Pengiraan bersatu premium insurans - borang. Denda telah diperkenalkan kerana gagal memberitahu objek hartanah. Perbelanjaan untuk menilai kelayakan pekerja dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi

Had asas baharu untuk 2017 telah pun diluluskan (Resolusi Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 29 November 2016 No. 1255):

dalam Kumpulan Wang Pencen Rusia - 876,000 rubel;

kepada Dana Insurans Sosial (sumbangan dalam kes hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin) - 755,000 rubel.

Sila ambil perhatian. Pemegang polisi akan terus melaporkan kepada Dana Insurans Sosial untuk caruman kemalangan menggunakan borang 4-FSS yang dipinda (Perintah Dana Insurans Sosial Rusia bertarikh 26 September 2016 No. 381). Dan borang RSV-1 tidak diserahkan untuk tempoh pelaporan 2017.

Interaksi dengan Dana Insurans Sosial dan Dana Pencen Rusia

Walaupun pentadbiran caruman telah dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan, pemegang polisi akan terus berinteraksi dengan dana tersebut.

Secara tradisinya sehingga 15 April anda perlu menghantar sijil yang mengesahkan jenis aktiviti utama dan permohonan yang sepadan kepada Dana Insurans Sosial. Pada tahun 2017, tarikh akhir jatuh pada hari Sabtu, jadi sijil mesti diserahkan selewat-lewatnya pada 14 April 2017 (sila ambil perhatian bahawa untuk laporan jenis ini tidak mungkin untuk mengalihkan tarikh akhir ke hari bekerja berikutnya jika tarikh akhir jatuh pada hujung minggu ).

Jika sijil tidak diserahkan kepada Dana Insurans Sosial, dana akan menentukan kelas risiko perusahaan secara bebas dan akan melakukan ini mengikut peraturan baharu. Mulai 2017, FSS akan memilih kelas tertinggi risiko profesional daripada jenis aktiviti yang diisytiharkan dalam Daftar Entiti Undang-undang Negeri Bersatu. hidup pada masa ini penetapan kelas bahaya adalah berdasarkan jenis aktiviti yang sebenarnya dijalankan (Resolusi Kerajaan Persekutuan Rusia pada 17 Jun 2016 No. 551).

Untuk menerima faedah daripada Dana Insurans Sosial, pemegang polisi menyerahkan beberapa dokumen, termasuk Borang 4-FSS. Pada tahun 2017, prosedur berubah - ia akan menjadi mungkin untuk menerima faedah berdasarkan sijil pengiraan .

Sah di Rusia projek perintis untuk pembayaran faedah langsung kepada akaun pekerja. Tempoh projek berakhir pada Disember 2016 (Resolusi Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 21 April 2011 No. 294). Walau bagaimanapun, Kementerian Buruh membentangkan draf untuk melanjutkan "juruterbang" sehingga 2019. Jika perubahan diluluskan, 39 lagi wilayah akan dimasukkan dalam projek perintis.

Perubahan yang positif adalah penjadualan semula untuk SZV-M— bermula dari tahun baharu, laporan mesti diserahkan selewat-lewatnya pada hari ke-15 dalam bulan selepas bulan pelaporan (fasal 4 artikel 2 Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 No. 250-FZ).

Sehingga 1 Mac Setiap tahun, pemegang polisi mesti menyerahkan maklumat tentang tempoh perkhidmatan orang yang diinsuranskan (termasuk orang yang telah memasuki polisi insurans swasta, yang mana premium insurans dikira). Sehingga 2017, maklumat ini telah diserahkan sebagai sebahagian daripada borang RSV-1, tetapi disebabkan pemansuhannya, maklumat tersebut perlu ditunjukkan dalam bentuk yang berbeza. Borang pengalaman pekerja baharu masih belum diluluskan.

Cukai pendapatan

Pada tahun baharu, akauntan perlu mengira cukai pendapatan pada kadar baharu. Kadar umum akan kekal sama - 20%. Tetapi pengagihan mengikut belanjawan adalah seperti berikut (Perkara 284 Kanun Cukai Persekutuan Rusia):

• belanjawan persekutuan - 3%;
• belanjawan entiti konstituen Persekutuan Rusia - 17%.

Biar kami ingatkan anda bahawa pada tahun 2016 kadar masing-masing adalah 2% dan 18%.

Sila ambil perhatian bahawa penyata cukai pendapatan tahunan perlu dikemukakan menggunakan borang baharu.

Perubahan itu akan menjejaskan prosedur untuk mengakaunkan kerugian tahun-tahun sebelumnya (Undang-undang Persekutuan bertarikh 30 November 2016 No. 401-FZ). Dalam tempoh dari 2017 hingga 2020, asas cukai untuk keuntungan boleh dikurangkan tidak lebih daripada 50 peratus. Walau bagaimanapun, had masa untuk membawa kerugian akan ditarik balik (sehingga 2017, ia dibenarkan untuk membawa kerugian tidak lebih daripada 10 tahun).

Pembayar cukai akan dapat mengambil kira lebih banyak kos. Jadi, sebagai contoh, dalam senarai perbelanjaan lain dalam Seni. 264 Kod Cukai Persekutuan Rusia ditambah rupa baru— perbelanjaan untuk menilai kelayakan pekerja (Undang-undang Persekutuan bertarikh 3 Julai 2016 No. 251-FZ).

Pada tahun 2017, susut nilai perlu ditentukan dengan mengambil kira pengelas baharu. Peraturan ini terpakai kepada aset tetap dan harta yang baru diambil alih yang mula beroperasi pada 2017.

· perkhidmatan pengangkutan penumpang dan bagasi dengan kereta api untuk kegunaan umum dalam trafik jarak jauh adalah tertakluk kepada kadar VAT sifar (klausa 9.3 fasal 1 Perkara 164 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Penjelasan sebagai tindak balas kepada keperluan Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada 2017, kebanyakan syarikat akan dikehendaki mengemukakan bentuk elektronik. Peraturan ini ditetapkan untuk mereka yang menyerahkan pengisytiharan melalui Internet (klausa 3 Perkara 88 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Penalti kerana lewat membayar cukai

Jika syarikat lewat membayar cukai, mereka akan dinilai penalti berdasarkan 1/300 daripada kadar pembiayaan semula. Mulai 1 Oktober 2017, penalti untuk hutang melebihi 30 hari kalendar akan meningkat kepada 1/150 daripada kadar pembiayaan semula (Klausa 13, Perkara 1 Undang-undang Persekutuan No. 401-FZ pada 30 November 2016).

Bagi pihak Presiden, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mula membangunkan pelaporan baharu, yang akan dipanggil Sumbangan Insurans Sosial Bersepadu, disingkatkan sebagai ESSS. Malah, sumbangan ini akan menggabungkan pembayaran kepada dana sosial yang kini dibayar oleh setiap organisasi, dan ini adalah caruman kepada Dana Insurans Sosial, Kumpulan Wang Pencen dan Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan. Langkah ini tidak dapat dielakkan, kerana dekri telah ditandatangani sebelum ini mengikut kawalan ke atas sumbangan ini akan dipindahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sudah tentu, semua kehalusan belum diketahui, tetapi sesuatu sudah diketahui.

Siapakah yang akan membayar Cukai Insurans Sosial Bersepadu mulai 1 Januari 2017?

Pada umumnya, bagi syarikat yang membayar caruman sosial, yang dibayar daripada imbuhan untuk imbuhan pekerja di bawah undang-undang sivil dan kontrak pekerjaan Dari segi pembayaran, tiada apa yang akan berubah. Tetapi nampaknya inovasi sedemikian akan berguna, kerana perlu membayar yuran bukan kepada 3 organisasi, tetapi kepada satu. Selain itu, pelaporan kini akan disatukan.

Bagi pihak Presiden, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mesti dibangunkan peta jalan untuk mewujudkan mekanisme bersatu untuk mentadbir sosial dan insurans pencen warganegara. Langkah ini adalah perlu untuk melaksanakan perubahan dalam pembayaran dan mengawal resit tunai, dan melaporkan ESSS, yang akan menggantikan FFOMS, FSS dan Dana Pencen. Pindaan yang sepadan dengan perundangan mesti dibuat sebelum 1 Mac 2016.

Kadar ESSR pada tahun 2017

Pada masa ini, pelan hala tuju belum lagi mengandungi maklumat tentang jumlah cukai tunggal masa hadapan, tetapi diketahui bahawa jumlah kadar tidak akan melebihi yang sedia ada untuk tiga cukai di atas. Walau bagaimanapun, terdapat kemungkinan bahawa kadar ESS akan lebih rendah mengikut cadangan presiden, ia akan dikurangkan sebanyak 2.5-3%. Terdahulu, berdasarkan janji presiden, cadangan dibuat untuk tidak menaikkan cukai sehingga 2018.

Tarikh akhir pembayaran ESSS pada tahun 2017

Pada masa ini, tarikh akhir untuk membayar yuran insurans ini masih belum ditetapkan, bagaimanapun, secara tentatif dirancang bahawa tarikh akhir akan sama seperti dalam hal membayar premium insurans, iaitu, selewat-lewatnya pada 15hb. BCC untuk pembayaran cukai ini akan diketahui kemudian - selepas 1 Disember 2016. Menjelang tarikh ini, butiran untuk membayar cukai, denda dan penalti di bawah ESSS akan diketahui.

Pelaporan koleksi tunggal

Borang pelaporan cukai akan dibangunkan pada 1 Oktober 2016 ia akan mengambil kira semua maklumat yang diperlukan untuk mentadbir bahagian perbelanjaan, serta medan untuk perakaunan diperibadikan. Kemungkinan besar, laporan itu akan disediakan setiap suku tahun dan akan disiapkan secara kumulatif dari awal tahun. Pelaporan cukai akan diperlukan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran organisasi.

Jika terdapat bahagian yang berasingan, pelaporan akan disediakan di lokasi mereka jika mereka mempunyai kunci kira-kira, akaun semasa yang berasingan dan dengan syarat ia terakru secara bebas upah pekerja.

Menjalankan pemeriksaan

Audit di tapak dan meja akan dijalankan oleh pegawai cukai mulai 1 Januari 2017. Oleh itu, dana itu perlu menyediakan senarai pembayar menjelang 15 Mei tahun ini, dan juga akan menjalankan penyelarasan pengiraan. Dana Pencen Rusia dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan perlu menyegerakkan pangkalan data menjelang 15 Ogos 2016 dan membandingkan maklumat tentang orang yang diinsuranskan. Audit di tapak dan meja caruman yang dibayar sebelum 2017 akan dijalankan secara bersama oleh dua struktur - Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan Dana Pencen Rusia. Dalam kes ini, kedalaman pemeriksaan boleh mencapai 3 tahun.

Sejak 2017, premium insurans telah dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia. Ini bermakna sejak 2017, majikan dan usahawan membayar premium insurans dan menyerahkan pengiraan caruman kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia. Mari cuba dengan pakar untuk membantu akauntan memahami inovasi berkenaan pelaporan premium insurans sejak 2017, tarikh akhir, tarikh akhir untuk membayar premium insurans dan penalti.

Adakah bab baru muncul dalam Kod Cukai?

ya. Sehubungan dengan penerimaan Undang-undang Persekutuan “Mengenai Pindaan Bahagian Satu dan Dua Kod Cukai Persekutuan Rusia Sehubungan dengan pemindahan kuasa kepada pihak berkuasa cukai untuk mentadbir premium insurans bagi pencen wajib, insurans sosial dan perubatan,” Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia telah diamanahkan dengan fungsi mentadbir premium insurans.

Bagaimana pula dengan laporan dan sumbangan untuk tempoh cukai yang lalu?

Syarikat mesti menyerahkan laporan untuk 2016 menggunakan borang yang sedang berkuat kuasa dan dalam tarikh akhir yang sama. Dan laporan pertama mengenai sumbangan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan diserahkan untuk suku pertama 2017.

Dana juga akan menerima pengiraan yang dikemas kini untuk tempoh sebelum 1 Januari 2017 menggunakan borang lama. Dan pengiraan yang dikemas kini untuk tempoh bermula dari suku pertama tahun depan perlu dikemukakan kepada pejabat cukai.

Bagi pembayaran caruman, lebih banyak dana akan memulangkan lebihan pembayaran pada 1 Januari 2017, dan pemeriksa cukai akan mengutip tunggakan pada tarikh ini. Tunggakan, termasuk penalti dan denda, yang pada 1 Januari tidak boleh ditahan, akan diiktiraf oleh pihak berkuasa cukai sebagai tidak ada harapan dan dihapuskan (). Sila ambil perhatian bahawa bayaran bulan Disember akan dibayar pada bulan Januari. pejabat cukai mengikut KBK baharu. sedang berdaftar dengan Kementerian Kehakiman. Kod akan berbeza untuk dana yang berbeza. Usahawan dikehendaki memindahkan sumbangan tetap untuk tahun 2016 selewat-lewatnya pada 9 Januari 2017. Tarikh akhir dipindahkan dari 31 Disember kerana cuti. Jika anda memindahkan bayaran terakhir untuk 2016 sebelum 1 Januari 2017, maka wang tersebut mesti dihantar menggunakan butiran lama kepada KBC untuk sumbangan kepada dana. Selepas 1 Januari, anda tidak akan dapat menghantar apa-apa ke kod ini; Walaupun wang itu hilang, bayaran akan masuk ke dalam yang tidak diketahui dan hanya boleh dikembalikan.

Bagaimana dengan pelaporan sejak Januari 2017? Adakah akan kurang?

Walaupun borang lama untuk caruman 4-FSS dan RSV-1 akan dibatalkan, pelaporan premium insurans pada 2017 tidak akan berkurangan. Sejak 2017, pengiraan baharu caruman insurans kepada pejabat cukai telah diperkenalkan.

Ini adalah laporan suku tahunan mengenai caruman terakru dan dibayar kepada Dana Pencen, FFOMS dan Dana Insurans Sosial (Perkara 423 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Ia mesti diserahkan kepada pejabat cukai di tempat pendaftaran. Pengiraan baru telah mengemas kini komposisi penunjuk yang mengenal pasti pekerja dan majikan, dan juga mengurangkan penunjuk yang tidak perlu dan pendua. Laporan mengenai premium insurans pada tahun 2017 perlu dikemukakan kepada pejabat cukai sekali setiap suku tahun - tidak lewat daripada hari ke-30 dalam bulan selepas tempoh pelaporan (klausa 7 Perkara 431 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Tidak akan ada tarikh akhir yang berasingan untuk laporan kertas dan elektronik. Benar, seperti sekarang, dengan bilangan purata 25 orang atau kurang, adalah mungkin untuk mengemukakan pengiraan di atas kertas, dan dengan bilangan lebih daripada 25 orang - hanya melalui pengurusan dokumen elektronik (klausa 10 Perkara 431 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Pada tahun baru, kadar premium insurans akan dikekalkan dan akan menjadi 30%. Tarif yang dikurangkan dan tambahan juga akan kekal tidak berubah. Untuk Dana Insurans Sosial pada tahun 2017, akan ada had 755 ribu rubel. Dalam jumlah ini, caruman dicaj pada kadar 2.9%, dan melebihi jumlah ini ia tidak dibayar. Untuk Dana Pencen Rusia, had pada 2017 ialah 876 ribu rubel. Dalam jumlah ini, caruman pekerja dikenakan pada kadar 22%, dan ke atas - pada kadar 10%. Had asas akan disemak setiap tahun.

Tarikh akhir untuk membayar premium insurans akan kekal sama. Pada masa ini, mereka perlu dipindahkan selewat-lewatnya pada hari ke-15 dalam bulan itu selepas bulan yang mana ia terakru. Caruman perlu dipindahkan ke pejabat cukai tempat syarikat berdaftar atau di lokasi bahagian berasingan yang membuat pembayaran kepada pekerja, atau di tempat kediaman individu yang membuat pembayaran.

Adakah laporan mengenai caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen akan hilang?

Tidak, ia tidak akan hilang. Kumpulan Wang Pencen akan kekal bertanggungjawab ke atas penyerahan hak dan pembayaran pencen. Iaitu, pegawai cukai akan mengawal ketepatan maklumat tentang pendapatan, dan pekerja Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia akan mengawal ketepatan maklumat tentang pengalaman kerja.

DALAM Kumpulan wang pencen syarikat akan mengemukakan dua pengiraan: Borang SZV-M (maklumat bulanan tentang orang yang diinsuranskan) dan laporan baharu mengenai tempoh perkhidmatan setiap pekerja syarikat, yang mana premium insurans imbuhan dikira. Borang SZV-M akan kekal. Syarikat dan usahawan individu perlu menyerahkannya dalam susunan yang sama seperti sekarang. Hanya tarikh akhir untuk menyerahkan maklumat akan dialihkan - selewat-lewatnya pada hari ke-15 dalam bulan selepas bulan pelaporan, dan tidak sehingga ke-10, seperti sekarang (klausa 2.2 Perkara 11 Undang-undang Persekutuan 04/01/1996 No. 27 FZ). Laporan kepada Kumpulan Wang Pencen mengenai tempoh perkhidmatan pekerja mestilah tahunan dan mesti dikemukakan selewat-lewatnya pada 1 Mac tahun selepas tahun pelaporan (subfasal 10, fasal 2, artikel 11 Undang-undang Persekutuan No. 27-FZ of 1 April 1996).

Bagaimana pula dengan melaporkan caruman insurans kepada Dana Insurans Sosial?

Tidak juga. FSS akan kekal bertanggungjawab mentadbir sumbangan untuk insurans kemalangan dan kecederaan. Dana akan terus menyemak sama ada caruman dikira dan dipindahkan dengan betul dan sama ada faedah dibayar dengan betul. Pembayaran faedah juga adalah untuk Dana Insurans Sosial. Syarikat akan menyerahkan borang 4-FSS 2017 baharu kepada FSS. Borang FSS dan prosedur untuk mengisinya telah diluluskan oleh perintah FSS No. 381 bertarikh 26 September 2016 (berdaftar dengan Kementerian Kehakiman pada 14 Oktober, No. 44045). Borang baharu perlu diserahkan bermula dengan pelaporan untuk suku pertama 2017.

Apakah penalti untuk premium insurans pada 2017?

Pemeriksa akan mendenda anda kerana melanggar tarikh akhir untuk menyerahkan pengiraan mengikut Kod Cukai Persekutuan Rusia. Contohnya, untuk pengiraan baharu yang lewat, pihak berkuasa cukai akan mendenda anda 5% daripada jumlah yang belum dibayar untuk setiap bulan. Maksimum ialah 30% daripada jumlah ini. Denda minimum ialah 1000 rubel (). Bagi kegagalan untuk menyerahkan dokumen berkenaan caruman, pihak berkuasa cukai boleh mendenda anda 200 rubel untuk setiap dokumen yang hilang (). Pihak berkuasa cukai akan mempunyai hak untuk menyekat akaun bank untuk pembayaran lewat. Kini artikel itu hanya bercakap tentang pengisytiharan, tetapi peruntukan artikel itu mungkin akan digunakan untuk pengiraan baharu premium insurans mulai 2017. Tidak membayar premium insurans, pelanggaran berat peraturan untuk perakaunan pendapatan dan perbelanjaan, jika ia mengakibatkan anggaran asas untuk pengiraan caruman dikurangkan, mereka diancam dengan denda 20% daripada jumlah yang belum dibayar (,). Untuk meremehkan asas caruman yang disengajakan atau tindakan menyalahi undang-undang lain mulai 1 Januari 2017, denda akan menjadi 40% daripada jumlah caruman yang tidak dibayar. Terdapat juga denda untuk penyerahan laporan yang lewat kepada dana. Oleh itu, kerana lewat menyerahkan senarai gaji baharu kepada Kumpulan Wang Pencen dengan maklumat mengenai tempoh perkhidmatan, dana akan mendenda anda 500 rubel untuk setiap pekerja yang perlu dimasukkan ke dalam senarai gaji.

Bagaimana pula dengan cek premium insurans pada 2017?

Mulai 2017, pegawai cukai akan menyemak ketepatan pengiraan dan pembayaran premium insurans mengikut peraturan audit cukai. Sehubungan itu, semasa audit di tapak, pegawai cukai akan segera menyemak kedua-dua cukai dan sumbangan. Oleh itu, syarikat yang mempunyai percanggahan ketara dalam asas cukai pendapatan peribadi dan premium insurans akan jatuh ke dalam zon risiko. Selain itu, pihak berkuasa cukai akan dapat menyemak caruman untuk tempoh sebelum 1 Januari 2017 dan sehingga 2014, memandangkan tempoh audit meliputi tiga tahun. FSS akan menjalankan pemeriksaan di tapak bersama-sama pegawai cukai untuk menyemak pembayaran faedah hilang upaya sementara, manakala pihak berkuasa cukai akan menyemak pembayaran caruman insurans kepada FSS.

Pelaporan mengenai premium insurans akan berubah dari 2017. Ia perlu diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, kerana kawalan ke atas pembayaran tepat pada masanya dan penilaian sumbangan diamanahkan kepada pihak berkuasa cukai.

Tetapi ini tidak bermakna bahawa laporan akan menjadi lebih sedikit, kerana laporan kepada dana akan tetap sama. Itu. pada 2017, 4 laporan perlu dikemukakan mengenai premium insurans: satu kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang kedua kepada Dana Insurans Sosial, yang ketiga dan keempat kepada Kumpulan Wang Pencen (Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 No. 243-FZ ).

Melaporkan sumbangan pada tahun 2017 kepada pejabat cukai

Pelaporan premium insurans kepada pejabat cukai sejak 2017 mewakili satu pengiraan premium insurans. Ia akan menggantikan dua bentuk 4-FSS dan. Selain itu, caruman untuk kecederaan kekal di bawah kawalan Dana Insurans Sosial.

Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan ini adalah setiap suku tahun selewat-lewatnya pada hari ke-30 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. Laporan disediakan dalam bentuk kertas dan elektronik.

Jadual pembayaran premium insurans pada tahun 2017

Suku pertama 2017 - sehingga 2 Mei 2017 (30 April adalah hari cuti)
2 suku (setengah tahun) 2017 - sehingga 31 Julai (30 Julai adalah hari cuti)
Suku ketiga (9 bulan) 2017 - sehingga 30 Oktober termasuk.
Suku ke-4 2017 - sehingga 30 Januari 2018.

Borang pelaporan untuk sumbangan pada tahun 2017 dan prosedur untuk mengisinya telah diluluskan oleh perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551.

Laporan premium 2017 baharu terdiri daripada halaman tajuk dan tiga bahagian. Bahagian 2 ditakrifkan untuk ketua ladang petani, jadi kami mengisi bahagian pertama dan ketiga. Kementerian Buruh bercadang untuk membuat satu laporan mengenai premium insurans setiap bulan bermula dari 2018, membuat perubahan yang sesuai pada bab Kod Cukai Persekutuan Rusia mengenai premium insurans.

Apakah borang premium insurans baharu? Ia termasuk 24 helaian, yang mengandungi maklumat daripada dua laporan gabungan - RSV-1 dan 4-FSS.

Melaporkan premium insurans pada tahun 2017 kepada Kumpulan Wang Pencen.

Walaupun terdapat inovasi, dua laporan perlu dikemukakan kepada Kumpulan Wang Pencen (dan laporan baharu tentang pengalaman insurans pekerja).

SZV-M telah tersedia untuk disewa sejak April 2016. Laporan ini dikemukakan oleh semua organisasi dan usahawan dengan pekerja yang diupah bekerja di bawah kontrak pekerjaan atau perjanjian perkhidmatan awam, yang bayarannya tertakluk kepada caruman kepada Kumpulan Wang Pencen. SZV-M akan dibayar pada tahun 2017 selewat-lewatnya pada 15hb setiap bulan.

Laporan kedua ialah laporan tentang pengalaman insurans pekerja. Laporan ini disediakan oleh syarikat dan usahawan individu sekali setahun sebelum 1 Mac. Iaitu, laporan pertama mengenai pengalaman insurans diserahkan sebelum 1 Mac 2018. Borang laporan masih belum diluluskan secara rasmi.

Melaporkan sumbangan pada 2017 kepada Dana Insurans Sosial.

Borang baharu untuk mengira caruman untuk kecederaan sedang diserahkan kepada Dana Insurans Sosial. Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan ini tidak berubah. Itu. laporan kertas mengenai caruman untuk kecederaan pada 2017 dikemukakan pada hari ke-20 dalam bulan selepas tempoh pelaporan, pelaporan elektronik - termasuk pada hari ke-25 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. Borang laporan masih belum diluluskan.

Melaporkan sumbangan pada 2017: jadual

Inovasi utama 2017 sudah pasti pemindahan fungsi kawalan mentadbir premium insurans kepada pihak berkuasa cukai. Sehubungan itu, bagi suku pertama tahun ini, seorang akauntan perlu mengemukakan pengiraan premium insurans kepada pejabat cukai buat kali pertama. Ia menggantikan laporan ke-4, dan tidak menghairankan, ia sangat kaya dengan nuansa penyiapan dan pembentangan. Pengenalan pengiraan sumbangan bersatu tidak melepaskan syarikat daripada kewajipan untuk menyerahkan laporan kepada insurans sosial. Dalam kes ini, ini mesti dilakukan menggunakan borang 4-FSS baharu.

Bahan kami akan membantu akauntan melalui kempen pelaporan untuk sumbangan pada suku pertama 2017 tanpa sebarang masalah.

Apakah pengiraan tunggal premium insurans?

Borang yang dibangunkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan menggantikan RSV-1, RSV-2, RV-3 dan 4-FSS (dari segi insurans hilang upaya dan bersalin).

Pengiraan terdiri daripada halaman tajuk, maklumat tentang individu (bukan usahawan individu) dan tiga bahagian.

DALAM halaman tajuk pengiraan (tidak seperti borang sedia ada) tidak akan ada maklumat tentang sebab untuk menyerahkan pengiraan pembetulan, bilangan orang yang diinsuranskan yang data diserahkan dan bilangan purata.

Bahagian 1 mengandungi "Ringkasan kewajipan pembayar premium insurans." Ini termasuk maklumat umum tentang pengiraan sumbangan untuk tiga jenis insurans wajib(pencen, perubatan dan sosial) dipecahkan mengikut tiga bulan terakhir tempoh pelaporan.

Untuk menguraikan data ringkasan bagi bahagian pertama, sepuluh lampiran disediakan, termasuk:

• untuk mengira jumlah sumbangan untuk pelbagai jenis insurans wajib yang menunjukkan bilangan orang yang diinsuranskan dan individu yang sumbangan pembayarannya dikira (termasuk dalam jumlah yang melebihi asas maksimum);
• untuk mengesahkan syarat penggunaan tarif yang dikurangkan atas pelbagai alasan, termasuk kadar insurans sosial 1.8 untuk warga asing yang tinggal sementara (Lampiran 9);
• mengenai pengiraan sumbangan untuk tarif tambahan;
• atas perbelanjaan untuk faedah hilang upaya dan bersalin;
• untuk mentafsir pembayaran yang dibuat daripada dana persekutuan, dsb.

Berbeza dengan borang 4-FSS dan RSV-1 semasa, pengiraan tidak menyediakan data mengenai hutang pembayar pada awal dan akhir tempoh serta caruman yang dibayar. Di samping itu, pengiraan tidak mengandungi maklumat mengenai sumbangan "traumatik", kerana pengiraan untuk mereka masih akan diserahkan kepada Dana Insurans Sosial.

Bahagian 2 pengiraan (dengan satu lampiran) diisi oleh ketua ladang petani.

Bahagian 3 diisi mengikut data perakaunan yang diperibadikan. Ia mengandungi dua subseksyen: maklumat tentang individu yang merupakan penerima pendapatan, serta maklumat tentang jumlah pembayaran yang memihak kepadanya dan caruman insurans terakru kepada Kumpulan Wang Pencen.

Borang baharu digunakan bermula dengan pelaporan untuk suku pertama 2017.

Prosedur untuk mengisi pengiraan, serta format untuk pembentangannya dalam bentuk elektronik.

Sebagai lampiran kepada prosedur pengisian, terdapat jadual dengan kod untuk kategori orang yang diinsuranskan, entiti konstituen Persekutuan Rusia dan wilayah lain, jenis dokumen untuk pengenalan, tarif pembayar, dan tempat penyerahan pengiraan kepada pihak berkuasa cukai.

Berkuatkuasa pada 01/01/2017

Nota editor:

Nisbah kawalan penunjuk, yang diberikan dalam surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 13 Mac 2017 No. BS-4-11/4371@, akan membantu anda menyemak ketepatan mengisi pengiraan.

Pengiraan mesti dikemukakan selewat-lewatnya pada 30 haribulan selepas tempoh pengebilan (pelaporan) (suku tahunan) kepada pihak berkuasa cukai. Bayaran untuk suku pertama 2017 hendaklah diserahkan selewat-lewatnya pada 2 Mei.

Badan wilayah Dana Insurans Sosial akan menyemak ketepatan perbelanjaan yang diisytiharkan untuk pembayaran perlindungan insurans untuk insurans sosial wajib sekiranya sakit dan berkaitan dengan bersalin. Untuk melakukan ini, pegawai cukai akan menghantar maklumat kepada dana.

Sila ambil perhatian: pengiraan yang dikemas kini, termasuk untuk tempoh sebelumnya, pembayar premium insurans mesti menyerahkan kepada badan berkaitan Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia, Dana Insurans Sosial Persekutuan Persekutuan Rusia mengikut cara yang ditetapkan. undang-undang persekutuan bertarikh 24 Julai 2009 No 212-FZ.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia menjelaskan dalam hal ini satu pengiraan premium insurans akan dianggap tidak diserahkan

Pengiraan untuk premium insurans dikemukakan, bermula dengan pengiraan untuk suku pertama 2017, kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan anda. Tarikh akhir untuk mengemukakan pengiraan sumbangan adalah pada hari ke-30 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. Bagi pembayar - majikan, tempoh pengebilan ialah tahun kalendar, dan tempoh pelaporan ialah suku pertama, setengah tahun, 9 bulan dalam tahun kalendar.

Pengiraan dianggap tidak dikemukakan dalam kes berikut:

• maklumat tentang jumlah premium insurans untuk insurans kesihatan wajib tidak sepadan dengan maklumat tentang jumlah caruman yang dikira untuk setiap orang yang diinsuranskan untuk tempoh yang ditetapkan. Baris 061 dalam lajur 3, 4, 5 Lampiran 1 Bahagian 1 pengiraan mestilah bertepatan dengan jumlah baris 240 Bahagian 3 untuk setiap bulan, masing-masing.
• Data peribadi yang tidak tepat yang mengenal pasti orang yang diinsuranskan ditunjukkan individu Nama penuh - SNILS - INN (jika ada).

Nota editor:

Sila ambil perhatian: denda untuk kesilapan dalam pengiraan ini boleh dielakkan dengan menghapuskan percanggahan dalam tempoh 5 hari perniagaan dari tarikh pemberitahuan daripada pejabat cukai.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia menjawab empat soalan mengenai mengisi dan mengemukakan pengiraan untuk premium insurans

1. Cara menghantar pengiraan secara elektronik

Pengiraan dalam bentuk elektronik dikemukakan mengikut format yang diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551@. Format ini menerangkan keperluan untuk fail XML untuk menghantar laporan dalam bentuk elektronik kepada inspektorat, yang tidak mengandungi arahan untuk membentuk ke dalam kelompok. Dalam hal ini, pengiraan dihantar dalam satu fail.

2.Cara mengisi pengiraan caruman

Lampiran No. 1 kepada perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 10 Oktober 2016 No. MMV-7-11/551@ menyediakan borang pengiraan yang boleh dibaca mesin yang disyorkan untuk diserahkan di atas kertas, di mana 4 aksara ditunjukkan dalam bidang 040 Seksyen 3. Format untuk menghantar data pelaporan dalam bentuk elektronik mengandungi panjang maksimum penunjuk yang dibenarkan. Bilangan aksara dalam baris "nombor" sepadan dengan 7, yang membolehkan anda menyampaikan maklumat dengan sejumlah besar kakitangan syarikat.

3. Cara mengisi penjelasan sumbangan

Apabila menjelaskan bahagian 3 "Maklumat peribadi tentang orang yang diinsuranskan," ia termasuk maklumat tentang orang yang diinsuranskan yang berkenaan dengannya perubahan (penambahan) dibuat, menunjukkan nombor siri individu daripada pengiraan utama.

Syarikat mempunyai hak untuk menentukan secara bebas nombor siri maklumat tanpa menyatakan indeks. Maklumat dinomborkan dalam susunan menaik di seluruh organisasi. Ia bukan satu kesilapan jika pembayar cukai menggunakan nombor perakaunan unik yang diberikan oleh sistem perakaunannya, contohnya nombor kakitangan.

Mulai 01/01/2017, syarikat mesti membayar yuran dan mengemukakan laporan mengenainya di lokasi mereka dan di alamat bahagian berasingan yang mengeluarkan bayaran dan imbuhan lain yang memihak kepada individu.

Syarikat mesti membuat keputusan secara bebas untuk memperuntukkannya unit berasingan(termasuk cawangan, pejabat perwakilan), kuasa untuk mengakru pembayaran dan imbuhan memihak kepada individu, atau tidak. Tiada pengecualian untuk bahagian pembayar cukai terbesar.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan mesti dimaklumkan jika, sejak 2017, unit berasingan telah kehilangan kuasa untuk membuat pembayaran atau menerimanya

Perkhidmatan Cukai Persekutuan memetik surat daripada Kementerian Kewangan sebagai penjelasan tentang algoritma tindakan syarikat yang telah memberikan bahagian (SB) yang berasingan kuasa untuk membuat pembayaran kepada pekerja atau telah melucutkan kuasa tersebut. Pembiaya di dalamnya menunjukkan bahawa organisasi:

• menyerahkan pengiraan untuk caruman dan membayarnya secara eksklusif di lokasinya jika ia secara bebas mengira bayaran dan imbuhan lain yang memihak kepada semua pekerja, termasuk memihak kepada pekerja OP;
• mempunyai OP yang diberi kuasa tertentu, bertanggungjawab untuk membayar premium insurans dan melaporkan kepada lokasi organisasi dan ke lokasi OP, sementara:

1) jika syarikat mempunyai OP yang mempunyai kuasa sedemikian sebelum 01/01/2017 dan tidak kehilangannya selepas tarikh tersebut, maka tidak perlu memaklumkan kepada inspektorat tentang kehadiran OP yang diberi kuasa untuk membuat pembayaran kepada pekerja (perlu untuk terus mengekalkan prosedur berasingan untuk membayar caruman dan mengemukakan pengiraan) ;

2) jika dari 01/01/2017 syarikat meletakkan OP dengan kuasa sedemikian atau melucutkan hak mereka untuk membuat pembayaran, maka pada 02/01/2017 ia perlu melaporkannya kepada inspektorat di lokasinya.

Nota editor:

Nota editor:

kedudukan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia berbeza daripada kesimpulan Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia, yang disuarakan dalam surat bertarikh 12 Januari 2017 No 03-02-07/1/556. Jabatan kewangan menjelaskan bahawa adalah mustahil untuk menyekat akaun entiti undang-undang kerana kegagalan untuk mengemukakan pengiraan untuk premium insurans.

Malah, pendapat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia lebih logik. Hakikatnya ialah dalam Art. 76 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dengan jelas menyatakan bahawa asas untuk menggantung operasi pada akaun syarikat adalah kelewatan lebih daripada 10 hari dalam penyerahan penyata cukai. Pulangan cukai dan pengiraan premium insurans adalah dokumen yang berbeza; peraturan ini tidak boleh digunakan jika pengiraan caruman tidak dihantar tepat pada masanya.

Pegawai cukai memberitahu bagaimana mereka akan mendenda anda kerana lewat mengemukakan pengiraan baharu premium insurans

Mulai 1 Januari 2017, tempoh pengiraan untuk premium insurans ialah tahun kalendar; pelaporan - suku pertama, setengah tahun, 9 bulan.

Pembayar caruman mesti menyerahkan pengiraan premium insurans kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 30 haribulan selepas tempoh pengebilan atau pelaporan.

Pelanggaran tarikh akhir untuk menyerahkan laporan akan dihukum di bawah Seni. 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Denda adalah 5 peratus daripada jumlah caruman yang tidak dibayar tepat pada masanya, tertakluk kepada bayaran (bayaran tambahan) berdasarkan pengiraan, untuk setiap kelewatan bulan penuh atau separa, tetapi tidak melebihi 30 peratus daripada jumlah yang ditetapkan dan tidak kurang. daripada 1,000 rubel.

Ketua Pegawai Eksekutif boleh didenda kerana lewat mengemukakan laporan mengenai premium insurans dalam tempoh 1 tahun

Ketua pejabat daerah Dana Pencen Rusia membuat protokol mengenai pengarah LLC di bawah Bahagian 2 Seni. 15.33 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia kerana gagal mengemukakan pengiraan RSV-1 untuk 2015 dalam tempoh yang ditetapkan oleh undang-undang, iaitu: sebelum 15 atau 20 Februari 2016 (di atas kertas atau secara elektronik).

Majistret yang mendengar kes ini membuat kesimpulan bahawa tiada corpus delicti dalam tindakan pengarah dan menamatkan prosiding.

Hakim mahkamah daerah membuat kesimpulan bahawa pada masa pertimbangan aduan UPFR, statut had untuk membawa pengarah kepada liabiliti pentadbiran telah tamat, kerana menurut Bahagian 1 Seni. 4.5 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia, ia adalah 3 bulan.

Mahkamah Agung Persekutuan Rusia memutuskan bahawa adalah mustahil untuk bersetuju dengan kesimpulan mahkamah daerah ini.

Berdasarkan Bahagian 1 Seni. 4.5 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia kerana pelanggaran undang-undang insurans Persekutuan Rusia, seseorang boleh dibawa ke tanggungjawab pentadbiran tidak lewat daripada 1 tahun dari tarikh pelakuan kesalahan itu, dan sekiranya berlaku kesalahan yang berterusan. pelanggaran - 1 tahun dari tarikh penemuannya.

Tempoh ini terpakai, antara lain, kepada Bahagian 2 Seni. 15.33 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia.

Oleh itu, dalam dalam kes ini Tarikh akhir untuk memegang pengarah besar syarikat bertanggungjawab, dengan mengambil kira tarikh akhir untuk menyerahkan borang RSV-1 (20 Februari 2016), tamat tempoh hanya pada 21 Februari 2017. Iaitu, ia belum luput dalam tempoh pertimbangan oleh hakim mahkamah daerah.

KEPUTUSAN Mahkamah Agung RF bertarikh 13 Februari 2017 No 80-AD16-7

Nota editor:

Mahkamah Agung Persekutuan Rusia tidak membuat keputusan untuk memegang pengarah bertanggungjawab dan tidak menghantar kes untuk perbicaraan baru, kerana berdasarkan klausa 2 bahagian 2 seni. 30.17 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia, berdasarkan hasil pertimbangan aduan terhadap resolusi yang telah mula berkuat kuasa undang-undang, keputusan tidak boleh dibuat yang meningkatkan hukuman pentadbiran atau sebaliknya tidak memburukkan kedudukan orang yang berkenaan dengannya ketetapan sedemikian telah dibuat.

Resolusi ini boleh dianggap sebagai duluan, kerana sebelum ini bukan sahaja mahkamah rendah percaya bahawa statut had di bawah Bahagian 2 Seni. 15.33 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia adalah 3 bulan (resolusi Mahkamah Wilayah Irkutsk bertarikh 13 Ogos 2014 No. 4a-490/2014, Mahkamah Wilayah Samara bertarikh 25 Mac 2014 No. 4a-156/2014, Keputusan Mahkamah Bandar Sevastopol bertarikh 2 Mac 2016 No. 12-153/2016 ), tetapi juga Mahkamah Agung Persekutuan Rusia sendiri (Resolusi bertarikh 11 Mei 2012 N 41-AD12-5).