آنها به عنوان بخشی از اسناد پولی در نظر گرفته می شوند. حسابداری معاملات مربوط به حرکت اوراق بهادار. اسناد نقدی عبارتند از ...

اسناد پولی عبارتند از:

- کوپن های پرداخت شده و کارت های پلاستیکی برای بنزین و روغن؛

- دریافت اطلاعیه برای نقل و انتقالات پستی؛

- تمبر پستی؛

- تمبر وظیفه دولتی؛

- سایر اسناد پولی

کلیه اسناد پولی باید در صندوق موسسه نگهداری شود.

سفارشات نقدی ورودی و خروجی منعکس کننده حرکت اسناد نقدی در ژورنال ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی (فرم 0310003) اما جدا از معاملات نقدی ثبت می شود.

حسابداری معاملات با اسناد پولی برای سایر معاملات در مجله نگهداری می شود. حساب 00 201 05 000 "اسناد نقدی" برای انعکاس معاملات با اسناد پولی در نظر گرفته شده است.

حساب های ثبت اسناد پولی با حساب 00 201 04 000 "صندوق" مطابقت ندارند، اما در صندوق ذخیره می شوند و صندوقدار مسئولیت مالی کامل آنها را بر عهده دارد.

برای نظارت بر ایمنی اسناد پولی در صندوق مؤسسه، کمیسیونی که به دستور رئیس تعیین می شود باید حداقل ماهی یک بار موجودی را انجام دهد. نتایج آن در فهرست موجودی (برگ تطبیق) از فرم های گزارش دقیق و اسناد پولی (فرم 0504086) مستند شده است.

دریافت اسناد پولی در صندوق با ضبط ثبت می شود:

بدهکار 0 201 05 510 «دریافت اسناد نقدی» – اعتبار 0 0 302 00 000 «تسویه حساب با تأمین کنندگان و پیمانکاران».

صدور اسناد پولی از صندوق با ورود منعکس می شود:

بدهکار 0 208 00 000 «تسویه حساب با افراد ذی حساب» – اعتبار 0 201 05 610 «حذف اسناد پولی».

6.3. افراد پاسخگو در موسسات بودجه.

حسابداری مبالغ حسابداری بسته به هدفی که پیش پرداخت صادر می شود در حساب های جداگانه انجام می شود که به شما امکان می دهد هزینه های هدفمند را کنترل کنید. پول نقد. برای دریافت وجوه علی الحساب، کارمند درخواستی را ارائه می دهد که هدف از پیش پرداخت و دوره صدور وجوه را مشخص می کند.

صدور وجوه گزارش دهی از صندوق یک مؤسسه بودجه ای طبق فرم دستور خروج وجه نقد 0310002 انجام می شود و در این صورت وجوه گزارش دهی تنها بر اساس دستوری از طرف سازمان برای کارمند مؤسسه قابل صدور است. رئیس موسسه انتقال مبالغ حساب شده دریافتی از یک کارمند به کارمند دیگر ممنوع است. اگر کارمندی نسبت به مبالغ حسابداری صادر شده قبلی معوقه داشته باشد، صدور پیش پرداخت جدید مجاز نیست.

کارمند مؤسسه ای که وجوه علی الحساب دریافت کرده است موظف است حداکثر سه روز کاری پس از انقضای مدتی که برای آن پیش پرداخت صادر شده است، گزارشی از مبالغ هزینه شده به مؤسسه ارائه کند و تسویه حساب نهایی را انجام دهد. آنها (نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 4 اکتبر 1993 شماره 18 "در مورد تصویب رویه انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه"). اگر فرد پاسخگودر بازه زمانی تعیین شده گزارش پیش پرداخت ارائه نکرده یا مانده پیش پرداخت را به صندوقدار برنگردانده است، موسسه بودجه حق دارد مبلغ بدهی را از دستمزدشخص پاسخگو که پیش پرداخت را دریافت کرده است، بر اساس ماده. 137 قانون کار فدراسیون روسیه(از این پس قانون کار فدراسیون روسیه نامیده می شود). هنگام کسر مبلغ پیش پرداخت برگشت ناپذیر از حقوق کارمند، باید محدودیت میزان کسر از دستمزد تعیین شده توسط ماده را در نظر گرفت. 138 قانون کار فدراسیون روسیه: کل مبلغ کسر برای هر پرداخت دستمزد نمی تواند از 20٪ تجاوز کند و در مواردی که توسط قوانین فدرال پیش بینی شده است - 50٪ دستمزد به کارمند.

برای انعکاس معاملات برای حسابداری مبالغ حسابداری، حساب 020800000 «تسویه حساب با اشخاص ذی حساب» ارائه شده است.

وجوه به صورت علی الحساب برای پرداخت دستمزد از طریق توزیع کنندگان، پرداخت نقدی در قراردادهای منعقده، پرداخت مزایا، خرید اوراق بهادار و غیره صادر می شود. حساب های فرعی زیر برای ثبت این تراکنش ها در نظر گرفته شده است:

00 208 01 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای دستمزد"؛

00 208 02 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای سایر پرداخت ها"؛

00 208 03 000 "تسویه حساب با اشخاص ذی حساب برای اقلام تعهدی دستمزد"؛

00 208 04 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت خدمات ارتباطی"؛

00 208 05 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت خدمات حمل و نقل"؛

00 208 06 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای پرداخت خدمات آب و برق"؛

00 208 07 000 "تسویه حساب با افراد ذی حساب برای پرداخت اجاره بهای استفاده از ملک"؛

00 208 08 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت خدمات نگهداری اموال"؛

00 208 09 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت سایر خدمات"؛

00 208 10 000 "تسویه حساب با افراد ذی حساب برای انتقال بلاعوض و غیرقابل استرداد به سازمان های دولتی و شهرداری"؛

00 208 11 000 "تسویه حساب با افراد ذی حساب برای انتقال بلاعوض و غیرقابل استرداد به سازمان ها، به استثنای سازمان های دولتی و شهرداری"؛

00 208 12 000 "تسویه حساب با افراد مسئول برای انتقال به سایر بودجه های سیستم بودجه فدراسیون روسیه"؛

00 208 13 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای انتقال به سازمان های فراملی و دولت های خارجی"؛

00 208 14 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای انتقال به سازمان های بین المللی"؛

00 208 15 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای پرداخت حقوق بازنشستگی، مزایا و پرداخت های بازنشستگی، بیمه اجتماعی و پزشکی جمعیت"؛

00 208 16 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای پرداخت مزایای کمک های اجتماعی به جمعیت"؛

00 208 17 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت مستمری، مزایای پرداختی توسط سازمان های بخش مدیریت دولتی"؛

00 208 18 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت سایر هزینه ها"؛

00 208 19 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای تحصیل دارایی های ثابت"؛

00 208 20 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای تحصیل دارایی های نامشهود"؛

00 208 21 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای تحصیل دارایی های تولید نشده"؛

00 208 22 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای خرید مواد"؛

00 208 23 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای تحصیل اوراق بهادار، به جز سهام"؛

00 208 24 000 «تسویه حساب با اشخاص ذی حساب برای تحصیل سهام و سایر اشکال مشارکت در سرمایه».

بیایید به یک مثال نگاه کنیم. بازرس کار گزارشی از هزینه های سفر به مبلغ 620 روبل ارائه کرد. در همان زمان، موارد زیر در حسابداری ثبت شد:

گزارش پیش پرداخت مبالغی که برای نیازهای تجاری هزینه شده است همراه با اسناد اجرایی است که خرید واقعی کالا یا پرداخت خدمات را تأیید می کند. چنین اسنادی عبارتند از: رسیدهای نقدی (فرم های گزارش دقیق) تأیید دریافت وجه نقد از یک شخص پاسخگو؛ فاکتورها؛ اسناد دریافتی (فاکتورها) تأیید پذیرش دارایی های مادی از شخص حسابدار به انبار مؤسسه.

هزینه سفرهای کاری طبق زیر اقلام زیر طبقه بندی اقتصادی هزینه ها پرداخت می شود:

212 "سایر پرداخت ها" - هزینه های پرداخت کمک هزینه روزانه.

222 "خدمات حمل و نقل" - هزینه سفر به محل سفر کاری و برگشت.

226 "سایر خدمات" - هزینه های اجاره اماکن مسکونی.

290 "سایر هزینه ها" - هزینه های پروتکلی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در طول سفرهای کاری به قلمرو کشورهای خارجی.

فرم شماره AO-1 "گزارش پیش پرداخت" حاوی جزئیاتی است که انعکاس مبالغ حساب شده را هم به روبل و هم به ارز خارجی ارائه می دهد. پیش گزارش هم توسط حسابدار و هم حسابدار موسسه در یک نسخه روی کاغذ یا کامپیوتر پر می شود. در سمت عقب فرم شماره AO-1، شخص حسابدار لیستی از اسناد تأیید کننده هزینه های انجام شده (گواهی سفر، رسید، اسناد حمل و نقل، رسید صندوق، رسید فروش و سایر اسناد پشتیبانی) و مبلغ را نشان می دهد. هزینه های واقعی برای آنها اگر هزینه ها به ارز خارجی انجام شود، علاوه بر مبلغ به روبل، مقدار ارز خارجی نیز مشخص می شود. گزارش تأیید شده توسط رئیس مؤسسه (فرد مجاز) تأیید می شود، سمت، تاریخ و امضای وی همراه با رونوشت در قسمت جلو درج می شود. پس از این، پیش گزارش برای حسابداری پذیرفته می شود. موجودی پیش پرداخت استفاده نشده توسط شخص ذی حساب با استفاده از فیش نقدی به صندوق سازمان تحویل داده می شود و مازاد هزینه با استفاده از حکم نقدی هزینه برای شخص ذی حساب صادر می شود. مبالغ قابل حسابی بر اساس داده های پیش گزارش تایید شده از یک فرد حسابدار حذف می شود.

بر اساس پیش گزارش مورخ 30 مارس 2012 شماره 50 ( به پیوست مراجعه کنید) یک کارمند یک موسسه بودجه به مدت 5 روز به یک سفر کاری اعزام شد. پس از بازگشت از یک سفر کاری، کارمند گزارشی را ارائه کرد که به آن پیوست شده بود: یک فاکتور برای اقامت در هتل به مدت 4 روز به مبلغ 120 روبل، کمک هزینه روزانه برای 5 روز 100.00 روبل. به مبلغ 500.00 روبل.

در حسابداری بودجه، معاملات به صورت زیر منعکس می شود:

صدور وجه نقد بعدی به شخص حسابدار تنها در صورتی امکان پذیر است که شخص حسابدار گزارش کاملی از پیش پرداختی که قبلاً برای وی صادر شده است ارائه دهد.

در صورتی که حسابدار مقداری از وجوه استفاده نشده باقی مانده باشد، صدور مکرر مبلغ حسابرسی دیگر مجاز نمی باشد. توجه جدی به این ماده ضروری است، زیرا عمل نشان می دهد که اغلب مؤسسات مبالغ حسابداری را بدون گزارش کامل از طرف حسابدار در مورد پیش پرداخت صادر شده قبلی صادر می کنند.

نحوه و میزان بازپرداخت هزینه های مربوط به سفرهای کاری توسط قرارداد جمعی (مقررات محلی) تعیین می شود.

کلیه هزینه های سفر، به استثنای کمک هزینه روزانه، مشروط به تایید آنها توسط اسناد اولیه، به میزان هزینه های واقعی شناسایی می شود. بنابراین سفر کارمند به محل سفر کاری و بازگشت به محل کار دائمی هزینه ای محسوب می شود که می توان آن را در نظر گرفت. از آنجایی که در واقع چنین هزینه هایی فقط برای خرید دو بلیط (برای سفر به محل سفر کاری و بازگشت به محل کار دائمی) انجام شده است، بنابراین فقط باید هزینه های خرید این دو بلیط سفر را در نظر گرفت. .

کمک هزینه روزانه برای تمام مدتی که کارمند در سفر کاری است پرداخت می شود، به استثنای زمانی که به کارمند مرخصی داده می شود، زیرا تعطیلات به عنوان زمان استراحت طبقه بندی می شود (ماده 107 قانون کار فدراسیون روسیه).

به عنوان یک قاعده کلی، یک سفر کاری زمانی پایان می یابد که کارمند به محل کار خود بازگردد. اگر کارمندی بخواهد در حین سفر کاری مرخصی دریافت کند و کارفرما مخالفتی نداشته باشد، این با قوانین فعلی مغایرت ندارد. قانون کار فدراسیون روسیه بازگشت اجباری کارمند را بلافاصله پس از اتمام سفر کاری به محل کار پیش بینی نمی کند، مشروط بر اینکه طرفین تصمیم متفاوتی گرفته باشند (به عنوان مثال، مرخصی به کارمند ارائه شود. ).

بنابراین، اگر به کارمندی در زمانی که در سفر کاری است مرخصی سالانه اعطا شود، باید تا روز شروع تعطیلات، سفر کاری به پایان برسد. بنابراین، به اصطلاح قسمت دوم سفر کاری که پس از پایان تعطیلات رخ می دهد، یک سفر کاری جدید است که نیاز به ثبت نام جداگانه دارد.

کلیه معاملات تجاری سازمان باید با مدارک پشتیبان مستند باشد. اسناد حسابداری اولیه در صورتی برای حسابداری پذیرفته می شود که مطابق فرم موجود در آلبوم های فرم های یکپارچه اسناد اولیه تنظیم شوند.

فرم‌های یکپارچه اسناد مورد استفاده در هنگام ثبت سفرهای کاری توسط فرمان کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 05 ژانویه 2004 شماره 1 تأیید شد. اشکال یکپارچه اسناد حسابداری اولیه که می تواند برای مستندسازی یک سفر کاری استفاده شود:

- شماره T-9 "دستور (دستورالعمل) در مورد اعزام کارمند به سفر کاری"؛

- شماره T-9a "دستور (دستورالعمل) در مورد اعزام کارگران به سفر کاری"؛

- شماره T-10a "تکالیف رسمی برای اعزام به سفر کاری و گزارش اجرای آن"؛

– شماره AO-1 “Advance Report”.

وقتی صحبت از چندین سفر کاری جداگانه می شود، لازم است برای هر سفر کاری (سفر کاری قبل از تعطیلات و سفر کاری بعد از تعطیلات) این مدارک را تهیه کنید.

گواهی سفر سندی است که زمان ورود به یک سفر کاری و زمان صرف شده برای آن در هر مقصد را تأیید می کند (در هنگام ورود و خروج) و با امضای مقام مسئول در نامه ای تأیید می شود. مورخ 23 مه 2007 شماره 03-03-06/ 2/89 وزارت دارایی روسیه موضع خود را تغییر داد. اما توصیه های وزارت دارایی روسیه مندرج در این نامه برای ثبت سفرهای کاری انجام شده به کشورهای خارجی اعمال نمی شود، بنابراین گواهی سفر مورد نیاز نیست. در این صورت، این واقعیت که کارمند در سفر کاری است، با علامت هایی در گذرنامه بین المللی تأیید می شود که یک کپی از آن باید به گزارش هزینه پیوست شود.

علاوه بر دستور سفر کاری، تعیین تکلیف خدمت (فرم شماره 10-الف) نیز صادر می شود که هدف از سفر کاری را به تفصیل بیان می کند. تعیین تکلیف شغلی زمانی ضروری است که کارمند نتواند اثربخشی کار خود را در یک سفر کاری مستند کند. فرم شماره 10-a شامل ستون "گزارش مختصر در مورد تکمیل کار" است، که در آن می توانید کارهای انجام شده اما ثبت نشده روی کاغذ (جستجوی مشتریان، حضور در سخنرانی ها، انجام مذاکرات) را شرح دهید. یک تکلیف شغلی به درستی انجام شده به نشان دادن مزایای عملی سفر و منطقی بودن هزینه های انجام شده کمک می کند.

بلیط سفر، کوپن، بلیط هواپیما. در حساب 50.3 - اسناد پولی

اسناد پولی - اسناد دارای ارزش گذاری که توسط سازمان به دست آمده و در صندوق آن ذخیره می شود.

حساب 50.3 تمبر پستی، تمبر وظیفه دولتی، تمبر قبض، بلیط هواپیمای پرداخت شده و سایر اسناد پولی موجود در صندوق سازمان را در نظر می گیرد.

اسناد نقدی در میزان هزینه های واقعی تحصیل آنها لحاظ می شود. خرید اسناد پولی به صورت نقدی یا حواله بانکی امکان پذیر است. اسناد نقدی درج شده در صندوق (با صدور حکم فیش نقدی) برای استفاده افراد پاسخگو صادر می شود یا با قیمت های ترجیحی به کارکنان سازمان فروخته می شود (خلاصه با دستور دریافت نقدی رسمیت می یابد). در دفتر نقدی، حرکت اسناد پولی به صورت جداگانه منعکس شده است. هر ماه صندوقدار گزارشی از جابجایی اسناد نقدی ارائه می دهد. 50/3 D 76 , به D73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات"

K50/3

برای اعزام کارمند به یک سفر کاری، باید دستوری توسط سازمان صادر شود که توسط مدیر امضا شده باشد، که باید هدف، زمان و مکان سفر کاری، لیست افراد اعزامی به سفر را مشخص کند گواهی، یادداشت هایی در تاریخ خروج کارمند در سفر کاری و ورود وی به قرار ملاقات ها انجام می شود. پس از بازگشت از یک سفر کاری، کارمند یک گزارش اولیه (فرم شماره AO1) را پر می کند که اسنادی مبنی بر تأیید هزینه های انجام شده (پول نقد و رسید فروش، فاکتورها، رسیدها، بلیط ها و غیره) را به آن پیوست می کند.

برای اهداف حسابداریهزینه های مرتبط با سفرهای کاری باید به عنوان مخارج فعالیت های عادی شناسایی شود. چنین هزینه هایی در حسابداری منعکس می شود ورودی های زیر: در دفتر نقدی، حرکت اسناد پولی به صورت جداگانه منعکس شده است. هر ماه صندوقدار گزارشی از جابجایی اسناد نقدی ارائه می دهد. 71 D 50 - وجوه برای یک فرد پاسخگو صادر شد. در دفتر نقدی، حرکت اسناد پولی به صورت جداگانه منعکس شده است. هر ماه صندوقدار گزارشی از جابجایی اسناد نقدی ارائه می دهد. 20 (23, 25, 26, 29, …) D 71 - برای میزان هزینه ها در دفتر نقدی، حرکت اسناد پولی به صورت جداگانه منعکس شده است. هر ماه صندوقدار گزارشی از جابجایی اسناد نقدی ارائه می دهد. 26,44 D 71 - منعکس کننده هزینه بلیط سفر (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) با احتساب هزینه های مربوطه می باشد. IF با مالیات بر ارزش افزوده D 19 K 71 - برای مبلغ مالیات بر ارزش افزوده مربوط به هزینه مربوطه.

44. حسابداری معاملات مربوط به حرکت اوراق بهادار.

روش نگهداری سوابق حسابداری سرمایه گذاری های مالی از 1 ژانویه 2003 توسط مقررات حسابداری "حسابداری سرمایه گذاری های مالی" PBU 19/02 تنظیم می شود. خرید c.b.برای استفاده پذیرفته شده است به قیمت اصلی، یعنی با توجه به مقدار واقعی هزینه های سازمانی برای کسب آنها به استثنای مالیات بر ارزش افزوده 76 -51 - با کالک به سازمان پرداخت شده است 58-7 کلیه اوراق ذخیره شده در سازمان باید در دفتر حسابداری ثبت شده باشد و مشخصات کتاب مورد نیاز عبارتند از: نام ناشر، قیمت اسمی اوراق، قیمت خرید، تعداد، سری، تعداد کل، تاریخ خرید، تاریخ فروش. کتاب حسابداری اوراق بهادار. باید با مهر سازمان و امضای رئیس و کارمندان دولتی دوخته شود و صفحات آن شماره گذاری شود. اصلاحات کتاب حسابداری اوراق بهادار. فقط با اجازه مدیر و حسابدار ارشد وارد می شود. با ذکر تاریخ اصلاح مسئولیت سازماندهی ذخیره کتاب حسابداری اوراق بهادار. بر عهده رئیس سازمان می باشد. خرید اوراق بدهی(و همچنین سهام) ویژگی های حسابداری اوراق قرضه با نیاز به حسابداری درآمد انباشته با نوشتن تفاوت بین اسمی همراه است. هزینه و هزینه های خرید، اوراق قرضه، 58 - 76 - اوراق قرضه دارای سرمایه است. 76 - 91.1 - مقدار درآمد تعلق گرفته (محاسبه حسابداری)؛ 91.2 - 58 - مابه التفاوت کوپن و قیمت خرید اوراق (قرارداد خرید و فروش) رد شده است.

اسناد نقدی - یک نوع خاص دارایی های مادیسازمان، ثبت شده در حساب فعال 50.3. فرم هایی که اسناد پولی روی آنها چاپ می شود در حساب خارج از ترازنامه 006 حساب می شود. حسابداری تحلیلی بر اساس نوع سند پولی سازماندهی می شود. اسناد پولی برای پرداخت های غیرنقدی و نقدی خریداری می شود. خرید نقدی از طریق افراد پاسخگو امکان پذیر است. انعکاس چنین عملیاتی در جریان اسناد سازمان در عمل دارای تعدادی تفاوت ظریف است که باید در نظر گرفته شود.

چه اسنادی پولی محسوب می شوند؟

اسناد نقدی در یک سازمان به عنوان اقلام موجودی طبقه بندی می شوند، زیرا دارای ارزشی معادل هستند و در عین حال همراه با جابجایی وجه نقد هستند. ترکیب اسناد پولی قانوناً توسط دستورالعمل استفاده از نقشه حسابهای شماره 157-ن مورخ 01-12-10 بند 169 تعیین می شود که عبارتند از:

• برندها؛
• کوپن های آسایشگاه، کوپن های توریستی پولی؛
• کوپن های پرداخت شده برای سوخت و روان کننده ها؛
• دریافت اعلان های پستی و غیره

اتفاقا!کارت های بانکی پلاستیکی اسناد مالی یک سازمان نیستند. کارت صادر شده توسط بانک دارایی آن است. حسابداری شرکتی کارت های بانکینگهداری شده در حساب خارج از ترازنامه 002 (دستورالعمل روشی وزارت دارایی شماره 119-ن مورخ 28/12/01، بند 18).

باید بین اسناد پولی و (BSO) تمایز قائل شد. در مورد اول، ما در مورد محاسبات از قبل انجام شده صحبت می کنیم که می تواند توسط یک فرم گزارش دقیق تأیید شود و در مورد دوم، ما در مورد اسنادی صحبت می کنیم که ویژگی های منحصر به فردی دارند و می توانند معاملات و محاسبات تجاری را در آینده تأیید کنند. در عین حال، فرم‌های گزارش‌دهی دقیق می‌تواند اهداف دیگری را نیز انجام دهد.

مثال: کوپن های پرداخت شده بنزین - یک سند پولی. فرم های کوپن برای خرید بنزین - BSO. فرم دفتر کار (BSO) در عین حال یک سند پولی نیست.

علاوه بر این، سازمان ها موارد زیر را به عنوان اسناد پولی شامل نمی شوند:

• سهام خریداری شده از سهامداران (حساب 81)؛
• NMA (حساب 04)؛
• اوراق بهادار (حساب 58).

اسناد نقدی در صندوق نگهداری می شود. همان قوانینی که برای ذخیره وجوه نقد وضع شده است در مورد آنها اعمال می شود.

حسابداری اسناد پولی

دستورالعمل استفاده از نمودار حساب 157-n (بند 170) برای ثبت تراکنش های ورودی و خروجی با اسناد نقدیبا استفاده از سفارشات نقدی، رسیدها و هزینه ها. در عین حال، کتیبه "سهام" در سفارشات نقدی مورد نیاز است. سفارش‌های جابه‌جایی اسناد پولی به‌طور جداگانه از موارد مشابه در جابه‌جایی وجه نقد، در روزنامه ثبت صندوق و صندوق ثبت می‌شود.

در دفترچه نقدی اسناد پولی نیز برگه های جداگانه ای با علامت سهام پر می شود. دریافت اسناد پولی در صورت دریافت از طرف مقابل یا مازاد شناسایی شده در حین موجودی صورت می گیرد. انصراف با معاملات هزینه از طریق افراد حسابدار، حذف کمبودهای شناسایی شده و بازگشت به تامین کننده، در صورتی که چنین شرطی در قرارداد با او تعیین شده باشد، و غیره مشخص می شود.

در گزارش تراکنش‌های سایر معاملات (با استفاده از f. 0504071) آنها بر اساس گزارش صندوقدار منعکس می‌شوند و اسناد اولیهتمام عملیات مربوط به جابجایی اسناد پولی. قانون منعی برای ایجاد مجلات شخصی شما برای ثبت اسناد پولی با رعایت تمام جزئیات لازم در فرم آنها ندارد.

ورودی های معمولی برای حسابداری اسناد پولی ممکن است به شرح زیر باشد:

• Dt 50.3 Kt 60, 76- دریافت اسناد پولی از تامین کننده و سایر طرفین.
• Dt 60, 76 Kt 51- پرداخت اسناد پولی؛
• Dt 76 Kt 50.3- یک سند پولی به کارکنان شرکت فروخته شد (کوپن)؛
• Dt 50.1 Kt 76- کارمند هزینه سفر را از طریق صندوقدار پرداخت کرده است یا Dt 91.2 Kt 50.3- اسناد و مدارک پولی برای هزینه ها حذف شده است.

معاملات حسابداری اسناد پولی با مشارکت افراد ذی حساب در زیر به تفصیل مورد بحث قرار گرفته است.

برای اسناد پولی خریداری شده، فقط در صورت تخصیص مبلغ در خود سند یا در فاکتور دریافتی با آن، باید در حساب 19 لحاظ شود. در غیر این صورت تخصیص مالیات بر ارزش افزوده ممنوع می باشد (نامه شماره 03-07-11/01 وزارت دارایی مورخ 10-01-13). سند پولی به بهای تمام شده واقعی تحصیل به حساب 50.3 واریز می شود.

اسناد نقدی و مبالغ حساب شده

خرید اسناد پولی از طریق حواله بانکی، به عنوان یک قاعده، برای حسابدار مشکل یا سوالی ایجاد نمی کند، در حالی که معاملات افراد حسابدار با اسناد پولی دارای ویژگی هایی است که باید به خاطر بسپارید.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم.اجازه دهید مدیر سیدوروف A.A. از مدیریت برای خرید بلیط هواپیما سفارش دریافت کرد. برای این منظور 27 هزار روبل برای گزارش به او داده شد. بلیط ها برای کارمند I.I. Ivanov در نظر گرفته شده است که شرکت او را به یک سفر کاری فرستاد. سیدوروف 2 بلیط خرید: رفت و برگشت با قیمت 10 و 12 هزار روبل به ترتیب با احتساب مالیات بر ارزش افزوده. نرخ مالیات بر ارزش افزوده بلیط هواپیما 10 درصد است. VAT روی بلیط مشخص شده است.

ورودی های زیر انجام خواهد شد:

• Dt 71 Kt 50.1- 27000.00 روبل. - صادر شده به Sidorov A.A. برای گزارش خرید بلیط برای Ivanov I.I.
• Dt 50.1 Kt 71- 5000.00 روبل. - سیدوروف A.A. موجودی مبلغ حسابداری استفاده نشده را به صندوقدار برگرداند.
• Dt 50-3 Kt 71- 10000.00 روبل.
• Dt 50-3 Kt 71- 12000.00 روبل. - خریداری شده توسط Sidorov A.A بلیط ها
• Dt 71 Kt 50-3- 22000، 00 - بلیط های سفر به ایوانف صادر شد. I.I.

مبلغ VAT برای 1 بلیط 909.09 روبل است.
مبلغ مالیات بر ارزش افزوده برای بلیط دوم 1090.91 روبل است.

• Dt 19 Kt 71— 2000.00 (909.09+1090.91) مالش. - کسر مالیات بر ارزش افزوده در بلیط های خریداری شده
• Dt 44 Kt 71— 20000.00 (9090.91+10909.09) مالش. - بر اساس av. گزارش ایوانف I.I. هزینه بلیط بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده در هزینه ها لحاظ می شود.

اتفاقا!اسناد پولی که فاصله زمانی بین ذخیره و استفاده از آنها وجود ندارد در حساب 50.3 منعکس نمی شود، اما بلافاصله در کوپن های پیش گزارش درج می شود. به عنوان مثال، بلیط استفاده شده توسط یک مسافر تجاری در باجه بلیط یک شرکت حمل و نقل خریداری شده در حساب 50.3 منعکس نمی شود.

لطفاً توجه داشته باشید که در رابطه با کوپن های سوخت و روان کننده ها، تعریف "اسناد پولی" همیشه قابل اجرا نیست. کوپن هایی که پس از پیش پرداخت از تامین کننده دریافت می شود باید دارای شاخص های ارزشی و نه طبیعی لیتری باشند. فقط در این صورت به عنوان اسناد پولی شناخته می شوند. کارت سوخت به عنوان یکی دیگر از گزینه های خرید سوخت، به دلیل نداشتن شاخص هزینه، برای شناسایی به عنوان اسناد پولی نیز مشکل ساز است.

ارسال کوپن های "نقدی" سوخت و روان کننده ها را می توان به شرح زیر انجام داد:

• Dt 60 Kt 51- پیش پرداخت به تامین کننده انجام شده است.
• Dt 50.3 Kt 60- کوپن های دریافت شده
• Dt 71 Kt 50.3- کوپن هایی برای گزارش به دیسپچر صادر شد.
• Dt 20 Kt 71- توزیع کننده در مورد استفاده از کوپن گزارش داد. خودروها در حال تولید اصلی بودند.

اصلی

اسناد نقدی نوعی از دارایی های مادی است که همراه با جابه جایی وجوه است. در حساب 50.3 به بهای تملک، ذخیره شده در صندوق، طبق قوانین ذخیره وجوه نقد، حساب شده است. حرکت اسناد پولی با استفاده از اسناد نقدی استاندارد با علامت "سهام" روی آنها ثبت می شود.
مفاهیم "اسناد پولی" و "فرم های گزارش دقیق" به معنای گسترده ای متفاوت است. فرم‌های گزارش‌دهی دقیق می‌توانند به عنوان تأییدیه اسناد پولی پرداخت شده باشند، با این حال، همه BSO نمی‌توانند اسناد پولی باشند.

در عمل تجاری، حسابداران در همه جا باید معاملات نقدی مانند دریافت و صدور اسناد نقدی را پردازش کنند. برنامه 1C:Accounting 8 KORP (مشابه با برنامه 1C:Accounting 8، اما با قابلیت های گسترده) به خودکارسازی فرآیند حسابداری این دارایی ها کمک می کند. M.A نحوه استفاده از مکانیزم تعبیه شده در برنامه را می گوید. ولاسوا، معلم مشاور در مرکز آموزش گواهی شده شرکت "1C: اتوماسیون"، یکی از نویسندگان کتاب "1C: حسابداری 8 CORP: حسابداری در سازمان مادر" *.

توجه:

(منو صندوق -> دریافت اسناد نقدی

• رسید از تامین کننده؛
• رسید دیگر

از چه کسیو اسناد پولی از چه کسیقابل انتخاب:

• طرف مقابل از دایرکتوری طرف مقابل دیگر
• افراد ;
• سایر رسیدها).

روی نشانک اسناد پولی اسناد پولی.

برای سند دریافت اسناد نقدی سفارش رسید.

صدور اسناد پولی(منو صندوق -> صدور اسناد نقدی

• بازگشت به تامین کننده؛
• صدور به شخص پاسخگو؛
• موضوع دیگر

روی نشانک به چه کسیمی توان انتخاب کرد:

• طرف مقابل حساب های درآمد و هزینه;
• افراد;
• حساب مربوطه و حساب فرعی به آن (در صورت نوع تراکنش صدور دیگر).

روی نشانک اسناد پولی

برای سند صدور اسناد پولیفرم چاپی ارائه شده است دستور هزینه .

چه اسنادی "نقد" محسوب می شوند؟

توجه:
* می توانید کتاب را از شرکای شرکت 1C خریداری کنید. با شریکی که به سازمان شما خدمات می دهد تماس بگیرید و با گفتن کد کتاب - 4601546070173 به او سفارش دهید.

اسناد پولی شامل بلیط های پرداختی راه آهن، هوایی و سایر حمل و نقل، کوپن بنزین، کوپن درمان و تفریح، تمبر پست و سایر اوراق مشابه با ارزش پولی است.

این گونه دارایی های موجود در صندوق سازمان به میزان هزینه های واقعی تحصیل آنها در حساب 50 ثبت می شود.

"میز نقدی"، حساب فرعی 50-3 "اسناد پولی" (دستورالعمل های استفاده از نمودار حساب ها برای حسابداری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها، تصویب شده به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 شماره. 94n). لازم به ذکر است دستورالعمل استفاده از نمودار حسابداری مستلزم نگهداری سوابق تحلیلی اسناد پولی بر حسب انواع آنها می باشد. در برنامه 1C: Accounting 8 KORP، اسناد، مجلات و گزارشات ویژه ای برای ثبت این تراکنش ها ایجاد شده است.

پذیرش اسناد پولی برای حسابداری در سند منعکس می شود دریافت اسناد نقدی(منو صندوق -> دریافت اسناد نقدی). انواع عملیات زیر را فراهم می کند:

• رسید از تامین کننده؛
• رسید از یک شخص پاسخگو؛
• رسید دیگر

این سند شامل دو نشانک است - از چه کسیو اسناد پولی. بسته به نوع عملیات روی زبانه از چه کسیقابل انتخاب:

• طرف مقابل از دایرکتوری طرف مقابل، توافق با او (نوع توافق دیگر) و همچنین حسابی برای تسویه حسابداری با طرف مقابل؛
• فرد پاسخگو از دایرکتوری افراد;
• حساب مربوطه و حساب فرعی به آن (در صورت نوع تراکنش سایر رسیدها).

روی نشانک اسناد پولییک یا چند سند پولی از دایرکتوری به همین نام انتخاب شده و شماره آنها درج می شود. هزینه بلیط، کوپن و ... بر اساس اطلاعات دایرکتوری پر می شود اسناد پولی.

برای سند دریافت اسناد نقدیفرم چاپی ارائه شده است سفارش رسید.

دفع اسناد پولی در سند منعکس می شود صدور اسناد پولی(منو صندوق -> صدور اسناد نقدی). این سند انواع عملیات زیر را ارائه می دهد:

• بازگشت به تامین کننده؛
• صدور به شخص پاسخگو؛
• موضوع دیگر

بسته به نوع عملیات، سند حاوی دو یا سه نشانک خواهد بود.

روی نشانک به چه کسیمی توان انتخاب کرد:

• طرف مقابل که اسناد پولی به او بازگردانده می شود، از دایرکتوری طرف مقابل، توافق نامه با او و همچنین حسابی برای تسویه حساب با طرف مقابل. اگر بین مبلغ بازپرداخت و هزینه اسناد پولی تفاوت وجود داشته باشد، به حساب درآمد یا هزینه که در برگه مشخص شده است، شارژ می شود. حساب های درآمد و هزینه;
• شخص پاسخگو که اسناد برای او صادر می شود، از دایرکتوری افراد;
• حساب مربوطه و حساب فرعی به آن (در صورت نوع تراکنش صدور دیگر).

روی نشانک اسناد پولیاسنادی که باید منتقل شوند (با انتخاب از فهرستی به همین نام)، مقدار آنها و مبلغ برگشتی نشان داده شده است.

برای سند صدور اسناد پولیفرم چاپی ارائه شده است دستور هزینه. مطابق با جریان اسناد نظارتیبرای معاملات نقدی حسابداری در فدراسیون روسیه، این برنامه توسعه یافته است گزارش حرکت اسناد نقدی.

بیایید اجرای معاملات با اسناد پولی را با استفاده از دو مثال در نظر بگیریم که اغلب در عملکرد سازمان ها یافت می شود: اخذ و صدور بلیط حمل و نقل برای کارکنان اعزامی به سفر کاری. خرید سوخت و روان کننده با استفاده از کوپن.

حسابداری بلیط های حمل و نقل خریداری شده برای مسافران تجاری

در حال حاضر موارد گسترده ای وجود دارد که بلیط ها را نه یک کارمند خریداری می کند که به صورت علی الحساب هزینه سفر به او داده می شود، بلکه توسط سازمانی از شرکت حمل و نقل یا آژانسی که واسطه توزیع بلیط های حامل است، خریداری می شود.

مثال 1

در 11 ژانویه 2010، سازمان پیش پرداخت 14160 روبلی را از حساب جاری خود به آژانس واریز کرد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18%) برای بلیط هواپیما برای حمل مسافر.
بلیت های خریداری شده توسط آژانس، برگه تحویل و فاکتور به همان مبلغ توسط پیک آژانس در 15 ژانویه 2010 به سازمان آورده شد. بلیط هواپیما (2 قطعه) که فرم آن هزینه حمل و نقل 5900 روبل را نشان می داد، در همان روز در صندوق سازمان دریافت شد و در 18 ژانویه 2010 از صندوق برای کارمندی که در تاریخ ارسال شده بود صادر شد. یک سفر کاری در پایان سفر کاری در 25 ژانویه 2010، کارمند یک گزارش اولیه تهیه کرد.

در برنامه انتقال وجوه غیر نقدی مستند شده است دستور پرداخت . مبلغی که به آژانس منتقل می شود شامل هزینه بلیط های خریداری شده است که توسط سند سرمایه گذاری می شود دریافت اسناد نقدی(و بنابراین، برای این مبلغ، قرارداد با آژانس باید به شکل باشد دیگر) و هزینه خدمات آژانس که خرید آن در سند منعکس خواهد شد دریافت کالا و خدمات(به این معنی که یک توافق نامه باید با طرف مقابل تنظیم شود با تامین کننده). این باید در هنگام ایجاد اسناد بر اساس دستور پرداخت در نظر گرفته شود برداشت از حساب جاری. اگر از توافق با آژانس مشخص شود که کدام قسمت مربوط به هزینه سرویس و کدام قسمت به هزینه بلیط است، باید دو سند برای عملیات انتقال پول ایجاد شود. برداشت از حساب جاری: یکی با نوع عملیات پرداخت به تامین کننده، دیگری با چشم انداز سایر تسویه حساب ها با طرف مقابل.

فرض می کنیم که تعیین سهام مشخص شده از قرارداد غیرممکن است (این گزینه در این مقاله بررسی خواهد شد). سپس کل مبلغ پیش پرداخت را به قراردادی از فرم اختصاص می دهیم با تامین کننده(شکل 1).

برنج. 1. برداشت پول از حساب جاری

در حسابداری، سند پست خواهد شد:

بدهی 60.02 اعتبار 51 - 14160 روبل. - برای مبلغ پیش پرداخت به آژانس.

پذیرش اسناد حمل و نقل برای حسابداری با درج در بدهی حساب فرعی 50.03 مطابق با اعتبار حساب 76.09 منعکس می شود. معامله را مستند کنید دریافت اسناد نقدیبا نوع عملیات رسید از تامین کننده(در این صورت قراردادی از فرم ایجاد و انتخاب می شود دیگر). ارزش گذاری بلیط های نگهداری شده در باجه بلیط باید با هزینه حمل و نقل مطابقت داشته باشد، زیرا این مبلغی است که در صورت فسخ قرارداد انجام شده توسط بلیط می توان از حامل دریافت کرد.

این سازمان نه تنها هزینه حمل و نقل، بلکه هزینه خدمات برای خرید بلیط را نیز پرداخت کرد. آژانس با تحویل بلیط هایی با مشخصات مورد نیاز به مشتری، ارائه خدمات خود را تکمیل کرده است و در این لحظه است که سند در پیکربندی تنظیم می شود. خرید کالا و خدماتبرای هزینه خدمات از آنجایی که خدمات دریافت شده است، مالیات بر ارزش افزوده درج شده در قیمت آن قابل کسر است. برای انجام این کار، باید اطلاعات مربوط به فاکتور آژانس (در برگه یا از طریق لینک) را وارد کنید فاکتور).

ارسال هایی که سند در حسابداری انجام می دهد در شکل 1 ارائه شده است. 2.

برنج. 2. ورودی های حسابداری سند خرید خدمات

پس از انجام عملیات، دو بدهی در حسابداری باقی می ماند - حساب های دریافتنی در حساب 60.02 (پیش پرداخت) و حساب های پرداختنی در حساب 76.09 به ازای مبلغ بلیط هواپیما دریافت شده.

این بدهی ها مربوط به قراردادها است انواع مختلف. این بدهی ها باید با استفاده از سند تسویه شود تعدیل بدهی.

قبل از اعزام کارمند به یک سفر کاری، از میز نقدی سازمان به او پیش پرداخت داده می شود در این موردبه صورت بلیط حمل و نقل این عملیات با سند ثبت می شود صدور اسناد پولی(شکل 3).

برنج. 3. صدور اسناد پولی برای گزارش

پس از بازگشت از یک سفر کاری، کارمند موظف است ظرف سه روز کاری گزارشی در مورد مبالغ هزینه شده به بخش حسابداری شرکت ارائه کند و تسویه حساب نهایی آنها را انجام دهد (بند 11 روش انجام معاملات نقدی به زبان روسی. فدراسیون، تصویب شده توسط تصمیم هیئت مدیره بانک مرکزی روسیه در 22 سپتامبر 1993 شماره 40).

حسابدار بر اساس مدارک ارائه شده توسط کارمند، گزارشی از قبل در برگه تهیه می کند پیشرفت هاکه مبالغ حساب شده را نشان می دهد و روی برگه دیگر- پرداخت هزینه خدمات خریداری شده توسط کارمند که شامل هزینه سفر به مقصد و برگشت می باشد.

نشان دادن مبالغی که کارمند در قبال آنها پاسخگو است در برگه پیشرفت هاسند گزارش قبلیباید ثبت کننده ای را انتخاب کنید که مبالغ حساب شده را صادر کرده است. از جمله، ممکن است یک سند باشد صدور اسناد پولی. اطلاعات مربوط به بلیط هواپیما در برگه وارد می شود دیگر.

شرکتی که حمل و نقل را انجام داده است ممکن است مالیات بر ارزش افزوده را از خریدار دریافت کند که در قیمت خدمات لحاظ شده است. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط مالیات دهندگان در مورد هزینه های سفر به محل سفر تجاری و برگشت، که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شرکت پذیرفته شده است، مشمول کسر می شود (بند 7 ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه). حق کسر پس از تایید رئیس سازمان پیش گزارش کارمند ایجاد می شود.

در صورت ارائه فاکتور توسط شرکت حمل و نقل، سازمان می تواند بر اساس فاکتور ارائه شده، مالیات بر ارزش افزوده را کسر کند. برای انجام این کار، باید کادر را علامت بزنید SF ارائه شده استگزارش هزینه، تاریخ و شماره فاکتور را وارد کنید و سپس حساب هزینه را «پست» یا «ثبت کنید». یک فاکتور به صورت خودکار ایجاد می شود. در آینده اطلاعات مربوط به مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده در سند درج خواهد شد. ایجاد ورودی های دفتر خرید.

در صورت عدم وجود فاکتور، مالیات بر ارزش افزوده که به عنوان مبلغ جداگانه در فرم بلیط تخصیص داده شده است نیز قابل کسر است، زیرا طبق بند 10 قوانین نگهداری گزارشات صورتحساب های دریافتی و صادر شده، هنگام محاسبه ارزش افزوده، خرید کتاب و دفتر فروش مالیات ، مصوب 2 دسامبر 2000 شماره 914 دولت فدراسیون روسیه ، هنگام خرید خدمات برای حمل و نقل کارمندان به محل سفر کاری و برگشت ، فرم های گزارش دقیق پر شده به روش مقرر (یا کپی از آن) در دفتر خرید با مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تخصیص یافته در ردیف جداگانه ای برای کارمند صادر و در گزارش سفر کاری وی درج می شود.

از آنجایی که به طور کلی وجود فاکتور یکی از شرایط اجباری، که در هنگام پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای کسر باید رعایت شود، در صورتی که اطلاعات فاکتور در آن درج نشود، برنامه اجازه کسر نمی دهد. با این حال، چنین سند خاصی به عنوان یک فرم گزارش دقیق (SRF) برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده در پیکربندی ارائه نشده است، بنابراین، تحت سند فاکتوردریافت شده باید به عنوان خود فاکتور و BSO درک شود.

بنابراین، اگر مالیات بر ارزش افزوده بر اساس بلیط حمل و نقل (در صورت عدم وجود فاکتور) کسر شود، باید در ستون درج شود. SF ارائه شده استیک چک باکس که نشان می دهد یک فرم گزارش دقیق ارائه شده است، تاریخ BSO را نشان می دهد و در ستون شماره SFشما می توانید نه تنها شماره فرم، بلکه نام آن را نیز نشان دهید (شکل 4).

برنج. 4. گزارش هزینه های سفر. مالیات بر ارزش افزوده بلیط ها کسر می شود

پس از انجام این عملیات، برنامه فرم گزارش گیری دقیق را در فرم چاپی دفتر خرید نشان می دهد و نیاز مصوبه شماره 914 برآورده می شود.

حسابداری کوپن بنزین

ممکن است گزینه های مختلفسوخت گیری وسیله نقلیه با سوخت و روان کننده. در برخی از شرکت ها، سوخت برای سوخت گیری خودرو توسط رانندگان خریداری می شود که به طور علی الحساب به آنها وجوهی برای این منظور تعلق می گیرد. سایر سازمان ها با انتقال به تامین کننده ، کوپن های ویژه فرآورده های نفتی را از او "خرید" می کنند. متعاقباً رانندگان از این کوپن ها برای تهیه سوخت و روان کننده ها از عرضه کننده استفاده می کنند و وسایل نقلیه خود را با آنها پر می کنند.

مثال 2

برای خرید 100 کوپن بنزین، سازمان 23600 روبل از جمله مالیات بر ارزش افزوده - 3600 روبل را منتقل کرد. کوپن ها در میز پول نقد شدند. برای سوخت گیری وسایل نقلیهدر دی ماه 60 کوپن به راننده داده شد که هر کدام 10 لیتر بنزین دریافت می کنند. بر اساس گزارش پمپ بنزین ارائه شده در پایان ماه، در دی ماه 500 لیتر سوخت با 50 کوپن توزیع شده است.

توافق نامه ای به شکل زیر باید با تامین کننده بنزین تنظیم شود: با تامین کننده، از آنجایی که در سند برداشت از حساب جاری(نوع عملیات پرداخت به تامین کننده) به عنوان قراردادی که بر اساس آن وجوه منتقل می شود انتخاب می شود. بدهی تامین کننده که در حساب 60.02 (مطابق با حساب 51) بوجود آمده است، باید تا زمان دریافت سوخت و روانکار در سوابق سازمان منظور شود.

ارسال کوپن بنزین (اسناد نقدی) به صندوق با استفاده از سند انجام می شود دریافت اسناد نقدیبا نوع عملیات رسید از تامین کننده. در این صورت باید یک قرارداد از فرم انتخاب شود دیگرو حساب تسویه ممکن است نشان داده شود - 76.09.

لازم به ذکر است که قراردادهای تامین کننده را می توان در یک گروه ترکیب کرد که به عنوان قرارداد واقعی امضا شده با تامین کننده درک می شود.

روی نشانک اسناد پولیسند دریافت اسناد نقدیکوپن های دریافتی در صندوق نقدی سازمان انتخاب می شوند (شکل 5). هنگام ارسال سند، مبلغ قابل پرداخت در حساب 76.09 به پمپ بنزین ظاهر می شود.

برنج. 5. ارسال کوپن بنزین به صندوق

صدور کوپن برای رانندگان از صندوق سازمان با سند ثبت می شود صدور اسناد پولی. در این حالت نوع عملیات B انتخاب می شود تحویل به شخص پاسخگو.

در پایان ماه، کارکنان سازمانی که کوپن صادر شده است، هزینه های خود را گزارش می دهند. برای این منظور، یک گزارش از پیش در برنامه، در برگه تنظیم می شود پیشرفت هاکه در آن مبلغ حساب شده با توجه به سندی که صدور کوپن را ثبت کرده است انتخاب می شود (شکل 6).

برنج. 6. انتخاب سندی که صدور اسناد پولی را رسمیت بخشید

از آنجایی که یک سند مشترک با عرضه کننده بنزین تنظیم می شود که خرید و فروش سوخت و روان کننده ها را برای کل ماه تایید می کند و یک فاکتور برای آن صادر می شود، پس بهتر است برای هر گزارش پیش پرداخت ثبت نام نشود. بنزین، اما بازپرداخت بدهی. برای انجام این کار، نشانک را پر کنید پرداختبا انتخاب طرف مقابل و یک توافق از نوع با تامین کننده. هنگام انجام پیش گزارش، بدهی حساب 60.02 افزایش می یابد.

بنزین به عنوان سند ثبت می شود دریافت کالا و خدمات. همچنین برای وارد کردن داده ها در فاکتور ارائه شده به سازمان توسط تامین کننده استفاده می شود.

در آینده، حسابدار محاسبه می کند که چه مقدار بنزین توسط رانندگان طبق هنجارها و بالاتر از هنجار مصرف شده است. بنزینی که در محدوده استفاده می شود به عنوان هزینه ای که برای مقاصد مالیاتی پذیرفته شده است و بنزینی که بیش از حد معمول استفاده می شود به عنوان هزینه ای که در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد پذیرفته نشده است حذف می شود. در هر دو مورد، حذف سوخت و روان کننده ها به عنوان هزینه در یک سند ثبت می شود درخواست - فاکتور.

پس از انجام عملیات، سوابق حسابداری سازمان همچنان شامل بدهی های مربوط به خرید سوخت و روان کننده ها تحت قراردادهای دو نوع مختلف می شود: بدهی حساب 60.02 و اعتبار در حساب 76.09.

از آنجایی که تراکنش های پرداخت بنزین انجام شده است، می توان با استفاده از سند، بدهی ها را با تسویه پرداخت کرد تعدیل بدهی.

میز صندوق سازمان می تواند نه تنها وجه نقد، بلکه اسناد پولی را نیز ذخیره کند. از جمله کوپن های پرداخت شده به خانه های تعطیلات و آسایشگاه ها، تمبرهای پستی و مبادله ای، تمبرهای وظیفه دولتی، بلیط هواپیمای پولی، بلیط سفر و غیره. اسناد پولی باید تا زمان انتقال به مقصد در کابینت نسوز در صندوق سازمان نگهداری شود. مسئول مالی نگهداری اسناد پولی صندوقدار سازمان است.

اسناد نقدی مشابه وجه نقد در میز نقدی سازمان برای ورودی و خروجی تنظیم می شود. سفارشات نقدی، که بر اساس آن گزارش حرکت اسناد پولی تنظیم می شود. این گزارش نشان می دهد که چه تعداد و چه نوع اسناد پولی دریافت شده است، ارزش آنها و همچنین چه اسناد پولی، برای چه کسانی و به چه مبلغی صادر شده است. از اطلاعات گزارش ارسال و صدور اسناد پولی برای حسابداری تحلیلی استفاده می شود که دفاتر ثبت آن می تواند دفترچه حسابداری برای جابجایی اسناد پولی به تفکیک انواع آنها باشد. تفکیک این قسمت از معاملات نقدی به حساب فرعی جداگانه به دلیل ترکیب متنوع اسناد پولی و ارزیابی آنها بر اساس میزان هزینه های واقعی تحصیل است.

حسابداری ترکیبی این مقادیر در حساب فرعی "اسناد نقدی" تا حساب 50 "نقد" نگهداری می شود. حسابداری تحلیلی اسناد پولی بر اساس انواع آنها انجام می شود. بدهی این حساب منعکس کننده هزینه اسناد خریداری شده در مکاتبات با حساب های نقدی و تسویه حساب است. سفر به آسایشگاه ها، پانسیون ها و غیره که به صورت نقدی پرداخت می شود، در ورودی حسابداری منعکس می شود:

بدهی 50 "نقد"، حساب فرعی "اسناد نقدی"

اعتبار 50 "نقد"، حساب فرعی "نقد سازمان" یا 51 "حساب نقدی"

هنگام صدور کوپن برای کارکنان به صورت رایگان یا با پرداخت جزئی، یادداشتی درج می شود.

بدهی 50 "نقد" - برای مقدار پرداخت جزئی انجام شده توسط کارمند،

بدهی 69 "محاسبات بیمه و تامین اجتماعی"

91 "سایر درآمدها و هزینه ها" - برای مبالغ پرداختی از صندوق های بیمه اجتماعی یا سازمان (مطابق با شرایط قرارداد جمعی)

اعتبار 50 "نقد"، حساب فرعی "اسناد نقدی".

جدول 2.3

عملیات اخذ و صدور اسناد پولی