda de propriedades).

Aqueles que desejam receber deduções fiscais - patrimoniais, sociais, etc. apresentam um relatório voluntariamente. O prazo para apresentação do 3-NDFL para 2017 não está diretamente estabelecido para eles, mas é limitado por outras disposições do Código Tributário da Federação Russa (. mais sobre isso será discutido abaixo).

Prazo para apresentação do 3-NDFL de 2017 para pessoas obrigadas a apresentá-lo

O prazo para apresentação do 3-NDFL para empreendedores individuais para 2017 está especificado no inciso 1º do art. 229 Código Tributário da Federação Russa. Também se aplica às outras categorias “obrigadas” listadas na seção anterior do nosso artigo. Isso é 30 de abril do próximo ano. Porém, neste caso, é preciso levar em consideração mais alguns pontos:

• 30 de abril de 2018 é dia de folga por transferência de dias de descanso (Decreto Governamental nº 1.250, de 14 de outubro de 2017). O mesmo documento determina que 2 de maio é dia de folga.
• 1º de maio de qualquer ano é um dia não útil “por padrão”, uma vez que isso é declarado no Código do Trabalho da Federação Russa (Artigo 112).
• De acordo com o parágrafo 7º do art. 6.1 do Código Tributário da Federação Russa, o período que cai em um dia não útil é transferido para o dia útil seguinte.

Leia também Dedução fiscal e imposto de renda pessoal na venda de um carro em 2016

Com isso, verifica-se que o primeiro dia útil após 30/04/2018 será 03/05/2018. Este será o prazo para envio da declaração 3-NDFL referente a 2017.

Prazo para envio de relatórios 3-NDFL de 2017 - casos especiais

Tal caso é uma situação em que a atividade tributável foi interrompida durante o ano de referência. Ao mesmo tempo, os prazos para apresentação do 3-NDFL para 2017 dependerão da categoria do contribuinte (cláusula 3 do artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa):

• Para empreendedores – 5 dias após conclusão da atividade.
• Para um indivíduo estrangeiro, se o encerramento das atividades estiver associado a viagens fora da Federação Russa, o mais tardar um mês antes da partida.

Os empresários devem ter em atenção que a data de cessação da atividade é a data de exclusão do empresário individual do registo estadual. É a partir disso que você precisa contar 5 dias. A data do efetivo encerramento da atividade (por exemplo, encerramento de um ponto de venda) ou a data de apresentação do pedido de cancelamento de registo não se aplica neste caso.

Prazos para envio voluntário do relatório 3-NDFL de 2017

Como já constatamos, quem pretende usufruir das deduções fiscais nos termos do art. 219-221 Código Tributário da Federação Russa. Podem ser deduções para despesas de tratamento, educação, compra ou venda de imóveis, etc.

O prazo para apresentação do 3-NDFL de 2017 para deduções do Código Tributário da Federação Russa não foi estabelecido, mas ainda há um prazo para isso. O facto é que neste caso o relatório é apresentado para efeitos de restituição do imposto retido em excesso. E o inciso 7º do art. 78 do Código Tributário da Federação Russa determina que um pedido de reembolso de imposto pode ser apresentado no prazo de 3 anos a partir da data do seu pagamento. Acontece que faz sentido reportar o ano de 2017 até 31 de dezembro de 2020.

O preenchimento de relatórios no Formulário 3-NDFL é obrigatório para um número bastante grande de pessoas, e muitas pessoas não sabem como preencher essa documentação corretamente.

Ao mesmo tempo, a forma de reporte dependerá não só de os funcionários fiscais o aceitarem e de terem em conta as penalidades correspondentes, mas também de se as deduções correspondentes serão corretamente imputadas ao próprio pagador, ou seja, tal descuido também pode afetar quem envia este relatório.

Caros leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:

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Por isso é importante saber quais são os prazos previstos em lei e como esses relatórios devem ser preenchidos corretamente.

Limitações importantes

Para não cometer erros no envio da documentação e ao mesmo tempo preencher os relatórios nos prazos estabelecidos, é melhor entender antecipadamente quais são as restrições estabelecidas pela legislação em vigor.

Quem deve fornecer

A apresentação da declaração no formulário 3-NDFL é realizada pelos contribuintes nos seguintes casos:

• ao receber qualquer lucro da venda de propriedade ou da venda de direitos de propriedade existentes;
• ao receber como presente quaisquer bens imóveis, ações, transportes, ações e interesses de pessoas que não sejam parentes próximos da pessoa;
• mediante recebimento de qualquer remuneração de pessoas jurídicas ou físicas não enquadradas como agentes fiscais, mas pagando valores de acordo com acordos civis ou outros;
• ao registrar lucros na forma de todos os tipos de ganhos em quaisquer jogos baseados em risco;
• ao receber lucro de fontes localizadas fora da Rússia.

Contabilização de mudanças

A partir de 2019, todas as pessoas físicas que obtiveram lucro com a venda de imóveis adquiridos após 1º de janeiro de 2019 estarão sujeitas ao cálculo do imposto de acordo com as novas regras. Em particular, para a base tributável, o rendimento será calculado de acordo com o valor da transação pela qual o imóvel foi vendido, ou de acordo com o valor cadastral do terreno, apurado a partir de 1 de janeiro e multiplicado por um coeficiente de 0,7.

Vale ressaltar que as recentes alterações na legislação vigente eliminam a necessidade de os contribuintes apresentarem relatórios na forma de declaração 3-NDFL, caso o agente tributário não lhe tenha retido os impostos correspondentes.

A partir de agora, a pessoa física só deverá pagar impostos após receber os devidos recibos ou avisos fiscais enviados pela Receita Federal de acordo com a informação recebida pelos agentes fiscais sobre a impossibilidade de retenção do valor exigido do imposto. Esta operação deve ser realizada antes de 1º de dezembro do ano seguinte ao ano de referência.

Nuances de preenchimento

O formulário de declaração preenchido deve ser apresentado na repartição da Receita Federal, geograficamente localizada no local de registo do empresário privado, o que é comprovado pelos respectivos documentos.

O empresário deve se cadastrar previamente na agência indicada. Você pode enviar a declaração no formulário 3-NDFL em papel ou eletrônico, mas a versão em papel é fornecida exclusivamente para pessoas que tenham menos de cem funcionários.

Se durante o registo do 3-NDFL ou após a apresentação dos documentos o empresário descobrir erros cometidos, tem-lhe o direito de apresentar declaração atualizada indicando os ajustes correspondentes. Esta ação só é da responsabilidade do empresário se o erro descoberto conduzir à redução do valor do imposto transferido para o orçamento.

O documento em si deve ser preenchido de acordo com os seguintes requisitos:

• em cada célula você precisa indicar um sinal, número ou letra;
• não está prevista a possibilidade de fixação de folhas;
• não há previsão de impressão frente e verso de relatórios;
• É proibido corrigir documentos riscando ou utilizando quaisquer ferramentas corretivas;
• os indicadores de custo do lucro devem ser registrados indicando copeques;
• o valor do imposto deve ser indicado arredondado para o rublo mais próximo;
• os campos são preenchidos da esquerda para a direita;
• se alguma célula permanecer vazia, deverá ser marcada com um travessão;
• todas as folhas preenchidas deverão ser numeradas no formato “000”;
• Não há necessidade de fornecer nenhuma planilha se houver falta total de informações.

Outras situações

Dependendo de uma série de fatores, pode haver situações em que o envio de relatórios seja realizado com algumas alterações, sendo melhor entender todos esses casos com antecedência.

Termos de reembolso

As restituições de imposto de renda são fornecidas para as seguintes categorias de pessoas:

• pessoas que pagam pela sua própria educação ou pela educação dos seus filhos;
• pessoas que contraem um empréstimo hipotecário;
• proprietários de imóveis;
• pessoas que pagam pelo tratamento dos seus pais ou filhos;
• pessoas que contribuem com fundos para pensões.

Requisitos para empreendedores individuais

A apresentação de relatórios para os empresários que trabalham no regime geral enquadra-se na categoria de responsabilidades estabelecidas pela legislação fiscal em vigor. Com base nos resultados de cada ano, os empresários devem apresentar relatórios anuais indicando o valor do imposto que deverá ser transferido para o orçamento. Ressalta-se que a entrega da declaração é realizada em prazos estritamente estabelecidos e sua violação acarreta a aplicação de multas cabíveis.

Apesar de a legislação fiscal em vigor eliminar a necessidade de apresentação de declaração de imposto sobre o rendimento para os empresários que trabalham em regime especial, em algumas situações é obrigatória a sua apresentação.

Em particular, isto é realizado no processo de venda de bens que não foram utilizados em atividades empresariais ou de obtenção de lucros não relacionados com o regime especial de tributação.

Prazos para notificação e envio de 3-NDFL

Se for necessário calcular e pagar o imposto de renda pessoal de um período fiscal, a declaração deverá ser apresentada antes de 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência. Se a data indicada for um fim de semana, o prazo para apresentação de documentos deverá ser transferido para o dia útil seguinte a este fim de semana. Assim, por exemplo, em 2019 esta declaração deverá ser entregue no dia 2 de maio.

Em caso de liquidação de uma empresa ou qualquer outro tipo de cessação das suas atividades, esta terá prazos próprios para apresentação da referida declaração.

Assim, ela deverá apresentar relatórios ao Serviço Fiscal no prazo de cinco dias após o final do mês em que esta atividade foi interrompida. Estes são os prazos estabelecidos para todos os empresários privados e demais particulares que trabalhem por conta própria. De referir que a legislação em vigor considera como dia de cessação da actividade a data em que é efectuado o correspondente lançamento no registo único do Estado, e não quando este pedido é apresentado por pessoa autorizada.

Caso haja necessidade de apresentação de declaração no Formulário 3-NDFL para recebimento de eventuais deduções fiscais, e este procedimento não seja realizado no trabalho, mas através da agência da Receita Federal, neste caso será necessário apresentar relatórios após o ano civil.

Nessa situação, o prazo padrão fixado para 30 de abril do próximo ano perde relevância, podendo, a princípio, apresentar declaração para recebimento de desconto em qualquer época do ano, não sendo necessário focar em qualquer data específica.

O prazo de prescrição para a apresentação de tais relatórios não está previsto na legislação em vigor, mas, ao mesmo tempo, os cidadãos têm um prazo máximo de três anos para apresentar o pedido, cuja contagem decrescente começa a partir do momento em que o pagamento é efectuado. Vale ressaltar que se no processo de registro do 3-NDFL foram declarados tanto os rendimentos que devem ser declarados quanto o direito ao recebimento de deduções fiscais, então neste caso a declaração deverá ser apresentada antes de 30 de abril.

Violações de período

De acordo com o disposto no artigo 119.º do Código Tributário, está prevista uma certa medida de responsabilidade pela apresentação tardia de relatórios. Assim, caso os responsáveis ​​descumpram os prazos, é aplicada multa na forma de 1/20 do valor que deveria ser provisionado ao orçamento, sendo esta multa acrescida por cada mês de atraso.

O valor total da multa, em qualquer caso, deve ser superior a 1.000 rublos, e seu limite máximo é fixado em 30% do valor do pagamento que é transferido para o orçamento.

Além disso, se uma pessoa autorizada atrasar a apresentação de zero relatórios, ela terá que pagar uma multa de 1.000 rublos, mesmo que o empresário, em princípio, não deva ter pago nenhum imposto durante o período especificado.

Merece atenção especial que a própria multa é a medida inicial de influência sobre pessoas autorizadas. Assim, na falta de pagamentos devidos no prazo de dez dias úteis, os funcionários do Serviço Fiscal têm o direito de interromper completamente quaisquer operações na conta à ordem do empresário.

Atenção!

• Devido às frequentes mudanças na legislação, as informações às vezes ficam desatualizadas mais rapidamente do que conseguimos atualizá-las no site.
• Todos os casos são muito individuais e dependem de muitos fatores. Informações básicas não garantem uma solução para seus problemas específicos.

Declaração de imposto 3-NDFL de 2015: prazos para envio

Período de imposto para imposto de renda pessoal(Capítulo 23 do Código Tributário da Federação Russa) é reconhecido ano civil(Artigo 216 do Código Tributário da Federação Russa). O período fiscal de 2015 vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2015. Regra geral, a declaração fiscal é apresentada até 30 de abril no ano seguinte ao período fiscal expirado, salvo disposição em contrário do artigo 227.1 do Código Tributário da Federação Russa. Aqueles. é necessária a apresentação de declaração relativa ao período fiscal de 2015 até 30 de abril de 2016., se você recebeu rendimentos de acordo com o Capítulo 23 do Código Tributário da Federação Russa de fontes na Federação Russa (se você não é residente fiscal da Federação Russa, ou seja, você não reside na Rússia por 183 dias dentro de 12 meses consecutivos), bem como de fontes na Federação Russa e de fontes fora da Federação Russa (se você for residente fiscal da Federação Russa) (artigos 207-209, 216, 227-229 do Código Tributário da Federação Russa) .

Por exemplo, você recebeu ganhos na loteria, rendimentos da venda de um imóvel que possuía há menos de 3 anos ou do aluguel - há a obrigação de comunicar isso à fiscalização do seu local de residência e pagar 13% pessoal imposto de renda (se você for residente fiscal).

Recordemos que as pessoas que não são obrigadas a apresentar uma declaração fiscal têm o direito de apresentar tal declaração à autoridade fiscal do seu local de residência (cláusula 2 do artigo 229.º do Código Tributário da Federação Russa). Esta regra se aplica aos contribuintes que solicitam deduções fiscais para imposto de renda pessoal (artigos 218-220 do Código Tributário da Federação Russa) - esses indivíduos não precisam se apressar, podem enviar uma declaração para 2015 ao longo de 2016 (de 1º de janeiro a 31 de dezembro).