Urzędnicy skarbowi wyjaśnili, kiedy przy sprzedaży mieszkania konieczne jest złożenie oświadczenia. Kiedy składa się oświadczenie przy sprzedaży mieszkania? Skład zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych

Przepisy podatkowe naszego kraju stanowią, że przy sprzedaży mieszkania, otrzymaniu wygranych, przedmiotów z wynajmowanej nieruchomości lub dochodu, który nie został opodatkowany przez agentów podatkowych, konieczne jest złożenie pewnego rodzaju raportu o uzyskanych dochodach w formularzu 3-NDFL. Zasada ta jest zapisana w obowiązkach podatników określonych w art. nr 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (klauzula nr 1, podpunkt 4).

Powiedzmy od razu, że oświadczenie przy sprzedaży mieszkania należy złożyć, jeśli jesteś właścicielem nieruchomości krócej niż 3 lata. Środek ten wynika ze specyficznego opodatkowania ewentualnych dochodów z transakcji spekulacyjnych na rynku nieruchomości, gdyż Zwykle ludzie kupują mieszkania, aby pozostać w nich na dłużej. Dokumenty sprawozdawcze składasz organom podatkowym w miejscu rejestracji do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym dokonałeś sprzedaży np. mieszkania.

Jeżeli do tego terminu nie zostanie złożone oświadczenie o sprzedaży mieszkania, sprzedający zostanie pociągnięty do odpowiedzialności podatkowej i ukarany karą grzywny w wysokości 1000 rubli. Należy pamiętać, że co do zasady opodatkowaniu nie podlegają transakcje sprzedaży nieruchomości, które są Twoją własnością dłużej niż trzy lata. W takim przypadku nie składa się żadnych sprawozdań organom podatkowym.

Sprzedaż mieszkania uwzględniana jest w formularzu „Podatek dochodowy od osób fizycznych”. Wypełnia się go na arkuszu „E”, uwzględniając zalecenia określone w rozdziale siedemnastym załącznika nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej nr MMB-7-3/760@ (przyjętego w 2011 r., 10 listopada) lub nowszego wersje tego dokumentu. Do raportowania możesz skorzystać ze specjalistycznych programów, które udostępniane są bezpłatnie przez fiskusa.

Tutaj musisz podać swoje nazwisko i inicjały w nagłówku formularza. Ponadto w punktach 1.1.1–1.4.1 wskazano kwoty uzyskanych przychodów, które należy potwierdzić załączając kopie umów sprzedaży. Podpunkty 1.1.2 - 1.3.2 wskazują kwotę odliczenia podatku przysługującą na wszystkie sprzedane przedmioty, która obecnie nie może przekroczyć miliona rubli. Należy pamiętać, że przy sprzedaży mieszkania za mniej niż milion, jeśli jesteś jego właścicielem krócej niż trzy lata, nadal sporządzana jest deklaracja.

Oświadczenie o sprzedaży mieszkania w jego formie może służyć do złożenia informacji o sprzedaży nieruchomości innej niż mieszkania, domy itp. W tym celu na tym samym arkuszu „E” znajdują się klauzule 2.1. i 2.2., które wskazują informacje o dochodach uzyskanych ze sprzedaży (na przykład sprzedaż samochodu), a także kwotę odliczeń podatkowych (w paragrafie 2.1.2. - 250 000 rubli, w paragrafie 2.2.2. - w wysokości udokumentowanych dochodów).

Nawet jeśli nie sprzedałeś, ale kupiłeś nieruchomość, warto dokładnie przechowywać wszystkie dokumenty związane z transakcją: od umowy kupna-sprzedaży po wyciągi bankowe, paragony i potwierdzenia odbioru. Mogą przydać się w przyszłości, gdy mieszkanie zostanie sprzedane i przy sprzedaży mieszkania potrzebny będzie dokument np. oświadczenie.

Otrzymywanie odliczeń podatkowych lub deklarowanie dochodów obywatele dokonują na podstawie deklaracji 3-NDFL. Forma tego raportowania zmienia się niemal co roku. Wypełnienie aktualnego formularza jest bardzo ważne, gdyż złożenie zeznania w nieaktualnej formie grozi podatnikowi odmową przyjęcia dokumentów do odliczenia podatku, a w przypadku przedsiębiorców indywidualnych – przekroczeniem terminu na złożenie sprawozdań.

Formularz 3 podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 rok

Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/552@ zatwierdziło nowy formularz deklaracji podatku dochodowego oraz tryb wypełniania 3 podatków dochodowych od osób fizycznych za rok 2016. W stosunku do poprzedniego formularza deklaracji dokonano następujących zmian:

1. Zmieniono kody kreskowe wszystkich stron dokumentu znajdujących się w lewym górnym rogu.

Uwaga ta zeznanie podatkowe 3 podatek dochodowy od osób fizycznych za 2016 rok musi zostać zaakceptowane przez organ podatkowy nawet jeśli nie posiada dwuwymiarowego kodu kreskowego. Brak tego kodu nie może być podstawą do odmowy przyjęcia zgłoszenia. Podobne stanowisko zostało zawarte w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 18 kwietnia 2014 r. nr PA-4-6/7440.

2. W dziale 2 „Obliczanie podstawy opodatkowania i kwoty podatku od dochodów opodatkowanych według stawki” dodano pole „002”, w którym należy wskazać rodzaj dochodu uzyskanego za dany rok:

• „1” jeżeli dochód został uzyskany w formie dywidendy;
• „2” w przypadku otrzymywania zysków od kontrolowanych organizacji zagranicznych;
• „3” dla wszystkich pozostałych dochodów (pensje, dochody ze sprzedaży majątku itp.).

Uwagaże jeżeli w okresie (roku) sprawozdawczym uzyskano kilka rodzajów dochodów, to formularz 3 podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 rok powinien zawierać taką samą liczbę arkuszy działu 2, jak rodzaje dochodów.

3. Kwotę podatku handlowego zapłaconego w okresie rozliczeniowym należy teraz wyświetlić w linii 091, a nie jak dotychczas w linii 123 (dotyczy przedsiębiorców indywidualnych);

4. W wierszu 040 działu 2 zawarto kwoty świadczeń socjalnych wypłaconych przez pracodawcę w okresie sprawozdawczym (wcześniej kwoty te nie były wykazywane w tej pozycji);

5. Przy wypełnianiu arkusza A dodano nowy rodzaj dochodu: 09 - Dochód ze sprzedaży nieruchomości i udziałów w niej, ustalony na podstawie wartości katastralnej tego przedmiotu, pomnożonej przez współczynnik redukcyjny 0,7;

Kod „09” należy podać, jeżeli kwota transakcji sprzedaży nieruchomości jest znacznie (30 procent lub więcej) niższa niż ustalona wartość katastralna. Na przykład wartość katastralna mieszkania wynosi 20 milionów rubli. Jeśli kwota wynikająca z umowy jest niższa niż 14 milionów rubli. (20 milionów rubli x 0,7), wówczas konieczne będzie obliczenie i zapłacenie podatku od dochodu „przypisanego”, a nie rzeczywistego, czyli od 14 milionów rubli, a nie od kwoty określonej w umowie.

Co do zasady do takich sytuacji dochodzi, gdy w umowie zaniżona zostanie wysokość ceny sprzedaży nieruchomości w celu uniknięcia płacenia podatków. Aby ukrócić tę praktykę, w deklaracji nr 3 podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 rok uzupełniono nowy kod określający rodzaj dochodu oraz tryb obliczania podatku w przypadku istotnej różnicy pomiędzy wartością katastralną a wartością sprzedażową nieruchomości.

6. Zmieniono limit dochodu dla celów odliczeń standardowych z 280 000 RUB. do 350 000 rubli. (str.030)

Terminy złożenia 3 podatków dochodowych od osób fizycznych za 2016 rok

Dla obywateli chcących skorzystać z jakichkolwiek odliczeń (z wyjątkiem odliczeń z tytułu sprzedaży nieruchomości i majątku oraz specjalnych odliczeń dla przedsiębiorców indywidualnych w OSNO) nie wyznaczono terminu złożenia 3 podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2016. O odliczenie możesz zwrócić się do urzędu skarbowego o każdej porze roku. Ponadto w roku 2017 masz prawo składać zeznania i zwrot podatku nie tylko za rok 2016, ale także za lata 2015 i 2014.

Dla tych, dla których złożenie deklaracji jest obowiązkiem, a nie prawem, ustala się termin przesłania jej do Federalnej Służby Podatkowej - nie później niż 30 kwietnia.

Pamiętaj o złożeniu 3-NDFL w tym terminie, nawet jeśli nie ma należnego podatku. Naruszenie terminu na złożenie oświadczenia, w przypadku gdy obywatel był zobowiązany do złożenia 3 podatków dochodowych od osób fizycznych za 2016 rok, grozi pociągnięciem go do odpowiedzialności z art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i karę pieniężną w wysokości:

• 5% kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych przypadającą do budżetu na podstawie tej deklaracji – jeżeli podatek nie został zapłacony przed złożeniem sprawozdania lub złożeniem deklaracji zerowej;
• 1000 rubli.- jeżeli obywatel nie złożył w terminie deklaracji zerowej lub zapłacił podatek przed złożeniem zeznania.

Jeżeli emeryt nabył prawo do odliczenia w 2016 roku (nabył nieruchomość) i w tym okresie pracował, może przenieść saldo wstecz o trzy lata oraz: 2016, 2015, 2014, 2013.

Wypełnienie 3 podatków dochodowych od osób fizycznych za rok 2016 dla odliczeń socjalnych

• Leczenie i zakup leków (własnych, współmałżonka, dzieci i rodziców)

• Organizacja pożytku publicznego;
• Ubezpieczenia i zabezpieczenia emerytalne oraz ubezpieczenia na życie;
• Część finansowana emerytury.

Wysokość świadczenia nie uległa zmianie w 2017 roku i wynosi:

• 120 000 rubli.- na wszystkie świadczenia socjalne (z wyjątkiem edukacji dzieci i kosztownego leczenia);
• 50 000 rubli.- w sprawie kosztów edukacji jednego dziecka;
• Nieograniczony- na koszt drogiego leczenia.

Kwotę podatku, która zostanie Ci zwrócona, oblicza się według wzoru:

Kwota odliczenia x 13%

Powiedzmy, że Smirnow V.S. zapłaciłem za moje studia uniwersyteckie kosztem 162 300 rubli. i czesne dla córki w wysokości 49 000 rubli. W 2017 roku ma prawo ubiegać się o odliczenie wydatków na szkolenia za 2016 rok w łącznej kwocie 169 000 rubli:

• 120 000 rubli. - na studia na uniwersytecie. Ponieważ faktyczna kwota kosztów przekracza ustalony limit, wydatki zostaną zaakceptowane w wysokości 120 000 rubli;
• 49 000 rubli. - ponieważ wydatki na edukację córki nie przekroczyły maksymalnego limitu 50 000 rubli, Siergiejew może ubiegać się o odliczenie ich wszystkich.

Kwota, którą Smirnow otrzyma bezpośrednio w swoje ręce, wyniesie 21 970 rubli:(120 000 + 49 000) x 13%.

Uwagaże w 2017 r. o podatek socjalny można ubiegać się wyłącznie w przypadku wydatków poniesionych w latach 2016-2014. Wydatki poniesione we wcześniejszych okresach nie podlegają zwrotowi podatku.

Funkcje umożliwiające odliczenie kosztów leczenia za lata 2016-2014

• Instytucja medyczna musi posiadać licencję na odpowiednią działalność;
• Aby otrzymać rekompensatę za drogie leczenie, zaświadczenie o świadczeniu usług medycznych musi zawierać kod „2”;
• Dokumenty należy wydać osobie ubiegającej się o odliczenie i opłacającej leczenie (z wyjątkiem małżonków);
• Odliczenie można uzyskać zarówno w urzędzie skarbowym, jak i u pracodawcy;
• Koszty zwracane są wyłącznie w przypadku leczenia w Rosji;
• Świadczone usługi medyczne i zakupione leki muszą być wskazane na specjalnym wykazie zatwierdzonym dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej,

Funkcje umożliwiające odliczenie wydatków na szkolenia za lata 2016-2014

• Placówka edukacyjna musi posiadać licencję edukacyjną (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych prowadzących tę działalność bez udziału nauczycieli);
• O świadczenie można ubiegać się studiując nie tylko na rosyjskich uniwersytetach, ale także w zagranicznych placówkach edukacyjnych;
• Jeden z małżonków nie może ubiegać się o świadczenia na rzecz drugiego.
• Saldo niewykorzystane nie przechodzi na rok następny
• Dokumenty uprawniające do tego rodzaju odliczenia można składać w dowolnym momencie przez cały 2017 rok.

Wypełnienie 3 podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 rok przy zakupie mieszkania

Obywatel może zwrócić wydatki na zakup mieszkania w ramach odliczenia majątkowego.

Poza głównym odliczeniem kosztów zakupu nieruchomości i jej wykończenia, można uzyskać odliczenie z tytułu zapłaconych odsetek bankowych, jeśli mieszkanie zostało zakupione na kredyt.

Uwagaże w oświadczeniu należy wskazać kwotę odsetek faktycznie zapłaconych w okresie sprawozdawczym.

Wysokość odliczenia na zakup nieruchomości w 2017 roku wynosi:

• 2 000 000 rubli.- z tytułu kosztów zakupu (nawet jeśli mieszkanie zostało zakupione na kredyt, do odliczenia zostaje odliczona cała kwota kosztów);
• 3 000 000 rubli.- od kosztów spłaty odsetek od kredytu. Jeśli jednak kredyt hipoteczny na mieszkanie został wydany przed 2014 rokiem, limit wynosi 3 miliony rubli. nie dotyczy kosztów odsetek.

Kwotę do otrzymania oblicza się według wzoru:

Kwota odliczenia x 13%

Powiedzmy, że Litvinova A.S. w 2016 roku kupiłem mieszkanie jednopokojowe z kredytem hipotecznym na kwotę 1 984 000 RUB. Za rok zapłaciła pożyczkę w wysokości 125 600 rubli. w formie odsetek.
Na wydatki za rok 2016 Litvinova może otrzymać odliczenie w łącznej wysokości 2 109 600 rubli:

• 1 984 000 RUB - odliczenie podstawowych wydatków na zakup mieszkania;
• 125 600 rubli - potrącenie za zapłacone odsetki od kredytu.

W sumie maksymalna kwota kosztów, jaką Litvinova może zwrócić, wyniesie 274 248 rubli: 257 920 rubli. (1 984 000 x 13%) - odliczenie głównei 16 328 rubli. (125 600 x 13%) - procentowo.

Funkcje umożliwiające odliczenie majątku przy zakupie nieruchomości

• w odróżnieniu od socjalnego nie wygasa po 3 latach, lecz można ją zadeklarować dopiero w okresie rozliczeniowym za poprzednie 3 lata. Tym samym w 2017 roku możesz otrzymać zwrot pieniędzy za lata 2016-2014;
• Emeryci, zarówno pracujący, jak i niepracujący, mogą przenieść saldo odliczenia o 3 lata wstecz;
• Odliczenie za grunt nabyty w ramach indywidualnego budownictwa mieszkaniowego można uzyskać dopiero po wybudowaniu na nim budynku mieszkalnego i zarejestrowaniu jego własności;
• Odliczeniem głównym mogą być także koszty wykończenia, jednak ich konieczność musi być udokumentowana;
• Małżonkowie są obecnie uprawnieni do otrzymania świadczenia w wysokości 2 milionów rubli. dla każdego i nie ma znaczenia, w którym z nich nieruchomość jest zarejestrowana i kto bezpośrednio zapłacił za jej zakup.
• Tego rodzaju odliczenie można uzyskać tylko raz w życiu; nie można go uzyskać ponownie (jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy obywatel otrzymał odliczenie przed 2001 r., kiedy prawo do odliczenia było regulowane nie przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej, ale przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych);
• Odliczenie odsetek można uzyskać oddzielnie od kwoty głównej, ale salda nie można przenieść na kolejne mieszkanie zakupione na kredyt (na przykład, jeśli dla jednego mieszkania nie wybrano limitu 3 milionów rubli na odsetki od kredytu hipotecznego, salda nie można przeniesienie do kolejnego obciążonego hipoteką mieszkania nie będzie możliwe);
• Oświadczenie można złożyć w każdym czasie, bez ograniczenia czasowego;

Jak wypełnić 3 podatki dochodowe od osób fizycznych za 2016 rok przy sprzedaży nieruchomości

Sprzedając nieruchomość (mieszkanie, domek, dom, działkę, samochód) obywatel jest zobowiązany do zapłaty podatku od uzyskanego dochodu, jeżeli nieruchomość ta była jego własnością krócej niż 3, a od 2016 r. - 5 lat.

Uwaga: Od 2016 r. okres posiadania nieruchomości zwolnionej z podatku dochodowego został wydłużony do pięciu lat, przy czym innowacja ta dotyczy wyłącznie nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2016 r.

Po uzyskaniu dochodu obywatel musi obliczyć kwotę podatku, którą wpłaca do budżetu i odpowiednio przekazać ją państwu. Przy obliczaniu podatków może skorzystać z odliczenia przy sprzedaży nieruchomości (nie mylić z odliczeniem przy zakupie):

• W wysokości kosztów zakupu sprzedanej nieruchomości;
• W wysokości 1 miliona rubli. dla nieruchomości;
• W wysokości 250 000 rubli. na inną nieruchomość.

Zastosowanie odliczenia w wysokości ustalonego limitu (1 milion rubli i 250 000 rubli) jest istotne w przypadkach, gdy obywatel nie posiada dokumentów potwierdzających koszty zakupu (na przykład mieszkanie otrzymano w prezencie lub w drodze dziedziczenia)

Powiedzmy Khrustalev P.I. w 2016 roku sprzedał mieszkanie, które rok wcześniej odziedziczył po matce. Cena sprzedaży wyniosła 3 540 000 RUB. Ponieważ nie posiada dokumentów oficjalnie potwierdzających zakup tej nieruchomości, może jedynie skorzystać z odliczenia w wysokości nie większej niż milion rubli.

Kwota podatku, który Chrustalew będzie musiał zapłacić państwu, wyniesie 330 200 rubli: (3 540 000 - 1 000 000 rubli) x 13%

Załóżmy, że Chrustalew nie otrzymał mieszkania od matki, ale kupił je rok wcześniej za 4 miliony rubli. Ponieważ jednak pilnie potrzebował środków, sprzedał nieruchomość za kwotę niższą niż kupił. W takim przypadku może on pomniejszyć wysokość uzyskiwanego dochodu o koszty zakupu tej nieruchomości.

Biorąc pod uwagę fakt, że koszt zakupu przekroczył dochód ze sprzedaży, należny podatek wyniesie 0 rubli: 3 540 000 (dochód ze sprzedaży) - 3 540 000 (odliczenie wydatków na zakup. Ponieważ kwota odliczenia nie może być większa kwota uzyskanego dochodu jest brana pod uwagę jako 3 540 000, a nie 4 000 000 rubli)

Chrustalev PI w 2016 roku sprzedałem swój samochód za 1 540 000 rubli. Wcześniej (w 2015 r.) kupił go za 3 200 000 rubli. Dokumenty potwierdzające zakup są dostępne. Ponieważ kwota nabycia przekracza dochód ze sprzedaży, podatek dochodowy od osób fizycznych nie podlega zapłacie.

Załóżmy, że Chrustalev otrzymał samochód w prezencie od swojego brata i postanowił go sprzedać. Ponieważ nie poniósł żadnych wydatków na zakup, może skorzystać jedynie z odliczenia w wysokości 250 000 rubli. Kwota wpłacana do budżetu w tym przypadku wyniesie 427 700 rubli.
(3 540 000 - 250 000) x 13%

Funkcje składania deklaracji 3-NDFL przy sprzedaży nieruchomości

• Deklarację sprzedaży należy złożyć nawet wówczas, gdy nie ma należnego podatku;
• Termin składania sprawozdań za 2016 rok upływa 30 kwietnia 2017 roku, a wpłata podatku do 15 lipca;
• Jeżeli w ciągu jednego roku zostanie sprzedanych kilka przedmiotów, wówczas na wszystkie przedmioty przysługuje jedno odliczenie, nie większe niż ustalony limit (warunek ten ma zastosowanie tylko w przypadku ubiegania się o odliczenie w wysokości 1 miliona rubli lub 250 tysięcy rubli);
• Jeżeli przy sprzedaży nieruchomości jej wartość wynikająca z umowy sprzedaży jest o 30 procent i więcej niższa od wartości katastralnej, podatek oblicza się według wzoru: Wartość katastralna x 0,7. Podaną kwotę wpisuje się także w sekcji 2 pod kodem „09”
• O tego rodzaju odliczenie można ubiegać się nieograniczoną liczbę razy w ciągu swojego życia.

Dochód uzyskiwany przez obywatela jest opodatkowany przez państwo według standardowej stawki 13%. Czy jednak przy sprzedaży mieszkania zawsze konieczne jest złożenie oświadczenia i czy istnieją przesłanki, które pozwalają na niepłacenie składki podatkowej?

Przed ustaleniem, czy konieczne jest zwrócenie się do urzędu skarbowego z wypełnioną deklaracją, warto dowiedzieć się, czy obywatel po sprzedaży mieszkania zostanie obciążony podatkiem.

1. Czas trwania własności

Mieszkania zakupione w 2016 roku nie podlegają opodatkowaniu w momencie sprzedaży, jeśli zostaną sprzedane nie wcześniej niż 5 lat później. Nieruchomości zakupione przed 2016 rokiem można sprzedać bez podatku już po trzech latach.

W przypadku zaobserwowania długości okresu posiadania nieruchomości obywatel może nie tylko nie zapłacić podatku, ale także nie złożyć oświadczenia po upływie okresu podatkowego. W takim przypadku naliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych nie będzie uzależnione ani od kwoty, za jaką mieszkanie zostało sprzedane, ani od wydatków poniesionych przy jego nabyciu.

Wyłączne prawo do sprzedaży mieszkania po 3 latach od nabycia przysługują osobom, które otrzymały nieruchomość w prezencie od bliskiej osoby, w drodze dziedziczenia, po przeprowadzeniu postępowania prywatyzacyjnego lub jeżeli nieruchomość weszła w posiadanie po zawarciu umowy renty zależnej .

Mieszkaniec kupił mieszkanie w 2012 r., sprzedał je na początku 2016 r. Czy sprzedając mieszkanie, którego był właścicielem dłużej niż 3 lata, musiał w kwietniu 2017 r. złożyć zeznanie podatkowe lub wypełnić je na stronie internetowej urzędu?

Nie, nie ma potrzeby. Ponieważ nieruchomość została zakupiona ponad 3 lata przed datą sprzedaży. Ale dla nowego właściciela zasada trzech lat nie będzie już obowiązywać; będzie mógł sprzedać mieszkanie bez podatku od uzyskanych dochodów dopiero w 2021 roku, czyli pięć lat od zakupu.

2. Koszt nieruchomości

Każdy obywatel raz w okresie rozliczeniowym może skorzystać z prawa do odliczenia majątku i obniżyć kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu o 1 milion rubli. Odliczenie dokonywane jest od całkowitej kwoty przychodów uzyskanych w ciągu roku i nie dotyczy każdej sprzedanej rzeczy.

Jeżeli obywatel potrzebuje sprzedać kilka nieruchomości, zaleca się podzielenie sprzedaży obiektów na dwa etapy i sprzedaż ich po kolei – raz w roku.

Przykład: obywatel N. sprzedał w maju i czerwcu 2016 r. 2 mieszkania - jedno za 1,5 mln rubli, drugie za 3,7 mln rubli. Podatek, który został jej naliczony w rezultacie:

• ((1500000-1000000)+3700000)*0,13=546000 rubli.

Gdyby w 2017 roku sprzedała drugie mieszkanie, łączna kwota podatku wyniosłaby:

• ((1500000-1000000)+(3700000-1000000))*0,13=416000 rubli.

Powstaje pytanie, czy w tym przypadku konieczne jest złożenie roszczenia o wartości 1 miliona rubli lub mniejszej? I czy w tej sytuacji zostanie naliczony podatek? Po odliczeniu 1 miliona nieruchomości kwota podatku będzie wynosić zero lub ze znakiem minus, w takim przypadku podatek nie zostanie pobrany, ale oświadczenie należy złożyć wraz z dokumentami potwierdzającymi kwotę sprzedaży przedmiotu.

W praktyce podatkowej często zdarzały się przypadki sztucznego zaniżania wartości nieruchomości. Zmiany, które weszły w życie w 2016 roku, zobowiązują organ podatkowy, w przypadku stwierdzenia zaniżenia wartości sprzedawanej nieruchomości, do obliczenia podatku zastosować wartość katastralną nieruchomości pomnożoną przez ustalony współczynnik 0,7.

3. Wysokość wydatków na mieszkanie

Jeżeli mieszkanie było własnością krócej niż trzy, pięć lat i obywatel musiał je sprzedać, może przy obliczaniu podatku uwzględnić wszystkie wydatki poniesione na tę nieruchomość.

W takim przypadku składa się zeznanie podatkowe, ale wraz z nim obywatel podaje:

• Kopia umowy nabycia nieruchomości.
• Paragony i rachunki potwierdzające koszty naprawy.
• Faktury za prace remontowe, budowlane i projektowe tego mieszkania.
• Do wniosku można dołączyć umowę o spłatę kredytu hipotecznego wraz z harmonogramem spłat.

Otrzymana kwota zostanie odliczona od kwoty naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeżeli kwota wydatków przewyższa koszt uzyskania zysku ze sprzedaży przedmiotu lub jest mu równa, podatek nie zostanie pobrany.

Ostatnia aktualizacja z maja 2019 r

Większość pytań naszych klientów dotyczy terminu kontaktu z organami podatkowymi w celu uzyskania odliczenia majątkowego, a także nieporozumień co do tego, za które lata należy wypełnić deklaracje 3-NDFL o zwrot podatku po zakupie domu. W tym artykule postaramy się szczegółowo omówić te kwestie.

Podatku nie można zwrócić za lata poprzedzające rok, w którym powstało prawo do odliczenia

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej (klauzula 6 ust. 3 art. 220) prawo do odliczenia majątkowego powstaje:

• przy zakupie na podstawie umowy kupna-sprzedaży - w roku rejestracji praw własności zgodnie z wyciągiem z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości (zaświadczenie o rejestracji praw własności);
• przy zakupie na podstawie umowy udziału w kapitale - w roku otrzymania protokołu odbioru mieszkania.

Podatek możesz zwrócić (odliczyć) jedynie za rok kalendarzowy, w którym powstało prawo do niego, oraz za lata kolejne. Nie ma możliwości zwrotu podatku za lata poprzedzające rok, w którym powstało prawo do odliczenia.

Notatka: Bardziej szczegółowe informacje na temat momentu powstania prawa do odliczenia znajdziesz w artykule „Kiedy powstaje prawo do odliczenia podatku przy zakupie domu?”

Przykład: W 2015 roku Matantseva G.S. zawarła umowę udziału w budowie mieszkania. W 2018 roku dom został oddany do użytku i otrzymała świadectwo odbioru mieszkania. W związku z tym G.S. Matantseva ma prawo do odliczenia. powstało w 2018 roku. Pod koniec 2018 roku (w 2019 roku) może ubiegać się o zwrot podatku za 2018 rok. Jeżeli odliczenie nie zostanie w pełni wykorzystane (zapłacony podatek nie wystarczy do pełnego odliczenia), wówczas będzie go nadal otrzymywać w kolejnych latach. Zwrot podatku za wcześniejsze okresy (za lata 2017, 2017 itp.) Matantseva G.S. żargon.

Przykład: W 2017 roku Borisov A.A. kupił mieszkanie na podstawie umowy sprzedaży (w tym samym roku otrzymano akt własności). Borisov A.A. ma prawo do odliczenia majątkowego. powstało w 2017 roku. W związku z tym teraz (w 2019 r.) Borysow A.A. może złożyć w urzędzie skarbowym dokumenty o zwrot podatku za rok 2017 i 2018 (dokumenty za rok 2019 można składać dopiero po jego zakończeniu). Jeżeli odliczenie nie zostanie w pełni wykorzystane (zapłacony podatek nie wystarczy do pełnego odliczenia), wówczas będzie on nadal go otrzymywał w kolejnych latach. Otrzymaj odliczenie (podatek zwrotny) za wcześniejsze okresy, na przykład za lata 2016 i 2015, Borisov A.A. nie może (ponieważ w tych latach nie powstało jeszcze prawo do odliczenia).

Dokumenty do zwrotu podatku za rok kalendarzowy możesz złożyć dopiero po jego zakończeniu.

Deklarację 3-NDFL o zwrot podatku składa się zawsze za cały rok kalendarzowy (niezależnie od miesiąca, w którym zakupiono mieszkanie i w którym zapłacono podatek). Naraz Deklarację za rok kalendarzowy można złożyć dopiero po jego zakończeniu (Klauzula 7 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zeznania podatkowego za rok kalendarzowy nie można złożyć przed jego zakończeniem.

Przykład: Titarenko E.S. Kupiłem mieszkanie w styczniu 2019r. W lutym 2019 roku zrezygnował z pracy. Pozostałe przychody w 2019 r. od Titarenko E.S. nie oczekiwano. Po zwolnieniu Titarenko E.S. Chciałem od razu złożyć zeznanie podatkowe i w ramach odliczenia zwrócić podatek zapłacony w okresie styczeń-luty 2019. Jednak aby to zrobić, Titarenko E.S. nie może, gdyż musi poczekać do końca 2019 r. i dopiero wtedy złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL za 2019 r.

Ulgi podatkowe nie ulegają przedawnieniu

Przepisy podatkowe nie zawierają zatem ograniczeń co do okresu, w którym można uzyskać odliczenie majątkowe prawo do odliczenia przy zakupie domu nie ulega przedawnieniu . O odliczenie możesz ubiegać się 10 lub 20 lat po zakupie domu.

Przykład: W 2003 r. Degtyarev M.O. kupił mieszkanie. W 2019 roku dowiedział się o odliczeniu majątku, złożył w urzędzie skarbowym odpowiednie dokumenty i otrzymał odliczenie.

Przykład: W 2018 r. Kalacheva E.Z. Kupiłem mieszkanie, ale ona od początku roku przebywa na urlopie macierzyńskim ze względu na opiekę nad dziećmi i planuje na nim pozostać przez kolejne 6 lat. W związku z tym w tej chwili Kalacheva E.Z. nie może otrzymać odliczenia (ponieważ nie pracuje i nie płaci podatku dochodowego). Po powrocie do pracy w 2024 roku i rozpoczęciu płacenia podatków będzie mogła skorzystać z prawa do odliczenia majątkowego.

Zwrot podatku ograniczony do ostatnich trzech lat

Przykład: W 2007 roku Izyumova I.K. Kupiłem mieszkanie. Kontaktując się z Urzędem Skarbowym w 2019 roku, będzie mogła złożyć zeznania i zwroty podatków za lata 2016, 2017 i 2018. Nie ma już możliwości uzyskania odliczenia (zwrotu podatku) za lata wcześniejsze. Jeżeli za lata 2016-2018 odliczenie nie zostanie w pełni otrzymane (zapłacony podatek nie wystarczy do wyczerpania odliczenia), wówczas Izyumova będzie mogła nadal otrzymywać odliczenie w kolejnych latach (złożyć dokumenty dotyczące zwrotu podatku za 2019 r. - w 2020 r. , na rok 2020 – w roku 2021 itd.).

Oświadczenie o odliczeniu można złożyć przez cały rok kalendarzowy.

Często pojawia się opinia, że ​​deklarację o odliczeniu można złożyć tylko do 30 kwietnia. Opinia ta jest jednak zasadniczo błędna. Terminu 30 kwietnia na złożenie deklaracji 3-NDFL należy dotrzymać tylko w przypadku konieczności zadeklarowania uzyskanych dochodów (ze sprzedaży nieruchomości, wynajmu mieszkania itp.). Jeżeli planujesz jedynie otrzymać ulgę podatkową, termin złożenia zeznania upływający 30 kwietnia Cię nie dotyczy. Deklarację możesz złożyć o każdej porze roku. Jedynym Twoim ograniczeniem jest to, że możesz złożyć deklarację i otrzymać zwrot podatku tylko za poprzednie 3 lata (np. w 2019 r. nie możesz już złożyć deklaracji i otrzymać odliczenia za 2015 r.).

Przykład:Żgutow S.V. Kupiłem mieszkanie w 2018 roku. W połowie kwietnia 2019 roku dowiedział się o odliczeniu majątku. W urzędzie skarbowym Żgutow S.V. Widziałem plakat informujący o terminie składania deklaracji 3-NDFL do 30 kwietnia. Żgutow odłożył wszystko na bok, pilnie uzupełnił dokumenty i złożył je w urzędzie skarbowym w ostatnich dniach kwietnia, po wielogodzinnym staniu w kolejce.
Ponieważ termin złożenia deklaracji przed 30 kwietnia nie dotyczy otrzymywania odliczeń podatkowych, Zhgutov S.V. mógł złożyć deklarację w dowolnym momencie (np. w maju, kiedy w urzędzie skarbowym nie ma już praktycznie kolejek).

Przykład: W 2018 roku Egorov E.I. sprzedał samochód (w posiadaniu niecałe 3 lata) i kupił mieszkanie. Konieczne jest uwzględnienie dochodu uzyskanego ze sprzedaży samochodu oraz odliczenia majątkowego za jeden rok kalendarzowy w jednej deklaracji 3-NDFL. Dlatego do 30 kwietnia 2019 r. Egorov będzie musiał złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL, która będzie odzwierciedlać dochód uzyskany ze sprzedaży samochodu, a także dane dotyczące otrzymania odliczenia od zakupu mieszkania .

Złożenie oświadczenia o przeniesieniu własności nieruchomości jest warunkiem obowiązkowym przewidzianym w obowiązujących przepisach.

Drodzy czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Należy obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, którego stawka wynosi 13%.

W takim przypadku należy wziąć pod uwagę wiele niuansów - okres własności przestrzeni życiowej, jej koszt i inne postanowienia.

Co to jest?

Zeznaniem podatkowym z tytułu przeniesienia własności nieruchomości jest oświadczenie jej byłego właściciela, sporządzone w wymaganej formie, stwierdzające zysk uzyskany ze sprzedaży mieszkania.

Dodatkowo wskazuje wszystkie informacje niezbędne do obliczenia i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ramy regulacyjne

Wszystkie kwestie związane z wypełnieniem i złożeniem zeznania podatkowego później regulują artykuły Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 217-221).

• warunki przeniesienia podatku;
• warunki płatności;
• sposoby składania deklaracji i inne ważne punkty.

Czy muszę składać?

Deklarację wypełnia się według jednolitego formularza. Po wypełnieniu należy go złożyć w organach podatkowych, które znajdują się w miejscu rejestracji.

Jeżeli z jakichś powodów osobista obecność nie jest możliwa, można skorzystać z usług urzędów pocztowych, przesyłając oświadczenie w formie listu.

Oświadczenie należy złożyć tylko wtedy, gdy lokal mieszkalny był własnością przez ponad trzy lata przed sprzedażą i został sprzedany za kwotę wyższą niż 1 000 000 rubli (fakt ten należy udokumentować).

Jeżeli mieszkanie zostało sprzedane za cenę przekraczającą 1 000 000 rubli, były właściciel ma prawo otrzymać odliczenie z tytułu rzeczywistych kosztów.

Opodatkowanej będzie jedynie różnica otrzymana pomiędzy kwotą zapłaconą za zakup mieszkania a kwotą otrzymaną przy jego sprzedaży.

Jeśli wydatki są równe zyskowi lub go przekraczają, podatek nie jest płacony.

Gdzie się skontaktować?

Wypełnioną deklarację należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca stałego zamieszkania.

Jeżeli obywatel, który sprzedał mieszkanie, ma tymczasową rejestrację, musi skontaktować się z inspektoratem znajdującym się zgodnie z nią.

Termin

Oświadczenie o sprzedaży mieszkania należy złożyć organom podatkowym w miejscu rejestracji do 30 kwietnia roku następującego po roku sprzedaży (stanowisko określa art. 229 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli zgodnie z informacjami zawartymi w oświadczeniu należy zapłacić podatek, ważne jest, aby dokonać tego przed 15 lipca roku następującego po roku przeniesienia własności nieruchomości.

Jeśli naruszysz prawo, opóźniając złożenie deklaracji organom podatkowym lub zapłatę podatku, grozi Ci odpowiedzialność administracyjna i sankcje materialne w postaci kar pieniężnych.

Oświadczenie przy sprzedaży mieszkania

Wypełniając deklarację, należy wziąć pod uwagę następujące niuanse:

• jeśli wypełnianie odbywa się ręcznie, należy użyć niebieskiej lub czarnej pasty;
• Niedopuszczalne są żadne poprawki ani skreślenia;
• wszystkie wskaźniki dotyczące kosztów wyrażone są w formie rubli i kopiejek;
• dla każdego symbolu przydzielona jest osobna komórka, wypełnianie następuje od lewej do prawej;
• jeśli pozostały puste komórki, należy je wypełnić myślnikami.

Każdy sprzedawca wypełnia oświadczenie odrębnie. Na przykład małżeństwo sprzedało lokal mieszkalny, a każdy z małżonków miał połowę mieszkania.

W związku z tym obaj sporządzą deklarację, ale wskażą w niej tylko połowę kosztu przedmiotu.

Jeżeli część nieruchomości została sprzedana, wówczas największa kwota odliczenia wyniesie 1 000 000 rubli pomnożona przez udział w mieszkaniu. Tak więc przy sprzedaży połowy nieruchomości największe odliczenie od nieruchomości wyniesie 500 000 rubli.

Mniej niż 3 lata własności

Jeżeli nieruchomość pozostaje w posiadaniu krócej niż trzy lata, konieczne jest:

1. Wypełnij, a następnie złóż organom podatkowym deklarację sporządzoną zgodnie z formularzem 3-NDFL. Oblicza dochód podlegający opodatkowaniu, a także wskazuje kwotę środków, które należy wpłacić.
2. Po dokonaniu obliczeń podatek płaci się od zysku uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, chyba że zostanie on w całości objęty odliczeniami.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej obywatel może obniżyć (w niektórych przypadkach nawet całkowicie pokryć) kwotę podatku, korzystając z odliczenia podatkowego.

Oświadczenie przy sprzedaży mieszkania na okres krótszy niż trzy lata w 2018 roku należy złożyć nawet wtedy, gdy sam podatek dochodowy nie podlega obowiązkowi zapłaty ze względu na jego objęcie odliczeniami majątkowymi.

Ponad 3 lata

Jeśli mieszkanie jest własnością dłużej niż trzy lata, jego właściciele nie muszą płacić podatku od sprzedaży.

W związku z tym nie składają oświadczenia, które ustanawia . W tym zakresie sprzedając taką nieruchomość dawni właściciele nie będą mieli obowiązków wobec organów podatkowych.

Zasady wypełniania

Zgodnie z formularzem 3-NDFL można to przeprowadzić samodzielnie za pomocą formularza.

Po zakończeniu procedury wypełnienia dokumentu składa się go do urzędu skarbowego znajdującego się w miejscu rejestracji. Możesz to zrobić na dwa sposoby:

1. Wystawić go w formie listu wartościowego, zamawiając jednocześnie spis inwentarza z załącznikiem.
2. Odwiedź osobiście urząd skarbowy i złóż deklarację.

Próbka

Przykładowa deklaracja, podobnie jak sam dokument, składa się z 23 arkuszy, z których każdy należy wypełnić.

Strona tytułowa zawierająca informację o podatniku zajmuje dwie kartki, cała reszta musi zawierać dane dotyczące zysku i wyliczenia należnego podatku.

Wymagane dokumenty

Wraz z deklaracją należy złożyć w urzędzie skarbowym następujące dokumenty:

1. Dokumenty potwierdzające koszt mieszkania (z reguły jest to kserokopia umowy sprzedaży nieruchomości).
2. Jeżeli zachowały się kserokopie dokumentów płatniczych stanowiących potwierdzenie wpłaty, zaleca się ich dołączenie do oświadczenia.
3. Jeżeli dokument zawiera obniżony dochód podlegający opodatkowaniu, zaleca się załączenie kserokopii dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków (najczęściej są to kserokopie DDU lub zakupu mieszkania).

Gwarancje, czeki itp. mogą być przedstawiane jako dokumenty płatnicze.

Płacenie podatku

Jak już wskazano, podatek należy zapłacić w terminie do 15 lipca roku następującego po roku, w którym dokonano transakcji przeniesienia własności nieruchomości.

IRS nie wystawia rachunków ani faktur do zapłaty. Należy skontaktować się z inspektorem w celu uzyskania danych rachunku bankowego i przekazania na niego środków.