Introduction

Chapitre 1. Fondements théoriques règlements avec des personnes responsables

1 Réglementation réglementaire de la comptabilisation des règlements avec les personnes responsables

2 Concept, types, formes de comptabilisation des règlements avec des personnes responsables

3 Documentation des règlements avec les personnes responsables

Chapitre 2. Caractéristiques organisationnelles et économiques d'Alice LLC

Chapitre 3. Règlements avec les personnes responsables dans le 1C : Programme de comptabilité sur l'exemple d'Alice LLC

Conclusion

Bibliographie

Introduction

Conformément à la législation russe, chaque organisation est tenue de tenir une comptabilité de ses biens, de ses dettes et de ses transactions commerciales. Une des tâches principales comptabilité est la formation d'informations complètes et fiables sur les processus commerciaux et résultats financiers activités de l’organisation.

La trésorerie est l’actif le plus mobile et le plus facilement réalisable d’une organisation. Les transactions en espèces sont massives, touchent presque tous les domaines de l’activité économique de l’organisation et sont les plus vulnérables du point de vue des violations. Par conséquent, il est important que le responsable de chaque organisation comprenne clairement comment comptabiliser correctement les fonds et les transactions avec eux. À cet égard, dans conditions modernes l'amélioration de la gestion, l'élaboration d'une nouvelle stratégie pour le développement des organisations, le rôle et l'importance de la comptabilité et de l'analyse économique de l'activité économique augmentent.

L'objectif principal des recherches menées dans ce travail était d'étudier les principes organisationnels de la comptabilisation des flux de trésorerie dans les règlements avec personnes responsables et les règlements avec personnes responsables dans le programme « 1 C : Comptabilité ».

Pour atteindre cet objectif, les tâches suivantes ont été formulées :

étudier la réglementation réglementaire de la comptabilisation des règlements avec les personnes responsables ;

envisager une comptabilité synthétique et analytique des règlements avec des personnes responsables ;

révéler l'objectif d'un point de vue pratique en utilisant l'exemple d'Alice LLC.

L'objet d'étude de ce travail de cours est la comptabilité des règlements avec des personnes responsables.

Le sujet de l'étude est l'organisation de la comptabilité des règlements avec les personnes responsables dans le programme 1 C : Comptabilité en utilisant l'exemple d'Alice LLC.

Chapitre 1. Fondements théoriques des règlements avec des personnes responsables

.1 Réglementation réglementaire de la comptabilisation des règlements avec les personnes responsables

La tenue de la comptabilité des règlements avec les personnes responsables est effectuée conformément aux documents réglementaires qui ont des statuts différents.

Code civil Fédération de Russie(Code civil de la Fédération de Russie). La deuxième partie du Code civil de la Fédération de Russie énonce les règles relatives aux paiements, à l'achat et à la vente, à la location de locaux d'habitation, etc.

Code fiscal Fédération de Russie (TC RF). Le Code des impôts de la Fédération de Russie contient des règles de calcul de la TVA et des contributions fiscales au budget fédéral.

Règles générales la tenue des registres comptables des règlements avec les personnes responsables est réglementée par la loi fédérale « Sur la comptabilité » (n° 402-FZ) ; les règles comptables « Politique comptable de l'organisation » PBU 1/08 ; plan comptable pour la comptabilité des activités financières et économiques des organisations (approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 n° 94n).

Le paiement des indemnités journalières et le remboursement des dépenses aux employés de l'organisation sont effectués conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 2 octobre 2002 n° 729 « Sur le montant du remboursement des dépenses liées aux voyages d'affaires sur le territoire de la Fédération de Russie aux employés des organisations financées par le budget fédéral » ; par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie "Sur les modifications de l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 novembre 2001 n° 92N" sur le montant des indemnités journalières pour les déplacements professionnels de courte durée dans le territoire pays étrangers" N° 16n du 4 mars 2002 ; arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie « sur la fixation du montant des indemnités journalières et des taux de remboursement maximaux pour la location de locaux d'habitation lors de voyages d'affaires de courte durée à l'étranger » n° 64n du 2 août 2004 ; arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie « Sur l'établissement de normes maximales pour le remboursement des dépenses de location de locaux d'habitation lors de voyages d'affaires de courte durée à l'étranger » n° 15n du 2 août 2004.

La tenue de la comptabilité des dépenses de voyage et de divertissement effectuées par méthode non monétaire est régie par les instructions de la Banque centrale de Russie "Sur la procédure de comptabilisation des dépenses de voyage et de divertissement effectuées à l'aide de cartes d'entreprise internationales de la Sberbank de Russie par les employés de la Banque de Russie" n° 869-U du 20 décembre 2000 .

Les accords sur la responsabilité financière totale individuelle ou collective (d'équipe) sont conclus conformément à la résolution du ministère du Travail de Russie « Sur l'approbation des listes de postes et de travaux remplacés ou effectués par des employés avec lesquels l'employeur peut conclure des accords écrits sur l'intégralité responsabilité financière individuelle ou collective (équipe), ainsi que des formules types d'accords de responsabilité financière totale » du 31 décembre 2002 n°85.

Les documents de travail de l'organisation elle-même déterminent les caractéristiques de l'organisation et la comptabilité qu'elle contient.

1.2 Concept, types, formes de comptabilisation des règlements avec des personnes responsables

Dans le travail de chaque organisation, il est souvent nécessaire de payer certaines dépenses en espèces, d'effectuer des achats dans d'autres organisations et dans le système de commerce de détail contre espèces, de payer des voyages d'affaires, etc. Dans de telles situations, l'employé de l'organisation est émis des espèces sous sa responsabilité (sur compte) pour effectuer certaines actions sur ordre de l'organisation.

Les montants comptables sont des avances de fonds émises par l'organisation à partir de la caisse pour les dépenses d'expéditions, d'explorations géologiques, les dépenses professionnelles et les frais de déplacement pour la mise en œuvre des activités opérationnelles de l'organisation.

Les personnes responsables sont des employés de l'organisation qui ont reçu de l'argent à l'avance pour les dépenses administratives, professionnelles et de déplacement à venir. La liste des personnes habilitées à recevoir des espèces à la caisse sur présentation d'un rapport de besoins professionnels est approuvée par le chef de l'organisation. Le montant de ces montants est limité ; l’émission de liquidités pour les besoins de l’entreprise est prévue dans le budget de l’organisation. Le montant délivré pour les dépenses liées aux déplacements professionnels dépend de la durée du voyage et de sa destination. Le travailleur détaché bénéficie d'une avance en espèces à hauteur des sommes dues pour les déplacements (aller-retour), les indemnités journalières et les frais de location du logement.

Les montants indiqués pour les frais de déplacement sont dits normalisés et sont inclus dans le coût des produits, travaux et services. Si les dépenses réelles dépassent la norme, elles peuvent être payées aux dépens du bénéfice restant à la disposition de l'organisation avec la sommation simultanée de l'excédent payé avec le montant revenant au voyageur. salaires pour déterminer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

L'opportunité des dépenses engagées est confirmée par les chefs d'ateliers, de départements ou de services, selon objectif prévu voyages d'affaires.

Chaque organisation tient un journal spécial des arrivées et des départs en voyage d'affaires par une personne désignée par arrêté du chef de l'organisation.

L'émission des montants comptables pour les besoins de l'entreprise est effectuée par un fiduciaire nommé par la direction de l'organisation. Les montants comptables sont émis dans le but d'acheter des marchandises biens matériels. Pour acheter des articles en stock, le responsable reçoit une procuration qui, en plus des coordonnées du responsable, indique le nom des articles en stock, leur quantité et leur montant.

Sur la base de la procuration et de la facture de réception des articles en stock, une note de frais est établie mandat de paiement et en conséquence, l'argent est payé en conséquence. Une fois la transaction terminée, le responsable soumet les documents au service comptable.

L'émission d'un acompte est formalisée par un ordre de caisse de dépenses fondé sur une demande d'un salarié ou sur un ordre du gérant. Le montant de l'acompte pour les déplacements professionnels est déterminé par calcul préalable des frais de déplacement, des indemnités journalières, du logement et des autres dépenses.

Actuellement, les frais de déplacement comprennent :

les frais de déplacement du salarié jusqu'au lieu du déplacement professionnel et retour au lieu de travail permanent ;

frais de subsistance. Ce poste de dépenses couvre également les dépenses du salarié pour les prestations complémentaires fournies dans les hôtels (à l'exception des dépenses de service dans les bars et restaurants, les dépenses de room service, les dépenses d'utilisation des équipements de loisirs et de santé) ;

indemnité journalière ou indemnité partagée dans les limites approuvées par le gouvernement de la Fédération de Russie ;

les frais de traitement et de délivrance des visas, passeports, bons, invitations et autres documents similaires ;

les taxes consulaires, d'aérodrome, les taxes pour le droit d'entrée, de passage, de transit d'automobiles et autres moyens de transport, pour l'utilisation des canaux maritimes, d'autres ouvrages similaires et autres paiements et taxes similaires en présence de pièces justificatives.

Pendant que l'employé est en voyage d'affaires, il continue de percevoir son salaire.

De plus, l'organisation a la possibilité, à titre exceptionnel, d'effectuer des paiements supplémentaires liés aux déplacements professionnels au-delà de la norme. Mais fiscalement, ces versements sont pris en compte dans les normes ; par ailleurs, les sommes excédentaires sont soumises à l'impôt sur le revenu pour le salarié.

Taux de remboursement en devises étrangères pour les employés en voyage d'affaires de courte durée à l'étranger sont déterminés par le décret pertinent du gouvernement de la Fédération de Russie et dépendent du pays spécifique vers lequel l'employé est envoyé.

Liste des personnes responsables. Les documents du système de réglementation réglementaire de la comptabilité ne définissent pas de liste de postes d'employés de l'organisation qui peuvent être des personnes responsables.

Lors de la constitution de la liste correspondante, qui est ensuite approuvée par arrêté de l'organisation, il convient de partir de la considération suivante : en règle générale, travailler avec de l'argent implique l'entière responsabilité financière. Autrement dit, dans le cas général, un accord de pleine responsabilité financière doit être conclu avec un salarié qui peut être une personne responsable. Une exception peut être le cas de versement de montants comptables aux travailleurs détachés, car dans cette situation, la responsabilité financière naît du fait de l’exercice par l’employé de ses fonctions officielles.

Ainsi, lors de la constitution d'une liste de salariés pouvant être des personnes responsables, les listes de postes et de travaux remplacés ou effectués par des salariés avec lesquels l'employeur peut conclure des accords écrits sur la pleine responsabilité financière individuelle ou collective (d'équipe) peuvent être prises comme base. .

Conformément aux listes ci-dessus, des accords de responsabilité financière totale peuvent être conclus avec les salariés suivants (qui peuvent également être des personnes responsables ayant droit à des sommes comptables), à savoir :

avec les dirigeants, leurs adjoints, spécialistes et autres employés effectuant des transactions d'achat, de vente, d'autorisation de paiement et d'autres formes et types de circulation de billets de banque, titres, métaux précieux, pièces de monnaie en métaux précieux et autres valeurs monétaires ;

avec les directeurs, gérants, administrateurs (y compris senior, chef), autres chefs d'organismes et de divisions (y compris sections, centres d'accueil, départements, halles) du commerce, de la restauration, des services aux consommateurs, des hôtels (campings, motels), leurs adjoints, assistants, vendeurs, experts en matières premières de toutes spécialisations (y compris senior, chef), ainsi que d'autres employés exerçant des fonctions similaires ; chefs (directeurs) d'ateliers de construction et d'installation, de chantiers et autres services de construction et d'installation, producteurs d'ouvrages et contremaîtres (y compris senior, chef) de construction et travaux d'installation;

avec les directeurs, autres gestionnaires d'entrepôts, de magasins (points, départements), de prêteurs sur gages, de dépôts, d'autres organisations et divisions pour l'approvisionnement, le transport, le stockage, la comptabilité et la délivrance des biens matériels, et leurs adjoints ; gérants de ménages, commandants de bâtiments et autres structures, commerçants, garde-robes ; infirmières principales d'organismes de santé; les agents d'approvisionnement et/ou d'approvisionnement, les transitaires et autres employés qui reçoivent, achètent, stockent, enregistrent, délivrent et transportent des biens matériels ;

avec les gestionnaires et autres responsables de pharmacie et autres organisations pharmaceutiques, départements, points et autres divisions, leurs adjoints, pharmaciens, technologues, pharmaciens ;

laborantins, méthodologistes de départements, doyennés, chefs de secteurs de bibliothèques. En outre, lors de la constitution d'une liste de personnes responsables, les organisations peuvent être guidées par la liste des œuvres, au cours de l'exécution desquelles des accords sur l'entière responsabilité financière peuvent être conclus avec les artistes interprètes ou exécutants. Ces types de travaux peuvent notamment comprendre des opérations :

pour l'acceptation et le paiement de tous types de paiements ; pour les règlements lors de la vente (réalisation) de biens, produits et services (y compris hors caisse enregistreuse) ;

pour la production et le stockage de tous types de billets, coupons, abonnements (y compris abonnements et bons d'alimentation) et autres panneaux (documents) destinés au paiement de prestations ;

sur l'achat, la vente, l'autorisation de payer, ainsi que d'autres formes et types de chiffre d'affaires de billets de banque, de titres, de métaux précieux, de pièces en métaux précieux et d'autres valeurs monétaires ; avec de l'argent liquide lors de l'entretien des guichets automatiques et du service aux clients qui ont des coffres-forts individuels dans le coffre-fort, en enregistrant et en stockant les objets de valeur et autres biens des clients dans le coffre-fort ; sur l'émission, la comptabilité, le stockage, l'émission et la destruction des cartes bancaires, de crédit, de réduction, d'espèces et autres services financiers aux clients, sur le comptage, le recalcul ou la formation des valeurs en espèces et en devises ; exercer des fonctions de collecte et effectuer le transport (transport) de fonds et d'autres objets de valeur ;

pour l'achat (réception), la vente (échange, libération, vente) de services, de biens (produits), leur préparation à la vente (échange, libération, vente) ;

sur l'acceptation pour le stockage, la transformation (fabrication), le stockage, la comptabilité, la libération (délivrance) des actifs matériels dans les entrepôts, bases, magasins, points, départements, sites, dans d'autres organisations et divisions ; pour la délivrance (réception) de biens matériels aux personnes séjournant dans les sanatoriums et autres organisations médicales et préventives, pensions, campings, motels, maisons de vacances, hôtels, auberges, salles de repos dans les transports, organisations pour enfants, sports et loisirs et touristiques organisations, dans organismes éducatifs, ainsi que les passagers de tous types de transports ; sur l'équipement des navires à passagers, des voitures et des avions ;

pour accepter des objets culturels et ménagers et d'autres biens matériels de la population pour stockage, réparation et pour effectuer d'autres opérations liées à la fabrication, à la restauration ou à l'amélioration de la qualité de ces objets (objets de valeur), à leur stockage et à d'autres opérations avec eux ; pour la location d'articles culturels et ménagers et d'autres biens matériels à la population ;

pour la réception et le traitement pour la livraison (escorte) des marchandises, bagages, envois postaux et autres biens matériels, leur livraison (escorte), leur délivrance (livraison) ;

sur la culture, l'engraissement, l'élevage et l'élevage d'animaux de ferme et autres.

Les employés engagés dans les types de travail ci-dessus peuvent recevoir de l'argent pour l'achat de stocks, d'immobilisations et d'autres actifs non courants, le paiement de travaux et de services d'organisations tierces, les règlements avec la population pour les biens achetés (y compris les produits agricoles et les animaux). pour la croissance et l'engraissement).

La procédure de conclusion d'accords sur la pleine responsabilité financière, ainsi que les listes d'œuvres et de catégories de travailleurs avec lesquels les accords ci-dessus peuvent être conclus, ainsi que les formulaires standard de ces accords sont approuvés de la manière établie par le gouvernement de la Fédération de Russie. .

Les personnes qui ont reçu des espèces en compte sont tenues, au plus tard trois jours ouvrables après l'expiration de la période pour laquelle elles ont été émises, ou à compter de la date de leur retour d'un voyage d'affaires, de soumettre un rapport préalable au service comptable de l'organisation. en joignant les pièces justificatives des sommes dépensées et procéder au paiement final de celles-ci.

1.3 Documentation des règlements avec les personnes responsables

Les principaux documents comptables confirmant la dépense des fonds comptables sont les reçus de vente (factures), les reçus de caisse, les reçus de caisse, les actes de travail effectués, les services rendus, les factures, les factures, les documents de voyage, les actes d'achat de biens matériels auprès de particuliers.

Les documents primaires sont acceptés pour refléter les données disponibles en comptabilité et contenir des détails qui fournissent des informations complètes sur la transaction commerciale. Les détails requis pour les documents primaires comprennent :

nom du document ;

date de préparation du document ;

nom de l'organisation au nom de laquelle le document a été établi ;

mesurer les transactions commerciales en termes physiques et monétaires ;

les noms des fonctions des personnes responsables de l'exécution de la transaction commerciale et de l'exactitude de son exécution ;

signatures personnelles de ces personnes.

De plus, l'acte d'achat de biens matériels auprès d'un particulier doit contenir des informations supplémentaires sur le vendeur, telles que l'adresse de sa résidence permanente et les détails de son passeport (y compris sa date de naissance). Ces données sont nécessaires au service comptable de l’organisation pour délivrer une attestation de revenus versés à un particulier. Il est nécessaire de garder à l'esprit que si un reçu de caisse est utilisé comme document de paiement fourni par l'employé dans le cadre du rapport préalable, les informations sur les fonds versés à l'entrepreneur individuel ne sont pas soumises à l'Inspection du ministère des Impôts. et devoirs de la Fédération de Russie.

En l'absence de pièces justificatives primaires confirmant les dépenses engagées pour les espèces émises en compte, ou en présence de documents avec des informations obligatoires non renseignées, il n'existe aucune base pour refléter les transactions dans les comptes comptables et, par conséquent, l'organisation n'a pas le droit inclure ces montants dans la composition des coûts de production et de vente de produits (travaux, services).

Au retour d'un déplacement professionnel ou après un achat d'articles en stock, le responsable établit un rapport préalable et y joint toutes les pièces justificatives. Le rapport préalable est composé de deux parties : partie : nom, prénom, patronyme du responsable, etc. ; durée du voyage; montant émis pour la déclaration ; dépensé; solde ou dette de l'organisation ; partie (verso du rapport) : montant des dépenses, sur la base de tous les documents joints ; indemnité journalière (calcul); voyages (billets); hébergement, sous réserve de réception.

Le rapport préalable (formulaire n° AO-1) est rempli par le salarié. Après sa présentation au service comptable, le document est vérifié par un comptable qui saisit les écritures comptables. Le délai de traitement des rapports soumis est de 5 jours. Le droit d'approuver les rapports appartient au gestionnaire.

De plus, sur arrêté du gestionnaire, sur présentation des documents pertinents (une copie du certificat d'immatriculation), le responsable peut être indemnisé des frais d'utilisation de sa voiture personnelle selon les normes établies par le gouvernement de la Fédération de Russie. , qui ont également tendance à augmenter en raison de l’inflation. Dans ce cas, les paiements peuvent être effectués au-delà des normes, mais à des fins fiscales, ils sont pris en compte dans les montants approuvés. Par ailleurs, les montants excédentaires sont également soumis à l’impôt sur le revenu pour le salarié.

Nouvelle avance les employés ne sont délivrés qu'après avoir effectué le paiement précédent. Le service comptable peut retenir sur le salaire le montant de la dette d'un responsable qui n'a pas présenté de pièces justificatives ou n'a pas restitué le solde des fonds.

La restitution d'un acompte non utilisé est émise par un ordre d'encaissement, tandis que le dépassement de budget est émis par un ordre de dépense.

Chapitre 2. Caractéristiques organisationnelles et économiques d'Alice LLC

La société à responsabilité limitée "Alice" fonctionne conformément à la loi fédérale de la Fédération de Russie "sur les sociétés à responsabilité limitée", au Code civil de la Fédération de Russie et à d'autres. actes législatifs Fédération de Russie et cette Charte.

La société est une personne morale fonctionnant selon les principes d'une comptabilité économique complète, d'autofinancement, dotée d'un sceau et de cachets ronds, papier à en-tête, marque propre, emblème et autres détails, bilan indépendant, comptes courants et autres dans les institutions et banques.

La société par actions ouverte Alice LLC a été créée en 2003 (numéro de certificat : 1652, délivré par l'administration de la ville centrale de Gai ; numéro d'enregistrement d'État : 1025900886637).

Alice LLC opère sur le territoire de la Russie et est guidée dans ses activités par les lois et règlements Russie. La durée d'activité de la Société SARL « Alice » n'est pas limitée.

Un membre de la Société est un citoyen de la Fédération de Russie.

Le capital autorisé de la Société est de 10 000 (dix mille) roubles et est constitué en espèces.

Selon le tableau des effectifs d'Alisa LLC, le nombre d'employés est de 21 personnes.

L'entreprise utilise une structure de gestion linéaire.

Riz. 2.1 - Structure organisationnelle SARL "Alisa"

La structure organisationnelle d'Alice LLC est la suivante (Fig. 2.1) :

Tableau 2.1 - Responsabilités fonctionnelles d'Alice LLC

Poste occupé Étendue des responsabilités Directeur Général Direction de l'entreprise, contrôle des activités et de l'interaction des divisions structurelles, négociations avec principaux fournisseurs et les clientsDirecteur adjointNégocier, vendre des produits, surveiller et analyser la situation financière de l'entrepriseSecrétaire - CommisTravailler avec des documents, fournir et assurer le travail du gestionnaireDirecteur des ventesÉtudier les conditions du marché, élaborer un plan de vente de produits, élaborer un plan de stratégie de prix, préparer et conclure des contratsComptableTenir la comptabilité et reportingIngénieur en chefGestion des services techniques, coordination des départements pour le développement du développement technique de l'entreprise, assurant l'amélioration systématique de l'efficacité de la production, de la productivité du travail, assurant la production de produits compétitifs Département technique. maintenance Maintenance et réparation de matériel informatique et de bureau Programmeur Installation et configuration de logiciels Service RH Assurer la sélection, le placement, l'étude et l'utilisation des travailleurs et des spécialistes; organisation de la comptabilité du personnel, analyse du turnover du personnel

Le but de la création d'Alice LLC est de mener des activités commerciales et économiques visant à réaliser un profit de la manière et dans les conditions déterminées par la législation en vigueur de la Fédération de Russie.

Tous les types d'activités de la Société sont exercés conformément à la législation en vigueur de la Fédération de Russie.

Le sujet d'activité d'Alisa LLC est :

mener des activités de commerce et d'approvisionnement ;

en gros et vente au détail sur le territoire de la Fédération de Russie ;

achat, production et vente de produits alimentaires et autres produits alimentaires;

fourniture de services de transport et d'expédition;

organisation d'intermédiaire, marketing, etc. activités;

L'activité principale d'Alisa LLC consiste en des services intermédiaires pour la vente de produits alimentaires sur la base de contrats de commission. LLC "Alice" agit en tant qu'agent de commission et, au nom du mandant (fournisseur), moyennant des frais, effectue des transactions pour la vente des marchandises du mandant, et le mandant transfère les marchandises à l'agent de commission, accepte l'exécution et paie pour les services du commissaire.

La SARL « Alice » réalise la vente de marchandises pour le compte du Commettant à ses frais, mais pour son propre compte.

Les enregistrements et reporting comptables, opérationnels et statistiques de la Société sont effectués selon les normes en vigueur en Russie. Le programme « 1C : Entreprise » version 8 est utilisé. La responsabilité de l'état de la comptabilité, de la soumission en temps opportun des rapports comptables et autres incombe aux organes de direction et au Ch. comptable chez Alisa LLC.

Dans le cadre de la politique comptable d'Alice LLC, ce qui suit a été approuvé :

plan comptable de travail, depuis 2002, toutes les organisations sont tenues de fournir des états financiers aux autorités de régulation conformément à l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 N 94n (tel que modifié le 8 novembre 2010) « Sur approbation du plan comptable pour la comptabilité des activités financières et économiques des organisations et des instructions pour son application" ;

les formulaires de documents comptables primaires acceptés pour l'enregistrement des faits de l'activité économique, pour lesquels les formulaires types de documents comptables primaires ne sont pas fournis, ainsi que les formulaires de documents pour les besoins internes états financiers;

la procédure de réalisation d'un inventaire des actifs et des passifs ;

procédure de flux de documents.

La comptabilité est effectuée selon un bon de commande de journal avec

l'utilisation d'ordinateurs personnels et de réseaux spéciaux programmes informatiques.

A la fin de la période de reporting, les registres comptables sont affichés sur des supports de stockage informatiques.

La comptabilisation des biens, des passifs et des transactions commerciales est effectuée selon la méthode de la double entrée conformément au plan comptable de travail accepté. La base des inscriptions dans les registres comptables sont les documents primaires enregistrant le fait d'une transaction commerciale, ainsi que les calculs comptables. .

La responsabilité de l'organisation de la comptabilité et du respect des lois lors de la réalisation des opérations commerciales incombe au directeur général de l'organisation. La comptabilité est effectuée par le service comptable de l'Organisation, dirigé par le chef comptable d'Alice LLC. Exigences pour un chef comptable documentation les transactions commerciales et la fourniture de documents et d'informations au service comptable sont obligatoires pour tous les employés de l'Organisation. Sans la signature du chef comptable ou d'une personne autorisée par lui, les documents monétaires et de règlement, les obligations financières et de crédit (documents formalisant investissements financiers Les organisations, les contrats de prêt, les contrats de crédit et les accords conclus sur les produits de base et le crédit commercial) sont considérés comme invalides et ne sont pas acceptés pour exécution, sauf dans les cas où il existe un ordre écrit du directeur général de l'organisation.

La comptabilité de la Société est effectuée par le service comptable, affecté à un service distinct unité structurelle, dirigé par le chef comptable. La division du travail comptable entre les employés comptables est fonctionnelle. La structure du service comptable est présentée dans la figure 2.2.

Riz. 2.2 - Structure comptable d'Alice LLC

La tâche principale de la comptabilité est de refléter de manière opportune et fiable la situation et les obligations de l'organisation, de déterminer le résultat activité entrepreneuriale, fournir à la direction des informations pour la gestion financière quotidienne de l'organisation et participer à cette gestion. En outre, le service comptable doit contrôler l'efficacité de l'utilisation des fonds et lutter contre la mauvaise gestion. Il veille également à la conformité des opérations commerciales en cours avec la législation de la Fédération de Russie et surveille les mouvements de biens et les obligations de l'organisation. Développe un système comptable principal, c'est-à-dire ici, il est déterminé quels documents principaux doivent être utilisés pour documenter toutes les transactions commerciales effectuées dans une organisation donnée. Assurer également le contrôle de la bonne dépense des fonds et des biens matériels, en comptabilisant les revenus et les dépenses. Exécution en temps opportun des calculs, préparation et soumission des états financiers (comptables) dans les délais fixés ; Assurer le contrôle de la sécurité des immobilisations et autres biens matériels dans les lieux de leur stockage et de leur exploitation, ainsi que pour le stockage documents comptables, registres comptables, enregistrements de machines, autres documents, ainsi que leur soumission aux archives de la manière prescrite.

Lors de la mise en œuvre comptabilité fiscale Alice LLC est guidée par le principe de cohérence dans l’application des règles et réglementations comptables fiscales d’une période fiscale à l’autre. Des modifications de la procédure comptable des transactions commerciales individuelles et des objets à des fins fiscales doivent être apportées en cas de changements dans la législation ou les méthodes comptables appliquées.

Dans le cadre de la politique comptable d'Alice LLC, les registres de comptabilité fiscale analytique suivants ont été approuvés :

informations sur les immobilisations, calcul de l'amortissement des immobilisations ;

informations sur les objets actifs incorporels, calcul de l'amortissement des immobilisations incorporelles ;

comptabilisation des coûts de main-d'œuvre ;

calcul des frais de réparation pour la période de reporting en cours, calcul des frais de réparation pris en compte dans les périodes en cours et futures ;

comptabilisation des autres dépenses de la période en cours ;

comptabilisation des dépenses hors exploitation de la période en cours ;

comptabilisation des revenus de la période en cours ;

comptabilisation des dépenses reportées ;

calcul des pénalités accumulées pour la période de référence, tenant compte du calcul des pénalités.

Les objets comptables dans les registres analytiques sont reflétés sur la base de documents primaires par ordre chronologique.

Les registres analytiques de comptabilité fiscale sont tenus à l'aide d'ordinateurs personnels et de programmes informatiques de réseau spéciaux. A la fin de la période de déclaration, les registres de comptabilité fiscale sont affichés sur des supports de stockage informatiques.

La sécurité des registres de comptabilité fiscale est assurée et les corrections non autorisées n'y sont pas autorisées. Les corrections d'erreurs dans les registres sont justifiées et confirmées par la signature de la personne qui a procédé aux corrections, indiquant la date et la justification de la correction effectuée.

Les déclarations fiscales (calculs) des impôts, qu'il existe ou non une obligation de payer des impôts et des acomptes, sont soumises à l'administration fiscale selon la méthode d'enregistrement dans les délais fixés par la législation fiscale.

La responsabilité de l'organisation de la comptabilité fiscale et du respect de la législation fiscale lors de la conduite des activités commerciales incombe au directeur général d'Alisa LLC.

Responsabilité de composition correcte Les déclarations fiscales sont à la charge du chef comptable d'Alice LLC.

La responsabilité du reflet correct des transactions commerciales dans les registres de comptabilité fiscale incombe aux personnes qui ont compilé et signé les données du registre.

L'analyse financière d'une entreprise est un élément essentiel de la gestion financière et de l'audit. Presque tous les utilisateurs des états financiers des entreprises utilisent des méthodes analyse financière pour la prise de décision. Les états financiers sont analysés afin d'augmenter le rendement du capital et d'assurer la stabilité de la situation de l'entreprise. La principale source d'informations sur les activités financières d'une entreprise sont les états financiers.

Regardons les principaux indicateurs de performance de l'organisation sur 3 ans (tableau 2.2).

Tableau 2.2 - Principaux indicateurs de l'activité financière et économique

Indicateurs financiers et économiques clés employés de l'entreprise 212121 Bénéfice net 91316186100114 Soldes moyens des comptes débiteurs 102922.5133505253062 Dettes à payer Dont : - fournisseurs et entrepreneurs 7049885813.5147460482126032879434 Chiffre d'affaires des dettes - chiffre d'affaires - jours 151 3343 Chiffre d'affaires des comptes clients 1075

Le taux de rotation des comptes créditeurs au cours de l'année de référence est assez élevé, c'est-à-dire plus l'entreprise paie ses fournisseurs rapidement. Mais au fil du temps, ce ratio a diminué, autrement dit, cette diminution du chiffre d'affaires peut signifier :

Problèmes pour payer les factures.

Organisation des relations avec les fournisseurs, offrant un échéancier de paiement différé plus rentable et utilisant les comptes créditeurs comme source d'obtention de ressources financières.

En évaluant les indicateurs de rotation des créances et des dettes, nous pouvons conclure que pour cette organisation, le taux de rotation des comptes créditeurs est nettement supérieur au taux de rotation des comptes débiteurs (sur trois ans) - la situation est défavorable pour l'organisation. Nous parlons d'une augmentation du volume de financement associée à une prolongation de la durée du prêt, ce qui modifie à son tour le montant des sorties de fonds.

Si l'entreprise parvient à augmenter la période de remboursement des comptes créditeurs, les sorties de trésorerie seront alors moindres du fait que la plupart des stocks (par rapport à la période précédente) resteront impayés, c'est-à-dire seront financés par les créanciers. De même, une réduction du délai de rotation des comptes fournisseurs entraînera une sortie de trésorerie supérieure au montant de l'augmentation des achats (le volume des paiements augmentera).

Grande quantité Les jours de la période de rotation des comptes créditeurs peuvent indiquer un montant de trésorerie insuffisant pour répondre aux besoins actuels en raison d'une diminution des ventes, d'une augmentation des coûts ou d'une augmentation du besoin en fonds de roulement.

Chapitre 3. Règlements avec les personnes responsables dans le 1C : Programme de comptabilité sur l'exemple d'Alice LLC

L'émission de fonds à des personnes responsables peut être effectuée en espèces ou par voie non monétaire. L'émission d'espèces est émise à l'aide du document « Ordre de caisse de dépenses ». Ce document est disponible dans le programme 1C : Comptabilité d'entreprise depuis le menu Caissier. Émission de fonds non monétaires - à l'aide du document « Radiation du compte courant ».

L'émission de fonds à des personnes responsables peut être effectuée en espèces ou par voie non monétaire.

Retrait d'espèces

L'émission d'espèces aux personnes responsables est formalisée à l'aide du document « Arrêté de dépenses en espèces ». Ce document est disponible à partir du menu « Caissier » (Fig. 3.1).

Riz. 3.1 - Ordre de caisse des dépenses

Vous pouvez également trouver le « Ordre de paiement des dépenses » dans l'onglet « Cash » du panneau de fonctions du programme (Fig. 3.2).

Riz. 3.2 - Ordre de caisse des dépenses

Afin d'émettre des fonds de la caisse enregistreuse à une personne responsable, vous devez utiliser le type de transaction du document « Émission à une personne responsable » (Fig. 3.3).

Riz. 3.3 - Délivrance à une personne responsable

Pour que les fonds soient émis correctement, le montant comptable et la personne responsable doivent être indiqués. Le montant de la déclaration est saisi manuellement et le déclarant est sélectionné dans l'annuaire " Particuliers" (Fig. 3.4).

Riz. 3.4 - Annuaire « particuliers »

L'onglet « Imprimer » contient les informations nécessaires à l'impression du bon de commande de ticket de caisse.

« Problème : » - copie la ligne « Personne responsable » ;

« Base », « Application » - renseignés manuellement par l'utilisateur

"Par :" - copie les informations sur la pièce d'identité de la personne responsable" de la carte de l'individu (Fig. 3.5).

Riz. 3.5 - Détails

Une fois le document traité, le solde de trésorerie de la caisse enregistreuse diminue et la dette envers la personne qui a reçu le montant responsable augmente (Fig. 3.6).

Riz. 3.6 - Résultat de la comptabilisation du document Ordre d'encaissement

Émission de fonds non monétaires

L'émission de fonds non monétaires est formalisée à l'aide du document « Radiation du compte courant ». Ce document est disponible dans le menu « Banque » et se trouve dans le journal « Relevés bancaires » (Fig. 3.7).

Riz. 3.7 - Relevés bancaires

Le journal « Relevés bancaires » se trouve également dans l'onglet « Banque » du panneau de fonctions du programme (Fig. 3.8).

Riz. 3.8 - Relevés bancaires

Afin d'émettre des fonds non monétaires à une personne responsable, vous devez utiliser le type de transaction « Transfert à une personne responsable » (Fig. 3.9).

Riz. 3.9 - Transfert à une personne responsable

Pour que l'opération de transfert d'argent se déroule correctement, vous devez remplir correctement les informations obligatoires suivantes du document « Radiation du compte courant » :

Montant - le montant d'argent transféré à la personne responsable.

La personne responsable est l'employé à qui le montant comptable est transféré. Ce détail est sélectionné dans l'annuaire « Particuliers ».

Bénéficiaire - l'employé à qui le montant comptable est transféré. Ce détail est sélectionné dans l'annuaire « Contreparties ».

Compte du destinataire - le compte sur lequel le montant comptable sera transféré. Les informations sur le compte sont disponibles depuis la fiche de la contrepartie dans l'onglet « Comptes et conventions ».

Objet du paiement - renseigné manuellement (Fig. 3.10).

Riz. 3.10 - Mentions obligatoires du document « Radiation du compte courant »

Après exécution, le document réduit le solde des fonds du compte courant et augmente également la dette du responsable (Fig. 3.11).

Riz. 3.11 - Résultats de la comptabilisation de la pièce Radiation du compte courant

Dette des personnes responsables

Une fois les fonds remis aux personnes responsables, une dette est constituée envers les employés. L'état de cette dette peut être suivi à l'aide du rapport « Bilan de chiffre d'affaires du compte 71 » (Fig. 3.12).

Riz. 3.12 - Bilan du compte 71

Il ressort clairement de ce rapport que Marina Viktorovna Ivanova doit déclarer un montant de 1 000 roubles et que Victoria Pavlovna Simonova a reçu 2 000 roubles.

Préparation d'un rapport préalable

Un rapport préalable est établi afin de couvrir la dette du responsable, c'est-à-dire de refléter la dépense des fonds qui lui sont délivrés pour les besoins de l'entreprise.

Le document « Rapport préalable » est disponible dans le menu « Caissier » (Fig. 3.13).

Riz. 3.13 - Rapport préalable

personne responsable calcul comptabilité

Ce document se trouve également dans l’onglet « Caissier » du panneau de fonctions du programme (Fig. 3.14).

Riz. 3.14 - Rapport préalable

Pour que le document « Rapport préalable » soit traité correctement, les informations obligatoires suivantes doivent être correctement renseignées :

Particulier - sélectionné dans l'annuaire « Particuliers » et correspond à l'employé qui déclare le montant reçu

Partie tabulaire « Avances » : Vous devez sélectionner le document pour lequel l'avance a été reçue. Après avoir sélectionné le document, « Montant de l'avance », « Devise », « Émission » et « Dépensé » sont notés. La valeur du montant dépensé peut être modifiée manuellement (Fig. 3.15).

Riz. 3.15 - Rapport préalable

Les parties tabulaires « Biens », « Paiement » et « Autres » sont prévues pour enregistrer les dépenses du responsable. La personne responsable peut dépenser les fonds qui lui sont délivrés pour l'achat de stocks, le paiement de services d'organisations tierces, etc. (Fig. 3.16).

Riz. 3.16 - Enregistrement des dépenses d'une personne responsable

Après de ce document la dette de la personne responsable diminue (Fig. 3.17).

Riz. 3.17 - Bilan du compte 71

Enregistrement des dépenses excessives

Il arrive souvent que la personne responsable ne dispose pas de suffisamment d'argent pour payer les dépenses liées aux besoins du document. Dans ce cas, le responsable est contraint d'utiliser ses fonds propres, que l'entreprise est tenue de lui restituer (Fig. 3.18).

Riz. 3.18 - Enregistrement des dépassements de fonds

Le montant des dépenses excédentaires se reflète également dans le bilan (Fig. 3.19).

Riz. 3.20 - Bilan du compte 71

Les remboursements des fonds dépensés au-delà de ceux émis sont effectués à l'aide des documents « Ordre de dépenses » ou « Radiation du compte courant » en utilisant la même technologie que l'émission de fonds à une personne responsable.

Enregistrement du solde de trésorerie

Une situation peut également survenir dans laquelle les fonds émis ne sont pas entièrement dépensés. Dans ce cas, le responsable conserve une partie du montant comptable, que le salarié doit restituer à l'entreprise (Fig. 3.21).

Riz. 3.21 - Enregistrement du solde de trésorerie

La dette du déclarant est également visible dans le bilan (Fig. 3.22).

Riz. 3.22 - Bilan

En règle générale, la restitution du solde de l'avance est reflétée dans le document « Ordre d'encaissement ». Ce document est disponible depuis le menu « Caissier » (Fig. 3.23).

Riz. 3.23 - Réception du mandat de caisse

Ce document se trouve également dans l’onglet « Caissier » du panneau de fonctions du programme (Fig. 3.24).

Riz. 3.24 - Ordre d'encaissement

Pour restituer le solde des montants comptables, vous devez utiliser le type de transaction du document « Retour d'une personne responsable » (Fig. 3.25).

Riz. 3.25 - Retour d'une personne responsable

Pour traiter correctement ce document, vous devez remplir correctement les informations suivantes :

Montant - le montant du solde des fonds comptables, qui est déposé dans la caisse enregistreuse (rempli manuellement par l'utilisateur).

Personne responsable - un employé qui restitue le solde du montant responsable (sélectionné par l'utilisateur dans l'annuaire « Particuliers ») (Fig. 3.26).

Riz. 3.26 - Personne responsable

L'onglet « Imprimer » est conçu pour générer correctement la forme imprimée de ce document.

« Accepté de » est copié à partir de la ligne « Personne comptable ».

« Base » et « Pièce jointe » sont renseignés manuellement par l'utilisateur.

Une fois le document traité, la dette de la personne responsable diminue et le solde de trésorerie augmente (Fig. 3.27).

Riz. 3.27 - Résultat de la comptabilisation du document Ordre d'encaissement

La dynamique de la dette de l'entité déclarante peut être suivie dans le rapport « Bilan de chiffre d'affaires du compte 71 » (Fig. 3.28).

Riz. 3.28 - Bilan du compte 71

Conclusion

La maîtrise de la méthodologie de comptabilisation des règlements avec les personnes responsables est importante dans l'ensemble du système comptable, car la mobilité des fonds rend ce domaine de l'activité économique d'une entité économique le plus vulnérable du point de vue de diverses violations et abus.

Un système d'organisation de la comptabilité scientifiquement fondé favorise un contrôle efficace de la disponibilité et du flux des fonds de l'organisation, la prévention en temps opportun des faits négatifs dans les activités commerciales, l'obtention d'informations complètes et fiables sur les processus commerciaux, les résultats d'exploitation et la situation financière de l'organisation.

En plus de payer les salaires, l'organisation remet les espèces de la caisse enregistreuse aux personnes responsables. Des montants comptables sont émis pour les besoins professionnels et les frais de déplacement. En règle générale, la liste des personnes responsables est établie par le chef de l'organisation. Les fonds étant dépensés par des personnes responsables, un rapport est établi qui reflète (sur la base des pièces justificatives primaires : reçus, chèques, tickets, etc.) la dépense réelle des fonds. Le solde des fonds non dépensés est reversé à la caisse de l'organisation. Les fonds dépensés sont amortis en tant que coûts de production en fonction du but de leur utilisation.

Résumer les informations sur les règlements avec les salariés sur la base des montants qui leur sont délivrés au titre des dépenses administratives, économiques et opérationnelles. Le plan comptable des activités financières et économiques des organisations prévoit le compte 71 « Règlements avec les personnes responsables ». Il s’agit d’un compte actif-passif dont le solde reflète le montant de la dette des personnes responsables de l’organisation ou le montant des dépenses excédentaires non remboursées. Au débit du compte, les montants des dépassements remboursés et à nouveau émis pour reporting sur la base des ordres de caisse sortants sont enregistrés, au crédit - les montants utilisés selon les rapports préalables et déposés au titre des ordres de caisse entrants (non utilisés).

Les montants comptables pour contrôler leurs dépenses sont pris en compte pour chaque employé de l'organisation dans le relevé et l'ordre de journal du compte 71 « Règlements avec les personnes responsables ». La base pour remplir ces documents sont les bons de caisse des dépenses et des reçus - lors de l'émission des fonds pour la déclaration et leur retour à la caisse, ainsi qu'un rapport préalable - lors de l'annulation des montants dépensés.

Bibliographie

.Le plan comptable a été approuvé par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 n° 94n (tel que modifié par l'arrêté n° 38n du 7 mai 2003 et n° 115n du 18 septembre 2006).

.Loi fédérale N° 402 "Sur la comptabilité".

.Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 2 octobre 2002 n° 729 « Sur le montant du remboursement des dépenses liées aux voyages d'affaires sur le territoire de la Fédération de Russie aux employés d'organisations financées par le budget fédéral ».

.Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie "Modifiant l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 novembre 2001 n° 92N" Sur le montant des indemnités journalières pour les voyages d'affaires de courte durée à l'étranger " N°16n du 4 mars 2002

.Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie « Sur la fixation du montant de l'indemnité journalière et des taux de remboursement maximaux pour la location de locaux d'habitation lors de voyages d'affaires de courte durée à l'étranger » n° 64n du 2 août 2007.

.Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie « Sur l'établissement de normes maximales de remboursement des dépenses de location de locaux d'habitation lors de voyages d'affaires de courte durée à l'étranger » n° 15n du 2 août 2007

.Directive de la Banque centrale de Russie "Sur la procédure de comptabilisation des frais de voyage et de divertissement engagés avec les cartes d'entreprise internationales de la Sberbank de Russie par les employés de la Banque de Russie" n° 869-U du 20 décembre 2000.

.Règlement sur la comptabilité et l'information financière dans la Fédération de Russie (approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 29 juillet 1998 n° 34n) (tel que modifié le 30 décembre 1999, le 24 mars 2000 et le 18 septembre 2006 ).

.Règlement comptable « Politique comptable de l'organisation » PBU 1/08 (approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 6 octobre 2008 n° 107n).

.Résolution du ministère du Travail de Russie « Sur l'approbation des listes de postes et de travaux remplacés ou effectués par des employés avec lesquels l'employeur peut conclure des accords écrits sur la pleine responsabilité financière individuelle ou collective (d'équipe), ainsi que des formulaires standard d'accords sur pleine responsabilité financière » du 31 décembre 2002 n° 85 .

.Antsiferova I.V. Comptabilité comptable financière. M. : Perspective, 2009.

.Comptabilité financière : Manuel pour les universités / Ed. prof. Yu. A. Babaeva. - M. : Manuel de l'Université VZFEI, 2008.

.I.E. Glushkov. "La comptabilité dans une entreprise moderne." M., « Knorus », Novossibirsk « Ekor », 2007.

.Zakharyin V. Règlements avec des personnes responsables : comptabilité et fiscalité, M., Bulletin fiscal, 2008.

.Kondrakov N.P. Comptabilité: manuel de formation. - M. : INFRA-M., 2008.

.Kovalev V.V. Analyse financière. - M. : Finances et Statistiques, 2007.

.Makarieva V.I. Analyse des activités financières et économiques d'une organisation - M. : Finances et Statistiques, 2004.

.Analyse et diagnostic des activités financières et économiques d'une entreprise / Ed. Taburchak - Rostov n/a : Phoenix, 2006.

Tutorat

Besoin d'aide pour étudier un sujet ?

Nos spécialistes vous conseilleront ou fourniront des services de tutorat sur des sujets qui vous intéressent.
Soumettez votre candidature en indiquant le sujet dès maintenant pour connaître la possibilité d'obtenir une consultation.

Chaque institution est régulièrement confrontée à la question de la comptabilisation des règlements avec les personnes responsables. Toutefois, certaines règles de calcul changent périodiquement.

Par conséquent, il est nécessaire de déterminer quelles sont les responsabilités d'un comptable, s'il est nécessaire de conclure un accord avec une personne responsable et que faire si la personne responsable a acheté des matériaux à ses propres frais.

Généralités

Les entreprises sont souvent confrontées à la nécessité de payer leurs marchandises en espèces.

Dans certains cas, cela peut réduire considérablement le temps nécessaire pour remplir les obligations.

Les entreprises effectuent également des paiements en espèces par l'intermédiaire de personnes responsables, par exemple lors du remboursement de dettes budgétaires. Les règlements avec des personnes responsables sont classés comme opérations en espèces.

Cette pratique est inhérente à toute organisation. L'émission d'argent via la caisse d'une entreprise a généralement lieu au moment du paiement des salaires ou pendant.

Les espèces sont un instrument financier assez attractif pour effectuer des paiements de biens ou de services.

Cependant, afin de prévenir les abus, le gouvernement a établi certaines restrictions pour personnes morales. La pratique internationale contient des normes comptables similaires.

La procédure de délivrance d'argent aux salariés responsables prévoit ce qui suit :

1. Disponibilité d'un ordre écrit du directeur de l'entreprise.
2. Liste des personnes pouvant recevoir de l'argent.
3. Montant du montant comptable.
4. Délais de remboursement.
5. Délais de soumission d'un rapport sur la dépense des fonds.
6. Respect de la procédure de délivrance d'argent responsable aux personnes indiquées dans l'arrêté.
7. Respect de la procédure de délivrance des fonds aux personnes ayant déclaré des paiements anticipés.
8. Avertissement concernant l'interdiction de transférer de l'argent responsable entre employés.

Par ailleurs, il convient de dire que la documentation des opérations fait partie intégrante des activités économiques de chaque entreprise.

De plus, chaque opération doit être accompagnée d’un justificatif. Sur la base des documents primaires, des registres comptables sont ensuite constitués.

Si nous parlons de règlements avec des personnes responsables, les organisations créent généralement une section comptable distincte.

Dans les petites entreprises, la responsabilité de tenir la comptabilité principale des transactions peut être confiée à un comptable qui enregistre les paiements en espèces.

Concepts de base

Ci-dessous, nous examinerons plusieurs définitions de base que l’on retrouve en comptabilité :

Comptabilité	Il s'agit d'un enregistrement et d'une analyse continus de données qui vous permettent d'obtenir les informations nécessaires sur l'état des biens, du passif et des actifs de l'entreprise. Cela inclut également tout changement survenant au cours des activités commerciales de l’organisation.
Personnes responsables	Fonctionnaires tenus de soumettre un rapport écrit sur la manière dont ils ont utilisé les fonds émis
Comptabilisation des règlements	Affichage documentaire des transactions pour les règlements avec les contreparties
Comptabilité synthétique	Comptabilisation des informations comptables finales sur le type de propriété, les obligations de l'entreprise et les transactions commerciales, créées sur la base de caractéristiques économiques spécifiques
Note 71	Sert à afficher le montant de la dette envers l'entreprise. Ce compte indique également le montant des découverts non remboursés.
Auditeur	Personne physique qui inspecte les activités financières et économiques d'une entreprise

Qui fait le calcul

L'émission des montants comptables est effectuée par le caissier sur la base. Dans ce cas, les documents de caisse doivent être certifiés conformes par le directeur et chef comptable de l'établissement.

Lors de l'émission de fonds responsables, l'organisation doit adhérer. Les espèces sont émises à la caisse de l'entreprise sur la base.

Concernant la compilation document de caisse, ainsi que son enregistrement ultérieur, sont effectués par l'employé chargé de mener ces opérations.

Et seulement après cela, le document est transféré au caissier pour exécution. Le destinataire des sommes comptables ne reçoit pas le document en personne.

Cette procédure évite la saisie d'informations erronées dans le document de dépenses. En conséquence, le caissier ne portera aucune responsabilité financière pour les erreurs des autres.

Réglementation réglementaire

Basique document normatif la réglementation des relations de travail est le Code du travail de la Fédération de Russie. La comptabilisation des transactions commerciales d'une entreprise est effectuée sur la base.

Un plan comptable unifié a été élaboré pour les agences gouvernementales (). Les instructions pour son utilisation ont été approuvées.

Lors de la réalisation de transactions en espèces, les organisations et les entrepreneurs doivent en tenir compte.

La procédure de paiement en espèces est approuvée par la directive de la Banque centrale n° 3073-U.

Dans les institutions budgétaires, les règlements avec les employés responsables peuvent être effectués sur la base des dispositions de :

Dans ce cas, l'argent liquide peut être émis en le transférant à carte bancaire employé. Pour ce faire, la disposition relative à l'émission de monnaie doit contenir une clause correspondante.

L'entreprise détermine indépendamment le niveau de détail du type de paiement dans le document local. Une position juridique similaire est exposée dans.

L'émission d'acompte s'effectue exclusivement sur ordre du directeur de l'entreprise. La base du transfert de fonds est.

La loi ne prévoit pas de restrictions sur le montant des paiements. Mais si la personne responsable achète des biens dans l'intérêt de l'institution, alors lors du paiement en espèces, vous devez respecter les limites établies pour les personnes morales.

Dans le cadre d'un accord, le montant du paiement ne doit pas dépasser 100 000 roubles. ().

Il existe certaines restrictions sur l'achat de produits auprès d'un seul fournisseur. La loi introduit également une limite annuelle sur le montant total des achats.

L’entreprise doit donc contrôler le montant des déductions tout au long de l’année civile. Pour ce faire, vous devez approuver un document définissant la procédure de passation des marchés par l'intermédiaire d'employés responsables.

Le document doit indiquer personne responsable, ce qui garantira que la limite ne soit pas dépassée. En règle générale, un spécialiste des achats est embauché à cet effet.

Après l'approbation de la candidature, les employés responsables devront coordonner les demandes d'émission d'argent pour les besoins de production.

Les avances ne sont autorisées qu'à condition que le responsable n'ait aucune dette sur de l'argent pour lequel le moment est venu de présenter un rapport préalable (article 214 de l'arrêté n° 157 du ministère des Finances).

Le formulaire de document a été approuvé. Si un employé ne se présente pas à temps, l'argent ne lui est pas remis.

Par conséquent, avant d'émettre le montant indiqué, le comptable doit vérifier qu'il n'y a pas de créances.

S'il y a une dette, vous devez alors vérifier les délais de soumission du rapport. L'avance est versée au salarié déclarant si les délais précisés ne sont pas expirés.

Après leur expiration, l'employé déclarant est tenu de fournir des informations sur l'utilisation de l'argent et des documents confirmant que l'argent reçu a été capitalisé sur les matériaux achetés.

Pour cela, le salarié bénéficie d'un délai de 3 jours. Le rapport est vérifié dans le délai fixé par le directeur dans l'arrêté y afférent.

Comptabilisation des règlements avec les personnes responsables

La liste des personnes qui ont la possibilité de recevoir de l'argent sur compte est déterminée documentation réglementaire ou des actes locaux internes de l'entreprise.

L'émission d'argent doit être accompagnée de l'affichage des données suivantes :

• objet de la dépense ;
• les délais ;
• montant de l'avance.

L'ordre de décaissement doit être enregistré dans le journal d'enregistrement. Le rapport préalable sert de preuve écrite de l'utilisation prévue de l'argent émis.

Sur cette base, les fonds sont radiés. La manière dont sont enregistrées les sommes dépensées par une personne responsable à des fins de production sera discutée ci-dessous.

Publications de base

Les comptabilisations lors de l'émission d'une avance à un salarié d'une entreprise commerciale pour frais de déplacement s'effectuent comme suit :

Le rapport doit être accompagné de documents confirmant les coûts engagés et que les matériaux ont été reçus par l'entreprise.

Pour les montants comptables, l'organisation effectue les écritures suivantes :

Le montant d'argent non restitué à temps par le salarié s'affiche comme suit :

La déduction des sommes indiquées est fixée comme suit :

Les écritures comptables lors de l'émission d'argent d'une institution à un employé responsable sont effectuées comme suit :

Dt0 208XX 560	Augmentation des comptes clients
Kt0 20134 610	L'argent a été émis depuis la caisse enregistreuse de l'entreprise
Kt0 20135 610	Retrait des documents financiers de la caisse
Kt 0 20111 610	Débiter de l'argent d'un compte au trésor
Kt 0 20121 610	Transférer de l'argent à la banque
Kt1 30405 XXX	Calculs pour les paiements du budget des finances. corps

Une augmentation des créances de l'employé responsable se produit du fait qu'il paie un certain produit par carte bancaire.

Par conséquent, le comptable doit contrôler les transactions de dépenses afin de refléter à temps les dettes et obligations de l’organisation.

Lorsque vous effectuez des tâches, vous devez être guidé Description de l'emploi comptable.

Les transactions lors du transfert d'argent vers une carte d'entreprise dans un délai d'un jour ouvrable se reflètent comme suit :

Si l’argent a été crédité sur la carte de l’entreprise un autre jour ouvrable, les comptabilisations sont effectuées ainsi.

D'abord:

Deuxième:

Si un employé a retiré l'argent comptable reçu sur la carte ou a payé des marchandises avec celle-ci, la comptabilisation s'effectue comme suit :

Après approbation du rapport par le directeur de l'entreprise, les écritures sont effectuées comme suit :

Lors du retour d'argent, l'inscription s'effectue comme suit :

Comme vous pouvez le constater, non seulement l'émission de fonds est reflétée dans l'écriture, mais également le retour des montants comptables.

Reflet dans le bilan (actif ou passif)

Les règlements avec les destinataires des montants responsables sont affichés sur le compte actif-passif 71 « Règlements avec les employés responsables ».

Si le salarié déclarant a dépensé son argent, celui-ci est alors remboursé par l'entreprise, à condition que le salarié fournisse des justificatifs.

Vérification des calculs

Pour vérifier les calculs, l'entreprise peut faire appel à un commissaire aux comptes. Les documents suivants sont sujets à vérification :

1. Rapports préalables.
2. Carnets de bord.
3. Liste des personnes habilitées à recevoir des montants comptables.
4. Estimations des frais de représentation.
5. Demandes d'émission d'argent.
6. Pièces justificatives.

Le résultat de l'audit est le rapport de l'auditeur. Ce document a une signification juridique pour toutes les entités commerciales et organismes gouvernementaux.

Puisqu’ils ne sont responsables que des dommages causés intentionnellement, y compris les dommages causés en état d’ébriété. Par conséquent, aucun montant comptable n'est délivré à cette catégorie d'employés.

Quels problèmes peuvent survenir lors de l’inventaire ?

Le contrôle de l'état des implantations fait partie de l'inventaire, qui est réalisé à la veille de l'établissement des rapports annuels ().

Les problèmes suivants peuvent survenir lors de l'inventaire :

1. Différences entre les biens immobiliers et les données comptables.
2. Salaires impayés.
3. Comptes créditeurs ou débiteurs déraisonnables.
4. Absence d'ordonnance sur les personnes responsables habilitées à recevoir de l'argent.
5. Incohérence entre la liste des personnes pouvant recevoir des montants comptables et les données réelles.
6. Absence de déclarations préalables sur les montants pour lesquels le délai de déclaration est expiré.
7. Manque de pièces justificatives, etc.

Que faire si une lettre de crédit a été émise

Une lettre de crédit est une obligation monétaire conditionnelle d'une banque, qui est émise au nom d'un client dans l'intérêt de sa contrepartie.

Sur la base de cette instruction, l’établissement de crédit devra effectuer un paiement au fournisseur. La base du transfert d'argent est constituée par les documents prévus dans la lettre de crédit.

Si une lettre de crédit est ouverte par une institution budgétaire, son montant ne doit pas dépasser la limite du financement budgétaire correspondant. Les publications se font comme suit :

Lors de la fourniture de faux documents

Les documents financiers primaires doivent être établis conformément aux exigences de la législation russe.

Détails requis :

• nom du document ;
• code du formulaire ;
• date de compilation;
• nom de l'organisation qui a délivré le document ;
• essence de l'opération;
• les noms des postes des personnes responsables de l'opération ;
• signature d'un employé autorisé.

En l'absence de signature du chef comptable, le document est considéré comme invalide et ne doit pas être accepté pour exécution. Quant aux faux documents, la loi prévoit la responsabilité pénale de leur fourniture.

En résumant l'examen de la comptabilité des règlements avec les personnes responsables, il est nécessaire de souligner plusieurs points clés. Les employés financièrement responsables de l'entreprise peuvent recevoir des sommes comptables.

L'émission d'argent est effectuée sur la base d'un ordre du chef de l'organisation. Les espèces sont émises sur la base d'un ordre de réception de fonds.

Les fonds doivent être dépensés exclusivement aux fins prévues dans la note.

Les personnes responsables sont les salariés de l'entreprise qui reçoivent des avances de fonds pour les dépenses professionnelles et les frais de déplacement professionnel. La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces détermine la procédure d'émission d'argent en compte. L'émission s'effectue en présence de caisse et sans caisse, un chèque est émis à la caisse de la banque.

Les montants comptables pour les dépenses professionnelles sont émis à hauteur de 2 jours pour un maximum de 3 jours. Si en dehors du siège de l'entreprise - à hauteur de 10 jours jusqu'à 15 jours. Pour les déplacements professionnels : les frais de déplacement aller-retour, les indemnités journalières et les frais de location du logement.

Si un salarié en déplacement est temporairement incapable de travailler, il est alors remboursé de la location du logement, sauf dans les cas où le salarié était hospitalisé, et des indemnités journalières sont versées pour toute la durée jusqu'à ce qu'il puisse poursuivre la mission et revenir, mais pas plus de 2 mois.

L'invalidité temporaire et l'incapacité de revenir doivent être documentées. La période de déplacement professionnel ne comprend pas les jours d'incapacité temporaire de travail. L'employé est remboursé des services de pré-achat de billets, d'utilisation d'un lit, des frais d'assurance, des frais de réservation d'hébergement et d'utilisation des transports publics (à l'exception des taxis), s'ils se trouvent en dehors de la destination uniquement sur la base de documents.

Le jour de départ est le jour où le véhicule quitte le lieu de travail permanent et le jour d'arrivée est le jour où le véhicule arrive au lieu de travail. En partant vers un endroit avant 24 heures, le jour en cours est utilisé, après 0 heures, le jour suivant est utilisé.

Si la destination est hors de la ville, l'heure d'arrivée à la gare est prise en compte. L'horaire de travail et de repos est déterminé par l'entreprise qui l'envoie. En contrepartie des jours de repos non utilisés lors d'un déplacement professionnel, d'autres jours ne sont pas accordés. Si un salarié part en déplacement professionnel sur arrêté de l'administration un jour chômé, il bénéficie alors d'un autre jour de repos selon la procédure établie.

Les avances reçues ne peuvent être utilisées par les personnes responsables qu'aux fins pour lesquelles elles ont été émises. Dans les 30 jours suivant le retour d'un voyage d'affaires, les personnes responsables sont tenues de présenter un rapport préalable sur les sommes dépensées.

Les règlements avec les personnes responsables sont comptabilisés dans le compte actif-passif 71 « Règlements avec les personnes responsables ». L'émission d'espèces est délivrée au responsable sur la base d'une note qui doit indiquer : l'objet de la dépense, le calendrier et le montant nécessaire à cette fin. Note de service Le chef de l'entreprise doit signer, et seulement après cela, le comptable peut émettre un reçu de caisse pour ce montant, et le caissier peut émettre le montant comptable.

Le responsable, dans le délai prescrit, doit remettre au service comptable de l'entreprise un rapport préalable accompagné des pièces justificatives (reçus de vente) sur le fait d'acheter des articles pour des besoins administratifs et économiques. Le responsable restitue le solde du montant non utilisé à la caisse de l'entreprise au moyen d'un ordre de caisse.

Le chef d'entreprise peut envoyer une personne responsable en voyage d'affaires (par exemple, en voyage d'une certaine période dans une autre région ou ville pour exécuter les instructions du dirigeant).

Lors de l'envoi d'une personne responsable en voyage d'affaires au sein de la Fédération de Russie, un certificat de voyage est délivré par le service comptable de l'entreprise, qui doit contenir les informations nécessaires suivantes :

1) nom, prénom, patronyme du responsable ;

2) destination du voyage d'affaires ;

3) le nom de l'entreprise où est envoyé le responsable ;

4) le but du voyage d'affaires ;

5) durée du déplacement professionnel.

L'attestation de déplacement doit être signée par le chef d'entreprise. La législation en vigueur prévoit les garanties et indemnités suivantes pour les déplacements professionnels :

1) maintien du lieu de travail (poste) et du salaire moyen du travailleur détaché tout au long du déplacement professionnel ;

2) le paiement d'indemnités journalières pour le temps passé en déplacement professionnel ;

3) paiement des frais de voyage jusqu'à la destination et retour ;

4) paiement des frais de location de locaux d'habitation. En comptabilité, les transactions avec les personnes responsables se traduisent par les écritures suivantes :

1) une avance a été émise pour frais de déplacement :

Débit du compte 71 « Règlements avec les personnes responsables », Crédit du compte 50 « Espèces » ;

2) les dépenses de location de locaux d'habitation sont reflétées (hors TVA) :

Compte de débit 44 « Frais de vente », Compte de crédit 71 « Règlements avec les personnes responsables » ;

3) le montant de la TVA payée pour la location de locaux d'habitation est pris en compte :

Débit du compte 19 « Taxe sur la valeur ajoutée des biens acquis »,

Crédit au compte 71 « Règlements avec les personnes responsables » ;

4) restitution du montant non utilisé à la caisse par le responsable :

Débit du compte 50 « Espèces »,

Le rapport préalable est accompagné des documents signés confirmant la dépense des sommes comptables ; pour les déplacements professionnels, une attestation de déplacement délivrée est jointe, etc.

En comptabilité, les rapports préalables sont vérifiés et les montants soumis à l'approbation de la direction de l'entreprise sont déterminés.

Pour les montants émis pour le reporting, une écriture est effectuée :

Pour les sommes dépensées, acceptées et approuvées selon les rapports préalables, les écritures sont effectuées :

Comptes de débit 25 « Frais généraux de production », 26 » Frais généraux", 10 "Matériaux",

Crédit au compte 71 « Règlements avec les personnes responsables ».

Les sommes non dépensées sont reversées à la caisse de l'entreprise :

Compte de débit 50 « Trésorerie », compte de crédit 71 « Règlements avec personnes responsables ».

Lors d'un voyage à l'étranger, l'émission d'une avance en devises se traduit comptablement comme suit :

Débit du compte 71 « Règlements avec les personnes responsables », Crédit du compte 50 « Espèces ».

Les montants comptables non restitués par les salariés à temps sont amortis comme suit : Débit 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages aux objets de valeur », Crédit 71 « Règlements avec les personnes responsables ».

Si ces sommes sont déductibles du salaire, alors une inscription est faite :

Débit 70 « Règlements avec le personnel pour les salaires », Crédit 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages causés aux objets de valeur ».

S’ils ne peuvent être détenus :

Débit 73 « Règlements avec le personnel pour d'autres opérations »,

Crédit 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages causés aux objets de valeur. »

Une comptabilité analytique est tenue pour chaque acompte. L'émission de nouvelles avances ne peut être effectuée qu'avec un rapport complet sur l'avance précédente. Le transfert de l'avance à une autre personne n'est pas autorisé.

Si une organisation doit donner de l'argent à ses employés pour les dépenses liées aux activités de l'organisation, vous devez alors utiliser le compte pour les règlements avec les personnes responsables - 71. Comment est tenue la comptabilité des relations avec les personnes responsables, quelles écritures sont effectuées , quels documents sont établis ? Nous en parlerons dans l'article ci-dessous.

L'émission d'un acompte aux salariés s'accompagne d'un certain nombre d'opérations et de l'établissement d'un document de rapport préalable. La marche à suivre pour remplir un rapport préalable avec possibilité de télécharger le formulaire et un exemple de ce document seront donnés dans le prochain article.

Dans le plan comptable, afin de refléter les règlements mutuels avec les personnes auxquelles les fonds sont émis en compte, le compte 71 « Règlements avec les personnes responsables » est prévu.

Les personnes responsables sont des employés de l'organisation qui reçoivent de l'argent à la condition de fournir un rapport sur leur utilisation. Le rapport est un rapport préalable rempli selon le formulaire AO-1.

Pour recevoir un montant comptable, l'employé doit rédiger une déclaration sous quelque forme que ce soit. Cette demande doit être certifiée par le chef de l'organisation, et le responsable doit également noter sur la demande le montant du montant comptable qui doit être délivré à cet employé et la période pour laquelle il est délivré.

Il est interdit de remettre des sommes comptables à un employé qui n'a pas rendu compte de l'argent précédemment reçu. Il est interdit de transférer des sommes comptables d'un employé à un autre. Il n'y a aucune restriction quant au montant qui peut être versé à un employé en acompte.

Les fonds peuvent être remis à l'employé soit en espèces depuis la caisse enregistreuse, soit par transfert autre qu'en espèces sur le compte bancaire personnel de l'employé ; ce dernier type présente un certain nombre d'avantages, surtout si l'employé réside loin de l'organisation.

Comptabilisation de l'argent responsable

En comptabilité, l'écriture à délivrer à un responsable est la suivante : D71K50, l'émission d'espèces s'effectue sur la base d'un ordre de caisse de dépenses (dont un exemplaire est téléchargeable). L'émission du montant comptable est comptabilisée par comptabilisation D71K51.

Un employé qui a reçu un montant comptable doit en rendre compte en fournissant un rapport préalable avec les documents joints confirmant les dépenses. L'employé doit restituer les fonds non dépensés à la caisse et une écriture est effectuée en comptabilité. D50K71, cette opération s'effectue sur la base d'un ordre d'encaissement (dont un exemplaire est téléchargeable sur ).

Si l'argent est émis pour un voyage d'affaires

Le montant dépensé en frais de déplacement est inclus dans le coût de production, dont la constitution est décrite en détail dans. En même temps, 71 correspond aux comptes 20 « Production principale », 26 « Frais généraux d'exploitation », 44 « Frais de vente » (écritures D20 (26, 44) K71).

Le montant délivré pour les frais de déplacement doit être confirmé par un procès-verbal au plus tard 3 jours après la fin du déplacement professionnel.

Si l'argent est émis pour l'achat de biens et de matériaux

Si des montants comptables sont émis pour couvrir les dépenses associées à l'acquisition d'actifs matériels, alors le compte. 71 correspond aux comptes des actifs matériels correspondants, il peut s'agir des comptes 10 « Matériels », 15 « Achats et acquisitions d'actifs matériels », 41 « Biens » (D10 (15, 41) K71).

Si le salarié ne restitue pas le montant comptable dans le délai prescrit, ce montant est alors radié au débit du compte 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages aux objets de valeur » par l'inscription D94 K71. Ce montant peut ensuite être retenu sur le salarié. D70K94.

Le montant comptable non soumis à temps peut être considéré comme un prêt qui lui a été accordé. Dans ce cas, naît l'obligation de calculer les avantages matériels que l'employé a reçus de l'utilisation des fonds empruntés. Le montant de cette prestation est calculé comme la différence entre les intérêts courus à hauteur des ¾ du taux de refinancement de la Banque de Russie et le montant des intérêts calculés dans le cadre de l'accord. Il est à noter que les avantages matériels sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 35 % lors du calcul de l'impôt sur le montant des avantages matériels. déductions fiscales ne s'appliquent pas.

Écritures sur le compte 71

Débit	Crédit	Nom de l'opération
		Le montant comptable a été émis à partir de la caisse enregistreuse
		Le montant comptable est transféré sur le compte courant du salarié
		Les fonds non dépensés ont été restitués par la personne responsable à la caisse
		Les frais de déplacement sont amortis en coûts de production
		Les dépenses liées à l'acquisition d'actifs matériels par une personne responsable sont amorties
		Les sommes non restituées à temps par le responsable sont amorties
		Les sommes non remboursées sont retenues sur le salaire du salarié

De cette manière, les règlements avec les personnes responsables sont comptabilisés dans le compte 71. Le sujet du prochain article sera « ».

Théorie comptable : notes de cours Yulia Anatolyevna Daraeva

1. Comptabilisation des règlements avec les personnes responsables

Personnes responsables– les salariés d’une entreprise qui bénéficient d’avances de trésorerie pour dépenses professionnelles et frais de déplacement professionnel. La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces détermine la procédure d'émission d'argent en compte. L'émission s'effectue en présence de caisse et sans caisse, un chèque est émis à la caisse de la banque.

Les montants comptables pour les dépenses professionnelles sont émis à hauteur de 2 jours pour un maximum de 3 jours. Si en dehors du siège de l'entreprise - à hauteur de 10 jours jusqu'à 15 jours. Pour les déplacements professionnels : les frais de déplacement aller-retour, les indemnités journalières et les frais de location du logement.

Si un salarié en déplacement est temporairement incapable de travailler, il est alors remboursé de la location du logement, sauf dans les cas où le salarié était hospitalisé, et des indemnités journalières sont versées pour toute la durée jusqu'à ce qu'il puisse poursuivre la mission et revenir, mais pas plus de 2 mois.

L'invalidité temporaire et l'incapacité de revenir doivent être documentées. La période de déplacement professionnel ne comprend pas les jours d'incapacité temporaire de travail. L'employé est remboursé des services de pré-achat de billets, d'utilisation d'un lit, des frais d'assurance, des frais de réservation d'hébergement et d'utilisation des transports publics (à l'exception des taxis), s'ils se trouvent en dehors de la destination uniquement sur la base de documents.

Le jour de départ est le jour où le véhicule quitte le lieu de travail permanent et le jour d'arrivée est le jour où le véhicule arrive au lieu de travail. En partant vers un endroit avant 24 heures, le jour en cours est utilisé, après 0 heures, le jour suivant est utilisé.

Si la destination est hors de la ville, l'heure d'arrivée à la gare est prise en compte. L'horaire de travail et de repos est déterminé par l'entreprise qui l'envoie. En contrepartie des jours de repos non utilisés lors d'un déplacement professionnel, d'autres jours ne sont pas accordés. Si un salarié part en déplacement professionnel sur arrêté de l'administration un jour chômé, il bénéficie alors d'un autre jour de repos selon la procédure établie.

Les avances reçues ne peuvent être utilisées par les personnes responsables qu'aux fins pour lesquelles elles ont été émises. Dans les 30 jours suivant le retour d'un voyage d'affaires, les personnes responsables sont tenues de présenter un rapport préalable sur les sommes dépensées.

Les règlements avec les personnes responsables sont comptabilisés dans le compte actif-passif 71 « Règlements avec les personnes responsables ». L'émission d'espèces est délivrée au responsable sur la base d'une note qui doit indiquer : l'objet de la dépense, le calendrier et le montant nécessaire à cette fin. Le mémo doit être signé par le chef de l'entreprise, et seulement après cela, le comptable peut émettre un mandat de caisse pour ce montant, et le caissier peut émettre le montant comptable.

Le responsable, dans le délai prescrit, doit remettre au service comptable de l'entreprise un rapport préalable accompagné des pièces justificatives (reçus de vente) sur le fait d'acheter des articles pour des besoins administratifs et économiques. Le responsable restitue le solde du montant non utilisé à la caisse de l'entreprise au moyen d'un ordre de caisse.

Le chef d'entreprise peut envoyer une personne responsable en voyage d'affaires (par exemple, en voyage d'une certaine période dans une autre région ou ville pour exécuter les instructions du dirigeant).

Lors de l'envoi d'une personne responsable en voyage d'affaires au sein de la Fédération de Russie, un certificat de voyage est délivré par le service comptable de l'entreprise, qui doit contenir les informations nécessaires suivantes :

1) nom, prénom, patronyme du responsable ;

2) destination du voyage d'affaires ;

3) le nom de l'entreprise où est envoyé le responsable ;

4) le but du voyage d'affaires ;

5) durée du déplacement professionnel.

L'attestation de déplacement doit être signée par le chef d'entreprise. La législation en vigueur prévoit les garanties et indemnités suivantes pour les déplacements professionnels :

1) maintien du lieu de travail (poste) et du salaire moyen du travailleur détaché tout au long du déplacement professionnel ;

2) le paiement d'indemnités journalières pour le temps passé en déplacement professionnel ;

3) paiement des frais de voyage jusqu'à la destination et retour ;

4) paiement des frais de location de locaux d'habitation. En comptabilité, les transactions avec les personnes responsables se traduisent par les écritures suivantes :

1) une avance a été émise pour frais de déplacement :

Débit du compte 71 « Règlements avec les personnes responsables », Crédit du compte 50 « Espèces » ;

2) les dépenses de location de locaux d'habitation sont reflétées (hors TVA) :

Compte de débit 44 « Frais de vente », Compte de crédit 71 « Règlements avec les personnes responsables » ;

3) le montant de la TVA payée pour la location de locaux d'habitation est pris en compte :

Débit du compte 19 « Taxe sur la valeur ajoutée des biens acquis »,

Crédit au compte 71 « Règlements avec les personnes responsables » ;

4) restitution du montant non utilisé à la caisse par le responsable :

Débit du compte 50 « Espèces »,

Le rapport préalable est accompagné des documents signés confirmant la dépense des sommes comptables ; pour les déplacements professionnels, une attestation de déplacement délivrée est jointe, etc.

En comptabilité, les rapports préalables sont vérifiés et les montants soumis à l'approbation de la direction de l'entreprise sont déterminés.

Pour les montants émis pour le reporting, une écriture est effectuée :

Pour les sommes dépensées, acceptées et approuvées selon les rapports préalables, les écritures sont effectuées :

Comptes de débit 25 « Frais généraux de production », 26 « Frais généraux », 10 « Matériaux »,

Crédit au compte 71 « Règlements avec les personnes responsables ».

Les sommes non dépensées sont reversées à la caisse de l'entreprise :

Compte de débit 50 « Trésorerie », compte de crédit 71 « Règlements avec personnes responsables ».

Lors d'un voyage à l'étranger, l'émission d'une avance en devises se traduit comptablement comme suit :

Débit du compte 71 « Règlements avec les personnes responsables », Crédit du compte 50 « Espèces ».

Les sommes comptables non restituées par les salariés dans les délais impartis sont radiées comme suit : Débit 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages aux objets de valeur », Crédit 71 « Règlements avec les personnes responsables ».

Si ces sommes sont déductibles du salaire, alors une inscription est faite :

Débit 70 « Règlements avec le personnel pour les salaires », Crédit 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages causés aux objets de valeur ».

S’ils ne peuvent être détenus :

Débit 73 « Règlements avec le personnel pour d'autres opérations »,

Crédit 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages causés aux objets de valeur. »

Une comptabilité analytique est tenue pour chaque acompte. L'émission de nouvelles avances ne peut être effectuée qu'avec un rapport complet sur l'avance précédente. Le transfert de l'avance à une autre personne n'est pas autorisé.

Extrait du livre Comptabilité auteur Sherstneva Galina Sergueïevna

21. Règlements avec les personnes responsables Selon les instructions d'utilisation du plan comptable, le compte 71 « Règlements avec les personnes responsables » est destiné à résumer les informations sur les règlements avec les salariés pour les montants qui leur sont délivrés pour la déclaration des informations administratives, économiques et autres. dépenses.

Extrait du livre Théorie comptable : notes de cours auteur Daraeva Ioulia Anatolevna

1. Comptabilisation des règlements avec les personnes responsables Les personnes responsables sont les salariés de l'entreprise qui reçoivent des avances de fonds pour les dépenses professionnelles et les dépenses liées aux déplacements professionnels. La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces détermine la procédure d'émission d'argent en compte.

Extrait du livre Théorie de la comptabilité auteur Daraeva Ioulia Anatolevna

12. Comptabilisation des règlements avec les personnes responsables Les personnes responsables sont les salariés de l'entreprise qui reçoivent des avances de fonds pour les dépenses professionnelles et les dépenses liées aux déplacements professionnels. La procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces détermine la procédure d'émission d'argent en compte.

Extrait du livre Règlements avec des personnes responsables : comptabilité et fiscalité. auteur Zakharyin V R

1. Règles générales pour les règlements avec les personnes responsables 1.1. Réglementation législative et réglementaire des règlements avec personnes responsables1.1.1. Dispositions générales Dans les activités commerciales des organisations, il est souvent nécessaire d'effectuer des paiements en espèces

Extrait du livre Comptabilité auteur

4. Écritures comptables de base pour la comptabilisation des règlements avec les responsables

Extrait du livre Comptabilité auteur Melnikov Ilya

9.8. Audit des règlements avec les fournisseurs, acheteurs, débiteurs et créanciers, personnes responsables Le but de l'audit des règlements avec les fournisseurs, acheteurs, débiteurs et créanciers, personnes responsables est d'exprimer une opinion sur la fiabilité de la réflexion dans la comptabilité et le reporting

Extrait du livre Comptabilité à partir de zéro auteur Kryukov Andreï Vitalievitch

RÈGLEMENT AVEC DES PERSONNES RESPONSABLES Les entreprises émettent de l'argent à titre d'acompte, par exemple pour acheter certains biens pour l'entreprise en espèces. Les personnes responsables sont les employés de l'entreprise qui ont reçu des sommes en espèces pour les opérations à venir,

Extrait du livre Comptabilité en agriculture auteur Bychkova Svetlana Mikhaïlovna

Règlements avec des personnes responsables Un niveau distinct de la relation de l'organisation avec ses propres employés est celui des règlements avec des personnes responsables. Les personnes responsables sont considérées comme des employés qui reçoivent de l'argent de la caisse de l'organisation pour leur prochain.

Extrait du livre Audit pratique auteur Bychkova Svetlana Mikhaïlovna

9.7. Comptabilisation des règlements avec les personnes responsables et le personnel pour d'autres transactions L'un des types de règlements internes dans les exploitations agricoles est le règlement des montants comptables. Les entreprises agricoles peuvent émettre de l'argent à titre d'acompte pour des raisons opérationnelles, économiques et

Extrait du livre Comptabilité financière auteur Kartachova Irina

Chapitre 8 Contrôle des règlements avec les fournisseurs, acheteurs, débiteurs et créanciers, personnes responsables Après avoir étudié ce chapitre, vous apprendrez : – les buts et objectifs de l'audit des règlements avec les fournisseurs, acheteurs, débiteurs et créanciers, personnes responsables ; des documents de base,

Du livre Erreurs courantes en comptabilité et reporting auteur

3.2. Comptabilisation des règlements avec les personnes responsables 3.2.1. Qui peut agir en tant que personne responsable ? Les personnes responsables peuvent être des employés d'une organisation qui ont reçu des espèces à l'avance pour les prochaines tâches administratives, économiques et opérationnelles.

Extrait du livre Restaurer la comptabilité, ou comment « réanimer » une entreprise auteur Utkina Svetlana Anatolyevna

Chapitre 8. Erreurs typiques dans la comptabilisation des règlements avec le personnel pour les salaires et autres transactions, dans la comptabilisation des règlements avec les personnes responsables Exemple 1. Les règles de calcul du salaire moyen des employés lorsqu'ils leur accordent des vacances sont souvent violées lors du calcul du salaire moyen

Extrait du livre Comptabilité en médecine auteur Firstova Svetlana Yurievna

4.6. La procédure d'identification et de correction des erreurs identifiées lors de la réflexion des opérations de règlements comptables avec les personnes responsables. Les violations de la discipline préalable se manifestent le plus souvent en l'absence d'arrêté de nomination des personnes responsables et de fixation des délais de remise des rapports.

Extrait du livre Paiements en espèces : prise en compte des évolutions récentes de la législation auteur Korniitchuk Galina

5.3. Comptabilisation des règlements avec les personnes responsables (2e niveau) Les personnes responsables sont les employés de l'institution qui ont reçu des sommes en espèces pour le rapport pour les dépenses administratives, professionnelles et de déplacement à venir. Les avances pour le rapport ne sont versées qu'aux personnes travaillant dans.

Extrait du livre ABC de la comptabilité auteur Vinogradov Alexeï Yurievitch

Règlements avec les personnes responsables Conformément à l'article 11 de la Procédure pour effectuer des transactions en espèces dans la Fédération de Russie, les entreprises ont le droit d'émettre des espèces à la caisse enregistreuse à titre d'acompte : – pour les dépenses commerciales et d'exploitation – pour les dépenses d'expédition, d'exploration géologique ; les fêtes et

Extrait du livre de l'auteur

5.3. Comptabilisation des transactions avec les personnes responsables Pour comptabiliser l'émission d'espèces aux personnes responsables à partir de la caisse de l'entreprise, le compte 71 « Règlements avec les personnes responsables » est utilisé. Les personnes responsables doivent soumettre un rapport sur les montants dépensés au service comptable de l'entreprise.