તેમને નાણાકીય દસ્તાવેજોના ભાગ રૂપે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. સિક્યોરિટીઝની હિલચાલથી સંબંધિત વ્યવહારો માટે એકાઉન્ટિંગ. રોકડ દસ્તાવેજો છે...

નાણાકીય દસ્તાવેજોમાં શામેલ છે:

- ગેસોલિન અને તેલ માટે ચૂકવેલ કૂપન્સ અને પ્લાસ્ટિક કાર્ડ્સ;

- પોસ્ટલ ટ્રાન્સફર માટે પ્રાપ્ત સૂચનાઓ;

- પોસ્ટેજ સ્ટેમ્પ્સ;

- રાજ્ય ફરજ સ્ટેમ્પ્સ;

- અન્ય નાણાકીય દસ્તાવેજો.

તમામ નાણાકીય દસ્તાવેજો સંસ્થાના રોકડ કાર્યાલયમાં રાખવા આવશ્યક છે.

ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ કેશ ઓર્ડર, રોકડ દસ્તાવેજોની હિલચાલને પ્રતિબિંબિત કરે છે, ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ રોકડ દસ્તાવેજો (ફોર્મ 0310003) રજીસ્ટર કરવા માટે જર્નલમાં નોંધાયેલા છે, પરંતુ રોકડ વ્યવહારોથી અલગ.

નાણાકીય દસ્તાવેજો સાથેના વ્યવહારો માટેના હિસાબ અન્ય વ્યવહારો માટે જર્નલમાં રાખવામાં આવે છે. એકાઉન્ટ 00 201 05 000 "રોકડ દસ્તાવેજો" નો હેતુ નાણાકીય દસ્તાવેજો સાથેના વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવાનો છે.

નાણાકીય દસ્તાવેજો રેકોર્ડ કરવા માટેના એકાઉન્ટ્સ 00 201 04 000 "કેશિયર" એકાઉન્ટ સાથે સુસંગત નથી, પરંતુ તે રોકડ રજિસ્ટરમાં સંગ્રહિત છે, અને કેશિયર તેમના માટે સંપૂર્ણ નાણાકીય જવાબદારી ધરાવે છે.

સંસ્થાના કેશ ડેસ્ક પર નાણાકીય દસ્તાવેજોની સલામતી પર દેખરેખ રાખવા માટે, વડાના આદેશ દ્વારા નિયુક્ત કમિશનએ મહિનામાં ઓછામાં ઓછા એક વખત ઇન્વેન્ટરી કરવી આવશ્યક છે. તેના પરિણામો કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ અને નાણાકીય દસ્તાવેજો (ફોર્મ 0504086) ની ઇન્વેન્ટરી સૂચિ (મેચિંગ શીટ) માં દસ્તાવેજીકૃત કરવામાં આવે છે.

કેશ ડેસ્ક પર નાણાકીય દસ્તાવેજોની રસીદ રેકોર્ડિંગ દ્વારા રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે:

ડેબિટ 0 201 05 510 "રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદો" - ક્રેડિટ 0 302 00 000 "સપ્લાયર્સ અને કોન્ટ્રાક્ટરો સાથે સમાધાન".

કેશ ડેસ્કમાંથી નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી કરવાની એન્ટ્રી દ્વારા પ્રતિબિંબિત થાય છે:

ડેબિટ 0 208 00 000 "જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન" - ક્રેડિટ 0 201 05 610 "નાણાકીય દસ્તાવેજોનો નિકાલ".

6.3. અંદાજપત્રીય સંસ્થાઓમાં જવાબદાર વ્યક્તિઓ.

જે હેતુ માટે એડવાન્સ જારી કરવામાં આવે છે તેના આધારે અલગ-અલગ ખાતાઓમાં એકાઉન્ટિંગ કરવામાં આવે છે, જે તમને લક્ષિત ખર્ચને નિયંત્રિત કરવાની મંજૂરી આપે છે. રોકડ. ખાતા પર ભંડોળ મેળવવા માટે, કર્મચારી એડવાન્સનો હેતુ અને ભંડોળ જારી કરવામાં આવે તે સમયગાળાને દર્શાવતી અરજી સબમિટ કરે છે.

રિપોર્ટિંગ માટે ભંડોળ જારી કરવાનું બજેટરી સંસ્થાના કેશ ડેસ્કમાંથી રોકડ આઉટફ્લો ઓર્ડર ફોર્મ 0310002 અનુસાર હાથ ધરવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, રિપોર્ટિંગ માટેના ભંડોળ ફક્ત સંસ્થાના કર્મચારીને જ ઓર્ડરના આધારે જારી કરી શકાય છે. સંસ્થાના વડા. એક કર્મચારી પાસેથી બીજા કર્મચારીને મળેલી હિસાબી રકમ ટ્રાન્સફર કરવા પર પ્રતિબંધ છે. જો કોઈ કર્મચારી પાસે અગાઉ જારી કરાયેલી હિસાબી રકમ પર બાકી રકમ હોય, તો નવી એડવાન્સ જારી કરવાની મંજૂરી નથી.

સંસ્થાના કર્મચારી કે જેમણે ખાતામાં ભંડોળ મેળવ્યું છે, તે સમયગાળાની સમાપ્તિ પછીના ત્રણ કામકાજના દિવસો પછી બંધાયેલ છે, જેના માટે એડવાન્સ જારી કરવામાં આવ્યું હતું, સંસ્થાને ખર્ચવામાં આવેલી રકમનો અહેવાલ સબમિટ કરવા અને અંતિમ સમાધાન કરવા માટે તેમને (રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંકનો પત્ર 4 ઓક્ટોબર, 1993 નંબર 18 "રશિયન ફેડરેશનમાં રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની પ્રક્રિયાની મંજૂરી પર"). જો જવાબદાર વ્યક્તિસ્થાપિત સમયમર્યાદામાં એડવાન્સ રિપોર્ટ સબમિટ કર્યો નથી અથવા કેશિયરને એડવાન્સનું બેલેન્સ પરત કર્યું નથી, અંદાજપત્રીય સંસ્થા પાસે દેવાની રકમ રોકવાનો અધિકાર છે વેતનઆર્ટના આધારે, એડવાન્સ મેળવનાર જવાબદાર વ્યક્તિ. 137 લેબર કોડ રશિયન ફેડરેશન(ત્યારબાદ રશિયન ફેડરેશનના લેબર કોડ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે). કર્મચારીના પગારમાંથી પરત ન કરાયેલ એડવાન્સની રકમ રોકતી વખતે, આર્ટ દ્વારા સ્થાપિત વેતનમાંથી કપાતની રકમની મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ. રશિયન ફેડરેશનના લેબર કોડના 138: વેતનની દરેક ચૂકવણી માટે તમામ કપાતની કુલ રકમ 20% થી વધુ ન હોઈ શકે, અને સંઘીય કાયદા દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવેલા કેસોમાં - કર્મચારીને કારણે વેતનના 50%.

હિસાબી રકમના હિસાબ માટેના વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે, એકાઉન્ટ 020800000 "જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન" પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

વિતરકો દ્વારા વેતનની ચુકવણી, નિષ્કર્ષિત કરાર હેઠળ રોકડમાં ચુકવણી, લાભોની ચુકવણી, સિક્યોરિટીઝની ખરીદી વગેરે માટે ભંડોળ જારી કરવામાં આવે છે. નીચેના પેટા એકાઉન્ટ્સ આ વ્યવહારોને રેકોર્ડ કરવા માટે બનાવાયેલ છે:

00 208 01 000 "વેતન માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 02 000 "અન્ય ચૂકવણીઓ માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 03 000 "વેતન માટે ઉપાર્જન માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 04 000 "સંચાર સેવાઓ માટે ચૂકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 05 000 "પરિવહન સેવાઓ માટે ચૂકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 06 000 "ઉપયોગી સેવાઓની ચુકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 07 000 "મિલકતના ઉપયોગ માટે ભાડાની ચુકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 08 000 "સંપત્તિ જાળવણી સેવાઓ માટે ચૂકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 09 000 "અન્ય સેવાઓની ચુકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 10 000 "રાજ્ય અને મ્યુનિસિપલ સંસ્થાઓને બિન-રિફંડપાત્ર ટ્રાન્સફર માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 11 000 "રાજ્ય અને મ્યુનિસિપલ સંસ્થાઓના અપવાદ સિવાય, સંસ્થાઓમાં બિન-રિફંડપાત્ર ટ્રાન્સફર માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 12 000 "રશિયન ફેડરેશનની બજેટ સિસ્ટમના અન્ય બજેટમાં સ્થાનાંતરણ માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 13 000 "સુપ્રાનેશનલ સંસ્થાઓ અને વિદેશી સરકારોમાં સ્થાનાંતરણ માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 14 000 "આંતરરાષ્ટ્રીય સંસ્થાઓમાં સ્થાનાંતરણ માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 15 000 "પેન્શનની ચુકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન, લાભો અને પેન્શન માટે ચૂકવણી, વસ્તીના સામાજિક અને તબીબી વીમા";

00 208 16 000 "વસ્તી માટે સામાજિક સહાય માટે લાભોની ચુકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 17 000 "પેન્શનની ચુકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન, જાહેર વહીવટ ક્ષેત્રની સંસ્થાઓ દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા લાભો";

00 208 18 000 "અન્ય ખર્ચની ચુકવણી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 19 000 "સ્થાયી સંપત્તિના સંપાદન માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 20 000 "અમૂર્ત સંપત્તિના સંપાદન માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 21 000 "બિન-ઉત્પાદિત સંપત્તિના સંપાદન માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 22 000 "સામગ્રીની ખરીદી માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 23 000 "શેર સિવાય સિક્યોરિટીઝના સંપાદન માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન";

00 208 24 000 "શેરોના સંપાદન અને મૂડીમાં ભાગીદારીના અન્ય સ્વરૂપો માટે જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન."

ચાલો એક ઉદાહરણ જોઈએ. શ્રમ નિરીક્ષકે 620 રુબેલ્સની રકમમાં મુસાફરી ખર્ચ અંગેનો અગાઉથી અહેવાલ સબમિટ કર્યો. તે જ સમયે, એકાઉન્ટિંગમાં નીચેની એન્ટ્રીઓ કરવામાં આવી હતી:

વ્યવસાયિક જરૂરિયાતો પર ખર્ચવામાં આવેલી રકમ અંગેનો આગોતરા અહેવાલ સામાનની વાસ્તવિક ખરીદી અથવા સેવાઓ માટે ચૂકવણીની પુષ્ટિ કરતા અમલી દસ્તાવેજો સાથે છે. આવા દસ્તાવેજોમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે: રોકડ રસીદો (કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ) એક જવાબદાર વ્યક્તિ પાસેથી રોકડની રસીદની પુષ્ટિ; ઇન્વૉઇસેસ; રસીદ દસ્તાવેજો (ઈનવોઈસ) જવાબદાર વ્યક્તિ પાસેથી સંસ્થાના વેરહાઉસમાં ભૌતિક સંપત્તિની સ્વીકૃતિની પુષ્ટિ કરે છે.

ખર્ચના આર્થિક વર્ગીકરણની નીચેની પેટા-વસ્તુઓ અનુસાર બિઝનેસ ટ્રિપ ખર્ચ ચૂકવવામાં આવે છે:

212 "અન્ય ચૂકવણીઓ" - દૈનિક ભથ્થાની ચુકવણી માટેના ખર્ચ;

222 "પરિવહન સેવાઓ" - વ્યવસાયિક સફરના સ્થળે અને પાછળની મુસાફરી માટેના ખર્ચ;

226 “અન્ય સેવાઓ” – રહેણાંક જગ્યા ભાડે આપવા માટેનો ખર્ચ;

290 "અન્ય ખર્ચાઓ" - વિદેશી રાજ્યોના પ્રદેશની વ્યવસાયિક યાત્રાઓ દરમિયાન રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર પ્રોટોકોલ પ્રકૃતિના ખર્ચ.

ફોર્મ નંબર AO-1 "એડવાન્સ રિપોર્ટ"માં એવી વિગતો શામેલ છે જે રુબેલ્સ અને વિદેશી ચલણ બંનેમાં જવાબદાર રકમના પ્રતિબિંબ માટે પ્રદાન કરે છે. એડવાન્સ રિપોર્ટ કાગળ અથવા કમ્પ્યુટર પર એક નકલમાં જવાબદાર વ્યક્તિ અને સંસ્થાના એકાઉન્ટન્ટ બંને દ્વારા ભરવામાં આવે છે. ફોર્મ નંબર AO-1 ની વિરુદ્ધ બાજુએ, જવાબદાર વ્યક્તિ દસ્તાવેજોની સૂચિ દર્શાવે છે જે થયેલ ખર્ચની પુષ્ટિ કરે છે (પ્રવાસ પ્રમાણપત્ર, રસીદો, પરિવહન દસ્તાવેજો, રોકડ રજિસ્ટર રસીદો, વેચાણની રસીદો અને અન્ય સહાયક દસ્તાવેજો), અને રકમ તેમના માટે વાસ્તવિક ખર્ચ. જો ખર્ચ વિદેશી ચલણમાં કરવામાં આવે છે, તો રૂબલમાં રકમ ઉપરાંત, વિદેશી ચલણમાંની રકમ પણ સૂચવવામાં આવે છે. ચકાસાયેલ અહેવાલ સંસ્થાના વડા (અધિકૃત વ્યક્તિ) દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે, તેની સ્થિતિ, તારીખ અને ટ્રાન્સક્રિપ્ટ સાથેની સહી આગળની બાજુએ મૂકવામાં આવે છે. આ પછી, એડવાન્સ રિપોર્ટ એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકારવામાં આવે છે. બિનઉપયોગી એડવાન્સનું સંતુલન જવાબદાર વ્યક્તિ દ્વારા રોકડ રસીદ ઓર્ડરનો ઉપયોગ કરીને સંસ્થાના રોકડ રજિસ્ટરને સોંપવામાં આવે છે, અને ખર્ચ રોકડ ઓર્ડરનો ઉપયોગ કરીને જવાબદાર વ્યક્તિને વધુ પડતો ખર્ચ જારી કરવામાં આવે છે. મંજૂર એડવાન્સ રિપોર્ટના ડેટાના આધારે જવાબદાર વ્યક્તિ પાસેથી નાણાંની હિસાબી રકમ લખવામાં આવે છે.

30 માર્ચ, 2012 ના આગોતરા અહેવાલ મુજબ નંબર 50 ( પરિશિષ્ટ જુઓ) બજેટરી સંસ્થાના કર્મચારીને 5 દિવસ માટે વ્યવસાયિક સફર પર મોકલવામાં આવ્યો હતો. વ્યવસાયિક સફરમાંથી પાછા ફર્યા પછી, કર્મચારીએ એક એડવાન્સ રિપોર્ટ સબમિટ કર્યો, જેની સાથે જોડાયેલ છે: 4 દિવસ માટે હોટલમાં રહેવા માટેનું ઇનવોઇસ કુલ 120 રુબેલ્સ, 100.00 રુબેલ્સના 5 દિવસ માટે દૈનિક ભથ્થું. 500.00 ઘસવાની રકમમાં.

બજેટ એકાઉન્ટિંગમાં, વ્યવહારો નીચે પ્રમાણે પ્રતિબિંબિત થશે:

જવાબદાર વ્યક્તિને રોકડનો આગળનો મુદ્દો ત્યારે જ કરી શકાય છે જો જવાબદાર વ્યક્તિ તેને અગાઉ જારી કરાયેલ એડવાન્સનો સંપૂર્ણ અહેવાલ આપે.

જો જવાબદાર વ્યક્તિ પાસે ન વપરાયેલ ભંડોળની રકમ બાકી હોય, તો બીજી જવાબદાર રકમની પુનરાવર્તિત જારી કરવાની મંજૂરી નથી. આ જોગવાઈ પર ગંભીરતાથી ધ્યાન આપવું જરૂરી છે, કારણ કે પ્રેક્ટિસ બતાવે છે કે ઘણી વખત સંસ્થાઓ અગાઉ જારી કરાયેલ એડવાન્સ પર જવાબદાર વ્યક્તિ પાસેથી સંપૂર્ણ અહેવાલ વિના જવાબદાર રકમ જારી કરે છે.

વ્યવસાયિક પ્રવાસો સંબંધિત ખર્ચની ભરપાઈની પ્રક્રિયા અને રકમ સામૂહિક કરાર (સ્થાનિક નિયમો) દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે.

દૈનિક ભથ્થા સિવાયના તમામ મુસાફરી ખર્ચ, પ્રાથમિક દસ્તાવેજો દ્વારા તેમની પુષ્ટિને આધિન વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં ઓળખવામાં આવે છે. તેથી, કર્મચારીની વ્યવસાયિક સફરના સ્થળે અને કાયમી કામના સ્થળે પાછા ફરવાને એક ખર્ચ ગણવામાં આવે છે જેને ધ્યાનમાં લઈ શકાય છે. કારણ કે હકીકતમાં આવા ખર્ચ ફક્ત બે ટિકિટ ખરીદવા માટે કરવામાં આવ્યા હતા (વ્યવસાયિક સફરના સ્થળે અને કાયમી કામના સ્થળે પાછા ફરવા માટે), તો પછી આ બે મુસાફરી ટિકિટ ખરીદવાના ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવું જરૂરી છે. .

કર્મચારીને વેકેશન આપવામાં આવે તે સમયના અપવાદ સિવાય, કર્મચારી ધંધાકીય સફર પર હોય તેવા સમગ્ર સમય માટે દૈનિક ભથ્થાં ચૂકવવામાં આવે છે, કારણ કે વેકેશનને આરામના સમય તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે (રશિયન ફેડરેશનના લેબર કોડની કલમ 107).

સામાન્ય નિયમ તરીકે, જ્યારે કર્મચારી તેના કામના સ્થળે પાછો આવે છે ત્યારે વ્યવસાયિક સફર સમાપ્ત થાય છે. જો કોઈ કર્મચારી બિઝનેસ ટ્રીપ પર હોય ત્યારે રજા મેળવવા ઈચ્છે છે અને એમ્પ્લોયરને કોઈ વાંધો નથી, તો આ વર્તમાન કાયદાનો વિરોધાભાસ કરતું નથી. રશિયન ફેડરેશનનો લેબર કોડ વ્યવસાયિક સફર પૂર્ણ થયા પછી તરત જ કર્મચારીને કામના સ્થળે ફરજિયાત પરત કરવાની જોગવાઈ કરતું નથી, જો કે પક્ષકારોએ અલગ નિર્ણય લીધો હોય (ઉદાહરણ તરીકે, કર્મચારીને રજા પ્રદાન કરવી. ).

તેથી, જો કોઈ કર્મચારીને જ્યારે તે બિઝનેસ ટ્રિપ પર હોય ત્યારે તેને વાર્ષિક રજા આપવામાં આવે છે, તો વેકેશન શરૂ થાય તે દિવસે બિઝનેસ ટ્રિપ સમાપ્ત થવી જોઈએ. તેથી, વ્યવસાયિક સફરનો કહેવાતો બીજો ભાગ, જે વેકેશનના અંત પછી આવે છે, તે એક નવી વ્યવસાય સફર છે જેને અલગ નોંધણીની જરૂર છે.

સંસ્થાના તમામ વ્યવસાયિક વ્યવહારો સહાયક દસ્તાવેજો સાથે દસ્તાવેજીકૃત હોવા જોઈએ. પ્રાથમિક એકાઉન્ટિંગ દસ્તાવેજો એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકારવામાં આવે છે જો તેઓ પ્રાથમિક દસ્તાવેજીકરણના એકીકૃત સ્વરૂપોના આલ્બમ્સમાં સમાવિષ્ટ ફોર્મ અનુસાર સંકલિત કરવામાં આવે છે.

વ્યાપારી પ્રવાસોની નોંધણી કરતી વખતે ઉપયોગમાં લેવાતા દસ્તાવેજોના એકીકૃત સ્વરૂપો 05 જાન્યુઆરી, 2004 ના રોજ રશિયાની સ્ટેટ સ્ટેટિસ્ટિક્સ કમિટીના હુકમનામું દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવ્યા હતા. પ્રાથમિક એકાઉન્ટિંગ દસ્તાવેજીકરણના એકીકૃત સ્વરૂપો જેનો ઉપયોગ બિઝનેસ ટ્રીપને દસ્તાવેજ કરવા માટે થઈ શકે છે:

– નંબર T-9 “કર્મચારીને બિઝનેસ ટ્રીપ પર મોકલવા અંગેનો ઓર્ડર (સૂચના)”;

– નંબર T-9a “કામદારોને બિઝનેસ ટ્રીપ પર મોકલવા અંગેનો ઓર્ડર (સૂચના)”;

– નં. T-10a “વ્યવસાયિક સફર પર મોકલવા માટેની સત્તાવાર સોંપણી અને તેના અમલીકરણ અંગેનો અહેવાલ”;

– નંબર AO-1 “એડવાન્સ રિપોર્ટ”.

જ્યારે આપણે ઘણી અલગ બિઝનેસ ટ્રિપ્સ વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ, ત્યારે દરેક બિઝનેસ ટ્રિપ (વેકેશન પહેલાં બિઝનેસ ટ્રિપ અને વેકેશન પછી બિઝનેસ ટ્રિપ) માટે આ દસ્તાવેજો તૈયાર કરવા જરૂરી છે.

ટ્રાવેલ સર્ટિફિકેટ એ એક દસ્તાવેજ છે જે બિઝનેસ ટ્રિપ પર પહોંચવાનો સમય અને દરેક ગંતવ્ય પર તેના પર વિતાવેલો સમય, નોંધો બનાવવામાં આવે છે (આગમન અને પ્રસ્થાન પર) અને જવાબદાર અધિકારીના હસ્તાક્ષર દ્વારા પ્રમાણિત કરવામાં આવે છે, તેથી, એક પત્રમાં; તારીખ 23 મે, 2007 નંબર 03-03-06/ 2/89 રશિયન નાણા મંત્રાલયે તેની સ્થિતિ બદલી. પરંતુ આ પત્રમાં નિર્ધારિત રશિયન નાણા મંત્રાલયની ભલામણો વિદેશી દેશોમાં કરવામાં આવતી વ્યવસાયિક યાત્રાઓની નોંધણી પર લાગુ પડતી નથી, તેથી મુસાફરી પ્રમાણપત્રની જરૂર નથી. આ કિસ્સામાં, હકીકત એ છે કે કર્મચારી વ્યવસાયિક સફર પર છે તે આંતરરાષ્ટ્રીય પાસપોર્ટમાં ગુણ દ્વારા પુષ્ટિ કરવામાં આવશે, જેની એક નકલ ખર્ચ અહેવાલ સાથે જોડાયેલ હોવી આવશ્યક છે.

બિઝનેસ ટ્રિપ ઑર્ડર ઉપરાંત, સર્વિસ અસાઇનમેન્ટ (ફોર્મ નંબર 10-a) પણ જારી કરવામાં આવે છે, જે બિઝનેસ ટ્રિપના હેતુનું વિગતવાર વર્ણન કરે છે. જ્યારે કોઈ કર્મચારી બિઝનેસ ટ્રિપ પર તેના કાર્યની અસરકારકતાનું દસ્તાવેજીકરણ કરી શકતું નથી ત્યારે નોકરીની સોંપણી જરૂરી છે. ફોર્મ નંબર 10-a માં "કાર્ય પૂર્ણ થવા પર સંક્ષિપ્ત અહેવાલ" કૉલમનો સમાવેશ થાય છે, જેમાં તમે કરેલા કામનું વર્ણન કરી શકો છો પરંતુ કાગળ પર નોંધાયેલ નથી (ગ્રાહકોની શોધ કરવી, પ્રસ્તુતિઓમાં હાજરી આપવી, વાટાઘાટો હાથ ધરવી). યોગ્ય રીતે પૂર્ણ થયેલ જોબ અસાઇનમેન્ટ સફરના વ્યવહારુ લાભો અને કરવામાં આવેલ ખર્ચની વ્યાજબીતા દર્શાવવામાં મદદ કરશે.

મુસાફરી ટિકિટ, વાઉચર, એર ટિકિટ. એકાઉન્ટ પર 50.3 - નાણાં દસ્તાવેજો.

નાણાં દસ્તાવેજો - મૂલ્યાંકન સાથેના દસ્તાવેજો, સંસ્થા દ્વારા હસ્તગત અને તેના રોકડ રજિસ્ટરમાં સંગ્રહિત.

એકાઉન્ટ 50.3 સંસ્થાના રોકડ રજિસ્ટરમાં પોસ્ટેજ સ્ટેમ્પ, સ્ટેટ ડ્યુટી સ્ટેમ્પ, બિલ સ્ટેમ્પ, પેઇડ એર ટિકિટ અને અન્ય નાણાકીય દસ્તાવેજોને ધ્યાનમાં લે છે.

રોકડ દસ્તાવેજો તેમના સંપાદનના વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. નાણાકીય દસ્તાવેજોની ખરીદી રોકડમાં અથવા બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા કરી શકાય છે. કેશ ડેસ્ક પર પોસ્ટ કરાયેલ રોકડ દસ્તાવેજો (રોકડ રસીદ ઓર્ડર જારી કરીને) જવાબદાર વ્યક્તિઓને ઉપયોગ માટે આપવામાં આવે છે અથવા સંસ્થાના કર્મચારીઓને પસંદગીના ભાવે વેચવામાં આવે છે (રોકડ રસીદ ઓર્ડર દ્વારા નિકાલ ઔપચારિક કરવામાં આવે છે). રોકડ પુસ્તકમાં, નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ અલગથી પ્રતિબિંબિત થાય છે. દર મહિને કેશિયર રોકડ દસ્તાવેજોની હિલચાલ પર રિપોર્ટ સબમિટ કરે છે. 50/3 ડી 76 , TOડી73 "અન્ય કામગીરી માટે કર્મચારીઓ સાથે સમાધાન"

K50/3

કર્મચારીને વ્યવસાયિક સફર પર મોકલવા માટે, સંસ્થા દ્વારા મેનેજર દ્વારા સહી થયેલ ઓર્ડર જારી કરવો આવશ્યક છે, જેમાં વ્યવસાયિક સફરનો હેતુ, સમય અને સ્થળ, મુસાફરી પર મોકલેલ વ્યક્તિઓની સૂચિ હોવી આવશ્યક છે પ્રમાણપત્ર, નોંધો વ્યવસાયિક સફર પર કર્મચારીના પ્રસ્થાનની તારીખ અને સ્થળ નિમણૂક પર તેના આગમનની તારીખે બનાવવામાં આવે છે. બિઝનેસ ટ્રીપ પરથી પાછા ફર્યા પછી, કર્મચારી એડવાન્સ રિપોર્ટ (ફોર્મ નંબર AO1) ભરે છે જેમાં તે થયેલા ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો જોડે છે (રોકડ અને વેચાણની રસીદો, ઇન્વૉઇસ, રસીદો, ટિકિટો વગેરે).

હેતુઓ માટે એકાઉન્ટિંગબિઝનેસ ટ્રિપ્સ સાથે સંકળાયેલા ખર્ચને સામાન્ય પ્રવૃત્તિઓના ખર્ચ તરીકે ઓળખવા જોઈએ. આવા ખર્ચ એકાઉન્ટિંગમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે નીચેની એન્ટ્રીઓ: રોકડ પુસ્તકમાં, નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ અલગથી પ્રતિબિંબિત થાય છે. દર મહિને કેશિયર રોકડ દસ્તાવેજોની હિલચાલ પર રિપોર્ટ સબમિટ કરે છે. 71 ડી 50 - એક જવાબદાર વ્યક્તિને ભંડોળ આપવામાં આવ્યું હતું, રોકડ પુસ્તકમાં, નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ અલગથી પ્રતિબિંબિત થાય છે. દર મહિને કેશિયર રોકડ દસ્તાવેજોની હિલચાલ પર રિપોર્ટ સબમિટ કરે છે. 20 (23, 25, 26, 29, …) ડી 71 - ખર્ચની રકમ માટે, રોકડ પુસ્તકમાં, નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ અલગથી પ્રતિબિંબિત થાય છે. દર મહિને કેશિયર રોકડ દસ્તાવેજોની હિલચાલ પર રિપોર્ટ સબમિટ કરે છે. 26,44 ડી 71 - અનુરૂપ ખર્ચના એટ્રિબ્યુશન સાથે મુસાફરી ટિકિટની કિંમત (VAT સિવાય) પ્રતિબિંબિત કરે છે. જો VAT સાથે D 19 K 71 - સંબંધિત ખર્ચને લગતી વેટની રકમ માટે.

44. સિક્યોરિટીઝની હિલચાલથી સંબંધિત વ્યવહારો માટે એકાઉન્ટિંગ.

1 જાન્યુઆરી, 2003 થી નાણાકીય રોકાણોના એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સ જાળવવાની પ્રક્રિયા એકાઉન્ટિંગ રેગ્યુલેશન્સ "નાણાકીય રોકાણ માટે એકાઉન્ટિંગ" PBU 19/02 દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે. c.b ની ખરીદીઉપયોગ માટે સ્વીકારવામાં આવે છે મૂળ કિંમતે, એટલે કે વાસ્તવિક રકમ અનુસાર તેમના સંપાદન સિવાયના સંસ્થાકીય ખર્ચ. વેટ કર. 76 -51 - કેલ્ક સાથે. સંસ્થાને ચૂકવણી કરવામાં આવી છે, 58-7 સંસ્થામાં સંગ્રહિત તમામ સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટિંગ બુકમાં નોંધાયેલ હોવી આવશ્યક છે અને પુસ્તકની જરૂરી વિગતો છે: જારી કરનારનું નામ, સિક્યોરિટીની નજીવી કિંમત, ખરીદી કિંમત, સંખ્યા, શ્રેણી, કુલ જથ્થો, ખરીદીની તારીખ, વેચાણની તારીખ સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટિંગ બુક. સંસ્થાની સીલ અને વડા અને સરકારી કર્મચારીઓની સહીઓ સાથે એકસાથે ટાંકા હોવા જોઈએ, પૃષ્ઠો નંબરવાળા હોવા જોઈએ. સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટિંગ બુકમાં સુધારા. મેનેજર અને ચીફ એકાઉન્ટન્ટની પરવાનગીથી જ દાખલ થઈ શકે છે. સુધારણાની તારીખ સૂચવે છે. સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટિંગ બુકના સંગ્રહને ગોઠવવાની જવાબદારી. સંસ્થાના વડા દ્વારા ઉઠાવવામાં આવે છે. ડેટ સિક્યોરિટીઝની ખરીદી(તેમજ શેર) બોન્ડ એકાઉન્ટિંગની વિશેષતાઓ નજીવી વચ્ચેનો તફાવત લખીને ઉપાર્જિત આવક માટે એકાઉન્ટ કરવાની જરૂરિયાત સાથે સંકળાયેલી છે. ખરીદી, બોન્ડ માટે ખર્ચ અને ખર્ચ, 58 - 76 - બોન્ડ કેપિટલાઇઝ્ડ છે; 76 - 91.1 - ઉપાર્જિત આવકની રકમ (હિસાબી ગણતરી); 91.2 - 58 - બોન્ડ્સ (ખરીદી અને વેચાણ કરાર) ની કૂપન અને ખરીદ કિંમત વચ્ચેના તફાવત માટે લખાયેલું.

રોકડ દસ્તાવેજો - એક ખાસ પ્રકાર ભૌતિક સંપત્તિસંસ્થા, સક્રિય એકાઉન્ટ 50.3 પર રેકોર્ડ થયેલ છે. જે ફોર્મ પર નાણાકીય દસ્તાવેજો છાપવામાં આવે છે તેનો હિસાબ બેલેન્સ શીટ એકાઉન્ટ 006 માં આપવામાં આવે છે. વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ નાણાકીય દસ્તાવેજના પ્રકાર દ્વારા ગોઠવવામાં આવે છે. બિન-રોકડ અને રોકડ ચૂકવણી માટે નાણાંકીય દસ્તાવેજો ખરીદવામાં આવે છે. જવાબદાર વ્યક્તિઓ દ્વારા રોકડ ખરીદી કરી શકાય છે. વ્યવહારમાં સંસ્થાના દસ્તાવેજ પ્રવાહમાં આવી કામગીરીના પ્રતિબિંબમાં સંખ્યાબંધ નોંધપાત્ર ઘોંઘાટ છે જેને ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ.

કયા દસ્તાવેજોને નાણાકીય ગણવામાં આવે છે?

સંસ્થામાં રોકડ દસ્તાવેજોને ઇન્વેન્ટરી આઇટમ્સ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, કારણ કે તેમની પાસે મૂલ્ય સમકક્ષ હોય છે અને તે જ સમયે રોકડની હિલચાલ સાથે હોય છે. નાણાકીય દસ્તાવેજોની રચના કાયદેસર રીતે 01-12-10, કલમ 169 ના એકાઉન્ટ નંબર 157-n ના ચાર્ટના ઉપયોગ માટેની સૂચનાઓ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. આમાં શામેલ છે:

• બ્રાન્ડ્સ;
• સેનેટોરિયમ વાઉચર્સ, પેઇડ પ્રવાસી વાઉચર્સ;
• બળતણ અને લુબ્રિકન્ટ્સ માટે ચૂકવેલ કૂપન્સ;
• પ્રાપ્ત મેઇલ સૂચનાઓ, વગેરે.

માર્ગ દ્વારા!પ્લાસ્ટિક બેંક કાર્ડ એ સંસ્થાના નાણાકીય દસ્તાવેજો નથી. બેંક દ્વારા જારી કરાયેલ કાર્ડ તેની મિલકત છે. કોર્પોરેટ એકાઉન્ટિંગ બેંક કાર્ડઓફ-બેલેન્સ શીટ એકાઉન્ટ 002 પર જાળવવામાં આવે છે (નાણા મંત્રાલયની પદ્ધતિસરની સૂચનાઓ નંબર 119-n તારીખ 12/28/01, કલમ 18).

નાણાકીય દસ્તાવેજો અને (BSO) વચ્ચે તફાવત કરવો જરૂરી છે. પ્રથમ કિસ્સામાં, અમે પહેલેથી જ કરવામાં આવેલી ગણતરીઓ વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ, જેની પુષ્ટિ કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ દ્વારા કરી શકાય છે, અને બીજા કિસ્સામાં, અમે એવા દસ્તાવેજો વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ જે અનન્ય લાક્ષણિકતાઓ ધરાવે છે અને ભવિષ્યમાં વ્યવસાયિક વ્યવહારો અને ગણતરીઓની પુષ્ટિ કરી શકે છે. તે જ સમયે, કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ અન્ય હેતુઓ માટે સેવા આપી શકે છે.

ઉદાહરણ: પેઇડ ગેસોલિન કૂપન્સ - એક નાણાકીય દસ્તાવેજ. ગેસોલિનની ખરીદી માટે કૂપન્સના ફોર્મ - BSO. વર્ક રેકોર્ડ બુક ફોર્મ (BSO) એ એક જ સમયે નાણાકીય દસ્તાવેજ નથી.

વધુમાં, સંસ્થાઓ નાણાકીય દસ્તાવેજો તરીકે નીચેનાનો સમાવેશ કરતી નથી:

• શેરધારકો પાસેથી ખરીદેલ શેર (એકાઉન્ટ 81);
• NMA (એકાઉન્ટ 04);
• સિક્યોરિટીઝ (એકાઉન્ટ 58).

રોકડ દસ્તાવેજો રોકડ રજિસ્ટરમાં રાખવામાં આવે છે. રોકડ સંગ્રહ કરવા માટે સ્થાપિત નિયમો તેમને લાગુ પડે છે.

નાણાકીય દસ્તાવેજો માટે એકાઉન્ટિંગ

એકાઉન્ટ્સ 157-n (કલમ 170) ના ચાર્ટનો ઉપયોગ કરવા માટેની સૂચનાઓ ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ વ્યવહારોની નોંધણી માટે પ્રદાન કરે છે રોકડ દસ્તાવેજોરોકડ ઓર્ડર, રસીદો અને ખર્ચનો ઉપયોગ કરીને. તે જ સમયે, રોકડ ઓર્ડર પર શિલાલેખ "સ્ટોક" આવશ્યક છે. નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ માટેના ઓર્ડર રોકડ રજિસ્ટર અને કેશ રજિસ્ટર રજિસ્ટ્રેશન જર્નલમાં રોકડ હિલચાલમાં સમાન કરતાં અલગથી નોંધાયેલા છે.

નાણાકીય દસ્તાવેજો માટેની રોકડ પુસ્તકમાં, "સ્ટોક" તરીકે ચિહ્નિત અલગ શીટ્સ પણ ભરવામાં આવે છે. નાણાકીય દસ્તાવેજોની રસીદ કાઉન્ટરપાર્ટી તરફથી રસીદ અથવા ઇન્વેન્ટરી દરમિયાન ઓળખાયેલ સરપ્લસની ઘટનામાં થાય છે. નિકાલ એ જવાબદાર વ્યક્તિઓ દ્વારા ખર્ચના વ્યવહારો દ્વારા વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, ઓળખી કાઢવામાં આવેલી અછતને રદ કરીને અને સપ્લાયરને પરત કરવા, જો તેની સાથેના કરારમાં આવી શરત નક્કી કરવામાં આવી હોય, વગેરે.

અન્ય વ્યવહારો માટેના ટ્રાન્ઝેક્શન લોગમાં (f. 0504071 નો ઉપયોગ કરીને) તેઓ કેશિયરના રિપોર્ટના આધારે પ્રતિબિંબિત થાય છે અને પ્રાથમિક દસ્તાવેજીકરણતે માટે નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ પરની તમામ કામગીરી. કાયદો તેમના ફોર્મમાં તમામ જરૂરી વિગતોના પાલનમાં નાણાકીય દસ્તાવેજોને રેકોર્ડ કરવા માટે તમારા પોતાના જર્નલ્સ બનાવવા પર પ્રતિબંધ મૂકતો નથી.

નાણાકીય દસ્તાવેજો માટે એકાઉન્ટિંગ માટેની લાક્ષણિક એન્ટ્રીઓ નીચે મુજબ હોઈ શકે છે:

• તા. 50.3 Kt 60, 76- સપ્લાયર અને અન્ય સમકક્ષો પાસેથી નાણાકીય દસ્તાવેજો પ્રાપ્ત કર્યા;
• તા. 60, 76 Kt 51- નાણાકીય દસ્તાવેજોની ચુકવણી;
• તા. 76 Kt 50.3- નાણાકીય દસ્તાવેજ કંપનીના કર્મચારીઓને વેચવામાં આવ્યો હતો (વાઉચર);
• તા. 50.1 Kt 76- કર્મચારીએ કેશિયર દ્વારા પ્રવાસ માટે ચૂકવણી કરી અથવા તા. 91.2 Kt 50.3- ખર્ચ માટે નાણાંકીય દસ્તાવેજો લખ્યા.

જવાબદાર વ્યક્તિઓની ભાગીદારી સાથે નાણાકીય દસ્તાવેજોના એકાઉન્ટિંગ માટેના વ્યવહારોની નીચે વિગતવાર ચર્ચા કરવામાં આવી છે.

ખરીદેલ નાણાકીય દસ્તાવેજો માટે, તેને એકાઉન્ટ 19 પર જ ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ જો રકમ દસ્તાવેજમાં જ અથવા તેની સાથે પ્રાપ્ત ઇનવોઇસમાં ફાળવવામાં આવી હોય. અન્યથા, તે VAT (નાણા મંત્રાલયના પત્ર નંબર 03-07-11/01 તારીખ 10-01-13) ફાળવવા માટે પ્રતિબંધિત છે. નાણાકીય દસ્તાવેજ તેના સંપાદનની વાસ્તવિક કિંમત પર એકાઉન્ટ 50.3 માં જમા થાય છે.

રોકડ દસ્તાવેજો અને હિસાબી રકમ

બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા નાણાકીય દસ્તાવેજોની ખરીદી, એક નિયમ તરીકે, એકાઉન્ટન્ટ માટે મુશ્કેલીઓ અથવા પ્રશ્નોનું કારણ નથી, જ્યારે નાણાકીય દસ્તાવેજો સાથે જવાબદાર વ્યક્તિઓના વ્યવહારોમાં એવી સુવિધાઓ હોય છે જે યાદ રાખવાની મહત્વપૂર્ણ છે.

ચાલો એક ઉદાહરણ જોઈએ.ચાલો મેનેજર સિદોરોવ એ.એ. મેનેજમેન્ટ તરફથી એર ટિકિટ ખરીદવાનો ઓર્ડર મળ્યો. આ હેતુ માટે, તેને રિપોર્ટ માટે 27 હજાર રુબેલ્સ આપવામાં આવ્યા હતા. ટિકિટો કર્મચારી I.I. ઇવાનવ માટે છે, જેમને કંપનીએ બિઝનેસ ટ્રિપ પર મોકલ્યો હતો. સિદોરોવે 2 ટિકિટો ખરીદી: રાઉન્ડ ટ્રીપ અનુક્રમે 10 અને 12 હજાર રુબેલ્સની કિંમતે, VAT સહિત. એર ટિકિટ પર વેટ દર 10% છે. ટિકિટ પર વેટ પ્રકાશિત થાય છે.

નીચેની એન્ટ્રીઓ કરવામાં આવશે:

• તા. 71 Kt 50.1- 27000.00 ઘસવું. - સિદોરોવ એ.એ.ને જારી. Ivanov I.I. માટે ટિકિટની ખરીદી માટે જાણ કરવા.
• તા. 50.1 Kt 71- 5000.00 ઘસવું. - સિદોરોવ એ.એ. બિનઉપયોગી હિસાબી રકમની બાકી રકમ કેશિયરને પરત કરી.
• તા. 50-3 Kt 71- 10,000.00 ઘસવું.
• તા. 50-3 Kt 71- 12000.00 ઘસવું. - સિદોરોવ એ.એ. દ્વારા ખરીદેલ ટિકિટ
• તા. 71 Kt 50-3- 22000, 00 - સફર માટેની ટિકિટ ઇવાનવને આપવામાં આવી હતી. I.I.

1 ટિકિટ માટે VAT રકમ 909.09 RUB છે.
2જી ટિકિટ માટે VAT રકમ 1,090.91 RUB છે.

• તા. 19 Kt 71— 2000.00 (909.09+1090.91) ઘસવું. - ખરીદેલી ટિકિટો પર વેટ કપાતપાત્ર
• તા. 44 Kt 71— 20000.00 (9090.91+10909.09) ઘસવું. - av પર આધારિત. ઇવાનવ I.I નો અહેવાલ ટિકિટની કિંમત વેટ સિવાયના ખર્ચમાં સામેલ છે.

માર્ગ દ્વારા!નાણાકીય દસ્તાવેજો કે જેમાં તેમના સંગ્રહ અને ઉપયોગ વચ્ચે કોઈ સમય અંતરાલ નથી તે એકાઉન્ટ 50.3 માં પ્રતિબિંબિત થતા નથી, પરંતુ એડવાન્સ રિપોર્ટ માટે તરત જ વાઉચર્સમાં શામેલ કરવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ટ્રાન્સપોર્ટ કંપનીની ટિકિટ ઓફિસમાં વેપારી પ્રવાસી દ્વારા ખરીદેલી વપરાયેલી ટિકિટ એકાઉન્ટ 50.3 માં પ્રતિબિંબિત થતી નથી.

મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે બળતણ અને લુબ્રિકન્ટ્સ માટેના કૂપન્સના સંબંધમાં, "નાણાકીય દસ્તાવેજો" ની વ્યાખ્યા હંમેશા લાગુ પડતી નથી. પૂર્વચુકવણી પછી સપ્લાયર પાસેથી મળેલી કૂપન્સમાં મૂલ્ય સૂચકાંકો હોવા જોઈએ, અને કુદરતી નહીં, લિટરના. ફક્ત આ કિસ્સામાં તેઓ નાણાકીય દસ્તાવેજો તરીકે ઓળખાય છે. બળતણ કાર્ડ, બળતણ ખરીદવા માટેના અન્ય વિકલ્પ તરીકે, નાણાકીય દસ્તાવેજો તરીકે ઓળખવામાં પણ સમસ્યારૂપ છે, કારણ કે તેમાં ખર્ચ સૂચકનો અભાવ છે.

બળતણ અને લુબ્રિકન્ટ્સ માટે "રોકડ" કૂપન માટે પોસ્ટિંગ નીચે પ્રમાણે કરી શકાય છે:

• તા. 60 Kt 51- સપ્લાયરને અગાઉથી ચુકવણી કરવામાં આવી છે.
• તા. 50.3 Kt 60- કૂપન્સ પ્રાપ્ત થયા.
• તા. 71 Kt 50.3- જાણ કરવા માટે મોકલનારને કૂપન્સ જારી કરવામાં આવ્યા હતા.
• તા. 20 Kt 71- ડિસ્પેચરે કૂપનના ઉપયોગની જાણ કરી. કાર મુખ્ય ઉત્પાદનમાં હતી.

મુખ્ય

રોકડ દસ્તાવેજો એ ભૌતિક સંપત્તિનો એક પ્રકાર છે જે ભંડોળની હિલચાલ સાથે હોય છે. રોકડ સંગ્રહ માટેના નિયમો અનુસાર, રોકડ રજિસ્ટરમાં સંગ્રહિત, સંપાદનની કિંમતે એકાઉન્ટ 50.3 માં હિસાબી. નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ પ્રમાણભૂત રોકડ દસ્તાવેજોનો ઉપયોગ કરીને દસ્તાવેજીકૃત કરવામાં આવે છે, તેમના પર "સ્ટોક" ચિહ્ન સાથે.
"નાણાકીય દસ્તાવેજો" અને "કડક અહેવાલ સ્વરૂપો" ની વિભાવનાઓ વ્યાપક અર્થમાં અલગ છે. સખત રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ પહેલેથી ચૂકવેલ નાણાકીય દસ્તાવેજોની પુષ્ટિ તરીકે સેવા આપી શકે છે, જો કે, બધા BSO નાણાકીય દસ્તાવેજો હોઈ શકતા નથી.

વ્યવસાયિક વ્યવહારમાં, દરેક જગ્યાએ એકાઉન્ટન્ટ્સે રોકડ વ્યવહારો જેમ કે રોકડ દસ્તાવેજો પ્રાપ્ત કરવા અને જારી કરવા જેવી પ્રક્રિયા કરવાની હોય છે. 1C:એકાઉન્ટિંગ 8 KORP પ્રોગ્રામ (1C:એકાઉન્ટિંગ 8 પ્રોગ્રામને અનુરૂપ, પરંતુ વિસ્તૃત ક્ષમતાઓ સાથે) આ સંપત્તિઓ માટે એકાઉન્ટિંગની પ્રક્રિયાને સ્વચાલિત કરવામાં મદદ કરે છે. M.A. પ્રોગ્રામમાં બનેલ મિકેનિઝમનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવો તે જણાવે છે. વ્લાસોવા, કંપની "1C: ઓટોમેશન" ના પ્રમાણિત તાલીમ કેન્દ્રના શિક્ષક-સલાહકાર, "1C: એકાઉન્ટિંગ 8 CORP: પિતૃ સંસ્થામાં એકાઉન્ટિંગ" * પુસ્તકના લેખકોમાંના એક.

નોંધ:

(મેનુ કેશ ડેસ્ક -> રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદ

• સપ્લાયર પાસેથી રસીદ;
• અન્ય રસીદ.

કોની પાસેથીઅને નાણાં દસ્તાવેજો કોની પાસેથીપસંદ કરી શકાય તેવું

• ડિરેક્ટરીમાંથી કાઉન્ટરપાર્ટી પ્રતિપક્ષો અન્ય
• વ્યક્તિઓ ;
• અન્ય રસીદો).

બુકમાર્ક પર નાણાં દસ્તાવેજો નાણાં દસ્તાવેજો.

દસ્તાવેજ માટે રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદ રસીદ ઓર્ડર.

નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી(મેનુ કેશ ડેસ્ક -> રોકડ દસ્તાવેજો જારી કરવા

• સપ્લાયર પર પાછા ફરો;
• જવાબદાર વ્યક્તિને જારી;
• અન્ય મુદ્દો.

બુકમાર્ક પર કોનેપસંદ કરી શકાય છે:

• પ્રતિપક્ષો આવક અને ખર્ચના હિસાબો;
• વ્યક્તિઓ;
• તેને અનુરૂપ ખાતું અને પેટા ખાતું (જો વ્યવહારનો પ્રકાર છે અન્ય જારી).

બુકમાર્ક પર નાણાં દસ્તાવેજો

દસ્તાવેજ માટે નાણાકીય દસ્તાવેજો જારીપ્રિન્ટેડ ફોર્મ આપવામાં આવે છે ખર્ચ ઓર્ડર .

કયા દસ્તાવેજોને "રોકડ" ગણવામાં આવે છે?

નોંધ:
* તમે 1C કંપનીના ભાગીદારો પાસેથી પુસ્તક ખરીદી શકો છો. તમારી સંસ્થાને સેવા આપતા ભાગીદારનો સંપર્ક કરો અને તેને બુક કોડ - 4601546070173 કહીને ઓર્ડર આપો.

નાણાકીય દસ્તાવેજોમાં પેઇડ રેલ્વે, હવાઈ અને અન્ય પરિવહન ટિકિટો, ગેસોલિન કૂપન્સ, સારવાર અને મનોરંજન માટેના વાઉચર્સ, પોસ્ટેજ સ્ટેમ્પ્સ અને નાણાકીય મૂલ્યવાળા અન્ય સમાન કાગળોનો સમાવેશ થાય છે.

સંસ્થાના રોકડ રજિસ્ટરમાં સ્થિત આવી સંપત્તિઓ, તેમના સંપાદન માટેના વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં, એકાઉન્ટ 50 માં રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે.

"કેશ ડેસ્ક", સબએકાઉન્ટ 50-3 "મોનેટરી ડોક્યુમેન્ટ્સ" (સંસ્થાઓની નાણાકીય અને આર્થિક પ્રવૃત્તિઓના હિસાબ માટે એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટના ઉપયોગ માટેની સૂચનાઓ, 31 ઓક્ટોબર, 2000 ના રોજ રશિયાના નાણા મંત્રાલયના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી છે. 94n). એ નોંધવું જોઈએ કે ચાર્ટ ઓફ એકાઉન્ટ્સનો ઉપયોગ કરવા માટેની સૂચનાઓ માટે નાણાકીય દસ્તાવેજોના વિશ્લેષણાત્મક રેકોર્ડને તેમના પ્રકારો દ્વારા જાળવવાની જરૂર છે. 1C: એકાઉન્ટિંગ 8 KORP પ્રોગ્રામમાં, આ વ્યવહારોને રેકોર્ડ કરવા માટે વિશેષ દસ્તાવેજો, જર્નલ્સ અને અહેવાલો વિકસાવવામાં આવ્યા છે.

એકાઉન્ટિંગ માટે નાણાકીય દસ્તાવેજોની સ્વીકૃતિ દસ્તાવેજમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદ(મેનુ કેશ ડેસ્ક -> રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદ). તે નીચેના પ્રકારની કામગીરી માટે પ્રદાન કરે છે:

• સપ્લાયર પાસેથી રસીદ;
• જવાબદાર વ્યક્તિ પાસેથી રસીદ;
• અન્ય રસીદ.

દસ્તાવેજમાં બે બુકમાર્ક્સ છે - કોની પાસેથીઅને નાણાં દસ્તાવેજો. ટેબ પરના ઓપરેશનના પ્રકાર પર આધાર રાખે છે કોની પાસેથીપસંદ કરી શકાય તેવું

• ડિરેક્ટરીમાંથી કાઉન્ટરપાર્ટી પ્રતિપક્ષો, તેની સાથે કરાર (કરારનો પ્રકાર અન્ય), તેમજ કાઉન્ટરપાર્ટી સાથે એકાઉન્ટિંગ સેટલમેન્ટ્સ માટેનું એકાઉન્ટ;
• ડિરેક્ટરીમાંથી જવાબદાર વ્યક્તિ વ્યક્તિઓ;
• તેને અનુરૂપ ખાતું અને પેટા ખાતું (જો વ્યવહારનો પ્રકાર છે અન્ય રસીદો).

બુકમાર્ક પર નાણાં દસ્તાવેજોએક અથવા વધુ નાણાકીય દસ્તાવેજો સમાન નામની ડિરેક્ટરીમાંથી પસંદ કરવામાં આવે છે અને તેમની સંખ્યા સૂચવવામાં આવે છે. ટિકિટ, કૂપન વગેરેની કિંમત ડિરેક્ટરી ડેટાના આધારે ભરવામાં આવશે નાણાં દસ્તાવેજો.

દસ્તાવેજ માટે રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદપ્રિન્ટેડ ફોર્મ આપવામાં આવે છે રસીદ ઓર્ડર.

નાણાકીય દસ્તાવેજોનો નિકાલ દસ્તાવેજમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી(મેનુ કેશ ડેસ્ક -> રોકડ દસ્તાવેજો જારી કરવા). દસ્તાવેજ નીચેના પ્રકારની કામગીરી માટે પ્રદાન કરે છે:

• સપ્લાયર પર પાછા ફરો;
• જવાબદાર વ્યક્તિને જારી;
• અન્ય મુદ્દો.

ઓપરેશનના પ્રકાર પર આધાર રાખીને, દસ્તાવેજમાં બે અથવા ત્રણ બુકમાર્ક્સ હશે.

બુકમાર્ક પર કોનેપસંદ કરી શકાય છે:

• કાઉન્ટરપાર્ટી કે જેને ડિરેક્ટરીમાંથી નાણાંકીય દસ્તાવેજો પરત કરવામાં આવે છે પ્રતિપક્ષો, તેની સાથે કરાર, તેમજ કાઉન્ટરપાર્ટી સાથે એકાઉન્ટિંગ સેટલમેન્ટ્સ માટેનું એકાઉન્ટ. જો રિફંડની રકમ અને નાણાકીય દસ્તાવેજોની કિંમત વચ્ચે તફાવત હોય, તો તે આવક અથવા ખર્ચ ખાતામાં વસૂલવામાં આવે છે, જે ટેબ પર દર્શાવેલ છે. આવક અને ખર્ચના હિસાબો;
• જવાબદાર વ્યક્તિ કે જેને ડિરેક્ટરીમાંથી દસ્તાવેજો જારી કરવામાં આવે છે વ્યક્તિઓ;
• તેને અનુરૂપ ખાતું અને પેટા ખાતું (જો વ્યવહારનો પ્રકાર છે અન્ય જારી).

બુકમાર્ક પર નાણાં દસ્તાવેજોટ્રાન્સફર કરવાના દસ્તાવેજો સૂચવવામાં આવે છે (સમાન નામની ડિરેક્ટરીમાંથી પસંદ કરીને), તેમનો જથ્થો અને વળતરની રકમ.

દસ્તાવેજ માટે નાણાકીય દસ્તાવેજો જારીપ્રિન્ટેડ ફોર્મ આપવામાં આવે છે ખર્ચ ઓર્ડર. વર્તમાન અનુસાર નિયમનકારી દસ્તાવેજોરશિયન ફેડરેશનમાં એકાઉન્ટિંગ રોકડ વ્યવહારો માટે, પ્રોગ્રામ વિકસિત થયો છે રોકડ દસ્તાવેજોની હિલચાલ પર અહેવાલ.

ચાલો બે ઉદાહરણોનો ઉપયોગ કરીને નાણાકીય દસ્તાવેજો સાથેના વ્યવહારોના અમલને ધ્યાનમાં લઈએ જે મોટાભાગે સંસ્થાઓની પ્રેક્ટિસમાં જોવા મળે છે: વ્યવસાયિક સફર પર મોકલવામાં આવેલા કર્મચારીઓને પરિવહન ટિકિટનું સંપાદન અને ઇશ્યૂ; કૂપનનો ઉપયોગ કરીને ઇંધણ અને લુબ્રિકન્ટની ખરીદી.

વ્યવસાયિક પ્રવાસીઓ માટે ખરીદેલ પરિવહન ટિકિટ માટે એકાઉન્ટિંગ

હાલમાં, એવા વ્યાપક કિસ્સાઓ છે જ્યારે ટિકિટો કર્મચારી દ્વારા ખરીદવામાં આવતી નથી, જેમને ખાતામાં મુસાફરી ખર્ચ માટે નાણાં આપવામાં આવે છે, પરંતુ વાહક તરફથી અથવા એવી એજન્સી કે જે વાહકની ટિકિટના વિતરણ માટે મધ્યસ્થી છે તે સંસ્થા દ્વારા ખરીદવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ 1

11 જાન્યુઆરી, 2010 ના રોજ, સંસ્થાએ તેના વર્તમાન ખાતામાંથી એજન્સીને 14,160 રુબેલ્સની એડવાન્સ પેમેન્ટ ટ્રાન્સફર કરી. (VAT 18% સહિત) મુસાફરોના વાહન માટે એરલાઇન ટિકિટ માટે.
એજન્સી દ્વારા ખરીદવામાં આવેલી ટિકિટો, ડિલિવરી નોટ અને એટલી જ રકમનું ઇન્વૉઇસ 15 જાન્યુઆરી, 2010ના રોજ એજન્સીના કુરિયર દ્વારા સંસ્થાને લાવવામાં આવ્યું હતું. એર ટિકિટ (2 ટુકડાઓ), જેનું સ્વરૂપ 5,900 રુબેલ્સના પરિવહનની કિંમત દર્શાવે છે, તે જ દિવસે સંસ્થાના કેશ ડેસ્ક પર પ્રાપ્ત થયું હતું, અને 18 જાન્યુઆરી, 2010 ના રોજ તેઓ કેશ ઑફિસમાંથી મોકલવામાં આવેલા કર્મચારીને આપવામાં આવ્યા હતા. વ્યવસાયિક સફર. 25 જાન્યુઆરી, 2010 ના રોજ બિઝનેસ ટ્રીપના અંતે, કર્મચારીએ એક એડવાન્સ રિપોર્ટ તૈયાર કર્યો.

પ્રોગ્રામમાં, બિન-રોકડ ભંડોળના સ્થાનાંતરણનું દસ્તાવેજીકરણ કરવામાં આવે છે ચુકવણી ઓર્ડર . એજન્સીને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવેલી રકમમાં ખરીદેલી ટિકિટની કિંમત શામેલ છે, જે દસ્તાવેજ દ્વારા મૂડીમાં લેવામાં આવશે રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદ(અને, તેથી, આ રકમ માટે એજન્સી સાથેનો કરાર ફોર્મનો હોવો જોઈએ અન્ય), અને એજન્સીની સેવાઓ માટેની ફી, જેની ખરીદી દસ્તાવેજમાં પ્રતિબિંબિત થશે માલ અને સેવાઓની રસીદ(જેનો અર્થ છે કે ફોર્મનો કરાર કાઉન્ટરપાર્ટી સાથે તૈયાર થવો જોઈએ સપ્લાયર સાથે). જ્યારે પેમેન્ટ ઓર્ડરના આધારે દસ્તાવેજો બનાવવામાં આવે ત્યારે આને ધ્યાનમાં લેવું આવશ્યક છે ચાલુ ખાતામાંથી ડેબિટ થઈ રહ્યું છે. જો એજન્સી સાથેના કરારમાંથી તે સ્પષ્ટ છે કે કયો ભાગ સેવાની કિંમત સાથે સંબંધિત છે અને કયો ભાગ ટિકિટની કિંમત સાથે સંબંધિત છે, તો મની ટ્રાન્સફર કામગીરી માટે બે દસ્તાવેજો બનાવવા આવશ્યક છે. ચાલુ ખાતામાંથી ડેબિટ થઈ રહ્યું છે: ઓપરેશનના પ્રકાર સાથેનું એક સપ્લાયરને ચુકવણી, એક દૃશ્ય સાથે અન્ય પ્રતિપક્ષો સાથે અન્ય વસાહતો.

ચાલો આપણે માની લઈએ કે કરારમાંથી ઉલ્લેખિત શેર નક્કી કરવું અશક્ય છે (આ વિકલ્પ આ લેખમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે). પછી અમે ફોર્મના કરારને પૂર્વચુકવણીની સંપૂર્ણ રકમ સોંપીએ છીએ સપ્લાયર સાથે(ફિગ. 1).

ચોખા. 1. ચાલુ ખાતામાંથી પૈસા ડેબિટ કરવા

એકાઉન્ટિંગમાં, દસ્તાવેજ પોસ્ટ કરશે:

ડેબિટ 60.02 ક્રેડિટ 51 - 14,160 ઘસવું. - એજન્સીને પૂર્વચુકવણીની રકમ માટે.

એકાઉન્ટિંગ માટે પરિવહન દસ્તાવેજોની સ્વીકૃતિ એકાઉન્ટ 76.09 ના ક્રેડિટ સાથેના પત્રવ્યવહારમાં સબએકાઉન્ટ 50.03 ના ડેબિટમાં એન્ટ્રી દ્વારા પ્રતિબિંબિત થાય છે. વ્યવહાર દસ્તાવેજ કરો રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદઓપરેશનના પ્રકાર સાથે સપ્લાયર પાસેથી રસીદ(આ કિસ્સામાં, ફોર્મનો કરાર બનાવવામાં આવે છે અને પસંદ કરવામાં આવે છે અન્ય). ટિકિટ ઑફિસમાં રાખવામાં આવેલી ટિકિટોનું મૂલ્યાંકન પરિવહનના ખર્ચને અનુરૂપ હોવું આવશ્યક છે, કારણ કે આ તે રકમ છે જે ટિકિટ દ્વારા અમલમાં મૂકવામાં આવેલા કરારની સમાપ્તિની સ્થિતિમાં વાહક પાસેથી મેળવી શકાય છે.

સંસ્થાએ માત્ર પરિવહનની કિંમત જ નહીં, પણ ટિકિટ ખરીદવા માટેની સેવાઓની કિંમત પણ ચૂકવી હતી. એજન્સીએ ગ્રાહકને જરૂરી લાક્ષણિકતાઓ સાથે ટિકિટો પહોંચાડીને તેની સેવાની જોગવાઈ પૂર્ણ કરી છે, અને તે આ ક્ષણે દસ્તાવેજ રૂપરેખાંકનમાં દોરવામાં આવ્યો છે. સામાન અને સેવાઓની ખરીદીસેવાની કિંમત માટે. સેવા પ્રાપ્ત થઈ હોવાથી, તેની કિંમતમાં સમાવિષ્ટ વેટ બાદ કરી શકાય છે. આ કરવા માટે, તમારે એજન્સી ઇન્વોઇસ વિશેની માહિતી દાખલ કરવાની જરૂર છે (ટેબ પર અથવા હાઇપરલિંક દ્વારા ભરતિયું).

દસ્તાવેજ એકાઉન્ટિંગમાં જે પોસ્ટિંગ કરશે તે ફિગમાં રજૂ કરવામાં આવ્યું છે. 2.

ચોખા. 2. સેવા ખરીદી દસ્તાવેજ માટે એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીઓ

કામગીરી હાથ ધરવામાં આવ્યા પછી, બે દેવાં એકાઉન્ટિંગમાં રહે છે - એકાઉન્ટ 60.02 (પૂર્વ ચુકવણી) હેઠળ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવા એકાઉન્ટ્સ અને પ્રાપ્ત એર ટિકિટની રકમ માટે એકાઉન્ટ 76.09 હેઠળ ચૂકવવાપાત્ર એકાઉન્ટ્સ.

આ દેવાં કરારો સાથે સંબંધિત છે વિવિધ પ્રકારો. આ દેવાં દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરીને સરભર કરવા જોઈએ દેવું ગોઠવણ.

કર્મચારીને બિઝનેસ ટ્રીપ પર મોકલતા પહેલા, તેને સંસ્થાના કેશ ડેસ્કમાંથી એડવાન્સ આપવામાં આવે છે - ઇન આ કિસ્સામાંપરિવહન ટિકિટના સ્વરૂપમાં. આ કામગીરી દસ્તાવેજ સાથે નોંધાયેલ છે નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી(ફિગ. 3).

ચોખા. 3. રિપોર્ટિંગ માટે નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી કરવા

વ્યવસાયિક સફરથી પાછા ફર્યા પછી, કર્મચારી ત્રણ કાર્યકારી દિવસોમાં એન્ટરપ્રાઇઝના એકાઉન્ટિંગ વિભાગને ખર્ચવામાં આવેલી રકમનો અહેવાલ સબમિટ કરવા અને તેના પર અંતિમ સમાધાન કરવા માટે બંધાયેલો છે (રશિયનમાં રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની કાર્યવાહીની કલમ 11 ફેડરેશન, સપ્ટેમ્બર 22, 1993 નંબર 40 ના રોજ સેન્ટ્રલ બેંક ઓફ રશિયાના બોર્ડ ઓફ ડિરેક્ટર્સના નિર્ણય દ્વારા મંજૂર.

એકાઉન્ટન્ટ, કર્મચારી દ્વારા સબમિટ કરેલા દસ્તાવેજોના આધારે, ટેબ પર અગાઉથી અહેવાલ દોરે છે એડવાન્સજે હિસાબી રકમ અને ટેબ પર દર્શાવે છે અન્ય- કર્મચારી દ્વારા ખરીદવામાં આવેલી સેવાઓ માટે ચુકવણી, જેમાં ગંતવ્ય અને પાછળના પ્રવાસ ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.

ટેબ પર કર્મચારી જે રકમ માટે જવાબદાર છે તે દર્શાવે છે એડવાન્સદસ્તાવેજ એડવાન્સ રિપોર્ટતમારે એવા રજિસ્ટ્રારને પસંદ કરવાની જરૂર છે જેણે હિસાબી રકમ જારી કરી હોય. અન્ય લોકોમાં, તે એક દસ્તાવેજ હોઈ શકે છે નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી. એર ટિકિટ વિશેની માહિતી ટેબમાં દાખલ કરવામાં આવી છે અન્ય.

જે કંપનીએ ટ્રાન્સપોર્ટેશન કર્યું છે તે ખરીદનારને VAT ચાર્જ કરી શકે છે, જે સેવાની કિંમતમાં સામેલ છે. કોર્પોરેટ આવકવેરાની ગણતરી કરતી વખતે સ્વીકૃત, વ્યવસાયિક મુસાફરીના સ્થળે મુસાફરી ખર્ચ પર કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવતી વેટની રકમ, કપાતને પાત્ર છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 171 ની કલમ 7). સંસ્થાના વડા કર્મચારીના એડવાન્સ રિપોર્ટને મંજૂર કરે તે પછી કપાતનો અધિકાર ઊભો થાય છે.

જો કેરિયરે ઇન્વૉઇસ રજૂ કર્યું હોય, તો સંસ્થા પ્રસ્તુત ઇન્વૉઇસના આધારે VAT કપાત કરી શકે છે. આ કરવા માટે, તમારે બૉક્સને ચેક કરવાની જરૂર છે એસએફએ રજૂઆત કરી હતીખર્ચ અહેવાલ, તારીખ અને ભરતિયું નંબર દાખલ કરો અને પછી ખર્ચ એકાઉન્ટ “પોસ્ટ” અથવા “રેકોર્ડ” કરો. એક ઇન્વૉઇસ આપમેળે બનાવવામાં આવશે. ભવિષ્યમાં, પ્રસ્તુત VAT રકમ વિશેની માહિતી દસ્તાવેજમાં શામેલ કરવામાં આવશે. ખરીદી ખાતાવહી એન્ટ્રીઓ જનરેટ કરી રહ્યા છીએ.

જો ત્યાં કોઈ ઈનવોઈસ ન હોય, તો ટિકિટ ફોર્મમાં અલગ રકમ તરીકે ફાળવેલ વેટ પણ કાપી શકાય છે, કારણ કે મૂલ્ય વર્ધિતની ગણતરી કરતી વખતે પ્રાપ્ત કરેલ અને જારી કરાયેલ ઇન્વૉઇસ, ખરીદી પુસ્તકો અને વેચાણ પુસ્તકોના લોગ જાળવવા માટેના નિયમોના ફકરા 10 મુજબ ટેક્સ , 2 ડિસેમ્બર, 2000 નંબર 914 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનની સરકારના હુકમનામું દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે, જ્યારે કર્મચારીઓને વ્યવસાયિક મુસાફરીના સ્થળે અને પાછા લઈ જવા માટેની સેવાઓ ખરીદતી વખતે, નિયત રીતે (અથવા તેની નકલો) ભરેલા કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ એક અલગ લાઇનમાં ફાળવેલ VAT રકમ સાથે ખરીદી પુસ્તકમાં નોંધાયેલ છે, જે કર્મચારીને જારી કરવામાં આવે છે અને તેના બિઝનેસ ટ્રિપ રિપોર્ટમાં શામેલ છે.

કારણ કે સામાન્ય રીતે ઇન્વોઇસની હાજરી તેમાંની એક છે ફરજિયાત શરતો, જે કપાત માટે VAT સ્વીકારતી વખતે અવલોકન કરવું આવશ્યક છે, જો ઇનવોઇસ વિશેની માહિતી તેમાં દાખલ કરવામાં ન આવે તો પ્રોગ્રામ કપાતને મંજૂરી આપશે નહીં. જો કે, VAT હેતુઓ માટે કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ (SRF) જેવા વિશિષ્ટ દસ્તાવેજ રૂપરેખાંકનમાં પ્રદાન કરવામાં આવ્યાં નથી, તેથી, દસ્તાવેજ હેઠળ ભરતિયુંપ્રાપ્ત થયેલ ઇન્વોઇસ પોતે અને BSO બંને તરીકે સમજવું જોઈએ.

આમ, જો પરિવહન ટિકિટના આધારે વેટ કાપવામાં આવે છે (ઇનવોઇસની ગેરહાજરીમાં), તો તે કૉલમમાં દાખલ કરવો આવશ્યક છે. એસએફએ રજૂઆત કરી હતીએક ચેકબોક્સ જે દર્શાવે છે કે કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ રજૂ કરવામાં આવ્યું છે, BSO ની તારીખ સૂચવો અને કૉલમમાં SF નંબરતમે માત્ર ફોર્મ નંબર જ નહીં, પણ તેનું નામ પણ સૂચવી શકો છો (ફિગ. 4).

ચોખા. 4. મુસાફરી ખર્ચ પર અહેવાલ. ટિકિટ પર વેટ કપાતપાત્ર છે

આ કામગીરીઓ પૂર્ણ કર્યા પછી, પ્રોગ્રામ ખરીદી પુસ્તકના મુદ્રિત સ્વરૂપમાં સખત રિપોર્ટિંગ ફોર્મ સૂચવે છે, અને હુકમનામું નંબર 914 ની જરૂરિયાત પૂરી કરવામાં આવશે.

ગેસોલિન કૂપન એકાઉન્ટિંગ

શક્ય વિવિધ વિકલ્પોબળતણ અને લ્યુબ્રિકન્ટ્સ સાથે વાહનનું રિફ્યુઅલિંગ. કેટલીક કંપનીઓમાં, કારના રિફ્યુઅલિંગ માટે ઇંધણ ડ્રાઇવરો દ્વારા ખરીદવામાં આવે છે, જેમને એકાઉન્ટ પર આ હેતુ માટે ભંડોળ આપવામાં આવે છે. અન્ય સંસ્થાઓ, સપ્લાયરને સ્થાનાંતરિત કર્યા પછી, તેમની પાસેથી પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો માટે વિશેષ કૂપન "ખરીદી" કરે છે. ત્યારબાદ, ડ્રાઇવરો સપ્લાયર પાસેથી બળતણ અને લુબ્રિકન્ટ્સ મેળવવા અને તેમના વાહનોને તેમની સાથે ભરવા માટે આ કૂપનનો ઉપયોગ કરે છે.

ઉદાહરણ 2

100 ગેસોલિન કૂપન્સ ખરીદવા માટે, સંસ્થાએ VAT - 3,600 રુબેલ્સ સહિત 23,600 રુબેલ્સ ટ્રાન્સફર કર્યા. કૂપન કેશ ડેસ્ક પર કેપિટલાઇઝ કરવામાં આવી હતી. રિફ્યુઅલિંગ માટે વાહનોજાન્યુઆરીમાં, ડ્રાઇવરને 60 કૂપન આપવામાં આવી હતી, જેમાંથી દરેકને 10 લિટર ગેસોલિન મળી શકે છે. મહિનાના અંતે સબમિટ કરાયેલા ગેસ સ્ટેશનના અહેવાલ મુજબ, જાન્યુઆરીમાં 50 કૂપનનો ઉપયોગ કરીને 500 લિટર ઇંધણનું વિતરણ કરવામાં આવ્યું હતું.

ગેસોલિન સપ્લાયર સાથે નીચેના ફોર્મનો કરાર તૈયાર કરવો આવશ્યક છે: સપ્લાયર સાથે, ત્યારથી દસ્તાવેજમાં ચાલુ ખાતામાંથી ડેબિટ થઈ રહ્યું છે(ઓપરેશનનો પ્રકાર સપ્લાયરને ચુકવણી) તે કરાર તરીકે પસંદ કરવામાં આવશે કે જેના હેઠળ ફંડ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે. સપ્લાયરનું દેવું, જે એકાઉન્ટ 60.02 (એકાઉન્ટ 51 સાથેના પત્રવ્યવહારમાં) માં ઊભું થયું હતું, તે ઇંધણ અને લુબ્રિકન્ટની પ્રાપ્તિ સુધી સંસ્થાના રેકોર્ડમાં શામેલ હોવું આવશ્યક છે.

કેશ ડેસ્ક પર ગેસોલિન કૂપન્સ (રોકડ દસ્તાવેજો) ની પોસ્ટિંગ દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરીને હાથ ધરવામાં આવે છે. રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદઓપરેશનના પ્રકાર સાથે સપ્લાયર પાસેથી રસીદ. આ કિસ્સામાં, ફોર્મનો કરાર પસંદ કરવો આવશ્યક છે અન્યઅને સેટલમેન્ટ એકાઉન્ટ સૂચવવામાં આવી શકે છે - 76.09.

એ નોંધવું જોઈએ કે સપ્લાયર કોન્ટ્રાક્ટને એક જૂથમાં જોડી શકાય છે, જે સપ્લાયર સાથે સાઈન કરેલ વાસ્તવિક કરાર તરીકે સમજવામાં આવશે.

બુકમાર્ક પર નાણાં દસ્તાવેજોદસ્તાવેજ રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદસંસ્થાના કેશ ડેસ્ક પર મેળવેલ કૂપન્સ પસંદ કરવામાં આવે છે (ફિગ. 5). દસ્તાવેજ પોસ્ટ કરતી વખતે, એકાઉન્ટ 76.09 પર ગેસ સ્ટેશનને ચૂકવવાપાત્ર દેખાય છે.

ચોખા. 5. કેશ રજિસ્ટરમાં ગેસોલિન કૂપન પોસ્ટ કરવી

સંસ્થાના કેશ ડેસ્કમાંથી ડ્રાઇવરોને કૂપન આપવાનું દસ્તાવેજ સાથે નોંધાયેલ છે નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી. આ કિસ્સામાં, ઓપરેશન B નો પ્રકાર પસંદ થયેલ છે જવાબદાર વ્યક્તિને ડિલિવરી.

મહિનાના અંતે, સંસ્થાના કર્મચારીઓ કે જેમને કૂપન જારી કરવામાં આવી હતી તેઓ તેમના ખર્ચનો અહેવાલ આપે છે. આ હેતુ માટે, ટેબ પર પ્રોગ્રામમાં એક એડવાન્સ રિપોર્ટ તૈયાર કરવામાં આવ્યો છે એડવાન્સજેમાં કુપન્સ જારી કરવાની નોંધણી કરાવનાર દસ્તાવેજ અનુસાર જવાબદાર રકમ પસંદ કરવામાં આવે છે (ફિગ. 6).

ચોખા. 6. દસ્તાવેજની પસંદગી કે જે નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી કરવાની ઔપચારિકતા ધરાવે છે

ગેસોલિન સપ્લાયર સાથે એક સામાન્ય દસ્તાવેજ તૈયાર કરવામાં આવ્યો હોવાથી, જે આખા મહિના માટે બળતણ અને લુબ્રિકન્ટની ખરીદી અને વેચાણની પુષ્ટિ કરે છે, અને તેના માટે એક જ ઇનવોઇસ જારી કરવામાં આવે છે, તો પછી દરેક એડવાન્સ રિપોર્ટ માટે રસીદની નોંધણી ન કરવી વધુ સારું છે. ગેસોલિન, પરંતુ દેવાની ચુકવણી. આ કરવા માટે, બુકમાર્ક ભરો ચુકવણીકાઉન્ટરપાર્ટી અને પ્રકારનો કરાર પસંદ કરીને સપ્લાયર સાથે. એડવાન્સ રિપોર્ટ કરાવતી વખતે, એકાઉન્ટ 60.02 પર દેવું વધશે.

ગેસોલિન દસ્તાવેજ તરીકે નોંધાયેલ છે માલ અને સેવાઓની રસીદ. તેનો ઉપયોગ સપ્લાયર દ્વારા સંસ્થાને રજૂ કરાયેલ ઇન્વૉઇસ પરનો ડેટા દાખલ કરવા માટે પણ થાય છે.

ભવિષ્યમાં, એકાઉન્ટન્ટ ગણતરી કરે છે કે ધોરણો અનુસાર અને ધોરણોથી ઉપરના ડ્રાઇવરો દ્વારા કેટલું ગેસોલીન વપરાયું હતું. મર્યાદામાં વપરાતા ગેસોલિનને કરના હેતુઓ માટે સ્વીકૃત ખર્ચ તરીકે લખવામાં આવે છે, અને આવકવેરાની ગણતરી કરતી વખતે સ્વીકારવામાં ન આવતા ખર્ચ તરીકે ધોરણ કરતાં વધુ ઉપયોગમાં લેવાતું ગેસોલિન લખવામાં આવે છે. બંને કિસ્સાઓમાં, ખર્ચ તરીકે બળતણ અને લુબ્રિકન્ટ્સનું લખાણ દસ્તાવેજમાં નોંધવામાં આવે છે વિનંતી-ઇનવોઇસ.

કામગીરી હાથ ધરવામાં આવ્યા પછી, સંસ્થાના એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સમાં બે અલગ-અલગ પ્રકારના કરારો હેઠળ બળતણ અને લુબ્રિકન્ટની ખરીદી સાથે સંકળાયેલ દેવાનો સમાવેશ કરવાનું ચાલુ રહેશે: એકાઉન્ટ 60.02 હેઠળ ડેબિટ અને એકાઉન્ટ 76.09 હેઠળ ક્રેડિટ.

ગેસોલિન માટે ચૂકવણીના વ્યવહારો પૂર્ણ થયા હોવાથી, દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરીને ઑફસેટ દ્વારા દેવાની ચૂકવણી કરી શકાય છે દેવું ગોઠવણ.

સંસ્થાનું કેશ ડેસ્ક માત્ર રોકડ જ નહીં, પણ નાણાકીય દસ્તાવેજો પણ સંગ્રહિત કરી શકે છે. આમાં હોલિડે હોમ્સ અને સેનેટોરિયમ્સના પેઇડ વાઉચર્સ, પોસ્ટેજ અને બિલ ઑફ એક્સચેન્જ સ્ટેમ્પ્સ, સ્ટેટ ડ્યુટી સ્ટેમ્પ્સ, પેઇડ એર ટિકિટ, મુસાફરી ટિકિટ વગેરેનો સમાવેશ થાય છે. નાણાકીય દસ્તાવેજો સંસ્થાના રોકડ રજિસ્ટરમાં ફાયરપ્રૂફ કેબિનેટમાં સંગ્રહિત હોવા જોઈએ જ્યાં સુધી તેઓ તેમના ગંતવ્ય સ્થાને સ્થાનાંતરિત ન થાય. નાણાકીય દસ્તાવેજો સંગ્રહિત કરવા માટે નાણાકીય રીતે જવાબદાર વ્યક્તિ સંસ્થાના કેશિયર છે.

ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ માટે સંસ્થાના કેશ ડેસ્ક પર રોકડ દસ્તાવેજો સમાન રીતે દોરવામાં આવે છે. રોકડ ઓર્ડર, જેના આધારે નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ અંગેનો અહેવાલ તૈયાર કરવામાં આવે છે. આ અહેવાલ સૂચવે છે કે કેટલા અને કયા પ્રકારના નાણાકીય દસ્તાવેજો પ્રાપ્ત થયા હતા, તેમની કિંમત તેમજ કયા નાણાકીય દસ્તાવેજો જારી કરવામાં આવ્યા હતા, કોને અને કેટલી રકમ માટે. નાણાકીય દસ્તાવેજોના પોસ્ટિંગ અને જારી કરવા અંગેના અહેવાલમાંથી માહિતીનો ઉપયોગ વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ માટે થાય છે, જેનાં રજિસ્ટર તેમના વ્યક્તિગત પ્રકારો દ્વારા નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ માટે એકાઉન્ટિંગનું પુસ્તક હોઈ શકે છે. રોકડ વ્યવહારોના આ ભાગને અલગ પેટા-ખાતામાં વિભાજિત કરવા માટે નાણાકીય દસ્તાવેજોની વિવિધ રચના અને વાસ્તવિક સંપાદન ખર્ચની રકમના આધારે તેમના આકારણીને કારણે છે.

આ મૂલ્યોનું કૃત્રિમ એકાઉન્ટિંગ સબએકાઉન્ટ "રોકડ દસ્તાવેજો" માં એકાઉન્ટ 50 "કેશ" માં જાળવવામાં આવે છે. નાણાકીય દસ્તાવેજોનું વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ તેમના પ્રકારો દ્વારા હાથ ધરવામાં આવે છે. આ ખાતાનું ડેબિટ રોકડ અને પતાવટ ખાતાઓ સાથેના પત્રવ્યવહારમાં ખરીદેલા દસ્તાવેજોની કિંમત દર્શાવે છે. સેનેટોરિયમ, બોર્ડિંગ હાઉસ વગેરેની ટ્રિપ્સ, રોકડમાં ચૂકવવામાં આવે છે, તે એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે:

ડેબિટ 50 "રોકડ", સબએકાઉન્ટ "રોકડ દસ્તાવેજો"

ક્રેડિટ 50 "કેશ", પેટા એકાઉન્ટ "સંસ્થાની રોકડ" અથવા 51 "રોકડ એકાઉન્ટ્સ"

કર્મચારીઓને મફતમાં અથવા આંશિક ચુકવણી સાથે વાઉચર જારી કરતી વખતે, એક નોંધ કરવામાં આવે છે.

ડેબિટ 50 "રોકડ" - કર્મચારી દ્વારા કરવામાં આવેલી આંશિક ચુકવણીની રકમ માટે,

ડેબિટ 69 "સામાજિક વીમા અને સુરક્ષા માટે ગણતરીઓ",

91 "અન્ય આવક અને ખર્ચ" - સામાજિક વીમા ભંડોળ અથવા સંસ્થામાંથી ચૂકવવામાં આવતી રકમ માટે (સામૂહિક કરારની શરતો અનુસાર)

ક્રેડિટ 50 "રોકડ", સબએકાઉન્ટ "રોકડ દસ્તાવેજો".

કોષ્ટક 2.3

નાણાંકીય દસ્તાવેજોના સંપાદન અને જારી કરવા માટેની કામગીરી