Mengisi 6 cukai pendapatan peribadi di bawah kontrak sivil. Refleksi dalam bentuk pembayaran di bawah kontrak

Contoh mengisi 6-NDFL untuk kontrak (lebih tepat, beberapa perkara utama), yang kami tawarkan dalam artikel, akan membolehkan anda memahami dengan lebih baik ciri-ciri penyusunan laporan ini, yang merupakan ciri khusus untuk hubungan kontrak. Di samping itu, penerbitan kami akan membantu untuk menggambarkan maklumat dalam perisytiharan dengan betul.

Bilakah cukai pendapatan peribadi dikira ke atas pembayaran di bawah kontrak?

Kontrak boleh dibuat dengan organisasi, usahawan individu atau individu. Dalam dua kes pertama, pelanggan di bawah kontrak tidak terlibat dalam mengira, menahan dan membayar sebarang cukai untuk kontraktor. Jika transaksi ditandatangani antara organisasi (pelanggan) dan individu, maka pelanggan bertindak sebagai ejen cukai dan membayar cukai pendapatan peribadi (cukai pendapatan peribadi).

Jika ini adalah warganegara Persekutuan Rusia (pemastautin), maka 13% daripada jumlah bayaran untuk kerja ditahan (klausa 1 Perkara 224 Kanun Cukai Persekutuan Rusia (selepas ini dirujuk sebagai Kod Cukai Rusia). Persekutuan)). Apabila kontraktor bukan pemastautin (iaitu seseorang yang tinggal di wilayah Persekutuan Rusia selama 12 bulan berturut-turut kurang daripada 183 hari), cukai dikira pada kadar 30% (perenggan 1, fasal 3, artikel 224). Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Dokumen manakah yang menggambarkan pembayaran dan cukai pendapatan peribadi untuk kontrak dengan individu?

Sebagai tambahan kepada akruan, penahanan dan pembayaran cukai, pelanggan juga dikehendaki mengemukakan laporan yang sesuai kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan (inspektorat wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan) di lokasinya. Pelaporan menggambarkan jumlah imbuhan di bawah kontrak dan jumlah cukai yang ditahan. Borang di mana pelaporan disediakan ialah Borang 6-NDFL.

Tidak tahu hak anda?

Borang laporan terkandung dalam Lampiran No. 1 kepada perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 14 Oktober 2015 No. ММВ-7-11/450@. Akta normatif mula diguna pakai pada 01/01/2016. Sumber undang-undang yang dinyatakan mengandungi cadangan terperinci untuk mengisi borang. Walau bagaimanapun, mereka adalah bersifat teknikal. Oleh itu, dalam artikel kami selanjutnya, kami akan melihat beberapa kehalusan penyediaan laporan yang akan membolehkan anda memasukkan maklumat dengan betul tentang cukai pendapatan peribadi yang dibayar.

Bagaimana untuk menggambarkan kontrak dalam 6-NDFL? Contoh pengisian laporan

Borang terdiri daripada 3 bahagian:

• Muka surat hadapan.
• Bahagian 1. Maklumat am.
• Seksyen 2. Tarikh dan amaun pendapatan sebenarnya diterima dan ditahan cukai pendapatan peribadi.

Untuk mengisi dokumen, maklumat berikut diperlukan:

1. Jumlah imbuhan di bawah kontrak.
2. Tempoh pembayaran imbuhan.
3. Apakah kadar cukai yang dikira?

1. Laporan itu mengandungi maklumat tentang semua pembayaran di bawah kontrak - secara umum dan berasingan untuk setiap fakta penerimaan mereka oleh kontraktor.
2. Dalam bahagian 1, jumlah dalam baris 020 dan 040 ditunjukkan sebagai jumlah kumulatif.
3. Bahagian 2 menyediakan data untuk suku terakhir.
4. Tarikh kontraktor menerima bayaran (baris 100) ditentukan pada hari imbuhan sebenarnya dikeluarkan atau dipindahkan ke kad. Bayaran pendahuluan ditunjukkan dengan cara yang sama.
5. Tarikh pembayaran cukai ditunjukkan dalam baris 120 (ia mesti dipindahkan selewat-lewatnya pada hari berikutnya selepas hari pembayaran sebenar untuk kerja).

Oleh itu, borang 6-NDFL mencerminkan maklumat mengenai kontrak yang dibuat dengan warganegara Persekutuan Rusia atau negara lain. Perkara yang perlu diambil terutamanya dengan berhati-hati berkenaan kemungkinan pembahagian pembayaran kepada beberapa pembayaran: dalam kes ini, laporan itu menggambarkan semua tarikh dan jumlah pemindahan dan jumlah cukai pendapatan peribadi yang ditahan untuk setiap pembayaran. Contoh pengisian laporan 6-NDFL boleh dimuat turun di tapak web kami.

Kedua-dua organisasi dan usahawan mempunyai hak untuk melibatkan individu untuk melaksanakan kerja di bawah kontrak sivil. 6-NDFL mengandungi maklumat mengenai cukai terakru dan ditahan ke atas pendapatan peribadi. Dalam hal ini, persoalan mungkin timbul tentang cara pembayaran di bawah perjanjian GPC ditunjukkan dalam 6-NDFL. Dalam artikel itu kita akan melihat cara mencerminkan GPC dalam 6-NDFL.

Perjanjian GPC

Jika syarikat atau usahawan individu melibatkan individu untuk melaksanakan apa-apa kerja, mereka menandatangani perjanjian undang-undang sivil (GPC) dengan mereka. Di bawah perjanjian ini, tarikh penerimaan pendapatan sebenarnya dianggap sebagai tarikh pembayaran dana kepada individu. Dalam kes ini, tidak kira apa yang telah dibayar - pendahuluan atau jumlah akhir. Setiap pembayaran dalam 6-NDFL akan ditunjukkan dalam blok yang berasingan dan di bawah tarikh yang berasingan.

Penting! Jika kita membandingkan perjanjian GPC dengan perjanjian biasa, maka menurut yang terakhir, tarikh penerimaan pendapatan akan dianggap sebagai hari terakhir bulan yang mana gaji dibayar. Di samping itu, dalam kes ini, cukai pendapatan peribadi tidak akan ditahan daripada pendahuluan.

Prosedur untuk menahan cukai pendapatan peribadi

Penting! Jika organisasi atau usahawan individu mengupah individu di bawah perjanjian GPC dan membayar mereka pendapatan, maka mereka dikehendaki untuk mencerminkan perkara ini dalam 6-NDFL, kerana dalam kes ini mereka adalah ejen cukai. Ini bermakna organisasi bertanggungjawab untuk menahan cukai pendapatan peribadi daripada pembayaran dan membayarnya kepada perbendaharaan.

Pertama sekali, adalah perlu untuk mengetahui dalam jangka masa berapa jumlah cukai ke atas pendapatan peribadi harus dikira, ditahan dan dibayar kepada belanjawan.

Tarikh pekerja menerima pendapatan di bawah perjanjian GPC ialah tarikh penahanan cukai. Pada hari ini, individu itu dibayar untuk kerja dari daftar tunai, atau wang dipindahkan ke kadnya. Tarikh ini perlu ditunjukkan dalam 6-NFDL pada baris 100.

Memandangkan tarikh pendapatan diterima di bawah GPC juga merupakan tarikh penahanan cukai pendapatan peribadi, yang bermaksud tarikh ini mesti ditunjukkan dalam borang 6-NDFL pada baris 110. Tarikh ini juga mesti konsisten dengan tarikh yang ditunjukkan sebagai tarikh penyelesaian dalam kontrak perjanjian

Seperti dalam semua kes lain apabila memindahkan cukai pendapatan peribadi ke belanjawan, ini mesti dilakukan selewat-lewatnya pada hari perniagaan berikutnya selepas pembayaran dana kepada individu. Tarikh ini ditunjukkan dalam borang 6-NDFL pada baris 120.

Cara mencerminkan GPC dalam 6-NDFL

Pada 2018, Borang 6-NDFL untuk GPC diisi berdasarkan pesanan Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. ММВ-7-11/450 bertarikh 10/14/2015. Pesanan itu menyatakan keperluan pengisian berikut:

1. Bagi setiap OKTMO borang diisi secara berasingan. Organisasi juga perlu menunjukkan kod perbandaran di mana bahagian syarikat berada.
2. Pembayaran untuk GPC dalam borang 6-NDFL tidak ditunjukkan dalam bahagian tertentu. Jumlah ini mesti ditunjukkan dalam pelaporan secara umum. Bahagian pertama harus mengandungi data mengenai pendapatan dan cukai yang dikira dan dibayar secara akruan untuk 1 suku, setengah tahun, 9 bulan dan setahun. Bagi setiap kadar cukai, bahagian pertama telah dilengkapkan. Data pelaporan untuk tempoh pelaporan ditunjukkan dalam bahagian kedua.
3. Jika dalam satu tempoh cukai cukai pendapatan peribadi telah dibayar pada kadar yang berbeza, maka maklumat untuk setiap kadar dimasukkan ke dalam cukai pendapatan 6 peribadi secara berasingan. Untuk memastikan pejabat cukai tidak mengenakan penalti, anda mesti menyemak dengan teliti ketepatan maklumat yang dimasukkan.

Berdasarkan keperluan yang ditentukan, GPC dalam 6-NDFL ditunjukkan dan diserahkan untuk setiap tempoh pelaporan selewat-lewatnya pada hari terakhir bulan selepas tempoh pelaporan.

Contoh mencerminkan GPC dalam 6-NDFL

Continent LLC memeterai perjanjian dengan individu untuk penyediaan perkhidmatan dari 1 April hingga 31 Mei. Kos perkhidmatan yang disediakan di bawah kontrak ialah 10,000 rubel, jumlah cukai pendapatan peribadi pada jumlah ini ialah 1,300 rubel. Pembayaran dibuat pada 10 Jun.

Pada talian 070 borang 6-NDFL, jumlah cukai pendapatan peribadi yang ditahan direkodkan, iaitu 1,300 rubel. Pada hari yang sama, cukai pendapatan peribadi telah ditahan, yang bermaksud bahawa pada baris 100 dan 110 jumlah yang sama ditunjukkan di bawah tarikh 10 Jun. Jumlah pendapatan yang dibayar ialah 10,000 rubel. Nilai ini dimasukkan pada baris 130 borang 6-NDFL.

Maju di bawah perjanjian GPC dalam 6-NDFL

Penting! Sekiranya sebelum tamat tempoh pelaporan, pembayaran di bawah perjanjian GPC hanya terakru, tetapi mereka tidak sempat membayarnya, maka ia termasuk dalam jumlah pendapatan pada baris 020. Cukai yang dikira pada jumlah ini ditunjukkan pada baris 040. Dalam kes ini, tidak perlu menunjukkan jumlah dalam baris 070. Ini berikutan fakta bahawa jumlah itu masih belum dibayar dan cukai pendapatan peribadi tidak ditahan daripadanya.

Bahagian 2: di sini ditunjukkan pendahuluan di bawah perjanjian GPC yang dikeluarkan dalam tempoh tiga bulan terakhir tempoh pelaporan.

Baris 100 dan 110 menggambarkan tarikh pembayaran wang kepada individu yang telah membuat perjanjian GPC dengannya. Baris 120 menunjukkan hari apabila cukai pendapatan peribadi dipindahkan, iaitu, hari perniagaan berikutnya selepas pendapatan individu dibayar. Baris 130 dan 140 menggambarkan pendahuluan yang dibayar di bawah perjanjian GPC dan, oleh itu, cukai pendapatan peribadi ditahan daripada jumlah ini.

Refleksi dalam 6-NDFL pembayaran interim dan penyelesaian akhir di bawah perjanjian GPC

Bahagian 1: 1 bahagian disiapkan dengan cara biasa. Semua pembayaran yang dibuat di bawah perjanjian GPC akan dimasukkan dalam jumlah pendapatan dan ditunjukkan pada baris 020. Daripada jumlah ini, cukai pendapatan peribadi akan ditunjukkan di bawah pada talian 040 dan 070.

Bahagian 2: bayaran pendahuluan, serta bayaran akhir, yang telah dibayar dalam tempoh tiga bulan lepas, akan ditunjukkan dalam blok berasingan pada baris 100-140. Ini disebabkan oleh hakikat bahawa mereka dibayar pada masa yang berbeza.

Ciri mencerminkan pendapatan dalam 6-NDFL

Organisasi dan usahawan individu menjalin hubungan kontrak dengan individu, usahawan individu atau bukan pemastautin. Apabila syarikat menjana laporan, ciri pengisian tertentu akan diserlahkan untuk setiap kes. Contohnya:

• Usahawan mengira jumlah cukai secara bebas dan mencerminkannya dalam pelaporan mereka. Jika GPC dikeluarkan dengan usahawan individu, maka 6-NDFL tidak akan diisi dan organisasi tidak seharusnya mengira cukai pendapatan peribadi. Pelanggan tidak menunjukkan dalam sijil pembayaran di bawah perjanjian GPC dengan usahawan individu. Ini disebabkan oleh fakta bahawa usahawan individu secara bebas membayar cukai pendapatan peribadi kepada belanjawan, dan, dengan itu, melaporkannya secara bebas.
• Jika kontrak dimuktamadkan dengan individu yang bukan pemastautin, kadar cukai pendapatan peribadi ialah 30%.

Kesimpulan

Jika maklumat dijana di bawah perjanjian GPC, ejen cukai mesti mengambil kira status kontraktor. Refleksi maklumat, serta kadar cukai pendapatan peribadi, akan bergantung pada ini. Di samping itu, bayaran pendahuluan mesti ditunjukkan secara berasingan. Dalam satu blok, hanya pembayaran daripada kontrak yang disenaraikan pada tarikh yang sama dikumpulkan.

Katakan imbuhan di bawah perjanjian GPC ialah 10,000 rubel, manakala potongan profesional untuk pendapatan disediakan - 3,000 rubel. Ganjaran dibayar pada 31 Januari 2016, manakala cukai pendapatan peribadi ditahan - 910 rubel. Oleh itu, pembayaran di bawah perjanjian GPC akan ditunjukkan dalam 6-NDFL seperti berikut:

Pembayaran di bawah perjanjian GPC dalam 1C ZUP 3.0 (8.3)

Dalam pangkalan maklumat 1C ZUP 3.0 (8.3) terdapat dua pilihan untuk pembayaran di bawah kontrak sivil:

• Pembayaran dibuat sekali pada akhir perjanjian GPC. Tarikh tamat kontrak akan menjadi tarikh pembayaran untuk 6-NDFL:

• Pembayaran di bawah perjanjian GPC dibuat pada tarikh "". Dokumen "Sijil Penerimaan Kerja Siap" dimasukkan ke dalam 1C ZUP 3.0. Dalam akta ini, adalah perlu untuk menunjukkan tarikh pembayaran sebenar, iaitu, apabila amaun di bawah perjanjian GPC dibayar. Malah, pembayaran mungkin tidak diaktifkan, tetapi dokumen itu mesti dimasukkan ke dalam program 1C ZUP 3.0 dan tarikh pembayaran mesti ditunjukkan:

Dalam pangkalan maklumat 1C ZUP 3.0, pembayaran di bawah perjanjian GPC boleh dikira menggunakan dokumen berasingan "Pengiraan gaji dan caruman". Mengklik butang "Pilihan" akan mengisi tab "Perjanjian", yang menggambarkan tarikh pembayaran di bawah perjanjian GPC. Tarikh ini boleh dijana daripada dokumen "Sijil Kerja Siap", atau apabila mengira gaji, anda boleh memasukkan sendiri tarikh pembayaran yang diperlukan. Tarikh pembayaran ini akan ditunjukkan dalam baris 100 borang 6-NDFL:

Sehubungan itu, cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan ini juga adalah pada tarikh penerimaan pendapatan:

Pembayaran di bawah perjanjian GPC dalam 1C ZUP 2.5 (8.2)

Apabila mendaftarkan perjanjian dalam 1C 8.2 ZUP 2.5, tempoh perjanjian GPC ditunjukkan, yang ditunjukkan dalam pelaporan perakaunan peribadi. Semasa mengisi kos perjanjian GPC, anda harus mengambil kira bahawa jumlah ini akan ditunjukkan dalam senarai gaji, jadi kos boleh ditinggalkan atau ditunjukkan sebagai 0:

Dalam pangkalan data 1C ZUP 2.5 (8.2), tidak mungkin untuk menunjukkan tarikh pembayaran dalam dokumen "Gaji". Oleh itu, pendapatan di bawah perjanjian GPC didaftarkan secara lalai pada hari terakhir bulan tersebut. Jika pembayaran di bawah perjanjian GPC jatuh pada hari lain, maka akruan di bawah perjanjian hendaklah didaftarkan menggunakan dokumen "Pendaftaran akruan sekali untuk pekerja organisasi." Dalam dokumen ini adalah mungkin untuk menunjukkan tarikh pembayaran sebenar untuk 6-NDFL. Pada tab "Tambahan". akruan" ditunjukkan

• Nama pekerja,
• jenis akruan "Pembayaran di bawah perjanjian kontrak",
• amaun perjanjian GPC ditunjukkan.
• Jika perlu, potongan profesional didaftarkan:

Apabila melaksanakan dokumen "Pendaftaran caj sekali", pembayaran di bawah perjanjian GPC dalam 1C ZUP 2.5 dengan tarikh yang ditetapkan disertakan dalam daftar pendapatan, dan juga ditunjukkan dengan sewajarnya:

Contoh bagaimana pelbagai jenis pendapatan dicerminkan dalam 6-NDFL dibincangkan dalam modul.

Di bawah perjanjian undang-undang sivil (GPC), tarikh penerimaan sebenar pendapatan ialah hari wang itu dibayar kepada individu. Selain itu, tidak kira sama ada ia adalah bayaran pendahuluan atau bayaran akhir - setiap pembayaran tersebut direkodkan dalam 6-NDFL sebagai blok dan tarikh berasingan (klausa 1, klausa 1, artikel 223 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dan surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 26 Mei 2014 No. 03-04-06/24982) .

Kontrak pekerjaan tetap (untuk perbandingan): Tarikh penerimaan sebenar pendapatan adalah hari terakhir bulan yang mana gaji itu dibayar (Klausa 2 Perkara 223 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Dan cukai pendapatan peribadi tidak ditahan daripada pendahuluan.

Pengeluaran pendahuluan di bawah perjanjian GPC

Bahagian 1: amaun pendahuluan di bawah perjanjian GPC dimasukkan dalam jumlah pendapatan (baris 020), dikira berdasarkan asas akruan dari awal tahun. Untuk baris yang tinggal, pengiraan dijalankan seperti biasa.

PERHATIAN: Jika pada akhir suku pelaporan jumlah penyelesaian akhir hanya terakru tetapi tidak dibayar, kami memasukkannya ke dalam jumlah pendapatan pada baris 020, pada baris 040 kami mencerminkan cukai pendapatan peribadi yang dikira daripadanya, tetapi pada baris 070 data mengenai jumlah ini tidak ditunjukkan, kerana . Oleh kerana jumlah tersebut belum dibayar, maka cukai pendapatan peribadi masih belum ditahan daripadanya.

Bahagian 2: pendahuluan ke atas GPC yang dikeluarkan untuk 3 bulan terakhir suku pelaporan ditunjukkan. Jika terdapat pembayaran di bawah beberapa perjanjian GPC pada hari yang sama, ia digabungkan menjadi satu blok.

Baris 100 dan 110: Tarikh pengeluaran dana kepada individu ditunjukkan.

Baris 120: hari (hari bekerja) selepas hari pembayaran pendapatan kepada individu ditunjukkan (fasal 6 Perkara 226 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Baris 130 dan 140: jumlah pendahuluan yang dibayar di bawah perjanjian GPC dan cukai pendapatan peribadi yang ditahan daripadanya.

Bayaran interim dan penyelesaian akhir

Bahagian 1: diisi seperti biasa. Semua pembayaran di bawah perjanjian GPC termasuk dalam jumlah pendapatan pada baris 020. Daripada jumlah ini, cukai pendapatan peribadi yang dikira dan ditahan kemudiannya ditunjukkan (baris 040 dan 070)

Bahagian 2: bayaran pendahuluan dan bayaran akhir yang dikeluarkan untuk 3 bulan terakhir suku tersebut ditunjukkan dalam blok berasingan (pada baris 100-140), kerana telah dibayar pada hari yang berbeza.

Contoh mengisi borang

Fantik LLC, di bawah kontrak, membayar seorang individu:

Dan pada 22 Jun 2016, jumlah penyelesaian akhir dikeluarkan - 15,000 rubel; Cukai pendapatan peribadi ke atas jumlah ini ialah 1,950 rubel.

Secara awal:

Talian 100 dan 110 – 06/08/16

Talian 120 – 06/09/16

Talian 130 dan 140 - 10,000 gosok. dan 1,300 gosok. masing-masing

Mengikut pengiraan akhir:

Majikan bertindak sebagai ejen cukai berhubung dengan individu. orang yang mereka bayar pendapatan menahan dan meremit cukai pendapatan untuk mereka. Setiap suku tahun mereka melaporkan kepada pejabat cukai, menyerahkan laporan. Laporan itu termasuk bukan sahaja pekerja perusahaan, tetapi juga pekerja di bawah perjanjian GPC. Bagaimana untuk menggambarkan pembayaran di bawah perjanjian kontrak dalam 6 cukai pendapatan peribadi?

Bentuk interaksi ini tidak membayangkan kemunculan hubungan buruh antara peserta. Pihak yang terlibat dalam urus niaga ialah pelanggan dan kontraktor. Yang pertama memesan perkhidmatan tertentu, sebagai contoh, pembaikan peralatan, yang kedua melaksanakan kerja dalam tempoh masa yang ditetapkan oleh kontrak. Pelanggan menerima kerja kontrak, fakta ini direkodkan dalam tindakan siap, selepas itu pembayaran untuk perkhidmatan dibuat. Dokumen itu sendiri dikawal oleh Sivil, bukan Kanun Buruh.

Hubungan jenis ini memberi manfaat kepada majikan, kerana pelaku di bawahnya tidak mendapat jaminan yang ditetapkan oleh Kod Buruh Persekutuan Rusia (percutian, cuti sakit, waktu kerja, dll.). Perjanjian GPC boleh dibuat untuk kerja sekali atau untuk tempoh yang lama. Terdapat beberapa jenis, salah satunya adalah kontrak. Kewajipan untuk menahan dan membayar cukai pendapatan peribadi kekal dengan organisasi.

Penting! Jika perusahaan telah memilih usahawan individu sebagai kontraktor, ia dikecualikan daripada membayar cukai di bawah perjanjian ini, kerana Usahawan individu bukan individu. orang dan secara bebas membayar dan melaporkan cukainya.

Bagaimana untuk mengisi laporan?

Laporan diisi dengan jumlah kesemua individu. orang. Bayaran di bawah perjanjian kontrak diisi sama seperti imbuhan untuk pekerja biasa.

Penting! Satu-satunya perbezaan adalah gambaran pembayaran pendahuluan. Apabila mengeluarkan wang pendahuluan kepada pekerja syarikat, cukai tidak ditahan selepas akhir bulan dan ditolak daripada gaji. Apabila membuat kontrak, cukai pendapatan peribadi ditahan daripada setiap imbuhan.

Bahagian pertama diisi dengan jumlah kumulatif dari awal tahun. Dalam medan 010 kadar cukai ditunjukkan; helaian berasingan diisi untuk setiap kadar. Kontraktor mungkin bukan pemastautin Rusia, maka cukainya akan ditahan pada kadar 30%. Baris 020 dan 040 menunjukkan jumlah imbuhan untuk prestasi kerja, perkhidmatan dan cukai yang dikira ke atasnya. Medan 070 menggambarkan jumlah cukai yang ditahan.

Jika kontraktor di bawah kontrak mempunyai hak untuk potongan cukai (contohnya, profesional), ia ditunjukkan dalam medan 030 dan mengurangkan jumlah yang tertakluk kepada cukai. Hak sedemikian mesti didokumenkan.

Pengisian baris 060 dijalankan sekali, secara keseluruhan untuk semua pertaruhan (jika terdapat beberapa daripadanya). Nilai dimasukkan dalam medan pada helaian pertama pada halaman yang tinggal baris ini kekal kosong. Semua fizikal orang yang menerima pendapatan pada tahun tersebut (diisi dengan jumlah kumulatif). Jika beberapa perjanjian kontrak dimeterai dengan orang yang sama (dalam tempoh cukai semasa), dia dipaparkan pada talian sekali sahaja.

Bahagian 2 siap untuk tempoh semasa - 3 bulan. Semua bayaran di bawah kontrak ditunjukkan.

Untuk perjanjian kontrak, baris dalam 6 cukai pendapatan peribadi diisi seperti berikut:

• 100 – tarikh penerimaan pendapatan oleh kontraktor. Di sini anda menunjukkan sama ada hari pemindahan dana atau hari pengeluaran tunai;
• 110 – tarikh penahanan cukai pendapatan peribadi (bertepatan dengan hari pembayaran pendapatan);
• 120 – tarikh pemindahan yuran mengikut undang-undang. Telah ditetapkan secara sah bahawa pemindahan yuran kepada belanjawan mesti dibuat selewat-lewatnya sehari selepas penahanan cukai pendapatan peribadi. Oleh itu, walaupun cukai telah dibayar pada hari ganjaran dikeluarkan, laporan itu mencerminkan hari perniagaan berikutnya;
• 130 – kos yang dinyatakan dalam kontrak. Jika bayaran pendahuluan tersirat, maka jumlah pendahuluan dan jumlah penyelesaian;
• 140 – jumlah cukai yang ditahan.

Penting! Jika pendapatan dipindahkan pada hari terakhir tempoh pelaporan (cukai), ia tidak diambil kira dalam cukai pendapatan peribadi ke-6. Bayaran tersebut disertakan dalam laporan untuk suku tahun berikutnya.

Vitrazh LLC menandatangani kontrak dengan individu. Pendahuluan telah dipindahkan pada 5 Disember 2017, sijil penyiapan kerja telah ditandatangani pada 28 Disember 2017. Bayaran penuh kepada kontraktor telah dibuat pada 29 Disember 2017. Kos perkhidmatan berjumlah 39,000 rubel, di mana pendahuluan adalah sama dengan 10 ribu rubel. Kontraktor mempunyai hak untuk memotong jumlah sehingga 8,000 rubel.

Bayaran pendahuluan dan pembayaran akhir akan ditunjukkan dalam tempoh yang berbeza, kerana Cukai pendapatan peribadi pada pembayaran terakhir akan dibayar pada 2018.

Contoh pengisian laporan untuk 2017 dan suku pertama 2018:

Kesimpulan

Ejen cukai mesti menunjukkan pembayaran di bawah perjanjian kontrak dengan cara yang sama seperti pendapatan pekerja biasa. Hanya gambaran pendahuluan yang berbeza dalam situasi ini, cukai pendapatan peribadi ditahan daripadanya. Sekiranya pelaksana adalah seorang usahawan individu, tidak perlu memindahkan cukai untuknya, serta menunjukkannya dalam 6 cukai pendapatan peribadi.