ટેક્સ અધિકારીઓએ સ્પષ્ટતા કરી છે કે એપાર્ટમેન્ટ વેચતી વખતે ઘોષણા સબમિટ કરવી જરૂરી છે. એપાર્ટમેન્ટ વેચતી વખતે ઘોષણા ક્યારે સબમિટ કરવામાં આવે છે? વ્યક્તિગત આવકવેરા રિટર્નની રચના

આપણા દેશનો કર કાયદો નિયત કરે છે કે એપાર્ટમેન્ટનું વેચાણ કરતી વખતે, જીત મેળવતી વખતે, ભાડાની મિલકતમાંથી વસ્તુઓ અથવા આવક કે જેના પર ટેક્સ એજન્ટો દ્વારા કર લાદવામાં આવ્યો ન હતો, ત્યારે ફોર્મ 3-NDFL માં પ્રાપ્ત આવક પર એક પ્રકારનો અહેવાલ સબમિટ કરવો જરૂરી છે. આ નિયમ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ નંબર 23 દ્વારા સ્થાપિત કરદાતાઓની જવાબદારીઓમાં સમાવિષ્ટ છે (કલમ નંબર 1, સબક્લોઝ 4).

ચાલો આપણે તરત જ કહીએ કે જો તમારી પાસે 3 વર્ષથી ઓછા સમયથી રિયલ એસ્ટેટ હોય તો એપાર્ટમેન્ટ વેચતી વખતે એક ઘોષણા ફાઇલ કરવી આવશ્યક છે. આ માપ રિયલ એસ્ટેટ માર્કેટમાં સટ્ટાકીય વ્યવહારોમાંથી સંભવિત આવક પર ચોક્કસ કરને કારણે થાય છે, કારણ કે સામાન્ય રીતે લોકો તેમાં લાંબા સમય સુધી રહેવા માટે આવાસ ખરીદે છે. રિપોર્ટિંગ દસ્તાવેજો ટેક્સ સત્તાવાળાઓને રજિસ્ટ્રેશનના સ્થળે સબમિટ કરવામાં આવે છે તે પછીના વર્ષના 30 એપ્રિલ પહેલાં તમે જેનું વેચાણ કર્યું હતું, ઉદાહરણ તરીકે, એપાર્ટમેન્ટ.

જો આ તારીખ પહેલાં ઍપાર્ટમેન્ટના વેચાણ માટેની ઘોષણા ફાઇલ કરવામાં નહીં આવે, તો વેચનારને ટેક્સના આધારે જવાબદાર ગણવામાં આવશે અને 1,000 રુબેલ્સના દંડને પાત્ર રહેશે. તે ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ કે, સામાન્ય રીતે, ત્રણ વર્ષથી વધુ સમયથી તમારી માલિકીમાં રહેલી રિયલ એસ્ટેટના વેચાણ સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારો પર કર લાદવામાં આવતો નથી. આ કિસ્સામાં, કર સત્તાવાળાઓને કોઈ રિપોર્ટિંગ સબમિટ કરવામાં આવતું નથી.

એપાર્ટમેન્ટનું વેચાણ કરતી વખતે, તે "વ્યક્તિગત આવકવેરા" ફોર્મમાં શામેલ છે. તે ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ ઓર્ડર નંબર MMB-7-3/760@ (2011, નવેમ્બર 10 માં અપનાવવામાં આવેલ) અથવા નવાના પરિશિષ્ટ નંબર 2 ના સત્તરમા પ્રકરણમાં ઉલ્લેખિત ભલામણોને ધ્યાનમાં લેતા, "E" શીટ પર ભરવામાં આવે છે. આ દસ્તાવેજની આવૃત્તિઓ. તમે રિપોર્ટિંગ માટે વિશિષ્ટ પ્રોગ્રામ્સનો ઉપયોગ કરી શકો છો, જે કર સત્તાવાળાઓ દ્વારા વિના મૂલ્યે પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

અહીં તમારે ફોર્મના હેડરમાં તમારું છેલ્લું નામ અને આદ્યાક્ષરો દર્શાવવાની જરૂર છે. આગળ, ફકરા 1.1.1 થી 1.4.1 માં, પ્રાપ્ત આવકની રકમ નોંધવામાં આવી છે, જેની પુષ્ટિ વેચાણ કરારની નકલો સાથે કરવી આવશ્યક છે. સબપેરાગ્રાફ નંબર 1.1.2 - 1.3.2 તમામ વેચાયેલી વસ્તુઓ માટે મંજૂર કર કપાતની રકમ સૂચવે છે, જે હાલમાં એક મિલિયન રુબેલ્સથી વધુ ન હોઈ શકે. મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે જ્યારે એક મિલિયન કરતાં ઓછી કિંમતે એપાર્ટમેન્ટ વેચો, જો તમારી પાસે ત્રણ વર્ષથી ઓછા સમય માટે તેની માલિકી હોય, તો પણ એક ઘોષણા તૈયાર કરવામાં આવે છે.

એપાર્ટમેન્ટના વેચાણ માટેની ઘોષણા તેના સ્વરૂપમાં એપાર્ટમેન્ટ્સ, મકાનો, વગેરે સિવાયની મિલકતના વેચાણ વિશેની માહિતી સબમિટ કરવા માટે વાપરી શકાય છે. આ હેતુ માટે, સમાન શીટ "E" પર કલમ ​​2.1 છે. અને 2.2., જે વેચાણમાંથી પ્રાપ્ત આવક (ઉદાહરણ તરીકે, કારનું વેચાણ), તેમજ કર કપાતની રકમ (ફકરા 2.1.2 માં. - 250,000 રુબેલ્સ, ફકરા 2.2.2 માં) વિશેની માહિતી સૂચવે છે. - દસ્તાવેજીકૃત આવકની રકમમાં).

જો તમે વેચાણ ન કર્યું હોય, પરંતુ રિયલ એસ્ટેટ ખરીદ્યું હોય, તો પણ વ્યવહાર સાથે સંબંધિત તમામ દસ્તાવેજો કાળજીપૂર્વક સંગ્રહિત કરવામાં અર્થપૂર્ણ છે: ખરીદી અને વેચાણ કરારથી લઈને બેંક સ્ટેટમેન્ટ્સ, રસીદો અને સ્વીકૃતિ પ્રમાણપત્રો. તેઓ ભવિષ્યમાં કામમાં આવી શકે છે, જ્યારે એપાર્ટમેન્ટ વેચવામાં આવે અને એપાર્ટમેન્ટ વેચતી વખતે ઘોષણા જેવા દસ્તાવેજની જરૂર હોય.

કર કપાત પ્રાપ્ત કરવી અથવા આવક જાહેર કરવી એ 3-NDFL ઘોષણાના આધારે નાગરિકો દ્વારા હાથ ધરવામાં આવે છે. આ રિપોર્ટિંગનું સ્વરૂપ લગભગ દર વર્ષે બદલાય છે. અદ્યતન ફોર્મ ભરવું ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે જૂના ફોર્મમાં રિટર્ન ફાઇલ કરવાથી કરદાતાને કર કપાત માટેના દસ્તાવેજો સ્વીકારવાનો ઇનકાર કરવાની ધમકી આપે છે, અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે - રિપોર્ટ સબમિટ કરવાની સમયમર્યાદા ખૂટે છે.

2016 માટે ફોર્મ 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો

10 ઓક્ટોબર, 2016 ના ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના ઓર્ડર નંબર ММВ-7-11/552@ એ આવકવેરા ઘોષણાના નવા ફોર્મ અને 2016 માટે 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવા માટેની પ્રક્રિયાને મંજૂરી આપી. અગાઉના ઘોષણા ફોર્મમાં નીચેના ફેરફારો કરવામાં આવ્યા હતા:

1. ઉપલા ડાબા ખૂણામાં સ્થિત તમામ દસ્તાવેજ પૃષ્ઠોના બારકોડ બદલવામાં આવ્યા છે.

મહેરબાની કરીને નોંધ કરોતે ટેક્સ રિટર્ન 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો 2016 માટે ટેક્સ ઓથોરિટી દ્વારા સ્વીકારવો આવશ્યક છે, પછી ભલે તેની પાસે દ્વિ-પરિમાણીય બારકોડ ન હોય. આ કોડની ગેરહાજરી એ ઘોષણા સ્વીકારવાનો ઇનકાર કરવા માટેનું કારણ હોઈ શકે નહીં. 18 એપ્રિલ, 2014 નંબર PA-4-6/7440 ના રશિયન ફેડરેશનની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના પત્રમાં સમાન સ્થિતિ નક્કી કરવામાં આવી છે.

2. વિભાગ 2 માં "ટેક્સ બેઝની ગણતરી અને દરે ટેક્સની આવક પર કરની રકમ", ફીલ્ડ "002" ઉમેરવામાં આવ્યું છે, જ્યાં તમારે વર્ષ માટે પ્રાપ્ત આવકનો પ્રકાર દર્શાવવો આવશ્યક છે:

• "1" જો આવક ડિવિડન્ડના સ્વરૂપમાં પ્રાપ્ત થઈ હોય;
• નિયંત્રિત વિદેશી સંસ્થાઓ પાસેથી નફો પ્રાપ્ત કરતી વખતે "2";
• અન્ય તમામ આવક માટે "3" (પગાર, મિલકતના વેચાણમાંથી આવક, વગેરે).

મહેરબાની કરીને નોંધ કરોકે જો રિપોર્ટિંગ સમયગાળા (વર્ષ) માં વિવિધ પ્રકારની આવક પ્રાપ્ત થઈ હોય, તો 2016 માટે વ્યક્તિગત આવકવેરાના ફોર્મ 3 માં આવકના પ્રકારો જેટલી જ કલમ 2 ની શીટ્સ હોવી જોઈએ.

3. ટેક્સ સમયગાળામાં ચૂકવવામાં આવેલ વેપાર કરની રકમ હવે લાઇન 091 પર દર્શાવવી આવશ્યક છે, અને 123 પર નહીં, અગાઉની જેમ (વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે સંબંધિત);

4. કલમ 2 ની લાઇન 040 માં રિપોર્ટિંગ સમયગાળામાં એમ્પ્લોયર દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવતી સામાજિક લાભોની રકમનો સમાવેશ થાય છે (અગાઉ આ રકમો આ લાઇનમાં દર્શાવવામાં આવતી ન હતી);

5. શીટ A ભરતી વખતે, આવકનો નવો પ્રકાર ઉમેરવામાં આવ્યો છે: 09 - રિયલ એસ્ટેટના વેચાણમાંથી આવક અને તેમાંના શેર, આ ઑબ્જેક્ટના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે નિર્ધારિત, 0.7 ના ઘટાડા પરિબળ દ્વારા ગુણાકાર;

જો રિયલ એસ્ટેટના વેચાણ માટેના વ્યવહારની રકમ સ્થાપિત કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય કરતાં નોંધપાત્ર રીતે (30 ટકા અથવા વધુ) ઓછી હોય તો કોડ "09" નો ઉલ્લેખ કરવો આવશ્યક છે. ઉદાહરણ તરીકે, એપાર્ટમેન્ટનું કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય 20 મિલિયન રુબેલ્સ છે. જો કરાર હેઠળની રકમ 14 મિલિયન રુબેલ્સથી નીચે છે. (20 મિલિયન રુબેલ્સ x 0.7), તો પછી "આયોજિત" અને વાસ્તવિક આવક પર નહીં, એટલે કે, 14 મિલિયન રુબેલ્સ પર, અને કરારમાં ઉલ્લેખિત રકમ પર નહીં, તેની ગણતરી કરવી અને ટેક્સ ચૂકવવો જરૂરી રહેશે.

નિયમ પ્રમાણે, આવી પરિસ્થિતિઓ ઊભી થાય છે જ્યારે કર ભરવાથી બચવા માટે કરારમાં રિયલ એસ્ટેટની વેચાણ કિંમતની રકમ ઓછી દર્શાવવામાં આવે છે. આ પ્રથાને દબાવવા માટે, 2016 માટે વ્યક્તિગત આવકવેરાની ઘોષણા 3 ને આવકના પ્રકાર અને રિયલ એસ્ટેટના કેડસ્ટ્રલ અને વેચાણ મૂલ્ય વચ્ચે નોંધપાત્ર તફાવત હોય તો કરની ગણતરી માટેની પ્રક્રિયા માટેના નવા કોડ સાથે પૂરક કરવામાં આવ્યું હતું.

6. પ્રમાણભૂત કપાત પ્રદાન કરવાના હેતુઓ માટેની આવક મર્યાદા RUB 280,000 થી બદલવામાં આવી છે. 350,000 ઘસવું સુધી. (પાનું 030)

2016 માટે 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો સબમિટ કરવાની સમયમર્યાદા

કોઈપણ પ્રકારની કપાતનો દાવો કરવા ઈચ્છતા નાગરિકો માટે (રિયલ એસ્ટેટ અને મિલકતના વેચાણ માટેની કપાત અને OSNO પર વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે વિશેષ કપાત સિવાય), 2016 માટે 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવા માટેની અંતિમ તારીખ સ્થાપિત કરવામાં આવી નથી. તમે વર્ષના કોઈપણ સમયે કપાત મેળવવા માટે ટેક્સ ઓફિસનો સંપર્ક કરી શકો છો. વધુમાં, 2017 માં, તમને માત્ર 2016 માટે જ નહીં, પરંતુ 2015 અને 2014 માટે પણ રિટર્ન અને રિટર્ન ટેક્સ સબમિટ કરવાનો અધિકાર છે.

જેમના માટે ઘોષણા સબમિટ કરવી એ જવાબદારી છે અને અધિકાર નથી, તેને ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને મોકલવાની અંતિમ તારીખ સ્થાપિત છે - 30 એપ્રિલ પછી નહીં.

આ સમયમર્યાદામાં 3-NDFL સબમિટ કરવાનું સુનિશ્ચિત કરો, પછી ભલે કોઈ ટેક્સ બાકી ન હોય. ઘોષણા સબમિટ કરવાની સમયમર્યાદાનું ઉલ્લંઘન, એવા કિસ્સાઓમાં કે જ્યાં નાગરિક 2016 માટે 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો ફાઇલ કરવા માટે બંધાયેલો હતો, આર્ટ હેઠળ જવાબદાર રહેવાની ધમકી આપે છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 119 અને આની રકમમાં દંડ:

• 5% આ ઘોષણા હેઠળ બજેટને ચૂકવવાપાત્ર વ્યક્તિગત આવકવેરાની રકમ - જો રિપોર્ટિંગ સબમિટ કરવામાં આવે તે પહેલાં કર ચૂકવવામાં આવ્યો ન હતો અથવા શૂન્ય ઘોષણા સબમિટ કરવામાં આવી હતી;
• 1,000 ઘસવું.- જો નાગરિકે સમયસર શૂન્ય ઘોષણા સબમિટ ન કરી હોય, અથવા રિપોર્ટ ફાઇલ કરતા પહેલા ટેક્સ ચૂકવ્યો હોય.

જો કોઈ પેન્શનરને 2016 માં કપાતનો અધિકાર મળ્યો હોય (સ્થાવર મિલકત ખરીદેલી) અને આ સમયગાળા દરમિયાન કામ કર્યું હોય, તો તે બેલેન્સને ત્રણ વર્ષ પાછળ ટ્રાન્સફર કરી શકે છે અને: 2016, 2015, 2014, 2013.

સામાજિક કપાત માટે 2016 માટે 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવા

• સારવાર અને દવાઓની ખરીદી (તમારા પોતાના, તમારા અન્ય જીવનસાથી, બાળકો અને માતાપિતા)

• ધર્માદા;
• પેન્શન વીમો અને સુરક્ષા, તેમજ જીવન વીમો;
• પેન્શનનો ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવેલ ભાગ.

2017 માં લાભની રકમ બદલાઈ નથી અને તે છે:

• 120,000 ઘસવું.- તમામ સામાજિક ચૂકવણીઓ માટે (બાળકોના શિક્ષણ અને ખર્ચાળ સારવાર સિવાય);
• 50,000 ઘસવું.- એક બાળકના શિક્ષણના ખર્ચ પર;
• અમર્યાદિત- ખર્ચાળ સારવારના ખર્ચ પર.

ટેક્સની રકમ જે તમને રિફંડ કરવામાં આવશે તે સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને ગણવામાં આવે છે:

કપાતની રકમ x 13%

ચાલો કહીએ કે સ્મિર્નોવ વી.એસ. મારા યુનિવર્સિટી શિક્ષણ માટે 162,300 રુબેલ્સના ખર્ચે ચૂકવણી કરી. અને પુત્રીનું ટ્યુશન 49,000 રુબેલ્સની રકમમાં. 2017 માં, તેને કુલ 169,000 રુબેલ્સમાં 2016 માટે તાલીમ ખર્ચ માટે કપાતનો દાવો કરવાનો અધિકાર છે:

• 120,000 ઘસવું. - યુનિવર્સિટીમાં તમારા અભ્યાસ માટે. ખર્ચની વાસ્તવિક રકમ સ્થાપિત મર્યાદા કરતાં વધી ગઈ હોવાથી, ખર્ચ 120,000 રુબેલ્સની રકમમાં સ્વીકારવામાં આવશે;
• 49,000 ઘસવું. - કારણ કે તેની પુત્રીના શિક્ષણ માટેનો ખર્ચ 50,000 રુબેલ્સની મહત્તમ મર્યાદાથી વધુ ન હતો, તેથી સેર્ગીવ કપાત માટે તે બધાનો દાવો કરી શકે છે.

સ્મિર્નોવ સીધા તેના હાથમાં પ્રાપ્ત કરશે તે રકમ 21,970 રુબેલ્સ હશે:(120,000 + 49,000) x 13%.

મહેરબાની કરીને નોંધ કરોકે 2017 માં સામાજિક કર માત્ર 2016-2014 માં થયેલા ખર્ચ માટે દાવો કરી શકાય છે. અગાઉના સમયગાળામાં થયેલા ખર્ચ માટે ટેક્સ રિફંડ કરવામાં આવશે નહીં.

2016-2014 માટે સારવાર ખર્ચ માટે કપાત પ્રદાન કરવાની સુવિધાઓ

• તબીબી સંસ્થા પાસે સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓ માટે લાઇસન્સ હોવું આવશ્યક છે;
• ખર્ચાળ સારવાર માટે વળતર મેળવવા માટે, તબીબી સેવાઓનું પ્રમાણપત્ર કોડ "2" સૂચવવું આવશ્યક છે;
• દસ્તાવેજો તે વ્યક્તિને જારી કરવા આવશ્યક છે જે કપાતનો દાવો કરે છે અને સારવાર માટે ચૂકવણી કરે છે (જીવનસાથીના અપવાદ સાથે);
• કપાત ટેક્સ ઓફિસ અને એમ્પ્લોયર પાસેથી બંને મેળવી શકાય છે;
• ખર્ચ માત્ર રશિયામાં સારવાર માટે ભરપાઈ કરવામાં આવે છે;
• પૂરી પાડવામાં આવેલ તબીબી સેવાઓ અને ખરીદેલી દવાઓ રશિયન ફેડરેશનની સરકારના હુકમનામું દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવેલી વિશેષ સૂચિમાં દર્શાવવી આવશ્યક છે,

2016-2014 માટે તાલીમ ખર્ચ માટે કપાત પ્રદાન કરવાની સુવિધાઓ

• શૈક્ષણિક સંસ્થા પાસે શૈક્ષણિક લાઇસન્સ હોવું આવશ્યક છે (શિક્ષકોની સંડોવણી વિના આ પ્રવૃત્તિ હાથ ધરનારા વ્યક્તિગત સાહસિકો સિવાય);
• માત્ર રશિયન યુનિવર્સિટીઓમાં જ નહીં, પણ વિદેશી શૈક્ષણિક સંસ્થાઓમાં પણ અભ્યાસ માટે લાભનો દાવો કરી શકાય છે;
• એક જીવનસાથી બીજા માટે લાભોનો દાવો કરી શકતો નથી.
• વણવપરાયેલ બેલેન્સ આગામી વર્ષ સુધી વહન થતું નથી
• તમે સમગ્ર 2017 દરમિયાન કોઈપણ સમયે આ પ્રકારની કપાત મેળવવા માટે દસ્તાવેજો સબમિટ કરી શકો છો.

એપાર્ટમેન્ટ ખરીદતી વખતે 2016 માટે 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવો

એક નાગરિક મિલકત કપાતના ભાગ રૂપે એપાર્ટમેન્ટ ખરીદવા માટેના ખર્ચની ભરપાઈ કરી શકે છે.

રિયલ એસ્ટેટ અને તેના શણગારની ખરીદીના ખર્ચ માટે મુખ્ય કપાત ઉપરાંત, જો આવાસ ક્રેડિટ પર ખરીદવામાં આવ્યું હોય તો તમે પેઇડ બેંક વ્યાજ માટે કપાત મેળવી શકો છો.

મહેરબાની કરીને નોંધ કરોકે ઘોષણા રિપોર્ટિંગ સમયગાળામાં ખરેખર ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજની રકમ દર્શાવે છે.

2017 માં રિયલ એસ્ટેટની ખરીદી માટે કપાતની રકમ છે:

• 2,000,000 ઘસવું.- ખરીદીના ખર્ચ માટે (જો એપાર્ટમેન્ટ ક્રેડિટ પર ખરીદ્યું હોય તો પણ, ખર્ચની સંપૂર્ણ રકમ કપાત માટે લેવામાં આવે છે);
• 3,000,000 ઘસવું.- ક્રેડિટ વ્યાજ ચૂકવવાના ખર્ચ પર. જો કે, જો એપાર્ટમેન્ટ માટે ગીરો 2014 પહેલાં જારી કરવામાં આવ્યો હતો, તો મર્યાદા 3 મિલિયન રુબેલ્સ છે. વ્યાજ ખર્ચ પર લાગુ પડતું નથી.

પ્રાપ્ત કરવાની રકમની ગણતરી સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવે છે:

કપાતની રકમ x 13%

ચાલો કહીએ કે લિટવિનોવા એ.એસ. 2016 માં, મેં 1,984,000 RUB માં મોર્ગેજ સાથે એક રૂમનું એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું. વર્ષ માટે તેણીએ લોન પર 125,600 રુબેલ્સ ચૂકવ્યા. રસના સ્વરૂપમાં.
2016 ના ખર્ચ માટે, લિટવિનોવા કુલ 2,109,600 રુબેલ્સની રકમમાં કપાત મેળવી શકે છે:

• રૂ. 1,984,000 - આવાસની ખરીદી માટે મૂળભૂત ખર્ચ માટે કપાત;
• 125,600 રૂ - પેઇડ ક્રેડિટ વ્યાજ માટે કપાત.

કુલમાં, લિટવિનોવા ભરપાઈ કરી શકે તેવા ખર્ચની મહત્તમ રકમ 274,248 રુબેલ્સ હશે: 257,920 રુબેલ્સ. (1,984,000 x 13%) - મુખ્ય કપાતઅને 16,328 રુબેલ્સ. (125,600 x 13%) - ટકાવારી દ્વારા.

રિયલ એસ્ટેટ ખરીદતી વખતે પ્રોપર્ટી કપાત પૂરી પાડવાની સુવિધાઓ

• , સામાજિકથી વિપરીત, 3 વર્ષ પછી સમાપ્ત થતું નથી, પરંતુ તે ફક્ત અગાઉના 3 વર્ષ માટેના રિપોર્ટિંગ સમયગાળામાં જાહેર કરી શકાય છે. આમ, 2017 માં તમે 2016-2014 માટે રિફંડ મેળવી શકો છો;
• પેન્શનરો, કામ કરતા હોય અને ન કરતા હોય, કપાતની બાકીની રકમ 3 વર્ષ પાછળ લઈ જઈ શકે છે;
• વ્યક્તિગત આવાસ બાંધકામ હેઠળ હસ્તગત કરવામાં આવેલી જમીન માટે કપાત તેના પર રહેણાંક મકાનના બાંધકામ અને તેની માલિકીની નોંધણી પછી જ મેળવી શકાય છે;
• મુખ્ય કપાતમાં અંતિમ ખર્ચ પણ શામેલ હોઈ શકે છે, પરંતુ તેમની જરૂરિયાત દસ્તાવેજીકૃત હોવી આવશ્યક છે;
• જીવનસાથીઓ હાલમાં 2 મિલિયન રુબેલ્સની રકમમાં લાભ મેળવવા માટે હકદાર છે. દરેક વ્યક્તિ માટે, અને તેમાંથી કોઈ ફરક પડતો નથી કે તેમાંથી કઈ મિલકતમાં નોંધાયેલ છે અને કોણે તેની ખરીદી માટે સીધી ચૂકવણી કરી છે.
• આ પ્રકારની કપાત જીવનકાળમાં માત્ર એક જ વાર મેળવી શકાય છે તે ફરીથી પ્રદાન કરી શકાતી નથી (એક જ અપવાદ એ છે કે જો કોઈ નાગરિકને 2001 પહેલાં કપાત પ્રાપ્ત થઈ હોય, જ્યારે કપાતનો અધિકાર રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ દ્વારા નિયંત્રિત ન હતો, પરંતુ વ્યક્તિગત આવકવેરા પરના કાયદા દ્વારા);
• વ્યાજની કપાત મુખ્યમાંથી અલગથી મેળવી શકાય છે, પરંતુ બેલેન્સ ક્રેડિટ પર ખરીદેલા આગલા હાઉસિંગમાં ટ્રાન્સફર કરી શકાતું નથી (ઉદાહરણ તરીકે, જો એક એપાર્ટમેન્ટ માટે મોર્ટગેજ વ્યાજ પર 3 મિલિયન રુબેલ્સની મર્યાદા પસંદ કરવામાં આવી ન હોય, તો બેલેન્સ હોઈ શકતું નથી. આગામી મોર્ટગેજ હાઉસિંગમાં ટ્રાન્સફર શક્ય નહીં હોય);
• ઘોષણા કોઈપણ સમયે, કોઈપણ સમય મર્યાદા વિના સબમિટ કરી શકાય છે;

મિલકત વેચતી વખતે 2016 માટે 3 વ્યક્તિગત આવકવેરો કેવી રીતે ભરવો

મિલકત (એપાર્ટમેન્ટ, કુટીર, મકાન, જમીન, કાર) વેચતી વખતે, નાગરિક પ્રાપ્ત આવક પર કર ચૂકવવા માટે બંધાયેલો છે જો આ મિલકત તેની માલિકીમાં 3 કરતા ઓછા સમય માટે હતી, અને 2016 થી - 5 વર્ષ.

મહેરબાની કરીને નોંધ કરો: 2016 થી, આવકવેરામાંથી મુક્તિ ધરાવતી મિલકતની માલિકીનો સમયગાળો વધારીને પાંચ વર્ષ કરવામાં આવ્યો છે, પરંતુ આ નવીનતા ફક્ત 1 જાન્યુઆરી, 2016 પછી હસ્તગત કરેલી રિયલ એસ્ટેટ માટે જ સુસંગત છે.

આવક પ્રાપ્ત થયા પછી, નાગરિકે બજેટને ચૂકવવા માટે કરની રકમની ગણતરી કરવી જોઈએ અને તે મુજબ તેને રાજ્યમાં સ્થાનાંતરિત કરવી જોઈએ. કરની ગણતરી કરતી વખતે, તે મિલકત વેચતી વખતે કપાતનો ઉપયોગ કરી શકે છે (ખરીદી કરતી વખતે કપાત સાથે ભેળસેળ ન કરવી):

• વેચાયેલી મિલકતની ખરીદી માટેના ખર્ચની રકમમાં;
• 1 મિલિયન રુબેલ્સની રકમમાં. રિયલ એસ્ટેટ માટે;
• 250,000 રુબેલ્સની રકમમાં. અન્ય મિલકત માટે.

સ્થાપિત મર્યાદા (1 મિલિયન રુબેલ્સ અને 250,000 રુબેલ્સ) ની રકમમાં કપાતનો ઉપયોગ એવા કિસ્સાઓમાં સંબંધિત છે કે જ્યાં નાગરિક પાસે ખરીદી ખર્ચના દસ્તાવેજી પુરાવા નથી (ઉદાહરણ તરીકે, આવાસ ભેટ તરીકે અથવા વારસા દ્વારા પ્રાપ્ત થયું હતું)

ચાલો કહીએ કે ખ્રુસ્તલેવ પી.આઈ. 2016 માં, તેણે એક વર્ષ અગાઉ તેની માતા પાસેથી વારસામાં મળેલું એપાર્ટમેન્ટ વેચ્યું. વેચાણ કિંમત 3,540,000 RUB હતી. તેની પાસે આ મિલકતની ખરીદીની સત્તાવાર પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો ન હોવાથી, તે માત્ર એક મિલિયન રુબેલ્સથી વધુની રકમમાં કપાતનો લાભ લઈ શકે છે.

ખ્રુસ્તાલેવે રાજ્યને ચૂકવવા પડશે તે કરની રકમ 330,200 રુબેલ્સ હશે: (3,540,000 - 1,000,000 રુબેલ્સ) x 13%

ચાલો ધારીએ કે ખ્રુસ્તાલેવે તેની માતા પાસેથી એપાર્ટમેન્ટ મેળવ્યું ન હતું, પણ તે એક વર્ષ અગાઉ 4,000,000 રુબેલ્સમાં ખરીદ્યું હતું. પરંતુ, તે હકીકતને કારણે કે તેને તાત્કાલિક ભંડોળની જરૂર હતી, તેણે મિલકત તેણે ખરીદી હતી તેના કરતાં ઓછી કિંમતે વેચી. આ કિસ્સામાં, તે આ મિલકત ખરીદવાના ખર્ચ દ્વારા પ્રાપ્ત આવકની રકમ ઘટાડી શકે છે.

ખરીદી ખર્ચની કિંમત વેચાણની આવક કરતાં વધી ગઈ છે તે હકીકતને ધ્યાનમાં લેતા, ચૂકવવાપાત્ર કર 0 રુબેલ્સ જેટલો હશે: 3,540,000 (વેચાણમાંથી આવક) - 3,540,000 (ખરીદી ખર્ચ માટે કપાત. કારણ કે કપાતની રકમ વધુ ન હોઈ શકે. પ્રાપ્ત આવકની રકમ 3,540,000 તરીકે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, 4,000,000 રુબેલ્સ નહીં)

ખ્રુસ્તાલેવ પી.આઈ. 2016 માં મેં મારી કાર 1,540,000 રુબેલ્સમાં વેચી. અગાઉ (2015 માં) તેણે તેને 3,200,000 RUB માં ખરીદ્યું હતું. ખરીદીની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો ઉપલબ્ધ છે. ખરીદીની રકમ વેચાણની આવક કરતાં વધી ગઈ હોવાથી, વ્યક્તિગત આવકવેરો ચૂકવણીને પાત્ર નથી.

ચાલો કહીએ કે ખ્રુસ્તાલેવને તેના ભાઈ તરફથી ભેટ તરીકે કાર મળી અને તેને વેચવાનું નક્કી કર્યું. તેણે ખરીદી માટે કોઈ ખર્ચ સહન કર્યો ન હોવાથી, તે ફક્ત 250,000 રુબેલ્સની રકમમાં કપાતનો લાભ લઈ શકે છે. બજેટને ચૂકવવાપાત્ર રકમ, આ કિસ્સામાં, 427,700 રુબેલ્સ હશે.
(3,540,000 - 250,000) x 13%

મિલકત વેચતી વખતે 3-NDFL ઘોષણા ફાઇલ કરવાની સુવિધાઓ

• જો ટેક્સ બાકી ન હોય તો પણ વેચાણ અંગેની ઘોષણા ફાઇલ કરવી આવશ્યક છે;
• 2016 માટે રિપોર્ટ સબમિટ કરવાની છેલ્લી તારીખ 30 એપ્રિલ, 2017 છે અને ટેક્સની ચુકવણી જુલાઈ 15 સુધી છે;
• જો એક વર્ષમાં અનેક ઑબ્જેક્ટ્સ વેચવામાં આવે છે, તો પછી તમામ ઑબ્જેક્ટ્સ માટે એક કપાત આપવામાં આવે છે, સ્થાપિત મર્યાદા કરતાં વધુ નહીં (આ શરત ફક્ત 1 મિલિયન રુબેલ્સ અથવા 250 હજાર રુબેલ્સની રકમમાં કપાતનો દાવો કરતી વખતે જ લાગુ પડે છે);
• જો, રિયલ એસ્ટેટનું વેચાણ કરતી વખતે, વેચાણ કરાર હેઠળ તેનું મૂલ્ય કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય કરતાં 30 ટકા અથવા વધુ ઓછું હોય, તો કરની ગણતરી સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવે છે: કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય x 0.7. ઉલ્લેખિત રકમ કોડ "09" હેઠળ વિભાગ 2 માં પણ દાખલ કરવામાં આવી છે.
• આ પ્રકારની કપાત તમારા જીવન દરમિયાન અમર્યાદિત સંખ્યામાં દાવો કરી શકાય છે.

નાગરિક દ્વારા પ્રાપ્ત થતી આવક પર રાજ્ય દ્વારા 13% ના પ્રમાણભૂત દરે કર લાદવામાં આવે છે. પરંતુ શું એપાર્ટમેન્ટ વેચતી વખતે ઘોષણા સબમિટ કરવી હંમેશા જરૂરી છે અને શું એવી કોઈ શરતો છે કે જે તમને કર ફાળો ન ચૂકવવા દે?

પૂર્ણ ઘોષણા સાથે ટેક્સ ઑફિસનો સંપર્ક કરવો જરૂરી છે કે કેમ તે નિર્ધારિત કરતા પહેલા, એપાર્ટમેન્ટના વેચાણ પછી નાગરિક પાસેથી કર વસૂલવામાં આવશે કે નહીં તે શોધવાનું મૂલ્યવાન છે.

1. માલિકીની અવધિ

2016 માં ખરીદેલ એપાર્ટમેન્ટ્સ વેચાણ પર કરને પાત્ર નથી જો તેઓ 5 વર્ષ કરતાં પહેલાં વેચાયા ન હોય. 2016 પહેલા ખરીદેલી રિયલ એસ્ટેટ ત્રણ વર્ષ પછી ટેક્સ ફ્રી વેચી શકાય છે.

જો રિયલ એસ્ટેટની માલિકીની અવધિ અવલોકન કરવામાં આવે છે, તો નાગરિક માત્ર કર ચૂકવી શકશે નહીં, પરંતુ કર અવધિની સમાપ્તિ પછી ઘોષણા પણ કરી શકશે નહીં. આ કિસ્સામાં, વ્યક્તિગત આવકવેરાની ઉપાર્જન ક્યાં તો એપાર્ટમેન્ટ વેચવામાં આવી હતી તે રકમ પર અથવા તેના સંપાદન દરમિયાન થયેલા ખર્ચ પર આધારિત રહેશે નહીં.

સંપાદન કર્યાના 3 વર્ષ પછી એપાર્ટમેન્ટ વેચવાનો વિશિષ્ટ અધિકાર એવા લોકોનો છે કે જેમણે નજીકના સંબંધી પાસેથી રિયલ એસ્ટેટ ભેટ તરીકે, વારસા દ્વારા, ખાનગીકરણ પ્રક્રિયા પછી, અથવા જો આશ્રિત વાર્ષિકી કરાર પૂર્ણ થયા પછી સ્થાવર મિલકતનો કબજો મેળવ્યો હોય. .

એક નાગરિકે 2012 માં એક એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું હતું; તે 2016 ની શરૂઆતમાં વેચવામાં આવ્યું હતું. 3 વર્ષથી વધુ સમયથી માલિકીનું એપાર્ટમેન્ટ વેચતી વખતે, શું તેણે એપ્રિલ 2017માં ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવાની કે સરકારી એજન્સીની વેબસાઇટ પર ભરવાની જરૂર હતી?

ના, જરૂર નથી. કારણ કે મિલકત વેચાણની તારીખના 3 વર્ષથી વધુ સમય પહેલા ખરીદવામાં આવી હતી. પરંતુ નવા માલિક માટે, ત્રણ વર્ષનો નિયમ હવે લાગુ થશે નહીં; તે ખરીદીના પાંચ વર્ષ પછી, 2021 કરતાં પહેલાંની આવક પર ટેક્સ વસૂલ્યા વિના એપાર્ટમેન્ટ વેચી શકશે.

2. મિલકતની કિંમત

દરેક નાગરિક, એકવાર કરના સમયગાળા દરમિયાન, મિલકત કપાતના અધિકારનો ઉપયોગ કરી શકે છે અને કરપાત્ર આવકની રકમ 1 મિલિયન રુબેલ્સ દ્વારા ઘટાડી શકે છે. કપાત દર વર્ષે પ્રાપ્ત થયેલી આવકની કુલ રકમમાંથી કરવામાં આવે છે અને તે વેચાયેલી દરેક વસ્તુને લાગુ પડતી નથી.

જો કોઈ નાગરિકને ઘણી રિયલ એસ્ટેટ પ્રોપર્ટીઝ વેચવાની જરૂર હોય, તો તેને ઑબ્જેક્ટના વેચાણને બે તબક્કામાં વહેંચવાની અને વર્ષમાં એકવાર - એક પછી એક વેચવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ: નાગરિક એન.એ મે અને જૂન 2016માં 2 એપાર્ટમેન્ટ વેચ્યા - એક 1.5 મિલિયન રુબેલ્સમાં, બીજો 3.7 મિલિયનમાં. તેના પરિણામે જે કર ઉપાર્જિત થયો હતો:

• ((1500000-1000000)+3700000)*0.13=546000 રુબેલ્સ.

જો તેણીએ 2017 માં બીજું એપાર્ટમેન્ટ વેચ્યું, તો કુલ કર રકમ હશે:

• ((1500000-1000000)+(3700000-1000000))*0.13=416000 રુબેલ્સ.

પ્રશ્ન ઊભો થાય છે, શું આ કિસ્સામાં 1 મિલિયન રુબેલ્સ અથવા તેનાથી ઓછા મૂલ્યનો દાવો સબમિટ કરવો જરૂરી છે? અને શું આ સ્થિતિમાં ટેક્સ વસૂલવામાં આવશે? 1 મિલિયનની પ્રોપર્ટી કપાત પછી, કરવેરા માટેની રકમ શૂન્ય અથવા બાદબાકી ચિહ્ન સાથે હશે, આ કિસ્સામાં કોઈ કર વસૂલવામાં આવશે નહીં, પરંતુ ઑબ્જેક્ટના વેચાણની રકમની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સાથે ઘોષણા સબમિટ કરવી આવશ્યક છે.

ટેક્સ પ્રેક્ટિસમાં, મિલકતના મૂલ્યમાં કૃત્રિમ ઘટાડો કરવાના વારંવાર કિસ્સાઓ હતા. 2016 માં અમલમાં આવેલા સુધારાઓ, ટેક્સ સત્તાધિકારીને, વેચવામાં આવી રહેલી રિયલ એસ્ટેટના ઓછા મૂલ્યાંકનના કિસ્સામાં, મિલકતના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યને લાગુ કરવા માટે, 0.7 ના સ્થાપિત ગુણાંક દ્વારા ગુણાકાર કરીને, ટેક્સની ગણતરી કરવા માટે ફરજ પાડશે.

3. એપાર્ટમેન્ટ માટેના ખર્ચની રકમ

જો એપાર્ટમેન્ટ ત્રણ કે પાંચ વર્ષથી ઓછા સમય માટે માલિકીનું હતું અને નાગરિકને તેને વેચવાની જરૂર હોય, તો તે ટેક્સની ગણતરી કરતી વખતે આ મિલકત પર થયેલા તમામ ખર્ચને ધ્યાનમાં લઈ શકે છે.

આ કિસ્સામાં, ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવામાં આવે છે, પરંતુ તેની સાથે નાગરિક પ્રદાન કરે છે:

• મિલકતની ખરીદી માટેના કરારની નકલ.
• રિપેર ખર્ચની પુષ્ટિ કરતી રસીદો અને રસીદો.
• આ એપાર્ટમેન્ટ માટે પુનઃવિકાસ, બાંધકામ અને ડિઝાઇન કાર્ય માટે ઇન્વૉઇસેસ.
• ચૂકવણી શેડ્યૂલ સાથે ચૂકવેલ મોર્ટગેજ કરાર જોડાયેલ હોઈ શકે છે.

પ્રાપ્ત થયેલી રકમ વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરવા માટેની રકમમાંથી બાદ કરવામાં આવશે. જો ખર્ચની રકમ ઑબ્જેક્ટના વેચાણમાંથી નફાની કિંમત કરતાં વધી જાય અથવા તેના જેટલી હોય, તો કોઈ કર વસૂલવામાં આવશે નહીં.

છેલ્લે મે 2019માં અપડેટ કરવામાં આવ્યું હતું

અમારા ગ્રાહકોના મોટાભાગના પ્રશ્નો પ્રોપર્ટી કપાત મેળવવા માટે ટેક્સ સત્તાવાળાઓનો સંપર્ક કરવાની સમયમર્યાદા સાથે સંબંધિત છે, તેમજ ઘર ખરીદ્યા પછી ટેક્સ રિફંડ માટે 3-NDFL ઘોષણાઓ કયા વર્ષો માટે ભરવાની છે તે અંગેની ગેરસમજ સાથે સંબંધિત છે. આ લેખમાં આપણે આ મુદ્દાઓ પર વિગતવાર ધ્યાન આપવાનો પ્રયત્ન કરીશું.

જે વર્ષમાં કપાતનો અધિકાર ઉભો થયો તે વર્ષ પહેલાંના વર્ષો માટે ટેક્સ રિફંડ કરી શકાતો નથી

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ (કલમ 6, કલમ 3, લેખ 220) અનુસાર, મિલકત કપાતનો અધિકાર ઉદ્ભવે છે:

• ખરીદી અને વેચાણ કરાર હેઠળ ખરીદી કરતી વખતે - યુનિફાઇડ સ્ટેટ રજિસ્ટર ઓફ રિયલ એસ્ટેટ (માલિકી અધિકારોની નોંધણીનું પ્રમાણપત્ર) માંથી અર્ક અનુસાર માલિકીના અધિકારોની નોંધણીના વર્ષમાં;
• ઈક્વિટી સહભાગિતા કરાર હેઠળ ખરીદી કરતી વખતે - એપાર્ટમેન્ટ સ્વીકૃતિ પ્રમાણપત્ર પ્રાપ્ત થયાના વર્ષમાં.

તમે કર પરત કરી શકો છો (કપાત પ્રાપ્ત કરો) ફક્ત તે કેલેન્ડર વર્ષ માટે કે જેમાં તેનો અધિકાર ઉભો થયો હતો અને તે પછીના વર્ષો માટે. કપાતનો અધિકાર જે વર્ષ ઉભો થયો તે વર્ષ પહેલાના વર્ષો માટે ટેક્સ રિફંડ કરવાનું શક્ય નથી.

નોંધ: તમે લેખમાં "ઘર ખરીદતી વખતે કર કપાતનો અધિકાર ક્યારે ઉદ્ભવે છે?"

ઉદાહરણ: 2015 માં, મતંતસેવા જી.એસ. એપાર્ટમેન્ટના બાંધકામ માટે શેર ભાગીદારી કરારમાં પ્રવેશ કર્યો. 2018 માં, ઘર પૂર્ણ થયું, અને તેણીને એપાર્ટમેન્ટ સ્વીકૃતિ પ્રમાણપત્ર પ્રાપ્ત થયું. તદનુસાર, G.S Matantseva ને કપાતનો અધિકાર છે. 2018 માં ઉભો થયો. 2018 ના અંતમાં (2019 માં), તે 2018 માટે ટેક્સ રિફંડ માટે અરજી કરી શકે છે. જો કપાતનો સંપૂર્ણ ઉપયોગ ન થયો હોય (ચુકવેલ કર કપાતને સંપૂર્ણપણે પ્રાપ્ત કરવા માટે પૂરતો નથી), તો તે પછીના વર્ષોમાં તે પ્રાપ્ત કરવાનું ચાલુ રાખશે. અગાઉના સમયગાળા માટે રિફંડ ટેક્સ (2017, 2017, વગેરે માટે) Matantseva G.S. કરી શકતા નથી.

ઉદાહરણ: 2017 માં બોરીસોવ એ.એ. વેચાણ કરાર હેઠળ એક એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું (માલિકીની નોંધણીનું પ્રમાણપત્ર તે જ વર્ષે પ્રાપ્ત થયું હતું). બોરીસોવ એ.એ.ને મિલકત કપાતનો અધિકાર છે. 2017 માં ઉભો થયો. તદનુસાર, હવે (2019 માં) બોરીસોવ એ.એ. 2017 અને 2018 માટે ટેક્સ રિફંડ માટે ટેક્સ ઓથોરિટીને દસ્તાવેજો સબમિટ કરી શકે છે (2019 માટેના દસ્તાવેજો તેના અંત પછી જ સબમિટ કરી શકાય છે). જો કપાતનો સંપૂર્ણ ઉપયોગ ન થયો હોય (ચુકવેલ કર કપાતને સંપૂર્ણપણે પ્રાપ્ત કરવા માટે પૂરતો નથી), તો તે પછીના વર્ષોમાં તે પ્રાપ્ત કરવાનું ચાલુ રાખશે. અગાઉના સમયગાળા માટે કપાત (વળતર કર) મેળવો, ઉદાહરણ તરીકે, 2016 અને 2015 માટે, બોરીસોવ એ.એ. કરી શકતા નથી (આ વર્ષોમાં કપાતનો અધિકાર હજી ઊભો થયો નથી).

તમે કૅલેન્ડર વર્ષના અંત પછી જ ટેક્સ રિફંડ માટે દસ્તાવેજો સબમિટ કરી શકો છો.

ટેક્સ રિફંડ માટે 3-NDFL ઘોષણા હંમેશા સમગ્ર કૅલેન્ડર વર્ષ માટે સબમિટ કરવામાં આવે છે (આવાસની ખરીદી કયા મહિનામાં કરવામાં આવી હતી અને કયા મહિનામાં કર ચૂકવવામાં આવ્યો હતો તે ધ્યાનમાં લીધા વગર). તે જ સમયે તમે કેલેન્ડર વર્ષના અંતમાં જ ઘોષણા સબમિટ કરી શકો છો (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 220 ની કલમ 7). તમે કૅલેન્ડર વર્ષના અંત પહેલા ટેક્સ રિફંડ રિટર્ન સબમિટ કરી શકતા નથી.

ઉદાહરણ:ટિટારેન્કો ઇ.એસ. મેં જાન્યુઆરી 2019 માં એક એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું. ફેબ્રુઆરી 2019માં તેણે નોકરી છોડી દીધી. 2019 માં અન્ય આવક Titarenko E.S. અપેક્ષિત નથી. ટિટારેન્કોની બરતરફી પછી ઇ.એસ. હું તુરંત જ ટેક્સ રિટર્ન ફાઈલ કરવા માંગતો હતો અને કપાતને કારણે, જાન્યુઆરી-ફેબ્રુઆરી 2019માં ચૂકવેલ ટેક્સ પરત કરવા માંગતો હતો. જો કે, આ કરવા માટે Titarenko E.S. કરી શકતા નથી, કારણ કે તેણે 2019 ના અંત સુધી રાહ જોવાની જરૂર છે, અને તે પછી જ ટેક્સ ઓફિસમાં 2019 માટે 3-NDFL ઘોષણા સબમિટ કરો.

કર કપાતમાં મર્યાદાઓનો કોઈ કાયદો નથી

કરવેરા કાયદામાં મિલકત કપાત મેળવવાના સમયગાળા પર પ્રતિબંધો નથી, તેથી ઘર ખરીદતી વખતે કપાતના અધિકારમાં મર્યાદાઓનો કાયદો નથી . તમે ઘર ખરીદ્યાના 10 વર્ષ અથવા 20 વર્ષ પછી કપાતનો દાવો કરી શકો છો.

ઉદાહરણ: 2003 માં, દેગત્યારેવ એમ.ઓ. એક એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું. 2019 માં, તેણે મિલકત કપાત વિશે જાણ્યું, ટેક્સ ઓફિસમાં સંબંધિત દસ્તાવેજો સબમિટ કર્યા અને કપાત પ્રાપ્ત કરી.

ઉદાહરણ: 2018 માં, કાલાચેવા ઇ.ઝેડ. મેં એક એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું, પરંતુ વર્ષની શરૂઆતથી તે તેના બાળકોની સંભાળ રાખવા માટે પ્રસૂતિ રજા પર છે અને આગામી 6 વર્ષ સુધી તેના પર રહેવાની યોજના ધરાવે છે. તદનુસાર, આ ક્ષણે કાલાચેવા ઇ.ઝેડ. કપાત મેળવી શકતા નથી (કારણ કે તે કામ કરતો નથી અને આવકવેરો ચૂકવતો નથી). તેણી 2024 માં કામ પર પરત ફરે અને કર ચૂકવવાનું શરૂ કરે તે પછી, તેણી મિલકત કપાતના તેના અધિકારનો ઉપયોગ કરી શકશે.

ટેક્સ રિફંડ છેલ્લા ત્રણ વર્ષ સુધી મર્યાદિત છે

ઉદાહરણ: 2007 માં, ઇઝ્યુમોવા આઇ.કે. મેં એક એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું. 2019માં ટેક્સ ઓફિસનો સંપર્ક કરીને, તે 2016, 2017 અને 2018 માટે રિટર્ન અને રિફંડ ટેક્સ સબમિટ કરી શકશે. અગાઉના વર્ષો માટે કપાત (ટેક્સ રિફંડ) મેળવવાનું હવે શક્ય નથી. જો 2016-2018 માટે કપાત સંપૂર્ણપણે પ્રાપ્ત ન થઈ હોય (કપાતને સમાપ્ત કરવા માટે ચૂકવવામાં આવેલ કર પૂરતો નથી), તો પછીના વર્ષોમાં ઇઝ્યુમોવા કપાત પ્રાપ્ત કરવાનું ચાલુ રાખી શકશે (2019 માટે ટેક્સ રિફંડ માટે દસ્તાવેજો સબમિટ કરો - 2020 માં , 2020 માટે - 2021 માં, વગેરે).

કપાતની ઘોષણા સમગ્ર કેલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન સબમિટ કરી શકાય છે.

ઘણીવાર એવો અભિપ્રાય છે કે તમે 30 એપ્રિલ સુધી જ કપાત મેળવવા માટે ઘોષણા સબમિટ કરી શકો છો. જો કે, આ અભિપ્રાય મૂળભૂત રીતે ખોટો છે. 3-NDFL ઘોષણા ફાઇલ કરવા માટેની 30 એપ્રિલની અંતિમ તારીખ ફક્ત ત્યારે જ અવલોકન કરવી જોઈએ જો તમારે પ્રાપ્ત આવક (મિલકતના વેચાણ, મકાનના ભાડા વગેરેથી) જાહેર કરવાની જરૂર હોય. જો તમે માત્ર કર કપાત મેળવવાની યોજના ઘડી રહ્યા હો, તો 30 એપ્રિલની ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ તમને લાગુ પડતી નથી. તમે વર્ષના કોઈપણ સમયે ઘોષણા સબમિટ કરી શકો છો. તમારી એકમાત્ર મર્યાદા એ છે કે તમે ઘોષણા સબમિટ કરી શકો છો અને માત્ર પાછલા 3 વર્ષ માટે ટેક્સ રિફંડ મેળવી શકો છો (ઉદાહરણ તરીકે, 2019 માં તમે હવે ઘોષણા સબમિટ કરી શકશો નહીં અને 2015 માટે કપાત પ્રાપ્ત કરી શકશો નહીં).

ઉદાહરણ:ઝ્ગુટોવ એસ.વી. મેં 2018 માં એક એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું. એપ્રિલ 2019 ના મધ્યમાં, તેણે મિલકત કપાત વિશે જાણ્યું. ટેક્સ ઑફિસમાં, ઝ્ગુટોવ એસ.વી. મેં 30 એપ્રિલ સુધી 3-NDFL ઘોષણાઓ ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ વિશે એક પોસ્ટર જોયું. ઘણા કલાકો સુધી કતારમાં ઊભા રહ્યા પછી ઝ્ગુટોવે બધું બાજુ પર મૂકી દીધું, તાત્કાલિક દસ્તાવેજો પૂરા કર્યા અને એપ્રિલના છેલ્લા દિવસોમાં ટેક્સ ઑફિસમાં સબમિટ કર્યા.
30 એપ્રિલ પહેલા ઘોષણા સબમિટ કરવાની અંતિમ તારીખ કર કપાત મેળવવા માટે લાગુ પડતી ન હોવાથી, ઝગુટોવ એસ.વી. કોઈપણ સમયે ઘોષણા સબમિટ કરી શકે છે (ઉદાહરણ તરીકે, મે મહિનામાં, જ્યારે ટેક્સ ઑફિસમાં વ્યવહારીક રીતે કોઈ કતારો ન હોય).

ઉદાહરણ: 2018 માં, એગોરોવ E.I. કાર વેચી (3 વર્ષથી ઓછી માલિકીની) અને એક એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું. એક 3-NDFL ઘોષણામાં કારના વેચાણમાંથી મળેલી આવક અને એક કેલેન્ડર વર્ષ માટે મિલકત કપાતને પ્રતિબિંબિત કરવું જરૂરી છે. તેથી, 30 એપ્રિલ, 2019 પહેલાં, એગોરોવને ટેક્સ ઑફિસમાં 3-NDFL ઘોષણા સબમિટ કરવાની જરૂર પડશે, જે કારના વેચાણમાંથી પ્રાપ્ત આવક તેમજ એપાર્ટમેન્ટની ખરીદીમાંથી કપાત પ્રાપ્ત કરવાના ડેટાને પ્રતિબિંબિત કરશે. .

રિયલ એસ્ટેટના વિમુખ થવા પર ઘોષણા ફાઇલ કરવી એ વર્તમાન કાયદા દ્વારા સ્થાપિત ફરજિયાત શરત છે.

પ્રિય વાચકો! લેખ કાનૂની સમસ્યાઓ ઉકેલવા માટેની સામાન્ય રીતો વિશે વાત કરે છે, પરંતુ દરેક કેસ વ્યક્તિગત છે. જો તમારે જાણવું હોય કે કેવી રીતે તમારી સમસ્યા બરાબર હલ કરો- સલાહકારનો સંપર્ક કરો:

અરજીઓ અને કૉલ્સ 24/7 અને અઠવાડિયાના 7 દિવસ સ્વીકારવામાં આવે છે.

તે ઝડપી છે અને મફતમાં!

વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરવી જરૂરી છે, જેનો દર 13% છે.

આ કિસ્સામાં, ઘણી ઘોંઘાટ ધ્યાનમાં લેવી જરૂરી છે - વસવાટ કરો છો જગ્યાની માલિકીનો સમયગાળો, તેની કિંમત અને અન્ય જોગવાઈઓ.

આ શું છે?

રિયલ એસ્ટેટના વિમુખતા માટેનું ટેક્સ રિટર્ન એ તેના ભૂતપૂર્વ માલિકનું નિવેદન છે, જે નિયત ફોર્મમાં દોરવામાં આવ્યું છે, જેમાં એપાર્ટમેન્ટના વેચાણ દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલા નફાનો ઉલ્લેખ છે.

તે વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી અને ચુકવણી માટે જરૂરી તમામ માહિતી પણ દર્શાવે છે.

નિયમનકારી માળખું

ટેક્સ રિટર્ન ભરવા અને સબમિટ કરવા સંબંધિત તમામ મુદ્દાઓ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખો (લેખ 217-221) દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે.

• ટેક્સ ટ્રાન્સફર માટેની શરતો;
• ચુકવણીની શરતો;
• ઘોષણા ફાઇલ કરવાની પદ્ધતિઓ અને અન્ય મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ.

શું મારે સબમિટ કરવાની જરૂર છે?

ઘોષણા એકીકૃત ફોર્મ અનુસાર ભરવામાં આવે છે. ભરણ પૂર્ણ કર્યા પછી, તે કર સત્તાવાળાઓને સબમિટ કરવું આવશ્યક છે, જે નોંધણીના સ્થળે સ્થિત છે.

જો અમુક કારણોસર વ્યક્તિગત હાજરી શક્ય ન હોય, તો તમે પત્રના રૂપમાં ઘોષણા મોકલીને પોસ્ટ ઓફિસની સેવાઓનો ઉપયોગ કરી શકો છો.

ઘોષણા ફક્ત ત્યારે જ સબમિટ કરવી આવશ્યક છે જો રહેણાંક જગ્યા વેચાણ પહેલાં ત્રણ વર્ષથી વધુ સમયથી માલિકીની હતી અને 1,000,000 રુબેલ્સથી વધુ માટે વેચવામાં આવી હતી (આ હકીકત દસ્તાવેજીકૃત હોવી આવશ્યક છે).

જો એપાર્ટમેન્ટ 1,000,000 રુબેલ્સથી વધુની કિંમતે વેચવામાં આવ્યું હતું, તો ભૂતપૂર્વ માલિકને વાસ્તવિક ખર્ચ માટે કપાત મેળવવાનો અધિકાર છે.

એપાર્ટમેન્ટની ખરીદી માટે ચૂકવવામાં આવેલી રકમ અને તેના વેચાણ પર પ્રાપ્ત થયેલી રકમ વચ્ચેના તફાવત પર જ કર લાગશે.

જો ખર્ચ નફા સમાન હોય અથવા તેનાથી વધુ હોય, તો કોઈ કર ચૂકવવામાં આવતો નથી.

ક્યાં સંપર્ક કરવો?

તમારે તમારા કાયમી રહેઠાણના સ્થળે સ્થિત કર સત્તાવાળાઓને તમારી પૂર્ણ કરેલી ઘોષણા સબમિટ કરવી આવશ્યક છે.

જો એપાર્ટમેન્ટ વેચનાર નાગરિકની અસ્થાયી નોંધણી હોય, તો તેણે તેના અનુસાર સ્થિત નિરીક્ષકનો સંપર્ક કરવો આવશ્યક છે.

નિયત તારીખ

એપાર્ટમેન્ટના વેચાણ માટેની ઘોષણા વેચાણના વર્ષ પછીના વર્ષના 30 એપ્રિલ પહેલાં નોંધણીના સ્થળે કર સત્તાવાળાઓને સબમિટ કરવી આવશ્યક છે (સ્થિતિ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 229 દ્વારા સ્થાપિત થયેલ છે).

જો, ઘોષણામાં ઉલ્લેખિત માહિતી અનુસાર, કર ચૂકવવો જરૂરી છે, તો રિયલ એસ્ટેટના વિમુખ થવાના વર્ષને અનુસરતા વર્ષના 15 જુલાઈ પહેલા આ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.

જો તમે કર સત્તાવાળાઓ સાથે ઘોષણા ફાઇલ કરવામાં અથવા કર ચૂકવવામાં વિલંબ કરીને કાયદાનું ઉલ્લંઘન કરો છો, તો દંડના રૂપમાં વહીવટી જવાબદારી અને સામગ્રી મંજૂરીઓ પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

એપાર્ટમેન્ટ વેચતી વખતે ઘોષણા

ઘોષણા પૂર્ણ કરતી વખતે, નીચેની ઘોંઘાટ ધ્યાનમાં લેવી આવશ્યક છે:

• જો ભરણ હાથથી કરવામાં આવે છે, તો તમારે વાદળી અથવા કાળી પેસ્ટનો ઉપયોગ કરવાની જરૂર છે;
• કોઈ સુધારા અથવા ક્રોસ-આઉટની મંજૂરી નથી;
• ખર્ચ સંબંધિત તમામ સૂચકાંકો રુબેલ્સ અને કોપેક્સના સ્વરૂપમાં વ્યક્ત કરવામાં આવે છે;
• દરેક પ્રતીક માટે એક અલગ કોષ ફાળવવામાં આવે છે, ભરણ ડાબેથી જમણે થાય છે;
• જો ત્યાં ખાલી કોષો બાકી છે, તો તે ડૅશથી ભરેલા હોવા જોઈએ.

દરેક વિક્રેતા અલગથી ઘોષણા ભરે છે. ઉદાહરણ તરીકે, એક પરિણીત યુગલે રહેવાની જગ્યા વેચી હતી, અને દરેક જીવનસાથી પાસે એપાર્ટમેન્ટનો અડધો ભાગ હતો.

પરિણામે, તે બંને એક ઘોષણા બનાવશે, પરંતુ તેમાં ઑબ્જેક્ટની અડધી કિંમત સૂચવશે.

જો રિયલ એસ્ટેટનો ભાગ વેચવામાં આવ્યો હતો, તો સૌથી મોટી કપાતની રકમ 1,000,000 રુબેલ્સ હશે, જે એપાર્ટમેન્ટના હિસ્સા દ્વારા ગુણાકાર કરવામાં આવશે. તેથી, મિલકતનો અડધો ભાગ વેચતી વખતે, મિલકતની સૌથી મોટી કપાત 500,000 રુબેલ્સ જેટલી હશે.

3 વર્ષથી ઓછી માલિકી

જો રિયલ એસ્ટેટ ત્રણ વર્ષથી ઓછા સમયથી માલિકી ધરાવે છે, તો તે જરૂરી છે:

1. ફોર્મ 3-NDFL અનુસાર તૈયાર કરાયેલ ઘોષણા ભરો અને પછી ટેક્સ અધિકારીઓને સબમિટ કરો. તે કરપાત્ર નફાની ગણતરી કરે છે અને ભંડોળની રકમ પણ સૂચવે છે કે જે ચૂકવવા પડશે.
2. ગણતરીઓ પૂર્ણ કર્યા પછી, રિયલ એસ્ટેટના વેચાણમાંથી પ્રાપ્ત થયેલા નફા પર કર ચૂકવવામાં આવે છે, સિવાય કે તે કપાત દ્વારા સંપૂર્ણપણે આવરી લેવામાં આવે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ અનુસાર, નાગરિક કર કપાતનો ઉપયોગ કરીને કરની રકમ ઘટાડી શકે છે (કેટલાક કિસ્સાઓમાં સંપૂર્ણપણે આવરી લે છે).

2018 માં ત્રણ વર્ષથી ઓછા સમય માટે એપાર્ટમેન્ટ વેચતી વખતે એક ઘોષણા સબમિટ કરવી આવશ્યક છે, પછી ભલેને મિલકત કપાત દ્વારા તેના કવરેજને કારણે આવકવેરો ચૂકવવાની જરૂર ન હોય.

3 વર્ષથી વધુ

જો એપાર્ટમેન્ટ ત્રણ વર્ષથી વધુ સમયથી માલિકી ધરાવે છે, તો તેના માલિકોએ વેચાણ પર કર ચૂકવવાની જરૂર નથી.

પરિણામે, તેઓ ઘોષણા ફાઇલ કરતા નથી, જે સ્થાપિત કરે છે. આ સંદર્ભે, આવી સ્થાવર મિલકતનું વેચાણ કરીને, ભૂતપૂર્વ માલિકોની કર સત્તાવાળાઓ પ્રત્યેની જવાબદારીઓ રહેશે નહીં.

ભરવાના નિયમો

ફોર્મ 3-NDFL મુજબ, તે ફોર્મનો ઉપયોગ કરીને સ્વતંત્ર રીતે હાથ ધરવામાં આવી શકે છે.

દસ્તાવેજ ભરવા માટેની પ્રક્રિયા પૂર્ણ કર્યા પછી, તે રજીસ્ટ્રેશનના સ્થળે સ્થિત ટેક્સ ઓફિસમાં સબમિટ કરવામાં આવે છે. તમે આ બે રીતે કરી શકો છો:

1. તેને મૂલ્યવાન પત્રના રૂપમાં જારી કરો, એટેચમેન્ટની ઇન્વેન્ટરીનો ઓર્ડર પણ આપો.
2. ટેક્સ અધિકારીઓની રૂબરૂ મુલાકાત લો અને તમારી ઘોષણા સબમિટ કરો.

નમૂના

નમૂનાની ઘોષણા, તેમજ દસ્તાવેજ પોતે, 23 શીટ્સ ધરાવે છે, જેમાંથી દરેક ભરવાની આવશ્યક છે.

કરદાતા વિશેની માહિતીનો ઉલ્લેખ કરતું શીર્ષક પૃષ્ઠ બે શીટ લે છે, બાકીના બધામાં નફો અને ચૂકવવાપાત્ર કરની ગણતરીનો ડેટા હોવો જોઈએ.

જરૂરી દસ્તાવેજો

ઘોષણા સાથે, તમારે ટેક્સ સેવામાં નીચેના દસ્તાવેજો સબમિટ કરવાની જરૂર પડશે:

1. એપાર્ટમેન્ટની કિંમતની પુષ્ટિ કરતા પેપર્સ (નિયમ પ્રમાણે, આ રિયલ એસ્ટેટના વેચાણ પરના કરારની ફોટોકોપી છે).
2. જો ચુકવણીની પુષ્ટિ તરીકે સેવા આપતા ચુકવણી દસ્તાવેજોની ફોટોકોપી સાચવવામાં આવી હોય, તો તે ઘોષણા સાથે જોડવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.
3. જો દસ્તાવેજે કરપાત્ર આવકમાં ઘટાડો કર્યો હોય, તો ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોની ફોટોકોપી જોડવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે (મોટાભાગે તે DDU અથવા એપાર્ટમેન્ટની ખરીદીની ફોટોકોપી હોય છે).

ગેરંટી, ચેક વગેરે ચૂકવણી દસ્તાવેજો તરીકે પ્રદાન કરી શકાય છે.

કર ચૂકવી રહ્યા છે

પહેલેથી જ નોંધ્યું છે તેમ, રિયલ એસ્ટેટ એલિયનેશન ટ્રાન્ઝેક્શન પૂર્ણ થયા પછીના વર્ષના 15 જુલાઈ પહેલાં ટેક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે.

IRS ચુકવણી માટે રસીદ અથવા ઇન્વૉઇસ પ્રદાન કરતું નથી. બેંક ખાતાની વિગતો મેળવવા અને તેમાં ફંડ ટ્રાન્સફર કરવા માટે તમારે નિરીક્ષકનો સંપર્ક કરવો આવશ્યક છે.