નાગરિક કરાર હેઠળ 6 વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવા. કરાર હેઠળ ચૂકવણીના સ્વરૂપમાં પ્રતિબિંબ

કરાર માટે 6-NDFL ભરવાનું ઉદાહરણ (વધુ સ્પષ્ટ રીતે, કેટલાક મુખ્ય મુદ્દાઓ), જે અમે લેખમાં પ્રદાન કરીએ છીએ, તે તમને આ અહેવાલને સંકલિત કરવાની વિશેષતાઓને વધુ સારી રીતે સમજવાની મંજૂરી આપશે, જે ખાસ કરીને કરાર સંબંધો માટે લાક્ષણિકતા છે. વધુમાં, અમારું પ્રકાશન ઘોષણામાં માહિતીને યોગ્ય રીતે પ્રતિબિંબિત કરવામાં મદદ કરશે.

કરાર હેઠળ ચૂકવણી પર વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી ક્યારે કરવી જોઈએ?

એક સંસ્થા, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક અથવા વ્યક્તિ સાથે કરાર પૂર્ણ કરી શકાય છે. પ્રથમ બે કેસોમાં, કરાર હેઠળનો ગ્રાહક કોન્ટ્રાક્ટર માટે કોઈપણ કરની ગણતરી, રોકવા અને ચૂકવણીમાં સામેલ નથી. જો કોઈ સંસ્થા (ગ્રાહક) અને વ્યક્તિ વચ્ચે કોઈ વ્યવહાર પર હસ્તાક્ષર કરવામાં આવે છે, તો ગ્રાહક ટેક્સ એજન્ટ તરીકે કાર્ય કરે છે અને વ્યક્તિગત આવકવેરો (વ્યક્તિગત આવકવેરો) ચૂકવે છે.

જો આ રશિયન ફેડરેશન (રહેવાસી) ના નાગરિક છે, તો પછી કામ માટે ચૂકવણીની રકમના 13% રોકી દેવામાં આવે છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 224 ની કલમ 1 (ત્યારબાદ રશિયનના ટેક્સ કોડ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) ફેડરેશન)). જ્યારે કોન્ટ્રાક્ટર બિન-નિવાસી હોય (એટલે ​​​​કે કોઈ વ્યક્તિ રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશ પર સતત 12 મહિના 183 દિવસથી ઓછા સમય માટે રહે છે), ત્યારે કરની ગણતરી 30% (ફકરો 1, કલમ 3, લેખ 224) ના દરે કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો).

કયો દસ્તાવેજ વ્યક્તિ સાથેના કરાર માટે ચૂકવણી અને વ્યક્તિગત આવક વેરો દર્શાવે છે?

કરની ઉપાર્જન, રોકવા અને ચૂકવણી ઉપરાંત, ગ્રાહકે તેના સ્થાન પર ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ (ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનું પ્રાદેશિક નિરીક્ષક) ને યોગ્ય અહેવાલો સબમિટ કરવા પણ જરૂરી છે. રિપોર્ટિંગ કરાર હેઠળ મહેનતાણુંની રકમ અને રોકેલા કરની રકમ દર્શાવે છે. જે ફોર્મમાં રિપોર્ટિંગ આપવામાં આવે છે તે ફોર્મ 6-NDFL છે.

તમારા અધિકારો નથી જાણતા?

રિપોર્ટ ફોર્મ 14 ઓક્ટોબર, 2015 નંબર ММВ-7-11/450@ ના રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના આદેશના પરિશિષ્ટ નંબર 1 માં સમાયેલ છે. ધોરણ 01/01/2016 ના રોજ લાગુ થવાનું શરૂ થયું. સૂચિત કાનૂની સ્ત્રોતમાં ફોર્મ ભરવા માટે વિગતવાર ભલામણો છે. જો કે, તેઓ તકનીકી પ્રકૃતિના છે. તેથી, અમારા લેખમાં અમે રિપોર્ટ તૈયાર કરવાની કેટલીક સૂક્ષ્મતા જોઈશું જે તમને ચૂકવેલ વ્યક્તિગત આવકવેરા વિશેની માહિતી યોગ્ય રીતે દાખલ કરવાની મંજૂરી આપશે.

6-NDFL માં કરારને કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત કરવો? રિપોર્ટ ભરવાનું ઉદાહરણ

ફોર્મમાં 3 ભાગોનો સમાવેશ થાય છે:

• ફ્રન્ટ પેજ.
• વિભાગ 1. સામાન્ય માહિતી.
• કલમ 2. તારીખો અને આવકની વાસ્તવમાં પ્રાપ્ત થયેલી અને રોકેલી વ્યક્તિગત આવકવેરો.

દસ્તાવેજ ભરવા માટે, નીચેની માહિતી આવશ્યક છે:

1. કરાર હેઠળ મહેનતાણું રકમ.
2. મહેનતાણું ચુકવણી સમયગાળા.
3. કયા કર દરની ગણતરી કરવામાં આવે છે?

1. રિપોર્ટમાં કરાર હેઠળની તમામ ચૂકવણીઓ વિશેની માહિતી શામેલ છે - સામાન્ય રીતે અને કોન્ટ્રાક્ટર દ્વારા તેમની રસીદની દરેક હકીકત માટે અલગથી.
2. વિભાગ 1 માં, લાઇન 020 અને 040 માંની રકમ સંચિત કુલ તરીકે દર્શાવવામાં આવી છે.
3. વિભાગ 2 છેલ્લા ક્વાર્ટર માટે ડેટા પ્રદાન કરે છે.
4. કોન્ટ્રાક્ટરને ચૂકવણી (લાઇન 100) મળે તે તારીખ તે દિવસ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે કે જે દિવસે મહેનતાણું ખરેખર જારી કરવામાં આવ્યું છે અથવા કાર્ડમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવ્યું છે. એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ એ જ રીતે પ્રતિબિંબિત થાય છે.
5. ટેક્સની ચુકવણીની તારીખ લાઇન 120 માં દર્શાવવામાં આવી છે (તે કામ માટે વાસ્તવિક ચુકવણીના દિવસ પછીના બીજા દિવસ પછી સ્થાનાંતરિત થવી આવશ્યક છે).

તેથી, ફોર્મ 6-NDFL રશિયન ફેડરેશન અથવા અન્ય રાજ્યના નાગરિક સાથેના કરાર વિશેની માહિતીને પ્રતિબિંબિત કરે છે. એક મુદ્દો કે જે ખાસ કરીને ધ્યાનપૂર્વક લેવો જોઈએ તે ચૂકવણીના સંભવિત વિભાજનને ઘણી ચૂકવણીઓમાં ચિંતા કરે છે: આ કિસ્સામાં, અહેવાલ તમામ તારીખો અને ટ્રાન્સફરની રકમ અને પ્રત્યેક ચુકવણી માટે રોકાયેલ વ્યક્તિગત આવકવેરાની રકમ દર્શાવે છે. 6-NDFL રિપોર્ટ ભરવાનું ઉદાહરણ અમારી વેબસાઇટ પર ડાઉનલોડ કરી શકાય છે.

બંને સંસ્થાઓ અને ઉદ્યોગસાહસિકોને નાગરિક કરાર હેઠળ કામ કરવા માટે વ્યક્તિઓને જોડવાનો અધિકાર છે. 6-NDFL વ્યક્તિગત આવક પર ઉપાર્જિત અને રોકેલા કર વિશેની માહિતી ધરાવે છે. આ સંદર્ભમાં, GPC કરાર હેઠળની ચૂકવણી 6-NDFL માં કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત થાય છે તે અંગે પ્રશ્ન ઊભો થઈ શકે છે. લેખમાં આપણે 6-NDFL માં GPC ને કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત કરવું તે જોઈશું.

GPC કરાર

જો કંપનીઓ અથવા વ્યક્તિગત સાહસિકો વ્યક્તિઓને કોઈપણ કાર્ય કરવા માટે જોડે છે, તો તેઓ તેમની સાથે નાગરિક કાયદા કરાર (GPC) કરે છે. આ કરાર હેઠળ, આવકની પ્રાપ્તિની તારીખને હકીકતમાં વ્યક્તિને ભંડોળની ચુકવણીની તારીખ ગણવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, શું ચૂકવવામાં આવ્યું હતું તેનાથી કોઈ ફરક પડતો નથી - એડવાન્સ અથવા અંતિમ રકમ. 6-NDFL માં દરેક ચુકવણી અલગ બ્લોકમાં અને અલગ તારીખ હેઠળ પ્રતિબિંબિત થશે.

મહત્વપૂર્ણ! જો આપણે નિયમિત કરાર સાથે GPC કરારની તુલના કરીએ, તો પછીના અનુસાર, આવકની પ્રાપ્તિની તારીખ મહિનાનો છેલ્લો દિવસ ગણવામાં આવશે જેના માટે વેતન ચૂકવવામાં આવે છે. વધુમાં, આ કિસ્સામાં, વ્યક્તિગત આવક વેરો એડવાન્સમાંથી રોકી શકાશે નહીં.

વ્યક્તિગત આવક વેરો રોકવા માટેની પ્રક્રિયા

મહત્વપૂર્ણ! જો કોઈ સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક વ્યક્તિઓને GPC કરાર હેઠળ નોકરી પર રાખે છે અને તેમને આવક ચૂકવે છે, તો તેઓએ તેને 6-NDFL માં દર્શાવવું જરૂરી છે, કારણ કે આ કિસ્સામાં તેઓ ટેક્સ એજન્ટ છે. આનો અર્થ એ છે કે સંસ્થા વ્યક્તિગત આવકવેરો ચૂકવણીમાંથી રોકવા અને તેને તિજોરીમાં ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.

સૌ પ્રથમ, તે શોધવાની જરૂર છે કે વ્યક્તિગત આવક પરના કરની રકમની ગણતરી, રોકી અને બજેટમાં ચૂકવવા જોઈએ તે સમયમર્યાદામાં.

GPC કરાર હેઠળ કર્મચારીને જે તારીખે આવક મળે છે તે તારીખ કર રોકવાની તારીખ છે. આ દિવસે, વ્યક્તિને રોકડ રજિસ્ટરમાંથી કામ માટે ચૂકવણી કરવામાં આવે છે, અથવા પૈસા તેના કાર્ડમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે. આ તારીખ લાઇન 100 પર 6-NFDL માં પ્રતિબિંબિત કરવાની જરૂર પડશે.

GPC હેઠળ જે તારીખે આવક પ્રાપ્ત થાય છે તે તારીખ પણ વ્યક્તિગત આવકવેરા રોકવાની તારીખ છે, જેનો અર્થ છે કે આ તારીખ લાઇન 110 પર ફોર્મ 6-NDFL માં દર્શાવવી આવશ્યક છે. આ તારીખ તરીકે દર્શાવેલ તારીખ સાથે પણ સુસંગત હોવી જોઈએ. કરાર કરારમાં પતાવટની તારીખ

બજેટમાં વ્યક્તિગત આવકવેરાને સ્થાનાંતરિત કરતી વખતે અન્ય તમામ કેસોની જેમ, આ વ્યક્તિને ભંડોળની ચૂકવણી પછીના બીજા વ્યવસાય દિવસ કરતાં વધુ સમય પછી કરવું આવશ્યક છે. આ તારીખ લાઇન 120 પર ફોર્મ 6-NDFL માં દર્શાવેલ છે.

6-NDFL માં GPC ને કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત કરવું

2018 માં, GPC માટેનું ફોર્મ 6-NDFL ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ ઓર્ડર નંબર ММВ-7-11/450 તારીખ 10/14/2015 ના આધારે ભરવામાં આવ્યું છે. ઓર્ડર નીચેની ભરવાની આવશ્યકતાઓને સ્પષ્ટ કરે છે:

1. દરેક OKTMO માટે ફોર્મ અલગથી ભરવામાં આવે છે. સંસ્થાએ મ્યુનિસિપાલિટીના કોડને પણ સૂચવવાની જરૂર છે જેમાં કંપનીનો વિભાગ સ્થિત છે.
2. ફોર્મ 6-NDFL માં GPC માટેની ચુકવણી અમુક વિભાગોમાં સૂચવવામાં આવી નથી. આ રકમ સામાન્ય ધોરણે રિપોર્ટિંગમાં દર્શાવવી આવશ્યક છે. પ્રથમ વિભાગમાં આવક અને કર પરનો ડેટા હોવો જોઈએ જે 1 ક્વાર્ટર, અર્ધ વર્ષ, 9 મહિના અને એક વર્ષ માટે સંચિત ધોરણે ગણવામાં અને ચૂકવવામાં આવ્યો હતો. દરેક કર દર માટે, પ્રથમ વિભાગ પૂર્ણ થાય છે. રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે રિપોર્ટિંગ ડેટા બીજા વિભાગમાં દર્શાવેલ છે.
3. જો એક કર સમયગાળામાં વ્યક્તિગત આવકવેરો અલગ-અલગ દરે ચૂકવવામાં આવ્યો હોય, તો દરેક દર માટેની માહિતી 6-વ્યક્તિગત આવકવેરામાં અલગથી દાખલ કરવામાં આવે છે. ટેક્સ ઑફિસ દંડ લાદતી નથી તેની ખાતરી કરવા માટે, તમારે દાખલ કરેલી માહિતીની ચોકસાઈ કાળજીપૂર્વક તપાસવી આવશ્યક છે.

ઉલ્લેખિત આવશ્યકતાઓના આધારે, 6-NDFL માં GPC પ્રતિબિંબિત થાય છે અને રિપોર્ટિંગ સમયગાળા પછીના મહિનાના છેલ્લા દિવસ પછીના દરેક રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે સબમિટ કરવામાં આવે છે.

6-NDFL માં GPC ને પ્રતિબિંબિત કરવાનું ઉદાહરણ

Continent LLC એ 1 એપ્રિલથી 31 મે સુધી સેવાઓની જોગવાઈ માટે વ્યક્તિઓ સાથે કરાર કર્યો હતો. કરાર હેઠળ પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓની કિંમત 10,000 રુબેલ્સ છે, આ રકમ પર વ્યક્તિગત આવકવેરાની રકમ 1,300 રુબેલ્સ છે. 10 જૂને પેમેન્ટ કરવામાં આવ્યું હતું.

ફોર્મ 6-એનડીએફએલની લાઇન 070 પર, વ્યક્તિગત આવકવેરાની રોકડ રકમ રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે, એટલે કે, 1,300 રુબેલ્સ. તે જ દિવસે, વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકી દેવામાં આવ્યો હતો, જેનો અર્થ છે કે 100 અને 110 લાઇન પર સમાન રકમ 10 જૂનની તારીખ હેઠળ દર્શાવવામાં આવી છે. ચૂકવેલ આવકની કુલ રકમ 10,000 રુબેલ્સ છે. આ મૂલ્ય ફોર્મ 6-NDFL ની લાઇન 130 પર દાખલ કરવામાં આવ્યું છે.

6-NDFL માં GPC કરાર હેઠળ એડવાન્સ

મહત્વપૂર્ણ! જો રિપોર્ટિંગ અવધિના અંત પહેલા, GPC કરાર હેઠળની ચુકવણી માત્ર ઉપાર્જિત થઈ હોય, પરંતુ તેમની પાસે તે ચૂકવવાનો સમય ન હોય, તો તે લાઇન 020 પરની આવકની કુલ રકમમાં શામેલ થાય છે. આ રકમ પર ગણવામાં આવેલ ટેક્સ લાઇન 040 પર દર્શાવેલ છે. આ કિસ્સામાં, લાઇન 070 માં રકમ દર્શાવવાની જરૂર નથી. આ એ હકીકતને અનુસરે છે કે હજુ સુધી રકમ ચૂકવવામાં આવી નથી અને તેના પરથી વ્યક્તિગત આવકવેરો અટકાવવામાં આવ્યો નથી.

વિભાગ 2: રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના છેલ્લા ત્રણ મહિના દરમિયાન જારી કરાયેલા GPC કરારો હેઠળની એડવાન્સિસ અહીં પ્રતિબિંબિત કરવામાં આવી છે.

લીટીઓ 100 અને 110 તે વ્યક્તિને નાણાં ચૂકવવાની તારીખો દર્શાવે છે જેની સાથે GPC કરાર કરવામાં આવ્યો હતો. લાઇન 120 એ દિવસ સૂચવે છે જ્યારે વ્યક્તિગત આવકવેરો ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે, એટલે કે, વ્યક્તિની આવક ચૂકવવામાં આવે તે પછીનો વ્યવસાય દિવસ. રેખાઓ 130 અને 140 GPC કરાર હેઠળ ચૂકવેલ એડવાન્સને પ્રતિબિંબિત કરે છે અને તે મુજબ, વ્યક્તિગત આવકવેરો આ રકમમાંથી અટકાવવામાં આવે છે.

GPC કરાર હેઠળ વચગાળાની ચૂકવણી અને અંતિમ પતાવટના 6-NDFL માં પ્રતિબિંબ

વિભાગ 1: 1 વિભાગ સામાન્ય રીતે પૂર્ણ થાય છે. GPC કરાર હેઠળ કરવામાં આવેલી તમામ ચૂકવણીઓ કુલ આવકમાં સમાવવામાં આવશે અને લાઇન 020 પર પ્રતિબિંબિત થશે. આ રકમમાંથી, વ્યક્તિગત આવકવેરો નીચે લીટીઓ 040 અને 070 પર દર્શાવવામાં આવશે.

વિભાગ 2:અગાઉથી ચૂકવણી, તેમજ અંતિમ ચુકવણી, જે છેલ્લા ત્રણ મહિનામાં ચૂકવવામાં આવી હતી, 100-140 લાઇન પર અલગ બ્લોકમાં સૂચવવામાં આવશે. આ તે હકીકતને કારણે છે કે તેઓને જુદા જુદા સમયે ચૂકવણી કરવામાં આવી હતી.

6-NDFL માં આવકને પ્રતિબિંબિત કરવાની સુવિધાઓ

સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો વ્યક્તિઓ, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો અથવા બિન-નિવાસીઓ સાથે કરાર આધારિત સંબંધોમાં પ્રવેશ કરે છે. જ્યારે કંપનીઓ રિપોર્ટ જનરેટ કરે છે, ત્યારે દરેક કેસ માટે ફિલિંગ ફિચર્સ હાઇલાઇટ કરવામાં આવશે. ઉદાહરણ તરીકે:

• ઉદ્યોગસાહસિકો સ્વતંત્ર રીતે કરની રકમની ગણતરી કરે છે અને તેને તેમના અહેવાલમાં પ્રતિબિંબિત કરે છે. જો GPC વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સાથે જારી કરવામાં આવે છે, તો પછી 6-NDFL ભરવામાં આવશે નહીં, અને સંસ્થાએ વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરવી જોઈએ નહીં. ગ્રાહક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સાથેના GPC કરાર હેઠળની ચૂકવણી પ્રમાણપત્રમાં દર્શાવતો નથી. આ એ હકીકતને કારણે છે કે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સ્વતંત્ર રીતે બજેટમાં વ્યક્તિગત આવકવેરાની ચૂકવણી કરે છે, અને તે મુજબ, સ્વતંત્ર રીતે તેના પર અહેવાલ આપે છે.
• જો કરાર એવી વ્યક્તિ સાથે કરવામાં આવે છે જે નિવાસી નથી, તો વ્યક્તિગત આવકવેરાનો દર 30% હશે.

નિષ્કર્ષ

જો GPC કરાર હેઠળ માહિતી જનરેટ કરવામાં આવી હોય, તો ટેક્સ એજન્ટે કોન્ટ્રાક્ટરની સ્થિતિ ધ્યાનમાં લેવી આવશ્યક છે. માહિતીનું પ્રતિબિંબ, તેમજ વ્યક્તિગત આવકવેરા દર, આના પર નિર્ભર રહેશે. વધુમાં, અગાઉથી ચૂકવણીઓ અલગથી પ્રતિબિંબિત થવી જોઈએ. એક બ્લોકમાં, માત્ર એ જ તારીખે સૂચિબદ્ધ કરાયેલા કરારોમાંથી ચૂકવણીઓ જૂથબદ્ધ કરવામાં આવે છે.

ચાલો કહીએ કે GPC કરાર હેઠળ મહેનતાણું 10,000 રુબેલ્સ છે, જ્યારે આવક માટે વ્યાવસાયિક કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે - 3,000 રુબેલ્સ. મહેનતાણું 31 જાન્યુઆરી, 2016 ના રોજ ચૂકવવામાં આવે છે, જ્યારે વ્યક્તિગત આવક વેરો અટકાવવામાં આવે છે - 910 રુબેલ્સ. આમ, GPC કરાર હેઠળની ચુકવણી નીચે પ્રમાણે 6-NDFL માં પ્રતિબિંબિત થશે:

1C ZUP 3.0 (8.3) માં GPC કરાર હેઠળ ચુકવણીઓ

માહિતી આધાર 1C ZUP 3.0 (8.3) માં નાગરિક કરાર હેઠળ ચૂકવણી માટે બે વિકલ્પો છે:

• GPC કરારના અંતે એકવાર ચુકવણી કરવામાં આવે છે. કરારની સમાપ્તિ તારીખ 6-NDFL માટે ચૂકવણીની તારીખ હશે:

• GPC કરાર હેઠળ ચુકવણી "" તારીખે કરવામાં આવે છે. દસ્તાવેજ "પૂર્ણ કાર્યનું સ્વીકૃતિ પ્રમાણપત્ર" 1C ZUP 3.0 માં દાખલ થયેલ છે. આ અધિનિયમમાં, ચુકવણીની વાસ્તવિક તારીખ દર્શાવવી જરૂરી છે, એટલે કે, જ્યારે GPC કરાર હેઠળની રકમ ચૂકવવામાં આવે છે. હકીકતમાં, ચુકવણી સક્રિય થઈ શકતી નથી, પરંતુ દસ્તાવેજ 1C ZUP 3.0 પ્રોગ્રામમાં દાખલ થવો જોઈએ અને ચુકવણીની તારીખ સૂચવવી આવશ્યક છે:

1C ZUP 3.0 માહિતી આધારમાં, GPC કરાર હેઠળની ચૂકવણીની ગણતરી એક અલગ દસ્તાવેજ "પગાર અને યોગદાનની ગણતરી" નો ઉપયોગ કરીને કરી શકાય છે. "પસંદગી" બટનને ક્લિક કરવાથી "કરાર" ટૅબ ભરાશે, જે GPC કરાર હેઠળ ચુકવણીની તારીખ દર્શાવે છે. આ તારીખ "કામ પૂર્ણ થયાનું પ્રમાણપત્ર" દસ્તાવેજમાંથી જનરેટ કરી શકાય છે, અથવા વેતનની ગણતરી કરતી વખતે, તમે જરૂરી ચુકવણી તારીખ જાતે દાખલ કરી શકો છો. આ ચુકવણી તારીખ ફોર્મ 6-NDFL ની લાઇન 100 માં પ્રતિબિંબિત થશે:

તદનુસાર, આ આવક પર વ્યક્તિગત આવકવેરો પણ આવકની પ્રાપ્તિની તારીખે હશે:

1C ZUP 2.5 (8.2) માં GPC કરાર હેઠળ ચુકવણીઓ

1C 8.2 ZUP 2.5 માં કરારની નોંધણી કરતી વખતે, GPC કરારની મુદત સૂચવવામાં આવે છે, જે વ્યક્તિગત એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટિંગમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે. GPC કરારની કિંમત ભરતી વખતે, તમારે ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ કે આ રકમ પગારપત્રકમાં પ્રતિબિંબિત થશે, તેથી કિંમત અવગણવામાં અથવા 0 તરીકે સૂચવવામાં આવી શકે છે:

1C ZUP 2.5 (8.2) ડેટાબેઝમાં, "પેરોલ" દસ્તાવેજમાં ચુકવણીની તારીખ દર્શાવવી શક્ય નથી. તેથી, GPC કરાર હેઠળની આવક મહિનાના છેલ્લા દિવસે મૂળભૂત રીતે નોંધવામાં આવે છે. જો GPC કરાર હેઠળની ચૂકવણી બીજા દિવસે થાય છે, તો કરાર હેઠળની ઉપાર્જન "સંસ્થાઓના કર્મચારીઓ માટે એક-વખતની ઉપાર્જનની નોંધણી" દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરીને નોંધણી કરાવવી જોઈએ. આ દસ્તાવેજમાં 6-NDFL માટે ચૂકવણીની વાસ્તવિક તારીખ દર્શાવવી શક્ય છે. "વધારાની" ટૅબ પર ઉપાર્જન" દર્શાવેલ છે

• કર્મચારીનું નામ,
• ઉપાર્જિત પ્રકાર "કરાર કરાર હેઠળ ચુકવણી",
• GPC કરારની રકમ દર્શાવેલ છે.
• જો જરૂરી હોય તો, વ્યાવસાયિક કપાત રજીસ્ટર કરવામાં આવે છે:

દસ્તાવેજ "વન-ટાઇમ ચાર્જિસની નોંધણી" હાથ ધરતી વખતે, 1C ZUP 2.5 માં GPC કરાર હેઠળની ચૂકવણીઓ નિર્દિષ્ટ તારીખ સાથે આવક રજિસ્ટરમાં શામેલ કરવામાં આવે છે, અને તે મુજબ પ્રતિબિંબિત પણ થાય છે:

6-NDFL માં વિવિધ પ્રકારની આવક કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત થાય છે તેના ઉદાહરણો મોડ્યુલમાં ચર્ચાયા છે.

સિવિલ લો એગ્રીમેન્ટ (GPC) હેઠળ, આવકની વાસ્તવિક રસીદની તારીખ એ દિવસ છે જ્યારે વ્યક્તિને નાણાં ચૂકવવામાં આવે છે. તદુપરાંત, તે કોઈ વાંધો નથી કે તે અગાઉથી ચુકવણી છે કે અંતિમ ચુકવણી - આવી દરેક ચુકવણી 6-NDFL માં અલગ બ્લોક અને તારીખ તરીકે રેકોર્ડ કરવામાં આવી છે (કલમ 1, કલમ 1, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 223 અને રશિયાના નાણા મંત્રાલયનો પત્ર તારીખ 26 મે, 2014 નંબર 03-04-06/24982) .

નિયમિત રોજગાર કરાર (સરખામણી માટે):આવકની વાસ્તવિક પ્રાપ્તિની તારીખ એ મહિનાનો છેલ્લો દિવસ છે જેના માટે પગાર ચૂકવવામાં આવ્યો હતો (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 223 ની કલમ 2). અને વ્યક્તિગત આવકવેરો એડવાન્સમાંથી રોકાયેલ નથી.

GPC કરાર હેઠળ એડવાન્સ જારી કરવું

વિભાગ 1: GPC કરાર હેઠળ એડવાન્સની રકમ આવકની કુલ રકમ (લાઇન 020) માં સમાવવામાં આવે છે, જે વર્ષની શરૂઆતથી ઉપાર્જિત ધોરણે ગણવામાં આવે છે. બાકીની રેખાઓ માટે, ગણતરીઓ સામાન્ય રીતે હાથ ધરવામાં આવે છે.

ધ્યાન:જો રિપોર્ટિંગ ક્વાર્ટરના અંત સુધીમાં અંતિમ પતાવટની રકમ માત્ર ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી પરંતુ ચૂકવણી કરવામાં આવી ન હતી, તો અમે તેને લાઇન 020 પરની આવકની કુલ રકમમાં સામેલ કરીએ છીએ, લાઇન 040 પર અમે તેમાંથી ગણતરી કરાયેલ વ્યક્તિગત આવક વેરો પ્રતિબિંબિત કરીએ છીએ, પરંતુ લાઇન 070 પર આ રકમ પરનો ડેટા સૂચવવામાં આવ્યો નથી, કારણ કે . રકમ ચૂકવવામાં આવી ન હોવાથી, વ્યક્તિગત આવકવેરો હજુ સુધી તેમાંથી અટકાવવામાં આવ્યો નથી.

વિભાગ 2:રિપોર્ટિંગ ક્વાર્ટરના છેલ્લા 3 મહિના માટે જારી કરાયેલ GPC પર એડવાન્સિસ સૂચવવામાં આવે છે. જો તે જ દિવસે અનેક GPC કરાર હેઠળ ચૂકવણી કરવામાં આવી હોય, તો તે એક બ્લોકમાં જોડવામાં આવે છે.

લાઇન 100 અને 110:વ્યક્તિને ભંડોળ જારી કરવાની તારીખ સૂચવવામાં આવે છે.

લાઇન 120:વ્યક્તિને આવકની ચુકવણીના દિવસ પછીનો દિવસ (કાર્યકારી દિવસ) સૂચવવામાં આવે છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 226 ની કલમ 6).

લાઇન 130 અને 140: GPC કરાર હેઠળ ચૂકવેલ એડવાન્સ રકમ અને તેમાંથી રોકાયેલ વ્યક્તિગત આવકવેરો.

વચગાળાની ચૂકવણી અને અંતિમ પતાવટ

વિભાગ 1:રાબેતા મુજબ ભરેલ. GPC કરાર હેઠળની તમામ ચૂકવણીઓ 020 લાઇન પરની આવકની કુલ રકમમાં સમાવવામાં આવે છે. આ રકમમાંથી, ગણતરી કરેલ અને રોકાયેલ વ્યક્તિગત આવકવેરો પછી સૂચવવામાં આવે છે (લાઇન 040 અને 070)

વિભાગ 2:ક્વાર્ટરના છેલ્લા 3 મહિના માટે જારી કરાયેલ એડવાન્સ પેમેન્ટ અને અંતિમ ચૂકવણી અલગ બ્લોકમાં (લાઈન 100-140 પર) દર્શાવેલ છે, કારણ કે અલગ-અલગ દિવસે ચૂકવણી કરવામાં આવી હતી.

ફોર્મ ભરવાનું ઉદાહરણ

Fantik LLC, કરાર હેઠળ, એક વ્યક્તિને ચૂકવણી કરી:

અને 22 જૂન, 2016 ના રોજ, અંતિમ પતાવટની રકમ જારી કરવામાં આવી હતી - 15,000 રુબેલ્સ; આ રકમ પર વ્યક્તિગત આવક વેરો 1,950 રુબેલ્સ છે.

અગાઉથી:

લાઇન 100 અને 110 – 06/08/16

લાઇન 120 – 06/09/16

લાઇન 130 અને 140 – 10,000 ઘસવું. અને 1,300 ઘસવું. અનુક્રમે

અંતિમ ગણતરી મુજબ:

એમ્પ્લોયરો વ્યક્તિઓના સંબંધમાં ટેક્સ એજન્ટ તરીકે કામ કરે છે. જે વ્યક્તિઓને તેઓ આવક ચૂકવે છે તેઓ તેમના માટે આવક વેરો રોકે છે અને મોકલે છે. દર ક્વાર્ટરમાં તેઓ ટેક્સ ઓફિસમાં રિપોર્ટ સબમિટ કરીને રિપોર્ટ કરે છે. રિપોર્ટમાં માત્ર એન્ટરપ્રાઇઝના કર્મચારીઓ જ નહીં, પરંતુ GPC કરાર હેઠળના પર્ફોર્મર્સનો પણ સમાવેશ થાય છે. 6 વ્યક્તિગત આવકવેરામાં કરાર કરાર હેઠળ ચૂકવણીને કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત કરવી?

ક્રિયાપ્રતિક્રિયાનું આ સ્વરૂપ સહભાગીઓ વચ્ચેના મજૂર સંબંધોના ઉદભવને સૂચિત કરતું નથી. ટ્રાન્ઝેક્શનના પક્ષકારો ગ્રાહક અને કોન્ટ્રાક્ટર છે. પ્રથમ એક ચોક્કસ સેવાનો ઓર્ડર આપે છે, ઉદાહરણ તરીકે, સાધનસામગ્રીની મરામત, બીજો કરાર દ્વારા સ્થાપિત સમયગાળાની અંદર કાર્ય કરે છે. ગ્રાહક કરારના કાર્યને સ્વીકારે છે, આ હકીકત પૂર્ણતાના અધિનિયમમાં રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે, જેના પછી સેવાઓ માટે ચુકવણી કરવામાં આવે છે. દસ્તાવેજ પોતે સિવિલ દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે, લેબર કોડ દ્વારા નહીં.

આ પ્રકારનો સંબંધ નોકરીદાતાઓ માટે ફાયદાકારક છે, કારણ કે તેના હેઠળના કલાકારો રશિયન ફેડરેશનના લેબર કોડ (વેકેશન, માંદગી રજા, કામના કલાકો, વગેરે) દ્વારા સ્થાપિત ગેરંટીથી વંચિત છે. GPC કરાર એક વખતના કામ માટે અથવા લાંબા ગાળા માટે પૂર્ણ કરી શકાય છે. તેની ઘણી જાતો છે, તેમાંથી એક કરાર છે. વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકવા અને ચૂકવવાની જવાબદારી સંસ્થા પર રહે છે.

મહત્વપૂર્ણ! જો કોઈ એન્ટરપ્રાઈઝે કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને કોન્ટ્રાક્ટર તરીકે પસંદ કર્યો હોય, તો તેને આ કરાર હેઠળ કર ચૂકવવામાંથી મુક્તિ મળે છે, કારણ કે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક વ્યક્તિગત નથી. વ્યક્તિ અને સ્વતંત્ર રીતે તેના કરવેરા ચૂકવે છે અને અહેવાલ આપે છે.

રિપોર્ટ્સ કેવી રીતે ભરવા?

આ રિપોર્ટ કુલ વ્યક્તિઓથી ભરેલો છે. વ્યક્તિઓ કોન્ટ્રાક્ટ એગ્રીમેન્ટ હેઠળની ચૂકવણી સામાન્ય કર્મચારીઓના મહેનતાણાની જેમ જ ભરવામાં આવે છે.

મહત્વપૂર્ણ! માત્ર તફાવત એ એડવાન્સ પેમેન્ટનું પ્રતિબિંબ છે. જ્યારે કંપનીના કર્મચારીઓને એડવાન્સ જારી કરવામાં આવે છે, ત્યારે ટેક્સ રોકવામાં આવતો નથી, તે મહિનાના અંત પછી ગણવામાં આવે છે અને પગારમાંથી કાપવામાં આવે છે. કરાર પૂરો કરતી વખતે, દરેક મહેનતાણુંમાંથી વ્યક્તિગત આવકવેરો અટકાવવામાં આવે છે.

પ્રથમ વિભાગ વર્ષની શરૂઆતથી સંચિત કુલ સાથે ભરવામાં આવે છે. ફીલ્ડ 010 માં દરેક દર માટે એક અલગ શીટ ભરવામાં આવે છે. કોન્ટ્રાક્ટર રશિયાનો રહેવાસી ન હોઈ શકે, તો તેનો કર 30% ના દરે રોકવામાં આવશે. લાઇન્સ 020 અને 040 કામ, સેવાઓ અને તેના પર ગણવામાં આવતા ટેક્સના પ્રદર્શન માટે મહેનતાણુંની રકમ દર્શાવે છે. ફીલ્ડ 070 રોકેલા કરની રકમ દર્શાવે છે.

જો કરાર હેઠળના ઠેકેદારને કર કપાતનો અધિકાર છે (ઉદાહરણ તરીકે, વ્યાવસાયિક), તો તે ક્ષેત્ર 030 માં પ્રતિબિંબિત થાય છે અને કરને આધીન રકમ ઘટાડે છે. આવા અધિકારનું દસ્તાવેજીકરણ હોવું આવશ્યક છે.

લાઇન 060 ભરવાનું એકવાર હાથ ધરવામાં આવે છે, કુલ તમામ બેટ્સ માટે (જો તેમાંના ઘણા હોય તો). પ્રથમ શીટ પર ફીલ્ડમાં મૂલ્ય દાખલ કરવામાં આવ્યું છે, બાકીના પૃષ્ઠો પર આ રેખા ખાલી રહે છે. બધા ભૌતિક વર્ષ દરમિયાન આવક મેળવનાર વ્યક્તિઓ (સંચિત કુલ સાથે ભરેલી). જો એક જ વ્યક્તિ (વર્તમાન કર અવધિમાં) સાથે ઘણા કરાર કરાર કરવામાં આવ્યા હોય, તો તે ફક્ત એક જ વાર લાઇન પર બતાવવામાં આવે છે.

વર્તમાન સમયગાળા - 3 મહિના માટે વિભાગ 2 પૂર્ણ થયું છે. કરાર હેઠળની તમામ ચૂકવણી બતાવવામાં આવી છે.

કરાર કરારો માટે, 6 વ્યક્તિગત આવકવેરામાં લીટીઓ નીચે પ્રમાણે ભરવામાં આવે છે:

• 100 - કોન્ટ્રાક્ટર દ્વારા આવક પ્રાપ્ત થયાની તારીખ. અહીં તમે ક્યાં તો ભંડોળના ટ્રાન્સફરનો દિવસ અથવા રોકડ જારી કરવાનો દિવસ સૂચવો છો;
• 110 - વ્યક્તિગત આવકવેરા રોકવાની તારીખ (આવકની ચુકવણીના દિવસ સાથે એકરુપ છે);
• 120 - કાયદા અનુસાર ફીના ટ્રાન્સફરની તારીખ. તે કાયદેસર રીતે સ્થાપિત થયેલ છે કે બજેટમાં ફીનું ટ્રાન્સફર વ્યક્તિગત આવક વેરો અટકાવ્યા પછીના દિવસ પછીના સમયમાં થવી જોઈએ. આમ, જે દિવસે ઈનામ જારી કરવામાં આવ્યું હતું તે દિવસે કર ચૂકવવામાં આવ્યો હોય તો પણ, રિપોર્ટ આગામી વ્યવસાય દિવસને પ્રતિબિંબિત કરે છે;
• 130 - કરારમાં ઉલ્લેખિત કિંમત. જો એડવાન્સ પેમેન્ટ ગર્ભિત હોય, તો એડવાન્સની રકમ અને પતાવટની રકમ;
• 140 - કરની રકમ રોકી.

મહત્વપૂર્ણ! જો આવક રિપોર્ટિંગ (કર) સમયગાળાના છેલ્લા દિવસે સ્થાનાંતરિત કરવામાં આવી હોય, તો તેને 6ઠ્ઠા વ્યક્તિગત આવકવેરામાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવતી નથી. આગામી ક્વાર્ટરના રિપોર્ટમાં ચુકવણીનો સમાવેશ કરવામાં આવ્યો છે.

વિટ્રાઝ એલએલસીએ એક વ્યક્તિ સાથે કરાર કર્યો. એડવાન્સ 5 ડિસેમ્બર, 2017 ના રોજ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવ્યું હતું, કામ પૂર્ણ થવાના પ્રમાણપત્ર પર 28 ડિસેમ્બર, 2017 ના રોજ હસ્તાક્ષર કરવામાં આવ્યા હતા. કોન્ટ્રાક્ટરને સંપૂર્ણ ચુકવણી 29 ડિસેમ્બર, 2017 ના રોજ કરવામાં આવી હતી. સેવાઓની કિંમત 39,000 રુબેલ્સ જેટલી હતી, જેમાંથી એડવાન્સ 10 હજાર રુબેલ્સ બરાબર હતું. કોન્ટ્રાક્ટરને 8,000 રુબેલ્સ સુધીની રકમ કાપવાનો અધિકાર છે.

એડવાન્સ પેમેન્ટ અને ફાઈનલ પેમેન્ટ અલગ અલગ સમયગાળામાં પ્રતિબિંબિત થશે, કારણ કે છેલ્લી ચુકવણી પર વ્યક્તિગત આવકવેરો 2018 માં ચૂકવવામાં આવશે.

2017 અને 2018 ના પ્રથમ ત્રિમાસિક ગાળા માટેના અહેવાલો ભરવાનું ઉદાહરણ:

નિષ્કર્ષ

ટેક્સ એજન્ટે સામાન્ય કર્મચારીઓની આવકની જેમ જ કરાર કરાર હેઠળ ચૂકવણી દર્શાવવી આવશ્યક છે. આ પરિસ્થિતિમાં માત્ર એડવાન્સનું પ્રતિબિંબ અલગ પડે છે, વ્યક્તિગત આવકવેરો તેમાંથી રોકી દેવામાં આવે છે. જો વહીવટકર્તા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક છે, તો તેના માટે ટેક્સ ટ્રાન્સફર કરવાની જરૂર નથી, તેમજ તેને 6 વ્યક્તિગત આવકવેરામાં દર્શાવવાની જરૂર નથી.