Tahun had FSS dan PFR. Keputusan dan kemungkinan akibat
Kerajaan Persekutuan Rusia telah menentukan saiz maksimum pangkalan untuk mengira sumbangan kepada insurans kesihatan awam wajib dan VNiM untuk tahun hadapan.
Nota: Sumber: Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 28 November 2018 No. 1426
Oleh itu, dari 01/01/2019, asas maksimum untuk sumbangan sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin akan ditetapkan pada 865,000 rubel (pada masa ini angka ini ialah 815,000 rubel).
Dan asas maksimum untuk caruman "pencen" tahun depan ialah 1,150,000 rubel (pada masa ini had asas untuk mengira caruman kepada insurans pencen wajib ialah 1,021,000 rubel).
KERAJAAN PERSEKUTUAN RUSIA
MENGENAI NILAI MENGHADKAN ASAS UNTUK MENGIRA PREMIUM INSURANS BAGI INSURANS SOSIAL WAJIB DALAM KES HILANG UPAYA SEMENTARA DAN BERKAITAN DENGAN BERSALIN DAN UNTUK INSURANS PENCEN WAJIB MULAI 1 JANUARI 2019.
Selaras dengan perenggan 6 Perkara 421 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, Kerajaan Persekutuan Rusia memutuskan:
1. Tetapkan bahawa bagi pembayar premium insurans yang dinyatakan dalam subperenggan 1 perenggan 1 Perkara 419 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, nilai maksimum asas untuk mengira sumbangan insurans: untuk insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan dalam sambungan dengan bersalin tertakluk kepada pengindeksan dari 1 Januari 2019 1.061 kali, dengan mengambil kira pertumbuhan gaji purata di Persekutuan Rusia dan jumlah yang berkaitan dengan setiap individu kepada jumlah yang tidak melebihi 865,000 rubel pada asas akruan dari 1 Januari 2019 ;
untuk insurans pencen wajib, dengan mengambil kira gaji purata di Persekutuan Rusia untuk 2019, meningkat sebanyak 12 kali ganda, dan pekali peningkatan digunakan untuknya, yang ditubuhkan oleh perenggan 5 Perkara 421 Kanun Cukai Persekutuan Rusia untuk 2019 dalam amaun 2.1, adalah berhubung dengan setiap individu amaun tidak melebihi 1,150,000 rubel berdasarkan asas akruan mulai 1 Januari 2019.
2. Resolusi ini berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.
Pengerusi Kerajaan
Persekutuan Rusia
D.MEDVEDEV
Nilai had, had asas untuk mengira insurans
caruman kepada Kumpulan Wang Pencen mengikut tahun dan untuk jadual 2018, 2019
Kadar caruman untuk insurans kesihatan wajib tidak bergantung pada jumlah bayaran. Oleh itu, semua pembayaran tanpa sekatan adalah tertakluk kepada caruman kepada Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan pada kadar 5.1 peratus.
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 463 000 | 512 000 | 568 000 | 624 000 | 711 000 | 796 000 | 876 000 | 1 021 000 | 1 150 000 |
Nota: Pada masa ini tiada had undang-undang untuk caruman insurans kesihatan.
Had sumbangan insurans sosial
| Tahun kalendar | Had pembayaran (RUB) | Pangkalan |
|---|---|---|
| 2019 | 865 000 | resolusi 28 November 2018 |
| 2018 | 815 000 | resolusi 15 November 2017 No. 1378 |
| 2017 | 755 000 | resolusi 29 November 2016 No. 1255 |
| 2016 | 718 000 | resolusi 26 November 2015 No. 1265 |
| 2015 | 670 000 | Resolusi 4 Disember 2014 No. 1316 |
| 2014 | 624 000 | Resolusi 30 November 2013 No. 1101 |
| 2013 | 568 000 | Resolusi 10 Disember 2012 No. 1276 |
| 2012 | 512 000 | Resolusi 24 November 2011 No. 974 |
| 2011 | 463 000 | Resolusi 27 November 2010 No. 933 |
Bilakah had pendapatan akan ditarik balik?
Had tidak akan dibatalkan. Mereka digunakan, sebagai contoh, untuk faedah lain, contohnya. Walau bagaimanapun, mulai 2019, anda tidak perlu lagi membayar caruman pencen atas pendapatan melebihi ambang. Had itu sendiri akan ditingkatkan.
Pada 2017 dan 2018, skim dengan had tetap sama. Apabila ambang pendapatan dicapai, kadar pencen dikurangkan kepada 10%, dan kami tidak membayar caruman sosial langsung.
| bulan | Asas caruman pencen yang semakin meningkat sejak awal 2017, gosok. | Amaun caruman pencen terakru | ||
| sehingga 876,000 termasuk. | melebihi 876,000 | pada kadar 22% | pada kadar 10% | |
| Januari | 94 000 | 20 680 | ||
| Februari | 188 000 | 20 680 | ||
| Mac | 282 000 | 20 680 | ||
| April | 376 000 | 20 680 | ||
| Mei | 470 000 | 20 680 | ||
| Jun | 564 000 | 20 680 | ||
| Julai | 658 000 | 20 680 | ||
| Ogos | 752 000 | 20 680 | ||
| September | 846 000 | 20 680 | ||
| Oktober | 876 000 | 64 000 | 6600 | 6400 |
| November | 876 000 | 158 000 | 9400 | |
| Disember | 876 000 | 252 000 | 9400 | |
Jika organisasi atau usahawan individu menggunakan kadar premium insurans yang dikurangkan pada 2017, maka mereka tidak seharusnya mengakru caruman pencen daripada pembayaran melebihi 876,000 rubel sama sekali.
Pengiraan sumbangan untuk hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin
Pada 2017, premium insurans untuk hilang upaya sementara dan bersalin dikira pada kadar 2.9 peratus. Jika pada tahun 2017 akruan yang memihak kepada pekerja melebihi had baru pada pangkalan (iaitu, 755,000 rubel), maka sumbangan akan berhenti terakru. Dalam contoh kami, akruan bulanan yang memihak kepada pekerja ialah 94,000 rubel. Oleh itu, pengiraan adalah seperti berikut.
| bulan | Asas premium insurans untuk VNIM sejak awal 2017, gosok. | Amaun caruman terakru pada kadar 2.9%, gosok. |
| Januari | 94 000 | 2726 |
| Februari | 188 000 | 2726 |
| Mac | 282 000 | 2726 |
| April | 376 000 | 2726 |
| Mei | 470 000 | 2726 |
| Jun | 564 000 | 2726 |
| Julai | 658 000 | 2726 |
| Ogos | 752 000 | 2726 |
| September | 755 000 | 87 |
| Oktober | 755 000 | |
| November | 755 000 | |
| Disember | 755 000 |
Perubahan utama yang dijangkakan dari Januari ialah pemindahan kuasa untuk mengawal pemindahan pembayaran insurans dan penyerahan laporan mengenainya daripada Dana Pencen Persekutuan Rusia dan Dana Insurans Sosial kepada perkhidmatan cukai. Jadual dalam artikel akan menunjukkan premium dan kadar insurans pada 2017.
Undang-undang Persekutuan No. 212 tidak lagi mempunyai kesan undang-undang, dan Bab 34 Kanun Cukai mula berkuat kuasa. Peralihan pentadbiran kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan menyebabkan banyak perubahan dalam bidang pembayaran premium insurans, tetapi beberapa perkara peraturan akan tetap sama.
Jadi, sebagai contoh, tempoh yang sama akan diambil kira untuk tempoh pelaporan - setiap suku tahun pada tahun tersebut dan akhir selepas 12 bulan. Kewajipan membayar premium insurans kekal dengan orang yang sama - usahawan, organisasi dan orang yang terlibat dalam amalan swasta (notari, peguam, dll.). Bayaran yang sama kekal sebagai objek cukai sumbangan; asas untuk mengira jumlah yang perlu dibayar untuk insurans akan ditentukan dengan cara yang hampir sama.
Walau bagaimanapun, borang pelaporan akan berubah. Borang yang diberikan kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial sebelum ini dimansuhkan. Untuk menggantikannya, satu borang laporan telah diluluskan, yang perlu diserahkan kepada pejabat cukai di tempat pendaftaran setiap suku tahun.
Bagaimanakah premium dan kadar insurans akan berubah pada 2017? Perubahan global yang menjejaskan premium insurans untuk 2017, kadar dan prosedur pengiraan tidak dijangka.
Kadar premium insurans pada 2017: jadual
Sama seperti tahun lepas, kadar premium insurans untuk 2017 berjumlah 30%. Bagi ahli perniagaan yang memindahkan bayaran untuk obligasi insurans hanya untuk diri mereka sendiri, semuanya tetap sama. Hanya penerima sumbangan dan butirannya serta jumlah keseluruhan akan berubah.
Kadar tarif untuk usahawan individu tanpa pekerja akan kekal sama. Jumlah bayaran akan meningkat berdasarkan kenaikan gaji minimum. Biar kami ingatkan anda bahawa setakat Januari 2017, gaji minimum ialah 7,500 rubel. Angka inilah yang perlu diharap oleh usahawan individu semasa mengira premium insurans.
Dalam kes ini, jumlah asas maksimum yang ditetapkan harus diambil kira. Mereka kekal tidak berubah buat masa ini:
- untuk PF – 796 ribu rubel;
- untuk Dana Insurans Sosial – 718 ribu rubel.
Walau bagaimanapun, ia dirancang untuk meningkatkan pangkalan maksimum. Untuk Dana Pencen sehingga 876 ribu rubel, untuk Dana Insurans Sosial – 755 ribu rubel, dengan mengambil kira inflasi.
Jadual menunjukkan tarif yang ditetapkan untuk premium insurans pada 2017.
| Pembayar sumbangan | Jenis premium insurans | Asas untuk mengira premium insurans | Pertaruhan 2017 |
| Organisasi dan usahawan individu membayar imbuhan kepada individu (klausa 1, klausa 1, artikel 419 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) | Kumpulan Wang Pencen | 22% | |
| bayaran yang melebihi asas maksimum untuk mengira sumbangan | 10% | ||
| FSS | bayaran dalam asas maksimum untuk mengira sumbangan | 2,9% | |
| bayaran yang melebihi asas maksimum untuk mengira sumbangan | sumbangan tidak dikenakan | ||
| Dana Insurans Perubatan Wajib | Tiada asas maksimum, ia terakru pada semua pembayaran | 5,1% | |
| Usahawan individu, peguam, notari dan pemilik lain amalan swasta yang tidak membuat pembayaran kepada individu (fasal 2, fasal 1, artikel 419 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) | Kumpulan Wang Pencen (caruman “untuk diri sendiri”) | 26% (yuran tetap) | |
| jumlah pendapatan melebihi 300,000 rubel | 1% (surcaj atas sumbangan) | ||
| *amaun maksimum semua caruman Kumpulan Wang Pencen tidak boleh melebihi 8 kali ganda saiz caruman tetap | |||
| MHIF (sumbangan “untuk diri sendiri”) | Gaji minimum berkuat kuasa pada awal tahun x 12 | 5,1% | |
Seperti yang dapat dilihat dalam jadual, kadar premium insurans regresif kekal tidak berubah pada 2017.
Kadar premium insurans dikurangkan pada 2017: jadual
Seperti dalam tempoh sebelumnya, kadar premium insurans yang dikurangkan pada 2017 kekal tidak berubah. Penggubal undang-undang telah menyatakan dengan lebih jelas dalam Kod Cukai yang dikemas kini di mana syarikat mempunyai hak untuk menggunakannya. Perkara ini dikawal dalam Seni. 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Untuk beberapa jenis aktiviti perniagaan, syarat telah diselaraskan untuk membolehkan anda memanfaatkan kadar keutamaan pada premium insurans.
Kawalan ke atas pematuhan peraturan yang ditetapkan dalam perundangan cukai juga telah diperketatkan. Kini seorang usahawan kehilangan peluang untuk menggunakan tarif keutamaan dari awal tahun pelaporan jika audit mendedahkan percanggahan dengan peraturan untuk menggunakan kadar yang dikurangkan.
Jadual menunjukkan pengurangan kadar premium insurans pada 2017.
| Pembayar sumbangan (Perkara 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) | Kadar premium insurans 2017 | ||
| Kumpulan Wang Pencen | FSS | Dana Insurans Perubatan Wajib | |
| Organisasi dan usahawan individu yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan yang aktivitinya diutamakan dan pendapatannya bersamaan sekurang-kurangnya 70% daripada semua pendapatan mereka. Hak untuk mengurangkan tarif hilang dari awal tempoh pengebilan jika pendapatan tahunan melebihi 79 juta rubel. | 20% | 0% | 0% |
| Organisasi bukan untung yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, yang aktivitinya berlaku dalam bidang perkhidmatan sosial untuk rakyat, penyelidikan saintifik, pendidikan, penjagaan kesihatan, sukan massa, budaya dan seni | |||
| Organisasi yang menggunakan sistem cukai dipermudahkan yang hanya terlibat dalam amal | |||
| Farmasi dan usahawan individu yang mempunyai lesen untuk aktiviti farmaseutikal menggunakan UTII | |||
| Usahawan individu yang memohon paten berhubung dengan pembayaran kepada pekerja yang terlibat dalam aktiviti paten. Faedah tidak terpakai kepada semua jenis aktiviti paten | |||
| Entiti perniagaan dan perkongsian menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, melaksanakan hasil aktiviti intelektual, hak yang dimiliki oleh institusi, termasuk yang saintifik (belanjawan dan autonomi) | 8% | 2% | 4% |
| Organisasi yang bekerja dalam bidang teknologi maklumat | |||
| Usahawan dan organisasi individu yang telah memeterai perjanjian dengan badan pentadbir SEZ untuk pelaksanaan aktiviti inovasi pelancongan, rekreasi dan teknikal | |||
| Organisasi yang mengambil bahagian dalam projek Skolkovo | 14% | 0% | 0% |
| Organisasi dan usahawan individu - peserta SEZ di wilayah Sevastopol dan Republik Crimea | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Organisasi dan usahawan individu adalah penduduk wilayah pembangunan sosio-ekonomi yang pesat | |||
| Organisasi dan usahawan individu adalah penduduk pelabuhan bebas Vladivostok | |||
| Organisasi yang membayar imbuhan kepada kru kapal, hanya berkaitan dengan pembayaran ini. Kapal mesti didaftarkan dalam Daftar Kapal Antarabangsa Rusia (terdapat pengecualian) | 0% | 0% | 0% |
Tarikh akhir untuk memindahkan bayaran untuk premium insurans adalah sehingga hari ke-15 selepas tamat tempoh pelaporan. Sila ambil perhatian bahawa sumbangan untuk kecemasan dan kecederaan berkaitan kerja masih perlu dipindahkan ke Dana Insurans Sosial. Jenis pembayaran ini tidak berada dalam kecekapan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Kadar tarif untuk sumbangan ini ditetapkan oleh Dana Insurans Sosial secara peribadi dengan memberikan syarikat kategori berdasarkan jenis aktiviti utamanya.