ENVD ENVD-д ямар төрлийн үйл ажиллагаа багтдаг вэ? UTII татварыг хэзээ төлөх вэ? UTII нь хэнд тохиромжтой вэ: үйл ажиллагааны төрөл
Пүүсүүд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдийн үйл ажиллагаа Урлагийн жагсаалтад орсон бол тооцсон орлогын нэг татвар (UTII) хэлбэрээр сайн дураараа тусгай дэглэмд шилжиж болно. 346.26 ОХУ-ын Татварын хууль. Энэ нийтлэлд ямар төрлийн үйл ажиллагаа UTII-д хамаарах, хэн ирэх жил "тооцоолол" дээр ажиллах боломжтой болохыг танд хэлэх болно.
UTII: үйл ажиллагаа хязгаарлагдмал
UTII бол тодорхой татвар юм: түүнийг тооцоход татвар төлөгчийн бодит орлого чухал биш, харин биет үзүүлэлт, үндсэн ашиг нь хангалттай. Татварын хэмжээ нь тухайн компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн явуулж буй үйл ажиллагаанаас шууд хамаардаг, учир нь бизнесийн төрөл бүрийн хувьд хууль нь өөрийн үндсэн ашгийг тогтоодог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-р зүйл).
UTII-д хамаарах бүх төрлийн үйл ажиллагааг Урлагийн 2-р зүйлд жагсаасан болно. 346.26 ОХУ-ын Татварын хууль. Энэхүү холбооны жагсаалт нь 14 чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулах боломжийг олгодог.
ОХУ-ын субьектүүд өөрсдийн нутаг дэвсгэрт UTII нэвтрүүлэх асуудлыг өөрсдөө шийдэж, ямар төрлийг тодорхойлдог. бизнес эрхлэх үйл ажиллагааэнэ татвар хамаарна. UTII-д хамаарах бизнесийн бүс нутгийн жагсаалт нь холбооны жагсаалтаас богино байж болох ч Урлагт заагаагүй үйл ажиллагааг оруулах ёсгүй. 346.26 ОХУ-ын Татварын хууль.
Нэмж дурдахад бүс нутгуудад татварын хувь хэмжээг тохируулах эрхийг 15% -иас 7.5% болгон бууруулж байна. Энэ хувь хэмжээг бизнес эрхлэгчид болон пүүсүүдийн янз бүрийн ангиллын хувьд ялгаатай байж болно.
"Вмененка": үйл ажиллагааны төрлүүд 2018 он
UTII нь 2018 онд хүчинтэй байх болно, учир нь түүнийг цуцлах эцсийн хугацааг 2021 оны 01/01 хүртэл хойшлуулсан (2016 оны 06-р сарын 2-ны өдрийн 178-FZ хуулийн 2-р зүйл). Жагсаалтад өөрчлөлт ороогүй хэвээр байна.
Тиймээс, 2018 онд UTII-ийн хүрээнд хийх боломжтой үйл ажиллагааны төрлүүдийг жагсаая:
- Эдийн засгийн үйл ажиллагаа, бүтээгдэхүүний төрөл бүрийн Оросын ангилагчдын кодыг агуулсан хувь хүмүүст үзүүлэх өрхийн үйлчилгээ.
- Мал эмнэлгийн үйлчилгээ - малын эмчилгээ, эмнэлзүйн, эмчилгээ, урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ, мэс засал, дархлаажуулалт, халдваргүйжүүлэлт, лабораторийн шинжилгээ гэх мэт (ОХУ-ын Засгийн газрын 06.08.1998 оны 898 тоот тогтоол).
- Тээврийн хэрэгслийн засвар, үйлчилгээ, угаалга.
- Зогсоол түрээслэх, торгууль төлөхөөс бусад тохиолдолд төлбөртэй зогсоолд тээврийн хэрэгслийг хадгалах үйлчилгээ.
- Автозамаар ачаа, зорчигч тээвэрлэх үйлчилгээ үзүүлэх. UTII-ийг энэ төрлийн үйл ажиллагаанд ашиглах нь хувиараа бизнес эрхлэгчид, 20-иос илүүгүй ажилтантай байгууллагуудад ийм үйлчилгээ үзүүлэх боломжтой. тээврийн хэрэгсэл- автобус, ачааны машин, машин.
- Дэлгүүр, павильон дахь жижиглэнгийн худалдаа. Борлуулалтын талбайн хэмжээ 150 квадрат метрээс хэтрэхгүй байх ёстой. жижиглэн худалдааны байгууламж бүрийн хувьд м.
- Хаалттай зах, үзэсгэлэн худалдаа, худалдааны төв, ТҮЦ, автомат машин гэх мэт жижиглэнгийн худалдаа (худалдааны талбайгүй суурин худалдаа), түүнчлэн хүргэлт (автомашины дэлгүүр, авто дэлгүүр) болон зөөвөрлөх (гараас, тавиураас).
- 150 хавтгай дөрвөлжин метрээс илүүгүй үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх талбай бүхий ресторан, кафе, хоолны газар болон бусад ижил төстэй байгууллагуудад нийтийн хоолны үйлчилгээ үзүүлдэг. м.
- Майхан, ТҮЦ, дэлгүүр, ресторан, кафе, цайны газар болон үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх талбайгүй бусад байгууламжуудаар дамжуулан нийтийн хоолны үйлчилгээ.
- Зар сурталчилгааны бүтцийг ашиглан гадаа сурталчилгаа хийх. Үүнд сурталчилгааны самбар, стенд, баннер, цахим дэлгэц, агаарын бөмбөлөг, аэростат, барилгын гадна хана, дээвэр, нийтийн тээврийн зогсоол гэх мэт.
- Тээврийн хэрэгслийн гадна болон дотор гадаргуу дээр сурталчилгаа байрлуулах.
- Хувь хүмүүст түр оршин суух, оршин суух үйлчилгээ. Тэдгээрийг хангахын тулд нийт 500 хавтгай дөрвөлжин метрээс ихгүй талбай бүхий зочид буудлын өрөө, орон сууц, өрөө, хувийн байшин, зуслангийн байшин болон түр оршин суух, байрлуулах зориулалттай бусад байрыг ашиглаж болно. м.
- Зах, үзэсгэлэн худалдаа, худалдааны төв гэх мэт худалдааны талбайгүй суурин худалдааны байгууламжид байрлах жижиглэнгийн худалдааны талбайг түрээслэх, түүнчлэн үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх талбайгүй нийтийн хоолны газар - майхан, ТҮЦ, дэлгүүр, хоолны газар гэх мэт хоолны газар түрээслэх.
- Суурин болон суурин бус жижиглэнгийн худалдаа, нийтийн хоолны газар байрлуулах зориулалтаар газар түрээслэх.
UTII-2018 руу шилжих
Хэрэв 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл байгууллага нь Урлагийн бүх шаардлагыг хангасан зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26-д заасны дагуу энэ үйл ажиллагаа явуулж буй бүс нутагт "тооцоотой" дэглэмийг албан ёсоор хэрэглэж байгаа бол та үүнд шилжиж болно.
- 2018 оны 1-р сарын 1-ээс, хэрэв 2017 онд энэ төрлийн үйл ажиллагаа нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглан хийгдсэн бол (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйл);
- тухайн жилийн аль ч өдөр, хэрэв энэ нь тухайн компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд бизнесийн шинэ чиглэл бол (өргөдөл нь эхэлсэн өдрөөс хойш ажлын 5 хоногийн дотор Холбооны татварын албанд ирүүлнэ);
- Мөн та ямар ч өдөр OSNO-аас "тооцоолол" руу шилжиж болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2013 оны 11-р сарын 11-ний өдрийн ED-4-3/20133 тоот захидал).
UTII-д шилжих журмыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.28 дугаар зүйлд заасан байдаг.
UTII буюу "тооцоолол" нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зэрэгцээ жижиг бизнесийн байгууллага, бизнес эрхлэгчдийн дунд түгээмэл хэрэглэгддэг татварын дэглэм юм. ХХК хэлбэрийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэртэй компани, аж ахуйн нэгжүүд хууль эрх зүйн үндсэн шаардлагыг хангасан тохиолдолд "тооцоолол"-ыг ашиглаж болно, тэдгээрийн гол нь үйл ажиллагааны төрлийг хязгаарлах явдал юм. Нийтлэлд бид ХХК-д зориулсан UTII-ийн үйл ажиллагааг судалж, UTII-д зориулсан байгууллагуудын нэмэлт хязгаарлалт, Москва, Санкт-Петербург дахь UTII үйл ажиллагааны төрлүүдийн талаар ярих болно.
UTII дээрх ХХК: ажлын онцлог
Ерөнхий заалтууд ба онцлогууд
"Таамаглал"-ын мөн чанар нь нэг татварыг тооцохдоо тухайн байгууллагын бодит орлого, түүнд гарсан зардлаас эхэлж болохгүй. Тооцооллын "эхлэх цэг" нь энэ тохиолдолд- үндсэн буюу төлөвлөсөн ашиг, түүний үзүүлэлтийг тодорхой бүс нутагт дангаар нь тодорхойлж, хууль тогтоомжийн түвшинд тогтоодог.
Энэ үзүүлэлт нь ХХК-ийн ашигладаг үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарч өөр өөр байдаг: хэрэв тухайн бүс нутагт үйл ажиллагаа нь ашигтай гэж тооцогддог бол ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийг өндөр түвшинд тогтооно.
Татварыг тооцоход шаардагдах өөр нэг үнэ цэнэ бол таны үйл ажиллагааны биет үзүүлэлт юм. Онцлогоос хамааран энэ нь ажилд авсан ажилчдын тоо, дэлгүүр эсвэл павильоны талбай, тээвэрлэхэд ашигладаг тээврийн хэрэгслийн суудлын тоо гэх мэт байж болно. Өргөдөл энэ үзүүлэлт- "тооцсон" дэглэмийн өөр нэг онцлог нь үйл ажиллагааны биет үзүүлэлтийг зөвхөн "тооцсон" хүмүүст зориулсан нэг татварыг тооцоход ашигладаг.
ХХК-ийн үйл ажиллагааны төрөл
Хэрэв танай компани ХХК-ийн хэлбэрээр зохион байгуулагдсан бөгөөд та нэр хүндийг ашиглахаар шийдсэн бол таны хувьд гол хязгаарлалт нь UTII-д шилжих эрхийг танд олгох үйл ажиллагааны төрлүүд байх болно. Бизнесийн үйл ажиллагааны бүрэн жагсаалттай танилцахын тулд Урлагт хандах хэрэгтэй. 346.26 Татварын хууль. Бид ХХК-ийн үйл ажиллагааны төрлүүдийн талаархи ерөнхий мэдээллийг хүснэгт хэлбэрээр танилцуулж байна.
| Үйл ажиллагааны төрөл | Тодорхойлолт |
| Жижиг ахуйн үйлчилгээ | Хэрэв танай байгууллага дараахыг хангасан бол "импутат"-ыг ашиглаж болно: · гутал, хувцас засвар үйлчилгээ, оёх, будах, сунгах гэх мэт; · электроникийн засварын ажил, гэр ахуйн тоног төхөөрөмжболон бусад техникийн тоног төхөөрөмж; · тавилга засвар, үйлдвэрлэлийн үйлчилгээ, түүний дотор сэргээн засварлах, холбох хэрэгсэл суурилуулах гэх мэт. Хэрэв хуурай цэвэрлэгээ, угаалгын газар ХХК-ийн хэлбэрээр нээгдсэн бол ийм үйл ажиллагаа нь UTII-д хамаарна. |
| Мал эмнэлгийн үйлчилгээ | Хэрэв та мал эмнэлгийн эмнэлэг нээсэн бол ийм үйл ажиллагаа нь UTII-д хамрагдаж болно. Жагсаалтад амьтдад үзүүлэх эмнэлгийн үйлчилгээ, эмийн худалдаа зэрэг багтана. |
| Үйлчилгээний станцын үйлчилгээ | Энэ ангилалд янз бүрийн түвшний тээврийн хэрэгслийн үзлэг, засвар үйлчилгээ, засвар үйлчилгээ (сэлбэг хэрэгслийг солих гэх мэт) орно. Үйлчилгээний газар нь машин угаах үйлчилгээтэй. Үйлчилгээний станцын мэргэжилтнүүд үйлчлүүлэгчдэд төлбөртэй мэргэжлийн зөвлөгөө өгдөг бол ийм үйл ажиллагаа нь UTII-ийн жагсаалтад багтсан болно. |
| Машины зогсоолын үйлчилгээ | Хэрэв ХХК нь автомашины зогсоол олгох үйлчилгээ үзүүлдэг бол та UTII-ийг ашиглаж болно. Эдгээр үйлчилгээнүүд нь машины зогсоолоос үзүүлж буй үйлчилгээний ерөнхий төрөлд багтсан бол валегийн үйлчилгээг багтааж болно. |
| Тээвэрлэгчийн үйлчилгээ | Энэ ангилалд үйлчилгээ орно зорчигч тээвэр(хот дотор болон хот хоорондын) болон ачаа тээвэр. Тооцоололд өртөхийн тулд танай компани өмч болгон ашигласан машинуудыг эзэмшдэг байх шаардлагатай. Нэг байгууллагын паркад ийм тээврийн хэрэгслийн тоо 20-оос ихгүй байна. |
| Жижиглэн худалдаа | Хэрэв ХХК нь олон нийтэд бараа зардаг бол та UTII өргөдөл гаргаж болно. · дэлгүүрээр дамжуулан (борлуулалтын талбай – 150 м.кв хүртэл); · зах, үзэсгэлэн худалдаанд; · лангуу эсвэл ТҮЦ-ээр (хөдөлгөөнгүй худалдааны объект). Түүнчлэн, ХХК нь газар шилжүүлсэн тохиолдолд "тооцоолол" ашиглаж болно худалдааны газаржижиглэнгийн зориулалтаар ашиглах. |
| Нийтийн хоолны үйлчилгээ | Нийтийн хоолны салбар дахь ХХК-ийн үйл ажиллагаа нь дараахь тохиолдолд UTII-д хамаарна. · Кафены талбай - 150 мкв-аас ихгүй байна. м; · Хоол хүнс, ундааг “явж” зардаг (үйлчлүүлэгчид үйлчлэх газар байхгүй). |
| Зар сурталчилгааны үйлчилгээ | ХХК нь дараах тохиолдолд зар сурталчилгааны үйлчилгээний чиглэлээр шүүмжлэл хэрэглэж болно. · Та сурталчилгаа байршуулах үйл ажиллагаа явуулдаг зар сурталчилгааны бүтэц(том самбар, хотын гэрэл гэх мэт); · Та сурталчилгааны зориулалтаар тээврийн хэрэгслийг (автобус, троллейбус, трамвай гэх мэт) ашигладаг. |
| Орон сууцны үйлчилгээ | Түр оршин суух зориулалттай байр түрээслэх нь мөн "тооцоолол"-д хамаарна. Үүний зэрэгцээ бусад аж ахуйн нэгж, байгууллагуудын нэгэн адил ХХК-ийн хувьд хязгаарлалт байдаг. нийт талбайтүрээсийн орон сууц (байшин) нь 500 м.кв-аас хэтрэхгүй байх ёстой. |
UTII ашиглах нэмэлт нөхцөл
Тиймээс, танай компани ХХК-ийн хэлбэрээр бүртгэгдсэн бөгөөд таны үйл ажиллагаа нь UTII ашиглах боломжийг олгодог жагсаалтад нийцдэг. Энэ нь таамаглалыг ашиглахад хангалттай юу? Тодорхой хариулт бол үгүй. Үйл ажиллагааны төрлөөс гадна ХХК-ийн нэхэмжлэлийг ашиглахтай холбоотой хэд хэдэн чухал хязгаарлалтууд байдаг. Тэдгээрийн талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.
| Нөхцөл байдал | Тодорхойлолт |
| ХХК бол томоохон татвар төлөгч биш | Хэрэв танай компани томоохон татвар төлөгчөөр бүртгэгдсэн бол та хариуцлага тооцох боломжгүй. |
| ХХК-ийн ажилчдын тоо - 100-аас илүүгүй хүн | ХХК-ийн ажилчдын жилийн дундаж тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Тооцоолохдоо дараахь зүйлийг анхаарч үзээрэй. · бүх төрлийн үйл ажиллагаанд ажиллагсад; · цагийн ажилчид; · төлөөлөгчийн газар, салбарын ажилтнууд; · иргэний гэрээгээр ажилчид. |
| ХХК-ийн дүрмийн санд бусад байгууллагын оролцоо 25% хүртэл байна. | ХХК-ийн дүрмийн сан нь өөрийн хөрөнгийн (хөрөнгө) дор хаяж 75% -иас бүрдэх ёстой. Онцгой тохиолдолд энэ үзүүлэлт бага байж болно - хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийн байгууллагууд ХХК-ийн капиталд оролцдог. |
| Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөгч ХХК нь өөрийн үйлдвэрлэсэн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг борлуулдаггүй | Хэрэв ХХК нь хөдөө аж ахуйн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бөгөөд бүтээгдэхүүнээ түгээлтийн сүлжээгээр (хөдөлгөөнгүй эсвэл зөөврийн) борлуулдаг бол ийм үйл ажиллагааг хүлээн зөвшөөрөхгүй. жижиглэнгийн худалдаа, тиймээс UTII нь үүнд хамаарахгүй. |
Жишээ №1.
Ложистик ХХК нь том оврын ачаа (тоног төхөөрөмж, тавилга) тээвэрлэдэг. Логистик нь өөрийн ачааны машиныг тээвэрлэхэд ашигладаг. Логистикийн дүрмийн сан нь ХХК-ийн 100% өөрийн хөрөнгөөс бүрддэг. Логистикийн ажилтнуудад дараахь зүйлс орно.
- дарга - Сидоренко Н.Г.;
- ерөнхий нягтлан бодогч - Петрова Н.Д.;
- эдийн засагчид - 12 хүн;
- ерөнхий механикч - 1 хүн;
- харуулууд, харуулууд - 4 хүн.
- тээврийн хэрэгслийн засвар үйлчилгээний мэргэжилтэн - 12 хүн;
- зуучлагч - 33 хүн;
- жолооч - 41 хүн.
Логистикийн нийт ажилчдын тоо 105 хүн (100 гаруй) байдаг тул Логистик нь UTII ашиглах боломжгүй.
Москва, Санкт-Петербургт "импютер"-д зориулсан үйл ажиллагааны төрлүүд
Өмнө дурьдсанчлан, Татварын хуульд заасан үйл ажиллагааны жагсаалтыг бүхэлд нь танай бүс нутагт ашиглах боломжгүй. Бүх зүйл орон нутгийн засаг захиргааны шийдвэр, холбогдох хууль тогтоомжийн актаас хамаарна. Жишээлбэл, Санкт-Петербургт ХХК нь UTII дээр үйл ажиллагааны бараг бүрэн жагсаалттай байдаг. Хэрэв танай ХХК Санкт-Петербургт бүртгэлтэй бол та дараахь зүйлийг хийх боломжтой.
- мал эмнэлгийн үйлчилгээний чиглэлээр ажиллах;
- гутал, хувцас, тоног төхөөрөмж гэх мэт засварын үйлчилгээ үзүүлэх;
- үйлчилгээний газар эсвэл зогсоол нээх (торгуулийн талбайгаас бусад);
- барилга байгууламж, тээврийн хэрэгсэлд зар сурталчилгаа байрлуулах;
- жижиглэнгийн салбарт ажиллах.
Мөн Санкт-Петербург дахь "вмененка" ХХК нь үйлчилгээний танхимгүйгээр нийтийн хоолны үйлчилгээ үзүүлэх боломжтой. 150 хавтгай дөрвөлжин метр талбай бүхий кафе, рестораны үйлчилгээ. Санкт-Петербург дахь м UTII-д хамаарахгүй. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та жижиг кафе нээхээр төлөвлөж байгаа бол "импутац" ашиглах боломжгүй. Өөр нэг хувилбар бол нээх явдал юм гарц"Явах" (кофе, түргэн хоол гэх мэт).
Москвагийн хувьд 2014 оноос хойш энэ татварын дэглэмийг нийслэлд заагаагүй байна. Та бүх зүйлийг дуусгасан ч гэсэн шаардлагатай нөхцөл, та Москвад UTII ашиглах боломжгүй.
Түгээмэл асуултууд ба тэдгээрийн хариултууд
Асуулт №1.“Белошвейка” ХХК нь хувцас, гутлыг засварлаж, “орлуулах”-ыг ашигладаг. 2016 оны 4-р сард Белошвейка нэмэлт оёдлын хоёр цех нээсэн бөгөөд үүний үр дүнд ажилчдын тоо 108 хүн болж нэмэгдэв. "Белошвейка" "тооцсон" статусаа хадгалж чадах уу?
2-р улирлаас хойш. 2016 оны Beloshveyka нь тухайн хугацаанд хариуцлага тооцох нөхцлийг зөрчсөн, компани автоматаар OSNO руу шилжсэн; Белошвейкагийн ажилчдын тоог зөвшөөрөгдөх хэмжээнд хүртэл бууруулмагц ХХК нь зохих өргөдлийг бөглөж UTII руу буцаж болно.
Асуулт №2.Автосервис ХХК нь автомашины засвар үйлчилгээ хийдэг бөгөөд 01.01.16-ны өдрөөс эхлэн "импутаци" ашиглаж байна. “Автосервис” 2016 оны 1-4 сарын хугацаанд ашиг олсонгүй. “Автосервис” ХХК UTII төлөх ёстой юу?
Автосервис ХХК нь орлого, алдагдал хүлээн авсан эсэхээс үл хамааран ямар ч тохиолдолд UTII-ийг төсөвт шилжүүлэх ёстой. Энэ бол "тооцоолол"-ын хэрэглээний онцлог юм.
Ангилал сонгоно уу 1. Бизнесийн эрх зүй (233) 1.1. Бизнес эрхлэх заавар (26) 1.2. хувиараа бизнес эрхлэгч нээх (26) 1.3. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд орсон өөрчлөлт (4) 1.4. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг хаах (5) 1.5. ХХК (39) 1.5.1. ХХК нээх (27) 1.5.2. ХХК-д гарсан өөрчлөлт (6) 1.5.3. ХХК-ийг татан буулгах (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Аж ахуйн үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөл (13) 1.8. Бэлэн мөнгөний сахилга бат, нягтлан бодох бүртгэл (69) 1.8.1. Цалингийн тооцоо (3) 1.8.2. Жирэмсний төлбөр (7) 1.8.3. Хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмж (11) 1.8.4. Нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий асуудлууд (8) 1.8.5. Бараа материал (13) 1.8.6. Бэлэн мөнгөний сахилга бат (13) 1.9. Бизнесийн шалгалт (16) 10. Онлайн кассын машин (10) 2. Аж ахуй эрхлэлт, татвар (403) 2.1. Татварын ерөнхий асуудал (25) 2.10. Мэргэжлийн орлогын албан татвар (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Коэффицент K2 (2) 2.4. ҮНДСЭН (34) 2.4.1. НӨАТ (17) 2.4.2. Хувь хүний орлогын албан татвар (6) 2.5. Патентийн систем (24) 2.6. Арилжааны хураамж (8) 2.7. Даатгалын шимтгэл (60) 2.7.1. Төсвөөс гадуурх сан (9) 2.8. Тайлан мэдээлэх (84) 2.9. Татварын хөнгөлөлт (71) 3. Хэрэгтэй хөтөлбөр, үйлчилгээ (40) 3.1. Татвар төлөгч хуулийн этгээд (9) 3.2. Үйлчилгээний татварын Ru (12) 3.3. Тэтгэврийн тайлангийн үйлчилгээ (4) 3.4. Бизнес багц (1) 3.5. Онлайн тооцоолуур (3) 3.6. Онлайн шалгалт (1) 4. Жижиг бизнест төрөөс үзүүлэх дэмжлэг (6) 5. БОЛОВСРОЛ (102) 5.1. Амралт (7) 5.10 Цалин (6) 5.2. Жирэмсний тэтгэмж (1) 5.3. Өвчний чөлөө(7) 5.4. Ажлаас халах (11) 5.5. Ерөнхий (21) 5.6. Орон нутгийн акт, боловсон хүчний баримт бичиг (8) 5.7. Хөдөлмөрийн аюулгүй байдал (9) 5.8. Ажилд авах (3) 5.9. Гадаад боловсон хүчин (1) 6. Гэрээт харилцаа (34) 6.1. Гэрээний банк (15) 6.2. Гэрээ байгуулах (9) 6.3. Гэрээнд нэмэлт гэрээ байгуулах (2) 6.4. Гэрээг цуцлах (5) 6.5. Нэхэмжлэл (3) 7. Хууль эрх зүйн орчин(37) 7.1. ОХУ-ын Сангийн яам, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тайлбар (15) 7.1.1. UTII дээрх үйл ажиллагааны төрөл (1) 7.2. Хууль тогтоомж (12) 7.3. ГОСТ ба техникийн зохицуулалт (10) 8. Баримт бичгийн хэлбэр (81) 8.1. Анхдагч баримт бичиг(35) 8.2. Мэдэгдэл (25) 8.3. Итгэмжлэл (5) 8.4. Өргөдлийн маягт (11) 8.5. Шийдвэр, протокол (2) 8.6. ХХК-ийн дүрэм (3) 9. Төрөл бүрийн зүйл (25) 9.1. МЭДЭЭ (5) 9.2. Крым (5) 9.3. Зээл олгох (2) 9.4. Хууль эрх зүйн маргаан (4)UTII бол татварын тусгай дэглэм юм. Энэ нь заавал төлөх татваруудын тоог бууруулж, төлбөрийн хэмжээг бууруулдаг. UTII-ийг ахуйн үйлчилгээ үзүүлэхтэй холбоотой үйл ажиллагаанд ашиглаж болно. 2017 оноос хойш OKUN ангилагч хүчингүй болж, OKVED болон OKPD шинэчлэгдсэн тул шинэ кодуудад төөрөлдөхөд хялбар болсон. Нийтлэлд бид 2019 онд UTII ашиглах гэр ахуйн үйлчилгээний одоогийн жагсаалтыг өгдөг.
UTII гэр ахуйн үйлчилгээ
Өрхийн үйлчилгээ үзүүлэхдээ та UTII ашиглаж болно. Гэхдээ хариуцлагад шилжих боломж нь дараахь зүйлээс хамаарна.
- танай нутаг дэвсгэрт UTII дэглэм нэвтрүүлсэн эсэх;
- үйлчилгээ нь ахуйн ангилалд хамаарах эсэх;
- Таны үйл ажиллагаатай холбоотойгоор бүс нутагт UTII нэвтрүүлсэн эсэх.
Орон нутгийн төлөөллийн байгууллага нь UTII-ийг нэвтрүүлэх талаар шийдвэр гаргадаг. Энэ нь тухайн бүс нутагт UTII дээр үзүүлж болох ахуйн үйлчилгээг тодорхойлдог. Өрхийн үйлчилгээ, түүний бүлэг, төрлөөр хувь хүн хэрэглэхийг зөвшөөрч болно. Дараа нь тусгай дэглэмийг зөвхөн актад заасан үйлчилгээнд хэрэглэж болно. Хэрэв та оршин суугаа газраасаа гадуур үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол анхааралтай ажиглаарай дүрэм журамтаны үйлчилгээ үзүүлж буй бүс нутаг.
UTII дээрх ахуйн үйлчилгээ нь гурван онцлог шинж чанартай байдаг.
- үйлчилгээг өрх гэж хүлээн зөвшөөрсөн;
- үйлчилгээг хувь хүмүүст үзүүлэх;
- Үйлчилгээ үзүүлэхийн тулд төлбөр авдаг.
Хэрэв таны үйлчилгээ нөхцөлийг хангаж байвал UTII-г ашиглаж болно. Одоо үйлчилгээг ахуйн болон бусад төрөлд хуваахад тулгарч буй бэрхшээлийг нарийвчлан авч үзье.
Үйлчилгээг өрхөд тооцдог уу?
2017 оноос хойш хүн амд үзүүлэх үйлчилгээний ангилал (OKUN) хүчингүй болсон. Өмнө нь энэ үндсэн дээр ахуйн үйлчилгээ гэж ангилдаг үйл ажиллагааны төрлийг тодорхойлдог байв. Засгийн газрын шинэ жагсаалтад үйлчилгээний өөр жагсаалт орсон тул OKUN-г цаашид ашиглах боломжгүй.
Нэхэмжлэл рүү шилжихдээ анхаарлаа төвлөрүүл OKVED кодууд 2 ба OKPD2. OKVED ба OKPD үйлчилгээний кодуудыг олж мэдээд тэдгээрийг ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн N 2496-r тушаалд багтсан кодуудын жагсаалттай харьцуулна уу. Энэхүү тогтоолоор Засгийн газар ахуйн үйлчилгээтэй холбоотой аж ахуйн үйл ажиллагааны төрлийг тогтоосон. Хэрэв үйлчилгээ нь жагсаалтад орсон бол бүс нутгийн хууль тогтоомжийг уншиж, UTII-ийг ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт таны үйлчилгээнд ашиглах боломжтой эсэхийг шалгаарай.
Өрхийн үйлчилгээний жагсаалт 2019
| Үйлчилгээний нэр | OKVED 2 | OKPD 2 |
|---|---|---|
| Ургамлыг хортон шавьж, өвчнөөс хамгаалах үйлчилгээ | 01.61 | 01.61.10.140 |
| хуучирсан ноос, арьс, ширний түүхий эд үйлдвэрлэл | 10.11.4 | 10.11.4 |
| Үйлдвэрлэл хиам | 10.13.2 | 10.13.14 |
| Төмс боловсруулах, лаазлах | 10.31 | 10.31 |
| Тос, өөхний үйлдвэрлэл | 10.41 | 10.41 |
| Үр тарианаас гурил үйлдвэрлэх | 10.61.2 | 10.61.2 |
| Үр тариа, үр тарианы мөхлөг үйлдвэрлэл | 10.61.3 | 10.61.3 |
| Нэхмэлийн утас бэлтгэх, ээрэх | 13.10.9 | 13.10.93.120 |
| Нэхмэлийн хуниас | 13.30.3 | 13.30.19.120 |
| Нэхмэл эдлэл захиалгаар оёх (хувцаснаас бусад) | 13.92.2 | 13.92.99.000 |
| Нэхмэл эдлэл захиалгаар оёно | 13.99.4 | 13.99.99.000 |
| Арьс, илгэн хувцас захиалгаар оёно | 14.11.2 | 14.11.99.200 |
| Үйлдвэрийн хувцас захиалгаар оёно | 14.12.2 | 14.12.99.200-220 |
| Сүлжмэл, оёдол гадуур хувцасзахиалах | 14.13.3 | 14.13.99.200-250 |
| Маалинга захиалгаар оёно | 14.14.4 | 14.14.99.200-230 |
| Бусад хувцас, дагалдах хэрэгсэл, малгай нэхэх, оёх | 14.19.5 | 14.19.99.200-280 |
| Үслэг эдлэл захиалгаар үйлдвэрлэнэ | 14.20.2 | 14.20.99.200-220 |
| Захиалгаар оймсны бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэнэ | 14.31.2 | 14.31.19.200 |
| Бусад захиалгат бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх | 14.39.2 | 14.39.99.200 |
| Гутал дагалдах хэрэгсэл захиалгаар үйлдвэрлэнэ | 15.20.5 | 15.20.99.200-230 |
| Мод, үйсэн, сүрэлээр хийсэн хувь хүний захиалга | 16.29.3 | 16.29.99.200 |
| Хөшөөний чулууг огтлох, боловсруулах, өнгөлөх | 23.70.2 | 23.70.1 |
| Хуурамчлах, профиль хийх, тамгалах, дарах хуудас металл | 25.50.1 | 25.50.11.110 |
| Металл бүрэх, боловсруулах | 25.61 | 25.61.11.112-140 |
| Металл боловсруулах | 25.62 | 25.62.20 |
| Металл бүтээгдэхүүн захиалгаар хийнэ | 25.99.3 | 25.99.99.200-229 |
| Гал тогооны иж бүрдэл захиалгаар | 31.02.2 | 31.02.99.200 |
| Бусад тавилга, эд анги үйлдвэрлэх | 31.09.2 | 31.09.91.112-115 31.09.99.200-229 |
| Үнэт эдлэл захиалгаар хийнэ | 32.12.6 | 32.12.99.200-219 |
| Үнэт эдлэл захиалгаар хийнэ | 32.13.2 | 32.13.99.200-210 |
| Цахилгаан гар багажийн засвар (цахилгаан багаж) | 33.12 | 33.12.17 |
| Электрон болон оптик тоног төхөөрөмжийн засвар | 33.13 | 33.13.1 |
| Засвар, засвар үйлчилгээ усан тээвэр(усан онгоц, завь) | 33.15 | 33.15.10 |
| Бусад тоног төхөөрөмжийн засвар | 33.19 | 33.19.10 |
| Барилгын төсөл боловсруулах | 41.10 | 41.10.10 |
| Орон сууцны болон орон сууцны бус барилга байгууламж барих | 41.20 | 41.20.30-40 |
| Цахилгаан угсралтын ажил | 43.21 | 43.21.10 |
| Агааржуулагч, халаалтын систем суурилуулах, үйлдвэрлэл сантехникийн ажил | 43.22 | 43.22.11.120 43.22.12.140 |
| Бусад барилга угсралтын ажил | 43.29 | 43.29.11 43.29.12.110 |
| Засал чимэглэлийн ажил | 43.31 | 43.31.110 |
| Модон мужааны ажил | 43.32 | 43.32.10 |
| Шалны хучилт, ханын бүрээс | 43.33 | 43.33.10-2 |
| Уран зураг, шилний ажил | 43.34 | 43.34 |
| Барилга угсралтын дараах бусад өнгөлгөө, цэвэрлэгээ болон бусад ажил | 43.39 | 43.39.11 |
| Дээврийн ажил | 43.91 | 43.91.19 |
| Мэргэшсэн барилгын ажил | 43.99 | 43.99.10-60 43.99.90.130-190 |
| Тээврийн хэрэгслийн засвар үйлчилгээ | 45.20 | 45.20.11 |
| Автомашин, бага оврын ачааны машины засвар үйлчилгээ | 45.20.1 | 45.20.11.100-519 |
| Бусад тээврийн хэрэгслийн засвар үйлчилгээ, засвар үйлчилгээ | 45.20.2 | 45.20.20-21 45.20.21.100-519 45.20.22-45.20.23 |
| Машин угаах, өнгөлөх болон түүнтэй адилтгах үйлчилгээ | 45.20.3 | 45.20.30 |
| Моторт тээврийн хэрэгслийн засвар үйлчилгээ, засвар үйлчилгээ | 45.40.5 | 45.40.50.110-119 |
| Бусад хэвлэмэл материалын хэвлэлийн газар, үүнд. нэрийн хуудас, урилга | 58.19 | 58.19.11.200 |
| Дизайн үйлчилгээ | 74.10 | 74.10.11-19 |
| Фото зургийн үйлчилгээ | 74.20 | 74.20.21 74.20.21.111-119 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39 |
| Текстийн орчуулга | 74.30 | 74.30 |
| Суудлын тээврийн хэрэгслийн түрээс, түрээс | 77.11 | 77.11.10 |
| Ачаа тээврийн түрээс, түрээс | 77.12 | 77.12.11 |
| Спортын хэрэгсэл, аялалын хэрэгсэл түрээслэх, түрээслэх | 77.21 | 77.21.10 |
| Кассет, диск, пянз түрээслэх | 77.22 | 77.22.10 |
| Хувийн эд зүйлсийг түрээслэх, түрээслэх | 77.29 | 77.29 |
| Хөдөө аж ахуйн техник, тоног төхөөрөмжийн түрээс, лизинг | 77.31 | 77.31.10 |
| Албан тасалгааны тоног төхөөрөмжийн түрээс, лизинг | 77.33 | 77.33.1 |
| Орон сууцны цэвэрлэгээ ба орон сууцны барилгууд | 81.21.1 | 81.21.10 |
| Орон сууцны цэвэрлэгээ, цэвэрлэгээ ба орон сууцны бус байр | 81.22 | 81.22.11-13 |
| Халдваргүйжүүлэлт, халдваргүйжүүлэлт, дератизаци | 81.29.1 | 81.29.12-19 |
| Ландшафтын сайжруулалт | 81.30 | 81.30.10 |
| Баримт бичгийг бэлтгэх, оффисын үйл ажиллагаанд туслалцаа үзүүлэх | 82.19 | 82.19.13 |
| Өвчтэй, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүст туслах | 88.10 | 88.10.14 |
| Хүүхдэд зориулсан асрагч | 88.91 | 88.91.13 |
| Үзвэр үйлчилгээ, зугаа цэнгэлийн үйл ажиллагаа | 93.29.3 | 93.29.19 |
| Бусад зугаа цэнгэл, зугаа цэнгэлийн үйл ажиллагаа | 93.29.9 | 93.29.21 |
| PC засвар ба компьютерийн тоног төхөөрөмж | 95.11 | 95.11.10.110-190 |
| Харилцаа холбооны тоног төхөөрөмжийн засвар | 95.12 | 95.12.10 |
| Цахилгаан гэр ахуйн цахилгаан хэрэгслийн засвар | 95.21 | 95.21.10.100-300 |
| Цэцэрлэгийн хэрэгсэл, гэр ахуйн цахилгаан хэрэгслийн засвар | 95.22 | 95.22.10.100-390 |
| Гутал, арьс ширний засвар | 95.23 | 95.23.10.100-200 |
| Тавилга засвар | 95.24 | 95.24.10.110-199 |
| Цаг, гоёл чимэглэлийн засвар | 95.25 | 95.25.11.100-129 |
| Гэр ахуйн бусад эд зүйлсийн засвар болон хувийн хэрэглээ | 95.29 | 95.29.19 |
| Хөгжмийн зэмсэг засвар | 95.29.7 | 95.29.13 |
| Жуулчны болон спортын тоног төхөөрөмжийн засвар | 95.29.2 | 95.29.14.110-119 |
| Тоглоом болон түүнтэй төстэй бүтээгдэхүүний засвар | 95.29.3 | 95.29.19.100-190 |
|
Нэхмэл эдлэл, үслэг эдлэлийг угаах, хуурай цэвэрлэгээ хийх, бүтээгдэхүүнийг цэвэрлэж, будсаны дараа боловсруулах |
96.01 | 96.01.12.111-200 96.01.12.211-237 96.01.14.111-119 96.01.19.100-139 |
| Үс засах үйлчилгээ | 96.02.1 | 96.02.11 96.02.12 |
| Гоо сайхны үйлчилгээ | 96.02.2 | 96.02.13.111-130 96.02.19.110-112 |
| Оршуулгын зохион байгуулалт, оршуулгын үйлчилгээ | 96.03 | 96.03.11.100-319 96.03.12.111-129 |
| Биеийн тамир, эрүүл мэндийн үйлчилгээ | 96.04 | 96.04.10 |
| Бусад илүү хувь хүний үйлчилгээ | 96.09 | 96.09.11 96.09.19.111-139 |
Өрхийн үйлчилгээний татварыг хэрхэн тооцох вэ
Нэг удаагийн татварыг улирал бүр 15 хувиар тооцож, төлөх ёстой. UTII-ийг физик үзүүлэлт, үндсэн ашигт ажиллагаа, тохируулгын хүчин зүйл дээр үндэслэн тооцдог.
UTII = BD×FP×K1×K2
Бүх төрлийн ахуйн үйлчилгээний FP - ажилчдын тоо. Төлөвлөгөөний дагуу ажилтан бүр, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид сард 7500 рублийн үндсэн орлого авчрах ёстой. Таны мэдэж байгаагаар тооцоолсон орлогын үндсэн дээр тооцоолсон хүний бодит орлого нь хамаагүй. Хэрэв таны бодит орлого тооцоолсон орлогоос давсан бол та бага татвар төлөх тул ашиг хүртэх болно.
K1 коэффициент нь дефлятор бөгөөд үүнийг яамнаас жил бүр тогтоодог эдийн засгийн хөгжил, 2019 онд K1 = 1.915. K2 нь орон нутгийн түвшинд байгуулагдсан бөгөөд та үүнийг бүс нутгийн хууль тогтоомж эсвэл Холбооны татварын албаны вэбсайтаас хайх хэрэгтэй.
Жишээ."Клеопатра" гоо сайхны салоныг хувиараа бизнес эрхлэгч удирддаг. Түүнээс гадна өөр гурван ажилтантай. K2-ийг 1-тэй тэнцүү авъя. Улирлын татварын хэмжээ:
7500 рубль. × 4 хүн × 1.915 × 1 × 3 сар. × 15% = 25,852.5 рубль.
Үүнээс гадна, бүх UTII төлөгчид төлбөрийн хэмжээг бууруулж болно даатгалын шимтгэлөөртөө болон ажилчдынхаа төлөө. Ажилтан, байгууллагатай хувиараа бизнес эрхлэгчид татварыг дээд тал нь 50% бууруулж, ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдийн даатгалын шимтгэлийн татварыг бүхэлд нь бууруулах боломжтой.
UTII татварыг төлж, Холбооны Татварын алба болон жижиг бизнесүүдэд зориулсан вэб үйлчилгээг ашиглан санд тайлагнана Kontur.Accounting. Энд та татварын дэглэмийг нэгтгэж, бүртгэл хөтөлж, цалингаа хялбархан тооцож, интернетээр тайлан илгээж, манай мэргэжилтнүүдээс зөвлөгөө авах боломжтой.