A biztosítási díjak egységes számítása - nyomtatvány. Az ingatlantárgyak bejelentésének elmulasztása miatt bírságot vezettek be. A munkavállalói végzettség felmérésének költségei személyi jövedelemadó-mentesek
A 2017. évre vonatkozó új alaphatárokat már jóváhagyták (Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29-i 1255. sz. határozata):
az oroszországi nyugdíjalapban - 876 000 rubel;
a Társadalombiztosítási Alapba (járulékok átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban) - 755 000 rubel.
Kérjük, vegye figyelembe. A biztosítottak továbbra is a módosított 4-FSS (Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának 2016. szeptember 26-i, 381. sz. rendelete) használatával jelentenek be a társadalombiztosítási alapnak a baleseti járulékokat. Az RSV-1 formanyomtatványt pedig nem a 2017-es jelentési időszakokra nyújtják be.
Kölcsönhatás az orosz társadalombiztosítási alappal és nyugdíjalappal
Annak ellenére, hogy a járulékok kezelése a Szövetségi Adószolgálathoz került, a kötvénytulajdonosok továbbra is kapcsolatba lépnek az alapokkal.
Hagyományosan április 15-ig a fő tevékenység típusát igazoló igazolást és az ehhez kapcsolódó kérelmet kell eljuttatnia a Társadalombiztosítási Alaphoz. 2017-ben a határidő szombatra esik, ezért az igazolást 2017. április 14-ig kell benyújtani (felhívjuk figyelmét, hogy ennél a bejelentéstípusnál nincs lehetőség a határidőt a következő munkanapra tolni, ha a határidő hétvégére esik ).
Ha az igazolást nem nyújtják be a Társadalombiztosítási Alaphoz, a pénztár önállóan határozza meg a vállalkozás kockázati osztályát, és ezt az új szabályok szerint teszi meg. 2017-től az FSS a legmagasabb osztályt választja szakmai kockázat a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában bejelentett tevékenységtípusokból. On pillanatnyilag a veszélyességi osztály hozzárendelése a ténylegesen végzett tevékenységek típusán alapul (Az Orosz Föderáció kormányának 2016. június 17-i 551. sz. határozata).
A társadalombiztosítási alapból nyújtott ellátások igénybevételéhez a kötvénytulajdonosok számos dokumentumot benyújtanak, köztük a 4-FSS űrlapot. 2017-ben módosul az eljárás - alapon lehet majd ellátást kapni számítási bizonyítványok .
Oroszországban érvényes kísérleti projekt a közvetlen juttatások kifizetésére az alkalmazottak számláira. A projekt időszaka 2016 decemberében ér véget (az Orosz Föderáció kormányának 2011. április 21-i határozata, 294. sz.). A munkaügyi minisztérium azonban benyújtott egy tervezetet a „pilóta” 2019-ig történő meghosszabbítására. A változtatások jóváhagyása esetén további 39 régiót vonnak be a kísérleti projektbe.
Pozitív változás lenne átütemezés SZV-M— az új évtől kezdődően a jelentést a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig kell benyújtani (a 2016. július 3-i szövetségi törvény 250-FZ. sz. 2. cikkének 4. pontja).
március 1-ig A szerződőknek minden évben be kell nyújtaniuk a biztosított személyek szolgálati idejére vonatkozó információkat (beleértve azokat a személyeket is, akik magánbiztosítást kötöttek, amelyre a biztosítási díjakat számítják). 2017-ig ezeket az információkat az RSV-1 formanyomtatvány részeként nyújtották be, de eltörlése miatt az információkat más formában kell feltüntetni. Az új munkavállalói tapasztalati űrlapot még nem hagyták jóvá.
Jövedelemadó
Az új évben a könyvelőknek új kulcsokkal kell számolniuk a jövedelemadót. Az általános ráta változatlan marad - 20%. A költségvetés szerinti eloszlás azonban a következő lesz (Az Orosz Föderáció adótörvényének 284. cikke):
- szövetségi költségvetés - 3%;
- az Orosz Föderációt alkotó szervezetek költségvetése - 17%.
Emlékeztetünk arra, hogy 2016-ban az arány 2%, illetve 18%.
Kérjük, vegye figyelembe hogy az éves jövedelemadó-bevallást új formanyomtatványon kell benyújtani.
A változások érintik a korábbi évek veszteségeinek elszámolási eljárását (2016. november 30-i szövetségi törvény, 401-FZ). A 2017 és 2020 közötti időszakban a nyereség adóalapja legfeljebb 50 százalékkal csökkenthető. A veszteségátvitel határideje azonban megszűnik (2017-ig legfeljebb 10 évig volt megengedett a veszteségátvitel).
Az adófizetők még több költséget számolhatnak majd be. Így például az Art. egyéb kiadásainak listájában. 264 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve hozzáadva új megjelenés— az alkalmazottak képesítésének felmérésével kapcsolatos költségek (2016. július 3-i szövetségi törvény, 251-FZ. sz.).
2017-ben az értékcsökkenést az új osztályozó figyelembevételével kell meghatározni. A szabály az újonnan beszerzett tárgyi eszközökre és a 2017-ben üzembe helyezett ingatlanokra vonatkozik.
· személy- és poggyászszállítási szolgáltatások vasúton a távolsági forgalomban történő általános felhasználásra nulla áfa vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 9.3. szakasza, 1. pont).
A Szövetségi Adószolgálat 2017-es követelményeire válaszul a legtöbb vállalatnak be kell nyújtania a magyarázatokat elektronikus formában. A szabályt azok számára állapítják meg, akik az interneten keresztül nyújtanak be nyilatkozatot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 3. szakasza).
Késedelmes adófizetési bírságok
Ha a társaságok késnek az adófizetéssel, a refinanszírozási ráta 1/300-a alapján bírságot szabnak ki rájuk. 2017. október 1-től a 30 naptári napon túli tartozásra kiszabott kötbér a refinanszírozási ráta 1/150-ére emelkedik (a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény 1. cikkének 13. cikkelye).
Az elnök megbízásából a Szövetségi Adószolgálat megkezdte az új jelentéstétel kidolgozását, amelyet egységes társadalombiztosítási hozzájárulásnak, rövidítve ESSS-nek neveznek. Valójában ez a hozzájárulás egyesíti a szociális alapokba történő befizetéseket, amelyeket most az egyes szervezetek fizetnek, és ezek a hozzájárulások a társadalombiztosítási alaphoz, a nyugdíjalaphoz és a szövetségi kötelező egészségbiztosítási alaphoz. Ez az intézkedés elkerülhetetlen, mivel korábban aláírtak egy rendeletet, amely szerint ezeknek a járulékoknak az ellenőrzése a Szövetségi Adószolgálatra kerül. Természetesen az összes finomság még nem ismert, de valami már ismert.
Ki fizeti az egységes társadalombiztosítási adót 2017. január 1-től?
Általánosságban elmondható, hogy a társadalombiztosítási járulékot fizető társaságok számára, amelyeket a munkavállalók polgári jogi, ill. munkaszerződések A kifizetések terén semmi sem fog sokat változni. De nyilvánvalóan egy ilyen innováció hasznos lesz, mivel nem 3 szervezetnek, hanem egynek kell díjat fizetnie. Ezentúl a jelentéstétel is egységes lesz.
Az elnök nevében a Szövetségi Adószolgálatnak kell fejlődnie útiterv egységes adminisztrációs mechanizmus létrehozására a szociális és nyugdíjbiztosításállampolgárok. Ez az intézkedés szükséges a kifizetések változásainak végrehajtásához és a bevételek ellenőrzéséhez készpénz, valamint jelentés az ESSS-ről, amely felváltja az FFOMS-t, az FSS-t és a nyugdíjalapot. A megfelelő jogszabály-módosításokat 2016. március 1-ig kell megtenni.
Az ESSR ráta 2017-ben
Az ütemterv jelenleg még nem tartalmaz információt a leendő egységes adó összegéről, de azt tudni lehet, hogy a teljes mérték a fenti három adó esetében nem haladja meg a meglévőket. Fennáll azonban a lehetőség, hogy az ESS ráta az elnök javaslata szerint még alacsonyabb lesz, 2,5-3%-kal csökken; Korábban az elnök ígérete alapján olyan javaslat született, hogy 2018-ig ne emeljenek adót.
Az ESSS fizetési határideje 2017
Jelen pillanatban még nem állapították meg a biztosítási díj befizetésének határidejét, azonban a tervek szerint a határidők megegyeznek a biztosítási díj befizetésének határidejével, azaz legkésőbb 15-ig. Az adó megfizetésére vonatkozó BCC később – 2016. december 1. után – lesz ismert. Ezen időpontig ismertté válnak az ESSS szerinti adók, bírságok és büntetések befizetésének részletei.
Egyedi beszedési jelentés
Az adóbevallási nyomtatvány 2016. október 1-ig kerül kidolgozásra, amely figyelembe veszi a kiadási rész adminisztrációjához szükséges összes információt, valamint a személyre szabott könyvelés mezőit. Valószínűleg negyedévente adják meg a jelentést, és az év elejétől halmozottan készül el. Adóbevallást kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak a szervezet regisztrációjának helyén.
Ha külön divíziók vannak, a jelentéstétel a telephelyükön történik, ha külön mérleggel, folyószámlával és önállóan halmoznak fel. bérek alkalmazottak.
Ellenőrzések elvégzése
A helyszíni és irodai ellenőrzéseket 2017. január 1-től végzik az adóhatóságok. Ezért a pénztáraknak idén május 15-ig kifizetői listákat kell készíteniük, és a számítások egyeztetését is le kell végezniük. Az Oroszországi Nyugdíjalap és a Szövetségi Adószolgálat adatbázisait 2016. augusztus 15-ig szinkronizálni kell, és össze kell gyűjteni a biztosított személyekre vonatkozó információkat. A 2017 előtt befizetett járulékok helyszíni és irodai ellenőrzését két szervezet – a Szövetségi Adószolgálat és az Oroszországi Nyugdíjalap – közösen végzi. Ebben az esetben az ellenőrzés mélysége elérheti a 3 évet.
2017 óta a biztosítási díjakat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálathoz utalták át. Ez azt jelenti, hogy 2017 óta a munkaadók és a vállalkozók biztosítási díjat fizetnek, és benyújtják a járulékkalkulációkat az oroszországi szövetségi adószolgálathoz. Próbáljunk szakértőkkel segíteni a könyvelőknek, hogy megértsék a 2017 óta tartó biztosítási díjbevallás újdonságait, a határidőket, a biztosítási díjak és büntetések befizetésének határidejét.Új fejezet jelent meg az adótörvénykönyvben?
Igen. Az első és második rész módosításáról szóló szövetségi törvény elfogadásával kapcsolatban Adókód Orosz Föderáció A kötelező nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítási biztosítási díjak kezelésével kapcsolatos jogkörök adóhatóságra történő átruházásával kapcsolatban” – az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatot bízták meg a biztosítási díjak kezelésével.Mi a helyzet az elmúlt adóidőszakra vonatkozó beszámolókkal és járulékokkal?
A cégeknek a 2016-os évre vonatkozó jelentéseket a jelenleg érvényben lévő űrlapokon kell benyújtaniuk, azonos határidőn belül. A Szövetségi Adószolgálatnak fizetett járulékokról szóló első jelentést pedig 2017 első negyedévére kell benyújtani.Az alapok a 2017. január 1. előtti időszakokra vonatkozóan is elfogadják a frissített számításokat a régi űrlapok használatával. A jövő év I. negyedévétől kezdődő időszakra pedig aktualizált számításokat kell benyújtani az adóhivatalhoz.
Ami a járulékfizetést illeti, 2017. január 1-től több forrás visszautalja a túlfizetést, ezen a napon hajtják be az adófelügyelőségek a hátralékot. A január 1-jei állapot szerint vissza nem vonható hátralékot, ideértve a kötbéreket és bírságokat, az adóhatóság kilátástalannak ismeri el és írja le (). Felhívjuk figyelmét, hogy a decemberi díjak januárban esedékesek. adóhivatal az új KBK szerint. bejegyzés alatt áll az Igazságügyi Minisztériumban. A kódok a különböző alapoknál eltérőek lehetnek. A vállalkozóknak legkésőbb 2017. január 9-ig kell átutalniuk a 2016. évi fix járulékokat. A határidő ünnepnapok miatt december 31-től tolódik. Ha 2017. január 1. előtt utalja át a 2016. évre vonatkozó utolsó befizetést, akkor a pénzt a régi adatokkal kell elküldeni a KBC-nek az alapokhoz való hozzájárulás céljából. Január 1. után nem tud semmit küldeni ezekre a kódokra, a bank nem fogad el fizetést. Még ha el is megy a pénz, a fizetés az ismeretlenbe megy, és csak visszaadható.
Mi a helyzet a jelentésekkel 2017 januárja óta? Kevesebb lesz belőle?
Annak ellenére, hogy a régi 4-FSS és RSV-1 befizetési űrlapok megszűnnek, a biztosítási díjak bejelentése 2017-ben nem csökken. 2017 óta az adóhivatalnál új biztosítási járulékszámítást vezettek be.Ez egy negyedéves jelentés a nyugdíjalapba, az FFOMS-be és a társadalombiztosítási alapba felhalmozott és befizetett hozzájárulásokról (az Orosz Föderáció adótörvényének 423. cikke). A regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Az új számítás aktualizálta a munkavállalót és a munkáltatót azonosító mutatók összetételét, valamint csökkentette a felesleges és duplikált mutatókat. A 2017-es biztosítási díjakról szóló jelentést negyedévente egyszer - legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 30. napjáig - be kell nyújtani az adóhivatalnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 7. szakasza). A papíralapú és az elektronikus beszámolók esetében nem lesz külön határidő. Igaz, ahogy most is, átlagosan 25 fős vagy annál kisebb létszámmal, papír alapon, 25 fő feletti létszámmal pedig csak elektronikus dokumentumkezeléssel lehet majd számításokat benyújtani (Adótörvénykönyv 431. § 10. pont). az Orosz Föderáció).
Az új évben a biztosítási díj mértéke megmarad és 30%-os lesz. A csökkentett és kiegészítő tarifák szintén változatlanok maradnak. A Társadalombiztosítási Alap számára 2017-ben 755 ezer rubel lesz a határ. Ezen az összegen belül 2,9%-os járulékot számítanak fel, ezen felül nem fizetnek. Az oroszországi nyugdíjalap esetében a határ 2017-ben 876 ezer rubel lesz. Ezen az összegen belül a munkavállalói járulékokat 22%, a felett pedig 10% -os mértékkel számítják fel. Az alaphatárokat évente felülvizsgálják.
A biztosítási díj befizetésének határideje változatlan marad. Mint most is, ezeket legkésőbb a felhalmozási hónapot követő hónap 15. napjáig kell átutalni. A hozzájárulásokat ahhoz az adóhivatalhoz kell átutalni, ahol a cég bejegyzett, vagy a munkavállalóknak kifizetéseket teljesítő különálló részlegek telephelyére, vagy a befizetést végző magánszemély lakóhelyére.
Megszűnik a Nyugdíjpénztári biztosítási járulékok bejelentése?
Nem, nem fog eltűnni. A nyugdíjak odaítélése és kifizetése továbbra is a Nyugdíjpénztár feladata marad. Vagyis az adótisztviselők ellenőrzik a bevételekre vonatkozó információk pontosságát, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának alkalmazottai pedig a munkatapasztalattal kapcsolatos információk pontosságát.IN Nyugdíjpénztár A társaságok két számítást nyújtanak be: SZV-M nyomtatványt (havi tájékoztató a biztosítottakról), valamint egy új jelentést a cég minden egyes alkalmazottjának szolgálati idejéről, akiknek a javadalmazására a biztosítási díjakat számítják. Marad az SZV-M forma. A cégeknek és egyéni vállalkozóknak a jelenlegi sorrendben kell benyújtaniuk. Csak az információk benyújtásának határideje tolódik el - legkésőbb a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig, és nem 10. napjáig, mint most (az 1996. 04. 01-i szövetségi törvény 11. cikkének 2.2. pontja). 27 FZ). A nyugdíjalap részére a munkavállalók szolgálati idejéről szóló jelentésnek évessé kell válnia, és legkésőbb a jelentési évet követő év március 1-jéig kell benyújtani (a 27-FZ szövetségi törvény 10. alpontja, 2. cikk, 11. cikk). 1996. április 1.).
Mi a helyzet a biztosítási járulékok bevallásával a társadalombiztosítási alapnak?
Nem is. Az FSS továbbra is felelős a baleset- és sérülésbiztosítási járulékok kezeléséért. Az Alap továbbra is ellenőrzi, hogy a járulékokat helyesen számítják-e ki és utalják át, és hogy az ellátásokat megfelelően fizetik-e ki. Az ellátások folyósítása is a Társadalombiztosítási Alap részére történik. A vállalatok egy új, 4-FSS 2017 nyomtatványt nyújtanak be az FSS-nek. Az FSS formanyomtatványt és a kitöltési eljárást az FSS 2016. szeptember 26-án kelt 381. számú végzése hagyta jóvá (az Igazságügyi Minisztériumnál október 14-én, 44045. számon iktatták). Az új űrlapot a 2017. I. negyedévi jelentéssel kezdődően kell benyújtani.Milyen büntetések vonatkoznak a biztosítási díjra 2017-ben?
Az ellenőrök pénzbírságot szabnak ki az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti számítások benyújtásának határidejének megsértéséért. Például egy új kalkuláció késedelmes benyújtása esetén az adóhatóság havonta a ki nem fizetett összeg 5%-ára bírságot szab ki. A maximum ennek az összegnek a 30%-a. A minimális bírság 1000 rubel (). A járulékokkal kapcsolatos dokumentumok benyújtásának elmulasztása esetén az adóhatóság 200 rubel bírságot szabhat ki minden egyes hiányzó dokumentum után (). Az adóhatóságnak jogában áll bankszámlát zárolni késedelmes fizetés miatt. Most csak a bevallásról esik szó a cikkben, de a cikkben foglaltak valószínűleg 2017-től vonatkoznak majd az új biztosítási díjszámításra is. a biztosítási díjak fizetésének elmulasztása, durva jogsértés bevételek és kiadások elszámolásának szabályait, amennyiben azok a járulékszámítási alap alulbecslését eredményezik, a be nem fizetett összeg 20%-os bírsággal fenyegetik (,). 2017. január 1-től a járulékalap szándékos alulbecslése vagy egyéb jogsértő cselekmény esetén a bírság mértéke a meg nem fizetett járulékösszeg 40%-a. Szintén pénzbírságot kell fizetni a jelentések késedelmes benyújtása esetén. Így, ha késik az új bérjegyzék benyújtásával a Nyugdíjpénztárhoz a szolgálati időre vonatkozó adatokkal, az alap 500 rubel bírságot szab ki minden alkalmazott után, akit be kell vonni a bérjegyzékbe.Mi a helyzet a biztosítási díjak ellenőrzésével 2017-ben?
2017-től az adóhatóságok az adóellenőrzés szabályai szerint ellenőrzik a biztosítási díj számításának és befizetésének helyességét. Ennek megfelelően a helyszíni ellenőrzés során az adóhatóságok azonnal ellenőrzik mind az adókat, mind a járulékokat. Ezért azok a cégek kerülnek a kockázati zónába, amelyeknek jelentős eltérései vannak a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak alapjában. Ezen túlmenően az adóhatóság a 2017. január 1-je előtti és 2014-ig tartó időszakok járulékait is ellenőrizheti, mivel az ellenőrzési időszak három évet ölel fel. Az FSS az adóhatóságokkal közösen helyszíni ellenőrzéseket végez az átmeneti rokkantsági ellátások kifizetésének ellenőrzésére, míg az adóhatóságok ellenőrzik a biztosítási járulékok befizetését az FSS-nek.2017-től módosul a biztosítási díjak beszámolása. Ezt be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak, mivel a járulékok időben történő befizetésének és kiszámításának ellenőrzése az adóhatóságra van bízva.
Ez azonban nem jelenti azt, hogy kevesebb lesz a bejelentés, mivel a pénztárak felé történő jelentéstétel változatlan marad. Azok. 2017-ben 4 jelentést kell benyújtani a biztosítási díjakkal kapcsolatban: az egyiket a Szövetségi Adószolgálatnak, a másodikat a Társadalombiztosítási Alapnak, a harmadikat és a negyediket a Nyugdíjalapnak (2016. július 3-i szövetségi törvény, 243-FZ sz. ).
Beszámolás a 2017. évi járulékokról az adóhivatalnál
A biztosítási díjak adóhivatal felé történő bejelentése 2017 óta egyetlen biztosítási díjkalkulációt jelent. Ez felváltja a két űrlapot 4-FSS és. Ezenkívül a sérülések utáni járulékok továbbra is a Társadalombiztosítási Alap ellenőrzése alatt maradtak.
Ezen jelentések benyújtásának határideje negyedévente, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja. A jelentést papír és elektronikus formában is elkészítjük.
2017. évi biztosítási díjfizetési táblázat
2017. 1. negyedév - 2017. május 2-ig (április 30. szabadnap)
2017. 2 negyedév (félév) - július 31-ig (július 30. szabadnap)
2017. 3. negyedév (9 hónap) - október 30-ig (beleértve).
2017. IV. negyedév - 2018. január 30-ig.
A 2017. évi járulékok bejelentési űrlapját és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 számú rendelete hagyta jóvá.
Az új 2017-es prémium jelentés egy címlapból és három részből áll. A 2. rész a paraszti gazdaságok vezetői számára van meghatározva, így az első és a harmadik részt töltjük ki. A Munkaügyi Minisztérium azt javasolja, hogy 2018-tól kezdődően havonta készítsenek egyetlen jelentést a biztosítási díjakról, megfelelő változtatásokkal az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének biztosítási díjakról szóló fejezetében.
Mi az új biztosítási díjforma? 24 lapot tartalmaz, amelyek két kombinált jelentésből - RSV-1 és 4-FSS - származó információkat tartalmaznak.
Beszámolás a 2017. évi biztosítási díjakról a Nyugdíjpénztár felé.
Az újítások ellenére két jelentést kell benyújtani a Nyugdíjpénztárhoz (és egy új jelentést a munkavállalók biztosítási tapasztalatairól).
Az SZV-M 2016 áprilisa óta bérelhető. Ezt a jelentést minden olyan szervezet és vállalkozó nyújtja be, akiknek munkaszerződése vagy GPC-megállapodás alapján alkalmazott alkalmazottai vannak, és amelyek kifizetését a Nyugdíjpénztárba befizetik. Az SZV-M 2017-ben legkésőbb minden hónap 15-ig esedékes.
A második jelentés a munkavállalók biztosítási tapasztalatairól szól. Ezt a jelentést a cégek és egyéni vállalkozók évente egyszer, március 1. előtt adják meg. Vagyis a biztosítási tapasztalatokról szóló első jelentést 2018. március 1. előtt nyújtják be. A jelentés űrlapját hivatalosan még nem hagyták jóvá.
Beszámolás a 2017. évi járulékokról a Társadalombiztosítási Alapba.
Új formanyomtatványt nyújtanak be a sérülési járulék kiszámításához a Társadalombiztosítási Alaphoz. A jelentés benyújtásának határideje nem változott. Azok. a 2017. évi sérülési járulékról szóló papíralapú beszámolót a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani, elektronikus bejelentést - ezen belül a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig. A jelentési űrlapot még nem hagyták jóvá.
Beszámolási hozzájárulások 2017-ben: táblázat
A 2017-es év fő újítása kétségtelenül a biztosítási díjak kezelésének ellenőrzési funkciójának átadása az adóhatóságnak. Ezzel kapcsolatban az idei év első negyedévére a könyvelőnek először biztosítási díjkalkulációt kell benyújtania az adóhivatalhoz. A 4. riportokat váltotta fel, és nem meglepő módon a befejezettség és a bemutatás árnyalataiban rendkívül gazdag. Az egységes járulékszámítás bevezetése nem mentesíti a társaságokat a társadalombiztosítási jelentéstételi kötelezettség alól. Ebben az esetben ezt az új 4-FSS űrlap használatával kell megtenni.
Anyagunk segít abban, hogy a könyvelő gond nélkül túlélje a 2017. első negyedévi befizetési kampányt.
Mit jelent a biztosítási díjak egyszeri kiszámítása?
A Szövetségi Adószolgálat által kidolgozott űrlap az RSV-1, RSV-2, RV-3 és 4-FSS helyére lép (a rokkantsági és anyasági biztosítás tekintetében).A számítás egy címlapból, az egyénre (nem egyéni vállalkozóra) vonatkozó információkból és három részből áll.
IN címlap számítás (a meglévő űrlapoktól eltérően) nem lesz információ a helyesbítő számítás benyújtásának okáról, azon biztosítottak számáról, akikre vonatkozóan adatot szolgáltatnak, és az átlagos számról.
Az 1. pont a „A biztosítási díjfizető kötelezettségeinek összefoglalását” tartalmazza. Ez három típusra vonatkozóan tartalmaz általános információkat a járulékok kiszámításáról kötelező biztosítás(nyugdíj, egészségügyi és szociális) a beszámolási időszak utolsó három hónapja szerinti bontásban.
Az első rész összefoglaló adatainak megfejtéséhez tíz függelék található, köztük:
- évi járulékok összegének kiszámításához különféle típusok kötelező biztosítás, amely feltünteti azon biztosítottak és magánszemélyek számát, akiknek a befizetéseiből a járulékot számítják (beleértve a maximális alapot meghaladó összeget is);
- a kedvezményes tarifák alkalmazásának feltételeinek megerősítése különböző indokok alapján, beleértve az ideiglenesen tartózkodó külföldiek 1,8-as társadalombiztosítási kulcsát (9. melléklet);
- a kiegészítő tarifákhoz kapcsolódó hozzájárulások kiszámításáról;
- a rokkantsági és anyasági ellátások kiadásairól;
- a szövetségi alapokból folyósított kifizetések megfejtéséről stb.
A számítás 2. rovatát (egy melléklettel) a parasztgazdasági vezetők töltik ki.
A 3. pont személyre szabott számviteli adatok szerint kerül kitöltésre. Két alfejezetet tartalmaz: a jövedelem kedvezményezettjére vonatkozó információkat, valamint a javára befizetett összegeket és a Nyugdíjpénztárba felhalmozott biztosítási hozzájárulásokat.
Az új űrlapot a 2017. első negyedévi jelentéssel kezdjük alkalmazni.
A számítás kitöltésének eljárása, valamint a bemutatásának formátuma elektronikus formában.
A kitöltési eljárás mellékleteként táblázatok találhatók a biztosított kategóriáinak kódjaival, az Orosz Föderációt és más területeket alkotó egységekkel, az azonosításhoz szükséges dokumentumok típusaival, a kifizető díjával, valamint a számítás benyújtásának helyével. az adóhatóság.
2017.01.01-én lépett hatályba
A szerkesztő megjegyzése:
A mutatók ellenőrzési arányai, amelyeket az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 13-án kelt, BS-4-11/4371@ levelében adnak meg, segítenek ellenőrizni a számítás helyességét.
A számítást legkésőbb a számlázási (beszámolási) időszakot követő hónap 30. napjáig (negyedévente) kell benyújtani az adóhatósághoz. A 2017. I. negyedévi kifizetéseket legkésőbb május 2-ig kell benyújtani.
A Társadalombiztosítási Alap területi szervei ellenőrzik a kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetésére vonatkozó bejelentett kiadások pontosságát betegség esetén és az anyasággal kapcsolatban. Ennek érdekében az adóhivatalnokok információkat küldenek az alapnak.
Felhívjuk figyelmét: a frissített számításokat, beleértve a korábbi időszakokat is, a biztosítási díjakat fizetőknek be kell nyújtaniuk az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának, az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjának illetékes szerveihez a megállapított módon. Szövetségi törvény 2009. július 24-én kelt 212-FZ.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata elmagyarázta, hogy ebben az esetben a biztosítási díjak egyetlen számítása nem minősül benyújtottnak
A biztosítási díjak számításait a 2017. első negyedévére vonatkozó számítástól kezdve a Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani. A járulékkalkuláció benyújtásának határideje a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja. Kifizetők - munkáltatók esetében a számlázási időszak a naptári év, a beszámolási időszakok pedig a naptári év 1. negyedéve, féléve, 9 hónapja.A számítás a következő esetekben nem benyújtottnak minősül:
- a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak teljes összegére vonatkozó információ nem egyezik meg az adott időszakra az egyes biztosítottakra számított járulékok összegére vonatkozó információkkal. A számítás 1. pontja 1. függeléke 3., 4., 5. oszlopában a 061. sornak minden hónapra egyeznie kell a 3. pont 240. sorában szereplő összegekkel.
- A biztosított személyazonosságát jelző pontatlan személyes adatok feltüntetésre kerülnek magánszemélyek Teljes név - SNILS - INN (ha elérhető).
A szerkesztő megjegyzése:
Figyelem: ezen számítási hibák miatti bírság elkerülhető az eltérés adóhivatali értesítéstől számított 5 munkanapon belüli megszüntetésével.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata négy kérdésre válaszolt a biztosítási díjak számításának kitöltésével és benyújtásával kapcsolatban
1. Számítás elektronikus benyújtásának módjaAz elektronikus formában történő számítást az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendeletében jóváhagyott formátumnak megfelelően kell benyújtani. A formátum a jelentések felügyelőség felé történő elektronikus formában történő továbbításához szükséges XML-fájlok követelményeit írja le, amely nem tartalmaz utasításokat a kötegekbe formálásra. Ebben a tekintetben a számítás egyetlen fájlban kerül elküldésre.
2.A járulékkalkuláció kitöltése
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 10-én kelt, ММВ-7-11/551@ számú végzésének 1. számú melléklete papír alapon történő benyújtásra javasolt, géppel olvasható számítási űrlapot tartalmaz, amelyen 4 karakter szerepel. 3. szakasz 040-es rovatában. A jelentési adatok elektronikus formában történő továbbításának formátuma tartalmazza az indikátorok megengedett legnagyobb hosszát. A „szám” sorban lévő karakterek száma 7-nek felel meg, ami lehetővé teszi, hogy információkat mutasson be a vállalat nagyszámú munkatársa számára.
3. A járulékmagyarázat kitöltésének módja
A 3. „A biztosítottakról szóló személyre szabott adatok” pont pontosítása során azokra a biztosítottakra vonatkozó információkat tartalmaz, akiknél változás (kiegészítés) történik, feltüntetve a magánszemély elsődleges számításból származó sorszámát.
A vállalatoknak jogukban áll önállóan meghatározni az információk sorszámát, index megadása nélkül. Az információk a szervezeten belül növekvő sorrendben vannak számozva. Nem hiba, ha az adózó a számviteli rendszere által hozzárendelt egyedi számviteli számot, például személyi számot használ.
2017. 01. 01-től a cégeknek telephelyükön és a magánszemélyek javára kifizetést és egyéb díjazást kibocsátó különálló részlegek címén kell díjat fizetniük és azokról jelentést benyújtaniuk.
A társaságnak önállóan kell döntenie az elosztásáról különálló egységek(ideértve a fióktelepet, képviseleti irodát is), a jogosultság arra, hogy magánszemélyek javára kifizetéseket és javadalmazást halmozzon fel, vagy sem. Nincs kivétel a legnagyobb adófizetők részlegei esetében.
A Szövetségi Adószolgálatot értesíteni kell, ha 2017 óta egy külön részleg elvesztette a fizetési jogosultságát vagy megkapta azokat.
A Szövetségi Adószolgálat a Pénzügyminisztérium levelére hivatkozik azon vállalatok cselekvési algoritmusának magyarázataként, amelyek külön részlegeiknek (SB) felhatalmazást adtak arra, hogy kifizetéseket hajtsanak végre az alkalmazottaknak, vagy megfosztották őket e jogkörtől. Az abban szereplő finanszírozók jelezték, hogy a szervezet:- járulékkalkulációt nyújt be és azt kizárólag a telephelyén fizeti meg, ha önállóan számítja ki a kifizetéseket és egyéb díjazásokat valamennyi munkavállaló javára, ideértve az OP alkalmazottait is;
- a meghatározott jogkörrel felruházott OP birtokában köteles biztosítási díjat fizetni és bejelenteni a szervezet és az OP telephelyén, miközben:
2) ha a társaság 2017.01.01-től az OP-t ruházta fel ilyen jogosítványokkal vagy megfosztotta a fizetési jogától, akkor ezt 2017.01.02-ig be kellett jelentenie a telephelye szerinti felügyelőségnek.
A szerkesztő megjegyzése:
A szerkesztő megjegyzése:
az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának álláspontja eltér az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának következtetéseitől, amelyeket a 2017. január 12-i 03-02-07/1/556 számú levélben hangoztattak. A pénzügyi osztály kifejtette, hogy a biztosítási díjkalkuláció elmulasztása miatt nem lehet zárolni egy jogi személy számláit.
Valójában az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának véleménye logikusabb. A tény az, hogy az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikke egyértelműen kimondja, hogy a társasági számlán végzett műveletek felfüggesztésének alapja az adóbevallások benyújtásának 10 napnál hosszabb késése. Adóbevallás a biztosítási díj számítása pedig eltérő bizonylat, ha a járulékszámítást nem nyújtják be időben, ez a szabály nem alkalmazható.
Az adóhivatalnokok elmondták, hogyan fognak megbírságolni, ha késik a biztosítási díjak új számításának benyújtásával
2017. január 1-től a biztosítási díj számítási időszaka naptári év; jelentéskészítés - 1. negyedév, fél év, 9 hónap.A járulékfizetőknek legkésőbb a számlázási vagy jelentési időszakot követő hónap 30. napjáig be kell nyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak a biztosítási díjak kiszámítását.
A jelentéstételi határidők megszegése a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke. A bírság mértéke a határidőben be nem fizetett járulékok összegének 5 százaléka, a számítás alapján fizetésköteles (többletfizetés) minden egyes teljes vagy részleges késedelem hónapja után, de legfeljebb a meghatározott összeg 30 százaléka és nem kevesebb. több mint 1000 rubel.
A vezérigazgató a biztosítási díjbevallás 1 éven belüli késedelmes benyújtása miatt pénzbírsággal sújtható
Az oroszországi nyugdíjalap kerületi hivatalának vezetője jegyzőkönyvet készített az LLC igazgatójáról az Art. 2. része alapján. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.33. §-a azért, mert nem nyújtotta be a 2015-ös RSV-1 számítást a törvényben meghatározott határidőn belül, nevezetesen: 2016. február 15. vagy 20. előtt (papíron vagy elektronikusan).Az ügyben eljáró bíró arra a következtetésre jutott, hogy az igazgató cselekményében nem volt bűncselekmény, és az eljárást megszüntette.
A járásbírósági bíró arra a következtetésre jutott, hogy az UPFR panasz elbírálásakor az igazgató közigazgatási felelősségre vonásának elévülése lejárt, mivel a Ptk. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 4.5. pontja szerint 3 hónap.
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága úgy döntött, hogy nem lehet egyetérteni a kerületi bíróság ezen következtetésével.
Az Art. 1. része értelmében Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 4.5. pontja szerint az Orosz Föderáció biztosítási jogszabályainak megsértése miatt egy személy közigazgatási felelősségre vonható legkésőbb a jogsértés időpontjától számított 1 éven belül, és folyamatos jogsértés esetén - A felfedezéstől számított 1 év.
Ez az időszak többek között az Art. 2. részére vonatkozik. 15.33 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve.
Ezért be ebben az esetben A társaság vezérigazgatójának felelősségre vonásának határideje az RSV-1 nyomtatvány benyújtási határidejét (2016. február 20.) figyelembe véve csak 2017. február 21-én járt le. Azaz a járásbírósági bíró mérlegelési ideje alatt nem járt le.
FELBONTÁS Legfelsőbb Bíróság RF 2017. február 13-án kelt 80-AD16-7
A szerkesztő megjegyzése:
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága nem hozott döntést az igazgató felelősségre vonásáról, és nem küldte új eljárásra az ügyet, mivel az Art. 2. szakaszának 2. pontja értelmében. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 30.17. §-a alapján a jogerős határozattal szemben benyújtott panasz elbírálásának eredménye alapján nem hozható olyan határozat, amely súlyosbítja az adminisztratív büntetést vagy más módon nem rontja a bíróság helyzetét. akire vonatkozóan ilyen határozatot hoztak.
Ez az állásfoglalás precedensnek tekinthető, hiszen korábban nem csak az alsóbb fokú bíróságok vélték úgy, hogy az Art. 2. része szerinti elévülési idő. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.33. pontja 3 hónap (az irkutszki regionális bíróság 2014. augusztus 13-i 4a-490/2014 sz. határozata, a szamarai regionális bíróság 2014. március 25-i határozata, 4a-156/2014, A Szevasztopoli Városi Bíróság 2016. március 2-i 12-153/2016 sz. határozata, de magának az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának is (2012. május 11-i N 41-AD12-5 határozat).