ENVD jakie rodzaje działań obejmuje ENVD? Kiedy zapłacić podatek UTII? Dla kogo UTII jest odpowiedni: rodzaje działań
Firmy i indywidualni przedsiębiorcy mogą dobrowolnie przejść na system specjalny w postaci jednolitego podatku od dochodu przypisanego (UTII), jeżeli ich działalność jest wymieniona w wykazie art. 346.26 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W tym artykule dowiesz się, jakie rodzaje działań wchodzą w zakres UTII i kto będzie mógł pracować nad „przypisaniem” w przyszłym roku.
UTII: działalność jest ograniczona
UTII jest podatkiem specyficznym: do jego obliczenia nie są istotne realne dochody podatnika, ale wystarczą wskaźniki fizyczne i podstawowa rentowność. Wysokość podatku zależy bezpośrednio od działalności prowadzonej przez spółkę lub indywidualnego przedsiębiorcę, ponieważ dla każdego rodzaju działalności prawo określa własną podstawową rentowność (art. 346.29 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wszystkie rodzaje działalności objęte UTII są wymienione w ust. 2 art. 346.26 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Ta federalna lista jest wyczerpująca; pozwala na działania „imputacyjne” w 14 obszarach.
Podmioty Federacji Rosyjskiej same decydują o wprowadzeniu UTII na swoim terytorium, a także określają, jakie typy działalność przedsiębiorcza podatek ten będzie obowiązywać. Regionalne wykazy obszarów działalności objętych UTII mogą być krótsze niż wykazy federalne, ale nie powinny obejmować działalności nieokreślonej w art. 346.26 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Ponadto regiony mają prawo dostosować stawkę podatku, obniżając ją z 15% do 7,5%. Stawka ta może być zróżnicowana dla różnych kategorii przedsiębiorców i firm.
„Wmenenka”: rodzaje zajęć 2018
UTII będzie obowiązywać także w 2018 roku, gdyż termin do jego unieważnienia został przesunięty na dzień 01.01.2021 r. (art. 2 ustawy z dnia 06.02.2016 r. nr 178-FZ). Lista pozostaje ta sama; nie zaszły w niej żadne zmiany.
Wymieńmy więc rodzaje działalności możliwe w ramach UTII w 2018 roku:
- Usługi gospodarstwa domowego świadczone na rzecz osób fizycznych, których kody zawarte są w ogólnorosyjskich klasyfikatorach rodzajów działalności gospodarczej i produktów.
- Usługi weterynaryjne - leczenie zwierząt, działania kliniczne, lecznicze, profilaktyczne, chirurgiczne, szczepienia, dezynfekcja, badania laboratoryjne itp. (Uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 06.08.1998 nr 898).
- Naprawa, konserwacja i mycie pojazdów.
- Wynajem miejsc parkingowych, usługi przechowywania pojazdów na parkingach płatnych, z wyjątkiem parkingów karnych.
- Świadczenie usług w zakresie transportu drogowego towarów i osób. Zastosowanie UTII do tego rodzaju działalności jest możliwe dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji zatrudniających nie więcej niż 20 pracowników do świadczenia takich usług. pojazdy– autobusy, ciężarówki, samochody osobowe.
- Handel detaliczny w sklepach i pawilonach. Powierzchnia powierzchni sprzedażowej nie powinna przekraczać 150 metrów kwadratowych. m dla każdego obiektu handlowego.
- Handel detaliczny na targowiskach, targach, w centrach handlowych, kioskach, automatach itp. (handel stacjonarny bez parkietów), a także dostawa (sklepy samochodowe, sklepy samochodowe) i wynos (od ręki, z tacki).
- Usługi cateringowe świadczone w restauracjach, kawiarniach, stołówkach i innych podobnych placówkach o powierzchni obsługi klienta nie większej niż 150 metrów kwadratowych. M.
- Usługi cateringowe świadczone za pośrednictwem namiotów, kiosków, działów kulinarnych sklepów, restauracji, kawiarni, stołówek i innych obiektów nie posiadających powierzchni obsługi klienta.
- Reklama zewnętrzna z wykorzystaniem konstrukcji reklamowych. Należą do nich billboardy, standy, banery, wyświetlacze elektroniczne, balony, aerostaty, ściany zewnętrzne i dachy budynków, przystanki komunikacji miejskiej itp.
- Umieszczanie reklam na zewnętrznych i wewnętrznych powierzchniach pojazdów.
- Usługi tymczasowego zakwaterowania i pobytu dla osób fizycznych. Do ich zapewnienia można wykorzystać pokoje hotelowe, apartamenty, pokoje, domy prywatne, domki letniskowe i inne pomieszczenia nadające się do tymczasowego pobytu i zakwaterowania o łącznej powierzchni nie większej niż 500 metrów kwadratowych. M.
- Wynajem powierzchni handlowych zlokalizowanych w stacjonarnych obiektach handlowych bez powierzchni sprzedażowych - na targowiskach, targach, w centrach handlowych itp., a także w obiektach gastronomicznych bez powierzchni obsługi klienta - namioty, kioski, działy kulinarne w sklepach, stołówkach itp. .str.
- Dzierżawa działek pod lokalizację stacjonarnych i niestacjonarnych obiektów handlowych lub gastronomicznych.
Przejście do UTII-2018
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja w 2017 roku prowadzi dozwoloną działalność, spełniając wszystkie wymogi art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a w regionie, w którym prowadzona jest ta działalność, oficjalnie stosuje się reżim „przypisany”, następnie można na niego przejść:
- od 1 stycznia 2018 r., jeżeli prace nad tego rodzaju działalnością w 2017 r. prowadzone są w oparciu o uproszczony system podatkowy (art. 346 ust. 13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
- w dowolnym dniu bieżącego roku, jeżeli jest to nowy kierunek działalności firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy (wniosek składany jest do Federalnej Służby Podatkowej w ciągu 5 dni roboczych od dnia jego rozpoczęcia);
- także w dowolnym dniu możesz przejść na „zaliczenie” z OSNO (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 11 listopada 2013 r. nr ED-4-3/20133).
Procedurę przejścia na UTII określa art. 346.28 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
UTII lub „imputacja” to system podatkowy, który wraz z uproszczonym systemem podatkowym jest popularny wśród organizacji małych przedsiębiorstw i przedsiębiorców. Spółki i przedsiębiorstwa posiadające formę organizacyjno-prawną w formie LLC mogą stosować „imputację” pod warunkiem spełnienia podstawowych wymogów prawnych, z których głównym są ograniczenia dotyczące rodzaju działalności. W artykule przestudiujemy działalność UTII dla spółek LLC, porozmawiamy o dodatkowych ograniczeniach dla organizacji dotyczących UTII, rodzajach działalności UTII w Moskwie i Petersburgu.
LLC na UTII: cechy pracy
Przepisy ogólne i funkcje
Istota „zaliczenia” polega na tym, że przy obliczaniu pojedynczego podatku nie należy zaczynać od rzeczywistych dochodów organizacji i ponoszonych przez nią wydatków. „Punktem wyjścia” obliczeń jest w tym przypadku– zysk podstawowy lub planowany, którego wskaźnik ustalany jest indywidualnie w danym regionie i ustalany na poziomie legislacyjnym.
Wskaźnik ten różni się w zależności od rodzaju działalności prowadzonej przez LLC: jeśli w danym regionie działalność zostanie uznana za rentowną, wówczas wskaźnik rentowności zostanie ustalony na wysokim poziomie.
Kolejną wartością potrzebną do obliczenia naliczonego podatku jest fizyczny wskaźnik Twojej działalności. W zależności od specyfiki może to być liczba zatrudnionych pracowników, powierzchnia sklepu lub pawilonu, liczba miejsc w środku transportu wykorzystywanym do transportu itp. Aplikacja ten wskaźnik– kolejna cecha reżimu „przypisanego”, gdyż fizyczny wskaźnik działalności jest stosowany przy obliczaniu jednolitego podatku tylko dla osób „przypisywanych”.
Rodzaje działalności LLC
Jeśli Twoja firma jest zorganizowana w formie LLC i zdecydujesz się na zastosowanie imputacji, wówczas głównym ograniczeniem dla Ciebie będą rodzaje działalności, których wykorzystanie daje Ci prawo do przejścia na UTII. W celu zapoznania się z pełnym wykazem rodzajów działalności gospodarczej należy zapoznać się z art. 346.26 Kodeks podatkowy. Przedstawiamy uogólnione informacje o rodzajach działalności spółki LLC w formie tabeli:
| Rodzaj działalności | Opis |
| Drobne usługi domowe | Możesz użyć „przypisania”, jeśli Twoja organizacja zapewnia: · usługi naprawy obuwia i odzieży, szycia, farbowania, rozciągania itp.; · prace związane z naprawą elektroniki, sprzęt gospodarstwa domowego i inny sprzęt techniczny; · usługi związane z naprawą i produkcją mebli, w tym renowacją, montażem okuć itp. Jeżeli zostanie otwarta usługa pralni chemicznej lub pralniczej w formie LLC, wówczas takie działania również wchodzą w zakres UTII. |
| Usługi weterynaryjne | Jeśli otworzyłeś klinikę weterynaryjną, takie działania mogą podlegać UTII. Na liście znajdują się usługi medyczne świadczone zwierzętom, a także sprzedaż leków. |
| Usługi stacji paliw | Kategoria ta obejmuje usługi w zakresie przeglądu pojazdów, konserwacji i naprawy pojazdów o różnym stopniu skomplikowania (w tym wymiana części zamiennych). Stacja obsługi obejmuje także mycie pojazdów. Jeżeli specjaliści stacji paliw świadczą klientom profesjonalne porady za wynagrodzeniem, wówczas takie działania również znajdują się na liście UTII. |
| Usługi parkingowe | Jeśli LLC świadczy usługi zapewnienia miejsca parkingowego dla samochodu, możesz również zastosować UTII. Do usług tych mogą należeć usługi parkingowego, jeżeli są one ujęte w ogólnym zakresie usług świadczonych przez parking. |
| Usługi przewoźnika | W tej kategorii znajdują się usługi transport pasażerski(zarówno w ruchu miejskim, jak i międzymiastowym) oraz transport cargo. Aby kwalifikować się do przypisania, konieczne jest, aby Twoja firma była właścicielem maszyn używanych jako własność. Liczba takich pojazdów we flocie jednej organizacji nie powinna przekraczać 20. |
| Sprzedaż detaliczna | Możesz zastosować UTII, jeśli LLC sprzedaje towary publicznie: · poprzez sklepy (powierzchnia sprzedaży – do 150 mkw.); · na targowiskach lub targach; · za pośrednictwem lad lub kiosków (niestacjonarnych obiektów handlowych). Ponadto spółka LLC może zastosować „przypisanie”, jeśli przenosi działkę lub miejsce handlowe do użytku w celach detalicznych. |
| Usługi cateringowe | Działalność LLC w sektorze gastronomicznym podlega UTII, jeżeli: · powierzchnia kawiarni – nie więcej niż 150 mkw. M; · sprzedaż żywności i napojów odbywa się „na wynos” (nie ma strefy obsługi klienta). |
| Usługi reklamowe | Spółka z oo może zastosować imputację w zakresie usług reklamowych, jeżeli: · Prowadzisz działalność związaną z umieszczaniem reklam konstrukcje reklamowe(duże tablice, światła miasta itp.); · Wykorzystujesz pojazdy do reklamy (autobusy, trolejbusy, tramwaje itp.). |
| Usługi noclegowe | Wynajem lokali na pobyt czasowy również podlega „zaliczeniu”. Jednocześnie w przypadku spółek LLC, podobnie jak innych przedsiębiorstw i organizacji, istnieje ograniczenie - powierzchnia całkowita powierzchnia wynajmowanego mieszkania (domu) nie powinna przekraczać 500 mkw. |
Dodatkowe warunki korzystania z UTII
Tak więc Twoja firma jest zarejestrowana w formie LLC, a Twoje działania są zgodne z listą, która pozwala na korzystanie z UTII. Czy to wystarczy, aby zastosować imputację? Jasna odpowiedź brzmi: nie. Oprócz rodzajów działalności istnieje kilka istotnych ograniczeń dotyczących stosowania imputacji LLC. Więcej szczegółów na ich temat znajduje się w poniższej tabeli.
| Stan | Opis |
| LLC nie jest dużym podatnikiem | Jeśli Twoja firma jest zarejestrowana jako duży podatnik, nie możesz skorzystać z imputacji. |
| Liczba pracowników LLC – nie więcej niż 100 osób | Średnia roczna liczba pracowników LLC nie powinna przekraczać 100 osób. Obliczając, weź pod uwagę: · pracownicy we wszystkich rodzajach działalności; · pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze czasu pracy; · pracownicy przedstawicielstw i oddziałów; · pracownicy zatrudnieni na podstawie umów cywilnoprawnych. |
| Udział innych organizacji w kapitale zakładowym LLC wynosi do 25% | Kapitał zakładowy LLC musi składać się z co najmniej 75% funduszy własnych (majątku). W wyjątkowym przypadku liczba ta może być niższa - w kapitale LLC uczestniczą organizacje osób niepełnosprawnych. |
| LLC – płatnik jednolitego podatku rolnego nie prowadzi sprzedaży produktów rolnych własnej produkcji | Jeżeli spółka LLC prowadzi działalność rolniczą i sprzedaje swoje produkty za pośrednictwem sieci dystrybucji (stacjonarnej lub przenośnej), wówczas taka działalność nie jest rozpoznawana handel detaliczny i dlatego UTII nie ma do niego zastosowania. |
Przykład nr 1.
Logistic LLC zajmuje się transportem ładunków wielkogabarytowych (sprzęt i meble). Logistic wykorzystuje do transportu własne ciężarówki. Kapitał zakładowy Logistic składa się w 100% ze środków własnych LLC. Personel logistyki obejmuje:
- kierownik – Sidorenko N.G.;
- główna księgowa – Petrova N.D.;
- ekonomiści – 12 osób;
- główny mechanik – 1 osoba;
- ochroniarze, stróże - 4 osoby.
- specjaliści ds. konserwacji pojazdów – 12 osób;
- spedytorzy – 33 osoby;
- kierowcy - 41 osób.
Łączna liczba pracowników Logistyki wynosi 105 osób (ponad 100), dlatego Logistyka nie może stosować UTII.
Rodzaje działalności „imputersów” w Moskwie i Petersburgu
Jak wspomniano wcześniej, w Twoim regionie nie można stosować całej listy działań określonych w Ordynacji podatkowej. Wszystko zależy od decyzji władz lokalnych i odpowiednich aktów prawnych. Na przykład w Petersburgu spółka LLC ma prawie pełną listę działań na UTII. Jeśli Twoja spółka z oo jest zarejestrowana w Petersburgu, możesz w szczególności:
- praca w zakresie usług weterynaryjnych;
- świadczyć usługi naprawy obuwia, odzieży, sprzętu itp.;
- otworzyć stację paliw lub parking (z wyjątkiem pola karnego);
- umieszczać reklamy na konstrukcjach i pojazdach;
- praca w branży retail.
Również spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „vmenenka” w Petersburgu może świadczyć usługi cateringowe bez sali obsługi. Usługi kawiarni, restauracji o powierzchni hali do 150 mkw. m w Petersburgu nie podlegają UTII. Innymi słowy, jeśli planujesz otworzyć małą kawiarnię, nie możesz użyć „imputacji”. Alternatywą jest otwarcie wylot„na wynos” (kawa, fast food itp.).
Jeśli chodzi o Moskwę, od 2014 roku w stolicy nie przewidziano takiego reżimu podatkowego. Nawet jeśli już wszystko ukończyłeś niezbędne warunki, nie możesz używać UTII w Moskwie.
Często zadawane pytania i odpowiedzi na nie
Pytanie nr 1. Beloshveyka LLC naprawia odzież i obuwie oraz korzysta z „wymiany”. W kwietniu 2016 roku Beloshveyka otworzyła dwie dodatkowe pracownie krawieckie, w wyniku czego liczba pracowników wzrosła do 108 osób. Czy „Bełoszwiejka” może zachować swój „przypisany” status?
Od II kw. 2016 Beloshveyka naruszył warunki korzystania z imputacji; w tym samym okresie firma automatycznie przeszła na OSNO. Gdy tylko liczba pracowników Beloshveyka zostanie zmniejszona do dopuszczalnego poziomu, LLC może wrócić do UTII, wypełniając odpowiedni wniosek.
Pytanie nr 2. Autoservice LLC zajmuje się naprawami samochodów i stosuje „imputację” od 01.01.16. „Avtoservis” nie osiągnęła zysku za okres styczeń – kwiecień 2016 r. Czy „Avtoservis” LLC powinna płacić UTII?
Autoservice LLC musi w każdym przypadku przenieść UTII do budżetu, niezależnie od tego, czy LLC uzyskała dochód czy stratę. Na tym polega specyfika użycia „imputacji”.
Wybierz kategorię 1. Prawo gospodarcze (233) 1.1. Instrukcja rozpoczęcia działalności gospodarczej (26) 1.2. Otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy (26) 1.3. Zmiany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych (4) 1.4. Zamknięcie przedsiębiorcy indywidualnego (5) 1.5. Spółka z oo (39) 1.5.1. Otwarcie spółki z oo (27) 1.5.2. Zmiany w spółce LLC (6) 1.5.3. Likwidacja spółki LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej (13) 1.8. Dyscyplina gotówkowa i rachunkowość (69) 1.8.1. Naliczanie wynagrodzeń (3) 1.8.2. Zasiłki macierzyńskie (7) 1.8.3. Tymczasowa renta inwalidzka (11) 1.8.4. Ogólne zagadnienia księgowe (8) 1.8.5. Inwentarz (13) 1.8.6. Dyscyplina gotówkowa (13) 1.9. Czeki biznesowe (16) 10. Kasy rejestrujące online (10) 2. Przedsiębiorczość i podatki (403) 2.1. Ogólne zagadnienia podatkowe (25) 2.10. Podatek od dochodów zawodowych (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Współczynnik K2 (2) 2.4. PODSTAWOWY (34) 2.4.1. VAT (17) 2.4.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych (6) 2.5. System patentowy (24) 2.6. Opłaty handlowe (8) 2.7. Składki ubezpieczeniowe (60) 2.7.1. Fundusze pozabudżetowe (9) 2.8. Sprawozdawczość (84) 2.9. Ulgi podatkowe (71) 3. Przydatne programy i usługi (40) 3.1. Osoba prawna podatnika (9) 3.2. Podatek od usług Ru (12) 3.3. Usługi w zakresie sprawozdawczości emerytalnej (4) 3.4. Pakiet biznesowy (1) 3.5. Kalkulatory online (3) 3.6. Kontrola internetowa (1) 4. Wsparcie państwa dla małych przedsiębiorstw (6) 5. PERSONEL (102) 5.1. Urlop (7) 5.10 Wynagrodzenie (6) 5.2. Świadczenia macierzyńskie (1) 5.3. Zwolnienie lekarskie(7) 5.4. Zwolnienie (11) 5.5. Ogólne (21) 5.6. Akty lokalne i dokumenty kadrowe (8) 5.7. Bezpieczeństwo pracy (9) 5.8. Zatrudnianie (3) 5.9. Personel zagraniczny (1) 6. Stosunki umowne (34) 6.1. Bank umów (15) 6.2. Zawarcie umowy (9) 6.3. Dodatkowe ustalenia do umowy (2) 6.4. Rozwiązanie umowy (5) 6.5. Roszczenia (3) 7. Ramy prawne(37) 7.1. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji i Federalnej Służby Podatkowej Rosji (15) 7.1.1. Rodzaje działalności na UTII (1) 7.2. Ustawy i regulacje (12) 7.3. GOST i przepisy techniczne (10) 8. Formy dokumentów (81) 8.1. Dokumenty pierwotne(35) 8.2. Deklaracje (25) 8.3. Pełnomocnictwa (5) 8.4. Formularze wniosków (11) 8.5. Decyzje i protokoły (2) 8.6. Statut spółki LLC (3) 9. Różne (25) 9.1. AKTUALNOŚCI (5) 9.2. KRYM (5) 9.3. Kredyty (2) 9.4. Spory prawne (4)UTII to specjalny system podatkowy. Zmniejsza liczbę obowiązkowych podatków i zmniejsza kwotę płatności. UTII może być wykorzystywane do działalności związanej ze świadczeniem usług domowych. Od 2017 roku klasyfikator OKUN został anulowany, a OKVED i OKPD zostały zaktualizowane, więc łatwo jest się pomylić w nowych kodach. W artykule podajemy aktualne zestawienie usług domowych do wykorzystania UTII w 2019 roku.
Usługi domowe UTII
Świadcząc usługi domowe, możesz zastosować UTII. Ale możliwość przejścia na imputację zależy od:
- czy na Twoim terytorium wprowadzono reżim UTII;
- czy usługa jest klasyfikowana jako usługa gospodarstwa domowego;
- czy w związku z Twoją działalnością w regionie wprowadzono UTII.
Lokalny organ przedstawicielski podejmuje decyzję o wprowadzeniu UTII. Określa usługi gospodarstwa domowego, które mogą być świadczone na UTII na danym obszarze. Dopuszczalne jest stosowanie imputacji w odniesieniu do poszczególnych usług gospodarstwa domowego, ich grup i rodzajów. Wówczas tryb szczególny będzie miał zastosowanie wyłącznie do usług określonych w ustawie. Jeśli prowadzisz działalność poza miejscem zamieszkania, miej oko regulamin regionu, w którym świadczysz usługi.
Usługi gospodarstwa domowego na UTII charakteryzują się trzema cechami:
- usługa uznawana jest za gospodarstwo domowe;
- usługa świadczona jest osobom fizycznym;
- Za świadczenie usług pobierana jest opłata.
Jeśli Twoje usługi spełniają warunki, możesz skorzystać z UTII. Przyjrzyjmy się teraz bliżej trudnościom z podziałem usług na domowe i pozostałe.
Czy usługa jest uważana za gospodarstwo domowe?
Od 2017 r. zniesiona została klasyfikacja usług na rzecz ludności (OKUN). Wcześniej to na tej podstawie ustalano rodzaje działalności, które zaliczano do usług gospodarstwa domowego. Nowa lista rządowa zawiera inną listę usług, dlatego nie można już korzystać z OKUN.
Przechodząc do imputacji, skup się na Kody OKVED 2 i OKPD2. Po ustaleniu kodów serwisowych OKVED i OKPD porównaj je z listą kodów zawartą w zarządzeniu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 listopada 2016 r. N 2496-r. Na mocy tego dekretu rząd ustalił rodzaje działalności gospodarczej związane z usługami gospodarstwa domowego. Jeśli usługa znajduje się na liście, przeczytaj ustawodawstwo regionalne i upewnij się, że korzystanie z UTII jest dostępne dla Twojej usługi na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.
Lista usług domowych 2019
| Nazwa usługi | OKWED 2 | OKPD 2 |
|---|---|---|
| Usługi ochrony roślin przed szkodnikami i chorobami | 01.61 | 01.61.10.140 |
| Produkcja wełny szarpanej, surowych skór i skórek | 10.11.4 | 10.11.4 |
| Produkcja kiełbaski | 10.13.2 | 10.13.14 |
| Przetwórstwo i konserwowanie ziemniaków | 10.31 | 10.31 |
| Produkcja olejów i tłuszczów | 10.41 | 10.41 |
| Produkcja mąki ze zbóż | 10.61.2 | 10.61.2 |
| Produkcja zbóż i granulatów zbożowych | 10.61.3 | 10.61.3 |
| Przygotowanie i przędzenie włókien tekstylnych | 13.10.9 | 13.10.93.120 |
| Tekstylne plisowanie | 13.30.3 | 13.30.19.120 |
| Szycie tekstyliów na zamówienie (z wyjątkiem odzieży) | 13.92.2 | 13.92.99.000 |
| Szycie tekstyliów na zamówienie | 13.99.4 | 13.99.99.000 |
| Szycie odzieży skórzanej i zamszowej na zamówienie | 14.11.2 | 14.11.99.200 |
| Szycie odzieży przemysłowej na zamówienie | 14.12.2 | 14.12.99.200-220 |
| Robienie na drutach i szycie odzież wierzchnia zamówić | 14.13.3 | 14.13.99.200-250 |
| Szycie bielizny na zamówienie | 14.14.4 | 14.14.99.200-230 |
| Dziewiarstwo i szycie innych ubrań, akcesoriów, czapek | 14.19.5 | 14.19.99.200-280 |
| Produkcja wyrobów futrzarskich na zamówienie | 14.20.2 | 14.20.99.200-220 |
| Produkcja wyrobów pończoszniczych na zamówienie | 14.31.2 | 14.31.19.200 |
| Produkcja innych wyrobów na zamówienie | 14.39.2 | 14.39.99.200 |
| Produkcja obuwia i akcesoriów na zamówienie | 15.20.5 | 15.20.99.200-230 |
| Wykonane z drewna, korka, słomy zamówienie indywidualne | 16.29.3 | 16.29.99.200 |
| Cięcie, obróbka i wykańczanie kamienia na pomniki | 23.70.2 | 23.70.1 |
| Kucie, profilowanie, tłoczenie, tłoczenie blacha | 25.50.1 | 25.50.11.110 |
| Powlekanie i obróbka metali | 25.61 | 25.61.11.112-140 |
| Obróbka metali | 25.62 | 25.62.20 |
| Produkcja wyrobów metalowych na zamówienie | 25.99.3 | 25.99.99.200-229 |
| Zestawy kuchenne na zamówienie | 31.02.2 | 31.02.99.200 |
| Produkcja pozostałych mebli i części | 31.09.2 | 31.09.91.112-115 31.09.99.200-229 |
| Biżuteria na zamówienie | 32.12.6 | 32.12.99.200-219 |
| Biżuteria na zamówienie | 32.13.2 | 32.13.99.200-210 |
| Naprawa elektronarzędzi ręcznych (elektronarzędzia) | 33.12 | 33.12.17 |
| Naprawa sprzętu elektronicznego i optycznego | 33.13 | 33.13.1 |
| Naprawa i konserwacja transport wodny(statki i łodzie) | 33.15 | 33.15.10 |
| Naprawa innego sprzętu | 33.19 | 33.19.10 |
| Opracowywanie projektów budowlanych | 41.10 | 41.10.10 |
| Budowa budynków mieszkalnych i niemieszkalnych | 41.20 | 41.20.30-40 |
| Prace związane z instalacją elektryczną | 43.21 | 43.21.10 |
| Montaż klimatyzatorów, systemów grzewczych i produkcja prace hydrauliczne | 43.22 | 43.22.11.120 43.22.12.140 |
| Inne prace budowlano-montażowe | 43.29 | 43.29.11 43.29.12.110 |
| Prace tynkarskie | 43.31 | 43.31.110 |
| Prace stolarskie i ciesielskie | 43.32 | 43.32.10 |
| Pokrycie podłóg i pokrycie ścian | 43.33 | 43.33.10-2 |
| Malowanie i obróbka szkła | 43.34 | 43.34 |
| Inne prace wykończeniowe, porządkowe i inne prace pobudowlane | 43.39 | 43.39.11 |
| Prace dekarskie | 43.91 | 43.91.19 |
| Specjalistyczne prace budowlane | 43.99 | 43.99.10-60 43.99.90.130-190 |
| Naprawa i konserwacja pojazdów | 45.20 | 45.20.11 |
| Konserwacja i naprawa samochodów osobowych i lekkich ciężarówek | 45.20.1 | 45.20.11.100-519 |
| Konserwacja i naprawa pozostałych pojazdów | 45.20.2 | 45.20.20-21 45.20.21.100-519 45.20.22-45.20.23 |
| Mycie, polerowanie samochodów i podobne usługi | 45.20.3 | 45.20.30 |
| Konserwacja i naprawa pojazdów mechanicznych | 45.40.5 | 45.40.50.110-119 |
| Wydawnictwo pozostałych materiałów drukowanych, m.in. wizytówki i zaproszenia | 58.19 | 58.19.11.200 |
| Usługi projektowe | 74.10 | 74.10.11-19 |
| Usługi fotograficzne | 74.20 | 74.20.21 74.20.21.111-119 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39 |
| Tłumaczenie tekstu | 74.30 | 74.30 |
| Leasing i wynajem pojazdów osobowych | 77.11 | 77.11.10 |
| Leasing i wynajem transportu towarowego | 77.12 | 77.12.11 |
| Wypożyczalnia i wypożyczanie sprzętu sportowego i sprzętu podróżniczego | 77.21 | 77.21.10 |
| Wypożyczalnia kaset, płyt, płyt | 77.22 | 77.22.10 |
| Wynajem i dzierżawa rzeczy osobistych | 77.29 | 77.29 |
| Wynajem i leasing maszyn i urządzeń rolniczych | 77.31 | 77.31.10 |
| Wynajem i dzierżawa sprzętu biurowego | 77.33 | 77.33.1 |
| Sprzątanie mieszkań i budynki mieszkalne | 81.21.1 | 81.21.10 |
| Sprzątanie i sprzątanie obiektów mieszkalnych i lokale niemieszkalne | 81.22 | 81.22.11-13 |
| Dezynfekcja, dezynsekcja, deratyzacja | 81.29.1 | 81.29.12-19 |
| Poprawa krajobrazu | 81.30 | 81.30.10 |
| Przygotowywanie dokumentów i pomoc w czynnościach biurowych | 82.19 | 82.19.13 |
| Pomoc chorym i niepełnosprawnym | 88.10 | 88.10.14 |
| Niania dla dziecka | 88.91 | 88.91.13 |
| Rozrywka i działalność rozrywkowa | 93.29.3 | 93.29.19 |
| Pozostała działalność rozrywkowa i rozrywkowa | 93.29.9 | 93.29.21 |
| Naprawa komputera i sprzęt komputerowy | 95.11 | 95.11.10.110-190 |
| Naprawa sprzętu łączności | 95.12 | 95.12.10 |
| Naprawa sprzętu elektronicznego AGD | 95.21 | 95.21.10.100-300 |
| Naprawa narzędzi ogrodniczych, sprzętu AGD | 95.22 | 95.22.10.100-390 |
| Naprawa obuwia i skóry | 95.23 | 95.23.10.100-200 |
| Naprawa mebli | 95.24 | 95.24.10.110-199 |
| Naprawa zegarków i biżuterii | 95.25 | 95.25.11.100-129 |
| Naprawa innych artykułów gospodarstwa domowego i spożycie osobiste | 95.29 | 95.29.19 |
| Naprawa instrumentów muzycznych | 95.29.7 | 95.29.13 |
| Naprawa sprzętu turystycznego i sportowego | 95.29.2 | 95.29.14.110-119 |
| Naprawa zabawek i podobnych wyrobów | 95.29.3 | 95.29.19.100-190 |
|
Pranie i czyszczenie chemiczne tekstyliów i wyrobów futrzarskich, obróbka po czyszczeniu i barwieniu produktów |
96.01 | 96.01.12.111-200 96.01.12.211-237 96.01.14.111-119 96.01.19.100-139 |
| Usługi fryzjerskie | 96.02.1 | 96.02.11 96.02.12 |
| Usługi kosmetyczne | 96.02.2 | 96.02.13.111-130 96.02.19.110-112 |
| Organizacja pogrzebów i usługi pogrzebowe | 96.03 | 96.03.11.100-319 96.03.12.111-129 |
| Wychowanie fizyczne i służba zdrowia | 96.04 | 96.04.10 |
| Inne, bardziej indywidualne usługi | 96.09 | 96.09.11 96.09.19.111-139 |
Jak obliczyć podatek od usług domowych
Jednolity podatek należy obliczać i płacić kwartalnie według stawki 15%. UTII oblicza się na podstawie wskaźnika fizycznego, podstawowej rentowności i czynników dostosowawczych.
UTII = BD×FP×K1×K2
FP dla wszystkich rodzajów usług domowych - liczba pracowników. Zgodnie z planem każdy pracownik, w tym indywidualny przedsiębiorca, musi przynosić miesięcznie 7500 rubli dochodu podstawowego. Jak wiadomo, rzeczywisty dochód przypisanej osoby nie ma znaczenia; obliczenia dokonuje się na podstawie przypisanego dochodu. Jeśli Twój rzeczywisty dochód przekracza dochód przypisany, odniesiesz korzyść, ponieważ zapłacisz niższy podatek.
Współczynnik K1 jest deflatorem, ustalanym corocznie przez ministerstwo rozwój gospodarczy, w 2019 r. K1 = 1,915. K2 powstaje na poziomie lokalnym i trzeba jej szukać w przepisach regionalnych lub na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Przykład. Salon kosmetyczny „Kleopatra” prowadzony jest przez indywidualnego przedsiębiorcę. Oprócz niego w zespole zatrudnionych jest jeszcze trzech pracowników. Przyjmijmy K2 równe 1. Kwota podatku za kwartał będzie wynosić:
7500 rubli. × 4 osoby × 1,915 × 1 × 3 miesiące. × 15% = 25 852,5 rubli.
Ponadto wszyscy płatnicy UTII mogą zmniejszyć kwotę płatności o składki ubezpieczeniowe dla siebie i swoich pracowników. Indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników i organizacje obniżają podatek maksymalnie o 50%, a indywidualni przedsiębiorcy nieposiadający pracowników mogą obniżyć podatek w całości od składek ubezpieczeniowych dla siebie.
Zapłać podatek UTII i zgłoś się do Federalnej Służby Podatkowej oraz funduszy, korzystając z usługi internetowej dla małych firm Kontur.Accounting. Tutaj możesz łączyć reżimy podatkowe, łatwo prowadzić ewidencję, obliczać wynagrodzenia, wysyłać raporty przez Internet i otrzymywać porady od naszych ekspertów.