Касс, бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн төрөл. Хэн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх боломжтой

ОХУ-д санхүүгийн гүйлгээ хийдэг аж ахуйн нэгж бүр бэлэн мөнгөөр ​​төлбөр тооцоо хийх, санхүүгийн хөрөнгийг аюулгүй байлгах тусгай өрөөтэй байх ёстой. Кассанд хийсэн аливаа гүйлгээг эдгээр үйлдлийг зохицуулах эрх зүйн баримт бичгийн дагуу бүртгэх ёстой.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлд юу зохицуулагддаг вэ?

Санхүүгийн төлбөр хийх журам, тэдгээрийн нягтлан бодох бүртгэлийг ОХУ-ын Төв банкны 1993 оны 9-р сарын 22-ны өдрийн 40-р тогтоолоор баталсан журмаар зохицуулдаг.

Үйлдэл хийх үед бэлэн мөнгөний гүйлгээ, та дараах дүрмийг дагаж мөрдөх ёстой.

1. Аж ахуйн нэгж бүр гүйлгээг бүртгэх бэлэн мөнгөний дэвтэртэй байх ёстой.
2. Мөнгө хүлээн авахдаа кассын төхөөрөмж ашиглан мөнгө хүлээн авах ёстой.
3. Аж ахуйн нэгжийн удирдлагаас тогтоосон хязгаараас хэтрэхгүй хэмжээний бэлэн мөнгө бэлэн мөнгөний машинд байхыг зөвшөөрнө.
4. Бүх аж ахуйн нэгжүүд тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн мөнгө байршуулах ёстой.
5. Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн хөрөнгийг зөвхөн цалин, тэтгэмж олгох зорилгоор хадгалахыг зөвшөөрнө.
6. Засвар үйлчилгээнд хяналт тавих санхүүгийн тайланаж ахуйн нэгжийн ерөнхий нягтлан бодогчид томилогдсон.

Тиймээс аж ахуйн нэгжийн кассанд хийж буй аливаа үйл ажиллагааг кассын төхөөрөмж ашиглан хийж, кассын дэвтэрт бүртгэх ёстой.

Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн төрөл

Бэлэн мөнгөний баримт нь дараахь төрлүүд байж болно.

• Орц.
• Хэрэглээний материал.

Бэлэн мөнгөний ордер нь тухайн аж ахуйн нэгжийн кассанд орж ирсэн мөнгөний дүнг харуулсан баримт бичиг юм. PKO нь аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хяналт, нягтлан бодох бүртгэлд шаардлагатай байдаг. Энэхүү баримт бичгийг бөглөхгүйгээр аж ахуйн нэгжийн кассын бүртгэлд мөнгө хүлээн авах нь хүлээн зөвшөөрөгдөхгүй.

Санхүүгийн сахилга батыг зөрчсөн тохиолдолд 5,000-аас 50,000 рубль хүртэл торгууль ногдуулдаг. Бэлэн мөнгөний баримтын бүртгэлийг зөвхөн мөнгө хүлээн авсан өдөр л хийх ёстой. Энэ дүрмийг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд энэ баримт бичиг хууль ёсны хүчин төгөлдөр болохоо болино. PKO дээр засвар, тэмдэглэгээ хийхийг хатуу хориглоно.

Зарим тохиолдолд төлбөрийн баримтгүйгээр бэлэн мөнгөний ордер олгох боломжтой. Жишээлбэл, UTII дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид кассын баримт олгохоос чөлөөлөгдсөн. Хүлээн авсан захиалга нь KO-1 нэгдсэн маягттай бөгөөд үүнийг өөрчлөх боломжгүй.

Зардлын бэлэн мөнгөний захиалга нь санхүүгийн сахилга баттай холбоотой чухал баримт бичиг юм. Кассын машинаас мөнгө гаргах бүрт кассын машин олгодог. Аливаа байгууллагын хувьд энэ тайлагнах сонголт заавал байх ёстой. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн нэгэн адил кассын машиныг заавал бөглөх ёстой бөгөөд эс тэгвээс хуулийн этгээд, албан тушаалтанд торгууль ногдуулах боломжтой. Хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний тооцоог бүртгэх шаардлагагүй.

Гүйлгээний баримт бичиг

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтаар баталгаажуулах нь аливаа байгууллагад заавал байх ёстой.

Ийм гүйлгээг дараахь баримт бичгийн хамт баримтжуулж болно.

• Бэлэн мөнгөний захиалга.
• Зардлын бэлэн мөнгөний захиалга.
• Цалин.
• Бэлэн мөнгөний дэвтэр.
• Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр.

Цалингийн бүртгэл бол зардлын үйл ажиллагаа юм

Бэлэн мөнгөний баримтын захиалгыг автоматаар бөглөх боломжтой. Үүнд ихэвчлэн 1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн програмыг ашигладаг. Энэ баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ гарын үсгийг баталгаажуулна хариуцлагатай хүнбичиг баримтыг хэн олгосон, бэлэн мөнгө тооцдог.

Орлого хүлээн авах, бараа борлуулах, ашиглаагүй дүнг буцааж өгөх тохиолдолд төлбөрийн баримт бичгийг гаргадаг.
Баримт бичигт бүртгэлийн дугаар, огноо, дансны дугаар, компанийн нэрийг агуулсан байх ёстой.
Мөнгө гаргахдаа гаргасан бэлэн мөнгөний зарлагын захиалга: ажилчдад цалин олгох; Орлогыг банкны дансанд байршуулах; бүтээгдэхүүн худалдан авахад зориулж мөнгө олгох гэх мэт. Мөн кассын бүртгэлд төлбөрийн огноо, байгууллагын нэрийг зааж, баримт бичгийн дугаарыг оруулна.

Бэлэн мөнгөний номыг хүлээн авсан зардал, хүлээн авсан захиалгын үндсэн дээр боловсруулдаг. Санхүүгийн гүйлгээ бүрийг энэ баримт бичигт тусгасан байх ёстой. Бэлэн мөнгөний дэвтэр, захиалга дахь мөнгөн дүнгийн захидал харилцааг шалгасны дараа мөнгийг тухайн ажлын өдрийн үлдсэн хэсэгт шилжүүлнэ.

Бэлэн мөнгөний дэвтрийг аж ахуйн нэгжийн ахлах кассчин хөтөлдөг. Энэхүү дэвтэрт ажлын ээлж эхлэхэд аж ахуйн нэгжийн бүх кассчинд олгосон бэлэн мөнгөний дүнг бүхэлд нь бүртгэдэг. Ажлын өдөр дууссаны дараа бүх кассын машины үлдэгдлийн үзүүлэлтүүдийг нэгтгэнэ. Бэлэн мөнгөний дэвтэр бөглөх нь зөвхөн дотоод хяналтанд зориулагдсан. Ийм баримт бичгийг хөтлөх шаардлага нь тухайн компани маш их санхүүгийн эргэлттэй, нэг кассын машин нь бэлэн мөнгөний эргэлтийг хийхэд хангалтгүй тохиолдолд л үүсдэг.

Ажилчид цалин эсвэл бусад төлбөр авах үед цалингийн хуудсыг бөглөнө. Цалингийн хуудсыг компанийн нягтлан бодогч бөглөж, дараа нь төлбөр тооцооны кассчинд хүлээлгэн өгнө. Энэ төрлийн баримт бичгийг томоохон аж ахуйн нэгжүүд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид бөглөдөг.

Бүртгэлийг стандарт маягт дээр явуулдаг гарчиг хуудасбайгууллагын нэр эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн овог нэрийг заана. Гарчиг хуудсанд баримт бичгийн хүчинтэй байх хугацаа, яг төлөх ёстой хэмжээг зааж өгнө. Хэмжээг тоо, үгээр зааж өгөх ёстой.

Энэ баримт бичгийг кассанд бэлэн мөнгөөр ​​​​төлбөр хийхээр илгээхээс өмнө цалингийн хуудсыг менежерт гарын үсэг зурахаар илгээнэ. Зөвхөн гэрчилгээжүүлсний дараа энэ баримт бичгийнМенежерийн гарын үсгээр кассчин мэргэжлийн үүргээ гүйцэтгэж эхлэх боломжтой. Хугацаа дууссаны дараа цалингийн жагсаалтхугацаа дуусахад кассчин энэ баримтыг хаадаг.

Энэ журам нь заавал байх ёстой бөгөөд мэдэгдлийн хугацаа дуусах үед төлбөрийг бүрэн хийгээгүй байсан ч гүйцэтгэнэ.

Нягтлан бодох бүртгэлийн журам, байршуулах жишээ

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэх журам дараах байдалтай байна. Аж ахуйн нэгж нь аюулгүй байдлын шаардлагыг бүрэн хангасан бэлэн мөнгөний бүртгэлээр тоноглогдсон байдаг. Өрөө нь мөнгөн тэмдэгт тоолох цахим хэрэгсэл, кассын машин, бусад электрон хэрэгсэл, тавилгатай байх ёстой.

Байгууллагын дарга нь кассчин хөлсөлж, ажил нь мөнгө гаргах, хүлээн авах, түүнчлэн гүйцэтгэсэн бүх гүйлгээг бүртгэх ажлыг гүйцэтгэдэг. Энэ ажилтан нь санхүүгийн хувьд бүрэн хариуцлага хүлээдэг бөгөөд түүнд өгсөн үүрэг даалгаврыг хариуцдаг. материаллаг хөрөнгө. Ажлын ээлж эхлэхээс өмнө кассчин банкнаас мөнгө хүлээн авдаг.

Ажлын хугацаанд санхүүгийн гүйлгээг заавал нягтлан бодох бүртгэлд хамруулж, төлбөр тооцоо, орлого хүлээн авах ажлыг гүйцэтгэдэг. Ажлын өдрийн төгсгөлд кассын дэвтэр бөглөж, мөнгийг аж ахуйн нэгжийн кассын бүртгэлд шилжүүлдэг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүд нь бодит баримт бичгийн дагуу хийгдсэн дансууд бөгөөд дансанд шилжүүлсэн эсвэл хасагдсан дүнг тусгасан данс юм, жишээлбэл: тооцооны гүйлгээ хийх. хариуцлагатай хүмүүсэсвэл цалингийн төлбөр.

Стандарт утас нь дараах байдлаар харагдаж байна.

• Ажилтанд бизнес аялал хийхээр 5000 рублийн урьдчилгаа өгсөн.
• Ажилтан буцаж ирэхэд гарсан зардлынхаа дэлгэрэнгүй тайланг гаргаж өгнө.
• Газрын нийтийн тээврийн хэрэгслээр зорчих бичиг баримт: 1000 рубль
• Бизнес аялал хийх өдрийн тэтгэмж: 1200 рубль.
• Сайн дурын ослын даатгал: 100 рубль.
• Зочид буудлын өрөө захиалсан баримт: 2600 рубль.

Тайлантай хүмүүстэй хийсэн мөнгөн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан нь дараах байдалтай байна.

• Дансны дебет 71 "Хариуцлагатай хүмүүстэй хийсэн тооцоо",
• Дансны кредит 50 "Касс" - 5000 рубль. Ажилтанд төлсөн урьдчилгааг бүрэн хэмжээгээр.
• Дебит данс 26 "Аж ахуйн ерөнхий зардал",
• 71 "Хариуцлагатай хүмүүстэй хийсэн тооцоо" дансны кредит - 4900 рубль. Ажилтны бизнес аялалын үеэр гарсан зардал.
• 71 "Хариуцлагатай хүмүүстэй хийсэн тооцоо" дансны кредит - 100 рубль. Буцаасан урьдчилгаа дүн.

Тиймээс аливаа санхүүгийн гүйлгээг хянах боломжтой нягтлан бодох бүртгэлийн тайланМөнгө зарцуулах, хүлээн авах бүх нарийн ширийн зүйлийг харгалзан үзэх.

Аж ахуйн нэгжид кассын машиныг бэлэн мөнгө хүлээн авах, хадгалах, зарцуулахад ашигладаг. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв банкны заавраар зохицуулдаг.

Аж ахуйн нэгжийн кассан дахь бэлэн мөнгөний хэмжээг банктай тохиролцсоны дагуу харилцах данс нээлгэх үед тогтоосон хязгаараар хязгаарладаг. Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн мөнгийг зөвхөн цалин, тэтгэвэр, тэтгэлэг, тэтгэмж олгох өдөр, тэр дундаа банкнаас мөнгө хүлээн авсан өдрийг багтаасан ажлын гурван өдрийн турш хадгалах боломжтой.

Бэлэн мөнгөний касс нь бэлэн мөнгөний ордер ашиглан бэлэн мөнгө хүлээн авдаг бөгөөд үүний оронд төлбөрийн баримт өгдөг. Бэлэн мөнгөөр ​​олгох нь бэлэн мөнгөний баримтын захиалга эсвэл бусад баримт бичгийн (мөнгө олгох өргөдөл, төлбөрийн хуудас) дагуу хийгддэг.

Мөнгө хүлээн авах, олгох баримт бичгийг аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст гаргаж, ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурж баталгаажуулсан байх ёстой.

Цалингийн тайлангийн дагуу мөнгө төлөхдөө хүлээн авагч бүрт тусдаа бэлэн мөнгөний захиалга өгдөггүй - олгох хугацаа дууссаны дараа тайлангийн нийт дүнгээр нэгийг нь гаргаж өгдөг. Иргэд иргэний үнэмлэхээ үзүүлэн аж ахуйн нэгжийн кассанд бэлэн мөнгөний баримт ашиглан мөнгө авдаг.

Мөнгө олгосон, хүлээн авсан кассчин нь гарах эсвэл ирсэн бэлэн мөнгөний захиалгад гарын үсэг зурж, гүйлгээний огноог харуулсан тамга, эсвэл "хүлээн авсан" эсвэл "төлсөн" гэсэн бичээс бүхий хавсаргасан баримт бичгийг хүчингүй болгох үүрэгтэй.

Бүгд анхан шатны баримт бичигкассанд шилжүүлэхээс өмнө хүлээн авалт, зардлын тухай (хүлээн авалт, зардлын бэлэн мөнгөний захиалга, тооцоо гэх мэт) нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тусгай бүртгэлийн журналд бүртгүүлж, баримт бичигт серийн дугаар олгоно. Кассанд бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлдөг. Компани зөвхөн нэг бэлэн мөнгөний дэвтэртэй байж болно. Номын хуудаснууд нь үдээстэй, компанийн дугуй лав лацтай. Номын сүүлийн хуудсанд “Энэ номонд бүх зүйл ... хуудас дугаарлагдсан” гэсэн бичээсийг бичиж, ААН-ийн дарга, ерөнхий нягтлан бодогч нар гарын үсэг зурсан. Бэлэн мөнгөний дэвтэр дэх бичилтүүд нь нүүрстөрөгчийн хуулбар хэлбэрээр хоёр хувь хадгалагдах бөгөөд кассын тайлангийн хоёр дахь хувь нь урагдсан байх ёстой. Устгах, тодорхойгүй засвар оруулахыг хориглоно. Бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудас нь хатуу тогтоосон хэлбэртэй байна.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг дараах дарааллаар гүйцэтгэдэг.

- орлого, зардлын анхан шатны баримт бичгийг бүрдүүлсэн;

– анхан шатны баримтыг бүртгэлийн журналд бүртгэсэн;

- кассын дэвтэрт бичилт хийсэн;

- өдөр бүр эцэст нь бэлэн мөнгөний дэвтрийн үр дүнг нэгтгэж, кассын тайланг (бэлэн мөнгөний дэвтрийн 2-р хувь) орлого, зарлагын баримт бичгийн хамт кассын тайлангийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст кассын дэвтэрт (1-р) хүлээн авсан баримтын эсрэг гаргаж өгдөг. хуулбар).

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг 50 "Мөнгөн мөнгө" идэвхтэй дансанд бүртгэнэ. Дансны үлдэгдэл нь сарын эхэнд компанийн кассанд байгаа үнэгүй мөнгөний хэмжээ, дебит эргэлт - кассанд бэлнээр хүлээн авсан дүн, зээлийн эргэлт - бэлнээр олгосон дүнг харуулна.

Бэлэн мөнгөний бүртгэл нь зөвхөн бэлэн мөнгө төдийгүй тайлагнах хатуу маягтуудыг хадгалах боломжтой үнэт цаас– 56 “Бэлэн мөнгөний баримт” идэвхтэй дансанд бүртгэлтэй төлбөртэй ваучер, аялалын тасалбар, төлбөрийн тэмдэг, шуудангийн тэмдэг, улсын хураамжийн тэмдэг гэх мэт.

Сард дор хаяж нэг удаа кассын бүртгэлд байгаа хөрөнгийн аудитыг (тооллого) хийдэг. Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн шалгалтыг гэнэтийн комиссыг аж ахуйн нэгжийн даргын тушаалаар томилдог. Бэлэн мөнгө, мөнгөний баримт бичиг, үнэт цаас, хатуу тайлагнах маягтыг шалгадаг.

Кассчин нь кассын бүртгэлд байгаа бүх мөнгөний аюулгүй байдлыг бүрэн хариуцдаг бөгөөд үүнийг ажилд авахдаа бичгээр амласан байдаг.

Бараа материалын үр дүнд илүүдэл бэлэн мөнгө илрэх эсвэл хомсдол илрэх боломжтой. Илүүдлийг хүлээн авч, аж ахуйн нэгжийн орлогод оруулна.

Dt sch. 50 "Касс",

K-t sch. 80 "Ашиг ба алдагдал."

Дутагдал нь хэд хэдэн бичлэгээр нотлогдсон.

Кассанд бэлэн мөнгө хомс байгаа нь дараахь зүйлийг харуулж байна.

Dt sch. 84 "Үнэт эдлэлийн хомсдол, алдагдал",

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв банкны 1993 оны 9-р сарын 22-ны өдрийн 40-р тогтоолоор баталсан холбогдох журмаар зохицуулдаг.

ААН бүр бэлэн мөнгөний төлбөр тооцоо хийх, мөнгөний баримтыг хадгалах кассын машинтай байх ёстой. Санхүүгийн аюулгүй байдлыг хангах үүднээс байр нь тусгайлан тоноглогдсон байх ёстой. Бэлэн мөнгөний гүйлгээг хариуцлагын гэрээ байгуулсан кассчин гүйцэтгэдэг.

Бүх аж ахуйн нэгжүүд мөнгөө банкны байгууллагад хадгалах ёстой. Кассын хүлээн авсан бэлэн мөнгийг зөвхөн хүлээн авсан зориулалтаар нь зарцуулдаг (цалин, аялал, бизнесийн зардал). Аж ахуйн нэгжийн кассанд хязгаарт багтаан бэлэн мөнгө байж болно тэдгээрийн тэнцвэрийн хязгаарэнэ аж ахуйн нэгжийн даргатай тохиролцсоны дагуу банкны байгууллага байгуулсан. Хязгаарлалтаас хэтэрсэн тохиолдолд бэлэн мөнгийг зөвхөн ажлын гурван хоногоос илүүгүй хугацаанд цалин хөлс олгох үед кассанд хадгалж болно. Байнгын мөнгөн орлоготой аж ахуйн нэгжүүд банктай тохиролцсоны үндсэн дээр цалин, томилолт, бизнесийн зардалд зарцуулж болно.

Идэвхтэй данс нь байгууллагын касс дахь мөнгөн хөрөнгийн бэлэн байдал, гүйлгээний талаархи мэдээлэл, түүнчлэн байгууллагын кассанд байрлах мөнгөн баримт бичгүүдийг (шуудангийн тэмдэг, улсын хураамжийн тэмдэг, төлбөрийн тэмдэг, төлбөртэй онгоцны тийз, төлбөртэй ваучер) нэгтгэх зорилготой юм. амралтын газар, сувилал гэх мэт) 50 "Касс".

50-р дансанд дэд данс нээгдэнэ: 50-1 "Байгууллагын бэлэн мөнгө", 50-2 "Үйл ажиллагааны бэлэн мөнгө", 50-3 "Бэлэн мөнгөний баримт" гэх мэт.

Аж ахуйн нэгж нь гадаад валютаар бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх тохиолдолд бэлэн мөнгө бүрийн хөдөлгөөнийг тусад нь бүртгэхийн тулд 50 дансанд харгалзах дэд дансуудыг нээх ёстой.

ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн тогтоол. № 88 бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн нэгдсэн хэлбэрийг баталсан.

КО-1 "Бэлэн мөнгөний баримтын захиалга";

КО-2 “Мөнгөн хөрөнгийн зарлагын захиалга”;

КО-3 “Орж, гарах мөнгөн баримтын бүртгэлийн журнал”;

КО-4 "Бэлэн мөнгөний дэвтэр";

КО-5 "Кассаас хүлээн авсан, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр."

Няравын үүрэг хариуцлагад бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх бөгөөд энэ нь байгууллагад бэлэн мөнгө хүлээн авах, авах үйл явцыг бүртгэдэг. Байгууллага нь нэг кассын дэвтэр хөтөлдөг бөгөөд үүнийг дугаарлаж, үдээстэй, битүүмжилсэн байх ёстой. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт арилгах, тодорхойгүй засвар оруулахыг зөвшөөрөхгүй.

Алдааг зассан дараах байдлаар: буруу бичвэр эсвэл дүнг зурж, дээр нь зассан бичвэр эсвэл дүнг бичнэ. Залруулж байгаа зүйлийг уншихын тулд нэг мөрөнд зураасыг зурдаг. Алдааг залруулсныг "Зассан" гэсэн бичээсээр бичиж, баримт бичигт гарын үсэг зурсан хүмүүсийн гарын үсгээр баталгаажуулж, залруулсан огноог зааж өгсөн байх ёстой.

Бэлэн мөнгөний дэвтэрт бичилтийг кассчин захиалга тус бүр эсвэл түүнийг орлуулсан бусад баримт бичигт мөнгө хүлээн авсны дараа шууд хийдэг. Өдөр бүр ажлын өдрийн төгсгөлд кассчин тухайн өдрийн гүйлгээний үр дүнг тооцож, дараагийн өдөр нь кассын дансанд байгаа мөнгөний үлдэгдлийг гаргаж, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст кассын тайлан болгон хоёр дахь таслах хуудсыг шилжүүлдэг. бэлэн мөнгөний дэвтэрт байгаа баримтын эсрэг орж ирж буй бэлэн мөнгөний баримттай.

Байгууллагад бэлэн мөнгөний дэвтрийг автоматжуулсан хэлбэрээр хөтлөхийг зөвшөөрнө.

Бэлэн мөнгөний дэвтрийг зөв хөтлөх хяналтыг тухайн байгууллагын ерөнхий нягтлан бодогч хариуцна.

Бэлэн мөнгөний захиалгад мөнгө хүлээн авах, олгох ажлыг захиалга хийгдсэн өдөр гүйцэтгэдэг. Мөнгө өгч байгаа хүнд бэлэн мөнгөний ордер олгодоггүй.

хооронд кассын машинаар дамжуулан төлбөр хийх хуулийн этгээд, хуулийн этгээд болон бизнес эрхлэгчдийн хооронд 100 мянган рубль хүртэл хязгаарлагдмалнэг гэрээний хүрээнд (2007 оны 6-р сарын 20-ноос).

Хэрэв аж ахуйн нэгж бүтээгдэхүүнээ бэлэн мөнгөөр ​​зардаг (хуванцар карт ашиглах гэх мэт) бол кассын машин ашиглаж, кассчин-операторын дэвтэрт орж ирсэн орлогын бүртгэлийг хөтөлдөг.

Гадаад валютаар хийсэн гүйлгээний бүртгэлийг гүйлгээ хийсэн өдрийн ОХУ-ын Төв банкны ханшаар гадаад валют хөрвүүлсний үндсэн дээр рубль хэлбэрээр хөтлөх ёстой.

Гадаад валютыг рубль болгон хөрвүүлэх журмыг PBU 3/2006-д заасан бөгөөд үүний дагуу гадаад валютаар бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх огноо нь тухайн байгууллагын кассаас мөнгөн тэмдэгт хүлээн авсан эсвэл гаргасан өдөр юм. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн бүртгэлийг төлбөр тооцоо, төлбөрийн валютаар, рублиэр нэгэн зэрэг хийдэг. "Кассын тайлан" -д (бэлэн мөнгөний дэвтрийн хоёр дахь хуудас) хоёр дүнг гадаад валют, рубль хэлбэрээр оруулах ёстой.

Ирж буй болон гарах бэлэн мөнгөний захиалгад дүнг төлбөрийн валютаар зааж өгсөн болно.

Байгууллагын кассанд гадаад валют байх хугацаанд рубльтэй харьцах гадаад валютын ханш өөрчлөгдсөн тохиолдолд; ханшийн зөрүү. Бэлэн мөнгөний кассан дахь гадаад мөнгөн дэвсгэртийн үнийг гүйлгээ хийсэн өдөр дахин тооцоолох ёстой. гадаад валют, түүнчлэн санхүүгийн тайланг гаргах өдөр.

Валютын ханшийн зөрүүг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараах байдлаар тусгана.

D 50 K 91 - ханшийн эерэг зөрүү;

D 91 K 50 - ханшийн сөрөг зөрүү.

Бэлэн мөнгөний баримтыг хүлээн авах, олгох , (ваучер, онгоцны тийз) нь мөнгөн баримт бичгийн хөдөлгөөний талаархи тайланг кассчин бэлтгэж, ирж буй болон гарах бэлэн мөнгөний захиалгын дагуу хийдэг.

Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг тэдгээрийг олж авах бодит зардлын хэмжээгээр харгалзан үзнэ.

Нягтлан бодох бүртгэлд бэлэн мөнгөний баримт бичгийн хөдөлгөөнийг дараахь байдлаар тусгана.

D 50 дэд данс "Бэлэн мөнгөний баримт" K 50, 71, 76 - хүлээн авсан бэлэн мөнгөний баримт;

D 73 K 50 дэд данс "Бэлэн мөнгөний баримт" - ажилчдад олгох.

Төв банк бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх шинэ дүрмийг тогтоожээ. Тэдний хэрэгжилт нь арилжааны үйл ажиллагаанд оролцож буй бүх хүмүүст зайлшгүй шаардлагатай болсон.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний тухай ойлголт

Бэлэн мөнгөний гүйлгээнд орно

• хүлээн авалт
• гаргах
• хадгалах
• бэлэн мөнгөний дахин тооцоолол,

• дүүргэх
• удирдаж байна
• хүлээн авалт
• мөнгөн гүйлгээг дагалдах баримт бичгийг гаргах.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ хөрөнгийн аливаа хөдөлгөөн, хөдөлгөөнийг тусгасан байх ёстой. Үүнийг ягштал дагаж мөрдөх ёстой тодорхой дараалал байдаг.

Онолын хувьд бэлэн мөнгөтэй харьцдаггүй хүмүүс л кассын бүртгэл хөтлөх, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх үүргээс чөлөөлөгддөг. Үүний дагуу тэд зөвхөн мөнгө хүлээн авч, банкны шилжүүлгээр төлбөр хийх боломжтой. Бодит байдал дээр энэ сонголт нь дүрмээс үл хамаарах зүйл юм.

Энэ тохиолдолд шалгалтын явцад татварын байцаагчид зөвхөн бэлэн бус төлбөр тооцоог хийдэг гэдгийг үнэ төлбөргүй хэлбэрээр мэдэгддэг. Өргөдөл нь баримтжуулсан байх ёстой.

Томруулдаг шилний доорх жижиг аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлан: яагаад, хэзээ, яаж.

Хэрэв ажилтнуудад ажилчид байгаа бол жирэмсний амралт танд хамааралтай болно.

2014 оны 6-р сарын 1-ээс шинэ захиалга

2014 оны 6-р сарын 1-ний өдөр ОХУ-ын Төв Банкны (ТБ) 2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн 373-P тоот хүчинтэй хугацаа дууссан журмын оронд Төв банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот удирдамж. Хуулийн этгээдийн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам, бэлэн мөнгөний гүйлгээг хялбаршуулсан журмын тухай” хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчдийн үйл ажиллагаа эрхэлж байна. Баримт бичиг нь ОХУ-ын Хууль зүйн яаманд улсын бүртгэлд хамрагдсан.

Одоо шинэ журмын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид (IP) болон жижиг бизнес эрхлэгчид (жижиг аж ахуйн нэгжүүд - SE) кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний хэмжээг хязгаарласан. Хязгаарлалтын дүрэм нь зөвхөн жижиг бизнес биш байгууллагуудад л үлддэг.

Тэнд бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох томъёо нь ижил хэвээр байна: бодит бэлэн мөнгөний зардал, эсвэл орлогын хэмжээгээр үндэслэнэ. Гэхдээ тайвширсан хэвээр байв. Одоо ийм аж ахуйн нэгжүүд бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох томъёог өөрт ашигтайгаар сонгох боломжтой.

Тодруулбал, бэлэн мөнгөний орлогогүй аж ахуйн нэгжүүдэд зөвхөн бэлэн мөнгөний бодит зардалд бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоодог хатуу журмыг цуцалсан. Өөрөөр хэлбэл, одоо ийм аж ахуйн нэгжүүд хязгаарыг өөрт ашигтайгаар өөрчилж болно. Түүнээс гадна татварын албашинээр тогтоосон хязгаарыг дахин тооцох эрхээ хасуулж, түүнийг дагаж мөрдөж байгаа эсэхийг л хянах боломжтой.

Гэсэн хэдий ч татварын албатай зөрчилдөхөөс зайлсхийхийн тулд ийм аж ахуйн нэгжийн эзэд (эсвэл гүйцэтгэх захирлууд) үүнийг аюулгүй байлгах нь илүү дээр юм - 6-р сарын 1-ээс эхлэн Төв банкны 3210-U удирдамжийн дагуу тушаал гарга. 2014, шинэ захиалгахязгаар тогтоох.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнесүүдэд зориулсан инноваци

Тэдгээр нь дараах байдалтай байна.

- хувиараа бизнес эрхлэгч нь бэлэн мөнгөний дэвтэр, үүний дагуу бэлэн мөнгөний орлого, бэлэн мөнгөний захиалгыг хоёуланг нь хөтлөх шаардлагагүй болсон (бэлэн мөнгөний баримтыг хөтлөх журам нь зөвхөн татварын хууль тогтоомжид заасан татварын тусгай дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарна);

- өөр нэг хөнгөлөлт нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд хамаарна: тэд хадгаламжийн дүнгийн бүртгэлийг гаргах үүргээс хасагдсан (Төв банкны № 3210-U удирдамж хүчин төгөлдөр болохоос өмнө, хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл кассчин. Хувь хүн аж ахуйн нэгж нь бэлэн мөнгө олгох сүүлийн өдөр ажилчдын ямар нэгэн шалтгаанаар хүлээн аваагүй мөнгийг "бэлэн мөнгө"-ийн дүнгээр бүртгэлд оруулах шаардлагатай байсан). Шинэ журмын дагуу, мөнгө олгох сүүлийн өдөр хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл УИХ-ын кассчин зөвхөн "оруулсан" гэж тайланд (ажилтны овгийн эсрэг талд) бичиж, бичилт хийх ёстой. Дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгч нь мэдүүлэгт бодитоор олгосон "бэлэн мөнгө" болон байршуулах дүнг харуулж, мэдэгдэлд гарын үсэг зурна. Жижиг аж ахуйн нэгжийн хувьд журам нь адилхан бөгөөд зөвхөн кассчин л гүйцэтгэдэг бөгөөд дараа нь тэр тайланг ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл өөр эрх бүхий этгээдэд гарын үсэг зурахаар дамжуулдаг;

- шинэ журамд татварын тусгай дэглэмийн дагуу ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд зориулсан өөр нэг хөнгөлөлтийг тусгасан болно - хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл кассчин бэлэн мөнгөний төлбөр хийгээгүй өдрүүдэд бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлж болохгүй;

- Төв банкны № 3210-U удирдамжийн дагуу УИХ-ын кассууд бэлэн мөнгөний баримт бичигт өөрчлөлт оруулах боломжтой (гэхдээ бэлэн мөнгөний орлого, дебит захиалгад биш!). Жишээлбэл, бэлэн мөнгөний дэвтэрт та буруу бичилтийг зурж, хажууд нь зөв оруулаад, залруулгыг кассын гарын үсгээр битүүмжилж болно (гэхдээ залруулгын мөн чанарыг тайлахаа мартуузай - яагаад, юутай холбоотой).

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний төрлүүд

Бэлэн мөнгөний машин нь орж ирсэн болон гарах бэлэн мөнгөний гүйлгээг гүйцэтгэдэг.

1. Бэлэн мөнгөний баримтын гүйлгээ нь аливаа эх үүсвэрээс кассанд мөнгө хүлээн авах явдал юм.
2. Зардлын бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь кассын бүртгэлээс бэлэн мөнгө гаргахтай холбоотой үйлдлийг тодорхойлдог.

Зардлын бэлэн мөнгөний гүйлгээнд дараахь зүйлс орно.

• ажилчдад урьдчилгаа, цалин хөлс олгох
• аялал жуулчлалын зардал гаргах
• бизнесийн хэрэгцээнд зориулж бэлэн мөнгө олгох
• банк руу мөнгө шилжүүлэх
• нийгмийн төлбөр

Хэн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх боломжтой

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг кассчин эсвэл байгууллагын дарга эдгээр эрх мэдлийг олгосон бусад этгээд хийх эрхтэй. Аль ч тохиолдолд зохих тушаал гаргах шаардлагатай.

Ажлын ачааллын стандартад үндэслэн жижиг бизнест нэг касс хангалттай байх магадлалтай. Гэхдээ тэдгээрийн хэд хэдэн нь байгаа бол ахлах кассын албан тушаалыг орон тооны хүснэгтийн дагуу танилцуулна.

Хэрэв бид ажилчидгүй нөхцөл байдлыг авч үзвэл бэлэн мөнгөний гүйлгээг хувиараа бизнес эрхлэгч хийдэг.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв банкны журмаар тогтоодог. Бэлэн мөнгөний гүйлгээний тухай энэ заалтын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэх тодорхой журмыг дагаж мөрдөх шаардлагатай. Өмнө нь уг баримт бичиг нь энэ ангиллын бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй байсан.

Мөнгөний эргэлтийн дарааллыг зохицуулахын тулд бэлэн мөнгө ашигладаг хүн бүр бэлэн мөнгөний сахилга батыг баримтлах ёстой.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний баримт бичиг

1. Мөнгөний хөдөлгөөнийг баталгаажуулахын тулд төлбөрийн баримт (PKO) ба зардлын (RKO) бэлэн мөнгөний ордерыг ашигладаг. Эдгээр нь бэлэн мөнгөний гүйлгээний анхан шатны баримт бичигтэй холбоотой бөгөөд нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн маягттай байдаг.

Хүлээн авах захиалга
Энэ нь хөрөнгийн эх үүсвэрийг харуулж байна.

Дүрэм журмын дагуу захиалгын маягт, энэ захиалгын баримтыг бөглөх ёстой. Гэвч бодит байдал дээр зөвхөн төлбөрийн баримт бөглөхөөр хязгаарлагдах тохиолдол байдаг. Бөглөх дүрэм нь энэ сонголтыг зөвшөөрдөггүй. Эхлээд захиалгын маягтыг бөглөж, дараа нь төлбөрийн баримтыг өгөх ёстой.

Нэмэлт баримт бичгийг хавсаргахдаа тэдгээрийг захиалгад зааж өгөх ёстой. Ийм баримт бичиг нь гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний акт болж чаддаг.

Бэлэн мөнгө хүлээн авах тушаалд нягтлан бодогч болон бусад эрх бүхий этгээд гарын үсэг зурсан байна. Гэхдээ эдгээр эрх мэдлийг итгэмжлэлээр баталгаажуулах ёстой.

Мөнгө бэлэн болсон өдрөө кассанд ирэх ёстой. хүлээн авах захиалга. Үгүй бол энэ нь хүчингүй болно. Захиалгыг цаг тухайд нь бэлтгэх нь бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх нэг цэг юм.

Кассаас бэлэн мөнгө гаргахдаа зардлын кассын ордер ашигладаг.
Санхүүжилт гаргахаас өмнө шууд бөглөнө. Уг дүнг хүлээн авагч өөрөө гараар оруулна.

2. Бүх мэдээллийг бэлэн мөнгөний дэвтэрт оруулсан болно.

Үүнийг тогтмол, цаг тухайд нь бөглөх ёстой. Энэ бол заавал дагаж мөрдөх баримт бичиг юм. Кассын машин ашигласан эсэх нь хамаагүй.

Бэлэн мөнгөний дэвтрийг сайтар арчлах нь юуны түрүүнд бэлэн мөнгөний сахилга бат бөгөөд үүнийг чанд дагаж мөрдөх ёстой.

Түүний загварт тавигдах үндсэн шаардлага:

• Эхний хуудсан дээр бүх мэдээллийг зааж өгөх ёстой
• Бэлэн мөнгөний дэвтэр нь зөвхөн хуанлийн нэг жилийг хадгалахад зориулагдсан бөгөөд үүнээс илүүгүй
• Бүх хуудсыг дугаарлаж, дараа нь оёх ёстой. Тэдний нийт тоо хэмжээсүүлийн хуудсан дээр заасан

Бэлэн мөнгөний номыг бэлэн мөнгөний захиалгын үндсэн дээр бөглөнө: ирж буй болон гарах.

3. Хэрэв ажилчид байгаа бол бэлэн мөнгөний төлбөрийг цалингийн жагсаалт эсвэл цалингийн жагсаалтаар албан ёсны болгодог.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэл

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэл нь бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнийг хянах явдал юм.

Бэлэн мөнгөтэй холбоотой гүйлгээг хийхийн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөөнд 50-р "Мөнгө" дансыг ашигладаг.

Санхүүгийн орлогыг дебетээр, харин зардлыг (төлбөрийг) кредитээр бүртгэнэ. Шаардлагатай бол дэд дансуудыг ашигладаг, тухайлбал:

• үндэсний мөнгөн тэмдэгт дэх мөнгөний орлого, зарлагыг бүртгэх
• хэрэв хэд хэдэн байгаа бол өөр өөр кассууд руу мөнгө шилжүүлэх
• мөнгөний баримт бичгийн хөдөлгөөн

Гүйлгээний синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг кассын дансанд хийдэг. Энэ нь бэлэн мөнгөний бүх хөдөлгөөнийг хянах боломжийг танд олгоно.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний аудит

Татварын байцаагч бэлэн мөнгөний сахилгын журмыг шалгадаг. Үүний явцад дараахь зүйл гарч ирнэ.

• Бэлэн мөнгөний машинд хэрхэн хяналт тавьдаг вэ?
• Бэлэн мөнгөний дэвтрийг зөв хөтөлж байна уу?
• тайлангийн анхан шатны баримт бичигтэй нийцэж байгаа эсэхийг шалгах
• Банкнаас орж ирсэн хөрөнгийн дансанд хэр бүрэн хамрагдаж байна вэ?
• бүртгэлийн мэдээлэлтэй харилцах
• харилцах данснаас авсан хөрөнгийг зориулалтын дагуу ашиглах
• тогтоосон бэлэн мөнгөний хязгаарыг дагаж мөрдөх хяналтыг шалгаж байна

Торгууль ногдуулахаас зайлсхийхийн тулд дараахь зүйлийг зөв бөглөж, гүйцэтгэсэн эсэхийг хянах шаардлагатай.

• бэлэн мөнгөний дэвтэр
• хүлээн авсан болон төлбөрийн захиалгын тайлан
• үйл ажиллагаанд шаардлагатай баримт бичиг.

Эдгээр заавал дагаж мөрдөх дүрмийг дагаж мөрдвөл бэлэн мөнгөний менежментийн зохион байгуулалтыг хангалттай гэж үзэж, бэлэн мөнгөний гүйлгээний аудит эерэг үр дүнгээр дуусна.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх дүрэм

IN ерөнхий дараалалБэлэн мөнгөний гүйлгээнд дараахь зүйлс орно.

• хүлээн авах, аюулгүй байдал, мөнгө олгох
• хавсаргасан баримт бичгийг бэлтгэх
• кассын аудит
• бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх.

Үүний үндсэн дээр бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг тогтоосон.

Жижиг бизнесийн төлөөлөгч эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь бэлэн мөнгөний хязгаарыг заавал тогтоох ёстой.

Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн үйл ажиллагаа явуулах байранд тусгай газар хуваарилдаг. Өдрийн төгсгөлд үлдсэн бэлэн мөнгийг тооцож, татан авдаг. Үүнийг өдөр бүр хийх ёстой.

Хязгаарыг тогтоохын тулд захиргааны баримт бичгийг боловсруулдаг. Үүнийг ямар ч хэлбэрээр захиалгаар засдаг. Хэнд ч мэдэгдэх шаардлагагүй. Хязгаарлалтын хугацааг мөн бие даан шийддэг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчид дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

• касс дахь мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тодорхойлох. Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн хөрөнгийг банкны дансанд хадгалах ёстой
• Бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь баримт (PKO) болон зардлын (RKO) бэлэн мөнгөний захиалгатай байх ёстой. Шаардлагатай бүх бэлэн мөнгөний баримт бичиг бэлэн байх ёстой
• Өдөр бүр бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх. Үүнд бүх оруулгуудыг оруулна уу, өөрөөр хэлбэл. кассанд бэлэн мөнгөө бүрэн байршуулах
• Байгууллагын дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч) нь тухайн байгууллагад бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүрэн удирдлагаар хангах үүрэгтэй.
• Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн бэлэн мөнгө хуримтлуулахыг хориглоно. Үл хамаарах зүйл нь цалингийн болон амралтын өдрүүд (ажлын бус өдрүүд) байж болно. амралтын өдрүүд), хэрэв бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийгдсэн бол.

Бэлэн мөнгөний аюулгүй байдлыг бид өөрсдөө хангадаг. Аж ахуйн нэгжийн дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч) нь банкинд мөнгөө цаг тухайд нь шилжүүлэх, кассан дахь хөрөнгийн хязгаарыг хариуцдаг.

Кассчин нь бэлэн мөнгөний баримт бичгийг хөтлөх үүрэгтэй.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг дотор хийж болно цаасан хэлбэрээрэсвэл цахим хэлбэрээр. Компьютер дээр хадгалагдаж буй бэлэн мөнгөний баримтыг жилд нэг удаа хэвлэж, бэлэн мөнгөний дэвтэрт оруулах ёстой.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг зөрчсөн

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. Албан тушаалтнуудын хувьд тэд 4000 рубль хооронд хэлбэлздэг. 5000 рубль хүртэл, аж ахуйн нэгжүүдэд - 40,000 рубль хүртэл. 50,000 рубль хүртэл.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ үндсэн заалтуудыг дагаж мөрдөх нь бэлэн мөнгөний сахилга баттай холбоотой алдаанаас хамгаалах баталгаатай болно. Үүнийг хийхийн тулд та одоогийн дүрмийг дагаж мөрдөх ёстой бөгөөд удахгүй болох өөрчлөлтүүдийг сайтар хянах хэрэгтэй.

2014 оны зургадугаар сарын 1-нээс бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх шинэ журам мөрдөгдөж эхэлнэ. Энэ нь илүү хялбар болно.

• Бэлэн мөнгөний дэвтэр дэх дэлгэрэнгүй тоо цөөрнө. Та дансны дугаар оруулах шаардлагагүй болно.
• Ирж буй болон гарах захиалгын маягтыг бөглөх нь илүү хялбар болно.
• Бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцална.
• Бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх үүрэг халагдана.

Гэхдээ бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ бэлэн мөнгөний дэвтэр бөглөх, хувиараа бизнес эрхлэгч (ХХК)-ийн бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээг тусгах, бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүрдүүлэх: бэлэн мөнгөний орлогын захиалга (PKO), бэлэн мөнгөний урсгал зэрэг дүрэм журам хэвээр байна. захиалга (COS) болон бэлэн мөнгөний тооцооны хязгаарыг дагаж мөрдөх.

БЭЛЭН МӨНГӨНИЙ ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ БҮРТГЭЛ

Аж ахуйн нэгжид кассын машиныг бэлэн мөнгө хүлээн авах, хадгалах, зарцуулахад ашигладаг. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв банкны заавраар зохицуулдаг.

Аж ахуйн нэгжийн кассан дахь бэлэн мөнгөний хэмжээг банктай тохиролцсоны дагуу харилцах данс нээлгэх үед тогтоосон хязгаараар хязгаарладаг. Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн мөнгийг зөвхөн цалин, тэтгэвэр, тэтгэлэг, тэтгэмж олгох өдөр, тэр дундаа банкнаас мөнгө хүлээн авсан өдрийг багтаасан ажлын гурван өдрийн турш хадгалах боломжтой.

Бэлэн мөнгөний касс нь бэлэн мөнгөний ордер ашиглан бэлэн мөнгө хүлээн авдаг бөгөөд үүний оронд төлбөрийн баримт өгдөг. Бэлэн мөнгөөр ​​олгох нь бэлэн мөнгөний баримтын захиалга эсвэл бусад баримт бичгийн (мөнгө олгох өргөдөл, төлбөрийн хуудас) дагуу хийгддэг.

Мөнгө хүлээн авах, олгох баримт бичгийг аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст гаргаж, ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурж баталгаажуулсан байх ёстой.

Цалингийн тайлангийн дагуу мөнгө төлөхдөө хүлээн авагч бүрт тусдаа бэлэн мөнгөний захиалга өгдөггүй - олгох хугацаа дууссаны дараа тайлангийн нийт дүнгээр нэгийг нь гаргаж өгдөг. Иргэд иргэний үнэмлэхээ үзүүлэн аж ахуйн нэгжийн кассанд бэлэн мөнгөний баримт ашиглан мөнгө авдаг.

Мөнгө олгосон, хүлээн авсан кассчин нь гарах эсвэл ирсэн бэлэн мөнгөний захиалгад гарын үсэг зурж, гүйлгээний огноог харуулсан тамга, эсвэл "хүлээн авсан" эсвэл "төлсөн" гэсэн бичээс бүхий хавсаргасан баримт бичгийг хүчингүй болгох үүрэгтэй.

Орлого, зарлагын бүх анхан шатны баримт бичгүүдийг (бүртгэл, зарлагын кассын ордер, нэхэмжлэх гэх мэт) касс руу шилжүүлэхээс өмнө нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тусгай бүртгэлийн журналд бүртгэж, баримт бичигт серийн дугаар олгоно. Кассанд бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлдөг. Компани зөвхөн нэг бэлэн мөнгөний дэвтэртэй байж болно. Номын хуудаснууд нь үдээстэй, компанийн дугуй лав лацтай. Номын сүүлийн хуудсанд “Энэ номонд бүх зүйл ... хуудас дугаарлагдсан” гэсэн бичээсийг бичиж, ААН-ийн дарга, ерөнхий нягтлан бодогч нар гарын үсэг зурсан. Бэлэн мөнгөний дэвтэр дэх бичилтүүд нь нүүрстөрөгчийн хуулбар хэлбэрээр хоёр хувь хадгалагдах бөгөөд кассын тайлангийн хоёр дахь хувь нь урагдсан байх ёстой. Устгах, тодорхойгүй засвар оруулахыг хориглоно. Бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудас нь хатуу тогтоосон хэлбэртэй байна.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг дараах дарааллаар гүйцэтгэдэг.

- орлого, зардлын анхан шатны баримт бичгийг бүрдүүлсэн;

– анхан шатны баримтыг бүртгэлийн журналд бүртгэсэн;

- кассын дэвтэрт бичилт хийсэн;

- өдөр бүр эцэст нь бэлэн мөнгөний дэвтрийн үр дүнг нэгтгэж, кассын тайланг (бэлэн мөнгөний дэвтрийн 2-р хувь) орлого, зарлагын баримт бичгийн хамт кассын тайлангийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст кассын дэвтэрт (1-р) хүлээн авсан баримтын эсрэг гаргаж өгдөг. хуулбар).

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг 50 "Мөнгөн мөнгө" идэвхтэй дансанд бүртгэнэ. Дансны үлдэгдэл нь сарын эхэнд компанийн кассанд байгаа үнэгүй мөнгөний хэмжээ, дебит эргэлт - кассанд бэлнээр хүлээн авсан дүн, зээлийн эргэлт - бэлнээр олгосон дүнг харуулна.

Касс нь зөвхөн бэлэн мөнгө төдийгүй тайлагнах хатуу маягт, үнэт цаасыг хадгалах боломжтой - төлбөртэй ваучер, аяллын тийз, төлбөрийн марк, шуудангийн тэмдэг, улсын хураамжийн тэмдэг гэх мэт 56 "Бэлэн мөнгөний баримт" дансанд бүртгэгдсэн.

Сард дор хаяж нэг удаа кассын бүртгэлд байгаа хөрөнгийн аудитыг (тооллого) хийдэг. Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн шалгалтыг гэнэтийн комиссыг аж ахуйн нэгжийн даргын тушаалаар томилдог. Бэлэн мөнгө, мөнгөний баримт бичиг, үнэт цаас, хатуу тайлагнах маягтыг шалгадаг.

Кассчин нь кассын бүртгэлд байгаа бүх мөнгөний аюулгүй байдлыг бүрэн хариуцдаг бөгөөд үүнийг ажилд авахдаа бичгээр амласан байдаг.

Бараа материалын үр дүнд илүүдэл бэлэн мөнгө илрэх эсвэл хомсдол илрэх боломжтой. Илүүдлийг хүлээн авч, аж ахуйн нэгжийн орлогод оруулна.

Dt sch. 50 "Касс",

K-t sch. 80 "Ашиг ба алдагдал."

Дутагдал нь хэд хэдэн бичлэгээр нотлогдсон.

Кассанд бэлэн мөнгө хомс байгаа нь дараахь зүйлийг харуулж байна.

Dt sch. 84 "Үнэт эдлэлийн хомсдол, алдагдал",

K-t sch. 50 "Касс".

хомсдол нь буруутан (касс) хасагдсан байна:

Dt sch. 73 "Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай хийсэн тооцоо" дэд данс 3 "Материаллаг хохирлыг нөхөн төлүүлэх тооцоо",

K-t sch. 84 "Үнэт эдлэлийн хомсдол, хохирол."

Үүний дараа дутагдлыг буруутай этгээд бүрэн буюу хэсэгчлэн бэлнээр эсвэл цалингаас суутгалтайгаар нөхөн төлнө.

Dt sch. 50, 70,

K-t sch. 73-3.