ENVD, quels types d'activités sont inclus dans l'ENVD ? Quand payer la taxe UTII ? A qui s'adresse l'UTII : types d'activités

Les entreprises et les entrepreneurs individuels peuvent passer volontairement à un régime spécial sous la forme d'un impôt unique sur les revenus imputés (UTII), si leurs activités sont répertoriées dans la liste de l'art. 346.26 Code des impôts de la Fédération de Russie. Cet article vous indiquera quels types d'activités relèvent de l'UTII, et qui pourra travailler sur « l'imputation » l'année prochaine.

UTII : les activités sont limitées

L'UTII est un impôt spécifique : pour son calcul, le revenu réel du contribuable n'a pas d'importance, mais les indicateurs physiques et la rentabilité de base suffisent. Le montant de l'impôt dépend directement des activités exercées par l'entreprise ou l'entrepreneur individuel, puisque pour chaque type d'entreprise, la loi établit sa propre rentabilité de base (article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Tous les types d'activités relevant de l'UTII sont répertoriés au paragraphe 2 de l'art. 346.26 Code des impôts de la Fédération de Russie. Cette liste fédérale est exhaustive ; elle permet des activités « d'imputation » dans 14 domaines.

Les sujets de la Fédération de Russie décident eux-mêmes de l'introduction de l'UTII sur leur territoire et déterminent également quels types activité entrepreneuriale cette taxe s'appliquera. Les listes régionales des domaines d'activité relevant de l'UTII peuvent être plus courtes que la liste fédérale, mais ne doivent pas inclure des activités non spécifiées à l'art. 346.26 Code des impôts de la Fédération de Russie.

De plus, les régions ont le droit d'ajuster le taux d'imposition, le réduisant de 15 % à 7,5 %. Ce taux peut être différencié selon les différentes catégories d'entrepreneurs et d'entreprises.

« Vmenenka » : types d'activités 2018

L'UTII sera également valable en 2018, car le délai de son annulation a été reporté au 01/01/2021 (article 2 de la loi du 02/06/2016 n°178-FZ). La liste reste la même ; aucun changement n’y a été apporté.

Listons donc les types d'activités possibles sous l'UTII en 2018 :

• Services ménagers fournis aux particuliers, dont les codes sont contenus dans les classificateurs panrusse des types d'activités et de produits économiques.
• Services vétérinaires - traitement des animaux, mesures cliniques, thérapeutiques, préventives, chirurgie, vaccination, désinfection, tests de laboratoire, etc. (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 06.08.1998 n° 898).
• Réparation, entretien et lavage de véhicules.
• Location de places de stationnement, services de stockage de véhicules dans des parkings payants, à l'exception des parkings payants.
• Fourniture de services de transport de marchandises et de passagers par route. L'application de l'UTII à ce type d'activité est possible pour les entrepreneurs individuels et les organisations qui ne comptent pas plus de 20 salariés pour fournir de tels services. véhicules– bus, camions, voitures.
• Commerce de détail en magasins et pavillons. La superficie de la surface de vente ne doit pas dépasser 150 mètres carrés. m pour chaque commerce de détail.
• Commerce de détail sur marchés couverts, foires, centres commerciaux, kiosques, distributeurs automatiques, etc. (commerce stationnaire sans salles des marchés), ainsi que la livraison (magasins automobiles, magasins automobiles) et la vente à emporter (en main propre, sur plateau).
• Services de restauration fournis dans les restaurants, cafés, cantines et autres établissements similaires avec une zone de service client ne dépassant pas 150 mètres carrés. m.
• Services de restauration fournis via des tentes, des kiosques, des rayons culinaires de magasins, des restaurants, des cafés, des cantines et d'autres installations ne disposant pas d'espace de service client.
• Publicité extérieure utilisant des structures publicitaires. Il s'agit notamment des panneaux d'affichage, des stands, des banderoles, des écrans électroniques, des ballons, des aérostats, des murs extérieurs et des toits des bâtiments, des arrêts de transports publics, etc.
• Placement de publicité sur les surfaces externes et internes des véhicules.
• Services d'hébergement et de résidence temporaires pour particuliers. Pour les fournir, des chambres d'hôtel, des appartements, des chambres, des maisons privées, des chalets et d'autres locaux adaptés à la résidence temporaire et à l'hébergement d'une superficie totale ne dépassant pas 500 mètres carrés peuvent être utilisés. m.
• Location d'espaces commerciaux situés dans des commerces fixes sans surfaces de vente - sur les marchés, foires, centres commerciaux, etc., ainsi que des établissements de restauration sans zone de service client - tentes, kiosques, rayons culinaires dans les magasins, cantines, etc.
• Location de terrains pour l'implantation de commerces de détail fixes et non stationnaires ou de restauration.

Transition vers UTII-2018

Si un entrepreneur individuel ou une organisation exerce en 2017 les activités autorisées, répondant à toutes les exigences de l'art. 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie, et dans la région où cette activité est exercée, le régime « imputé » est officiellement appliqué, vous pouvez alors y passer :

• à partir du 1er janvier 2018, si les travaux sur ce type d'activité en 2017 sont effectués selon le régime fiscal simplifié (article 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
• n'importe quel jour de l'année en cours, s'il s'agit d'un nouveau secteur d'activité pour l'entreprise ou l'entrepreneur individuel (la demande est soumise au Service fédéral des impôts dans les 5 jours ouvrables à compter de la date de son début) ;
• de plus, n'importe quel jour, vous pouvez passer à « l'imputation » depuis OSNO (lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 11 novembre 2013 n° ED-4-3/20133).

La procédure de passage à l'UTII est établie par l'article 346.28 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

L'UTII ou « imputation » est un régime fiscal qui, avec le système fiscal simplifié, est populaire parmi les petites entreprises et les entrepreneurs. Les sociétés et les entreprises ayant une forme organisationnelle et juridique sous la forme d'une SARL peuvent recourir à « l'imputation », à condition que les exigences légales de base soient remplies, dont la principale est la restriction des types d'activités. Dans l'article, nous étudierons les activités de l'UTII pour les SARL, parlerons des restrictions supplémentaires pour les organisations sur l'UTII, des types d'activités de l'UTII à Moscou et à Saint-Pétersbourg.

LLC sur UTII : caractéristiques du travail

Dispositions générales et caractéristiques

L'essence de « l'imputation » est que lors du calcul d'un impôt unique, vous ne devez pas partir des revenus réels de l'organisation et des dépenses qu'elle engage. Le « point de départ » du calcul est dans ce cas– le bénéfice de base ou prévu, dont l'indicateur est déterminé individuellement dans une région spécifique et est fixé au niveau législatif.

Cet indicateur varie en fonction du type d'activité que la SARL utilise : si dans une région particulière l'activité est considérée comme rentable, alors l'indicateur de rentabilité sera fixé à un niveau élevé.

Une autre valeur dont vous aurez besoin pour calculer la taxe imputée est un indicateur physique de votre activité. Selon les spécificités, il peut s'agir du nombre d'employés embauchés, de la superficie du magasin ou du pavillon, du nombre de places dans le transport utilisé pour le transport, etc. Application cet indicateur– autre particularité du régime « imputé », puisque l'indicateur physique d'activité n'est utilisé pour le calcul de l'impôt unique que pour les personnes « imputées ».

Types d'activités de LLC

Si votre entreprise est organisée sous la forme d'une SARL et que vous décidez de recourir à l'imputation, alors la principale limitation pour vous sera le type d'activités dont l'exercice vous donne le droit de passer à l'UTII. Afin de prendre connaissance de la liste complète des activités commerciales, vous devez vous référer à l'art. 346.26 Code des impôts. Nous présentons des informations généralisées sur les types d'activités d'une SARL sous la forme d'un tableau :

Type d'activité	Description
Petits services ménagers	Vous pouvez utiliser « imputation » si votre organisation fournit : · services de réparation de chaussures et de vêtements, couture, teinture, tendage, etc.; · travaux de réparation électronique, équipement ménager et autres équipements techniques ; · services de réparation et de fabrication de meubles, y compris restauration, installation d'accessoires, etc. Si un service de nettoyage à sec ou de blanchisserie est ouvert sous la forme d'une SARL, ces activités relèvent également de l'UTII.
Services vétérinaires	Si vous avez ouvert une clinique vétérinaire, ces activités peuvent être soumises à l'UTII. La liste comprend les services médicaux fournis aux animaux, ainsi que la vente de médicaments.
Services de stations-service	Cette catégorie comprend les services d'inspection, d'entretien et de réparation de véhicules de divers degrés de complexité (y compris le remplacement de pièces de rechange). La station service comprend également le lavage des véhicules. Si les spécialistes des stations-service fournissent aux clients des conseils professionnels contre rémunération, ces activités sont également incluses dans la liste de l'UTII.
Services de stationnement	Si la LLC fournit des services pour fournir une place de parking pour une voiture, vous pouvez également appliquer l'UTII. Ces services peuvent inclure un service de voiturier, si celui-ci est inclus dans la gamme générale de services proposés par le parking.
Services de transporteur	Cette catégorie comprend les services transport de passagers(à la fois en ville et interurbain) et le transport de marchandises. Pour pouvoir bénéficier de l'imputation, il est nécessaire que votre entreprise soit propriétaire des machines utilisées comme propriété. Le nombre de ces véhicules dans la flotte d'une organisation ne doit pas dépasser 20.
Vente au détail	Vous pouvez appliquer l'UTII si la LLC vend des biens au public : · via les magasins (surface de vente – jusqu'à 150 m²) ; · sur les marchés ou les foires ; · via des guichets ou des kiosques (objets commerciaux non fixes). En outre, une SARL peut recourir à « l’imputation » si elle transfère une parcelle ou lieu de commerce pour une utilisation à des fins de vente au détail.
Services de restauration	Les activités d'une SARL du secteur de la restauration sont soumises à l'UTII si : · espace café – pas plus de 150 m². m; · la nourriture et les boissons sont vendues « à emporter » (il n'y a pas d'espace de service client).
Services de publicité	Une SARL peut appliquer l'imputation dans le domaine des services publicitaires si : · Vous réalisez des activités de placement publicitaire sur structures publicitaires(grands panneaux, lumières de la ville, etc.) ; · Vous utilisez des véhicules à des fins publicitaires (bus, trolleybus, tramways, etc.).
Services d'hébergement	La location de locaux à des fins de résidence temporaire relève également de « l'imputation ». Dans le même temps, pour les SARL, comme pour d'autres entreprises et organisations, il existe une restriction - superficie totale l'appartement (maison) proposé à la location ne doit pas dépasser 500 m².

Conditions supplémentaires d'utilisation de l'UTII

Ainsi, votre entreprise est enregistrée sous la forme d'une SARL, et vos activités sont conformes à la liste qui vous permet d'utiliser l'UTII. Est-ce suffisant pour recourir à l’imputation ? La réponse claire est non. Outre les types d'activités, il existe plusieurs restrictions importantes concernant l'utilisation de l'imputation LLC. Plus de détails à leur sujet figurent dans le tableau ci-dessous.

Condition	Description
LLC n'est pas un gros contribuable	Si votre entreprise est enregistrée comme un gros contribuable, vous ne pouvez pas utiliser l'imputation.
Nombre d'employés de LLC – pas plus de 100 personnes	Le nombre annuel moyen d'employés de LLC ne devrait pas dépasser 100 personnes. Lors du calcul, tenez compte de : · des salariés dans tous types d'activités ; · les travailleurs à temps partiel ; · les employés des bureaux de représentation et des succursales ; · salariés sous contrat civil.
La part de participation d'autres organisations dans le capital autorisé de la LLC peut aller jusqu'à 25%	Le capital autorisé de la SARL doit être constitué d'au moins 75 % de ses fonds propres (propriétés). Ce chiffre peut être inférieur dans un cas exceptionnel - des organisations de personnes handicapées participent au capital de la LLC.
LLC - le payeur de la taxe agricole unifiée ne vend pas de produits agricoles de sa propre production	Si une SARL exerce des activités agricoles et vend ses produits via un réseau de distribution (stationnaire ou portable), ces activités ne sont pas reconnues. commerce de détail, et par conséquent, UTII ne s'y applique pas.

Exemple n°1.

Logistic LLC est engagée dans le transport de marchandises de grande taille (équipements et meubles). Logistic utilise ses propres camions pour le transport. Le capital autorisé de Logistic est constitué à 100 % des fonds propres de la SARL. Le personnel logistique comprend :

• chef – Sidorenko N.G.;
• chef comptable – Petrova N.D. ;
• économistes – 12 personnes ;
• chef mécanicien – 1 personne;
• agents de sécurité, gardiens - 4 personnes.
• spécialistes de l'entretien des véhicules – 12 personnes ;
• transitaires – 33 personnes ;
• chauffeurs - 41 personnes.

Le nombre total d'employés de la Logistique est de 105 personnes (plus de 100), la Logistique ne peut donc pas appliquer l'UTII.

Types d'activités pour les « imputeurs » à Moscou et à Saint-Pétersbourg

Comme indiqué précédemment, la liste complète des activités spécifiées dans le Code des impôts ne peut pas être utilisée dans votre région. Tout dépend de la décision des autorités locales et des actes législatifs pertinents. Par exemple, à Saint-Pétersbourg, une SARL dispose d'une liste presque complète d'activités sur l'UTII. Si votre SARL est enregistrée à Saint-Pétersbourg, vous pouvez notamment :

• travailler dans le domaine des services vétérinaires;
• fournir des services de réparation de chaussures, de vêtements, d'équipements, etc. ;
• ouvrir une station-service ou un parking (sauf zone à pénalité) ;
• placer des publicités sur les structures et les véhicules ;
• travailler dans le secteur de la vente au détail.

En outre, une SARL de « vmenenka » à Saint-Pétersbourg peut fournir des services de restauration sans salle de service. Services de cafés, restaurants d'une superficie de hall allant jusqu'à 150 m². m à Saint-Pétersbourg ne sont pas soumis à l'UTII. En d'autres termes, si vous envisagez d'ouvrir un petit café, vous ne pouvez pas utiliser « l'imputation ». Une alternative est d'ouvrir sortie« à emporter » (café, restauration rapide, etc.).

Quant à Moscou, depuis 2014, ce régime fiscal n'est plus prévu dans la capitale. Même si tu as tout terminé conditions nécessaires, vous ne pouvez pas utiliser l'UTII à Moscou.

Questions fréquemment posées et leurs réponses

Question n°1. Beloshveyka LLC répare les vêtements et les chaussures et utilise le « remplacement ». En avril 2016, Beloshveyka a ouvert deux ateliers de couture supplémentaires, ce qui a porté le nombre d'employés à 108 personnes. « Belochveyka » peut-elle conserver son statut « imputé » ?

Depuis au 2ème quart-temps. En 2016, Beloshveyka a violé les conditions d'utilisation de l'imputation ; au cours de la même période, la société est automatiquement passée à OSNO. Dès que le nombre d'employés de Beloshveyka est réduit au niveau autorisé, la LLC peut retourner à l'UTII en remplissant la demande appropriée.

Question n°2. Autoservice LLC effectue des réparations automobiles et utilise « l'imputation » depuis le 01/01/16. « Avtoservis » n'a réalisé aucun bénéfice pour la période janvier-avril 2016. La SARL « Avtoservis » devrait-elle payer l'UTII ?

Autoservice LLC doit dans tous les cas transférer l'UTII au budget, que la LLC ait reçu des revenus ou des pertes. C'est la spécificité de l'usage du terme « imputation ».

Sélectionnez la catégorie 1. Droit des affaires (233) 1.1. Instructions pour créer une entreprise (26) 1.2. Ouverture d'un entrepreneur individuel (26) 1.3. Modifications apportées au registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (4) 1.4. Fermeture d'un entrepreneur individuel (5) 1.5. SARL (39) 1.5.1. Ouverture d'une SARL (27) 1.5.2. Evolutions dans la SARL (6) 1.5.3. Liquidation de la SARL (5) 1.6. OKVÉD (31) 1.7. Licences d'activités commerciales (13) 1.8. Discipline de trésorerie et comptabilité (69) 1.8.1. Calcul de la paie (3) 1.8.2. Allocations de maternité (7) 1.8.3. Prestation d'invalidité temporaire (11) 1.8.4. Questions de comptabilité générale (8) 1.8.5. Inventaire (13) 1.8.6. Discipline en matière de trésorerie (13) 1.9. Chèques d'affaires (16) 10. Caisses enregistreuses en ligne (10) 2. Entrepreneuriat et fiscalité (403) 2.1. Questions fiscales générales (25) 2.10. Impôt sur les revenus professionnels (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coefficient K2 (2) 2.4. BASE (34) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impôt sur le revenu des personnes physiques (6) 2.5. Système des brevets (24) 2.6. Frais de négociation (8) 2.7. Primes d'assurance (60) 2.7.1. Fonds extrabudgétaires (9) 2.8. Rapports (84) 2.9. Avantages fiscaux (71) 3. Programmes et services utiles (40) 3.1. Personne morale du contribuable (9) 3.2. Taxe sur les services Ru (12) 3.3. Services de reporting sur les pensions (4) 3.4. Pack Affaires (1) 3.5. Calculateurs en ligne (3) 3.6. Inspection en ligne (1) 4. Aide de l'État aux petites entreprises (6) 5. PERSONNEL (102) 5.1. Vacances (7) 5.10 Salaire (6) 5.2. Prestations de maternité (1) 5.3. Congé de maladie(7) 5.4. Licenciement (11) 5.5. Généralités (21) 5.6. Actes locaux et documents du personnel (8) 5.7. Sécurité au travail (9) 5.8. Embauche (3) 5.9. Personnel étranger (1) 6. Relations contractuelles (34) 6.1. Banque d'accords (15) 6.2. Conclusion d'un accord (9) 6.3. Accords complémentaires au contrat (2) 6.4. Résiliation du contrat (5) 6.5. Réclamations (3) 7. Cadre législatif(37) 7.1. Explications du ministère des Finances de la Russie et du Service fédéral des impôts de Russie (15) 7.1.1. Types d'activités sur l'UTII (1) 7.2. Lois et règlements (12) 7.3. GOST et règlements techniques (10) 8. Formes des documents (81) 8.1. Documents primaires(35) 8.2. Déclarations (25) 8.3. Procurations (5) 8.4. Formulaires de candidature (11) 8.5. Décisions et protocoles (2) 8.6. Chartes SARL (3) 9. Divers (25) 9.1. ACTUALITÉS (5) 9.2. CRIMÉE (5) 9.3. Prêts (2) 9.4. Litiges juridiques (4)

L'UTII est un régime fiscal particulier. Cela réduit le nombre de taxes obligatoires et réduit le montant du paiement. L'UTII peut être utilisée pour des activités liées à la fourniture de services ménagers. Depuis 2017, le classificateur OKUN a été annulé et OKVED et OKPD ont été mis à jour, il est donc facile de se tromper dans les nouveaux codes. Dans l'article, nous fournissons une liste actuelle des services ménagers pour l'utilisation de l'UTII en 2019.

Services ménagers UTII

Lorsque vous fournissez des services ménagers, vous pouvez appliquer l'UTII. Mais la possibilité de passer à l’imputation dépend :

• si le régime UTII a été mis en place sur votre territoire ;
• si le service est classé comme ménage ;
• si l'UTII a été implantée dans la région en lien avec votre activité.

L'organe représentatif local prend la décision sur la mise en place de l'UTII. Il définit les services aux ménages qui peuvent être fournis sur l'UTII dans une zone donnée. L'imputation peut être autorisée pour les services individuels des ménages, leurs groupes et leurs types. Le régime spécial ne peut alors s'appliquer qu'aux services spécifiés dans la loi. Si vous travaillez en dehors de votre lieu de résidence, surveillez règlements région dans laquelle vous fournissez des services.

Les services aux ménages sur l'UTII se caractérisent par trois caractéristiques :

• le service est reconnu comme ménage ;
• le service est fourni aux particuliers ;
• Des frais sont facturés pour la fourniture de services.

Si vos services remplissent les conditions, vous pouvez utiliser l'UTII. Examinons maintenant de plus près les difficultés liées à la division des services entre les services destinés aux ménages et les autres types.

Le service est-il considéré comme domestique ?

Depuis 2017, la nomenclature des services à la population (OKUN) a été supprimée. Auparavant, c'était sur cette base que l'on déterminait les types d'activités classées comme services aux ménages. La nouvelle liste gouvernementale contient une liste de services différente, OKUN ne peut donc plus être utilisé.

Lorsque vous passez à l’imputation, concentrez-vous sur Codes OKVED 2 et OKPD2. Après avoir découvert les codes de service OKVED et OKPD, comparez-les avec la liste des codes incluse dans l'arrêté du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 novembre 2016 N 2496-r. Par ce décret, le gouvernement a établi les types d'activités économiques liées aux services aux ménages. Si le service est inclus dans la liste, lisez la législation régionale et assurez-vous que l'utilisation de l'UTII est disponible pour votre service sur le territoire d'une entité constitutive de la Fédération de Russie.

Liste des services ménagers 2019

Nom du service	OKVÉ 2	OKPD2
Services de protection des plantes contre les ravageurs et les maladies	01.61	01.61.10.140
Production de laine plumée, de cuirs et peaux bruts	10.11.4	10.11.4
Production saucisses	10.13.2	10.13.14
Transformation et mise en conserve de pommes de terre	10.31	10.31
Production d'huiles et de graisses	10.41	10.41
Production de farine à partir de céréales	10.61.2	10.61.2
Production de céréales et de granulés de céréales	10.61.3	10.61.3
Préparation et filage des fibres textiles	13.10.9	13.10.93.120
Plissage textile	13.30.3	13.30.19.120
Couture de textiles sur commande (sauf vêtements)	13.92.2	13.92.99.000
Textiles à coudre sur commande	13.99.4	13.99.99.000
Confection de vêtements en cuir et en daim sur commande	14.11.2	14.11.99.200
Coudre des vêtements industriels sur commande	14.12.2	14.12.99.200-220
Tricot et couture vêtements d'extérieur commander	14.13.3	14.13.99.200-250
Confection de linge sur commande	14.14.4	14.14.99.200-230
Tricoter et coudre d'autres vêtements, accessoires, chapeaux	14.19.5	14.19.99.200-280
Fabrication de produits en fourrure sur commande	14.20.2	14.20.99.200-220
Production de produits de bonneterie sur commande	14.31.2	14.31.19.200
Fabrication d'autres produits sur mesure	14.39.2	14.39.99.200
Fabrication de chaussures et accessoires sur commande	15.20.5	15.20.99.200-230
Fabriqué à partir de bois, liège, paille commande individuelle	16.29.3	16.29.99.200
Taille, transformation et finition de la pierre pour monuments	23.70.2	23.70.1
Forgeage, profilage, estampage, emboutissage tôle	25.50.1	25.50.11.110
Revêtement et traitement des métaux	25.61	25.61.11.112-140
Usinage des métaux	25.62	25.62.20
Fabrication de produits métalliques sur commande	25.99.3	25.99.99.200-229
Sets de cuisine sur commande	31.02.2	31.02.99.200
Fabrication d'autres meubles et pièces	31.09.2	31.09.91.112-115 31.09.99.200-229
Bijoux sur commande	32.12.6	32.12.99.200-219
Bijoux sur commande	32.13.2	32.13.99.200-210
Réparation d'outils électriques à main (outils électriques)	33.12	33.12.17
Réparation d'équipements électroniques et optiques	33.13	33.13.1
Réparation et entretien transport par eau(navires et bateaux)	33.15	33.15.10
Réparation d'autres équipements	33.19	33.19.10
Développement de projets de construction	41.10	41.10.10
Construction de logements et de bâtiments non résidentiels	41.20	41.20.30-40
Travaux d'installation électrique	43.21	43.21.10
Installation de climatiseurs, de systèmes de chauffage et de production travaux de plomberie	43.22	43.22.11.120 43.22.12.140
Autres travaux de construction et d'installation	43.29	43.29.11 43.29.12.110
Travaux de plâtrerie	43.31	43.31.110
Travaux de menuiserie et de charpente	43.32	43.32.10
Revêtement de sol et revêtement mural	43.33	43.33.10-2
Travaux de peinture et de verre	43.34	43.34
Autres travaux de finition, de nettoyage et autres travaux post-construction	43.39	43.39.11
Travaux de toiture	43.91	43.91.19
Spécialisé travaux de construction	43.99	43.99.10-60 43.99.90.130-190
Réparation et entretien de véhicules	45.20	45.20.11
Entretien et réparation d'automobiles et de camions légers	45.20.1	45.20.11.100-519
Entretien et réparation d'autres véhicules	45.20.2	45.20.20-21 45.20.21.100-519 45.20.22-45.20.23
Lavage, polissage et services similaires de voitures	45.20.3	45.20.30
Entretien et réparation de véhicules automobiles	45.40.5	45.40.50.110-119
Maison d'édition d'autres documents imprimés, incl. cartes de visite et invitations	58.19	58.19.11.200
Services de conception	74.10	74.10.11-19
Prestations photos	74.20	74.20.21 74.20.21.111-119 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39
Traduction de texte	74.30	74.30
Crédit-bail et location de véhicules de tourisme	77.11	77.11.10
Leasing et location de transport de marchandises	77.12	77.12.11
Location et location de matériel de sport et matériel de voyage	77.21	77.21.10
Location de cassettes, disques, disques	77.22	77.22.10
Location et location d'objets personnels	77.29	77.29
Location et crédit-bail de machines et équipements agricoles	77.31	77.31.10
Location et crédit-bail de matériel de bureau	77.33	77.33.1
Nettoyage de l'appartement et bâtiments résidentiels	81.21.1	81.21.10
Nettoyage et nettoyage de logements et locaux non résidentiels	81.22	81.22.11-13
Désinfection, désinsectisation, dératisation	81.29.1	81.29.12-19
Amélioration du paysage	81.30	81.30.10
Préparation des documents et assistance dans les activités de bureau	82.19	82.19.13
Aide aux malades et handicapés	88.10	88.10.14
Nounou pour un enfant	88.91	88.91.13
Activités de divertissement et de divertissement	93.29.3	93.29.19
Autres activités de divertissement et de divertissement	93.29.9	93.29.21
Réparation d'ordinateurs et matériel informatique	95.11	95.11.10.110-190
Réparation de matériel de communication	95.12	95.12.10
Réparation d'appareils électroménagers	95.21	95.21.10.100-300
Réparation d'outils de jardin, électroménager	95.22	95.22.10.100-390
Réparation de chaussures et de cuir	95.23	95.23.10.100-200
Réparation de meubles	95.24	95.24.10.110-199
Réparation de montres et de bijoux	95.25	95.25.11.100-129
Réparation d'autres articles ménagers et consommation personnelle	95.29	95.29.19
Réparation d'instruments de musique	95.29.7	95.29.13
Réparation d'équipements touristiques et sportifs	95.29.2	95.29.14.110-119
Réparation de jouets et produits similaires	95.29.3	95.29.19.100-190
Lavage et nettoyage à sec de textiles et produits en fourrure, traitement après nettoyage et coloration des produits	96.01	96.01.12.111-200 96.01.12.211-237 96.01.14.111-119 96.01.19.100-139
Prestations de coiffure	96.02.1	96.02.11 96.02.12
Services de beauté	96.02.2	96.02.13.111-130 96.02.19.110-112
Organisation funéraire et services funéraires	96.03	96.03.11.100-319 96.03.12.111-129
Services d'éducation physique et de santé	96.04	96.04.10
Autres services plus personnalisés	96.09	96.09.11 96.09.19.111-139

Comment calculer la taxe sur les services aux ménages

L'impôt unique doit être calculé et payé trimestriellement au taux de 15 %. L'UTII est calculé sur la base de l'indicateur physique, de la rentabilité de base et des facteurs d'ajustement.

UTII = BD×FP×K1×K2

FP pour tous les types de services ménagers - nombre d'employés. Selon le plan, chaque employé, y compris les entrepreneurs individuels, doit apporter 7 500 roubles de revenu de base par mois. Comme vous le savez, le revenu réel de la personne imputée n'a pas d'importance ; le calcul est effectué sur la base du revenu imputé. Si votre revenu réel dépasse le revenu imputé, vous en bénéficierez car vous paierez moins d’impôts.

Le coefficient K1 est un déflateur il est fixé chaque année par le ministère ; développement économique, en 2019 K1 = 1,915. K2 est établi au niveau local et vous devez le rechercher dans la législation régionale ou sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Exemple. Le salon de beauté "Cléopâtre" est dirigé par un entrepreneur individuel. En plus de lui, l'équipe compte trois autres employés. Prenons K2 égal à 1. Le montant de la taxe pour le trimestre sera :

7 500 roubles. × 4 personnes × 1,915 × 1 × 3 mois. × 15 % = 25 852,5 roubles.

De plus, tous les payeurs de l'UTII peuvent réduire le montant du paiement de primes d'assurance pour vous et vos collaborateurs. Les entrepreneurs individuels avec salariés et organisations réduisent l'impôt jusqu'à 50 % maximum, et les entrepreneurs individuels sans salariés peuvent réduire entièrement l'impôt sur les primes d'assurance pour eux-mêmes.

Payez l'impôt UTII et déclarez au Service fédéral des impôts et aux fonds en utilisant le service Web pour les petites entreprises Kontur.Accounting. Ici, vous pouvez combiner les régimes fiscaux, tenir facilement des registres, calculer les salaires, envoyer des rapports via Internet et recevoir les conseils de nos experts.