કેશ ડેસ્ક અને રોકડ વ્યવહારોનું એકાઉન્ટિંગ. રોકડ દસ્તાવેજોના પ્રકાર. જે રોકડ વ્યવહારો કરી શકે છે

રશિયામાં દરેક એન્ટરપ્રાઇઝ કે જે નાણાકીય વ્યવહારો કરે છે તે એક વિશિષ્ટ રૂમથી સજ્જ હોવું આવશ્યક છે જેમાં રોકડ ચૂકવણી કરવામાં આવે છે અને નાણાકીય સંપત્તિ સુરક્ષિત રાખવામાં આવે છે. કેશ ડેસ્ક પર કરવામાં આવેલ કોઈપણ વ્યવહારો આવી ક્રિયાઓનું નિયમન કરતા કાનૂની દસ્તાવેજો અનુસાર રેકોર્ડ થવો જોઈએ.

રોકડ વ્યવહારોના એકાઉન્ટિંગ દ્વારા શું નિયંત્રિત થાય છે?

નાણાકીય ચૂકવણી અને તેમના એકાઉન્ટિંગ માટેની પ્રક્રિયા 22 સપ્ટેમ્બર, 1993, નંબર 40 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંક દ્વારા મંજૂર કરાયેલા નિયમન દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે.

જ્યારે પ્રતિબદ્ધતા રોકડ વ્યવહારો, તમારે નીચેના નિયમોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે:

1. વ્યવહારો રેકોર્ડ કરવા માટે દરેક એન્ટરપ્રાઇઝ પાસે રોકડ પુસ્તક હોવું આવશ્યક છે.
2. રોકડ રજિસ્ટર સાધનોનો ઉપયોગ કરીને નાણાંનું સ્વાગત કરવું આવશ્યક છે.
3. રોકડ રજિસ્ટરમાં માત્ર એટલું જ રોકડ રાખવાની મંજૂરી છે કે જે એન્ટરપ્રાઇઝના સંચાલન દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાથી વધુ ન હોય.
4. બધા વ્યવસાયોએ સ્થાપિત મર્યાદા કરતાં વધુ ભંડોળ જમા કરાવવું જોઈએ.
5. માત્ર વેતન અથવા લાભોની ચુકવણી માટે સ્થાપિત મર્યાદા કરતાં વધુ ભંડોળ રાખવાની મંજૂરી છે.
6. જાળવણી પર નિયંત્રણ નાણાકીય નિવેદનોએન્ટરપ્રાઇઝના મુખ્ય એકાઉન્ટન્ટને સોંપેલ.

આમ, એન્ટરપ્રાઇઝના કેશ ડેસ્ક પર કરવામાં આવતી કોઈપણ કામગીરી કેશ રજિસ્ટર સાધનો અને કેશ બુકમાં રેકોર્ડિંગનો ઉપયોગ કરીને હાથ ધરવામાં આવશ્યક છે.

રોકડ દસ્તાવેજોના પ્રકાર

રોકડ દસ્તાવેજો નીચેના પ્રકારના હોઈ શકે છે:

• પ્રવેશદ્વાર.
• ઉપભોક્તા.

રોકડ રસીદ ઓર્ડર એ એક દસ્તાવેજ છે જે એન્ટરપ્રાઇઝના કેશ ડેસ્ક દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલ નાણાંની રકમ દર્શાવે છે. એન્ટરપ્રાઇઝના એકાઉન્ટિંગ વિભાગમાં દેખરેખ અને એકાઉન્ટિંગ માટે PKO જરૂરી છે. આ દસ્તાવેજને પૂર્ણ કર્યા વિના એન્ટરપ્રાઇઝના રોકડ રજિસ્ટરમાં ભંડોળ સ્વીકારવું અસ્વીકાર્ય છે.

નાણાકીય શિસ્તના આવા ઉલ્લંઘન માટે, 5,000 થી 50,000 રુબેલ્સ સુધીના દંડની જોગવાઈ કરવામાં આવે છે. રોકડ રસીદ ઓર્ડરની નોંધણી ફક્ત તે દિવસે જ હાથ ધરવામાં આવવી જોઈએ જે દિવસે ભંડોળ પ્રાપ્ત થાય છે. આ નિયમનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતાના પરિણામે આ દસ્તાવેજ તેનું કાનૂની બળ ગુમાવી શકે છે. PKO પરના સુધારા અને ચિહ્નો સખત પ્રતિબંધિત છે.

કેટલાક કિસ્સાઓમાં, રસીદ વિના રોકડ રસીદ ઓર્ડર જારી કરવાનું શક્ય છે. ઉદાહરણ તરીકે, વ્યક્તિગત સાહસિકો કે જેઓ UTII પર છે તેમને રોકડ રજિસ્ટર રસીદ જારી કરવામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. રસીદ ઓર્ડરમાં એકીકૃત ફોર્મ KO-1 છે, જે બદલી શકાતું નથી.

ખર્ચ રોકડ ઓર્ડર એ એક દસ્તાવેજ છે જે નાણાકીય શિસ્તનો આવશ્યક ઘટક પણ છે. જ્યારે પણ રોકડ રજિસ્ટરમાંથી નાણાં જારી કરવામાં આવે છે ત્યારે રોકડ રજિસ્ટર જારી કરવામાં આવે છે. કોઈપણ સંસ્થા માટે, આ રિપોર્ટિંગ વિકલ્પ ફરજિયાત છે. રોકડ રસીદના દસ્તાવેજોની જેમ, રોકડ રજિસ્ટર નિષ્ફળ થયા વિના ભરવામાં આવવું જોઈએ, અન્યથા કાનૂની સંસ્થાઓ અને અધિકારીઓને દંડ લાગુ થઈ શકે છે. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોએ રોકડ પતાવટની નોંધણી કરવાની જરૂર નથી.

વ્યવહારોનું દસ્તાવેજીકરણ

કોઈપણ સંસ્થા માટે રોકડ વ્યવહારોની દસ્તાવેજી પુષ્ટિ ફરજિયાત છે.

આવા વ્યવહારો નીચેના દસ્તાવેજો સાથે દસ્તાવેજીકૃત કરી શકાય છે:

• રસીદ રોકડ ઓર્ડર.
• ખર્ચ રોકડ ઓર્ડર.
• પગારપત્રક.
• રોકડ પુસ્તક.
• રોકડ હિસાબી પુસ્તક.

પગારપત્રક એ ખર્ચની કામગીરી છે

રોકડ રસીદ ઓર્ડર આપમેળે ભરી શકાય છે. સામાન્ય રીતે, આ માટે 1C: એકાઉન્ટિંગ પ્રોગ્રામનો ઉપયોગ થાય છે. આ દસ્તાવેજ બનાવતી વખતે, સહી ચકાસવામાં આવે છે જવાબદાર વ્યક્તિજેણે દસ્તાવેજ જારી કર્યો હતો અને રોકડ ગણાય છે.

આવકની પ્રાપ્તિ, માલના વેચાણ અથવા ન વપરાયેલ રકમ પરત કરવાની ઘટનામાં રસીદ ઓર્ડર જારી કરવામાં આવે છે.
દસ્તાવેજમાં નોંધણીની સંખ્યા અને તારીખ, એકાઉન્ટ નંબર અને કંપનીનું નામ શામેલ હોવું આવશ્યક છે.
ખર્ચ રોકડ ઓર્ડર, નાણાં જારી કરતી વખતે જારી કરવામાં આવે છે: કર્મચારીઓને વેતનની ચુકવણી; બેંકના ખાતામાં રકમ જમા કરવી; ઉત્પાદનો વગેરેની ખરીદી માટે ભંડોળ જારી કરવું. રોકડ રજિસ્ટરમાં, તમારે ચુકવણીની તારીખ, સંસ્થાનું નામ અને દસ્તાવેજ નંબર પણ દાખલ કરવો જોઈએ.

પ્રાપ્ત ખર્ચ અને રસીદના ઓર્ડરના આધારે રોકડ પુસ્તક તૈયાર કરવામાં આવે છે. દરેક નાણાકીય વ્યવહાર આ દસ્તાવેજમાં પ્રતિબિંબિત થવો જોઈએ. કેશ બુક અને ઓર્ડરમાં રકમના પત્રવ્યવહારની તપાસ કર્યા પછી, ભંડોળ વર્તમાન વ્યવસાય દિવસના બાકીના ભાગમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે.

કેશ બુક એન્ટરપ્રાઇઝના વરિષ્ઠ કેશિયર દ્વારા જાળવવામાં આવે છે. આ પુસ્તક વર્ક શિફ્ટની શરૂઆતમાં એન્ટરપ્રાઇઝના તમામ કેશિયર્સને જારી કરાયેલ રોકડની સંપૂર્ણ રકમ રેકોર્ડ કરે છે. કામકાજના દિવસની સમાપ્તિ પછી, તમામ રોકડ રજિસ્ટરના બેલેન્સ માટેના સૂચકાંકોનું સમાધાન કરવામાં આવે છે. કેશ બુક ભરવાનું કામ ફક્ત આંતરિક નિયંત્રણ માટે કરવામાં આવે છે. આવા દસ્તાવેજ જાળવવાની જરૂરિયાત ત્યારે જ ઊભી થાય છે જ્યારે કંપનીનું નાણાકીય ટર્નઓવર ખૂબ મોટું હોય, અને રોકડ ટર્નઓવર કરવા માટે એક રોકડ રજિસ્ટર પૂરતું ન હોય.

જ્યારે કર્મચારીઓને વેતન અથવા અન્ય કોઈપણ ચૂકવણી મળે ત્યારે પગારપત્રક ભરવામાં આવે છે. પગારપત્રક કંપનીના એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા ભરવામાં આવે છે, અને પછી ચૂકવણી માટે કેશિયરને સોંપવામાં આવે છે. આ પ્રકારના દસ્તાવેજ મોટા સાહસો અને વ્યક્તિગત સાહસિકો બંને દ્વારા ભરવામાં આવે છે.

નોંધણી પ્રમાણભૂત ફોર્મ પર હાથ ધરવામાં આવે છે, પર શીર્ષક પૃષ્ઠજે સંસ્થાનું નામ અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની અટક સૂચવે છે. શીર્ષક પૃષ્ઠ દસ્તાવેજની માન્યતાનો સમયગાળો અને ચૂકવણી કરવાની ચોક્કસ રકમ પણ સૂચવે છે. રકમ સંખ્યાઓ અને શબ્દોમાં દર્શાવવી આવશ્યક છે.

રોકડ ચુકવણી કરવા માટે આ દસ્તાવેજ કેશિયરને મોકલતા પહેલા, પગારપત્રક મેનેજરને સહી માટે મોકલવામાં આવે છે. પ્રમાણપત્ર પછી જ આ દસ્તાવેજનામેનેજરની સહી સાથે, કેશિયર તેની વ્યાવસાયિક ફરજો નિભાવવાનું શરૂ કરી શકે છે. સમાપ્તિ તારીખ પછી પગારપત્રકસમાપ્ત થાય છે, કેશિયર આ દસ્તાવેજ બંધ કરે છે.

આ પ્રક્રિયા ફરજિયાત છે અને નિવેદનની સમાપ્તિ સમયે, ચૂકવણી સંપૂર્ણ રીતે કરવામાં આવી ન હોય તો પણ હાથ ધરવામાં આવે છે.

એકાઉન્ટિંગ પ્રક્રિયા અને પોસ્ટિંગ ઉદાહરણો

રોકડ વ્યવહારો રેકોર્ડ કરવાની પ્રક્રિયા નીચે મુજબ છે. એન્ટરપ્રાઇઝ રોકડ રજિસ્ટરથી સજ્જ છે, જે સલામતી આવશ્યકતાઓનું સંપૂર્ણ પાલન કરે છે. રૂમ બેંકનોટની ગણતરીના ઇલેક્ટ્રોનિક માધ્યમો, રોકડ રજિસ્ટર અને અન્ય ઇલેક્ટ્રોનિક્સ અને ફર્નિચરથી સજ્જ હોવું આવશ્યક છે.

સંસ્થાના વડા કેશિયરની નિમણૂક કરે છે, જેનું કાર્ય ભંડોળ જારી કરવા અને પ્રાપ્ત કરવામાં તેમજ કરવામાં આવેલા તમામ વ્યવહારોને રેકોર્ડ કરવામાં આવશે. આ કર્મચારી સંપૂર્ણપણે નાણાકીય રીતે જવાબદાર છે અને તેને સોંપવામાં આવેલા કાર્યો માટે જવાબદાર છે. ભૌતિક સંપત્તિ. કામની પાળીની શરૂઆત પહેલાં, કેશિયર બેંકમાંથી ભંડોળ મેળવે છે.

કાર્યકારી સમયગાળા દરમિયાન, નાણાકીય વ્યવહારોના ફરજિયાત એકાઉન્ટિંગ સાથે ભંડોળની ચૂકવણી અને રસીદો હાથ ધરવામાં આવે છે. કાર્યકારી દિવસના અંતે, રોકડ પુસ્તક ભરવામાં આવે છે અને ભંડોળ એન્ટરપ્રાઇઝના રોકડ રજિસ્ટરમાં સ્થાનાંતરિત થાય છે.

એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીઓ એ એકાઉન્ટ્સ છે જે વાસ્તવિક દસ્તાવેજો અનુસાર તૈયાર કરવામાં આવે છે અને તે રકમને પ્રતિબિંબિત કરે છે જે એકાઉન્ટમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવી હતી અથવા તેમાંથી ઉપાડવામાં આવી હતી, ઉદાહરણ તરીકે: સાથે સેટલમેન્ટ ટ્રાન્ઝેક્શન કરવું જવાબદાર વ્યક્તિઓઅથવા વેતનની ચુકવણી.

માનક વાયરિંગ આના જેવો દેખાય છે:

• કર્મચારીને વ્યવસાયિક સફર માટે 5,000 રુબેલ્સની રકમમાં એડવાન્સ આપવામાં આવ્યું હતું.
• પરત ફર્યા પછી, કર્મચારીએ કરેલા ખર્ચનો વિગતવાર અહેવાલ સબમિટ કરે છે:
• ગ્રાઉન્ડ પબ્લિક ટ્રાન્સપોર્ટમાં મુસાફરી માટેના દસ્તાવેજો: 1000 રુબેલ્સ
• વ્યવસાયિક સફરની અવધિ માટે દૈનિક ભથ્થું: 1200 રુબેલ્સ.
• સ્વૈચ્છિક અકસ્માત વીમો: 100 રુબેલ્સ.
• હોટેલ રૂમ બુક કરવા માટેની રસીદ: 2600 રુબેલ્સ.

જાણ કરનાર વ્યક્તિઓ સાથેના રોકડ વ્યવહારોનું એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટિંગ આના જેવું દેખાશે:

• એકાઉન્ટ 71નું ડેબિટ "જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન",
• એકાઉન્ટ ક્રેડિટ 50 "કેશિયર" - 5000 રુબેલ્સ. કર્મચારીને ચૂકવેલ એડવાન્સની સંપૂર્ણ રકમ.
• ડેબિટ ખાતું 26 "સામાન્ય વ્યવસાય ખર્ચ",
• ખાતામાં ક્રેડિટ 71 "જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન" - 4900 રુબેલ્સ. વ્યવસાયિક સફર દરમિયાન કર્મચારી દ્વારા કરવામાં આવેલ ખર્ચ.
• ખાતામાં ક્રેડિટ 71 "જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે સમાધાન" - 100 રુબેલ્સ. રિફંડ કરેલી એડવાન્સ રકમ.

આમ, કોઈપણ નાણાકીય વ્યવહારને શોધી શકાય છે એકાઉન્ટિંગ નિવેદનોઅને ખર્ચ અને ભંડોળ પ્રાપ્ત કરવાની તમામ ઘોંઘાટ ધ્યાનમાં લો.

એન્ટરપ્રાઇઝમાં, રોકડ રજિસ્ટરનો ઉપયોગ રોકડ મેળવવા, સંગ્રહ કરવા અને ખર્ચ કરવા માટે થાય છે. રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની પ્રક્રિયા સેન્ટ્રલ બેંક ઑફ રશિયાની સૂચનાઓ દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે.

એન્ટરપ્રાઇઝના કેશ ડેસ્ક પર રોકડની રકમ એ મર્યાદા દ્વારા મર્યાદિત છે જે એન્ટરપ્રાઇઝ સાથેના કરારમાં બેંક દ્વારા ચાલુ ખાતું ખોલતી વખતે સ્થાપિત થાય છે. પ્રસ્થાપિત મર્યાદા કરતાં વધુ, પૈસા માત્ર પગાર, પેન્શન, શિષ્યવૃત્તિ, લાભોની ચૂકવણીના દિવસોમાં ત્રણ કામકાજના દિવસો માટે સંગ્રહિત કરી શકાય છે, જેમાં બેંકમાંથી નાણાં પ્રાપ્ત થયાના દિવસનો સમાવેશ થાય છે.

કેશ ડેસ્ક રોકડ રસીદ ઓર્ડરનો ઉપયોગ કરીને રોકડ સ્વીકારે છે, જેના બદલામાં રસીદ જારી કરવામાં આવે છે. રોકડમાં નાણાંની ફાળવણી રોકડ રસીદના ઓર્ડર અથવા અન્ય દસ્તાવેજો (નાણા જારી કરવા માટેની અરજીઓ, પે સ્લિપ્સ) અનુસાર હાથ ધરવામાં આવે છે.

નાણાં મેળવવા અને જારી કરવા માટેના દસ્તાવેજો એન્ટરપ્રાઇઝના એકાઉન્ટિંગ વિભાગમાં જારી કરવામાં આવે છે અને જારી કરવા માટેના દસ્તાવેજો કંપનીના વડા દ્વારા સહી કરવામાં આવે છે;

પેરોલ સ્ટેટમેન્ટ્સ અનુસાર નાણાં ચૂકવતી વખતે, દરેક પ્રાપ્તકર્તા માટે અલગ રોકડ ઓર્ડર જારી કરવામાં આવતો નથી - એક જારી કરવાની અવધિની સમાપ્તિ પર સ્ટેટમેન્ટ પર કુલ રકમ માટે દોરવામાં આવે છે. વ્યક્તિઓ ઓળખ દસ્તાવેજની રજૂઆત પર એન્ટરપ્રાઇઝના કેશ ડેસ્ક પર રોકડ રસીદોનો ઉપયોગ કરીને નાણાં મેળવે છે.

કેશિયર, પૈસા જારી કર્યા અથવા પ્રાપ્ત કર્યા પછી, આઉટગોઇંગ અથવા ઇનકમિંગ કેશ ઓર્ડર પર સહી કરવા માટે બંધાયેલા છે, અને તેમની સાથે સ્ટેમ્પ અથવા શિલાલેખ "પ્રાપ્ત" અથવા "ચૂકવેલ" ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખ સૂચવે છે તે સાથે જોડાયેલા દસ્તાવેજો રદ કરે છે.

બધા પ્રાથમિક દસ્તાવેજોકેશ ડેસ્ક પર ટ્રાન્સફર કરતા પહેલા રસીદ અને ખર્ચ (રસીદ અને ખર્ચ રોકડ ઓર્ડર, બિલ વગેરે) પર એકાઉન્ટિંગ વિભાગમાં વિશેષ નોંધણી જર્નલમાં નોંધણી કરવામાં આવે છે, દસ્તાવેજને સીરીયલ નંબર સોંપવામાં આવે છે. કેશ ડેસ્ક પર કેશ બુક રાખવામાં આવે છે. કંપની પાસે માત્ર એક જ કેશ બુક હોઈ શકે છે. પુસ્તકના પૃષ્ઠો કંપનીના રાઉન્ડ વેક્સ સીલથી બંધાયેલા છે અને સીલ કરેલા છે. પુસ્તકના છેલ્લા પૃષ્ઠ પર, શિલાલેખ "આ પુસ્તકમાં, બધું ક્રમાંકિત છે ... પૃષ્ઠો" લખેલું છે અને એન્ટરપ્રાઇઝના વડા અને મુખ્ય એકાઉન્ટન્ટ તેમની સહીઓ મૂકે છે. કેશ બુકમાં એન્ટ્રીઓ બે નકલોમાં કાર્બન કોપી તરીકે રાખવામાં આવે છે, અને બીજી નકલો, જે કેશિયરના રિપોર્ટ તરીકે સેવા આપે છે, તે ફાટી જવી જોઈએ. ભૂંસી નાખવા અને અનિશ્ચિત સુધારાઓ પ્રતિબંધિત છે. રોકડ પુસ્તકની શીટ્સ સખત રીતે સ્થાપિત સ્વરૂપ ધરાવે છે.

રોકડ વ્યવહારો નીચેના ક્રમમાં કરવામાં આવે છે:

- રસીદો અને ખર્ચના પ્રાથમિક દસ્તાવેજો તૈયાર કરવામાં આવે છે;

- પ્રાથમિક દસ્તાવેજો નોંધણી જર્નલમાં નોંધાયેલા છે;

- પ્રવેશો કેશ બુકમાં કરવામાં આવે છે;

- રોજના અંતે કેશ બુકના પરિણામોનો સારાંશ આપવામાં આવે છે, કેશિયરનો રિપોર્ટ (કેશ બુકની 2જી નકલ) રસીદો અને ખર્ચના દસ્તાવેજો સાથે કેશિયરના રિપોર્ટના એકાઉન્ટિંગ વિભાગને કેશ બુકમાં રસીદ સામે સબમિટ કરવામાં આવે છે (1લી. નકલ).

રોકડ વ્યવહારો સક્રિય એકાઉન્ટ 50 "કેશ" પર રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે. એકાઉન્ટ બેલેન્સ મહિનાની શરૂઆતમાં કંપનીના કેશ ડેસ્કમાં મફત નાણાંની ઉપલબ્ધતા, ડેબિટ ટર્નઓવર - કેશ ડેસ્ક પર રોકડમાં મળેલી રકમ, ક્રેડિટ ટર્નઓવર - રોકડમાં જારી કરાયેલી રકમ સૂચવે છે.

રોકડ રજિસ્ટર ફક્ત રોકડ જ નહીં, પણ કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ અને સંગ્રહિત કરી શકે છે સિક્યોરિટીઝ- પેઇડ વાઉચર્સ, ટ્રાવેલ ટિકિટ, બિલ સ્ટેમ્પ, પોસ્ટેજ સ્ટેમ્પ, સ્ટેટ ડ્યુટી સ્ટેમ્પ, વગેરે, સક્રિય એકાઉન્ટ 56 "રોકડ દસ્તાવેજો" માં ગણવામાં આવે છે.

મહિનામાં ઓછામાં ઓછું એકવાર, રોકડ રજિસ્ટરમાં ભંડોળની ઉપલબ્ધતાનું ઓડિટ (ઇન્વેન્ટરી) હાથ ધરવામાં આવે છે. કેશ રજિસ્ટરનું ઓડિટ કમિશન દ્વારા અચાનક હાથ ધરવામાં આવે છે. રોકડ, નાણાકીય દસ્તાવેજો, સિક્યોરિટીઝ અને કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ તપાસવામાં આવે છે.

કેશિયર રોકડ રજિસ્ટરમાં તમામ ભંડોળની સલામતી માટે સંપૂર્ણ નાણાકીય જવાબદારી ધરાવે છે, જે તે નોકરી પર રાખતી વખતે લેખિત પ્રતિબદ્ધતા આપે છે.

ઇન્વેન્ટરીના પરિણામે, વધુ રોકડ મળી શકે છે અથવા અછત ઓળખી શકાય છે. સરપ્લસ પ્રાપ્ત થાય છે અને એન્ટરપ્રાઇઝની આવકમાં શામેલ છે:

તા.શા. 50 "કેશિયર",

K-t sch. 80 "નફો અને નુકસાન."

અછત અનેક પોસ્ટિંગ દ્વારા દસ્તાવેજીકૃત થયેલ છે.

કેશ ડેસ્ક પર રોકડની અછતની હકીકત પ્રતિબિંબિત થાય છે:

તા.શા. 84 “કિંમતી ચીજવસ્તુઓના નુકસાનથી અછત અને નુકસાન”,

રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની પ્રક્રિયા 22 સપ્ટેમ્બર, 1993, નંબર 40 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંક દ્વારા મંજૂર કરાયેલ સંબંધિત નિયમો દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે.

દરેક એન્ટરપ્રાઇઝ પાસે રોકડ ચૂકવણી કરવા અને નાણાકીય દસ્તાવેજો સંગ્રહિત કરવા માટે રોકડ રજિસ્ટર હોવું આવશ્યક છે. ભંડોળની સલામતીની ખાતરી કરવા માટે જગ્યા ખાસ સજ્જ હોવી જોઈએ. રોકડ વ્યવહારો કેશિયર દ્વારા કરવામાં આવે છે, જેની સાથે જવાબદારી કરાર કરવામાં આવે છે.

બધા વ્યવસાયોએ તેમના ભંડોળ બેંક સંસ્થામાં રાખવું આવશ્યક છે. કેશ ડેસ્ક દ્વારા પ્રાપ્ત થતી રોકડ ફક્ત તે હેતુઓ માટે જ ખર્ચવામાં આવે છે જેના માટે તે પ્રાપ્ત થઈ હતી (વેતન, મુસાફરી અથવા વ્યવસાય ખર્ચની ચુકવણી). એન્ટરપ્રાઈઝ પાસે તેના રોકડ રજિસ્ટરમાં મર્યાદામાં રોકડ હોઈ શકે છે તેમની સંતુલન મર્યાદાઆ એન્ટરપ્રાઇઝના વડા સાથે કરારમાં બેંક સ્થાપના દ્વારા સ્થાપિત. મર્યાદા કરતાં વધુ, રોકડ માત્ર ત્રણ કામકાજના દિવસોથી વધુ સમય માટે વેતનની ચુકવણી દરમિયાન રોકડ રજીસ્ટરમાં રાખી શકાય છે. જે એન્ટરપ્રાઇઝીસ પાસે સતત રોકડ આવક હોય છે, તે બેંક સાથેના કરારમાં, તેને વેતન, મુસાફરી અને વ્યવસાય ખર્ચમાં ખર્ચ કરી શકે છે.

સક્રિય એકાઉન્ટનો હેતુ સંસ્થાના કેશ ડેસ્ક પર ભંડોળની ઉપલબ્ધતા અને પ્રવાહ, તેમજ સંસ્થાના કેશ ડેસ્ક પર સ્થિત નાણાકીય દસ્તાવેજો (પોસ્ટેજ સ્ટેમ્પ્સ, સ્ટેટ ડ્યુટી સ્ટેમ્પ્સ, બિલ સ્ટેમ્પ્સ, પેઇડ એર ટિકિટ, પેઇડ વાઉચર્સ) વિશેની માહિતીનો સારાંશ આપવાનો છે. હોલિડે હોમ્સ અને સેનેટોરિયમ વગેરે.) 50 "કેશિયર".

ખાતા 50: 50-1 “સંસ્થાની રોકડ”, 50-2 “ઓપરેટિંગ કેશ”, 50-3 “રોકડ દસ્તાવેજો” વગેરે માટે પેટા-એકાઉન્ટ ખોલવામાં આવે છે.

જ્યારે કોઈ એન્ટરપ્રાઈઝ વિદેશી ચલણ સાથે રોકડ વ્યવહારો કરે છે, ત્યારે દરેક રોકડ વિદેશી ચલણની હિલચાલના અલગ એકાઉન્ટિંગ માટે અનુરૂપ પેટા-એકાઉન્ટ્સ એકાઉન્ટ 50 માં ખોલવા જોઈએ.

18 ઓગસ્ટ, 1998 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનની સ્ટેટ સ્ટેટિસ્ટિક્સ કમિટિનો ઠરાવ. નં. 88 રોકડ વ્યવહારો માટે પ્રાથમિક એકાઉન્ટિંગ દસ્તાવેજીકરણના એકીકૃત સ્વરૂપોને મંજૂર:

KO-1 "રોકડ રસીદ ઓર્ડર";

KO-2 "રોકડ ખર્ચ ઓર્ડર";

KO-3 "ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ રોકડ દસ્તાવેજોની નોંધણીનું જર્નલ";

KO-4 "કેશ બુક";

KO-5 "કેશિયર દ્વારા સ્વીકૃત અને જારી કરાયેલ ભંડોળના હિસાબી પુસ્તક."

કેશિયરની જવાબદારીઓમાં રોકડ બુક જાળવવાનો સમાવેશ થાય છે, જે સંસ્થામાં તમામ રસીદો અને રોકડ ઉપાડને રેકોર્ડ કરે છે. સંસ્થા એક કેશ બુક જાળવે છે, જે નંબરવાળી, દોરીવાળી અને સીલ કરેલી હોવી જોઈએ. કેશ બુકમાં ભૂંસી નાખવાની અને અનિશ્ચિત સુધારાની પરવાનગી નથી.

ભૂલો સુધારેલ છે નીચે પ્રમાણે: ખોટો લખાણ અથવા રકમ વટાવી દેવામાં આવે છે અને સુધારેલ ટેક્સ્ટ અથવા રકમ તેમની ઉપર લખવામાં આવે છે. ક્રોસિંગ એક લીટી સાથે કરવામાં આવે છે જેથી કરીને તમે વાંચી શકો કે શું સુધારાઈ રહ્યું છે. ભૂલ સુધારણા શિલાલેખ "સુધારેલ" દ્વારા સૂચવવામાં આવવી જોઈએ અને દસ્તાવેજ પર હસ્તાક્ષર કરનાર વ્યક્તિઓની સહી દ્વારા પુષ્ટિ કરવી જોઈએ, અને સુધારણાની તારીખ સૂચવવામાં આવી છે.

કેશિયર દ્વારા કેશિયર દ્વારા દરેક ઓર્ડર અથવા તેને બદલતા અન્ય દસ્તાવેજો માટે નાણાં પ્રાપ્ત કર્યા પછી તરત જ કરવામાં આવે છે. દરરોજ કામકાજના દિવસના અંતે, કેશિયર દિવસના વ્યવહારોના પરિણામોની ગણતરી કરે છે, આગલી તારીખ માટે રોકડ રજિસ્ટરમાં નાણાંનું સંતુલન પાછું ખેંચે છે અને કેશિયરના રિપોર્ટ તરીકે એકાઉન્ટિંગ વિભાગમાં ટ્રાન્સફર કરે છે બીજી ફાડી-ઓફ શીટ. રોકડ પુસ્તકમાં રસીદ સામે ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ રોકડ દસ્તાવેજો સાથે.

તેને સ્વયંસંચાલિત રીતે સંસ્થામાં રોકડ બુક જાળવવાની મંજૂરી છે.

રોકડ પુસ્તકની યોગ્ય જાળવણી પર નિયંત્રણ સંસ્થાના મુખ્ય એકાઉન્ટન્ટ પર રહે છે.

રોકડ ઓર્ડર પર રિસેપ્શન અને નાણાં જારી કરવાની પ્રક્રિયા જે દિવસે ઓર્ડર અપાય છે તે દિવસે કરવામાં આવે છે. પૈસા આપતી અથવા મેળવનાર વ્યક્તિઓને રોકડ ઓર્ડર આપવામાં આવતા નથી.

વચ્ચે રોકડ રજિસ્ટર મારફતે ચૂકવણી કાનૂની સંસ્થાઓ, કાનૂની સંસ્થાઓ અને સાહસિકો વચ્ચે 100 હજાર રુબેલ્સ સુધી મર્યાદિતએક કરારના માળખામાં (જૂન 20, 2007 થી).

જો કોઈ એન્ટરપ્રાઈઝ રોકડ માટે ઉત્પાદનોનું વેચાણ કરે છે (પ્લાસ્ટિક કાર્ડનો ઉપયોગ સહિત), તો તે રોકડ રજિસ્ટરનો ઉપયોગ કરે છે અને કેશિયર-ઓપરેટરના પુસ્તકમાં આવનારી આવકનો રેકોર્ડ રાખે છે.

ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખે રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંકના વિનિમય દર પર વિદેશી ચલણના રૂપાંતરણના આધારે વિદેશી ચલણમાં વ્યવહારો માટે એકાઉન્ટિંગ રુબેલ્સમાં રાખવું આવશ્યક છે.

વિદેશી ચલણને રૂબલમાં રૂપાંતરિત કરવાની પ્રક્રિયા PBU 3/2006 દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે, જે મુજબ વિદેશી ચલણ સાથેના રોકડ વ્યવહારોની તારીખ સંસ્થાના કેશ ડેસ્કમાંથી બૅન્કનોટ મેળવવાની અથવા ઇશ્યૂ કરવાની તારીખ છે. એકાઉન્ટિંગ રજિસ્ટરમાં એન્ટ્રીઓ વસાહતો અને ચૂકવણીઓના ચલણમાં અને રુબેલ્સમાં એકસાથે કરવામાં આવે છે. "કેશિયરના અહેવાલ" (કેશ બુકની બીજી ફાડી-ઓફ શીટ) માં બે રકમ દાખલ કરવી આવશ્યક છે - વિદેશી ચલણમાં અને રૂબલમાં.

ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ રોકડ ઓર્ડરમાં, રકમ ચુકવણી ચલણમાં દર્શાવવામાં આવે છે.

વિદેશી ચલણ સંસ્થાના કેશ ડેસ્કમાં હોય તે સમય દરમિયાન રૂબલ સામે વિદેશી ચલણના વિનિમય દરમાં ફેરફારની ઘટનામાં, વિનિમય દર તફાવતો. રુબેલ્સમાં કેશ ડેસ્ક પર વિદેશી બૅન્કનોટની કિંમત ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખે ફરીથી ગણતરી કરવી આવશ્યક છે વિદેશી ચલણ, તેમજ નાણાકીય નિવેદનોની તૈયારીની તારીખે.

ઉભરતા વિનિમય દરના તફાવતો સંસ્થાના એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સમાં નીચે પ્રમાણે પ્રતિબિંબિત થાય છે:

ડી 50 કે 91 - હકારાત્મક વિનિમય દર તફાવત;

D 91 K 50 - નકારાત્મક વિનિમય દર તફાવત.

રોકડ દસ્તાવેજોની રસીદ અને મુદ્દો , (વાઉચર્સ, એર ટિકિટ) નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ પરના અહેવાલના કેશિયર દ્વારા અનુગામી તૈયારી સાથે ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ રોકડ ઓર્ડર અનુસાર કરવામાં આવે છે.

રોકડ દસ્તાવેજો તેમના સંપાદનના વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

એકાઉન્ટિંગમાં, રોકડ દસ્તાવેજોની હિલચાલ નીચે મુજબ પ્રતિબિંબિત થાય છે:

D 50 સબએકાઉન્ટ "રોકડ દસ્તાવેજો" K 50, 71, 76 - રોકડ દસ્તાવેજો પ્રાપ્ત થયા;

D 73 K 50 સબએકાઉન્ટ "રોકડ દસ્તાવેજો" - કર્મચારીઓને જારી કરવું.

સેન્ટ્રલ બેંકે રોકડ વ્યવહારો કરવા માટે નવા નિયમો બનાવ્યા. વ્યાપારી પ્રવૃત્તિઓ સાથે સંકળાયેલા દરેક વ્યક્તિ માટે તેનો અમલ ફરજિયાત બની ગયો છે.

રોકડ વ્યવહારનો ખ્યાલ

રોકડ વ્યવહારોનો સમાવેશ થાય છે

• સ્વાગત
• જારી
• સંગ્રહ
• રોકડ પુન: ગણતરી,

• ભરવા
• સંચાલન
• સ્વાગત
• નાણાકીય વ્યવહારો સાથેના દસ્તાવેજો જારી કરવા.

રોકડ વ્યવહાર કરતી વખતે ભંડોળની કોઈપણ હિલચાલ અથવા હિલચાલ પ્રતિબિંબિત થવી જોઈએ. ત્યાં એક ચોક્કસ આદેશ છે જેનું સખતપણે પાલન કરવું આવશ્યક છે.

સૈદ્ધાંતિક રીતે, જેઓ રોકડ સંભાળતા નથી તેઓ જ રોકડ રજિસ્ટર જાળવવા અને રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની ફરજોમાંથી મુક્ત થઈ શકે છે. તદનુસાર, તેઓ માત્ર નાણાં સ્વીકારી શકે છે અને બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા ચૂકવણી કરી શકે છે. વાસ્તવમાં, આ વિકલ્પ નિયમનો અપવાદ છે.

આ કિસ્સામાં, ઓડિટ દરમિયાન, કર નિરીક્ષકને મફત સ્વરૂપમાં જાણ કરવામાં આવે છે કે માત્ર બિન-રોકડ ચૂકવણી કરવામાં આવે છે. અરજી દસ્તાવેજીકૃત હોવી આવશ્યક છે.

મેગ્નિફાઇંગ ગ્લાસ હેઠળ નાના એન્ટરપ્રાઇઝના નાણાકીય નિવેદનો: શા માટે, ક્યારે અને કેવી રીતે.

જો સ્ટાફ પર કર્મચારીઓ હોય, તો પ્રસૂતિ રજા તમારા માટે સુસંગત છે.

જૂન 1, 2014 થી નવો ઓર્ડર

1 જૂન, 2014 ના રોજ, 12 ઓક્ટોબર, 2011 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંક (CB) ના સમયસીમા સમાપ્ત થયેલા નિયમોને બદલે, સેન્ટ્રલ બેંકની તારીખ 11 માર્ચ, 2014 ના નિર્દેશનંબર 373-P નંબર 3210-U “ કાનૂની સંસ્થાઓ દ્વારા રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની પ્રક્રિયા અને રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની સરળ પ્રક્રિયા" વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો અને નાના વ્યવસાયો દ્વારા અમલમાં આવી છે." દસ્તાવેજે રશિયન ફેડરેશનના ન્યાય મંત્રાલય સાથે રાજ્ય નોંધણી પસાર કરી છે.

હવે, નવી પ્રક્રિયા અનુસાર, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો (IP) અને નાના ઉદ્યોગો (નાના સાહસો - SE) માટે, રોકડ રજિસ્ટરમાં રોકડની રકમ પરની મર્યાદા હટાવવામાં આવી છે. મર્યાદાનો નિયમ ફક્ત તે સંસ્થાઓ માટે જ રહે છે જે નાના વ્યવસાયો નથી.

ત્યાં, સૂત્રો કે જેના દ્વારા રોકડ મર્યાદાની ગણતરી કરવામાં આવે છે તે સમાન રહે છે: કાં તો વાસ્તવિક રોકડ ખર્ચ પર આધારિત, અથવા આવકની માત્રા પર આધારિત. પરંતુ છૂટછાટ હજુ પણ કરવામાં આવી હતી. હવે આવા સાહસો રોકડ મર્યાદાની ગણતરી માટે ફોર્મ્યુલા પસંદ કરી શકે છે જે તેમને વધુ અનુકૂળ હોય.

ખાસ કરીને, વાસ્તવિક રોકડ ખર્ચ પર રોકડ મર્યાદા નક્કી કરવા માટે રોકડ આવક ન ધરાવતાં સાહસો માટેનો કડક નિયમ રદ કરવામાં આવ્યો છે. એટલે કે, હવે આવા સાહસો તેમના લાભ માટે મર્યાદા બદલી શકે છે. તદુપરાંત ટેક્સ ઓફિસનવી સ્થાપિત મર્યાદાની પુનઃગણતરી કરવાના અધિકારથી વંચિત છે અને તેનું અવલોકન કરવામાં આવે છે કે નહીં તે ફક્ત નિયંત્રિત કરી શકે છે.

જો કે, કર સત્તાવાળાઓ સાથે તકરાર ટાળવા માટે, આવા એન્ટરપ્રાઇઝના માલિકો (અથવા એક્ઝિક્યુટિવ ડિરેક્ટર્સ) માટે તેને સુરક્ષિત રીતે ચલાવવાનું વધુ સારું છે - સેન્ટ્રલ બેંક ડાયરેક્ટિવ નંબર 3210-U ના સંદર્ભમાં ઓર્ડર જારી કરો જેમાં જણાવ્યું હતું કે 1 જૂનથી, 2014, નવો ઓર્ડરમર્યાદા સુયોજિત.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો અને નાના વ્યવસાયો માટે નવીનતાઓ

તેઓ નીચે મુજબ છે.

- વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને હવે રોકડ બુક અને તે મુજબ, રોકડ રસીદો અને રોકડ ઓર્ડર બંને જાળવવાની જરૂર નથી (રોકડ દસ્તાવેજો જાળવવાનો નિયમ ફક્ત તે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોને લાગુ પડે છે જેઓ કર કાયદામાં ઉલ્લેખિત વિશેષ કર શાસન હેઠળ કાર્ય કરે છે);

- બીજી છૂટછાટ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો અને નાના સાહસો બંનેને લાગુ પડે છે: તેઓને જમા રકમનું રજિસ્ટર બનાવવાની જવાબદારીમાંથી દૂર કરવામાં આવ્યા હતા (સેન્ટ્રલ બેંક ડાયરેક્ટીવ નંબર 3210-યુના અમલમાં પ્રવેશતા પહેલા, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક અથવા કેશિયર વ્યક્તિગત એન્ટરપ્રાઇઝને રોકડ વિતરણના છેલ્લા દિવસે રજિસ્ટરમાં દાખલ કરવાની આવશ્યકતા હતી જે "રોકડ" ની રકમના કર્મચારીઓ દ્વારા કોઈપણ કારણોસર ભંડોળ પ્રાપ્ત થયું ન હતું). નવી પ્રક્રિયા મુજબ, નાણાં જારી કરવાના છેલ્લા દિવસે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક અથવા સાંસદ કેશિયરે સ્ટેટમેન્ટમાં ફક્ત "જમા કરેલ" (કર્મચારીના છેલ્લા નામની વિરુદ્ધ) લખવું પડશે અને એન્ટ્રી સીલ કરવી પડશે. પછી વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક નિવેદનમાં હકીકતમાં જારી કરાયેલ "રોકડ" ની રકમ અને જમા કરવાની રકમ દર્શાવે છે, અને નિવેદન પર સહી કરે છે. નાના એન્ટરપ્રાઇઝમાં, પ્રક્રિયા સમાન હોય છે, ફક્ત કેશિયર તેને કરે છે, તે પછી તે મુખ્ય એકાઉન્ટન્ટ અથવા અન્ય અધિકૃત વ્યક્તિને સહી માટે નિવેદન પસાર કરે છે;

- નવી પ્રક્રિયામાં વિશેષ કર પ્રણાલીઓ અને નાના સાહસો હેઠળ કાર્યરત વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે બીજી છૂટછાટ છે - એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક અથવા કેશિયર એવા દિવસોમાં રોકડ બુક રાખી શકશે નહીં જ્યારે રોકડ ચૂકવણી ન હોય;

- સેન્ટ્રલ બેંક ડાયરેક્ટિવ નંબર 3210-U અનુસાર, MP કેશિયર્સ રોકડ દસ્તાવેજોમાં ફેરફાર કરી શકે છે (પરંતુ રોકડ રસીદો અને ડેબિટ ઓર્ડરમાં નહીં!). ઉદાહરણ તરીકે, કેશ બુકમાં તમે ખોટી એન્ટ્રીને પાર કરી શકો છો, તેની બાજુમાં સાચી એન્ટ્રી દાખલ કરી શકો છો અને કેશિયરની સહી સાથે કરેક્શનને સીલ કરી શકો છો (પરંતુ સુધારાઓનો સાર સમજવાની ખાતરી કરો - શા માટે, શાના સંબંધમાં).

રોકડ વ્યવહારોના પ્રકાર

રોકડ રજિસ્ટર ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ રોકડ વ્યવહારો કરે છે.

1. રસીદ રોકડ વ્યવહારો એ કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી રોકડ ડેસ્ક પર નાણાંની રસીદ છે.
2. ખર્ચ રોકડ વ્યવહારો રોકડ રજિસ્ટરમાંથી રોકડ ઉપાડ સાથે સંકળાયેલ ક્રિયાને વ્યાખ્યાયિત કરે છે.

ખર્ચના રોકડ વ્યવહારોમાં શામેલ છે:

• કર્મચારીઓને એડવાન્સ અને વેતનની ચુકવણી
• મુસાફરી અને આતિથ્ય ખર્ચ જારી
• વ્યવસાયિક જરૂરિયાતો માટે રોકડ જારી
• બેંકમાં નાણાં ટ્રાન્સફર
• સામાજિક ચૂકવણી

જે રોકડ વ્યવહારો કરી શકે છે

રોકડ વ્યવહારો કેશિયર અથવા અન્ય વ્યક્તિ દ્વારા હાથ ધરવાનો અધિકાર છે કે જેને સંસ્થાના વડા દ્વારા આ સત્તાઓ આપવામાં આવી છે. બંને કિસ્સાઓમાં, યોગ્ય આદેશ જારી કરવો જરૂરી છે.

મોટા ભાગે, નાના વ્યવસાયમાં, વર્કલોડના ધોરણોના આધારે, એક કેશિયર પૂરતો હશે. પરંતુ જો તેમાંના ઘણા હોય, તો સ્ટાફિંગ ટેબલ અનુસાર વરિષ્ઠ કેશિયરની સ્થિતિ રજૂ કરવામાં આવે છે.

જો આપણે એવી પરિસ્થિતિને ધ્યાનમાં લઈએ કે જ્યાં કોઈ કર્મચારીઓ નથી, તો રોકડ વ્યવહારો વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા કરવામાં આવે છે.

રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેના નિયમો

રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની પ્રક્રિયા રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંકના નિયમો દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. રોકડ વ્યવહારો પરની આ જોગવાઈ અનુસાર, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો અને નાના વ્યવસાયોએ રોકડ વ્યવહારો રેકોર્ડ કરવા માટે ચોક્કસ પ્રક્રિયાનું પાલન કરવું જરૂરી છે. અગાઉ, દસ્તાવેજ આ કેટેગરીના ઉદ્યોગસાહસિકોને લાગુ પડતો ન હતો.

મની પરિભ્રમણના ક્રમને નિયંત્રિત કરવા માટે, દરેક વ્યક્તિ જે રોકડનો ઉપયોગ કરે છે તેણે રોકડ શિસ્તનું પાલન કરવું જોઈએ.

રોકડ વ્યવહારોનું દસ્તાવેજીકરણ

1. ભંડોળની હિલચાલની પુષ્ટિ કરવા માટે, રસીદ (PKO) અને ખર્ચ (RKO) રોકડ ઓર્ડરનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે. તેઓ રોકડ વ્યવહારો માટે પ્રાથમિક દસ્તાવેજો સાથે સંબંધિત છે અને સામાન્ય રીતે સ્વીકૃત મંજૂર ફોર્મ ધરાવે છે.

રસીદ ઓર્ડર
તે ભંડોળના સ્ત્રોત સૂચવે છે.

નિયમો અનુસાર, ઓર્ડર ફોર્મ અને આ ઓર્ડર માટેની રસીદ ભરવાની રહેશે. પરંતુ વ્યવહારમાં, એવા કિસ્સાઓ છે જ્યારે તેઓ માત્ર રસીદ ભરવા સુધી મર્યાદિત હોય છે. ભરવાના નિયમો આ વિકલ્પને મંજૂરી આપતા નથી. પ્રથમ, ઓર્ડર ફોર્મ ભરવું આવશ્યક છે, અને પછી રસીદ જારી કરવી આવશ્યક છે.

જ્યારે વધારાના દસ્તાવેજો જોડવામાં આવે છે, ત્યારે તે ક્રમમાં સૂચવવામાં આવશ્યક છે. આવા દસ્તાવેજો કરવામાં આવેલ કાર્ય અથવા પ્રસ્તુત સેવાઓના કાર્ય તરીકે સેવા આપી શકે છે.

રોકડ રસીદ ઓર્ડર એકાઉન્ટન્ટ અથવા અન્ય અધિકૃત વ્યક્તિ દ્વારા સહી થયેલ છે. પરંતુ આ સત્તાઓની પુષ્ટિ પાવર ઓફ એટર્ની દ્વારા થવી જોઈએ.

પૈસા જે દિવસે ઉપાડવામાં આવે તે દિવસે કેશ ડેસ્ક પર પહોંચવું આવશ્યક છે. રસીદ ઓર્ડર. નહિંતર, તે અમાન્ય છે. ઓર્ડરની સમયસર તૈયારી એ રોકડ શિસ્તના પાલનનો એક મુદ્દો છે.

રોકડ રજિસ્ટરમાંથી રોકડ આપવા માટે ખર્ચના રોકડ ઓર્ડરનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.
ભંડોળ જારી કરવામાં આવે તે પહેલાં તે તરત જ ભરવામાં આવે છે. રકમ પ્રાપ્તકર્તા પોતે હાથથી દાખલ કરે છે.

2. તમામ માહિતી કેશ બુકમાં દાખલ કરવામાં આવી છે.

તે નિયમિતપણે અને સમયસર ભરવું આવશ્યક છે. આ એક ફરજિયાત દસ્તાવેજ છે. રોકડ રજિસ્ટરનો ઉપયોગ થાય છે કે નહીં તે કોઈ વાંધો નથી.

રોકડ પુસ્તકની સાવચેતીપૂર્વક જાળવણી એ સૌ પ્રથમ, રોકડ શિસ્ત છે, જેનું સખતપણે પાલન કરવું આવશ્યક છે.

તેની ડિઝાઇન માટે મૂળભૂત આવશ્યકતાઓ:

• બધી વિગતો પ્રથમ શીટ પર દર્શાવવી આવશ્યક છે
• રોકડ પુસ્તક માત્ર એક કેલેન્ડર વર્ષ જાળવવા માટે બનાવાયેલ છે અને વધુ નહીં
• બધા પૃષ્ઠો ક્રમાંકિત અને પછી ટાંકા હોવા જોઈએ. તેમના કુલ જથ્થોછેલ્લા પૃષ્ઠ પર દર્શાવેલ છે

કેશ બુક રોકડ ઓર્ડરના આધારે ભરવામાં આવે છે: ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ.

3. જો ત્યાં કર્મચારીઓ હોય, તો પછી પગારપત્રક અથવા પગારપત્રક દ્વારા રોકડ ચૂકવણી ઔપચારિક કરવામાં આવે છે.

રોકડ વ્યવહારોનું એકાઉન્ટિંગ

રોકડ વ્યવહારોના હિસાબમાં રોકડની હિલચાલ પર દેખરેખ રાખવાનો સમાવેશ થાય છે.

રોકડ-સંબંધિત વ્યવહારો કરવા માટે, ખાતાના હિસાબી ચાર્ટમાં એકાઉન્ટ 50 "રોકડ" નો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

ભંડોળની રસીદો ડેબિટ તરીકે ગણવામાં આવે છે, જ્યારે ખર્ચ (ચૂકવણી) ક્રેડિટ તરીકે ગણવામાં આવે છે. જો જરૂરી હોય તો, સબએકાઉન્ટ્સનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, જેમ કે:

• રાષ્ટ્રીય ચલણમાં નાણાંની રસીદો અને ખર્ચનો હિસાબ
• વિવિધ કેશ ડેસ્ક પર ભંડોળ ખસેડવું, જો તેમાંના ઘણા હોય
• નાણાકીય દસ્તાવેજોની હિલચાલ

વ્યવહારોનું સિન્થેટિક એકાઉન્ટિંગ કેશ ડેસ્ક એકાઉન્ટ પર કરવામાં આવે છે. તે તમને તમામ રોકડ હિલચાલને ટ્રૅક કરવાની મંજૂરી આપે છે.

રોકડ વ્યવહારોનું ઓડિટ

કર નિરીક્ષક રોકડ શિસ્ત પ્રક્રિયા તપાસે છે. તે દરમિયાન તે તારણ આપે છે:

• રોકડ રજિસ્ટરનું નિરીક્ષણ કેવી રીતે થાય છે?
• શું કેશ બુક યોગ્ય રીતે રાખવામાં આવી છે?
• પ્રાથમિક દસ્તાવેજો સાથેના અહેવાલોનું પાલન તપાસી રહ્યું છે
• બેંકમાંથી પ્રાપ્ત થયેલ ભંડોળનો સંપૂર્ણ હિસાબ કેટલો છે?
• બેંક ડેટા સાથેના રેકોર્ડનો પત્રવ્યવહાર
• ચાલુ ખાતામાંથી પ્રાપ્ત ભંડોળનો તેમના હેતુ હેતુ માટે ઉપયોગ
• સ્થાપિત રોકડ મર્યાદાના પાલન પર નિયંત્રણ તપાસવામાં આવે છે

દંડની જોગવાઈને ટાળવા માટે, નીચેના ભરવામાં આવે છે અને યોગ્ય રીતે ચલાવવામાં આવે છે કે કેમ તેનું નિરીક્ષણ કરવું જરૂરી છે:

• રોકડ પુસ્તક
• રસીદ અને ડેબિટ ઓર્ડર પર અહેવાલ
• સહાયક દસ્તાવેજો કે જે કામગીરી માટે જરૂરી છે.

જો આ ફરજિયાત નિયમોનું અવલોકન કરવામાં આવે, તો રોકડ વ્યવસ્થાપનની સંસ્થાને સંતોષકારક ગણવામાં આવશે અને રોકડ વ્યવહારોનું ઓડિટ હકારાત્મક પરિણામ સાથે સમાપ્ત થશે.

રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેના નિયમો

IN સામાન્ય હુકમરોકડ વ્યવહારોમાં શામેલ છે:

• સ્વાગત, સલામતી અને ભંડોળ જારી કરવું
• જોડાયેલ દસ્તાવેજોની તૈયારી
• રોકડ રજિસ્ટર ઓડિટ
• રોકડ શિસ્તનું પાલન.

તેના આધારે, રોકડ વ્યવહાર કરવા માટેના નિયમો સ્થાપિત કરવામાં આવ્યા છે.

નાના વ્યવસાયના પ્રતિનિધિ અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકે રોકડ મર્યાદા જરૂરી રીતે સેટ કરવી આવશ્યક છે.

રોકડ નોંધણીની કામગીરી માટે જગ્યામાં વિશેષ સ્થાન ફાળવવામાં આવે છે. દિવસના અંતે, બાકીની રોકડની ગણતરી કરીને ઉપાડ કરવામાં આવે છે. આ દરરોજ કરવું જોઈએ.

મર્યાદા સેટ કરવા માટે, એક વહીવટી દસ્તાવેજ તૈયાર કરવામાં આવે છે. તે કોઈપણ સ્વરૂપમાં ઓર્ડર દ્વારા નિશ્ચિત છે. કોઈને જાણ કરવાની જરૂર નથી. જે સમયગાળા માટે મર્યાદા નક્કી કરવામાં આવી છે તે પણ સ્વતંત્ર રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો અને નાના વ્યવસાયોને આની જરૂર છે:

• રોકડ રજિસ્ટરમાં નાણાંના સંતુલનની મર્યાદા નક્કી કરો. પ્રસ્થાપિત મર્યાદા કરતાં વધુનું રીલીઝ થયેલ ભંડોળ બેંક ખાતામાં રાખવું આવશ્યક છે
• તમામ રોકડ વ્યવહારો રસીદ (PKO) અને ખર્ચ (RKO) રોકડ ઓર્ડર સાથે દસ્તાવેજીકૃત હોવા જોઈએ. તમામ જરૂરી રોકડ દસ્તાવેજો ઉપલબ્ધ હોવા જોઈએ
• દરરોજ રોકડ બુક જાળવો. તેમાં બધી એન્ટ્રીઓ દાખલ કરો, એટલે કે. કેશ ડેસ્ક પર રોકડની સંપૂર્ણ પોસ્ટિંગ કરો
• સંસ્થાના વડા (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક) સંસ્થાને રોકડ વ્યવહારોના સંપૂર્ણ સંચાલન સાથે પ્રદાન કરવા માટે બંધાયેલા છે
• સ્થાપિત મર્યાદા કરતાં વધુ રોકડ એકત્ર કરવાની મંજૂરી નથી. અપવાદોમાં પગારના દિવસો અને સપ્તાહાંત (બિન-કાર્યકારી દિવસો)નો સમાવેશ થઈ શકે છે. રજાઓ), જો રોકડ વ્યવહારો કરવામાં આવ્યા હતા.

રોકડની સલામતી આપણા પોતાના પર સુનિશ્ચિત કરવામાં આવે છે. એન્ટરપ્રાઇઝના વડા (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક) બેંકમાં સમયસર નાણાં ટ્રાન્સફર કરવા અને કેશ ડેસ્કમાં ભંડોળની મર્યાદા માટે જવાબદાર છે.

રોકડ દસ્તાવેજો જાળવવા માટે કેશિયર જવાબદાર છે, મેનેજર અને એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા રોકડ વ્યવહારોનું નિરીક્ષણ કરવામાં આવે છે.

માં રોકડ વ્યવહારો કરી શકાય છે કાગળ સ્વરૂપમાંઅથવા ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે. કોમ્પ્યુટર પર જાળવવામાં આવેલા રોકડ દસ્તાવેજો વર્ષમાં એકવાર પ્રિન્ટ કરીને કેશ બુકમાં દાખલ કરવા જોઈએ.

રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેના નિયમોનું ઉલ્લંઘન

રોકડ વ્યવહારોના ઉલ્લંઘન માટેની જવાબદારી દંડની જોગવાઈ કરે છે. અધિકારીઓ માટે તેઓ 4,000 રુબેલ્સ સુધીની છે. 5,000 રુબેલ્સ સુધી, સાહસો માટે - 40,000 રુબેલ્સથી. 50,000 ઘસવું સુધી.

રોકડ વ્યવહારો કરતી વખતે મૂળભૂત જોગવાઈઓનું પાલન તમને રોકડ શિસ્ત સાથે સંકળાયેલી ભૂલો સામે વીમો આપવાની ખાતરી આપે છે. આ કરવા માટે, તમારે વર્તમાન નિયમોનું પાલન કરવું જોઈએ અને આગામી ફેરફારોનું કાળજીપૂર્વક નિરીક્ષણ કરવું જોઈએ.

1 જૂન, 2014 થી, રોકડ વ્યવહારો કરવા માટે નવી પ્રક્રિયા દાખલ કરવામાં આવશે. તે ઘણું સરળ બની જશે.

• કેશ બુકમાં વિગતોની સંખ્યામાં ઘટાડો થશે. તમારે એકાઉન્ટ નંબર દાખલ કરવાની જરૂર રહેશે નહીં.
• ઇનકમિંગ અને આઉટગોઇંગ ઓર્ડર ફોર્મ ભરવાનું સરળ બનશે.
• રોકડ મર્યાદા હટાવવામાં આવશે.
• કેશ બુક જાળવવાની ફરજ નાબૂદ કરવામાં આવશે.

પરંતુ હજુ પણ એવા નિયમો અમલમાં છે જ્યારે, રોકડ વ્યવહારો કરતી વખતે, રોકડ પુસ્તક ભરવું જરૂરી છે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક (એલએલસી) ના તમામ રોકડ વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવા, રોકડ દસ્તાવેજો દોરવા: રોકડ રસીદ ઓર્ડર (પીકેઓ), રોકડ પ્રવાહ ઓર્ડર (COS) અને રોકડ પતાવટ મર્યાદાનું પાલન કરો.

રોકડ કામગીરી માટે એકાઉન્ટિંગ

એન્ટરપ્રાઇઝમાં, રોકડ રજિસ્ટરનો ઉપયોગ રોકડ મેળવવા, સંગ્રહ કરવા અને ખર્ચ કરવા માટે થાય છે. રોકડ વ્યવહારો કરવા માટેની પ્રક્રિયા સેન્ટ્રલ બેંક ઑફ રશિયાની સૂચનાઓ દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે.

એન્ટરપ્રાઇઝના કેશ ડેસ્ક પર રોકડની રકમ એ મર્યાદા દ્વારા મર્યાદિત છે જે એન્ટરપ્રાઇઝ સાથેના કરારમાં બેંક દ્વારા ચાલુ ખાતું ખોલતી વખતે સ્થાપિત થાય છે. પ્રસ્થાપિત મર્યાદા કરતાં વધુ, પૈસા માત્ર પગાર, પેન્શન, શિષ્યવૃત્તિ, લાભોની ચૂકવણીના દિવસોમાં ત્રણ કામકાજના દિવસો માટે સંગ્રહિત કરી શકાય છે, જેમાં બેંકમાંથી નાણાં પ્રાપ્ત થયાના દિવસનો સમાવેશ થાય છે.

કેશ ડેસ્ક રોકડ રસીદ ઓર્ડરનો ઉપયોગ કરીને રોકડ સ્વીકારે છે, જેના બદલામાં રસીદ જારી કરવામાં આવે છે. રોકડમાં નાણાંની ફાળવણી રોકડ રસીદના ઓર્ડર અથવા અન્ય દસ્તાવેજો (નાણા જારી કરવા માટેની અરજીઓ, પે સ્લિપ્સ) અનુસાર હાથ ધરવામાં આવે છે.

નાણાં મેળવવા અને જારી કરવા માટેના દસ્તાવેજો એન્ટરપ્રાઇઝના એકાઉન્ટિંગ વિભાગમાં જારી કરવામાં આવે છે અને જારી કરવા માટેના દસ્તાવેજો કંપનીના વડા દ્વારા સહી કરવામાં આવે છે;

પેરોલ સ્ટેટમેન્ટ્સ અનુસાર નાણાં ચૂકવતી વખતે, દરેક પ્રાપ્તકર્તા માટે અલગ રોકડ ઓર્ડર જારી કરવામાં આવતો નથી - એક જારી કરવાની અવધિની સમાપ્તિ પર સ્ટેટમેન્ટ પર કુલ રકમ માટે દોરવામાં આવે છે. વ્યક્તિઓ ઓળખ દસ્તાવેજની રજૂઆત પર એન્ટરપ્રાઇઝના કેશ ડેસ્ક પર રોકડ રસીદોનો ઉપયોગ કરીને નાણાં મેળવે છે.

કેશિયર, પૈસા જારી કર્યા અથવા પ્રાપ્ત કર્યા પછી, આઉટગોઇંગ અથવા ઇનકમિંગ કેશ ઓર્ડર પર સહી કરવા માટે બંધાયેલા છે, અને તેમની સાથે સ્ટેમ્પ અથવા શિલાલેખ "પ્રાપ્ત" અથવા "ચૂકવેલ" ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખ સૂચવે છે તે સાથે જોડાયેલા દસ્તાવેજો રદ કરે છે.

આવક અને ખર્ચ પરના તમામ પ્રાથમિક દસ્તાવેજો (રસીદ અને ખર્ચના રોકડ ઓર્ડર, ઇન્વૉઇસેસ વગેરે) રોકડ ડેસ્ક પર સ્થાનાંતરિત થતાં પહેલાં એકાઉન્ટિંગ વિભાગમાં વિશેષ નોંધણી જર્નલમાં નોંધાયેલા છે, અને દસ્તાવેજને સીરીયલ નંબર સોંપવામાં આવે છે. કેશ ડેસ્ક પર કેશ બુક રાખવામાં આવે છે. કંપની પાસે માત્ર એક જ કેશ બુક હોઈ શકે છે. પુસ્તકના પૃષ્ઠો કંપનીના રાઉન્ડ વેક્સ સીલથી બંધાયેલા છે અને સીલ કરેલા છે. પુસ્તકના છેલ્લા પૃષ્ઠ પર, શિલાલેખ "આ પુસ્તકમાં, બધું ક્રમાંકિત છે ... પૃષ્ઠો" લખેલું છે અને એન્ટરપ્રાઇઝના વડા અને મુખ્ય એકાઉન્ટન્ટ તેમની સહીઓ મૂકે છે. કેશ બુકમાં એન્ટ્રીઓ બે નકલોમાં કાર્બન કોપી તરીકે રાખવામાં આવે છે, અને બીજી નકલો, જે કેશિયરના રિપોર્ટ તરીકે સેવા આપે છે, તે ફાટી જવી જોઈએ. ભૂંસી નાખવા અને અનિશ્ચિત સુધારાઓ પ્રતિબંધિત છે. રોકડ પુસ્તકની શીટ્સ સખત રીતે સ્થાપિત સ્વરૂપ ધરાવે છે.

રોકડ વ્યવહારો નીચેના ક્રમમાં કરવામાં આવે છે:

- રસીદો અને ખર્ચના પ્રાથમિક દસ્તાવેજો તૈયાર કરવામાં આવે છે;

- પ્રાથમિક દસ્તાવેજો નોંધણી જર્નલમાં નોંધાયેલા છે;

- પ્રવેશો કેશ બુકમાં કરવામાં આવે છે;

- રોજના અંતે કેશ બુકના પરિણામોનો સારાંશ આપવામાં આવે છે, કેશિયરનો રિપોર્ટ (કેશ બુકની 2જી નકલ) રસીદો અને ખર્ચના દસ્તાવેજો સાથે કેશિયરના રિપોર્ટના એકાઉન્ટિંગ વિભાગને કેશ બુકમાં રસીદ સામે સબમિટ કરવામાં આવે છે (1લી. નકલ).

રોકડ વ્યવહારો સક્રિય એકાઉન્ટ 50 "કેશ" પર રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે. એકાઉન્ટ બેલેન્સ મહિનાની શરૂઆતમાં કંપનીના કેશ ડેસ્કમાં મફત નાણાંની ઉપલબ્ધતા, ડેબિટ ટર્નઓવર - કેશ ડેસ્ક પર રોકડમાં મળેલી રકમ, ક્રેડિટ ટર્નઓવર - રોકડમાં જારી કરાયેલી રકમ સૂચવે છે.

કેશ ડેસ્ક માત્ર રોકડ જ નહીં, પણ કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ અને સિક્યોરિટીઝ - પેઇડ વાઉચર્સ, ટ્રાવેલ ટિકિટ, બિલ સ્ટેમ્પ, પોસ્ટેજ સ્ટેમ્પ, સ્ટેટ ડ્યુટી સ્ટેમ્પ વગેરે, સક્રિય એકાઉન્ટ 56 "કેશ ડોક્યુમેન્ટ્સ" માં રેકોર્ડ કરી શકે છે.

મહિનામાં ઓછામાં ઓછું એકવાર, રોકડ રજિસ્ટરમાં ભંડોળની ઉપલબ્ધતાનું ઓડિટ (ઇન્વેન્ટરી) હાથ ધરવામાં આવે છે. કેશ રજિસ્ટરનું ઓડિટ કમિશન દ્વારા અચાનક હાથ ધરવામાં આવે છે. રોકડ, નાણાકીય દસ્તાવેજો, સિક્યોરિટીઝ અને કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ તપાસવામાં આવે છે.

કેશિયર રોકડ રજિસ્ટરમાં તમામ ભંડોળની સલામતી માટે સંપૂર્ણ નાણાકીય જવાબદારી ધરાવે છે, જે તે નોકરી પર રાખતી વખતે લેખિત પ્રતિબદ્ધતા આપે છે.

ઇન્વેન્ટરીના પરિણામે, વધુ રોકડ મળી શકે છે અથવા અછત ઓળખી શકાય છે. સરપ્લસ પ્રાપ્ત થાય છે અને એન્ટરપ્રાઇઝની આવકમાં શામેલ છે:

તા.શા. 50 "કેશિયર",

K-t sch. 80 "નફો અને નુકસાન."

અછત અનેક પોસ્ટિંગ દ્વારા દસ્તાવેજીકૃત થયેલ છે.

કેશ ડેસ્ક પર રોકડની અછતની હકીકત પ્રતિબિંબિત થાય છે:

તા.શા. 84 “કિંમતી ચીજવસ્તુઓના નુકસાનથી અછત અને નુકસાન”,

K-t sch. 50 "કેશિયર".

અછત ગુનેગાર (કેશિયર) ને લખવામાં આવે છે:

તા.શા. 73 "અન્ય કામગીરી માટે કર્મચારીઓ સાથે સમાધાન" સબએકાઉન્ટ 3 "સામગ્રીના નુકસાનના વળતર માટે સમાધાન",

K-t sch. 84 "કિંમતી ચીજવસ્તુઓના નુકસાનથી અછત અને નુકસાન."

ત્યારબાદ, અછતની ભરપાઈ ગુનેગાર દ્વારા સંપૂર્ણ અથવા ભાગોમાં રોકડમાં અથવા પગારમાંથી કપાત સાથે કરવામાં આવે છે:

તા.શા. 50, 70,

K-t sch. 73-3.