Calcul unifié des primes d'assurance - formulaire. Une amende a été instaurée en cas de non-notification d'objets immobiliers. Les dépenses liées à l'évaluation des qualifications des salariés sont exonérées de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

De nouvelles limites de base pour 2017 ont déjà été approuvées (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 29 novembre 2016 n° 1255) :

à la Caisse de retraite de Russie - 876 000 roubles;

à la Caisse d'assurance sociale (cotisations en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité) - 755 000 roubles.

Veuillez noter. Les assurés continueront de déclarer à la Caisse d'assurance sociale les cotisations d'accident en utilisant le formulaire 4-FSS modifié (arrêté de la Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie du 26 septembre 2016 n° 381). Et le formulaire RSV-1 n'est pas soumis pour les périodes de déclaration de 2017.

Interaction avec la Caisse d'assurance sociale et la Caisse de retraite de Russie

Malgré le fait que l'administration des cotisations ait été transférée au Service fédéral des impôts, les assurés continueront d'interagir avec les fonds.

Traditionnellement jusqu'au 15 avril vous devez envoyer une attestation confirmant le type principal d'activité et une demande correspondante à la Caisse d'assurance sociale. En 2017, le délai tombe un samedi, l'attestation doit donc être remise avant le 14 avril 2017 (attention, pour ce type de rapport, il n'est pas possible de décaler le délai au jour ouvrable suivant si le délai tombe un week-end). ).

Si le certificat n'est pas soumis à la Caisse d'assurance sociale, la caisse déterminera de manière indépendante la classe de risque de l'entreprise et le fera selon les nouvelles règles. A partir de 2017, la FSS choisira la classe la plus élevée risque professionnel des types d'activités déclarées dans le Registre d'État unifié des personnes morales. Sur à l'heure actuelle l'attribution d'une classe de danger est basée sur les types d'activités réellement exercées (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 17 juin 2016 n° 551).

Afin de bénéficier des prestations de la Caisse d'assurance sociale, les assurés soumettent un certain nombre de documents, dont le formulaire 4-FSS. En 2017, la procédure évolue : il sera possible de percevoir des prestations sur la base certificats de calcul .

Valable en Russie projet pilote pour le paiement de prestations directes sur les comptes des salariés. La période du projet se termine en décembre 2016 (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 21 avril 2011 n° 294). Cependant, le ministère du Travail a présenté un projet visant à prolonger le « pilote » jusqu’en 2019. Si les changements sont approuvés, 39 régions supplémentaires seront incluses dans le projet pilote.

Un changement positif serait reprogrammation pour SZV-M— à partir de la nouvelle année, le rapport doit être remis au plus tard le 15 du mois suivant le mois de déclaration (clause 4 de l'article 2 de la loi fédérale du 3 juillet 2016 n° 250-FZ).

Jusqu'au 1er mars Chaque année, les assurés doivent soumettre des informations sur l'ancienneté des assurés (y compris les personnes ayant souscrit une police d'assurance privée, pour laquelle les primes d'assurance sont calculées). Jusqu'en 2017, ces informations étaient soumises dans le cadre du formulaire RSV-1, mais en raison de sa suppression, les informations devront être indiquées sous une forme différente. Le nouveau formulaire d'expérience employé n'a pas encore été approuvé.

Impôt sur le revenu

Au cours de la nouvelle année, les comptables devront calculer l'impôt sur le revenu à de nouveaux taux. Le taux général restera le même – 20 %. Mais la répartition par budget sera la suivante (article 284 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• budget fédéral - 3%;
• budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie - 17 %.

Rappelons qu'en 2016 les taux sont respectivement de 2% et 18%.

Veuillez noter que la déclaration annuelle de revenus devra être soumise au moyen d'un nouveau formulaire.

Les changements affecteront la procédure de comptabilisation des pertes des années précédentes (Loi fédérale du 30 novembre 2016 n° 401-FZ). Entre 2017 et 2020, l’assiette fiscale des bénéfices ne peut être réduite que de 50 pour cent au maximum. Toutefois, le délai de report des pertes sera supprimé (jusqu'en 2017, le report des pertes était autorisé sur une période maximale de 10 ans).

Les contribuables pourront prendre en compte encore plus de coûts. Ainsi, par exemple, dans la liste des autres dépenses de l'art. 264 Code des impôts de la Fédération de Russie ajouté nouveau look— les dépenses liées à l'évaluation des qualifications des salariés (Loi fédérale du 3 juillet 2016 n° 251-FZ).

En 2017, les amortissements devront être déterminés en tenant compte du nouveau classificateur. La règle s'applique aux immobilisations nouvellement acquises et aux biens mis en exploitation en 2017.

· services de transport de passagers et de bagages par chemin de fer destinés à un usage général dans le trafic longue distance sont soumis à un taux de TVA nul (clause 9.3, clause 1 de l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Explications en réponse aux exigences du Service fédéral des impôts en 2017, la plupart des entreprises seront tenues de soumettre formulaire électronique. La règle est établie pour ceux qui soumettent des déclarations via Internet (clause 3 de l'article 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Pénalités pour retard de paiement des impôts

Si les entreprises tardent à payer leurs impôts, elles se verront imposer des pénalités basées sur 1/300 du taux de refinancement. À compter du 1er octobre 2017, les pénalités pour les dettes supérieures à 30 jours calendaires passeront à 1/150 du taux de refinancement (clause 13, article 1 de la loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016).

Au nom du président, le Service fédéral des impôts a commencé à développer un nouveau reporting, qui s'appellera cotisation d'assurance sociale unifiée, en abrégé ESSS. En fait, cette contribution regroupera les versements aux fonds sociaux que chaque organisation verse désormais, à savoir les cotisations à la Caisse d'assurance sociale, à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Cette mesure est inévitable, puisqu'un décret a été précédemment signé selon lequel le contrôle de ces cotisations sera transféré au Service fédéral des impôts. Bien sûr, toutes les subtilités ne sont pas encore connues, mais quelque chose est déjà connu.

Qui paiera la taxe unifiée de sécurité sociale à partir du 1er janvier 2017 ?

De manière générale, pour les entreprises payant des cotisations sociales, qui sont payées sur les rémunérations des salariés de droit civil et contrats de travail En termes de paiements, rien ne changera grand-chose. Mais apparemment, une telle innovation sera utile, puisqu'il faudra payer des cotisations non pas à 3 organisations, mais à une. De plus, les rapports seront désormais unifiés.

Au nom du Président, le Service fédéral des impôts doit développer carte routière créer un mécanisme unifié de gestion sociale et assurance pension citoyens. Cette mesure est nécessaire pour mettre en œuvre les changements dans les paiements et contrôler les recettes. espèces, et le reporting sur l'ESSS, qui remplacera la FFOMS, la FSS et la Caisse de retraite. Les modifications correspondantes à la législation doivent être apportées avant le 1er mars 2016.

Tarifs ESSR en 2017

Pour le moment, la feuille de route ne contient pas encore d'informations sur le montant du futur impôt unique, mais on sait que le taux total ne dépassera pas celui existant pour les trois impôts ci-dessus. Cependant, il est possible que le taux de l’ESS soit encore plus bas ; selon la proposition du président, il sera réduit de 2,5 à 3 %. Auparavant, sur la base de la promesse du président, il avait été proposé de ne pas augmenter les impôts avant 2018.

Délais de paiement ESSS en 2017

Pour le moment, les délais de paiement de ces frais d'assurance n'ont pas encore été fixés, cependant, il est provisoirement prévu que les délais seront les mêmes que dans le cas du paiement des primes d'assurance, c'est-à-dire au plus tard le 15. Le BCC pour le paiement de cette taxe sera connu ultérieurement - après le 1er décembre 2016. À cette date, les détails du paiement des taxes, amendes et pénalités en vertu de l’ESSS seront connus.

Déclaration de collecte unique

Le formulaire de déclaration fiscale sera élaboré d'ici le 1er octobre 2016 ; il prendra en compte toutes les informations nécessaires à la gestion de la partie dépenses, ainsi que les champs de comptabilité personnalisée. Très probablement, le rapport sera fourni trimestriellement et sera complété sur une base cumulative à partir du début de l'année. La déclaration fiscale sera exigée auprès du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement de l'organisation.

S'il existe des divisions distinctes, des rapports seront fournis sur leur site si elles ont un bilan et un compte courant distincts et à condition qu'elles accumulent indépendamment salaires employés.

Réalisation de contrôles

Des contrôles sur place et sur pièces seront effectués par les agents du fisc à partir du 1er janvier 2017. Par conséquent, les fonds devront préparer des listes de payeurs avant le 15 mai de cette année et procéderont également à des rapprochements des calculs. Les bases de données de la Caisse de retraite de Russie et du Service fédéral des impôts devront être synchronisées d'ici le 15 août 2016 et rassemblées des informations sur les assurés. Des contrôles sur place et sur pièces des cotisations versées avant 2017 seront effectués conjointement par deux structures : le Service fédéral des impôts et la Caisse de retraite de Russie. Dans ce cas, la profondeur du contrôle peut atteindre 3 ans.

Depuis 2017, les primes d'assurance sont transférées au Service fédéral des impôts de Russie. Cela signifie que depuis 2017, les employeurs et les entrepreneurs paient des primes d'assurance et soumettent les calculs des cotisations au Service fédéral des impôts de Russie. Essayons avec des experts d'aider les comptables à comprendre les innovations en matière de reporting sur les primes d'assurance depuis 2017, les délais, les délais de paiement des primes d'assurance et les pénalités.

Un nouveau chapitre est-il apparu dans le Code des impôts ?

Oui. Dans le cadre de l'adoption de la loi fédérale « sur les modifications des parties un et deux Code des impôts Fédération de Russie Dans le cadre du transfert des pouvoirs aux autorités fiscales pour gérer les primes d'assurance pour les assurances retraite, sociales et médicales obligatoires », le Service fédéral des impôts de Russie s'est vu confier les fonctions d'administration des primes d'assurance.

Qu’en est-il des déclarations et des cotisations pour la période fiscale écoulée ?

Les entreprises doivent soumettre leurs rapports pour l'année 2016 en utilisant les formulaires actuellement en vigueur et dans les mêmes délais. Et le premier rapport sur les cotisations au Service fédéral des impôts doit être remis pour le 1er trimestre 2017.

Les fonds accepteront également les calculs mis à jour pour les périodes antérieures au 1er janvier 2017 en utilisant les anciens formulaires. Et les calculs mis à jour pour la période commençant au 1er trimestre de l'année prochaine devront être soumis au bureau des impôts.

Quant au paiement des cotisations, davantage de fonds restitueront le trop-payé à compter du 1er janvier 2017, et les services des impôts recouvreront les arriérés à cette date. Les arriérés, y compris les pénalités et amendes, qui à compter du 1er janvier ne peuvent être retenus, seront reconnus par l'administration fiscale comme désespérés et annulés (). Veuillez noter que les frais de décembre seront dus en janvier. bureau des impôts selon le nouveau KBK. est en cours d’enregistrement auprès du ministère de la Justice. Les codes varient selon les fonds. Les entrepreneurs sont tenus de transférer les cotisations fixes pour 2016 au plus tard le 9 janvier 2017. La date limite est décalée du 31 décembre en raison des jours fériés. Si vous transférez le dernier paiement pour 2016 avant le 1er janvier 2017, l'argent doit être envoyé en utilisant les anciennes données à KBC pour les contributions aux fonds. Après le 1er janvier, vous ne pourrez plus rien envoyer vers ces codes ; la banque n’acceptera plus de paiement. Même si l'argent disparaît, le paiement ira dans l'inconnu et ne pourra être restitué.

Qu’en est-il du reporting depuis janvier 2017 ? Y en aura-t-il moins ?

Malgré le fait que les anciens formulaires de cotisations 4-FSS et RSV-1 seront annulés, les déclarations sur les primes d'assurance en 2017 ne diminueront pas. Depuis 2017, un nouveau calcul des cotisations d'assurance auprès de l'administration fiscale a été introduit.

Il s'agit d'un rapport trimestriel sur les cotisations accumulées et versées à la Caisse de pension, à la FFOMS et à la Caisse d'assurance sociale (article 423 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Elle doit être déposée au bureau des impôts du lieu d'immatriculation. Le nouveau calcul a mis à jour la composition des indicateurs identifiant l'employé et l'employeur, et a également réduit les indicateurs inutiles et en double. Le rapport sur les primes d'assurance en 2017 devra être soumis au bureau des impôts une fois par trimestre - au plus tard le 30 du mois suivant la période de déclaration (clause 7 de l'article 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il n’y aura pas de dates limites distinctes pour les rapports papier et électroniques. Certes, comme aujourd'hui, avec un nombre moyen de 25 personnes ou moins, il sera possible de soumettre des calculs sur papier, et avec un nombre supérieur à 25 personnes - uniquement via la gestion électronique des documents (clause 10 de l'article 431 du Code général des impôts). de la Fédération de Russie).

Au cours de la nouvelle année, le taux de prime d'assurance sera maintenu et sera de 30 %. Les tarifs réduits et supplémentaires resteront également inchangés. Pour la Caisse d'assurance sociale en 2017, il y aura une limite de 755 000 roubles. A l'intérieur de ce montant, les cotisations sont prélevées au taux de 2,9%, et au-delà de ce montant elles ne sont pas versées. Pour la Caisse de retraite de Russie, la limite en 2017 sera de 876 000 roubles. Au sein de ce montant, les cotisations salariales sont prélevées au taux de 22 %, et au-dessus - au taux de 10 %. Les limites de base seront révisées chaque année.

Le délai de paiement des primes d’assurance restera le même. Comme actuellement, ils devront être transférés au plus tard le 15 du mois suivant celui pour lequel ils ont été accumulés. Les cotisations devront être transférées au bureau des impôts auprès duquel l'entreprise est enregistrée ou à l'emplacement des divisions distinctes qui effectuent les paiements aux salariés, ou au lieu de résidence de la personne physique effectuant les paiements.

La déclaration des cotisations d’assurance à la Caisse de pension va-t-elle disparaître ?

Non, cela ne disparaîtra pas. La Caisse de pension restera chargée de l'attribution et du paiement des pensions. Autrement dit, les agents du fisc contrôleront l'exactitude des informations sur les revenus et les employés de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie contrôleront l'exactitude des informations sur l'expérience professionnelle.

DANS Fonds de pension les entreprises soumettront deux calculs : le formulaire SZV-M (informations mensuelles sur les assurés) et un nouveau rapport sur l'ancienneté de chaque salarié de l'entreprise, sur la rémunération duquel sont calculées les primes d'assurance. Le formulaire SZV-M restera. Les entreprises et les entrepreneurs individuels devront le soumettre dans le même ordre qu'actuellement. Seuls les délais de soumission des informations seront décalés - au plus tard le 15 du mois suivant le mois de déclaration, et pas avant le 10, comme c'est le cas actuellement (clause 2.2 de l'article 11 de la loi fédérale du 01/04/1996 n° 27 LF). Le rapport à la Caisse de pension sur l'ancienneté des salariés doit devenir annuel et doit être remis au plus tard le 1er mars de l'année suivant l'année de déclaration (paragraphe 10, paragraphe 2, article 11 de la loi fédérale n° 27-FZ du 1er avril 1996).

Qu’en est-il de la déclaration des cotisations d’assurance à la Caisse d’assurance sociale ?

Pas non plus. La FSS restera chargée de gérer les cotisations pour l’assurance accidents et blessures. La Caisse continuera de vérifier si les cotisations sont correctement calculées et transférées et si les prestations sont correctement versées. Le paiement des prestations incombe également à la Caisse d'assurance sociale. Les entreprises soumettront un nouveau formulaire 4-FSS 2017 à la FSS. Le formulaire FSS et la procédure pour le remplir ont été approuvés par l'arrêté FSS n° 381 du 26 septembre 2016 (enregistré au ministère de la Justice le 14 octobre n° 44045). Le nouveau formulaire devra être soumis à partir du reporting du 1er trimestre 2017.

Quelles sont les pénalités sur les primes d’assurance en 2017 ?

Les inspecteurs vous infligeront une amende pour non-respect du délai de soumission des calculs conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie. Par exemple, en cas de soumission tardive d'un nouveau calcul, le fisc vous infligera une amende de 5 % du montant impayé pour chaque mois. Le maximum est de 30% de ce montant. L'amende minimale sera de 1 000 roubles (). En cas de non-présentation des documents concernant les cotisations, les autorités fiscales pourront vous infliger une amende de 200 roubles pour chaque document manquant (). Les agents du fisc auront le droit de bloquer un compte bancaire en cas de retard de paiement. Désormais, l'article ne parle que de la déclaration, mais les dispositions de l'article s'appliqueront probablement au nouveau calcul des primes d'assurance à partir de 2017. Non-paiement des primes d'assurance, violation flagrante les règles de comptabilisation des revenus et dépenses, si elles aboutissent à une sous-estimation de l'assiette de calcul des cotisations, elles sont menacées d'une amende de 20 % du montant impayé (,). En cas de sous-estimation délibérée de l'assiette des cotisations ou d'autres actes illégaux à compter du 1er janvier 2017, l'amende sera de 40 % du montant des cotisations impayées. Des amendes seront également imposées en cas de soumission tardive des rapports aux fonds. Ainsi, pour avoir soumis en retard une nouvelle feuille de paie à la Caisse de pension contenant des informations sur l'ancienneté, la caisse vous infligera une amende de 500 roubles pour chaque employé qui devrait être inclus dans la feuille de paie.

Qu’en est-il des chèques de primes d’assurance en 2017 ?

À partir de 2017, les agents du fisc vérifieront l'exactitude du calcul et du paiement des primes d'assurance selon les règles du contrôle fiscal. Ainsi, lors d'un contrôle sur place, les agents du fisc vérifieront immédiatement tant les impôts que les cotisations. Par conséquent, les entreprises qui présentent des écarts importants dans les assiettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des primes d'assurance tomberont dans la zone à risque. De plus, le fisc pourra contrôler les cotisations pour les périodes antérieures au 1er janvier 2017 et jusqu'en 2014, puisque la période de contrôle s'étend sur trois ans. Le FSS effectuera des contrôles sur place en collaboration avec les agents des impôts pour vérifier le paiement des prestations d'invalidité temporaire, tandis que les agents des impôts vérifieront le paiement des cotisations d'assurance au FSS.

Les rapports sur les primes d’assurance changeront à partir de 2017. Il devra être soumis au Service fédéral des impôts, puisque le contrôle du paiement dans les délais et du calcul des cotisations est confié à l'administration fiscale.

Mais cela ne signifie pas qu’il y aura moins de déclarations, puisque les déclarations aux fonds resteront les mêmes. Ceux. en 2017, 4 rapports devront être soumis concernant les primes d'assurance : un au Service fédéral des impôts, le deuxième à la Caisse d'assurance sociale, les troisième et quatrième à la Caisse de pension (Loi fédérale du 3 juillet 2016 n° 243-FZ ).

Déclaration des cotisations en 2017 au bureau des impôts

La déclaration des primes d'assurance au bureau des impôts depuis 2017 représente un calcul unique des primes d'assurance. Il remplacera deux formulaires 4-FSS et. En outre, les cotisations pour les accidents restaient sous le contrôle de la Caisse d'assurance sociale.

La date limite de remise de ces rapports est trimestrielle au plus tard le 30ème jour du mois suivant la période de reporting. Le rapport est fourni sous forme papier et électronique.

Tableau de paiement des primes d'assurance en 2017

1er trimestre 2017 - jusqu'au 2 mai 2017 (le 30 avril est un jour férié)
2 trimestres (semestriel) de 2017 - jusqu'au 31 juillet (le 30 juillet est un jour férié)
3ème trimestre (9 mois) 2017 - jusqu'au 30 octobre inclus.
4ème trimestre 2017 - jusqu'au 30 janvier 2018.

Le formulaire de déclaration des cotisations en 2017 et la procédure pour le remplir ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551.

Le nouveau rapport premium 2017 se compose d'une page de titre et de trois sections. La section 2 est définie pour les chefs d'exploitations paysannes, nous remplissons donc les première et troisième sections. Le ministère du Travail propose de produire mensuellement un rapport unique sur les primes d'assurance à partir de 2018, en apportant les modifications appropriées au chapitre du Code des impôts de la Fédération de Russie sur les primes d'assurance.

Qu'est-ce que le nouveau formulaire de prime d'assurance ? Il comprend 24 feuilles contenant des informations provenant de deux rapports combinés - RSV-1 et 4-FSS.

Déclaration des primes d'assurance en 2017 à la Caisse de pension.

Malgré les innovations, deux rapports devront être soumis à la Caisse de pension (et un nouveau rapport sur l'expérience d'assurance des salariés).

Le SZV-M est disponible à la location depuis avril 2016. Ce rapport est remis par toutes les organisations et entrepreneurs ayant des salariés salariés travaillant dans le cadre de contrats de travail ou d'accords GPC, dont les versements sont soumis à cotisations à la Caisse de pension. Le SZV-M est dû en 2017 au plus tard le 15 de chaque mois.

Le deuxième rapport est un rapport sur l'expérience d'assurance des salariés. Ce rapport est fourni par les entreprises et les entrepreneurs individuels une fois par an avant le 1er mars. C'est-à-dire que le premier rapport sur l'expérience en assurance est soumis avant le 1er mars 2018. Le formulaire de rapport n'a pas encore été officiellement approuvé.

Rapport sur les cotisations en 2017 à la Caisse d'assurance sociale.

Un nouveau formulaire de calcul des cotisations pour accidents est en cours de soumission à la Caisse d'assurance sociale. La date limite de remise de ce rapport n'a pas changé. Ceux. un rapport papier sur les cotisations pour accidents en 2017 est remis au plus tard le 20 du mois suivant la période de référence, le rapport électronique - inclusivement au plus tard le 25 du mois suivant la période de référence. Le formulaire de rapport n'a pas encore été approuvé.

Contributions déclaratives en 2017 : tableau

La principale innovation de 2017 est sans doute le transfert de la fonction de contrôle de la gestion des primes d’assurance au fisc. À cet égard, pour le premier trimestre de cette année, un comptable devra pour la première fois soumettre un calcul des primes d'assurance au bureau des impôts. Il a remplacé les 4èmes rapports, et sans surprise, il est extrêmement riche en nuances de réalisation et de présentation. L'introduction d'un calcul unifié des cotisations ne dispense pas les entreprises de l'obligation de déclarer aux assurances sociales. Dans ce cas, cela doit être fait en utilisant le nouveau formulaire 4-FSS.

Notre matériel aidera le comptable à survivre sans problème à la campagne de déclaration des cotisations du premier trimestre 2017.

Qu'est-ce qu'un calcul unique des primes d'assurance ?

Le formulaire développé par le Service fédéral des impôts remplacera RSV-1, RSV-2, RV-3 et 4-FSS (en termes d'assurance invalidité et maternité).

Le calcul se compose d'une page de titre, d'informations sur l'individu (et non d'un entrepreneur individuel) et de trois sections.

DANS page de titre calcul (contrairement aux formulaires existants), il n'y aura aucune information sur la raison de la soumission du calcul correctif, le nombre d'assurés pour lesquels les données sont soumises et le nombre moyen.

La section 1 contient « Résumé des obligations du payeur de la prime d’assurance ». Cela comprend des informations généralisées sur le calcul des cotisations pour trois types assurance obligatoire(retraite, médicale et sociale) répartis par les trois derniers mois de la période de référence.

Pour décrypter les données synthétiques de la première section, dix annexes sont fournies, dont :

• calculer les montants des cotisations pour différents types assurance obligatoire indiquant le nombre d'assurés et de personnes physiques sur les cotisations desquelles sont calculées les cotisations (y compris pour un montant dépassant l'assiette maximale) ;
• confirmer les conditions d'application des tarifs réduits pour divers motifs, notamment le taux d'assurance sociale de 1,8 pour les étrangers en séjour temporaire (Annexe 9) ;
• sur les calculs des cotisations pour les tarifs additionnels ;
• sur les dépenses liées aux prestations d'invalidité et de maternité ;
• sur le déchiffrement des paiements effectués à partir de fonds fédéraux, etc.

Contrairement aux formulaires actuels 4-FSS et RSV-1, le calcul ne fournit pas de données sur la dette du payeur en début et en fin de période et sur les cotisations payées. De plus, le calcul ne contient pas d'informations sur les cotisations « traumatiques », puisque leur calcul sera toujours soumis à la Caisse d'assurance sociale.

La section 2 du calcul (avec une pièce jointe) est remplie par les chefs d'exploitations paysannes.

La section 3 est remplie selon des données comptables personnalisées. Il contient deux sous-sections : des informations sur la personne physique bénéficiaire des revenus, ainsi que des informations sur le montant des versements en sa faveur et les cotisations d'assurance accumulées à la Caisse de pension.

Le nouveau formulaire est appliqué à partir de la déclaration du premier trimestre 2017.

La procédure pour remplir le calcul, ainsi que le format de sa présentation dans formulaire électronique.

En annexe à la procédure de remplissage, il existe des tableaux avec les codes des catégories de personnes assurées, des entités constitutives de la Fédération de Russie et d'autres territoires, les types de documents d'identification, le tarif du payeur et le lieu de soumission du calcul à l'administration fiscale.

Entré en vigueur le 01/01/2017

NDLR :

Les ratios de contrôle des indicateurs, qui sont donnés dans la lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 13 mars 2017 n° BS-4-11/4371@, vous aideront à vérifier l'exactitude du calcul.

Le calcul doit être soumis au plus tard le 30e jour du mois suivant la période de facturation (déclaration) (trimestrielle) à l'administration fiscale. Les paiements du 1er trimestre 2017 doivent être soumis au plus tard le 2 mai.

Les organismes territoriaux de la Caisse d'assurance sociale vérifieront l'exactitude des dépenses déclarées pour le paiement de la couverture d'assurance de l'assurance sociale obligatoire en cas de maladie et en lien avec la maternité. Pour ce faire, les agents du fisc enverront des informations au fonds.

Veuillez noter : les calculs mis à jour, y compris pour les périodes précédentes, que les payeurs de primes d'assurance doivent soumettre aux organismes compétents de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, de la Caisse fédérale d'assurance sociale de la Fédération de Russie de la manière établie. Loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ.

Le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie a expliqué dans quel cas un seul calcul des primes d'assurance sera considéré comme non soumis.

Les calculs des primes d'assurance sont soumis, à partir du calcul du 1er trimestre 2017, à votre Service fédéral des impôts. La date limite de dépôt des calculs des cotisations est le 30e jour du mois suivant la période de déclaration. Pour les payeurs - employeurs, la période de facturation est l'année civile, et les périodes de déclaration sont le 1er trimestre, le semestre et les 9 mois de l'année civile.

Le calcul est considéré comme non soumis dans les cas suivants :

• les informations sur le montant total des primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire ne correspondent pas aux informations sur le montant des cotisations calculées pour chaque assuré pour la période spécifiée. La ligne 061 des colonnes 3, 4, 5 de l'annexe 1 de la section 1 du calcul doit coïncider avec les montants des lignes 240 de la section 3 pour chaque mois, respectivement.
• Des données personnelles inexactes identifiant l’assuré sont indiquées individus Nom complet - SNILS - INN (si disponible).

NDLR :

Attention : une amende pour ces erreurs de calcul peut être évitée en éliminant l'écart dans un délai de 5 jours ouvrables à compter de la date de notification du bureau des impôts.

Le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie a répondu à quatre questions sur le remplissage et la soumission des calculs des primes d'assurance

1. Comment soumettre un calcul par voie électronique

Le calcul sous forme électronique est soumis conformément au format approuvé par l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551@. Le format décrit les exigences relatives aux fichiers XML pour la transmission des rapports sous forme électronique à l'inspection, qui ne contiennent pas d'instructions pour la constitution de lots. A cet égard, le calcul est envoyé dans un seul fichier.

2.Comment remplir le calcul de la cotisation

L'annexe n° 1 à l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551@ fournit un formulaire de calcul lisible par machine recommandé pour la soumission sur papier, dans lequel 4 caractères sont indiqués dans le champ 040 de la section 3. Le format de transmission des données de reporting sous forme électronique contient les longueurs maximales autorisées d'indicateurs. Le nombre de caractères dans la ligne « numéro » correspond à 7, ce qui permet de présenter des informations à un grand nombre de personnels de l'entreprise.

3. Comment remplir la clarification de contribution

Lors de la clarification de la section 3 « Informations personnalisées sur les assurés », elle inclut des informations sur les assurés pour lesquels des modifications (ajouts) sont effectués, en indiquant le numéro de série de l'individu issu du calcul principal.

Les entreprises ont le droit de déterminer indépendamment le numéro de série des informations sans spécifier d'index. Les informations sont numérotées par ordre croissant dans toute l'organisation. Ce n'est pas une erreur si le contribuable utilise un numéro comptable unique attribué par son système comptable, par exemple un numéro personnel.

À partir du 01/01/2017, les entreprises doivent payer des redevances et soumettre des rapports à leur sujet sur leur site et à l'adresse de divisions distinctes qui émettent des paiements et autres rémunérations en faveur des particuliers.

L'entreprise doit décider de manière indépendante d'attribuer ses unités séparées(y compris une succursale, un bureau de représentation), le pouvoir d'accumuler ou non des paiements et des rémunérations en faveur des particuliers. Il n'y a aucune exception pour les divisions des plus gros contribuables.

Le Service fédéral des impôts doit être informé si, depuis 2017, une division distincte a perdu le pouvoir d'effectuer des paiements ou de les recevoir.

Le Service fédéral des impôts cite une lettre du ministère des Finances pour expliquer l'algorithme des actions des entreprises qui ont donné à leurs divisions distinctes (SB) le pouvoir d'effectuer des paiements aux employés ou les ont privés de ce pouvoir. Les financiers y indiquaient que l'organisation :

• soumet les calculs des cotisations et les paie exclusivement sur place s'il calcule de manière indépendante les paiements et autres rémunérations en faveur de tous les salariés, y compris en faveur des salariés de l'OP ;
• ayant un OP investi des pouvoirs spécifiés, est tenu de payer les primes d'assurance et de se présenter au lieu de l'organisation et au lieu du PO, tandis que :

1) si l'entreprise dispose d'OP qui disposaient de tels pouvoirs avant le 01/01/2017 et ne les ont pas perdus après cette date, alors il n'est pas nécessaire d'informer l'inspection de la présence d'OP autorisés à effectuer des paiements aux salariés (il est nécessaire continuer à maintenir une procédure distincte pour le paiement des cotisations et la présentation des calculs) ;

2) si à partir du 01/01/2017 l'entreprise a conféré à l'OP de tels pouvoirs ou l'a privé du droit d'effectuer des paiements, alors avant le 01/02/2017, elle devait en informer l'inspection de son siège.

NDLR :

NDLR :

la position du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie diffère des conclusions du ministère des Finances de la Fédération de Russie, exprimées dans la lettre du 12 janvier 2017 n° 03-02-07/1/556. Le service financier a expliqué qu'il est impossible de bloquer les comptes d'une personne morale faute de présentation des calculs des primes d'assurance.

En fait, l’opinion du ministère des Finances de la Fédération de Russie est plus logique. Le fait est que dans l'art. 76 du Code des impôts de la Fédération de Russie stipule clairement que le motif de suspension des opérations sur le compte de l'entreprise est un retard de plus de 10 jours dans le dépôt des déclarations de revenus. Déclaration d'impôt et le calcul des primes d'assurance sont des documents différents ; cette règle ne peut être appliquée si le calcul des cotisations n'est pas soumis à temps.

Les agents du fisc ont expliqué comment ils vous imposeraient une amende pour avoir soumis en retard un nouveau calcul des primes d'assurance

Depuis le 1er janvier 2017, la période de calcul des primes d'assurance est d'une année civile ; reporting - 1er trimestre, semestre, 9 mois.

Les cotisants doivent soumettre au Service fédéral des impôts un calcul des primes d'assurance au plus tard le 30 du mois suivant la période de facturation ou de déclaration.

Le non-respect des délais de remise des rapports sera puni en vertu de l'art. 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie. L'amende sera de 5 pour cent du montant des cotisations non payées à temps, sous réserve d'un paiement (paiement supplémentaire) basé sur le calcul, pour chaque mois complet ou partiel de retard, mais pas plus de 30 pour cent du montant spécifié et pas moins plus de 1 000 roubles.

Le PDG peut être condamné à une amende pour soumission tardive des rapports sur les primes d'assurance dans un délai d'un an

Le chef du bureau de district de la Caisse de retraite de Russie a rédigé un protocole concernant le directeur de la LLC en vertu de la partie 2 de l'art. 15.33 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie pour non-soumission du calcul RSV-1 pour 2015 dans le délai fixé par la loi, à savoir : avant le 15 ou le 20 février 2016 (sur papier ou par voie électronique).

Le magistrat saisi de cette affaire est arrivé à la conclusion qu’il n’y avait pas de corpus delicti dans les actes du directeur et a mis fin à la procédure.

Le juge du tribunal de grande instance a conclu qu'au moment de l'examen de la plainte de l'UPFR, le délai de prescription pour engager la responsabilité administrative du directeur était expiré, puisqu'en vertu de la partie 1 de l'art. 4.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, ce délai est de 3 mois.

La Cour suprême de la Fédération de Russie a décidé qu'il était impossible de souscrire à cette conclusion du tribunal de district.

En vertu de la partie 1 de l'art. 4.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie pour les violations de la législation sur les assurances de la Fédération de Russie, une personne peut être engagée en responsabilité administrative au plus tard un an à compter de la date de l'infraction, et en cas de violation continue - 1 an à compter de la date de sa découverte.

Ce délai s'applique, entre autres, à la partie 2 de l'art. 15.33 Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Par conséquent, dans dans ce cas Le délai de responsabilisation du directeur général de l'entreprise, compte tenu du délai de dépôt du formulaire RSV-1 (20 février 2016), n'a expiré que le 21 février 2017. C'est-à-dire qu'il n'a pas expiré pendant la période d'examen par le juge du tribunal de district.

RÉSOLUTION Cour suprême RF du 13 février 2017 n°80-AD16-7

NDLR :

La Cour suprême de la Fédération de Russie n'a pas pris la décision de tenir le directeur responsable et n'a pas renvoyé l'affaire pour un nouveau procès, puisqu'en vertu du paragraphe 2 de la partie 2 de l'art. 30.17 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, sur la base des résultats de l'examen d'une plainte contre une résolution entrée en vigueur, une décision ne peut être prise qui augmente la sanction administrative ou n'aggrave pas la situation du personne à l'égard de laquelle une telle résolution a été prise.

Cette résolution peut être considérée comme un précédent, car auparavant, non seulement les tribunaux inférieurs estimaient que le délai de prescription en vertu de la partie 2 de l'art. 15.33 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie est de 3 mois (résolution du tribunal régional d'Irkoutsk du 13 août 2014 n° 4a-490/2014, tribunal régional de Samara du 25 mars 2014 n° 4a-156/2014, Décision du tribunal municipal de Sébastopol du 2 mars 2016 n° 12-153/2016 ), mais aussi de la Cour suprême de la Fédération de Russie elle-même (Résolution du 11 mai 2012 N 41-AD12-5).