Qual sistema é melhor para Windows? Instalação de janelas de plástico. Quanto dinheiro você precisa para começar?
Olá, Dmitri
Esta transação comercial pode ser qualificada da seguinte forma:
1. Como serviço de instalação exclusivamente doméstico (e as próprias janelas neste caso são consideradas “material de execução”). Nesse caso, nenhuma marcação é feita nas janelas e toda a sua receita é gerada com o custo do serviço de instalação.
2. Como venda no varejo de janelas. O serviço de instalação é fornecido como um serviço adicional. um serviço no comércio – como embalagem ou entrega, por exemplo. Neste caso, o preço das janelas é definido para cobrir todos os custos, sendo que para o cliente (e conforme documentos) o custo da instalação está incluído no custo das janelas.
3. Também pode ser realizada em duas operações distintas, mas neste caso surgirão duas bases de cálculo diferentes para a UTII (área de vendas e número de empregados empregados em serviços domésticos).
Há uma carta sobre isso: Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 30 de agosto de 2012 nº 03-11-11/264
Um empresário individual celebra acordos contratuais com indivíduos para entrega e instalação janelas de plástico do perfil de PVC. Os serviços de entrega e instalação de janelas plásticas estão incluídos no preço total. O empresário individual aceita o pedido, faz as medições, encomenda uma janela a um terceiro e instala-a. Os empreendedores individuais aplicam um sistema de tributação na forma de UTII, utilizando um indicador físico - o número de empregados. A autoridade fiscal indicou que em relação a esta atividade se aplica sistema geral tributação.
Isso é legal?
Resposta: O Departamento de Política Tributária e Tarifária Aduaneira considerou o recurso sobre a questão da aplicação do sistema tributário sob a forma de um imposto único sobre o rendimento imputado para determinados tipos de atividades em relação a atividade empreendedora sobre a venda e instalação de janelas de plástico e com base nas informações contidas no recurso, informa o seguinte.
De acordo com o parágrafo 2º do art. 346,26 Código Tributário Federação Russa(doravante designado por Código) é transferido o regime de tributação sob a forma de um imposto único sobre o rendimento imputado para determinados tipos de atividades, nomeadamente, a atividade empresarial no domínio do comércio a retalho, bem como na prestação de serviços pessoais , seus grupos, subgrupos, tipos e (ou) serviços domésticos individuais classificados de acordo com o Classificador de Serviços à População de toda a Rússia.
O artigo 346.27 do Código estabelece que comércio varejista refere-se a atividades empresariais relacionadas com o comércio de mercadorias (incluindo em numerário, bem como com a utilização de cartões de pagamento) com base em contratos de venda a retalho.
Ao mesmo tempo, a relação entre o vendedor e o comprador é regulada pelas normas do Código Civil da Federação Russa (doravante denominado Código Civil da Federação Russa).
De acordo com o art. 492 do Código Civil da Federação Russa, sob um contrato de compra e venda no varejo, um vendedor envolvido em atividades comerciais de venda de mercadorias no varejo compromete-se a transferir ao comprador mercadorias destinadas ao uso pessoal, familiar, doméstico ou outro uso não relacionado ao negócio atividades.
Com base na arte. 493 do Código Civil da Federação Russa, um contrato de compra e venda no varejo é considerado concluído na forma adequada a partir do momento em que o vendedor emite um recibo em dinheiro ou recibo de venda ou outro documento confirmando o pagamento das mercadorias ao comprador.
Das normas acima do Código Civil da Federação Russa e do Código, segue-se que o principal critério para distinguir o comércio varejista do comércio atacadista é o objetivo final de utilização dos bens adquiridos pelo comprador.
Assim, ao comércio varejista para efeitos de aplicação do cap. 26.3 do Código abrange atividades comerciais relacionadas ao comércio de mercadorias tanto para pagamentos em dinheiro quanto para pagamentos não em dinheiro sob contratos de vendas no varejo, independentemente da categoria de compradores (pessoas físicas ou jurídicas) em que essas mercadorias são vendidas. Ao mesmo tempo, a característica definidora de um contrato de compra e venda a retalho para efeitos de aplicação do imposto único sobre o rendimento imputado é a finalidade para a qual o contribuinte vende bens a organizações e indivíduos: para uso pessoal, familiar, doméstico ou outro uso não comercial, ou para uso desses bens para fins comerciais.
Tendo em conta o acima exposto, sujeito às normas acima do Código Civil da Federação Russa e cap. 26.3 do Código, as atividades empresariais relacionadas com a venda de janelas de plástico para pagamentos em dinheiro e não em dinheiro a pessoas físicas e jurídicas, realizadas sob contratos de venda no varejo, podem ser transferidas para o sistema tributário na forma de um imposto único sobre imputado renda.
Ao mesmo tempo, chamamos a atenção para o fato de que, de acordo com o art. 346,27 do Código, os serviços domésticos incluem os serviços pagos prestados a particulares (com exceção dos serviços de casa de penhores e de reparação, manutenção e lavar veículos), previsto no Classificador de Serviços à População de toda a Rússia, com exceção dos serviços de fabricação de móveis e construção de casas individuais.
O classificador totalmente russo de serviços à população OK 002-93, aprovado pelo Decreto do Padrão Estadual da Rússia datado de 28 de junho de 1993 N 163 (doravante denominado OKUN), inclui, em particular, serviços de reparo e substituição de portas , caixilhos de janelas, caixilhos de portas e janelas (código 016108) como serviços domésticos OKUN).
A este respeito, se nos contratos de venda e instalação de janelas de plástico os serviços para a sua instalação forem destacados como uma linha separada ou for elaborado um contrato separado para a prestação desses serviços, então as atividades empresariais para a prestação de tais serviços podem ser transferido para o pagamento de um imposto único sobre o rendimento imputado como espécies separadas atividades comerciais de acordo com os parágrafos. 1 item 2 arte. 346.26 do Código.
Se os serviços de instalação de janelas de plástico estiverem incluídos no custo das janelas vendidas, então tal atividade não pode ser considerada um tipo independente de atividade empresarial e pertence a serviços relacionados relacionados com a venda destes bens.
De referir ainda que apenas as organizações e empresários individuais que prestam serviços domésticos remunerados a particulares com base em contratos de serviços domésticos são reconhecidos como contribuintes do imposto único sobre o rendimento imputado em relação às atividades empresariais no domínio da prestação de serviços domésticos. .
Se estes serviços não forem prestados a pessoas físicas, mas sim a pessoas jurídicas, tais atividades estarão sujeitas a tributação de acordo com outros regimes tributários.
Atenciosamente, Evgenia
Responder:
Ao fornecer serviços domésticos para instalação de blocos de janelas e portas de vários materiais Os empreendedores individuais têm o direito de aplicar a UTII em 2017.
Justificativa:
De acordo com os parágrafos. 1 item 2 arte. 346,26 do Código Tributário da Federação Russa, o sistema tributário na forma de um imposto único sobre a renda imputada para certos tipos de atividades pode ser aplicado por decisões de órgãos representativos distritos municipais, distritos urbanos, órgãos governamentais legislativos (representativos) das cidades federais de Moscou, São Petersburgo e Sebastopol, em particular em relação às atividades empresariais na prestação de serviços domésticos.
Ao mesmo tempo, os serviços domésticos são serviços pagos fornecidos a indivíduos e cujos códigos, de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia e o Classificador de Produtos de Toda a Rússia por Tipo de Atividades Econômicas, são determinados pelo Governo da Federação Russa (artigo 346.27 do Código Tributário da Federação Russa).
A lista de códigos de atividades e códigos de serviço relacionados aos serviços domésticos para fins de aplicação do sistema tributário na forma de UTII de 01/01/2017 foi aprovada pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 24 de novembro de 2016 nº 2.496 -r (doravante denominada Lista). (Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 6 de dezembro de 2016 nº 03-11-06/3/72654).
Esta Lista inclui OKPD2 43.32.10 “Carpintaria e carpintaria”, que inclui, entre outros, trabalhos de instalação de blocos e caixilhos de portas e janelas, janelas, caixilhos de janelas, caixilhos de ripas, portas de garagem, etc. de qualquer material.
Com base nas condições do tema em apreço, em 2016 o empresário prestou serviços à população para instalação de unidades de janelas e portas em diversos materiais, através da UTII. Tendo em conta o que precede, em 2017, os serviços prestados por um empresário são classificados como OKPD2 43.32.10 e estão incluídos na Lista de códigos de atividades e códigos de serviços relacionados com serviços domésticos para efeitos de aplicação do regime de tributação sob a forma de UTII .
Assim, em relação às atividades empresariais de prestação de serviços domésticos de instalação de blocos de janelas e portas de materiais diversos, os empresários individuais têm o direito em 2017 de continuar a aplicar a UTII sujeitas às restrições estabelecidas no n.º 2.1 e no n.º 2.2 do artigo 346,26 do Código Tributário da Federação Russa, e sujeito à prestação deste tipo de serviços a indivíduos (Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 13 de janeiro de 2017, nº 03-11-11/947).
Da carta datada de 5 de maio de 2012 N 03-11-11/144 do Ministério das Finanças da Federação Russa
Pergunta: Um empresário individual (doravante denominado empresário individual) vende e instala janelas de plástico. Produtos de PVC adquirido de terceiros (ou seja, o próprio empresário individual não produz nada). Os empreendedores individuais pagam a UTII de acordo com dois indicadores: “prestação de serviços pessoais” e “comércio varejista realizado através de instalações de uma rede varejista estacionária que não possuem pontos de venda, bem como através de instalações de uma rede varejista não estacionária, área local de comércio em que não exceda 5 m². m". O empresário individual aplica legalmente o sistema tributário na forma UTII em relação à atividade especificada ou empresário individual em nesse caso deve aplicar o regime tributário simplificado?
Responder: O Departamento de Política Tributária e Tarifária Aduaneira analisou o recurso sobre o procedimento de aplicação do regime de tributação sob a forma de imposto único sobre o rendimento imputado a determinados tipos de atividades relacionadas com a atividade empresarial de venda e instalação de janelas de plástico e, com base sobre as informações contidas no recurso, informa o seguinte.
De acordo com o parágrafo 2º do art. 346,26 do Código Tributário da Federação Russa (doravante denominado Código) transfere para o sistema tributário na forma de um imposto único sobre o rendimento imputado para certos tipos de atividades, em particular, atividades empresariais no domínio do comércio a retalho, bem como na prestação de serviços pessoais, seus grupos, subgrupos, tipos e (ou) serviços domésticos individuais classificados de acordo com o Classificador Russo de Serviços à População.
O artigo 346.27 do Código estabelece que o comércio a retalho inclui as atividades empresariais relacionadas com o comércio de mercadorias (incluindo em numerário, bem como com a utilização de cartões de pagamento) com base em contratos de compra e venda a retalho. Neste caso, a relação entre o vendedor e o comprador é regulada pelas normas do Código Civil da Federação Russa (doravante - Código Civil da Federação Russa).
De acordo com o art. 492 Código Civil da Federação Russa nos termos de um contrato de compra e venda no varejo, o vendedor, que exerce atividades comerciais de venda de mercadorias no varejo, compromete-se a transferir ao comprador as mercadorias destinadas ao uso pessoal, familiar, doméstico ou outro uso não relacionado à atividade empresarial.
Com base na arte. 493 Código Civil da Federação Russa um contrato de compra e venda no varejo considera-se celebrado em boa forma a partir do momento em que o vendedor emite ao comprador um recibo em dinheiro ou recibo de venda ou outro documento que comprove o pagamento da mercadoria.
Das normas acima Código Civil da Federação Russa e o Código segue-se que o principal critério para distinguir o comércio retalhista do comércio grossista é o objectivo final da utilização dos bens adquiridos pelo comprador.
Assim, ao comércio varejista para efeitos de aplicação do cap. 26.3 do Código abrange atividades comerciais relacionadas ao comércio de mercadorias tanto para pagamentos em dinheiro quanto para pagamentos não em dinheiro sob contratos de vendas no varejo, independentemente da categoria de compradores (pessoas físicas ou jurídicas) em que essas mercadorias são vendidas. Ao mesmo tempo, a característica definidora de um contrato de compra e venda a retalho para efeitos de aplicação de um imposto único sobre o rendimento imputado é a finalidade para a qual o contribuinte vende bens a organizações e indivíduos: para uso pessoal, familiar, doméstico ou outro não relacionados a atividades comerciais, ou para o uso desses bens com a finalidade de conduzir atividades comerciais.
Considerando o acima exposto, sujeito aos padrões acima Código Civil da Federação Russa e cap. 26.3 do Código, as atividades empresariais relacionadas com a venda de janelas de plástico para pagamentos em dinheiro e não em dinheiro a pessoas físicas e jurídicas, realizadas sob contratos de venda no varejo, podem ser transferidas para o sistema tributário na forma de um imposto único sobre imputado renda.
Ao mesmo tempo, chamamos a atenção para o fato de que, de acordo com o art. 346,27 do Código, os serviços domésticos incluem serviços pagos prestados a particulares (com exceção de serviços de casa de penhores e serviços de reparação, manutenção e lavagem de veículos), previstos no Classificador de Serviços à População de toda a Rússia, com exceção de serviços de fabricação de móveis e construção de moradias individuais.
Classificador totalmente russo de serviços à população OK 002-93, aprovado pelo Decreto do Padrão Estadual da Rússia datado de 28 de junho de 1993 N 163 (doravante denominado OKUN), os serviços domésticos incluem, nomeadamente, serviços de reparação e substituição de portas, caixilhos de janelas, caixilhos de portas e janelas (código 016108 OKUN).
A este respeito, se nos contratos de venda e instalação de janelas de plástico os serviços para a sua instalação forem destacados como uma linha separada ou for elaborado um contrato separado para a prestação desses serviços, então a atividade empresarial para a prestação de tais serviços pode ser transferido para o pagamento de um imposto único sobre o rendimento imputado como um tipo distinto de atividade empresarial nos termos dos parágrafos. 1 item 2 arte. 346.26 do Código.
Se os serviços de instalação de janelas de plástico estiverem incluídos no custo das janelas vendidas, então tal atividade não pode ser considerada um tipo de atividade empresarial independente e refere-se a serviços conexos relacionados com a venda desses bens.
De referir ainda que apenas as organizações e empresários individuais que prestam serviços domésticos remunerados a particulares com base em contratos de serviços domésticos são reconhecidos como contribuintes do imposto único sobre o rendimento imputado em relação às atividades empresariais no domínio da prestação de serviços domésticos. .
Se estes serviços não forem prestados a pessoas físicas, mas sim a pessoas jurídicas, tais atividades estarão sujeitas a tributação de acordo com outros regimes tributários.
Além disso, informamos que, de acordo com os Regulamentos do Ministério das Finanças da Federação Russa, aprovados pelo Decreto do Governo da Federação Russa datado de 30 de junho de 2004 N 329, e os Regulamentos do Ministério das Finanças da Rússia aprovado pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 23 de março de 2005 N 45n, o Ministério das Finanças da Rússia considera recursos individuais e coletivos de cidadãos e organizações sobre questões da jurisdição do Ministério.
Ao mesmo tempo, de acordo com os Regulamentos e Regulamentos, salvo disposição legal em contrário, os pedidos de exame de contratos, documentos constitutivos e outros de organizações, bem como de avaliação de situações económicas específicas não são considerados quanto ao mérito.
De acordo com o art. Arte. 137 e 138 do Código, os recursos contra atos do fisco, ações ou omissões de seus funcionários são interpostos na forma estabelecida na Seção. VII do Código. Toda pessoa tem o direito de recorrer de atos de autoridades fiscais de natureza não normativa, ações ou omissões de seus funcionários para uma autoridade fiscal superior (funcionário superior) ou para um tribunal.
Diretor Adjunto
Política Tarifária do Departamento de Impostos e Alfândegas
S.V.
Olá! Vou abrir um empresário individual para instalação e substituição de janelas de plástico, bem como acabamentos relacionados de varandas e galerias. Comprarei janelas de um fabricante ou revendedor. Pequeno consumíveis varejo. Pergunta: Qual regime tributário é melhor nesta situação? Posso registrar minhas atividades como prestação de serviços no regime tributário simplificado, preciso de caixa registradora? Seria mais lucrativo pagar UTII, neste caso é necessária uma caixa registradora? Onde você precisa se registrar para registrar funcionários como contrato de trabalho? Quais impostos devem ser pagos neste caso para os funcionários e como essas deduções afetarão o sistema tributário simplificado de 6% e 15%?
Você está sendo avisado
consultor tributário
consultor contábil e jurídico
Boa tarde, Dmitri!
Se o seu empresário individual se dedicar à venda a retalho (através de lojas e pavilhões com área de venda não superior a 150 m2) de janelas de plástico, e também se o cliente - pessoa singular celebra um contrato doméstico para a prestação de serviços domésticos (instalação, montagem), então As atividades dos empresários individuais estão sujeitas a tributação com um imposto único sobre o rendimento imputado (se este regime fiscal estiver em vigor na sua região). Neste caso, não é possível utilizar o regime tributário simplificado.
As organizações e empresários individuais podem efetuar pagamentos em dinheiro sem a utilização de equipamento de caixa registadora no caso de prestação de serviços à população, desde que emitam os formulários de reporte rigorosos adequados. cartões de pagamento sem o uso de equipamento de caixa registradora foram aprovados Decreto do Governo da Federação Russa datado de 6 de maio de 2008 No. 359 (conforme alterado pelo Decreto do Governo da Federação Russa datado de 14 de fevereiro de 2009 No. 112). De acordo com a cláusula 2 do Regulamento, recibos, passagens, documentos de viagem, cupons, vouchers e assinaturas destinados à realização de pagamentos em dinheiro e (ou) pagamentos com cartões de pagamento sem a utilização de equipamento de caixa registradora no caso de prestação de serviços ao população são elaborados em formulários de relatórios rigorosos e outros documentos equivalentes a recebimentos de dinheiro. O documento deve conter dados obrigatórios (conforme cláusula 3):
a) nome do documento, número de seis dígitos e série;
b) nome e forma jurídica - da organização;
sobrenome, nome, patronímico - para empresário individual;
c) localização do órgão executivo permanente pessoa jurídica(na ausência de órgão executivo permanente da pessoa jurídica - outro órgão ou pessoa que tenha o direito de agir em nome da pessoa jurídica sem procuração);
d) número de identificação de contribuinte atribuído à organização ( empreendedor individual), quem emitiu o documento;
e) tipo de serviço;
f) o custo do serviço em termos monetários;
g) valor do pagamento feito em dinheiro em dinheiro e (ou) usando um cartão de pagamento;
h) data de cálculo e elaboração do documento;
i) cargo, sobrenome, nome e patronímico do responsável pela operação e a regularidade de sua execução, sua assinatura pessoal, carimbo da organização (empresário individual);
j) outros dados que caracterizem as especificidades do serviço prestado e com os quais a organização (empresário individual) tem o direito de complementar o documento.
O formulário do documento é impresso ou gerado por meio de sistemas automatizados. Ao preencher um formulário de documento, deve-se garantir que pelo menos 1 via seja preenchida ao mesmo tempo, ou o formulário de documento deve ter partes destacáveis. O referido Regulamento define ainda o procedimento de aprovação do modelo de formulários de reporte rigorosos equiparados a recebimentos de caixa, bem como o procedimento para o seu registo, armazenamento e destruição
Se um empresário individual fizer pagamentos a indivíduos ( remunerações), então o cálculo dos adiantamentos (declaração) das contribuições para o seguro de pensão obrigatório também deve ser apresentado à autoridade fiscal com base nos resultados do período de reporte (fiscal).
Sinceramente,
Larisa Alexandrovna