Code de classification budgétaire de la taxe de transport pour les personnes morales. KBK : taxe de transport - structure du code KBK amende taxe de transport pour les organisations

Un codage numérique spécial est introduit dans le système des transactions financières entre personnes morales afin de rationaliser et d'unifier les mesures de suivi et de comptabilisation des revenus et dépenses des budgets à tous les niveaux.

Chers lecteurs ! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Cette option de rationalisation des procédures bancaires et des budgets est le code de classification budgétaire standard (KBK).

Lors du paiement de l'un des types de frais gouvernementaux les plus courants auprès de la population et des organisations - la taxe de transport - il est obligatoire d'indiquer le BCC comme condition requise pour les transferts de fonds autres qu'en espèces.

Les questions sur ce qu'est le BCC pour la taxe de transport et comment elle est constituée sont abordées dans cet article.

Qu'est-ce que c'est

Le code de classification budgétaire est mis en pratique par le Code budgétaire de la Fédération de Russie, approuvé le 31 juillet 1998, afin de réglementer les mécanismes juridiques de la fiscalité, de la formation des budgets et des relations financières.

Le KBK est saisi sous une forme standard et contient un jeu spécifique de caractères de 20 chiffres arabes (de 0 à 10). Ce groupe de chiffres vous permet d'identifier la destination des fonds dans les parties dépenses et recettes du budget.

Selon la loi, ce terme est défini comme une division en groupes du déficit budgétaire du système budgétaire de l'État.

Le BCC pour le paiement des impôts et des primes d'assurance est utilisé si l'une des parties aux relations financières est l'État ou ses organismes.

Le codage budgétaire est utilisé dans les cas suivants :

• lors de l'élaboration des budgets à tous les niveaux (classification des dépenses, des revenus, des sources de financement) ;
• dans le processus d'exécution budgétaire, dans lequel des actions sont menées pour mobiliser et utiliser les ressources budgétaires ;
• lors de la préparation des états financiers.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie () prévoit une taxe spéciale sur les propriétaires de véhicules (TS), qui est impérativement perçue par les autorités fiscales de l'État sur le territoire de la Fédération de Russie.

La taxe de transport est un impôt d'État versé au budget des régions de la Fédération de Russie et, conformément aux normes juridiques, appartient à la catégorie des impôts régionaux.

Au niveau fédéral, seuls les tarifs de base pour chaque catégorie de véhicules et les limites fiscales sont réglementés, au-delà desquels les entités constitutives de la Fédération de Russie ne peuvent pas dépasser.

Selon la norme fixée par la loi, le montant de la taxe de transport dans les régions ne peut dépasser le tarif de base de plus de 10 fois.

La perception des impôts auprès des personnes morales (organisations, entrepreneurs individuels) comprend plusieurs composantes :

• montant du paiement calculé sur la base du taux d'imposition tenant compte de la catégorie du véhicule ;
• recalcul du montant de la taxe de transport ;
• les arriérés et les paiements impayés, y compris les paiements annulés.

Attention! Le paiement de la taxe de transport s'effectue sur la base d'un ordre de paiement, qui indique le code de classification budgétaire de l'année civile.

L'indication correcte des détails de paiement (KBK) détermine le paiement dans les délais de la taxe de transport et, par conséquent, la compensation du paiement et l'absence de pénalités et d'arriérés pour retard de paiement.

KBC simplifie le paiement de la taxe de transport ; il peut être effectué via un terminal bancaire ou en ligne sur le site Internet des services gouvernementaux.

Dans quels cas est-il utilisé

Les particuliers et les organisations sont tenus de payer les paiements pour la propriété des véhicules au trésor public. Pour payer l'impôt, vous devez le calculer correctement.

Le calcul est basé sur le taux de taxation agréé pour chaque catégorie de véhicule (en tenant compte de sa puissance, de sa cylindrée brute, de la poussée du moteur). Le taux est approuvé par les lois des entités constitutives de la fédération.

Selon la taxe de transport, tous les propriétaires de véhicules immatriculés dans la Fédération de Russie sont tenus de payer. Le paiement s'effectue selon les coordonnées de l'administration fiscale indiquant le BCC correspondant.

Les particuliers reçoivent une notice spéciale adressée au propriétaire du véhicule de la part de l'organisme territorial de l'inspection fédérale des impôts, qui indique le BCC pour la taxe de transport.

Les personnes morales ne sont pas informées par le service des impôts et aucun avis correspondant ne leur est adressé. Les organisations de toutes formes de propriété effectuent tous les calculs des taxes de transport et indiquent le BCC de manière indépendante.

Des informations sur les taux d'imposition dans les régions peuvent être obtenues sur les sites Internet des organismes territoriaux du Service fédéral des impôts et dans les ouvrages de référence.

Cependant, il est nécessaire de vérifier la pertinence des informations, car le législateur apporte souvent des ajustements et des modifications aux actes législatifs.

Le BCC pour les organisations correspond généralement à la structure du budget fédéral et permet aux agents du fisc d'avoir une idée claire des impôts et taxes payés.

Les fonds provenant du paiement des taxes de transport sont utilisés pour améliorer les infrastructures de transport, construire et réparer les routes.

Notation de la structure du code

Le code se compose de 20 chiffres, disposés dans un certain ordre : divisés en 4 parties de 5 caractères.

Cette structure permet d'utiliser des méthodes logicielles pour prendre en compte la destination des fonds crédités et effectuer des calculs pour les parties recettes et dépenses du budget.

La structure du KBK comprend les éléments suivants avec des sous-types :

1. Administrateur (le code des récépissés administratifs est indiqué).
2. Type de revenu (groupe, sous-groupe, élément, sous-poste, article).
3. Programme (sous-programme).
4. Nomenclature économique des activités (ECA).

La première partie du code « Administrateur » enregistre les paiements et les reçus. Les chiffres de cette partie du BCC permettent de déterminer des transferts de fonds spécifiques vers le budget.

Dans le BCC pour la taxe sur les transports, la première partie est administrativement représentée par un organisme d'État - le Service des impôts de la Fédération de Russie (groupe de numéros 182).

La deuxième partie, « Type de revenu », comprend des nombres allant de 4 à 13. La combinaison, à son tour, comprend cinq sous-groupes.

Par exemple, le sous-groupe « élément » contient deux nombres qui déterminent le type de budget :

• 01 (budget fédéral);
• 02 (budget régional) ;
• 03 (budget local), etc.

Le sous-groupe est composé de trois personnages :

• 1 – les frais fiscaux ;
• 2 – les encaissements à titre gratuit ;
• 3 – les revenus provenant des activités commerciales.

Un groupe dans le système KBK est désigné par un signe, un sous-groupe par deux chiffres. L'élément montre à quel budget les fonds iront. Dans le cas de la taxe de transport, le code élément est 02 (budget régional).

Le sous-groupe (type de taxe) est codé par un jeu de caractères 06.
Le troisième élément structurel du code « Programme (sous-programme) » contient quatre chiffres.

La combinaison de ces chiffres reflète des finalités différentes selon le type de paiement :

La quatrième composante de la « Classification économique » BCC pour la taxe sur les transports est représentée par trois chiffres 110 (recettes fiscales, bénéfice).

La répartition de tous les éléments du BCC est construite selon un algorithme unique et de manière à fournir un maximum d'informations sur les paiements effectués (avec spécification complète des postes cibles et des types de dépenses).

La classification des sections est utilisée dans la préparation et l'exécution des budgets à tous les niveaux.

Attention! Lors du paiement de la taxe de transport, le KBK est indiqué dans la colonne « Objet du paiement » de l'ordre de paiement. Cela accélère considérablement le processus de crédit des fonds.

En 2019, de nouveaux codes de classification budgétaire sont utilisés, approuvés par le document départemental du ministère des Finances de la Russie - en date du 16 décembre 2014.

Ces nouvelles coordonnées (KBK) doivent être indiquées dans le document de paiement pour le paiement de la taxe de transport pour 2019.

Qu'est-ce que le BCC pour la taxe de transport ?

La taxe de transport est payée annuellement sur la base du montant de la taxe spécifique à la région dans laquelle le véhicule est immatriculé.

Le taux fixé par les autorités régionales, compte tenu des valeurs maximales des tarifs fédéraux, est influencé non seulement par la catégorie du véhicule, sa puissance, sa durée de vie et son année de fabrication, mais également par les caractéristiques locales.

Ce dernier inclut le niveau de bien-être des citoyens et le développement économique des territoires régionaux. C’est pour cette raison que les taux de taxation des véhicules diffèrent considérablement dans de nombreuses régions.

Certains sujets fédéraux, usant de leurs pouvoirs, réduisent les taux à zéro lors de l'utilisation de voitures dont la puissance du moteur est inférieure à 100 chevaux.

Les particuliers paient l'impôt dès réception de l'avis approprié du montant de l'impôt, qui indique le BCC et le montant estimé de l'impôt pour l'année civile.

Les personnes morales ne reçoivent pas de notification et calculent indépendamment la taxe pour toutes les unités de véhicule et la paient avec l'indication du BCC.

Pour les particuliers :

Pour les personnes morales :

Une particularité du KBK pour l'impôt sur le revenu des organisations est l'exécution indépendante des ordres de paiement par le service comptable d'une personne morale, il est donc nécessaire de calculer et de déterminer soigneusement le code de transfert de la taxe de transport.

Cela permettra d'éviter des erreurs lors du transfert de fonds et, par conséquent, des coûts supplémentaires liés au paiement des amendes et pénalités.

Que faire si une erreur est commise

Des informations mal renseignées et un BCC incorrect peuvent entraîner des conséquences négatives pour le contribuable.

Ils se traduisent par des dépenses financières supplémentaires, une perte de temps et, dans certains cas, la nécessité de résoudre les problèmes survenus devant les tribunaux.

Les erreurs commises dans le BCC lors du paiement des impôts entraînent l'une des conséquences suivantes :

• violation des délais de paiement des impôts ;
• manque de fonds pour payer les impôts au budget.

La correction opportune d'une erreur dans les détails de l'ordre de paiement entraînera l'envoi de la taxe au budget, mais avec du retard. Cette situation entraîne des sanctions sous forme d'arriérés.

En cas de retard de paiement, le Service fédéral des impôts dispose de fondements juridiques pour engager la responsabilité d'une personne morale sous la forme d'une amende.

Si l'erreur n'est pas corrigée à temps et que la taxe n'entre pas dans le budget, le Service fédéral des impôts est autorisé à appliquer des sanctions plus sévères : pénalités, amendes allant de 20 à 40 % du montant de la dette fiscale de transport existante. (en fonction de la durée de la dette et de la présence d'intention).

Le BCC de la taxe de transport pour les organisations en 2017 est resté le même, bien que le ministère des Finances ait modifié les codes de certaines taxes par arrêté n° 90n. Les paiements doivent être effectués selon les anciennes règles. Voir exemple.

Taxe de transport KBK 2017

La taxe de transport pour les organisations en 2017 doit être calculée selon les mêmes règles que l'année dernière. Si la loi régionale prévoit le versement d'avances, alors en plus de l'impôt de l'année, vous devrez également transférer les versements courants.

Le BCC de la taxe de transport, que les organisations devraient appliquer en 2017 aux paiements de transfert, est indiqué dans le tableau.

Taxe de transport KBK 2017. Tableau

La procédure pour remplir un ordre de paiement de la taxe de transport 2017

Le fait que l'argent aille au budget ou non dépend du fait que l'entreprise a correctement rempli le formulaire de paiement de la taxe de transport. Et si le bureau des impôts ne constate pas le paiement, il imposera des pénalités et des amendes. Nous vous expliquerons comment remplir les champs où les erreurs sont le plus souvent commises.

BCC de la taxe de transport 2017. Dans le champ 104, vous devez inscrire le BCC du paiement. Ils sont les mêmes pour l’acompte et l’impôt de fin d’année. Mais les pénalités et amendes doivent être transférées à l'aide d'un code différent. KBK se compose de 20 chiffres (voir les codes dans le tableau ci-dessus).

OKTMO. Dans le champ 105, notez l'OKTMO du territoire d'inspection où vous êtes enregistré en tant que propriétaire de la voiture. Le code peut être composé de 8 ou 11 caractères. Par conséquent, afin de ne pas vous tromper, vérifiez OKTMO lors de l'inspection.

Période d'imposition. Dans le champ 107, notez la période pour laquelle vous transférez la taxe ou le paiement anticipé. Par exemple, lorsque vous transférez une avance pour le 1er trimestre 2017, mettez KV.01.2017 dans le champ 109. Si vous transférez l'impôt pour 2017, écrivez GD.00.2017 dans le champ.

Date du document. En règle générale, la date de signature de la déclaration est inscrite dans le champ 109. Mais cette procédure s'applique si l'entreprise paie l'impôt après la déclaration. Si vous payez une avance, entrez 0 dans le champ. Vous devez également remplir ce champ si vous indiquez des amendes ou des pénalités. Si vous remboursez les arriérés à la demande de l'inspection, saisissez alors la date de la demande dans le champ. Si vous remboursez volontairement les arriérés, entrez 0.

Type de paiement. Laissez le champ 110 vide. Mais si vous y mettez « 0 », alors l'argent devrait toujours aller au budget.

L'obligation de payer la taxe sur les véhicules pour les citoyens et les personnes morales est inscrite dans la législation fiscale de la Fédération de Russie. Le Code général des impôts prévoit notamment une liste détaillée des véhicules pouvant être en leur possession, et précise également le montant des pénalités en cas de non-paiement de la taxe de transport dans les délais prévus par la loi. Ainsi, le non-respect des délais de paiement de cette taxe entraîne l'accumulation de pénalités et d'amendes. Pour de nombreuses entreprises et particuliers, cette situation est typique. Par ailleurs, à partir d'octobre 2017, les règles de calcul des pénalités évoluent. Y compris la taxe de transport. Examinons ce sujet en détail.

Comment sont calculées les pénalités et amendes liées à la taxe de transport ?

Le formulaire de paiement destiné au paiement de la taxe de transport contient toujours des informations particulières. Parmi eux se trouve KBK, un code de classification budgétaire.

Quant aux pénalités, il s'agit d'une forme particulière de pénalité en termes monétaires, qui est utilisée dans le cadre de calculs comptables particuliers. Y compris le non-paiement de la taxe sur les véhicules pour chaque jour de retard.

En l'absence de motif valable, le propriétaire de la voiture se voit non seulement facturer le montant personnel de la taxe et l'amende prévue par la loi, mais aussi, compte tenu du bon BCC, une pénalité pour la taxe de transport (même si la taxe à ce moment-là, avait déjà été partiellement versé au trésor).

Or, selon la loi, le contribuable n'est exonéré de pénalités que dans 2 cas :

1. Il existe une décision de justice visant à geler les transactions sur les comptes courants.
2. Saisie par inspection immobilière.

Pour l'essentiel, le calcul des pénalités de cet impôt est déterminé par la formule générale :

A noter que ce dernier indicateur est toujours fixé par la Banque centrale. Au 19 juin 2017, le taux de refinancement est de 9 %. Mais seule sa part de 1/300ème est prise en compte pour le calcul des pénalités.

Dans la pratique, le payeur peut payer les pénalités de manière indépendante (y compris après le remboursement du principal) ou bien elles sont perçues de force par l'administration fiscale en tant que paiement indépendant. Dans tous les cas, il est important de connaître les amendes KBK pour la taxe de transport en 2017. Parfois, ce code est modifié chaque année pour les entreprises et les particuliers.

Toutefois, les pénalités ne sont pas la seule punition qui attend un contribuable négligent. Ainsi, afin de renforcer et de contrôler la discipline fiscale, une amende supplémentaire sera infligée en cas de non-respect de la loi. Tout comme les sanctions, une amende selon le barème progressif des sanctions prévu à l'art. 122 du Code des impôts de la Fédération de Russie, exprimé en montants monétaires.

Le montant de l'amende dépend directement de la forme de culpabilité du contrevenant. S'il y avait intention, il y avait alors l'obligation de payer 40 % du montant de la dette fiscale. En cas de négligence (ou d'incapacité physique), l'amende est réduite à 20 %.

Valeur FBC

Pour 2017, le code en question a les significations suivantes. Entités juridiques :

• pour les pénalités – 182 1 06 04011 02 2100 110 ;
• pour les amendes – 182 1 06 04011 02 3000 110.

Particuliers :

• pour les pénalités : 182 1 06 04012 02 2100 110 ;
• pour les amendes : 182 1 06 04012 02 3000 110.

Donnons un exemple de calcul de la dette, en tenant compte des pénalités et amendes pour un particulier.

EXEMPLE

Disons que Shirokova, en raison d'un accident et d'une hospitalisation, a manqué le dernier jour de paiement de la taxe de transport pour 2017, désigné par la loi (le 1er décembre), et a donc été retardée d'exactement 4 mois. Dans le même temps, la taxe sur sa voiture s'élève à 4 000 roubles par an. Admettons qu'en décembre 2017 – mars 2018, le taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie est de 9 %.

Selon la formule donnée précédemment, le montant des pénalités incombant à Shirokova, compte tenu des jours de retard de dette, sera de :

4000 roubles. × 9 %/300 × 121 jours = 145,2 roubles.

Cependant, la mesure finale de responsabilité doit être déterminée par l'administration fiscale en tenant compte de l'amende infligée à Shirokova et des circonstances qui ont contribué à son infraction. En général, elle sera accusée de 20 % de dommages et intérêts punitifs. Son montant spécifique est calculé comme le produit de la dette et du taux d'intérêt de l'amende :

Pénalités et amendes pour les personnes morales

La taxe sur les véhicules appartenant aux personnes morales a ses spécificités par rapport à l'obligation de la payer par les personnes physiques. Ainsi, des avances sur cette taxe et des délais correspondants ont été fixés pour les organismes. Ainsi, des pénalités de taxe de transport des personnes morales sont prélevées spécifiquement sur les avances.

Lors du paiement des pénalités de taxe de transport, KBK (2018) doit être indiqué dans le champ d'information « 104 » de l'ordre de paiement. La désignation correcte du code garantit l’affectation correcte des fonds transférés à un type de paiement spécifique dans la carte de règlement du contribuable avec des budgets de tous niveaux. Les contribuables des transports envoient de l'argent aux budgets régionaux ; le service des impôts est l'administrateur des fonds.

Pénalité KBK – taxe de transport 2018 pour les organisations

Tous les propriétaires de véhicules - particuliers et entreprises - doivent s'acquitter des obligations fiscales sur les transports au budget. Les impôts sont calculés pour les citoyens par les employés du Service fédéral des impôts et les personnes morales déterminent de manière indépendante le montant des obligations, en les reflétant dans la déclaration. Le montant de la taxe dépend du nombre de véhicules possédés et de la puissance de leurs moteurs.

Si un paiement au budget est en retard, le contribuable est tenu responsable – des amendes et des pénalités sont appliquées à titre de sanction pécuniaire. La pénalité KBK (taxe de transport 2018 pour les organisations) diffère du code du paiement principal de l'impôt courant à payer. La pénalité peut être payée le jour même du paiement des arriérés ou après le remboursement de la dette. Il n'est pas pratique de payer d'abord la pénalité puis la dette : la pénalité est calculée pour chaque jour de retard, le délai de retard se termine la veille de la date de paiement pour rembourser la dette, et aucune banque ne peut garantir le transfert de fonds strictement le jour souhaité.

Comment les pénalités de taxe de transport sont-elles indiquées sur le bulletin de versement ?

Le BCC 2018 ressemble à 182 1 06 04011 02 2100 110 (si le payeur de l'astreinte est une personne morale) :

les trois premiers caractères affichent des informations sur l'administrateur des fonds - la combinaison « 182 » est fournie pour le service des impôts ;

le groupe de caractères suivant « 106 » est introduit pour les taxes foncières ;

« 04011 » – indications de l'article et du sous-poste des recettes budgétaires ;

« 02 » – identification du niveau budgétaire bénéficiaire des fonds, la combinaison ci-dessus est typique des budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie ;

la combinaison « 2100 » signifie que l'argent est destiné à payer des pénalités.

Lors du transfert du montant de la taxe de transport (y compris arriérés, recalcul), les organisations utilisent KBK 182 1 06 04011 02 1000 110.

Le code pour payer les amendes est le 182 1 06 04011 02 3000 110.