Przykład obliczenia podatku gruntowego. Jak obliczany jest podatek gruntowy organizacji? Jak przenieść zaliczki podatkowe do budżetu

Podatek gruntowy płacony jest od działek uznanych za przedmiot opodatkowania zgodnie z art. 389 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Podatnikiem jest organizacja będąca właścicielem takiej działki. Jeżeli firma dzierżawi grunty, nie ma obowiązku płacenia podatku (art. 388 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Porozmawiajmy osobno o działkach wchodzących w skład nieruchomości tworzącej fundusz wspólnego inwestowania. Podatnikami są spółki zarządzające, a podatek płacony jest od majątku wchodzącego w skład tego funduszu inwestycyjnego.

Własność gruntu musi być zarejestrowana w Rosreestr. Jeśli organizacja kupiła działkę i nie otrzymała jeszcze zaświadczenia o państwowej rejestracji własności, podatek gruntowy nie jest płacony.

Niektóre organizacje są zwolnione z płacenia podatku gruntowego. Na przykład to:

• ogólnorosyjskie organizacje publiczne osób niepełnosprawnych, w których osoby niepełnosprawne i ich przedstawiciele prawni stanowią co najmniej 80 procent, w odniesieniu do działek wykorzystywanych przez nich do prowadzenia działalności statutowej;
• organizacje, których kapitał zakładowy składa się wyłącznie z wkładów ogólnorosyjskich organizacje publiczne osoby niepełnosprawne, jeżeli przeciętna liczba osób niepełnosprawnych wśród ich pracowników wynosi co najmniej 50 proc., a ich udział w funduszu wynagrodzeń wynosi co najmniej 25 proc., w stosunku do działek gruntów wykorzystywanych do produkcji i sprzedaży towarów (praca, usługi) ;
• organizacja ludowego rzemiosła artystycznego w zakresie gruntów wykorzystywanych do produkcji i sprzedaży ludowego rzemiosła artystycznego.

Uwaga

Na podstawie wyników okresów sprawozdawczych nie ma konieczności składania wyliczeń zaliczek na podatek gruntowy.

Pełną listę płatników korzystających z ulg w zakresie podatku gruntowego podano w art. 395 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Istnieją również rodzaje działek, które są zawsze zwolnione z płacenia podatku na mocy art. 389 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W szczególności są to grunty leśne i obszary o ograniczonym ruchu komunikacyjnym.

Ponadto władze lokalne mogą zwolnić określone kategorie podatników z płacenia podatku gruntowego. Do kompetencji władz lokalnych należy także obniżanie kwot podatku i obniżanie stawki podatku. Aby to sprawdzić, sprawdź lokalne prawo i sprawdź, czy Twoja firma ma prawo do świadczenia.

Jak ustalić podstawę opodatkowania

Aby obliczyć podatek gruntowy, należy znać podstawę opodatkowania i stawkę podatku.

Podstawą opodatkowania jest wartość katastralna działka na początku okresu podatkowego. Oznacza to, że 1 stycznia roku, za który spółka pobiera podatek (art. 391 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wartość katastralną można sprawdzić na kilka sposobów. Po pierwsze, na stronie internetowej Rosreestr. I tam lepiej śledzić zmiany tego kosztu. Po drugie, wartość katastralną działki można znaleźć w urząd skarbowy, gdzie organizacja jest zarejestrowana jako płatnik podatku gruntowego.

Możliwa jest sytuacja, gdy działka jest wspólną współwłasnością. Następnie określ wartość katastralną części terenu będącego własnością organizacji proporcjonalnie do jej udziału we wspólnej nieruchomości. Formuła to:

– D – udział w działce należącej do organizacji na mocy prawa własności, wyrażony w procentach.

Załóżmy teraz, że firma jest właścicielem jednego z pięter (jego części) budynku niemieszkalnego. Aby określić wartość katastralną działki, użyj wzoru:

– KS h – wartość katastralna części działki będącej własnością organizacji;
– KS pełna – wartość katastralna całej działki znajdującej się we wspólnej współwłasności;
– Pl org – powierzchnia lokalu będąca własnością organizacji;
– PL ogólne – powierzchnia całkowita zabudowania.

Co zrobić, jeśli wartość katastralna uległa zmianie

Wartość katastralna działki może zmieniać się w ciągu roku. Jest to możliwe w następujących przypadkach.

Po pierwsze, zmienia się kategorię (rodzaj dozwolonego użytkowania) działki lub ustala wartość katastralną działki na wartość rynkową. W takim przypadku zmianę należy uwzględnić dopiero od następnego roku. W tym roku podstawa opodatkowania zostanie ustalona na podstawie wartość katastralna ustalony na początku roku. Nie ma konieczności korygowania podstawy opodatkowania za poprzednie okresy. Procedura ta ma zastosowanie niezależnie od tego, czy wartość katastralna gruntu wzrosła, czy spadła. Wynika to z przepisów art. 391 ust. 4 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Organizacje stosujące zasady „uproszczony” i „przypisany” uznawane są za płatników podatku gruntowego zgodnie z art zasady ogólne(klauzula 4 artykułu 346.26, klauzula 2 artykułu 346.11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Po drugie, decyzją sądu lub komisji do rozpatrywania sporów w sprawie wyników ustalenia wartości katastralnej. Należy wówczas uwzględnić zmianę rozpoczynającą się od okresu, w którym złożono do sądu lub komisji wniosek o rewizję wartości katastralnej. Do obliczenia podatku zmienioną (potwierdzoną przez sąd lub komisję) wartość katastralną można zastosować nie wcześniej niż w dniu wpisania pierwotnej (spornej) wartości katastralnej działki do katastru państwowego.

Procedura ta wynika z postanowień art. 391 ust. 6 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz art. 24.20 ustawy z dnia 29 lipca 1998 r. nr 135-FZ, ust. 18 i 28 uchwały plenum Sąd Najwyższy RF z dnia 30.06.2015 nr 28. Podobne wyjaśnienia do tych standardów znajdują się w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 27.03.2015 nr BS-4-11/5013.

Po trzecie, w wyniku skorygowania błędu popełnionego przez organy ewidencji katastralnej przy ocenie gruntów lub przy prowadzeniu Państwowego Katastru Nieruchomości.

W takiej sytuacji zmianę należy uwzględnić począwszy od okresu, w którym popełniono skorygowany błąd. Jest to określone w art. 391 ust. 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Rozważana procedura obliczania podatku gruntowego nie ma zastosowania w przypadku zmiany własności działki w ciągu roku. W przypadku zmiany właściciela tytułu nowy właściciel jest zobowiązany obliczyć podatek gruntowy (zaliczkę na podatek) zgodnie z informacjami o działce podanymi w katastrze nieruchomości państwowych w dniu państwowej rejestracji praw. Oznacza to, że biorąc pod uwagę nową wartość katastralną lub inną stawkę podatku. Nowe zamówienie Kalkulacja podatku stosowana jest od dnia rejestracji praw nowego właściciela do działki. Stwierdzono to w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 09.07.2008 nr 03-05-04-02/40.

Jakie są stawki podatkowe?

Stawki podatku gruntowego ustalają władze lokalne. Stawki nie mogą przekroczyć 0,3 proc. w odniesieniu do gruntów przekazanych (nabytych) pod budownictwo mieszkaniowe, osobowych rolnictwo zależne, ogrodnictwo, ogrodnictwo towarowe, hodowla bydła, hodowla domków letniskowych oraz zajmowane zasoby mieszkaniowe i obiekty mieszkalne i komunalne, a także grunty rolne. W przypadku pozostałych działek maksymalna stawka podatku wynosi 1,5 proc.

Jest to przewidziane w art. 394 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jak obliczyć podatki i zaliczki w dwóch trudniejszych przypadkach

Być może obiekt nie jest zlokalizowany na terenie kilku gmin. Aby obliczyć podatek gruntowy dla takiej działki, należy określić wysokość podatku dla każdej części, korzystając ze wzoru:

– Zn – podatek gruntowy (zaliczka) za część działki położonej na terenie jednej gminy;
– KS – wartość katastralna części działki położonej na terenie tej gminy;
– Nst – stawka podatku gruntowego ustalona na terenie tej gminy.

Specjalny mechanizm obowiązuje w przypadku, gdy własność działki powstaje lub wygasa w ciągu roku. Następnie oblicz podatek gruntowy i zaliczki na niego, biorąc pod uwagę współczynnik Kv. Aby obliczyć współczynnik zaliczek na podatek gruntowy, należy skorzystać ze wzoru:

– K in – współczynnik specjalny;
– M p – liczba pełnych miesięcy, przez które działka była własnością (użytkowaniem trwałym (wieczystym)) w tym okresie sprawozdawczym;
– 3 – liczba miesięcy w okresie sprawozdawczym (kwartale).

Istnieje specjalna zasada obliczania liczby pełnych miesięcy, w ciągu których działka była własnością. Uwzględnij miesiące, w których prawo rzeczowe do działki powstało w okresie od 1 do 15 włącznie lub ustało w okresie od 16 do ostatniego włącznie. Miesiące, w których własność działki powstała w okresie od 16 do ostatniego dnia miesiąca (zakończone w okresie od 1 do 15 włącznie) nie są brane pod uwagę przy ustalaniu liczby pełnych miesięcy. Jest to przewidziane w art. 396 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jak przenieść zaliczki podatkowe do budżetu

Okresem rozliczeniowym podatku gruntowego jest rok kalendarzowy. A okresy sprawozdawcze to I, II i III kwartał. Ponadto władze lokalne mają prawo nie ustalać okresów sprawozdawczych na swoim terytorium (art. 393 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jednakże gminy zazwyczaj ustalają okresy sprawozdawcze. W związku z tym zaliczki na podatek powinny być przekazywane kwartalnie. Często terminem wpłaty zaliczki jest ostatni dzień miesiąca następującego po kwartale. Czyli w przypadku drugiego kwartału jest to 31 lipca. Ponieważ data ta przypada w 2016 roku w niedzielę, obowiązuje standardowa zasada przeniesienia na następny dzień roboczy. Oznacza to, że termin wpłaty zaliczki przypada na 1 sierpnia (klauzula 7, art. 6 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Dla Twojej wiadomości

Przedsiębiorcy płacą podatek gruntowy jak zwykli ludzie - na podstawie zawiadomień Federalnej Służby Podatkowej raz w roku.

Po prostu obliczają zaliczkę. W pierwszej kolejności wartość katastralną (podstawę opodatkowania) mnoży się przez stawkę podatku (zależy to od rodzaju gruntu i zasad ustalonych przez władze lokalne).

Następnie uzyskaną liczbę dzieli się przez 4. Jest to zaliczka na podstawie wyników okresu sprawozdawczego (art. 396 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Konkretne terminy przekazywania zaliczek ustalają władze lokalne. W takim przypadku termin wpłaty zaliczek nie może przypadać częściej niż raz na kwartał.

Jak uwzględnić zaliczki na podatek gruntowy

W rachunkowości uwzględnij obliczenia podatku gruntowego na koncie 68, na którym otwórz subkonto „Obliczenia podatku gruntowego”.

Aby obliczyć podatek gruntowy i zaliczkę na jego poczet należy dokonać następującego wpisu:

DEBIT 20 (25, 26, 44...)  KREDYT 68 subkonto „Obliczenia podatku gruntowego”

Jeżeli działka jest dzierżawiona (i nie jest to przedmiotem działalności organizacji), podatek jest uwzględniany jako kolejny wydatek:

Podkonto DEBIT 91 „Inne wydatki” Podkonto KREDYT 68 „Obliczenia podatku gruntowego”
– naliczony został podatek gruntowy (zaliczka na jego poczet).

Przy przekazywaniu podatku gruntowego i zaliczek na jego podatek dokonuje się następującego wpisu:

Subkonto DEBIT 68 „Obliczenia podatku gruntowego”   KREDYT 51
– podatek gruntowy odprowadzany jest do budżetu (zaliczka na podatek).

Obliczając podatek dochodowy, uwzględnij kwotę podatku gruntowego (zaliczki na jego poczet) w ciężar pozostałych wydatków. Przy metodzie memoriałowej należy tego dokonać w okresie, za który naliczany jest podatek lub zaliczki na jego rzecz. W metodzie kasowej wpłaty ujmowane są w okresie ich faktycznego przekazania. Przewiduje to art. 272 ​​ust. 1 ust. 7 i art. 273 ust. 3 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Uproszczone organizacje z obiektem „dochody minus wydatki” mogą również uwzględniać podatek gruntowy i zaliczki na niego przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Koszty można uwzględnić w okresie, w którym podatek gruntowy lub zaliczka na niego zostały faktycznie wpłacone do budżetu (podpunkt 22 ust. 1, art. 346.16, podpunkt 3, ust. 2, art. 346.17 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ).

Wydatki możesz potwierdzać w postaci naliczonych kwot podatku lub zaliczek na jego poczet dokumenty pierwotne, wydane zgodnie z obowiązującymi przepisami. Może to być na przykład certyfikat księgowego. Stwierdzono to w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 09.06.2011 nr ED-4-3/9163. Choć pismo to adresowane jest do podatników podatku dochodowego, dotyczy ono także spółek uproszczonych.

Jeśli chodzi o osoby „uproszczone” z przedmiotem „dochód”, to przy obliczaniu podatku uproszczonego nie uwzględniają one kwoty zapłaconego podatku gruntowego i zaliczek na niego.

Zasadniczo podobna zasada dotyczy płatników UTII. Są to wymogi określone w art. 346.21 ust. 3, art. 346.29 i art. 346.32 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Doradca podatkowyTamara Petrukhina

Praktyczna rachunkowość

Użytkowanie gruntów w Federacji Rosyjskiej reguluje Kodeks gruntowy, rozróżniając je według różnych kryteriów, na przykład według przeznaczenia. Opłaty za korzystanie z tego zasób naturalny i jest podatkiem gruntowym, który dotyczy budżetu lokalnego i uzupełnia budżet regionalny. Dlatego decyzje o jego wprowadzeniu podejmują struktury władzy podmiotów Federacji Rosyjskiej. Przy ustalaniu stawek podatku i terminów płatności kierują się Ch. 31 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Podatek gruntowy: płatność zaliczek

Podatek płacą firmy, przedsiębiorcy i obywatele, jeżeli korzystają z gruntów, nabywają je lub są właścicielami na terytoriach, na których działają. Firmy samodzielnie obliczają podatek; w przypadku osób fizycznych i przedsiębiorców naliczanie i przesyłanie powiadomień z należną kwotą przejmuje Federalna Służba Podatkowa.

Stawki podatku zależą od przeznaczenia gruntu. Przykładowo według stawki 0,3% naliczany jest podatek i zaliczki na podatek gruntowy od gruntów rolnych, budownictwa mieszkaniowego, spółek ogrodniczych oraz potrzeb obronności kraju. W przypadku pozostałych kategorii działek stosuje się stawkę do 1,5%, która jest maksymalna. Można go jednak zmniejszyć za pomocą lokalnych dokumentów przyjętych przez władze regionalne.

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje podział przedsiębiorstw na zaliczki na podatek gruntowy, płatne kwartalnie. Zazwyczaj taki warunek potwierdzają przepisy regionalne. Ustalają także warunki płatności. Regiony mają prawo nie wprowadzać zaliczek, dlatego przy ustalaniu charakteru i terminu wpłacania zaliczek na podatek gruntowy kierują się przepisami terytorialnymi.

Jak obliczyć zaliczkę na podatek gruntowy

Okres podatkowy wynosi jeden rok. Podstawą jest cena działki gruntu według katastru, ustalona na dzień 1 stycznia roku, za który naliczany i płacony jest podatek. Możesz zapytać o wartość katastralną w urzędzie Rosreestr.

Roczną kwotę podatku oblicza się według wzoru:

• ∑ ng = C k X C n, gdzie C k to koszt działki według katastru, C n to stawka podatku.

Przy zakupie lub sprzedaży działki w ciągu roku podatek oblicza się na podstawie liczby pełnych miesięcy jej posiadania w roku.

• ∑ ng = S k X S n / 12 X K pm, gdzie 12 to miesiące, K pm to liczba pełnych miesięcy posiadania.

Na podstawie tych wzorów wyliczane są zaliczki na podatek gruntowy. Jeżeli lokalne przepisy przewidują zaliczki, należy je naliczyć i wypłacić na koniec pierwszego, drugiego i trzeciego kwartału. Wzór obliczeniowy to:

• A zn = C k X C n X ¼, gdzie A zn to ta sama zaliczka wymagana do zapłaty.

Obliczanie zaliczek na podatek gruntowy w roku niepełnym

Zaliczki za działki zakupione lub sprzedane w ciągu roku obliczane są z uwzględnieniem liczby pełnych miesięcy posiadania zasobu. W tym przypadku miesiąc uważa się za kompletny, jeśli prawo własności zostanie zarejestrowane przed 15 dniem włącznie; rejestracja przedmiotu po 15 dniu wyklucza ten miesiąc z obliczenia zaliczki. Jeżeli zatem rejestracja prawa własności działki nastąpiła 20 października, to w IV kwartale liczba pełnych miesięcy na naliczenie podatku wyniesie 2.

Te same zasady obowiązują w przypadku wygaśnięcia praw własności gruntów: pełny miesiąc będzie rejestracją tego działania przed 15-tym. Przykładowo przy sprzedaży działki 15 października liczba pełnych miesięcy własności wyniesie 10, a 16 października – 9.

Kwotę zaliczki za niepełny rok oblicza się ze wzoru:

• A ng = (C do X C n / 4) X (K pm / 3), gdzie A ng oznacza zaliczkę za niepełny rok.

Terminy wpłacania przez przedsiębiorców zaliczek na podatek gruntowy

Płatność zaliczek na podatek gruntowy przez spółki odbywa się na podstawie przepisów regionalnych. Termin płatności zaliczek na podatek gruntowy określają przepisy gminne. Z pewnym stopniem pewności można polegać jedynie na terminach płacenia podatków za rok, ponieważ władze regionalne przestrzegają wymogu prawo federalne ustalić termin zapłaty podatku za dany rok nie wcześniej niż termin złożenia zeznania na podatek gruntowy, tj. 1 lutego.

Zatem zaliczki na podatek gruntowy, których warunki płatności zależą od przepisów regionalnych, dokonywane są w różnych regionach w różnym czasie. Na przykład moskiewskie spółki są zobowiązane do zapłaty podatku gruntowego za 2016 r. do 01.02.2017 r., a zaliczki na przeniesienie do końca miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej:

Wartość katastralna gruntów weź go 1 stycznia roku, za który naliczasz podatek klauzula 1 art. 391 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Można to sprawdzić po numerze katastralnym działki na stronie internetowej Rosreestr - rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Jeśli potrzebujesz papierowego dokumentu dotyczącego wartości gruntu, wypełnij wniosek na stronie Rosreestr - rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 Informacja z Rosreestr z dnia 10.02.2017.

Stawka podatku gruntowego ustanowiony przez władze lokalne. Jeżeli tego nie uczynił, obowiązuje stawka ogólna – 1,5%, a dla niektórych kategorii gruntów, np. na cele rolne – 0,3%. klauzula 3 art. 394 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Stawkę dla Twojej witryny można wyjaśnić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej - nalog.ru/rn77/service/tax/.

Kategoria gruntu, jego przeznaczenie i dozwolone użytkowanie są wskazane w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Ksiąg Wieczystych dla działki, świadectwie własności lub umowie kupna-sprzedaży. Informacje te można również znaleźć na stronie internetowej Rosreestr, korzystając z numeru katastralnego działki - rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Jeżeli tak, obniż naliczony od nich podatek. W ten sposób otrzymasz kwotę należną za dany rok.

Przykład. Obliczanie podatku gruntowego

Organizacja posiada miejsce do długoterminowego przechowywania samochodów o wartości katastralnej 64 105 865 rubli. Stawka podatku - 0,1%.

Obliczona kwota podatku za ten rok wynosi 64 106 RUB. (64 105 865 rubli x 0,1%).

Zaliczki za I, II i III kwartał - po 16 027 rubli. (64 106 rubli / 4).

Podatek płatny na koniec roku - 16 025 rubli. (64 106 RUB - (16 027 x 3 RUB)).

Kupując lub sprzedając działkę w ciągu roku, podatek oblicza się proporcjonalnie do liczby pełnych miesięcy posiadania działki. Miesiąc zostanie zaliczony jeśli zarejestrowałeś zakup przed 15 dniem włącznie, a sprzedaż po 15 dniu. Na przykład zakup i sprzedaż działki o wartości katastralnej 1 milion rubli. zarejestrowany 4 grudnia. Podatek gruntowy według stawki 1,5% od kupującego - 1250 rubli. (1 000 000 RUB x 1,5% x 1 miesiąc / 12 miesięcy), a od sprzedającego - 13 750 RUB. (1 000 000 RUB x 1,5% x 11 miesięcy / 12 miesięcy) klauzula 7 art. 396 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Codziennie wybieramy wiadomości ważne w pracy księgowego, oszczędzając Twój czas.

Każdy właściciel gruntu (osoba fizyczna lub prawna) jest zobowiązany do płacenia podatku. Wielu obywateli i przedsiębiorców w naszym kraju jest z tego powodu niezadowolonych. Ale, niestety lub na szczęście, przepisy stanowe nie podlegają dyskusji. A jeśli istnieją podatki, to aby nie łamać prawa, należy je płacić terminowo w całości. Jak zrozumieć, ile musisz wnieść do swojego budżetu gotówka dla twojej ziemi?

Obliczanie podatku gruntowego dla osoby fizycznej

Każdy obywatel może sprawdzić, czy podatek gruntowy jest obliczany prawidłowo, ponieważ wszystkie wskaźniki niezbędne do obliczenia są publicznie dostępne i regulowane przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej. Wyjątkiem są właściciele gruntów objęci kategorią zwolnienia oraz regiony, w których obowiązuje obniżona stawka podatku.

Wiele osób zastanawia się, kto powinien dokonać obliczeń: sam właściciel gruntu, czy urząd skarbowy właściwy dla lokalizacji działki. Jeśli musisz liczyć samodzielnie, jak to zrobić? Czy istnieje specjalna forma obliczeń lub jakieś stałe współczynniki? Jak dawniej obliczano podatek, a jak należy to zrobić obecnie?

Jak obliczyć podatek gruntowy dla osoby fizycznej? Obliczeń dokonuje organ podatkowy na podstawie danych dostarczonych przez Rosreestr. Rosreestr przekazuje organom podatkowym informacje o kategorii terenu i wartości katastralnej. To z kolei zależy od wielu czynników: od odległości od dużych miast, od dostępności i jakości dróg, od poziomu rozwiniętej infrastruktury.

Wartość katastralna gruntów jest przeliczana co 5 lat. W tym czasie mogą nastąpić zmiany, które mogą mieć wpływ na wartość gruntu.

Na przykład wyląduj w wiosce oddalonej o 200 kilometrów duże miasto została wyceniona na określoną kwotę. Trzy lata później w pobliżu wsi wybudowano ośrodek rekreacyjny, a wieś obecnie stanowi część obszaru sanatoryjno-uzdrowiskowego. Minęło 5 lat – ocena jest przeprowadzana ponownie. W związku z tym, że wieś wchodzi obecnie w skład obszaru sanatoryjno-uzdrowiskowego, jej wartość będzie znacznie większa. Wartość katastralna może również wzrosnąć ze względu na asfaltową nawierzchnię drogi.

Wartość katastralną każdej zarejestrowanej działki można łatwo sprawdzić online za pośrednictwem Internetu w bazie informacyjnej USRN. Jeżeli wartość działki według katastru ulegnie zmianie, zaktualizowana informacja zostanie natychmiast zmieniona na oficjalnej stronie internetowej.

Kalkulator podatku gruntowego

Do niezależnych obliczeń musisz znać tylko dwa parametry:

• kurs, według którego zostanie dokonane rozliczenie;
• wartość katastralna.

Stawkę podatku ustalają władze federalne, reguluje ją kodeks podatkowy i może ona zostać obniżona przez władze regionalne.

Do gruntów rolnych, gruntów pod zabudowę mieszkaniową, gruntów wykorzystywanych na potrzeby obronności państwa stosuje się stawkę podatku w wysokości 0,3%. Do obliczenia podatku dla pozostałych gruntów stosuje się stawkę 1,5%.

Kalkulator podatku gruntowego jest dostępny na stronie internetowej poświęconej podatkom. Korzystać z niego może niemal każda osoba mająca dostęp do Internetu.

Wzór na obliczenie podatku

Podatek gruntowy jest obliczany według określonych danych określonych przez prawo.

Podatek gruntowy = stawka podatku x wartość katastralna.

Na przykład. Wartość katastralna działki rolnej wynosi 65 000 rubli.

Obliczenie podatku: 65 000 x 0,3% = 195 rubli.

Wzór ten nadaje się do obliczenia podatku dla właściciela gruntu, który faktycznie jest jedynym właścicielem działki przez cały rok.

Przyjrzyjmy się kilku przykładom obliczania podatku gruntowego. Podano przykłady, aby można było jasno zrozumieć, w jaki sposób należy wykonać obliczenia. Wygodnie jest użyć ich jako próbki przy obliczaniu własnego podatku gruntowego.

Przykład obliczeniowy nr 1

Działka o wartości katastralnej 205 000 rubli, która nie jest działką rolną, mieszkaniową ani obronną, była własnością sprzedającego w 2016 roku od stycznia do marca (3 miesiące). Następnie sprzedał go kupującemu. Obliczanie podatku w tym przypadku przeprowadza się w następujący sposób:

Dla sprzedawcy: podatek gruntowy = 205 000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubli.

Dla kupującego: podatek gruntowy = 205 000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubli.

Przykład obliczeniowy nr 2

Pewna osoba jest właścicielem jednej czwartej działki, której wartość według katastru wynosi 90 000 rubli. W takim przypadku podatek gruntowy należy obliczyć według wzoru:

Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku x udział we własności.

Podatek gruntowy = 90 000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubli.

Przykład obliczeniowy nr 3

Jeden mężczyzna wraz z bratem kupił we wrześniu działkę, której koszt według katastru wyniósł 150 000 rubli. Podatek należny każdemu bratu za rok nabycia działki oblicza się w następujący sposób:

Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku x udział własnościowy x kadencja (liczba miesięcy / 12)

Podatek gruntowy za rok = 150 000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubli.

W przyszłym roku podatek będzie musiał zostać obliczony bez uwzględnienia okresu własności, ponieważ będzie to cały rok, pod warunkiem, że nie zostanie sprzedany.

Jeżeli właściciel działki ma korzyść, wówczas przy obliczaniu podatku wartość gruntu według katastru zmniejsza się o 10 000 rubli. Obliczenia dokonuje się w następujący sposób:

Podatek gruntowy = (wartość katastralna - 10000) x stawka podatku.

Przykład obliczeniowy nr 4

Mężczyzna jest właścicielem działki (wartość katastralna - 60 000 rubli) i jest weteranem II wojny światowej, co oznacza, że ​​przysługuje mu ulga przy naliczaniu podatku gruntowego w wysokości 10 000 rubli.

Obliczanie podatku gruntowego = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 rubli.

Istnieje szczególna kategoria obywateli, którzy nie płacą podatku gruntowego. Należą do nich ludność tubylcza Daleki Wschód, Północy i Syberii, a także ludy Dalekiej Północy, dla których ta ziemia była i pozostaje źródłem ludowego rzemiosła, kultury, tradycji i życia codziennego.

Rząd może obniżyć stawkę podatku do 0,1% i wprowadzić ulgi dla kategorii obywateli niewymienionych w Ordynacji podatkowej, co w znaczący sposób obniży podatek gruntowy przekazywany do budżetu.

Obywatele nie są zobowiązani do samodzielnego obliczania podatku gruntowego: robi to za nich terytorialny organ podatkowy. Jednak każdy właściciel gruntu powinien znać zasadę jego obliczania w celu weryfikacji. Jeśli się z czymś nie zgodzi, będzie mógł przedstawić własną wersję kalkulacji.

Podatek gruntowy dla osób prawnych

Jak obliczyć podatek gruntowy dla osoby prawnej? Osoby prawne, podobnie jak osoby fizyczne, mają obowiązek wpłacać pieniądze za grunt do budżetu, jeśli są jego właścicielami, lub mają prawo do korzystania z terenu bezterminowo.

Z wyjątkiem działek, które:

• wynajmowana osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca;
• są własnością organizacji i są okupowane przez MKD;
• Czy dziedzictwo kulturowe państwa, ale z jakiegoś powodu część z nich jest w posiadaniu organizacji.

Stawka podatku nie powinna przekraczać 0,3% dla gruntów rolnych, nieruchomości mieszkalnych, gruntów obronnych i 1,5% dla pozostałych kategorii gruntów.

Choć władze lokalne mają prawo obniżyć stawkę podatku dla niektórych kategorii osób prawnych, starają się to robić w skrajnych przypadkach. Faktem jest, że różnicę między federalną stawką podatku a regionalną stawką obniżoną rekompensuje lokalny budżet.

Przyjrzyjmy się obliczeniu podatku gruntowego na przykładach.

Przykład obliczeniowy nr 1

Koszt gruntu według katastru osoby prawnej wynosi 1 024 000 rubli. Podatek należny z tytułu własności gruntu oblicza się w następujący sposób:

Podatek gruntowy = wartość katastralna x stawka podatku.

Podatek gruntowy = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rubli.

Przykład obliczeniowy nr 2

Organizacja jest właścicielem części działki jako współwłasność (wartość katastralna działki wynosi 130 000 rubli). Powierzchnia całej działki wynosi 3059 mkw. metrów. Organizacja posiada 1027 mkw. metrów. Udział organizacji we własności serwisu wynosi 33,57%.

Podatek gruntowy oblicza się w następujący sposób:

Podatek gruntowy = 130 000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubli.

Podatek gruntowy płacony jest przez przedsiębiorców indywidualnych raz w roku.

Osoby prawne muszą zapłacić podatek gruntowy z góry.

Przykład obliczeniowy nr 3

Wartość katastralna działki osoby prawnej wynosi 200 000 rubli. Podatek, który należy przekazać do budżetu, oblicza się w następujący sposób.

Zaliczka za pierwszy kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubli należy zapłacić do 30 kwietnia.

Zaliczka za drugi kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubli należy zapłacić do 31 lipca.

Zaliczka za trzeci kwartał: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubli należy zapłacić do 30 listopada.

Zapłata pozostałego podatku: podatek gruntowy = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubli.

Jeżeli nagle przy obliczaniu podatku w pierwszym kwartale dokonano błędnych obliczeń, co spowodowało zmniejszenie lub zwiększenie podatku przekazywanego do budżetu, organizacja może skorygować zaliczki ostatnią wpłatą.

Ulga podatkowa z tytułu podatku gruntowego

Osoby prawne mogą również otrzymywać korzyści przy płaceniu podatku gruntowego.

Preferencyjne warunki przysługują osobom zajmującym się rzemiosłem ludowym.

Do 100% świadczenia uprawnione są także osoby prawne, których większość pracowników to osoby niepełnosprawne (od 80%).

Instytucje systemu karnego i poprawczego (areszty, kolonie poprawcze) nie mogą płacić podatku gruntowego.

Korzyści osób prawnych z tytułu zapłaty podatków reguluje Ordynacja podatkowa.

Jak samodzielnie obliczyć podatek gruntowy? Każdy właściciel działki musi okresowo wyjaśniać wartość katastralną własności, aby uniknąć sporów z organem podatkowym. Jeżeli wartość według katastru gruntów zostanie przeliczona i podwyższona, a organizacja w dalszym ciągu będzie płacić podatek od poprzedniej wartości, mogą pojawić się zaległości w budżecie. Organ podatkowy powiadomi organizację płatniczą o zaległościach i poprosi ją o zapłacenie nie tylko brakującej części podatku, ale także kar za zwłokę.

Jak obliczyć podatek gruntowy na podstawie wartości katastralnej? Wartość katastralna działki wynosi część zmienna przy obliczaniu podatku, co dziś budzi wiele kontrowersji. Nie ma ogólnie ustalonej zasady, według której eksperci ocenialiby grunty. Niektórzy właściciele uważają, że wartość katastralna ich gruntów jest zbyt wysoka, co z kolei wiąże się z podwyżką podatków. Dlatego też, opierając się na wartości katastralnej jako podstawie do ustalenia wartości gruntu, sprawa trafiła do sądu duża liczba wnioski z wnioskiem o uznanie wartości katastralnej za zawyżoną i prośbą o jej ponowne przeliczenie.

Większość wniosków do sądu pomogła właścicielom obniżyć wartość, a co za tym idzie, podstawę opodatkowania.

Niuanse płatności fiskalnych za ziemię określają nie tylko ustawodawstwo federalne, ale także przepisy władze lokalne władze. Zastanówmy się, co decyduje o samej możliwości zaliczek na podatek gruntowy, terminach ich wpłacania do budżetów różnych miast i osiedli wiejskich, a także cechach ich naliczania.

Jak powstaje zobowiązanie „zaliczki”?

Rozdział 31 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa ustawodawcom gmin prawo nie tylko do ustalania podatku gruntowego na terytorium miasta lub osady wiejskiej, ale także do ustalania przepisów dotyczących jego obliczania i płatności. Dlatego, aby dowiedzieć się, czy organizacja jest zobowiązana do wpłacania zaliczek na podatek gruntowy, księgowy musi zwrócić się do decyzji rad miejskich i zgromadzeń zemstvo.

Niezbędne informacje na temat każdej z tych decyzji (numer, data przyjęcia, nazwa organu wydającego itp.) są publikowane na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacja Rosyjska w dziale Informacje referencyjne dotyczące stawek i świadczeń w zakresie podatków od nieruchomości.

Przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określają związek między ustaleniem okresów sprawozdawczych dla właścicieli gruntów a obowiązkową wypłatą zaliczek. Jeżeli organy przedstawicielskie gmin ustaliły kwartalne okresy sprawozdawcze, organizacje właścicieli gruntów mają obowiązek wpłacać trzy kwartalne zaliczki. Wyjątki od tej procedury są ustalone w decyzjach lokalnych ustawodawców.

W tych samych regulamin Terminy wpłaty zaliczek na podatek gruntowy są stałe i różnią się znacznie nawet w różnych obszarach tego samego regionu.

Ogólna procedura obliczania zaliczek na podatek gruntowy

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że kwota każdej zaliczki jest równa jednej czwartej rocznej kwoty podatku. Wartość całego rocznika zobowiązanie podatkowe oblicza się jako iloczyn stawki podatku i wartości działki wpisanej do katastru nieruchomości na początek okresu podatkowego.

Na przykład wartość katastralna działki wynosi 1 740 112 rubli, stawka wynosi 1,5%. Każda z trzech zaliczek będzie wynosić jedną czwartą rocznej kwoty podatku, czyli:

¼ * (1 740 112 RUB * 1,5%) = 6525 RUB

Ustalanie stawki fiskalnej to kolejna prerogatywa legislatorów miejskich. Dlatego, aby określić jego wartość, księgowy powinien również odwołać się do decyzji rad miejskich i zgromadzeń zemstvo tych terytoriów, na których znajdują się działki organizacji.

Jak obliczyć zaliczkę na podatek gruntowy w niepełnym roku

W takim przypadku wysokość zaliczki fiskalnej obliczana jest przy użyciu specjalnego współczynnika. Jest ona równa stosunkowi liczby pełnych miesięcy posiadania do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie sprawozdawczym. Za pełny miesiąc uważa się miesiąc, w którym:

Przykładowo działka została zakupiona 18 lutego. Współczynnik będzie równy 1/3, ponieważ Luty nie jest uważany za pełny miesiąc. Wysokość zaliczki za pierwszy kwartał będzie równa jednej czwartej rocznego podatku gruntowego pomnożonej przez 1/3. Wysokość zaliczki za drugi i trzeci kwartał zostanie obliczona bez zastosowania współczynnika.

Jeżeli działka została sprzedana 18 lutego, współczynnik będzie równy 2/3, bo Luty jest uważany za pełny miesiąc. Wysokość zaliczki za pierwszy kwartał będzie równa jednej czwartej rocznego podatku gruntowego pomnożonej przez 2/3. Kwoty zaliczek za drugi i trzeci kwartał będą równe 0, ponieważ Działka została sprzedana w pierwszym kwartale.

Wyjaśnijmy, że zwłoka w zapłacie zaliczek na podatek gruntowy nie jest wykroczeniem skarbowym. Dlatego też administratorzy w takiej sytuacji naliczą kary, a nie grzywny.

Procedura obliczania podatku gruntowego i zaliczek

Organizacje podatników samodzielnie obliczają kwotę podatku gruntowego i zaliczek na jego rzecz. Kwotę podatku oblicza się na koniec okresu podatkowego jako iloczyn wartości katastralnej i podatku stopa procentowa(klauzule 1, 2 art. 396 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podatnicy, dla których okres sprawozdawczy ustala się jako kwartał, obliczają kwotę zaliczek na podatek po I, II, III kwartale bieżącego okresu rozliczeniowego jako 1/4 iloczynu odpowiadającej im stawki odsetek podatkowych i wartości katastralnej podatku działka na dzień 1 stycznia roku podatkowego (klauzula 6 art. 396 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na koniec okresu rozliczeniowego kwotę podatku ustala się jako różnicę między kwotą naliczoną za rok a kwotami zaliczek w tym roku (art. 396 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Należy pamiętać, że organ przedstawicielski gminy i organy rządowe miasta. Moskwa i Sankt Petersburg mogą zapewnić niektórym kategoriom podatników prawo do nienaliczania lub płacenia zaliczek na podatek w okresie rozliczeniowym (art. 396 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład 1. Instytucja jest właścicielem działki z prawem stałego (nieokreślonego) użytkowania. Regulacyjny akt prawny organu samorządu terytorialnego stanowi, że instytucja ta jest płatnikiem podatku gruntowego i ma obowiązek obliczania i wpłacania zaliczek na ten podatek. Stawkę podatku ustalono na 1%. Wartość katastralna działki na dzień 01.01.2009 wynosi 3 miliony rubli. Należy obliczyć kwotę podatku za rok 2009 oraz wysokość zaliczek należnych w roku 2009.

Instytucja musi wpłacić zaliczki w wysokości 7500 rubli za pierwszy kwartał, sześć miesięcy i dziewięć miesięcy. (3 000 000 RUB x 1% x 1/4). Na koniec roku kalendarzowego kwota podatku wyniesie 7500 rubli. ((3 000 000 RUB x 1%) - (7 500 RUB x 3 m2)).

Jeżeli instytucja nie posiada działki od początku roku kalendarzowego, do obliczenia podatku przyjmuje się współczynnik użytkowania działki. Współczynnik oblicza się jako stosunek liczby pełnych miesięcy, przez które działka była własnością instytucji, do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie sprawozdawczym. Jeżeli prawo własności powstało lub wygasło przed 15. dniem miesiąca włącznie, wówczas za cały miesiąc przyjmuje się miesiąc powstania prawa, a jeżeli po 15. dniu, za miesiąc ustania prawa własności cały miesiąc (klauzula 7 art. 396 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład 2. Instytucja otrzymała działkę w użytkowaniu na czas nieokreślony od 14 kwietnia 2009 r. Stawkę podatku gruntowego ustalono na poziomie 1,5%. Wartość katastralna terenu na dzień 1 stycznia 2009 r. wynosiła 2 miliony rubli. Należy obliczyć wysokość zaliczki za III kwartał 2009 roku.

Współczynnik własności gruntu wynosi 0,7 ((6/9) miesięcy). Wysokość zaliczki za trzeci kwartał 2009 roku wyniesie 5250 rubli. (2 000 000 RUB x 1,5% x 1/4 x 0,7).

Jak obliczyć zaliczkę na podatek gruntowy

Z tego materiału dowiesz się, jak prawidłowo obliczyć zaliczkę na podatek gruntowy, którą należy wpłacać kwartalnie do budżetu lokalnego spółkom będącym właścicielami odpowiednich działek.

Ogólna formuła

Podatek gruntowy ma charakter lokalny, dlatego szereg zasad w jego zakresie ustalają władze miejskie, a na ich terytorium Moskwa, Petersburg i Sewastopol. Jednakże sposób obliczenia zaliczki na podatek gruntowy reguluje Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Mianowicie art. 396 ust. 6. Zasady obliczania zaliczek na podatek gruntowy w 2017 r. nie uległy zmianie.

Tym samym obliczenia podatkowe zaliczek na podatek gruntowy dokonywane są w oparciu o wyniki każdego z trzech pierwszych kwartałów bieżącego roku. Następnie na podstawie łącznej kwoty przekazanych w ciągu roku zaliczek na podatek gruntowy obliczana jest łączna płatność końcowa.

Z tej normy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej można wyprowadzić ogólny wzór. Będzie tak samo dla każdego kwartału:

Od razu wyjaśnijmy, że w obliczeniach uwzględnia się procent wartości gruntu według katastru na dzień 1 stycznia danego roku. Czyli okres podatkowy.

Niekompletny kwartał

W tym przypadku sprawdzają, kiedy zarejestrowana jest własność gruntu:

A także wtedy, gdy organizacja de iure przestała być właścicielem witryny:

Należy pamiętać, że analogiczne podejście należy zastosować w przypadku wyliczenia kwoty zaliczki na podatek gruntowy w przypadku wystąpienia korzyści w ciągu kwartału. Oznacza to, że zaliczka jest obliczana z uwzględnieniem współczynnika.

PRZYKŁAD

Guru LLC jest właścicielem dwóch działek w Moskwie (patrz tabela poniżej na podstawie art. 2 moskiewskiej ustawy „O podatku gruntowym” z dnia 24 listopada 2004 r. Nr 74).

Terminy wpłaty zaliczek na podatek gruntowy

Wyślij pocztą

Terminy wpłaty zaliczek na podatek gruntowypowinni wiedzieć wszyscy właściciele gruntów. Prawidłowe naliczenie podatku gruntowego i terminowa płatność pozwoli właścicielowi uniknąć sporów z organami podatkowymi i kar.

Przepisy dotyczące podatku gruntowego

Kodeks gruntowy, przyjęty ustawą nr 136-FZ z dnia 25 października 2001 r., przewiduje płatne użytkowanie gruntów. Ustala także rozgraniczenie gruntów ze względu na ich przeznaczenie, własność i inne parametry. Zapłata za użytkowanie gruntu wiąże się z zapłatą podatku gruntowego.

Po raz pierwszy podatek gruntowy został wprowadzony ustawą z dnia 29 listopada 2004 r. nr 141-FZ. Ustawa ta wprowadziła do Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej rozdział 31 poświęcony podatkowi gruntowemu, który jest klasyfikowany jako lokalny – władze gminne lub miejskie akceptują dokumenty prawne w sprawie wprowadzenia tego podatku na swoim terytorium. Jednocześnie opierają się one na przepisach Ordynacji podatkowej, ustalających stawki podatku i terminy jego zapłaty. Przy ustalaniu korzyści dla podatników opierają się one na specyfice lokalnej.

Podatek gruntowy muszą płacić organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, a także zwykli obywatele. Główne wymagania, gdy pojawia się potrzeba płatności, to:

• położenie gruntu na terytorium wprowadzenia podatku;
• grunty są własnością podatnika, w użytkowaniu wieczystym lub dożywotnim;
• podstawy nabycia gruntów przewiduje ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Tutaj dowiesz się, kto płaci podatek gruntowy.

Jak obliczyć zaliczkę na podatek gruntowy?

Działki podlegają opodatkowaniu w przypadku spełnienia powyższych wymogów. Grunty określone w art. 389 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy. Organizacje samodzielnie obliczają podatki; w przypadku osób fizycznych i przedsiębiorców indywidualnych (począwszy od podatku za 2015 r.) Inspektoraty Federalnej Służby Podatkowej obliczają i powiadamiają o płatności.

Podatek gruntowy za rok oblicza się według wzoru:

Uwaga – podstawa opodatkowania równa wartości katastralnej działki na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego;

O tym, czy płacić podatek gruntowy, jeśli nie ustalono wartości katastralnej działki, dowiesz się z naszego artykułu.

St – stawka podatku zatwierdzona przez gminy w przepisach lokalnych.

Wskaźnik St nie może przekroczyć limitów określonych w Ordynacji podatkowej:

1. 0,3% dla gruntów:
2. 1,5% dla pozostałych kategorii gruntów.

• rolnictwo,
• budownictwo mieszkaniowe,
• daczy i ogrodnictwo,
• potrzeb obronnych Federacji Rosyjskiej.

Zaliczka wynosi ¼ kwoty podatku obliczonej za dany rok.

Organizacje wymienione w art. 395 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oraz przedstawiciele rdzennej ludności Północy.

Więcej informacji na temat zwolnienia z podatku gruntowego można znaleźć w artykule „Kto jest zwolniony z płacenia podatku gruntowego?” .

W zależności od tego, czy działka jest współwłasnością, czy współwłasnością, ustala się podatek. W przypadku współwłasności wartość katastralna działki jest dzielona równo pomiędzy wszystkich właścicieli, w przypadku współwłasności - proporcjonalnie do udziałów.

Przykład obliczenia podatku gruntowego można znaleźć tutaj.

Termin wpłaty zaliczek dla organizacji

Organizacjom wypłaca się zaliczki na podatek kwartalnie (art. 393 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przepis ten musi zostać potwierdzony w ustawie przyjętej na szczeblu gminnym. Określa w nim warunki wypłaty zaliczek. Władze gminne nie mogą jednak wprowadzać zaliczek (art. 393 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Aby dowiedzieć się szczegółów na temat terminów i charakteru płatności podatku oraz zaliczek, należy zapoznać się z akty prawne w miejscu działki. Na przykład w Moskwie termin wpłaty zaliczek upływa nie później niż ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Zobacz tutaj, aby uzyskać szczegółowe informacje.

Jeżeli zaliczki nie zostaną wpłacone w terminie, naliczona zostanie jedynie kara. Kary nakładane są wyłącznie w przypadku niezapłacenia podatków w terminie na koniec roku. Nie ma kar za zaliczki.

Ostateczny termin zapłaty podatku wyznaczają także władze lokalne. Nie może on jednak zostać ustalony wcześniej niż termin złożenia oświadczenia, czyli wcześniej niż 1 lutego kolejnego roku sprawozdawczego. Organizacje płacą podatki Federalnej Służbie Podatkowej, która zarządza tą działką.

Przykładowe polecenie zapłaty podatku gruntowego można pobrać w naszym materiale.

Zaliczki dla przedsiębiorców indywidualnych i osób fizycznych

W przypadku indywidualnych przedsiębiorców i osób fizycznych zapłata podatku gruntowego następuje po otrzymaniu odpowiedniego pokwitowania (zawiadomienia) z Federalnej Służby Podatkowej. Nie ma dla nich zaliczek.

Dla przedsiębiorcy indywidualnego obowiązek zapłaty podatku gruntowego istnieje niezależnie od tego, z jakiego rodzaju opodatkowania korzysta. Osoby fizyczne i przedsiębiorcy indywidualni muszą zapłacić podatek za 2016 rok w 2017 roku do 1 grudnia. W przypadku przeszacowania wartości katastralnej działki podatnik może zwrócić się do Federalnej Służby Podatkowej z wnioskiem o zmianę wysokości podatku gruntowego.

Osoby należące do określonych kategorii (art. 391 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) korzystają ze świadczenia w wysokości 10 000 rubli, co zmniejsza podstawę opodatkowania.

Kwotę należnego podatku można obliczyć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Szczegółowe informacje można znaleźć w materiale „Fizycy mogą obliczyć podatek gruntowy na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej”.

UWAGA! Od 2015 roku osoby są zobowiązani do poinformowania Federalnej Służby Podatkowej o przedmiotach opodatkowania, które pojawiły się w ich posiadaniu (nieruchomości, samochód, grunty).

Formularz wiadomości można pobrać tutaj.

Procedura wypłaty zaliczek

W gminach, w których przyjęto przepisy dotyczące zaliczek na podatek gruntowy, określono także zasady ich wpłacania przez organizacje. Zaliczki na podatek naliczane są na koniec każdego kwartału. Na koniec okresu rozliczeniowego ustalana jest pozostała niezapłacona kwota podatku i dokonywana jest płatność. Organizacja przed końcem roku nie jest w stanie ustalić, czy podatek został nadpłacony.

W przypadku zmiany właściciela działki nabycie prawa do niej następuje z chwilą przerejestrowania na nowego właściciela. Prawo to pojawia się dopiero w przypadku dokonania wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze Praw Do Nieruchomości (USRE). Zapłata podatku gruntowego zależy od daty przeniesienia własności: jeżeli przed 15 dniem podatek płaci kupujący, jeżeli po 15 dniu podatek płaci sprzedający.

Podatnicy muszą otrzymać informacje o zmianie wartości katastralnej gruntów od jednostki terytorialnej Rosreestr (Federalna Służba Rejestracji Państwowej, Katastru i Kartografii).

Terminy wpłacania zaliczek na podatek gruntowy dla organizacji ustalają samorządy. Podatek jest płacony niezależnie od stosowanego systemu podatkowego.

Przedsiębiorcy indywidualni i osoby fizyczne przenoszą podatek przed 1 grudnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Dla tych kategorii podatników nie przewiduje się zaliczek. Obliczenia podatku przeprowadza Federalna Służba Podatkowa.

Bądź pierwszą osobą, która dowie się o ważnych zmianach podatkowych

Jak prawidłowo obliczyć podatek gruntowy?

Okresem rozliczeniowym podatku gruntowego jest rok kalendarzowy. Okresy sprawozdawcze za Kodeks podatkowy RF (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej) rozpoznawany jest pierwszy kwartał, drugi kwartał i trzeci kwartał roku kalendarzowego (art. 393 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Organizacje samodzielnie obliczają kwotę podatku i zaliczek na podatek gruntowy (ust. 2 art. 396 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Kwotę podatku oblicza się na koniec okresu podatkowego jako iloczyn wartości katastralnej i stawki podatku (art. 396 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatnicy, dla których okres sprawozdawczy ustala się jako kwartał, obliczają kwotę zaliczek na podatek na koniec pierwszego, drugiego i trzeciego kwartału bieżącego okresu rozliczeniowego jako jedną czwartą odpowiedniej stawki podatku wyrażonej jako procent wartości katastralnej działki na dzień 1 stycznia roku będącego okresem podatkowym (klauzula 6 art. 396 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Stała kwota Zaliczkę oblicza się w wysokości jednej czwartej odpowiedniej stawki podatkowej procentowej wartości katastralnej działki na dzień 1 stycznia roku będącego okresem podatkowym.

Obliczając, korzystamy ze wzoru:

N = KS x St x Kf, Gdzie

KS– wartość katastralna;

Św– stawka podatku;

Kf– współczynnik, który definiuje się jako stosunek liczby pełnych miesięcy użytkowania obiektu do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie sprawozdawczym.

Praktyczna encyklopedia księgowego

Wszystkie zmiany na rok 2018 zostały już wprowadzone w beratorze przez ekspertów. W odpowiedzi na każde pytanie masz wszystko, czego potrzebujesz: dokładny algorytm działań, aktualne przykłady z prawdziwej praktyki księgowej, księgowania i próbki wypełniania dokumentów.

www.buhgalteria.ru

• Deklaracja zgodności 44-FZ Pozdrawiam, drogi kolego! W dzisiejszym krótkim artykule porozmawiamy o deklaracji zgodności uczestnika zamówienia z wymaganiami 44-FZ. Ponieważ moja służba […]
• Kary prawne i umowne zależą od podstawy ich wystąpienia, kary dzielą się na prawne (regulacyjne) i umowne (dobrowolne). Kara prawna Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej klasyfikuje kary prawne jako […]
• Uzyskaj licencję na broń myśliwską, traumatyczną i gładkolufową w Samarze Aby uzyskać licencję na broń myśliwską, traumatyczną i gładkolufową w Samarze będziesz potrzebować: 1. Paszport i […]