Os fiscais esclareceram quando é necessária a apresentação de declaração na venda de um apartamento. Quando é apresentada a declaração de venda de um apartamento? Composição de uma declaração de imposto de renda pessoal

A legislação tributária do nosso país estipula que ao vender um apartamento, receber ganhos, bens de aluguel ou rendimentos que não foram tributados pelos agentes fiscais, é necessária a apresentação de uma espécie de relatório sobre os rendimentos recebidos no Formulário 3-NDFL. Esta regra está consagrada nas responsabilidades dos contribuintes estabelecidas pelo artigo número 23 do Código Tributário da Federação Russa (cláusula nº 1, subcláusula 4).

Digamos desde já que a declaração de venda de um apartamento deve ser apresentada se for proprietário do imóvel há menos de 3 anos. Esta medida é motivada pela tributação específica sobre eventuais rendimentos provenientes de operações especulativas no mercado imobiliário, pois Normalmente as pessoas compram uma casa para ficar nela por muito tempo. Os documentos de declaração são apresentados às autoridades fiscais do local de registo antes de 30 de abril do ano seguinte àquele em que efetuou a venda, por exemplo, de um apartamento.

Se a declaração de venda de um apartamento não for apresentada antes desta data, o vendedor será responsabilizado por motivos fiscais e estará sujeito a uma multa de 1.000 rublos. Deve-se ter em mente que, em geral, não incidem impostos sobre operações que envolvam a venda de imóveis que estejam em sua propriedade há mais de três anos. Neste caso, nenhum relatório é apresentado às autoridades fiscais.

Na venda de apartamento, ele é incluído na ficha “Imposto de Renda de Pessoa Física”. É preenchido na folha “E”, levando em consideração as recomendações especificadas no capítulo décimo sétimo do Anexo nº 2 da Ordem da Receita Federal nº MMB-7-3/760@ (adotada em 10 de novembro de 2011) ou mais recente versões deste documento. Você pode usar programas especializados para relatórios, fornecidos gratuitamente pelas autoridades fiscais.

Aqui você precisa indicar seu sobrenome e iniciais no cabeçalho do formulário. Além disso, nos parágrafos 1.1.1 a 1.4.1, são indicados os valores dos rendimentos recebidos, os quais devem ser confirmados mediante anexação de cópias dos contratos de venda. Os subparágrafos nºs 1.1.2 - 1.3.2 indicam o valor da dedução fiscal permitida para todos os objetos vendidos, que atualmente não pode exceder um milhão de rublos. Tenha em atenção que ao vender um apartamento por menos de um milhão, se o possuir há menos de três anos, ainda é feita uma declaração.

A declaração de venda de apartamento no seu formulário pode ser utilizada para apresentar informação sobre a venda de imóveis que não sejam apartamentos, moradias, etc. Para o efeito, na mesma folha “E” constam as cláusulas 2.1. e 2.2., que indicam informações sobre os rendimentos recebidos da venda (por exemplo, a venda de um carro), bem como o valor das deduções fiscais (no parágrafo 2.1.2. - 250.000 rublos, no parágrafo 2.2.2. - no valor da renda documentada).

Mesmo que você não tenha vendido, mas comprado um imóvel, faz sentido guardar com cuidado todos os documentos relacionados à transação: desde o contrato de compra e venda até extratos bancários, recibos e certificados de aceitação. Podem ser úteis no futuro, quando o apartamento for vendido e houver necessidade de um documento como uma declaração no momento da venda de um apartamento.

O recebimento de deduções fiscais ou a declaração de rendimentos é feito pelos cidadãos com base na declaração 3-NDFL. A forma deste relatório muda quase todos os anos. É muito importante o preenchimento de um formulário atualizado, pois a apresentação da declaração em formulário desatualizado ameaça o contribuinte com a recusa de aceitação de documentos para dedução fiscal e, para os empresários individuais, com perda do prazo de apresentação dos relatórios.

Formulário 3 de imposto de renda pessoal para 2016

Despacho da Receita Federal de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/552@ aprovou novo formulário de declaração de imposto de renda e procedimento para preenchimento de 3 impostos de renda pessoa física referentes a 2016. As seguintes alterações foram feitas no formulário de declaração anterior:

1. Os códigos de barras de todas as páginas do documento localizadas no canto superior esquerdo foram alterados.

Observe essa declaração de imposto de renda 3 do imposto de renda pessoa física de 2016 deve ser aceita pelo fisco mesmo que não possua código de barras bidimensional. A ausência deste código não pode constituir motivo de recusa de aceitação da declaração. Uma posição semelhante é apresentada na Carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 18 de abril de 2014, nº PA-4-6/7440.

2. Na secção 2 “Cálculo da base tributável e do valor do imposto sobre os rendimentos tributados à taxa”, foi adicionado o campo “002”, onde deverá indicar o tipo de rendimentos recebidos no exercício:

• “1” se o rendimento foi recebido na forma de dividendos;
• “2” ao receber lucros de organizações estrangeiras controladas;
• “3” para todos os outros rendimentos (salários, rendimentos de venda de imóveis, etc.).

Observe que se vários tipos de rendimentos foram recebidos no período de relatório (ano), então o Formulário 3 do imposto de renda pessoal para 2016 deve conter o mesmo número de folhas da Seção 2 que os tipos de rendimentos.

3. O valor do imposto comercial pago no período fiscal deve agora ser exibido na linha 091, e não 123, como era anteriormente (relevante para empreendedores individuais);

4. A linha 040 da Seção 2 inclui os valores dos benefícios sociais concedidos pelo empregador no período coberto pelo relatório (anteriormente esses valores não eram exibidos nesta linha);

5. No preenchimento da ficha A foi acrescentado um novo tipo de rendimento: 09 - Rendimentos provenientes da venda de imóveis e participações nos mesmos, determinados com base no valor cadastral deste bem, multiplicados por um factor de redução de 0,7;

O código “09” deve ser especificado se o valor da transação de venda de imóveis for significativamente (30 por cento ou mais) inferior ao valor cadastral estabelecido. Por exemplo, o valor cadastral de um apartamento é de 20 milhões de rublos. Se o valor do contrato for inferior a 14 milhões de rublos. (20 milhões de rublos x 0,7), então será necessário calcular e pagar o imposto sobre a renda “imputada” e não sobre a renda real, ou seja, sobre 14 milhões de rublos, e não sobre o valor especificado no acordo.

Via de regra, tais situações surgem quando o valor do preço de venda do imóvel é subestimado no contrato para evitar o pagamento de impostos. Para suprimir esta prática, a declaração 3 do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de 2016 foi complementada com um novo código do tipo de rendimento e do procedimento de cálculo do imposto caso exista diferença significativa entre o valor cadastral e de venda dos imóveis.

6. O limite de renda para fins de deduções padrão foi alterado de RUB 280.000. até 350.000 rublos. (pág.030)

Prazos para entrega de 3 impostos de renda pessoa física de 2016

Para os cidadãos que pretendam reclamar qualquer tipo de deduções (exceto as deduções pela venda de bens imóveis e deduções especiais para empresários individuais na OSNO), não foi estabelecido o prazo para apresentação do 3º imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de 2016. Você pode entrar em contato com a repartição de finanças para receber uma dedução em qualquer época do ano. Além disso, em 2017, você tem o direito de apresentar declarações e devolver impostos não só de 2016, mas também de 2015 e 2014.

Para aqueles para quem a entrega da declaração é uma obrigação e não um direito, fica estabelecido o prazo para envio à Receita Federal - até 30 de abril.

Certifique-se de entregar o 3-NDFL dentro deste prazo, mesmo que não haja imposto devido. A violação do prazo de entrega da declaração, nos casos em que o cidadão foi obrigado a declarar 3 impostos sobre o rendimento das pessoas singulares relativos ao ano de 2016, ameaça ser responsabilizado nos termos do art. 119 do Código Tributário da Federação Russa e multa no valor de:

• 5% o montante do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares a pagar ao orçamento ao abrigo desta declaração - se o imposto não tiver sido pago antes da apresentação do relatório ou se for apresentada uma declaração zero;
• 1.000 rublos.- se o cidadão não apresentou a declaração zero no prazo, ou pagou o imposto antes de apresentar o relatório.

Se o pensionista recebeu direito ao desconto em 2016 (imóvel adquirido) e trabalhou nesse período, pode transferir o saldo três anos atrás e: 2016, 2015, 2014, 2013.

Preenchendo 3 impostos de renda pessoal para 2016 para deduções sociais

• Tratamento e compra de medicamentos (seus, do outro cônjuge, filhos e pais)

• Caridade;
• Seguros e previdências previdenciárias, bem como seguros de vida;
• A parte financiada da pensão.

O valor do benefício não sofreu alteração em 2017 e é:

• 120.000 rublos.- para todos os pagamentos sociais (exceto para educação de crianças e tratamento caro);
• 50.000 rublos.- sobre o custo da educação de um filho;
• Ilimitado- no custo de um tratamento caro.

O valor do imposto que será reembolsado a você é calculado usando a fórmula:

Valor da dedução x 13%

Digamos que Smirnov V.S. paguei minha educação universitária a um custo de 162.300 rublos. e mensalidades da filha no valor de 49.000 rublos. Em 2017, ele tem o direito de reivindicar uma dedução para despesas de treinamento em 2016 no valor total de 169.000 rublos:

• 120.000 rublos. - para seus estudos na universidade. Como o valor real dos custos excede o limite estabelecido, serão aceitas despesas no valor de 120.000 rublos;
• 49.000 rublos. - como as despesas com a educação de sua filha não ultrapassaram o limite máximo de 50.000 rublos, Sergeev pode reivindicar todas elas para dedução.

A quantia que Smirnov receberá diretamente em suas mãos será de 21.970 rublos:(120.000 + 49.000) x 13%.

Observe que em 2017 o imposto social só pode ser reclamado para despesas incorridas em 2016-2014. O imposto não será reembolsado por despesas incorridas em períodos anteriores.

Características de concessão de dedução para despesas de tratamento para 2016-2014

• A instituição médica deve possuir licença para as atividades pertinentes;
• Para receber indenização por tratamento caro, o atestado de serviços médicos deve indicar o código “2”;
• Os documentos devem ser entregues a quem reclama o desconto e paga o tratamento (com exceção dos cônjuges);
• A dedução pode ser obtida tanto na administração fiscal como junto do empregador;
• Os custos são reembolsados ​​apenas para tratamento na Rússia;
• Os serviços médicos prestados e os medicamentos adquiridos devem ser indicados em uma lista especial aprovada pelo Decreto do Governo da Federação Russa,

Características de concessão de dedução para despesas de treinamento para 2016-2014

• A instituição de ensino deve possuir licença educativa (exceto para empreendedores individuais que exerçam esta atividade sem envolvimento de professores);
• O benefício pode ser reivindicado para estudar não apenas em universidades russas, mas também em instituições de ensino estrangeiras;
• Um cônjuge não pode reivindicar benefícios para o outro.
• O saldo não utilizado não é transferido para o ano seguinte
• Você pode enviar documentos para receber esse tipo de desconto a qualquer momento ao longo de 2017.

Preenchimento de 3 impostos de renda pessoal de 2016 na compra de um apartamento

O cidadão pode reembolsar as despesas de aquisição de um apartamento como parte da dedução do imóvel.

Além da dedução principal para os custos de aquisição de um imóvel e sua decoração, pode obter uma dedução dos juros bancários pagos se a habitação tiver sido adquirida a crédito.

Observe que a declaração deve indicar o montante dos juros efetivamente pagos no período de reporte.

O valor da dedução na compra de um imóvel em 2017 é:

• 2.000.000 rublos.- para despesas de aquisição (mesmo que o apartamento tenha sido adquirido a crédito, todo o valor das despesas é deduzido);
• 3.000.000 rublos.- sobre o custo do reembolso dos juros do crédito. No entanto, se a hipoteca do apartamento foi emitida antes de 2014, o limite é de 3 milhões de rublos. não se aplica a despesas com juros.

O valor a receber é calculado pela fórmula:

Valor da dedução x 13%

Digamos que Litvinova A.S. em 2016, comprei um apartamento de um cômodo com hipoteca por RUB 1.984.000. Durante o ano, ela pagou 125.600 rublos pelo empréstimo. na forma de juros.
Para despesas de 2016, Litvinova pode receber uma dedução no valor total de 2.109.600 rublos:

• 1.984.000 rublos. - dedução de despesas básicas com aquisição de habitação;
• 125.600 rublos. - dedução de juros de crédito pagos.

No total, o valor máximo de custos que Litvinova pode reembolsar será de 274.248 rublos: 257.920 rublos. (1.984.000 x 13%) - dedução principale 16.328 rublos. (125.600 x 13%) - por porcentagem.

Características de fornecer uma dedução de propriedade na compra de imóveis

• , ao contrário do social, não expira após 3 anos, mas só pode ser declarado no período de reporte dos 3 anos anteriores. Assim, em 2017 você poderá receber o reembolso do período 2016-2014;
• Os reformados, activos ou não, podem transportar o saldo da dedução para 3 anos;
• A dedução de terrenos adquiridos no âmbito da construção de habitação individual só pode ser obtida após a construção de um edifício residencial e o registo da propriedade do mesmo;
• A dedução principal também pode incluir custos de acabamento, mas a necessidade dos mesmos deve ser documentada;
• Atualmente, os cônjuges têm direito a receber um benefício no valor de 2 milhões de rublos. para todos, e não importa em qual deles o imóvel está registrado e quem pagou diretamente pela sua compra.
• Este tipo de dedução só pode ser obtido uma vez na vida; não pode ser concedida novamente (a única exceção é se um cidadão recebeu uma dedução antes de 2001, quando o direito à dedução era regulamentado não pelo Código Tributário da Federação Russa, mas pela Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares);
• A dedução de juros pode ser obtida separadamente da principal, mas o saldo não pode ser transferido para a próxima habitação comprada a crédito (por exemplo, se o limite de 3 milhões de rublos em juros hipotecários não foi selecionado para um apartamento, o saldo não pode ser não será possível transferir para a próxima habitação hipotecada);
• A declaração pode ser apresentada a qualquer momento, sem qualquer limite de tempo;

Como preencher 3 impostos de renda pessoa física de 2016 na venda de imóvel

Ao vender um imóvel (apartamento, chalé, casa, terreno, carro), o cidadão é obrigado a pagar imposto sobre os rendimentos recebidos se esse imóvel estiver na sua propriedade há menos de 3, e desde 2016 - 5 anos.

Observe: Desde 2016, o período de titularidade dos imóveis isentos de imposto sobre o rendimento foi aumentado para cinco anos, mas esta inovação só é relevante para os imóveis adquiridos após 1 de janeiro de 2016.

Depois de recebido o rendimento, o cidadão deve calcular o valor do imposto a pagar ao orçamento e transferi-lo ao Estado em conformidade. No cálculo dos impostos, ele pode utilizar uma dedução na venda de um imóvel (não confundir com uma dedução na compra):

• No valor dos custos de aquisição do imóvel vendido;
• No valor de 1 milhão de rublos. para imóveis;
• No valor de 250.000 rublos. para outros imóveis.

A utilização de uma dedução no valor do limite estabelecido (1 milhão de rublos e 250.000 rublos) é relevante nos casos em que um cidadão não possui provas documentais dos custos de aquisição (por exemplo, a habitação foi recebida como presente ou por herança)

Digamos que Khrustalev P.I. em 2016, vendeu o apartamento que herdara da mãe um ano antes. O preço de venda foi de RUB 3.540.000. Como não possui documentos que comprovem oficialmente a compra deste imóvel, ele só pode usufruir de uma dedução no valor não superior a um milhão de rublos.

O valor do imposto que Khrustalev terá de pagar ao estado será de 330.200 rublos: (3.540.000 - 1.000.000 rublos) x 13%

Suponhamos que Khrustalev não recebeu o apartamento de sua mãe, mas também o comprou um ano antes por 4.000.000 de rublos. Mas, por precisar urgentemente de recursos, vendeu o imóvel por menos do que comprou. Nesse caso, ele pode reduzir o valor da receita recebida pelos custos de aquisição desse imóvel.

Levando em consideração o fato de que o custo dos custos de compra excedeu a receita da venda, o imposto a pagar será igual a 0 rublos: 3.540.000 (receita da venda) - 3.540.000 (dedução para despesas de compra. Uma vez que o valor da dedução não pode ser superior o valor da renda recebida é considerado como 3.540.000, e não 4.000.000 de rublos)

Khrustalev P.I. em 2016 vendi meu carro por 1.540.000 rublos. Anteriormente (em 2015) ele comprou por RUB 3.200.000. Documentos que confirmam a compra estão disponíveis. Como o valor da compra ultrapassa o rendimento da venda, o imposto de renda pessoa física não está sujeito a pagamento.

Digamos que Khrustalev recebeu um carro de presente de seu irmão e decidiu vendê-lo. Como não suportou nenhuma despesa com a compra, ele só poderá aproveitar a dedução no valor de 250.000 rublos. O valor a pagar ao orçamento, neste caso, será de 427.700 rublos.
(3.540.000 - 250.000) x 13%

Características de apresentação de uma declaração 3-NDFL ao vender um imóvel

• A declaração de venda deve ser apresentada mesmo que não haja imposto devido;
• O prazo para envio dos relatórios de 2016 é 30 de abril de 2017 e o pagamento dos impostos é até 15 de julho;
• Se vários objetos forem vendidos em um ano, será fornecida uma dedução para todos os objetos, não superior ao limite estabelecido (esta condição é aplicável apenas ao solicitar uma dedução no valor de 1 milhão de rublos ou 250 mil rublos);
• Se, na venda de um imóvel, o seu valor no contrato de venda for 30 por cento ou mais inferior ao valor cadastral, o imposto é calculado através da fórmula: Valor cadastral x 0,7. O valor especificado também é inserido na seção 2 sob o código “09”
• Este tipo de dedução pode ser reivindicado um número ilimitado de vezes durante a sua vida.

A renda recebida por um cidadão é tributada pelo Estado a uma alíquota padrão de 13%. Mas é sempre necessária a apresentação de declaração na venda de um apartamento e existem condições que permitem não pagar contribuição fiscal?

Antes de determinar se é necessário contactar a repartição de finanças com a declaração preenchida, vale a pena saber se o imposto será ou não cobrado do cidadão após a venda do apartamento.

1. Duração da propriedade

Os apartamentos adquiridos em 2016 não estão sujeitos a tributação na venda se forem vendidos no máximo 5 anos depois. Os imóveis adquiridos antes de 2016 podem ser vendidos isentos de impostos após três anos.

Se for observada a duração do período de propriedade do imóvel, o cidadão pode não só não pagar imposto, mas também não apresentar declaração após o término do período de tributação. Neste caso, a acumulação do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não dependerá nem do valor pelo qual o apartamento foi vendido, nem das despesas incorridas durante a sua aquisição.

O direito exclusivo de vender um apartamento 3 anos após a aquisição pertence às pessoas que receberam um imóvel como presente de um familiar próximo, por herança, após o processo de privatização, ou se o imóvel passou a possuir após a celebração de um contrato de anuidade dependente. .

Um cidadão comprou um apartamento em 2012 e foi vendido no início de 2016; Ao vender um apartamento de propriedade há mais de 3 anos, ele precisou apresentar declaração de imposto de renda ou preenchê-la no site do órgão governamental em abril de 2017?

Não, não há necessidade. Visto que o imóvel foi adquirido há mais de 3 anos antes da data da venda. Mas para o novo proprietário, a regra dos três anos não se aplicará mais, ele poderá vender o apartamento sem cobrança de imposto sobre os rendimentos recebidos não antes de 2021, cinco anos após a compra.

2. Custo do imóvel

Cada cidadão, uma vez durante o período fiscal, pode exercer o direito à dedução de propriedade e reduzir o valor do rendimento tributável em 1 milhão de rublos. A dedução é feita sobre o valor total das receitas recebidas por ano e não se aplica a cada objeto vendido.

Caso o cidadão necessite vender vários imóveis, recomenda-se dividir a venda dos objetos em duas etapas e vendê-los um a um - uma vez por ano.

Exemplo: o cidadão N. vendeu 2 apartamentos em maio e junho de 2016 - um por 1,5 milhões de rublos e outro por 3,7 milhões. O imposto que foi acumulado para ela como resultado:

• ((1500000-1000000)+3700000)*0,13=546000 rublos.

Se ela vendesse o segundo apartamento em 2017, o valor total do imposto seria:

• ((1500000-1000000)+(3700000-1000000))*0,13=416000 rublos.

Surge a questão: é necessário, neste caso, apresentar uma reclamação no valor de 1 milhão de rublos ou menos? E será cobrado imposto nesta situação? Após a dedução do imóvel de 1 milhão, o valor da tributação será zero ou com sinal de menos, caso em que não será cobrado imposto, mas a declaração deverá ser apresentada juntamente com os documentos que comprovem o valor da venda do bem.

Na prática tributária, foram frequentes os casos de redução artificial do valor dos imóveis. As alterações que entraram em vigor em 2016 obrigarão a autoridade fiscal, em caso de deteção de subavaliação dos imóveis a alienar, a aplicar o valor cadastral do imóvel, multiplicado pelo coeficiente estabelecido de 0,7, para cálculo do imposto.

3. Valor das despesas do apartamento

Se o apartamento era propriedade há menos de três ou cinco anos e o cidadão precisava vendê-lo, ele pode levar em consideração todas as despesas incorridas com esse imóvel no cálculo do imposto.

Neste caso, é apresentada uma declaração de imposto, mas junto com ela o cidadão fornece:

• Cópia do contrato de compra do imóvel.
• Recibos e recibos confirmando custos de reparo.
• Facturas das obras de remodelação, construção e concepção deste apartamento.
• Um contrato de hipoteca reembolsado com um cronograma de pagamento pode ser anexado.

O valor recebido será deduzido do valor para cálculo do imposto de renda pessoa física. Se o valor das despesas ultrapassar o custo do lucro da venda do objeto ou for igual a ele, nenhum imposto será cobrado.

Última atualização em maio de 2019

A maior parte das dúvidas dos nossos clientes estão relacionadas com o prazo para contactar o fisco para receber a dedução do imóvel, bem como com a incompreensão sobre em que anos preencher as declarações 3-NDFL para restituição do imposto após a compra de uma casa. Neste artigo, tentaremos nos debruçar sobre essas questões em detalhes.

O imposto não pode ser reembolsado relativamente aos anos anteriores ao ano em que surgiu o direito à dedução

De acordo com o Código Tributário da Federação Russa (cláusula 6, cláusula 3, artigo 220), surge o direito à dedução de propriedade:

• na compra ao abrigo de contrato de compra e venda - no ano do registo dos direitos de propriedade conforme extrato do Cadastro Único de Imóveis do Estado (certificado de registo de direitos de propriedade);
• na compra ao abrigo de um acordo de participação no capital - no ano de recepção do certificado de aceitação do apartamento.

Você pode devolver o imposto (receber uma dedução) apenas para o ano civil em que surgiu o direito a ele e para os anos subsequentes. Não é possível reembolsar impostos relativos a anos anteriores ao ano em que surgiu o direito à dedução.

Observação: Poderá encontrar informação mais detalhada sobre o momento em que surge o direito à dedução no artigo “Quando surge o direito à dedução fiscal na compra de casa?”

Exemplo: Em 2015, Matantseva G.S. celebrou contrato de participação acionária para construção de apartamento. Em 2018, a casa foi concluída e ela recebeu o certificado de aceitação do apartamento. Assim, G.S. Matantseva tem direito à dedução. surgiu em 2018. No final de 2018 (em 2019), ela poderá solicitar a restituição do imposto de 2018. Se a dedução não for integralmente utilizada (o imposto pago não é suficiente para receber integralmente a dedução), ela continuará a recebê-la nos anos subsequentes. Reembolso de imposto para períodos anteriores (para 2017, 2017, etc.) Matantseva G.S. não pode.

Exemplo: Em 2017, Borisov A.A. comprou um apartamento ao abrigo de um contrato de venda (no mesmo ano foi recebido um certificado de registo de propriedade). Borisov A.A. tem direito a uma dedução de propriedade. surgiu em 2017. Assim, agora (em 2019) Borisov A.A. pode apresentar à autoridade fiscal documentos para restituição de imposto de 2017 e 2018 (os documentos de 2019 só podem ser apresentados após o seu término). Se a dedução não for integralmente utilizada (o imposto pago não é suficiente para receber integralmente a dedução), ele continuará a recebê-la nos anos subsequentes. Receba uma dedução (imposto de retorno) para períodos anteriores, por exemplo, para 2016 e 2015, Borisov A.A. não pode (visto que nestes anos ainda não surgiu o direito à dedução).

Você pode enviar documentos para restituição de imposto de um ano civil somente após seu término.

A declaração 3-NDFL para restituição de impostos é sempre apresentada para todo o ano civil (independentemente do mês em que a habitação foi adquirida e em que meses foram pagos os impostos). Ao mesmo tempo Você pode enviar uma declaração para um ano civil somente no final dele (Cláusula 7 do artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Você não pode enviar uma declaração de restituição de imposto de um ano civil antes do seu final.

Exemplo: Titarenko E.S. Comprei um apartamento em janeiro de 2019. Em fevereiro de 2019, ele largou o emprego. Outras receitas em 2019 de Titarenko E.S. não esperado. Após a demissão de Titarenko E.S. Queria apresentar imediatamente a declaração de imposto de renda e, devido à dedução, devolver o imposto pago em janeiro-fevereiro de 2019. No entanto, para fazer isso, Titarenko E.S. não pode, pois precisa esperar até o final de 2019, para só então apresentar à repartição de finanças a declaração 3-NDFL de 2019.

As deduções fiscais não têm prazo de prescrição

A legislação tributária não contém restrições quanto ao prazo para recebimento da dedução patrimonial, portanto o direito à dedução na compra de casa não tem prazo de prescrição . Você pode reivindicar uma dedução 10 ou 20 anos após a compra de uma casa.

Exemplo: Em 2003, Degtyarev M.O. comprei um apartamento. Em 2019, tomou conhecimento da dedução patrimonial, apresentou os respectivos documentos à repartição de finanças e recebeu a dedução.

Exemplo: Em 2018, Kalacheva E.Z. Comprei um apartamento, mas desde o início do ano ela está em licença maternidade para cuidar dos filhos e pretende permanecer nos próximos 6 anos. Assim, no momento Kalacheva E.Z. não pode receber dedução (já que não trabalha e não paga imposto de renda). Após retornar ao trabalho em 2024 e começar a pagar impostos, ela poderá exercer seu direito à dedução patrimonial.

Reembolso de imposto limitado aos últimos três anos

Exemplo: Em 2007, Izyumova I.K. Comprei um apartamento. Ao entrar em contato com a repartição de finanças em 2019, ela poderá apresentar declarações e reembolsar os impostos de 2016, 2017 e 2018. Não é mais possível receber dedução (reembolso de imposto) de anos anteriores. Se para 2016-2018 a dedução não for recebida integralmente (o imposto pago não for suficiente para esgotar a dedução), então Izyumova poderá continuar a receber a dedução nos anos subsequentes (apresentar documentos para restituição de imposto para 2019 - em 2020 , para 2020 - em 2021, etc.).

A declaração de dedução pode ser apresentada durante todo o ano civil.

Muitas vezes existe a opinião de que você só pode enviar uma declaração para receber uma dedução até 30 de abril. No entanto, esta opinião está fundamentalmente errada. O prazo de 30 de abril para apresentação da declaração 3-NDFL deve ser observado apenas se for necessário declarar rendimentos recebidos (com venda de imóvel, aluguel de moradia, etc.). Se você planeja receber apenas uma dedução fiscal, o prazo de apresentação de 30 de abril não se aplica a você. Você pode enviar uma declaração em qualquer época do ano. A sua única limitação é que só pode apresentar uma declaração e receber uma restituição de imposto dos 3 anos anteriores (por exemplo, em 2019 já não pode apresentar uma declaração e receber uma dedução de 2015).

Exemplo: Zhgutov S.V. Comprei um apartamento em 2018. Em meados de abril de 2019, ele tomou conhecimento do desconto patrimonial. Na administração fiscal, Zhgutov S.V. Vi um cartaz sobre o prazo para apresentação das declarações 3-NDFL até 30 de abril. Zhgutov deixou tudo de lado, preencheu os documentos com urgência e os apresentou à repartição de finanças nos últimos dias de abril, depois de muitas horas na fila.
Como o prazo para apresentação da declaração antes de 30 de abril não se aplica ao recebimento de deduções fiscais, Zhgutov S.V. poderia apresentar declaração a qualquer momento (por exemplo, em maio, quando praticamente não há filas na repartição de finanças).

Exemplo: Em 2018, Egorov E.I. vendeu o carro (possuído há menos de 3 anos) e comprou um apartamento. É necessário refletir os rendimentos auferidos com a venda de um carro e a dedução de propriedade de um ano civil em uma declaração 3-NDFL. Portanto, antes de 30 de abril de 2019, Egorov deverá apresentar à repartição de finanças uma declaração 3-NDFL, que refletirá os rendimentos auferidos com a venda do carro, bem como os dados sobre o recebimento da dedução na compra de um apartamento .

A apresentação da declaração de alienação de bens imóveis é condição obrigatória estabelecida pela legislação em vigor.

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É necessário calcular o imposto de renda pessoa física, cuja alíquota é de 13%.

Neste caso, é necessário levar em consideração muitas nuances - o período de propriedade do espaço habitacional, seu custo e outras disposições.

O que é isso?

A declaração de imposto de alienação de imóvel é a declaração do seu antigo proprietário, lavrada na forma prescrita, mencionando o lucro auferido com a venda do apartamento.

Além disso, indica todas as informações necessárias para o cálculo e pagamento do imposto de renda pessoa física.

Quadro regulatório

Todas as questões relacionadas ao preenchimento e envio de uma declaração de imposto são regulamentadas pelos artigos do Código Tributário da Federação Russa (artigos 217-221).

• condições de transferência de impostos;
• condições de pagamento;
• métodos de apresentação de uma declaração e outros pontos importantes.

Preciso enviar?

A declaração é preenchida de acordo com o formulário unificado. Após a conclusão do preenchimento, o mesmo deverá ser apresentado ao fisco, localizado no local do registro.

Se por determinados motivos não for possível a presença pessoal, pode recorrer aos serviços dos correios enviando uma declaração em forma de carta.

Uma declaração deve ser apresentada apenas se o espaço residencial já pertencesse há mais de três anos antes da venda e fosse vendido por mais de 1.000.000 de rublos (este fato deve ser documentado).

Se o apartamento foi vendido por um custo superior a 1.000.000 de rublos, o antigo proprietário tem o direito de receber uma dedução pelos custos reais.

Somente será tributada a diferença recebida entre o valor pago na compra do apartamento e o valor recebido na sua venda.

Se as despesas forem iguais ao lucro ou o excederem, nenhum imposto será pago.

Onde entrar em contato?

Você deve enviar sua declaração preenchida às autoridades fiscais localizadas no seu local de residência permanente.

Se o cidadão que vendeu o apartamento tiver registo temporário, deverá contactar a fiscalização localizada de acordo com o mesmo.

Data de vencimento

A declaração de venda de um apartamento deve ser apresentada às autoridades fiscais do local de registo antes de 30 de abril do ano seguinte ao ano da venda (a posição é estabelecida pelo artigo 229.º do Código Tributário da Federação Russa).

Se, de acordo com a informação especificada na declaração, for necessário pagar imposto, é importante fazê-lo antes de 15 de julho do ano seguinte ao ano da alienação do imóvel.

Se você violar a lei atrasando a apresentação de uma declaração às autoridades fiscais ou pagando um imposto, serão previstas responsabilidade administrativa e sanções materiais na forma de multas.

Declaração ao vender um apartamento

Ao preencher a declaração, devem ser levadas em consideração as seguintes nuances:

• se o preenchimento for feito manualmente, será necessário usar pasta azul ou preta;
• Não são permitidas correções ou rasuras;
• todos os indicadores relativos ao custo são expressos na forma de rublos e copeques;
• uma célula separada é alocada para cada símbolo, o preenchimento ocorre da esquerda para a direita;
• se sobrarem células vazias, elas devem ser preenchidas com travessões.

Cada vendedor preenche a declaração separadamente. Por exemplo, um casal vendeu um espaço residencial e cada cônjuge ficou com metade do apartamento.

Consequentemente, ambos farão uma declaração, mas nela indicarão apenas metade do custo do objeto.

Se parte do imóvel foi vendida, o maior valor da dedução será de 1.000.000 de rublos, multiplicado pela parcela do apartamento. Assim, ao vender metade da propriedade, a maior dedução da propriedade será igual a 500.000 rublos.

Menos de 3 anos de propriedade

Se o imóvel for propriedade há menos de três anos, é necessário:

1. Preencher e submeter ao fisco uma declaração elaborada de acordo com o formulário 3-NDFL. Calcula o lucro tributável e também indica o valor dos recursos que devem ser pagos.
2. Após a conclusão dos cálculos, o imposto incide sobre o lucro auferido na venda de imóveis, a menos que esteja integralmente coberto por deduções.

De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, um cidadão pode reduzir (em alguns casos, até cobrir completamente) o valor do imposto usando uma dedução fiscal.

Deve ser apresentada declaração de venda de apartamento há menos de três anos em 2018, mesmo que o próprio imposto sobre o rendimento não seja devido à sua cobertura por deduções prediais.

Mais de 3 anos

Se o apartamento for propriedade há mais de três anos, os seus proprietários não terão de pagar imposto no momento da venda.

Consequentemente, não apresentam declaração que estabeleça. Nesse sentido, ao vender esses imóveis, os ex-proprietários não terão obrigações para com o fisco.

Regras de preenchimento

De acordo com o formulário 3-NDFL, pode ser realizado de forma independente através do formulário.

Após a conclusão do procedimento de preenchimento do documento, o mesmo é encaminhado à repartição de finanças do local de registro. Você pode fazer isso de duas maneiras:

1. Emiti-lo em forma de carta valiosa, solicitando também um inventário do anexo.
2. Visite pessoalmente o Fisco e apresente a sua declaração.

Amostra

O modelo de declaração, assim como o próprio documento, é composto por 23 folhas, cada uma das quais deve ser preenchida.

A página de rosto com informações sobre o contribuinte ocupa duas folhas, todas as demais devem conter dados de lucro e cálculo do imposto a pagar.

Documentos necessários

Juntamente com a declaração, deverá apresentar os seguintes documentos ao serviço fiscal:

1. Documentos comprovativos do valor do apartamento (em regra, trata-se de uma fotocópia do contrato de venda de imóvel).
2. Caso tenham sido guardadas fotocópias dos documentos de pagamento que servem de confirmação do pagamento, recomenda-se que sejam anexadas à declaração.
3. Caso o documento tenha reduzido o rendimento tributável, recomenda-se anexar fotocópias dos documentos comprovativos das despesas (na maioria das vezes são fotocópias do DDU ou da compra de um apartamento).

Garantias, cheques, etc. podem ser fornecidos como documentos de pagamento.

Pagando imposto

Conforme já referido, o imposto deverá ser pago antes de 15 de julho do ano seguinte àquele em que foi concretizada a operação de alienação imobiliária.

O IRS não fornece recibos ou faturas para pagamento. Você deve entrar em contato com o inspetor para obter os dados da conta bancária e transferir fundos para ela.