Ujednolicone naliczanie składek ubezpieczeniowych - formularz. Wprowadzono karę pieniężną za niezgłoszenie obiektów nieruchomości. Wydatki na ocenę kwalifikacji pracowników są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych

Zatwierdzono już nowe limity bazowe na rok 2017 (Uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 29 listopada 2016 r. nr 1255):

w funduszu emerytalnym Rosji - 876 000 rubli;

na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (składki na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem) - 755 000 rubli.

Uwaga. Ubezpieczający będą w dalszym ciągu zgłaszać się do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w celu uzyskania składek wypadkowych, korzystając ze zmienionego formularza 4-FSS (zarządzenie Rosyjskiego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych z dnia 26 września 2016 r. Nr 381). Za okresy sprawozdawcze 2017 roku nie składa się formularza RSV-1.

Współpraca z Funduszem Ubezpieczeń Społecznych i Funduszem Emerytalnym Rosji

Pomimo faktu, że administracja składek została przeniesiona do Federalnej Służby Podatkowej, ubezpieczający będą nadal wchodzić w interakcję z funduszami.

Tradycyjnie do 15 kwietnia należy przesłać zaświadczenie potwierdzające główny rodzaj działalności oraz odpowiedni wniosek do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W 2017 roku termin przypada na sobotę, dlatego zaświadczenie należy złożyć do 14 kwietnia 2017 roku (uwaga: w przypadku tego typu raportów nie ma możliwości przesunięcia terminu na następny dzień roboczy, jeżeli termin przypada na dzień weekend).

Jeżeli zaświadczenie nie zostanie złożone w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, fundusz samodzielnie określi klasę ryzyka przedsiębiorstwa i zrobi to według nowych zasad. Od 2017 roku FSS będzie wybierać najwyższą klasę ryzyko zawodowe z rodzajów działalności zadeklarowanych w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. NA w tej chwili przypisanie klasy zagrożenia następuje na podstawie rodzaju faktycznie prowadzonej działalności (Uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 17 czerwca 2016 r. nr 551).

Aby otrzymać świadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych ubezpieczający składają szereg dokumentów, m.in. Formularz 4-FSS. W 2017 roku zmienia się procedura – na tej podstawie będzie można pobierać świadczenia certyfikaty obliczeniowe .

Obowiązuje w Rosji projekt pilotażowy dotyczący płatności świadczeń bezpośrednich na konta pracowników. Okres realizacji projektu kończy się w grudniu 2016 r. (Uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 21 kwietnia 2011 r. nr 294). Ministerstwo Pracy przedstawiło jednak projekt przedłużenia „pilotażu” do 2019 roku. Jeśli zmiany zostaną zatwierdzone, pilotażowym projektem zostanie objętych kolejnych 39 regionów.

Pozytywną zmianą byłaby zmiana harmonogramu dla SZV-M— począwszy od nowego roku raport należy złożyć do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym (klauzula 4 art. 2 ustawy federalnej z dnia 3 lipca 2016 r. nr 250-FZ).

Do 1 marca Co roku ubezpieczający mają obowiązek przedłożenia informacji o stażu pracy osób ubezpieczonych (w tym osób, które zawarły polisę ubezpieczeniową prywatną, za którą naliczane są składki ubezpieczeniowe). Do 2017 roku informacje te były przekazywane w ramach formularza RSV-1, jednak w związku z jego zniesieniem, informacje te będą musiały być podawane w innej formie. Nowy formularz dotyczący doświadczenia pracownika nie został jeszcze zatwierdzony.

Podatek dochodowy

W nowym roku księgowi będą musieli obliczyć podatek dochodowy według nowych stawek. Ogólna stawka pozostanie taka sama - 20%. Ale podział według budżetu będzie następujący (art. 284 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• budżet federalny - 3%;
• budżety podmiotów Federacji Rosyjskiej - 17%.

Przypomnijmy, że w 2016 roku stawki te wynoszą odpowiednio 2% i 18%.

Uwagaże roczne zeznanie podatkowe będzie trzeba składać na nowym formularzu.

Zmiany będą miały wpływ na procedurę rozliczania strat z lat ubiegłych (Ustawa Federalna z dnia 30 listopada 2016 r. nr 401-FZ). W okresie od 2017 r. do 2020 r. podstawa opodatkowania zysków będzie mogła zostać obniżona nie więcej niż o 50 proc. Zniesiony zostanie jednak termin przenoszenia strat (do 2017 r. dopuszczano możliwość przenoszenia strat nie dłużej niż 10 lat).

Podatnicy będą mogli doliczyć jeszcze większe koszty. I tak na przykład na liście innych wydatków w art. Dodano 264 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nowy wygląd— wydatki na ocenę kwalifikacji pracowników (ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. nr 251-FZ).

W 2017 r. konieczne będzie ustalenie amortyzacji z uwzględnieniem nowego klasyfikatora. Zasada dotyczy nowo nabytych środków trwałych oraz nieruchomości oddanych do użytkowania w 2017 roku.

· usługi przewozu pasażerów i bagażu koleją do ogólnego użytku w ruchu dalekobieżnym podlegają zerowej stawce podatku VAT (klauzula 9.3 ust. 1 art. 164 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Wyjaśnienia w odpowiedzi na wymagania Federalnej Służby Podatkowej w 2017 roku większość firm będzie zobowiązana do złożenia forma elektroniczna. Zasada obowiązuje tych, którzy składają deklaracje przez Internet (art. 88 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Kary za zwłokę w płaceniu podatków

Jeśli przedsiębiorstwa spóźnią się z płaceniem podatków, zostaną nałożone kary w wysokości 1/300 stopy refinansowania. Od 1 października 2017 r. Kary za zadłużenie powyżej 30 dni kalendarzowych wzrosną do 1/150 stopy refinansowania (klauzula 13, art. 1 ustawy federalnej nr 401-FZ z dnia 30 listopada 2016 r.).

W imieniu Prezydenta Federalna Służba Podatkowa zaczęła opracowywać nową sprawozdawczość, która będzie nosić nazwę Unified Social Insurance Contribution, w skrócie ESSS. W rzeczywistości składka ta będzie łączyć wpłaty do funduszy społecznych, które obecnie płaci każda organizacja, a są to składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Środek ten jest nieunikniony, ponieważ wcześniej podpisano dekret, zgodnie z którym kontrola nad tymi składkami zostanie przekazana Federalnej Służbie Podatkowej. Oczywiście wszystkie subtelności nie są jeszcze znane, ale coś już wiadomo.

Kto będzie płacił jednolity podatek na ubezpieczenie społeczne od 1 stycznia 2017 r.?

Co do zasady dla firm płacących składki na ubezpieczenia społeczne, które są opłacane z wynagrodzeń za wynagrodzenia pracowników na podstawie prawa cywilnego i umowy o pracę Jeśli chodzi o płatności, niewiele się zmieni. Ale najwyraźniej taka innowacja będzie przydatna, ponieważ konieczne będzie uiszczenie opłat nie 3 organizacjom, ale jednej. Ujednolicone zostanie także raportowanie.

W imieniu Prezydenta musi się rozwijać Federalna Służba Podatkowa mapa drogowa stworzyć jednolity mechanizm administrowania społecznościami i ubezpieczenie emerytalne obywatele. Działanie to jest niezbędne do wprowadzenia zmian w płatnościach i wpływach kontrolnych gotówka oraz sprawozdawczość w zakresie ESSS, który zastąpi FFOMS, FSS i fundusz emerytalny. Odpowiednie zmiany w przepisach muszą zostać wprowadzone przed 1 marca 2016 r.

Stawki ESSR w 2017 roku

Na chwilę obecną mapa drogowa nie zawiera jeszcze informacji o wysokości przyszłego jednolitego podatku, ale wiadomo, że łączna stawka nie przekroczy stawek dotychczasowych dla powyższych trzech podatków. Istnieje jednak możliwość, że stawka ESS będzie jeszcze niższa, zgodnie z propozycją prezydenta ma zostać obniżona o 2,5-3%. Wcześniej, bazując na obietnicy prezydenta, zaproponowano niepodnoszenie podatków aż do 2018 roku.

Terminy płatności ESSS w 2017 roku

Na chwilę obecną nie ustalono jeszcze terminów uiszczania tej składki ubezpieczeniowej, jednakże wstępnie planuje się, że terminy te będą takie same jak w przypadku opłacania składek ubezpieczeniowych, czyli nie później niż do 15. BCC do zapłaty tego podatku będzie znane później – po 1 grudnia 2016 r. Do tego dnia znane będą szczegóły dotyczące płacenia podatków, grzywien i kar w ramach ESSS.

Raportowanie pojedynczego zbioru

Formularz rozliczeń podatkowych zostanie opracowany do 1 października 2016 roku; będzie uwzględniał wszystkie informacje niezbędne do administrowania częścią rozchodową, a także pola do spersonalizowanej księgowości. Najprawdopodobniej raport będzie udostępniany kwartalnie i będzie uzupełniany narastająco od początku roku. Raportowanie podatkowe będzie wymagane do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji organizacji.

Jeżeli istnieją odrębne oddziały, raportowanie będzie zapewnione w ich lokalizacji, jeśli posiadają odrębny bilans, rachunek bieżący i pod warunkiem, że niezależnie naliczają wynagrodzenie pracownicy.

Przeprowadzanie inspekcji

Kontrole na miejscu i biurka będą przeprowadzane przez urzędników skarbowych od 1 stycznia 2017 r. W związku z tym fundusze będą musiały do ​​15 maja br. przygotować listy płatników, a także dokonać uzgodnień wyliczeń. Fundusz Emerytalny Rosji i Federalna Służba Podatkowa będą musiały zsynchronizować bazy danych do 15 sierpnia 2016 r. i porównać informacje o ubezpieczonych. Kontrole na miejscu i z biurka składek zapłaconych przed 2017 rokiem będą przeprowadzane wspólnie przez dwie struktury - Federalną Służbę Podatkową i Fundusz Emerytalny Rosji. W takim przypadku głębokość kontroli może osiągnąć 3 lata.

Od 2017 roku składki ubezpieczeniowe przekazywane są do Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Oznacza to, że od 2017 roku pracodawcy i przedsiębiorcy płacą składki ubezpieczeniowe i przekazują obliczenia składek do Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Spróbujmy z ekspertami pomóc księgowym zrozumieć innowacje dotyczące raportowania składek ubezpieczeniowych od 2017 roku, terminów, terminów płacenia składek ubezpieczeniowych i kar.

Czy w Ordynacji podatkowej pojawił się nowy rozdział?

Tak. W związku z przyjęciem ustawy federalnej „W sprawie zmian w części pierwszej i drugiej Kodeks podatkowy Federacja Rosyjska W związku z przekazaniem organom podatkowym uprawnień do administrowania składkami na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, społeczne i medyczne” Federalnej Służbie Podatkowej Rosji powierzono funkcje administrowania składkami ubezpieczeniowymi.

A co ze sprawozdaniami i składkami za poprzedni okres podatkowy?

Spółki mają obowiązek składania sprawozdań za rok 2016 na aktualnie obowiązujących formularzach i w tych samych terminach. Pierwszy raport dotyczący składek na rzecz Federalnej Służby Podatkowej ma zostać złożony za I kwartał 2017 r.

Fundusze będą również akceptować zaktualizowane obliczenia za okresy przed 1 stycznia 2017 r. przy użyciu starych formularzy. Natomiast zaktualizowane wyliczenia za okres rozpoczynający się od I kwartału przyszłego roku trzeba będzie złożyć w urzędzie skarbowym.

Jeśli chodzi o opłacanie składek, więcej środków zwróci nadpłatę już od 1 stycznia 2017 r., a inspektorzy skarbowi zabiorą w tym dniu zaległości. Zaległości, w tym kary i grzywny, których od 1 stycznia nie można wstrzymać, zostaną uznane przez organy podatkowe za beznadziejne i umorzone (). Należy pamiętać, że opłaty grudniowe będą wymagalne w styczniu. urząd skarbowy– wynika z nowego KBK. jest rejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości. Kody będą się różnić dla różnych funduszy. Przedsiębiorcy mają obowiązek przekazać składki stałe za 2016 rok najpóźniej do 9 stycznia 2017 roku. Termin przesunięty z 31 grudnia ze względu na święta. Jeżeli ostatnią wpłatę za rok 2016 przekażesz przed 1 stycznia 2017 r., wówczas pieniądze należy przesłać na stare dane do KBC w celu wpłat na fundusze. Po 1 stycznia nie będzie można nic wysyłać na te kody, bank nie będzie przyjmować płatności. Nawet jeśli pieniądze znikną, płatność pójdzie w niewiadomą i będzie można ją jedynie zwrócić.

A co z raportowaniem od stycznia 2017 r.? Czy będzie go mniej?

Pomimo tego, że stare formularze składek 4-FSS i RSV-1 zostaną zniesione, raportowanie składek ubezpieczeniowych w 2017 roku nie ulegnie zmniejszeniu. Od 2017 roku wprowadzono nowy sposób naliczania składek na ubezpieczenie do urzędu skarbowego.

Jest to kwartalny raport o naliczonych i opłaconych składkach na Fundusz Emerytalny, FFOMS i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (art. 423 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Należy go złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca rejestracji. Nowa kalkulacja zaktualizowała skład wskaźników identyfikujących pracownika i pracodawcę, a także ograniczyła wskaźniki niepotrzebne i powielane. Raport o składkach ubezpieczeniowych za 2017 rok będzie musiał być składany do urzędu skarbowego raz na kwartał - nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie będzie odrębnych terminów dla sprawozdań w formie papierowej i elektronicznej. To prawda, że ​​​​tak jak teraz, przy średniej liczbie 25 osób lub mniej, możliwe będzie składanie obliczeń na papierze, a przy liczbie większej niż 25 osób - tylko poprzez elektroniczne zarządzanie dokumentami (klauzula 10 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W nowym roku stawka składki ubezpieczeniowej zostanie utrzymana i wyniesie 30%. Taryfy obniżone i dodatkowe również pozostaną niezmienione. Dla Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w 2017 r. Limit będzie wynosił 755 tysięcy rubli. W ramach tej kwoty składki pobierane są według stawki 2,9%, powyżej tej kwoty nie są opłacane. Dla Funduszu Emerytalnego Rosji limit w 2017 roku wyniesie 876 tysięcy rubli. W ramach tej kwoty składki pracownicze pobierane są według stawki 22%, a powyżej - 10%. Limity bazowe będą poddawane corocznemu przeglądowi.

Termin opłacania składek ubezpieczeniowych pozostanie bez zmian. Tak jak obecnie, trzeba je będzie przekazać najpóźniej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który zostały naliczone. Składki trzeba będzie przekazać do urzędu skarbowego, w którym spółka jest zarejestrowana, lub do siedziby wyodrębnionych oddziałów dokonujących wpłat na rzecz pracowników, albo do miejsca zamieszkania osoby dokonującej wpłat.

Czy zniknie ewidencjonowanie składek na ubezpieczenie emerytalne?

Nie, nie zniknie. Fundusz emerytalny nadal będzie odpowiedzialny za przydział i wypłatę emerytur. Oznacza to, że urzędnicy podatkowi będą kontrolować dokładność informacji o zarobkach, a pracownicy Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej będą kontrolować dokładność informacji o doświadczeniu zawodowym.

W Fundusz emerytalny spółki będą składać dwa wyliczenia: formularz SZV-M (miesięczne informacje o ubezpieczonych) oraz nowe sprawozdanie o stażu pracy każdego pracownika spółki, od którego wynagrodzenia naliczane są składki na ubezpieczenie. Formularz SZV-M pozostanie. Firmy i indywidualni przedsiębiorcy będą musieli go składać w takiej samej kolejności jak dotychczas. Przesunięte zostaną jedynie terminy składania informacji - nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym, a nie do 10, jak obecnie (klauzula 2.2 art. 11 ustawy federalnej z dnia 04.01.1996 nr 1). 27 FZ). Sprawozdanie dla funduszu emerytalnego dotyczące stażu pracy pracowników musi być roczne i złożone nie później niż 1 marca roku następującego po roku sprawozdawczym (podpunkt 10, ust. 2, art. 11 ustawy federalnej nr 27-FZ z 1 kwietnia 1996).

A co ze zgłaszaniem składek na ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych?

Ani też. FSS pozostanie odpowiedzialny za administrowanie składkami na ubezpieczenie od wypadków i obrażeń. Fundusz będzie w dalszym ciągu sprawdzał, czy składki są naliczane i przekazywane prawidłowo oraz czy świadczenia są prawidłowo wypłacane. Wypłata świadczeń następuje także na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Firmy złożą do FSS nowy formularz 4-FSS 2017. Formularz FSS i tryb jego wypełniania zostały zatwierdzone zarządzeniem FSS nr 381 z dnia 26 września 2016 r. (zarejestrowanym w Ministerstwie Sprawiedliwości 14 października pod numerem 44045). Nowy formularz będzie obowiązywał od momentu rozliczenia za I kwartał 2017 roku.

Jakie kary grożą za składki ubezpieczeniowe w 2017 roku?

Inspektorzy nałożą na Ciebie karę za naruszenie terminu na złożenie obliczeń zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej. Na przykład za spóźnione złożenie nowego obliczenia fiskus nałoży na Ciebie karę w wysokości 5% niezapłaconej kwoty za każdy miesiąc. Maksymalnie wynosi 30% tej kwoty. Minimalna kara wyniesie 1000 rubli (). Za niezłożenie dokumentów dotyczących składek organy podatkowe będą mogły nałożyć na Ciebie karę w wysokości 200 rubli za każdy brakujący dokument (). Organy podatkowe będą miały prawo zablokować rachunek bankowy za zwłokę w płatnościach. Teraz w artykule jest mowa tylko o deklaracji, ale przepisy artykułu prawdopodobnie będą miały zastosowanie do nowego naliczania składek ubezpieczeniowych od 2017 roku. Niepłacenie składek ubezpieczeniowych, rażące naruszenie zasady rozliczania przychodów i wydatków, jeżeli skutkują zaniżeniem podstawy naliczania składek, grozi im kara w wysokości 20% niezapłaconej kwoty (,). Za umyślne zaniżenie podstawy składki lub inne niezgodne z prawem działania od 1 stycznia 2017 roku kara wyniesie 40% kwoty nieopłaconej składki. Kary będą także grozić za spóźnione złożenie sprawozdań do funduszy. Zatem za spóźnienie w złożeniu do Funduszu Emerytalnego nowej listy płac z informacją o stażu pracy, fundusz nałoży na Ciebie karę w wysokości 500 rubli za każdego pracownika, który powinien zostać uwzględniony na liście płac.

Co z kontrolami składek ubezpieczeniowych w 2017 roku?

Począwszy od 2017 roku urzędnicy skarbowi będą sprawdzać prawidłowość naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych zgodnie z zasadami kontroli podatkowych. W związku z tym podczas kontroli na miejscu urzędnicy skarbowi natychmiast sprawdzą zarówno podatki, jak i składki. W związku z tym do strefy ryzyka wpadną spółki, które będą miały znaczne rozbieżności w podstawach podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych. Ponadto organy podatkowe będą mogły sprawdzić składki za okresy poprzedzające 1 stycznia 2017 r. i do 2014 r., gdyż okres kontroli obejmuje trzy lata. FSS przeprowadzi kontrole na miejscu wraz z urzędnikami skarbowymi w celu sprawdzenia wypłaty tymczasowych rent inwalidzkich, natomiast organy podatkowe sprawdzą opłacanie składek ubezpieczeniowych na rzecz FSS.

Od 2017 roku zmieni się sposób raportowania składek ubezpieczeniowych. Będzie musiał zostać złożony do Federalnej Służby Podatkowej, ponieważ kontrolę nad terminową płatnością i oceną składek powierzono organom podatkowym.

Nie oznacza to jednak, że zgłoszeń będzie mniej, gdyż raportowanie do funduszy pozostanie takie samo. Te. w 2017 r. konieczne będzie złożenie 4 raportów dotyczących składek ubezpieczeniowych: jeden do Federalnej Służby Podatkowej, drugi do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, trzeci i czwarty do Funduszu Emerytalnego (ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. nr 243-FZ ).

Zgłaszanie składek w 2017 roku do urzędu skarbowego

Zgłaszanie do urzędu skarbowego składek ubezpieczeniowych od 2017 roku stanowi jednorazową kalkulację składek ubezpieczeniowych. Zastąpi dwie formy 4-FSS i. Ponadto składki na wypadek urazów pozostawały pod kontrolą Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Termin składania tych raportów upływa kwartalnie, nie później niż do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Raport udostępniany jest zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej.

Tabela opłat składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

I kwartał 2017 r. – do 2 maja 2017 r. (30 kwietnia jest dniem wolnym od pracy)
2 kwartały (półrocze) 2017 r. – do 31 lipca (30 lipca jest dniem wolnym od pracy)
III kwartał (9 miesięcy) 2017 roku – do 30 października włącznie.
IV kwartał 2017 r. – do 30 stycznia 2018 r.

Formularz sprawozdawczy składek w 2017 r. oraz tryb jego wypełniania zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551.

Nowy raport premium za 2017 rok składa się ze strony tytułowej i trzech sekcji. Sekcja 2 jest zdefiniowana dla kierowników gospodarstw chłopskich, dlatego wypełniamy pierwszą i trzecią sekcję. Ministerstwo Pracy proponuje sporządzanie co miesiąc jednego raportu na temat składek ubezpieczeniowych począwszy od 2018 r., wprowadzając odpowiednie zmiany w rozdziale Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dotyczącym składek ubezpieczeniowych.

Jaki jest nowy formularz składki ubezpieczeniowej? Zawiera 24 arkusze, które zawierają informacje z dwóch połączonych raportów – RSV-1 i 4-FSS.

Raportowanie składek ubezpieczeniowych w 2017 roku do Funduszu Emerytalnego.

Pomimo innowacji konieczne będzie złożenie do Funduszu Emerytalnego dwóch raportów (oraz nowego raportu dotyczącego doświadczenia ubezpieczeniowego pracowników).

SZV-M jest dostępny do wynajęcia od kwietnia 2016 roku. Sprawozdanie to składają wszystkie organizacje i przedsiębiorcy zatrudniający pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy o służbie cywilnej, których wpłaty podlegają składkom na fundusz emerytalny. Termin płatności SZV-M w 2017 roku nie później niż do 15 dnia każdego miesiąca.

Drugi raport to raport dotyczący doświadczeń ubezpieczeniowych pracowników. Raport ten przekazywany jest przez firmy i przedsiębiorców indywidualnych raz w roku, przed 1 marca. Oznacza to, że pierwszy raport z doświadczenia ubezpieczeniowego zostanie złożony przed 1 marca 2018 r. Formularz raportu nie został jeszcze oficjalnie zatwierdzony.

Sprawozdawczość składek w 2017 roku na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych trafia nowy formularz naliczania składek z tytułu obrażeń. Termin przekazania niniejszego raportu nie uległ zmianie. Te. sprawozdanie w formie papierowej o składkach na wypadek urazów za 2017 rok składa się w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, sprawozdawczość w formie elektronicznej – włącznie do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Formularz raportu nie został jeszcze zatwierdzony.

Składki sprawozdawcze w 2017 r.: tabela

Główną innowacją roku 2017 jest niewątpliwie przeniesienie na organy podatkowe funkcji kontrolnej administrowania składkami ubezpieczeniowymi. W związku z tym za pierwszy kwartał tego roku księgowy będzie musiał po raz pierwszy złożyć w urzędzie skarbowym kalkulację składek ubezpieczeniowych. Zastąpił 4. raport i nic dziwnego, że jest niezwykle bogaty w niuanse ukończenia i prezentacji. Wprowadzenie jednolitego naliczania składek nie zwalnia firm z obowiązku składania sprawozdań do ZUS. W takim przypadku należy tego dokonać przy użyciu nowego formularza 4-FSS.

Nasz materiał pomoże księgowemu bez problemu przetrwać kampanię sprawozdawczą o składki w I kwartale 2017 roku.

Na czym polega jednorazowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych?

Formularz opracowany przez Federalną Służbę Podatkową zastąpi RSV-1, RSV-2, RV-3 i 4-FSS (w zakresie ubezpieczenia rentowego i macierzyńskiego).

Kalkulacja składa się ze strony tytułowej, informacji o osobie fizycznej (nie o indywidualnym przedsiębiorcy) oraz trzech sekcji.

W strona tytułowa kalkulacji (w odróżnieniu od dotychczasowych formularzy) nie będzie informacji o powodzie złożenia kalkulacji korygującej, liczbie ubezpieczonych, dla których przekazywane są dane oraz średniej liczbie osób.

W dziale 1 znajduje się „Podsumowanie obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”. Obejmuje to uogólnione informacje na temat obliczania składek dla trzech rodzajów obowiązkowe ubezpieczenie(emerytalne, zdrowotne i społeczne) w podziale na trzy ostatnie miesiące okresu sprawozdawczego.

Aby rozszyfrować dane podsumowujące pierwszą sekcję, zamieszczono dziesięć załączników, w tym:

• obliczyć kwotę składek na różne typy ubezpieczenie obowiązkowe wskazujące liczbę ubezpieczonych i osób, od których naliczane są składki (w tym w kwocie przekraczającej podstawę maksymalną);
• potwierdzenie warunków stosowania stawek obniżonych z różnych powodów, w tym ze stawki ubezpieczenia społecznego w wysokości 1,8 dla cudzoziemców przebywających czasowo (załącznik nr 9);
• w sprawie kalkulacji składek na dodatkowe taryfy;
• w sprawie wydatków na renty inwalidzkie i macierzyńskie;
• w sprawie rozszyfrowania płatności dokonywanych z funduszy federalnych itp.

W przeciwieństwie do obecnych formularzy 4-FSS i RSV-1, w kalkulacji nie uwzględnia się danych o zadłużeniu płatnika na początku i na końcu okresu oraz o zapłaconych składkach. Ponadto wyliczenie nie zawiera informacji o składkach „traumatycznych”, gdyż wyliczenie dla nich i tak będzie przekazywane do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Część 2 kalkulacji (z jednym załącznikiem) wypełniają kierownicy gospodarstw chłopskich.

Sekcję 3 wypełnia się według spersonalizowanych danych księgowych. Zawiera dwie podsekcje: informację o osobie będącej odbiorcą dochodu, a także informację o wysokości wpłat na jej rzecz oraz naliczonych składkach na ubezpieczenie emerytalne.

Nowy formularz obowiązuje począwszy od sprawozdania za I kwartał 2017 roku.

Procedura wypełniania obliczeń, a także format ich prezentacji w forma elektroniczna.

Jako załączniki do procedury wypełniania znajdują się tabele z kodami kategorii ubezpieczonego, podmiotów Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów, rodzajów dokumentów identyfikacyjnych, taryfy płatnika oraz miejsca złożenia obliczenia do organ podatkowy.

Weszło w życie 01.01.2017

Notatka redaktora:

Wskaźniki kontrolne wskaźników podane w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 13 marca 2017 r. nr BS-4-11/4371@ pomogą Ci sprawdzić poprawność wypełnienia obliczenia.

Kalkulację należy przekazać organowi podatkowemu najpóźniej do 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym) (kwartalnym). Wpłaty za I kwartał 2017 roku należy dokonać najpóźniej do 2 maja.

Organy terytorialne Funduszu Ubezpieczeń Społecznych sprawdzają prawidłowość zadeklarowanych wydatków na pokrycie obowiązkowych ubezpieczeń społecznych na wypadek choroby oraz w związku z macierzyństwem. W tym celu organy podatkowe prześlą informację do funduszu.

Uwaga: zaktualizowane obliczenia, w tym za poprzednie okresy, płatnicy składek ubezpieczeniowych muszą przedłożyć odpowiednim organom funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej, Federalnemu Funduszowi Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej w ustalony sposób Prawo federalne z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ.

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej wyjaśniła, w którym przypadku jednorazowe obliczenie składek ubezpieczeniowych zostanie uznane za niezłożone

Obliczenia składek ubezpieczeniowych są przekazywane, począwszy od obliczeń za pierwszy kwartał 2017 r., Federalnej Służbie Podatkowej. Termin składania kalkulacji składek upływa 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Dla płatników – pracodawców okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy, a okresami rozliczeniowymi są I kwartał, półrocze, 9 miesięcy roku kalendarzowego.

Obliczenie uważa się za niezłożone w następujących przypadkach:

• informacja o łącznej wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne nie jest tożsama z informacją o wysokości naliczonych składek na każdego ubezpieczonego za oznaczony okres. Linia 061 w kolumnach 3, 4, 5 dodatku 1 do sekcji 1 obliczenia musi pokrywać się z kwotami z linii 240 sekcji 3 odpowiednio za każdy miesiąc.
• Wskazane są nieprawidłowe dane osobowe identyfikujące ubezpieczonego osoby Pełna nazwa - SNILS - INN (jeśli jest dostępna).

Notatka redaktora:

Uwaga: kary za powyższe błędy w obliczeniach można uniknąć usuwając rozbieżność w ciągu 5 dni roboczych od dnia powiadomienia z urzędu skarbowego.

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej odpowiedziała na cztery pytania dotyczące wypełniania i przesyłania obliczeń składek ubezpieczeniowych

1. Jak złożyć kalkulację drogą elektroniczną

Kalkulacja w formie elektronicznej jest składana zgodnie z formatem zatwierdzonym Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551@. Format opisuje wymagania dla plików XML do przesyłania raportów w formie elektronicznej do inspektoratu, który nie zawiera instrukcji dotyczących formowania w partie. W związku z tym kalkulacja przesyłana jest w jednym pliku.

2.Jak wypełnić wyliczenie składki

Załącznik nr 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 10 października 2016 r. nr MMV-7-11/551@ udostępnia formularz obliczeniowy nadający się do odczytu maszynowego, zalecany do składania w wersji papierowej, w którym wskazane są 4 znaki w polu 040 w Sekcji 3. Format przesyłania danych sprawozdawczych w formie elektronicznej zawiera maksymalne dopuszczalne długości wskaźników. Liczba znaków w wierszu „numer” odpowiada 7, co pozwala na prezentację informacji przy dużej liczbie pracowników firmy.

3. Jak wypełnić oświadczenie o wpłacie

Doprecyzowując rozdział 3 „Informacje personalne o ubezpieczonych”, uwzględnia się informacje o ubezpieczonych, w stosunku do których dokonywane są zmiany (dodatki), ze wskazaniem numeru porządkowego danej osoby z obliczenia pierwotnego.

Spółki mają prawo samodzielnie ustalić numer porządkowy informacji bez podawania indeksu. Informacje są ponumerowane w kolejności rosnącej w całej organizacji. Nie jest błędem stosowanie przez podatnika niepowtarzalnego numeru księgowego nadawanego przez jego system księgowy, np. numeru osobowego.

Od 01.01.2017 spółki mają obowiązek uiszczania opłat i składania raportów na ich temat w swojej siedzibie oraz pod adresem odrębnych oddziałów, które wystawiają płatności i inne wynagrodzenia na rzecz osób fizycznych.

Firma musi samodzielnie podjąć decyzję o przeznaczeniu swoich oddzielne jednostki(w tym oddział, przedstawicielstwo), uprawnienia do naliczania należności i wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, czy też nie. Nie ma wyjątków dla podziałów największych podatników.

Należy powiadomić Federalną Służbę Podatkową, jeśli od 2017 r. Oddzielna jednostka utraciła uprawnienia do dokonywania płatności lub je otrzymała

Federalna Służba Podatkowa przytacza pismo Ministerstwa Finansów jako wyjaśnienie algorytmu działania spółek, które przekazały swoim odrębnym oddziałom (SB) uprawnienia do dokonywania płatności na rzecz pracowników lub pozbawiły ich takiego uprawnienia. Finansiści w nim wskazali, że organizacja:

• składa kalkulacje składek i opłaca je wyłącznie w swojej siedzibie, jeżeli samodzielnie nalicza wpłaty i inne wynagrodzenia na rzecz wszystkich pracowników, w tym na rzecz pracowników PO;
• posiadający PO posiadający określone uprawnienia, jest zobowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych i zgłaszania się do siedziby organizacji oraz do lokalizacji PO, przy czym:

1) jeżeli spółka posiada PO, którzy mieli takie uprawnienia przed 01.01.2017 r. i nie utracili ich po tym terminie, to nie ma potrzeby powiadamiania inspektoratu o obecności PO uprawnionych do dokonywania wypłat na rzecz pracowników (konieczne jest dalsze utrzymywanie odrębnej procedury opłacania składek i składania obliczeń) ;

2) jeżeli od dnia 01.01.2017 r. spółka nadała OP takie uprawnienia lub pozbawiła go prawa do dokonywania płatności, to do dnia 01.02.2017 r. miała obowiązek zgłosić to inspektoratowi w swojej lokalizacji.

Notatka redaktora:

Notatka redaktora:

stanowisko Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej odbiega od wniosków Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, które zostały wyrażone w piśmie z dnia 12 stycznia 2017 r. nr 03-02-07/1/556. Dział finansowy wyjaśnił, że nie ma możliwości zablokowania rachunków osoby prawnej ze względu na brak wyliczeń składek ubezpieczeniowych.

W rzeczywistości opinia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej jest bardziej logiczna. Faktem jest, że w art. 76 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wyraźnie stwierdza, że ​​podstawą zawieszenia operacji na rachunku firmowym jest opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego przekraczające 10 dni. Zeznanie podatkowe oraz kalkulacja składek ubezpieczeniowych są dokumentami odrębnymi; zasada ta nie może być stosowana w przypadku nie złożenia w terminie kalkulacji składek.

Urzędnicy podatkowi powiedzieli, w jaki sposób nałożą na Ciebie karę za spóźnienie ze złożeniem nowego obliczenia składek ubezpieczeniowych

Od 1 stycznia 2017 roku okresem naliczania składek na ubezpieczenie jest rok kalendarzowy; raportowanie - I kwartał, pół roku, 9 miesięcy.

Płatnicy składek muszą złożyć Federalnej Służbie Podatkowej kalkulację składek ubezpieczeniowych nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym lub sprawozdawczym.

Naruszenie terminów składania sprawozdań będzie zagrożone karą z art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Kara wyniesie 5 procent kwoty niezapłaconych w terminie składek, z zastrzeżeniem uiszczenia (dopłaty) na podstawie kalkulacji, za każdy pełny lub częściowy miesiąc opóźnienia, nie więcej jednak niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli.

Za spóźnione złożenie raportów o składkach ubezpieczeniowych w terminie 1 roku na Prezesa może zostać nałożona kara finansowa

Kierownik oddziału okręgowego Funduszu Emerytalnego Rosji sporządził protokół dotyczący dyrektora LLC na podstawie części 2 art. 15.33 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za niezłożenie obliczenia RSV-1 za 2015 rok w terminie określonym przez prawo, tj.: przed 15 lub 20 lutego 2016 r. (w formie papierowej lub elektronicznej).

Sędzia rozpatrujący tę sprawę doszedł do wniosku, że w działaniu dyrektora nie doszło do corpus delicti i zakończył postępowanie.

Sędzia Sądu Okręgowego stwierdził, że w chwili rozpatrywania skargi UPFR upłynął termin przedawnienia pociągnięcia dyrektora do odpowiedzialności administracyjnej, gdyż na podstawie części 1 art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej wynosi 3 miesiące.

Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej uznał, że z taką konkluzją sądu rejonowego nie można się zgodzić.

Na mocy części 1 art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za naruszenie ustawodawstwa ubezpieczeniowego Federacji Rosyjskiej, osoba może zostać pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej nie później niż 1 rok od daty popełnienia przestępstwa, a w przypadku ciągłego naruszenie – 1 rok od dnia jego wykrycia.

Termin ten dotyczy m.in. części 2 art. 15.33 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Dlatego w w tym przypadku Termin na pociągnięcie dyrektora generalnego spółki do odpowiedzialności, biorąc pod uwagę termin złożenia formularza RSV-1 (20 lutego 2016 r.), upłynął dopiero 21 lutego 2017 r. Oznacza to, że nie upłynął w okresie rozpatrywania sprawy przez sędziego sądu rejonowego.

REZOLUCJA Sąd Najwyższy RF z dnia 13 lutego 2017 r. nr 80-AD16-7

Notatka redaktora:

Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej nie podjął decyzji o pociągnięciu dyrektora do odpowiedzialności i nie przekazał sprawy do ponownego rozpatrzenia, gdyż na mocy klauzuli 2 części 2 art. 30.17 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, na podstawie wyników rozpatrzenia skargi na uchwałę, która weszła w życie, nie można podjąć decyzji, która zwiększa karę administracyjną lub w inny sposób nie pogarsza sytuacji osobę, w stosunku do której podjęto taką uchwałę.

Uchwałę tę można uznać za precedens, gdyż wcześniej nie tylko sądy niższej instancji uważały, że bieg przedawnienia na podstawie części 2 art. 15.33 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej wynosi 3 miesiące (uchwała Sądu Okręgowego w Irkucku z dnia 13 sierpnia 2014 r. nr 4a-490/2014, Sądu Okręgowego w Samarze z dnia 25 marca 2014 r. nr 4a-156/2014, Postanowienie Sądu Miejskiego w Sewastopolu z dnia 2 marca 2016 r. nr 12-153/2016 ), ale także samego Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej (uchwała z dnia 11 maja 2012 r. N 41-AD12-5).