ما همه چیز را در مورد نما می دانیم. تعمیر و نظافت. آجر. گچ. رنگ. سنگ. طراحی و دکور
بخش را انتخاب کنید
اهمیت اجتماعی و اقتصادی حق بیمه

اهمیت اجتماعی و اقتصادی حق بیمه

برو به خانه ساختار حق بیمه در چند سال گذشته نسبتاً ثابت مانده است. پرداخت کنندگان حق بیمه انواع مختلف بیمه اجباری هم شامل واحدهای تجاری که کارمند دارند و به عنوان مامور مالیاتی فعالیت می کنند و هم کارآفرینان خصوصی که به طور مستقل عمل می کنند، می شود. در این نشریه به تفصیل بررسی خواهیم کرد.

ماهیت و ساختار حق بیمه

به منظور پر کردن منابع دولت با هدف انجام تعهدات اجتماعی، شرکت ها برای کارکنان خود سهم بیمه اجباری می پردازند. این وجوه برای ایجاد اقلام تعهدی مستمری برای شهروندان و پرداخت های مربوط به بارداری و زایمان، ازکارافتادگی موقت یا از کار افتادگی دائم استفاده می شود.

ایالت برای هر دسته از هزینه های فهرست شده وجوه جداگانه ای ایجاد کرده است. به ویژه، بودجه صندوق بیمه اجتماعی برای پرداخت مرخصی استعلاجی استفاده می شود. به منظور ارائه مستمری بازنشستگی به شهروندان، صندوق بازنشستگی ایجاد شد.

هرگونه پرداختی به نفع یک شهروند، هم بر اساس قرارداد کار و هم در قانون مدنی، مبنای محاسبه سهم و پرداخت آنها است. اگر شرکت این کار را انجام ندهد با جریمه هایی در قالب جریمه مواجه می شود.

لطفا توجه داشته باشید! ترکیب مقادیری که مشمول مالیات نیستند بسیار ناچیز است. در برخی شرایط، حتی پرداخت به افراد غیر مقیم مشمول مالیات است.

حجم مشارکت های پرداختی بسته به ویژگی های صنعت کار پرداخت کننده و همچنین وجود عوامل مختلف، به عنوان مثال، محل های کاری با شرایط کاری مضر و خطرناک متفاوت است. علاوه بر این، اگر یک حوزه تجاری (مثلاً کشاورزی) در برخی موارد بتواند میزان مشارکت پرداختی را به میزان قابل توجهی کاهش دهد، برعکس وجود تعداد زیادی از عوامل تولید مضر باعث افزایش هزینه های شرکت می شود.

ساختار مشارکت در بیمه اجتماعی اجباری در پاراگراف قبل بحث کردیمدر عین حال ویژگی دیگری که به ما امکان درک بهتر آنها را می دهد ساختار آنهاست. در حال حاضر لیست پرداخت های پرداخت شده برای بیمه اجتماعی اجباری شامل موارد زیر است:

  • سهم بیمه بازنشستگی - 22٪، اگر آنها بر روی مبلغی کمتر از حد تعیین شده برای کارمند برای سال محاسبه شوند، در صورت تجاوز از حد، نرخ به 10٪ کاهش می یابد.
  • حق بیمه در رابطه با از کارافتادگی و زایمان 2.9 درصد از پرداختی شهروندی است، اما تا زمانی که این پرداخت ها به سقف مصوب نرسد، هزینه پرداخت می شود. این کمک ها به مبلغ مازاد پرداخت نمی شود.
  • کمک به تامین مالی بیمه درمانی اجباری - 5.1٪.
  • سهم بیمه حوادث، بسته به ویژگی های فعالیت، تعرفه می تواند از 0.2 تا 8.5 درصد متغیر باشد.

لازم به یادآوری است که این ساختار تا سال 2019 باقی خواهد ماند و از سال 2020، حجم مشارکت ها افزایش خواهد یافت.

از سال 2017، کنترل بر محاسبه و پرداخت کمک ها به حوزه قضایی خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است. در همان زمان، در سال 2017، فصل جدیدی در قانون مالیات فدراسیون روسیه معرفی شد که کلیه مسائل مربوط به محاسبه و پرداخت مشارکت را تنظیم می کند.

سازمان باید در زمان تعلق دستمزد و سایر حق الزحمه به شهروندان، سهم را محاسبه و به صورت ماهانه پرداخت کند. گزارش های بازرسی باید هر سه ماه یکبار ارائه شود. شرکت هایی با میانگین تعداد بیش از 25 واحد موظفند آن را به صورت الکترونیکی ارسال کنند، اگر این رقم کمتر باشد، می توانید از کاغذ استفاده کنید.

روش محاسبه پرداخت به وجوه به بهترین وجه با یک مثال نشان داده شده است.

در پایان ماه، کارمند 43000 روبل حقوق دریافت می کند. نرخ بیمه حوادث سازمان 0.4 درصد است. مبالغ پرداختی به شرح زیر توزیع می شود:

  • برای بیمه بازنشستگی - 9460 روبل. (43000× 22%);
  • برای بیمه اجتماعی مربوط به ناتوانی موقت و زایمان - 1247 روبل. (43000 × 2.9%);
  • برای بیمه پزشکی - 2193 روبل. (43000× 5,1%);
  • کسر در ارتباط با حوادث احتمالی - 172 روبل. (43000 × 0.4%).

برخی قوانین برای محاسبه مشارکت

پرداخت هایی که برای تشکیل صندوق بازنشستگی و همچنین موارد از کارافتادگی موقت و زایمان از آنها کسر می شود، از نظر استفاده در محاسبات محدود است. اگر در سال 2017 یک کارمند بیش از 876000 روبل دریافت کند ، شرکت باید از مبلغ بیش از این سطح فقط 10٪ به صندوق بازنشستگی بپردازد.

برای بیمه از کارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان، حد مجاز کمتر است و در سال 2017 755000 روبل است، با این حال، شرکت دیگر چیزی از مبلغ اضافی پرداخت نمی کند. علاوه بر این، میزان این کمک ها ممکن است با میزان مرخصی استعلاجی و زایمان با حقوق کاهش یابد.

حق الزحمه ای که طبق قراردادهای مدنی به افراد خوداشتغال (وکلا، دفاتر اسناد رسمی) داده می شود نباید مشمول حق بیمه باشد. این نهادها باید به طور مستقل آنها را محاسبه و پرداخت کنند.

***

از سال 2017، روش تشکیل پایه مالیاتی و پرداخت حق بیمه توسط هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. اداره بیمه اجتماعی به سازمان مالیاتی منتقل شده است. در حال حاضر، ترکیب و نرخ کمک ها ثابت است، اما این وضعیت تا سال 2019 ادامه خواهد داشت. متعاقباً بار حق بیمه بر دوش کارفرمایان اندکی افزایش خواهد یافت.

حق بیمههزینه ای غیر مالیاتی است که همه سازمان ها و همچنین کارآفرینان فردی در فدراسیون روسیه ملزم به پرداخت آن هستند.

انواع حق بیمه

حق بیمه شامل:

    سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری (OPI) که به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه پرداخت می شود.

    سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری برای از کار افتادگی موقت و در رابطه با زایمان که به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه پرداخت می شود.

    حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری (CHI) که به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال فدراسیون روسیه پرداخت می شود.

    حق بیمه خسارت (حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی).

مبنای حقوقی

مسائل مربوط به حق بیمه توسط تعدادی از قوانین فدرال تنظیم می شود.

قانون فدرال شماره 212-FZ در 24 ژوئیه 2009، که سیستمی از حق بیمه را در فدراسیون روسیه معرفی کرد، از جمله مهمترین آنها است.

قانون 212-FZ مقرر می کند:

    حلقه مشارکت دهندگان؛

    شیء و پایه مشمول مالیات؛

    نرخ حق بیمه؛

    روش پرداخت حق بیمه و نظارت بر پرداخت آنها؛

    مسئولیت نقض قوانین مربوط به حق بیمه؛

    روش درخواست تجدید نظر از اقدامات مقامات نظارتی و اقدامات (عدم اقدام) مقامات آنها.

پرداخت کنندگان حق بیمه

پرداخت کنندگان حق بیمه (بیمه گذاران) افرادی هستند که طبق قانون ملزم به پرداخت حق بیمه به بیمه اجتماعی اجباری هستند.

پرداخت کنندگان حق بیمه عبارتند از:

1. اشخاصی که به افراد (در قراردادهای استخدامی یا معین قانون مدنی) پرداخت ها و سایر اجرت ها را انجام می دهند:

    سازمان ها؛

    کارآفرینان فردی؛

    رؤسای مزارع دهقانی؛

    افرادی که به عنوان کارآفرین انفرادی شناخته نمی شوند، اما از نیروی کار اجاره ای افراد دیگر برای حل مشکلات روزمره خود استفاده می کنند (مثلاً وقتی پرستار بچه یا خانه دار استخدام می شود).

2- کارآفرینان انفرادی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی، کارآگاهان خصوصی و سایر اشخاصی که کار خصوصی انجام می‌دهند، برای خود حق بیمه پرداخت می‌کنند و به افراد دیگر پرداخت نمی‌کنند.

اگر پرداخت کننده حق بیمه به طور همزمان متعلق به چند دسته مشخص (مثلاً سردفتر با کارمندان) باشد، برای هر پایه حق بیمه را محاسبه و پرداخت می کند.

موضوع مالیات از حق بیمه

برای سازمان ها و کارآفرینان فردی، موضوع مالیات، پرداخت ها و سایر پاداش های تعلق گرفته است:

به نفع افراد شاغل تحت قراردادهای قانون مدنی و قراردادهای کار که موضوع آنها انجام کار، ارائه خدمات است، به استثنای حق الزحمه ای که به نفع کارآفرینان انفرادی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر اشخاصی که حرفه خصوصی را انجام می دهند. ;

در مورد سلب حق انحصاری آثار علمی، ادبی و هنری؛

قرارداد مجوز انتشار؛

قرارداد مجوزی که حق استفاده از یک اثر علمی، ادبی، هنری را اعطا می کند.

به نفع افراد مشمول بیمه اجتماعی اجباری طبق قوانین جاری.

مبنای محاسبه حق بیمه

مبنای محاسبه حق بیمه پرداخت کنندگان حق بیمه معادل مبلغ پرداختی و سایر حق الزحمه پرداخت کنندگان حق بیمه به نفع افراد است به استثنای مبالغی که مشمول حق بیمه دوره صورتحساب نمی شود.

در این صورت مبنای محاسبه حق بیمه برای هر فرد به طور جداگانه از ابتدای دوره صورتحساب در پایان هر ماه تقویمی به صورت تعهدی محاسبه می شود.

هنگام محاسبه پایه، حق الزحمه پرداختی هم به صورت نقدی و هم غیرنقدی در نظر گرفته می شود.

مبنای پرداخت های غیرنقدی هزینه کالاها (کار، خدمات) دریافت شده توسط یک فرد است.

دوره های صورتحساب و گزارش

برای پرداخت کنندگان حق بیمه، دوره هایی برای جمع بندی پرداخت سهم - دوره های تسویه و گزارش تعیین می شود.

دوره محاسبه حق بیمه یک سال تقویمی است.

بر اساس نتایج آن، تشکیل پایه حق بیمه سال به پایان رسید و میزان مشارکت های قابل پرداخت به بودجه های صندوق تعیین شد.

دوره های گزارش دهی سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه و یک سال تقویمی است.

بر اساس نتایج دوره های گزارشی، بیمه شدگان پرداختی به افراد باید محاسبات حق بیمه تعلق گرفته و پرداختی را به صندوق های خارج از بودجه ارائه کنند.

تاریخ پرداخت و سایر پاداش ها

برای سازمان ها و کارآفرینان فردی، تاریخ پرداخت و پاداش عبارت است از:

روز تعلق پرداخت ها و سایر حقوق و دستمزدها به نفع کارمند (شخصی که پرداخت ها و سایر حقوق به نفع او انجام می شود).

برای افرادی که به عنوان کارآفرین فردی شناخته نمی شوند:

روز پرداخت و سایر حق الزحمه به نفع یک فرد.


هنوز در مورد حسابداری و مالیات سوال دارید؟ از آنها در انجمن حسابداری بپرسید.

حق بیمه: جزئیات برای یک حسابدار

  • حق بیمه در سال 2018: توضیحات وزارت دارایی روسیه

    به عنوان اضافه پرداخت حق بیمه به دلیل پرداخت ناقص حق بیمه به خدمات تاسیس شده، حق بیمه برای بیمه سلامت اجباری و حق بیمه بابت بازنشستگی اجباری... اعطا، مشمول حق بیمه می باشد. در عین حال پرداخت حق بیمه از این پرداخت ها نیست ... - کارکنان پرداخت کننده حق بیمه نیستند. برقراری کسر حق بیمه از درآمد شهروندان در...

  • دادگاه اجازه داد حق بیمه دریافت نکند: رویه قضایی سودمند برای پرداخت کنندگان حق بیمه

    در رسیدگی به اختلافات در مورد حق بیمه، رابطه حقوقی بین ... برای محاسبه حق بیمه، پرداخت های نامبرده در نظر گرفته می شود، زیرا موضوع مالیات از حق بیمه تشخیص داده می شود ... شرایط: صندوق بیمه اجتماعی حق بیمه اضافی را ارزیابی کرد. ، جریمه ها، جریمه ها، با احتساب ... شرایط: صندوق بیمه اجتماعی حق بیمه اضافی، جریمه ها، جریمه ها را با در نظر گرفتن ... سازمان باید حق بیمه را با نرخ اضافی تعلق می گیرد ...

  • کار تحت یک قرارداد GPC و کاهش نرخ حق بیمه

    GPC به عنوان موضوع مالیات با حق بیمه. موضوع مالیات از حق بیمه سازمان های پرداخت کننده ... تعرفه ها. استفاده از کاهش نرخ حق بیمه برای پرداخت کنندگان حق بیمه در حال پرداخت پیش بینی شده است و... استفاده سازمان از کاهش نرخ حق بیمه، کاهش نرخ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری... . ویژگی های پر کردن محاسبات برای حق بیمه. فرم محاسبه حق بیمه و همچنین نحوه ...

  • حسابرسی میز محاسبات حق بیمه

    پرداخت حق بیمه. کلیه مراحل کنترلی در رابطه با پرداخت کنندگان حق بیمه انجام می شود ... پرداخت حق بیمه. کلیه مراحل کنترلی در رابطه با پرداخت کنندگان حق بیمه انجام می شود ... مشمول حق بیمه و اعمال کاهش نرخ حق بیمه نیست. خدمات مالیاتی فدرال دارای ارزش محدود... در میزان حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری، ... هنگام پذیرش محاسبه حق بیمه، تطبیق داده های شخصی انجام می شود ...

  • تصمیمات پیروزمندانه پاییزی در مورد حق بیمه

    در خصوص محاسبه حق بیمه در مواقع متداول. حق بیمه برای «امتناع» ... اصرار بر لزوم محاسبه حق بیمه از هزینه غرامت توسط کارفرمایان ... مبنای محاسبه حق بیمه به دلیل عدم احتساب پرداختی به کارکنان کمتر برآورد شده است ... روش ایفای تعهد پرداخت حق بیمه توسط خود مؤدی یا اموال پرداخت کننده حق بیمه است. لذا مصوبه وصول حق بیمه به هزینه ...

  • حق بیمه: جدید در سال 2019

    حداکثر مقادیر پایه های محاسبه حق بیمه افزایش یافته است، رده های دارای حق ... اعمال نرخ حق بیمه کاهش یافته تعیین شده است، مراحل تایید پایه ... حداکثر مقادیر ... مبانی محاسبه حق بیمه افزایش یافته است، رده هایی که ... حق درخواست تعیین شده است نرخ های کاهش حق بیمه، نحوه تایید اصلی ... فعالیت اقتصادی برای تعیین نرخ حق بیمه خسارت تغییر کرد. . یادآوری کنیم که ...

  • پرداخت حق بیمه در صورتی که کارگر پاره وقت در شرایط کاری خطرناک کار کند

    ... قرارداد (بین صنعتی) و قراردادهای دسته جمعی. به نظر می رسد حق بیمه و مستمری همیشه ... همیشه نیست. اما با توجه به محاسبه حق بیمه، ویژگی های خاصی وجود دارد - تعرفه های اضافی اعمال می شود ... مشخص می شود که اگر پرداخت کننده حق بیمه پرداخت ها و سایر پاداش ها را انجام دهد ... ارائه خدمات مشمول مالیات شناخته می شود. از حق بیمه، این گونه پرداخت ها مشمول حق بیمه نیز می شود... برای بازنشستگی پیش از موعد مقرر پرداخت حق بیمه با نرخ اضافی در...

  • هزینه های حمایت از نیروی کار از طریق حق بیمه در سال 2019

    و بیماری های شغلی (از این پس به عنوان حق بیمه برای صدمات نامیده می شود)، مشمول انتقال به... اسناد در FSS از آنجایی که مدیر حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری... در رابطه با بیمه شدگانی که میزان حق بیمه آنها برای سال گذشته ... در رابطه با بیمه شدگانی که مبلغ حق بیمه تعلق گرفته برای آنها در سال گذشته ... مسئول استفاده هدفمند از مبالغ حق بیمه برای حمایت مالی پیشگیرانه ...

  • برای کارکنان بازنشسته نیز باید حق بیمه با تعرفه اضافی پرداخت شود

    مواد تعرفه های اضافی حق بیمه تعرفه های اضافی زیر را برای حق بیمه بازنشستگی اجباری اعمال می کند ... -FZ تعرفه های اضافی حق بیمه در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای پرداخت کنندگان حق بیمه اعمال می شود - سازمان ها در ... که ... تعرفه اضافی حق بیمه، که بخش همبستگی حق بیمه را تشکیل می دهد، در انواع کارهای انفرادی ثبت نمی شود. تعرفه اضافی حق بیمه پرداختی توسط سازمان ها به منظور اطمینان از...

  • حق بیمه در سال 2017 توضیحات وزارت دارایی روسیه

    افراد، پرداخت حق بیمه، ارائه محاسبات حق بیمه توسط خود سازمان به صورت متمرکز انجام شد ... ارزیابی ویژه شرایط کار، حق بیمه توسط پرداخت کننده حق بیمه از کلیه مبالغ حق بیمه تعلق گرفته در ... محاسبه می شود. توسط پرداخت کنندگان حق بیمه به درستی محاسبه و در محاسبات مربوط به حق بیمه منعکس شده است که ...

  • سازماندهی مجدد موسسه: مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه

    در خصوص ویژگی های محاسبه مالیات پرداخت حق بیمه تکمیل و ارائه گزارش در ... در خصوص ویژگی های محاسبه مالیات پرداخت حق بیمه تکمیل و ارائه گزارش ... حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری ... مبنای محاسبه حق بیمه در صورت تبدیل پرداخت کننده حق بیمه. بنابراین، با ... یک شخص حقوقی. مبنای محاسبه حق بیمه قابل انتقال به قائم مقام...

  • محاسبه حق بیمه: بدون خطا ارسال می کنیم

    به حق بیمه اشاره دارد. در ابتدا یادآوری می کنیم که محاسبه حق بیمه ارائه می شود ... ارزش پایه محاسبه حق بیمه سالانه توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود. ... برای محاسبه حق بیمه. ماده ۴۳۱ «نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه پرداختی ... به میزان حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری. در میزان حق بیمه بابت ... پرداخت های غیر مشمول حق بیمه. لیست مبالغ غیر مشمول حق بیمه مشخص شد...

  • اعمال کاهش نرخ حق بیمه توسط آژانس های مسافرتی «ساده شده».

    توجه: حق کاهش نرخ حق بیمه برای پرداخت کنندگان حق بیمه با استفاده از نظام مالیاتی ساده شده نوع اصلی ... بدون مشمول حق بیمه و اعمال کاهش نرخ حق بیمه. این امر توسط ... می توان احتیاط پرداخت کنندگان حق بیمه را درک کرد: استفاده از کاهش نرخ حق بیمه یکی از ... /67604. اضافه پرداخت حق بیمه: بازپرداخت یا اعتبار؟ در صورت اضافه پرداخت حق بیمه که اتفاق افتاده...

  • فعالیت های کارآفرین فردی برای یک دوره صورتحساب ناقص انجام شد. نحوه محاسبه حق بیمه

    تشریح مراجع نظارتی: حق بیمه ثابت بر اساس نتایج دوره صورتحساب فعالیت ... میزان ثابت حق بیمه مربوطه به نسبت تعداد ... محاسبه میزان حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مبلغ ثابت حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ... ماه فعالیت میزان ثابت حق بیمه متناسب با تعداد ... آوریل – سپتامبر تعیین می شود. در نتیجه، میزان حق بیمه قابل پرداخت توسط یک کارآفرین انفرادی برای ...

  • تخلف از نحوه محاسبه و پرداخت پیش پرداخت حق بیمه: آیا جریمه قانونی است؟

    محاسبه نادرست حق بیمه یا سایر اقدامات غیرقانونی (عدم اقدام) پرداخت کنندگان حق بیمه، در قالب ... پس از واگذاری وظیفه اداره حق بیمه به سازمان مالیاتی در مورد پرداخت کنندگان حق بیمه اعمال می شود. به... مسئولیت پرداخت کنندگان حق بیمه به دلیل نقض قوانین فدراسیون روسیه در مورد حق بیمه (مصوب شده توسط دستور ... (عدم اقدام) برای عدم پرداخت حق بیمه شامل عدم پرداخت معوقه در حق بیمه، جریمه ها، جریمه ها در ...

پرداخت مالیات اجباری دیگر سوالی ایجاد نمی کند. با این حال، علاوه بر این گونه پرداخت ها، کمک های بیمه ای به صندوق های خارج از بودجه نیز وجود دارد. روش محاسبه حق بیمه، پرداخت آنها و انعکاس آنها در حسابداری شرکت توسط قانون تنظیم می شود. این مقاله اطلاعات دقیقی در مورد نحوه و زمان محاسبه مشارکت ها، اسنادی که تنظیم می شود و نحوه انعکاس این اقدامات در سوابق حسابداری شرکت ارائه می دهد.

کمک هایی که برای پرداخت به صندوق های اجتماعی تعلق می گیرد بیمه نامیده می شود. مبنای محاسبه مشارکت ها، کل مبلغ تعهدی دستمزد در سازمان و سایر پرداخت های مربوطه، به عنوان مثال، پاداش یا پرداخت اضافی برای اضافه کاری است.

از نظر قانونی، قانون فدرال شماره 212 مورخ 24 ژوئیه 2009، که در سال 2017 اصلاح شده است، قوانین و مقررات متعددی را وضع می کند که بر اساس آن هر تجاری یا شخص حقوقی موظف است اقلام تعهدی و پرداخت های بعدی وجوه را به صندوق های زیر انجام دهد:

  • PFR - صندوق بازنشستگی؛
  • FSS - صندوق بیمه اجتماعی؛
  • MHIF - صندوق بیمه سلامت اجباری.

ضرایب و مبنای محاسباتی برای محاسبه حق بیمه به صندوق های بیمه اجباری

کلیه محاسبات مربوط به پرداخت حق بیمه در شرکت باید توسط شخص مجاز انجام شود: مدیر یا حسابدار. برای محاسبه سهم هر صندوق، ضرایب خاص آن اعمال می شود و محدودیت هایی در مبنای محاسبه اعمال می شود:

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

بیایید این موضوع را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

روش محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی

شرکتی که به طور کلی فعالیت می کند مشارکت ها را با استفاده از تعرفه ها محاسبه می کند که در سال 2017 یکسان باقی مانده است - 22٪ در پایه محاسبه تعیین شده.

در مورد دوره محاسبه حق بیمه، آنها نیز ثابت مانده اند:

  • دوره صورتحساب - سال تقویم؛
  • دوره های گزارش - سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه.

انتقال این مبلغ با ذکر کد طبقه بندی بودجه (BCC) انجام می شود و پس از آن صندوق بازنشستگی به طور مستقل وجوه دریافتی را بر اساس داده های حسابداری شخصی سازی شده و همچنین با در نظر گرفتن روش انجام شده بین قسمت های بیمه و پس انداز توزیع می کند. محاسبه حقوق بازنشستگی که شهروند انتخاب کرده است.

نمونه ای از جدول محاسبه حق بیمه:

در مورد محدودیت در اندازه پایه محاسبه، در سال 2017 نباید از 876 هزار روبل تجاوز کند. اگر کل حقوق بیش از این رقم باشد، از مبلغ بعدی سهم بازنشستگی به میزان 10٪ محاسبه می شود. در حسابداری، این تعهدی به صورت پست نمایش داده می شود: Dt 20 (25,26,44) – Kt 69-2.

نحوه محاسبه حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی

کمک های بیمه ای به صندوق تامین اجتماعی یکی از مهم ترین واگذاری هاست، زیرا در آینده از این وجوه برای پرداخت هزینه های از کارافتادگی موقت، مرخصی زایمان و زایمان و در صورت بروز آسیب در محل کار استفاده می شود.

نرخ های زیر هنگام شارژ اعمال می شود:

  • 2.9٪ - سهم برای ناتوانی موقت؛
  • 0.2-8.5% - بیمه در برابر حوادث صنعتی.

اندازه ضریب دوم بستگی به این دارد که شرکت به کدام یک از 32 طبقه ریسک صنعتی تعلق دارد. برای نوع اول مشارکت، محدودیتی در مبنای محاسبه برای سال 2017 به مبلغ 755 هزار روبل تعیین شد. در صورت تجاوز از این شاخص، کمک ها دریغ نمی شود. هیچ محدودیتی برای محاسبه سهم از حوادث وجود ندارد. در اسناد حسابداری، محاسبات به شکل ورودی منعکس می شود: Dt 20 (25،26،44) - Kt 69-1.

تمام هزینه ها در محاسبه FSS-4 منعکس می شود که هر سه ماه یکبار، حداکثر تا 20 روز ماه بعد ارسال می شود.

نحوه محاسبه حق بیمه به صندوق بیمه اجباری درمان

ضریب محاسبه سهم 5.1 درصد است و هیچ محدودیتی در مبنای محاسبه وجود ندارد. در صورت‌های مالی، اقلام تعهدی به صورت پست نمایش داده می‌شود: Dt 20 (25،26،44) – Kt 69-3.

گاهی اوقات موقعیت‌هایی پیش می‌آید که یک شرکت برای تأخیر در پرداخت اقلام تعهدی جریمه دریافت می‌کند. در حسابداری، این اقلام تعهدی در قالب یک پست منعکس می شود: Dt 91 – Kt 69 (که برای آن مالیات جریمه تعلق گرفته است).

نمونه ای از محاسبه حق بیمه

اجازه دهید مثالی از محاسبه مشارکت به هر صندوق در یک شرکت خاص ارائه دهیم. در Orion LLC، صندوق دستمزد برای سه ماهه اول سال 2017 بالغ بر:

  • ژانویه - 125000 روبل؛
  • فوریه - 129000 روبل؛
  • مارس - 118000 روبل.

ما کمک های صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه اجباری درمان را محاسبه خواهیم کرد.

  1. (125000 * 22%) + (129000 * 22%) + (118000 * 22%) = 81840 مالش. - مبلغ کل مشارکت های صندوق بازنشستگی برای سه ماهه اول سال 2017.
  2. (125000 * 2.9%) + (129000 * 2.9%) + (118000 * 2.9%) = 10788 مالش. - مجموع کمکهای مالی سه ماهه اول سال 1396 برای ازکارافتادگی موقت به صندوق بیمه اجتماعی.
  3. (125000 * 0.2%) + (129000 * 0.2%) + (118000 * 0.2%) = 74.4 روبل. – مجموع آورده های صندوق بیمه اجتماعی به میزان 0.2 درصد برای سه ماهه اول سال 1396 برای حوادث صنعتی.
  4. (125000 * 5.1%) + (129000 * 5.1%) + (118000 * 5.1%) = 18972 روبل. - پرداخت به صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال.

مجموع: 81840 + 10788 + 74.4 + 18972 = 116647.4 روبل. - مبلغ کل مشارکت های اجتماعی در شرکت.

ارسال کار خوب خود به پایگاه دانش آسان است. از فرم زیر استفاده کنید

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

ارسال شده در http://www.allbest.ru/

محاسبه و پرداخت حق بیمه

مقدمه

فصل 1. مشکلات محاسبه و پرداخت حق بیمه

1.1 نقش اقتصادی حق بیمه و اهمیت آن در ارائه بیمه به شهروندان

1.2 مبنای قانونی پرداخت حق بیمه

1.3 روش تشکیل مبنایی برای محاسبه سهم بیمه به صندوق های خارج از بودجه اجتماعی

1.4 روش محاسبه، پرداخت و گزارش حق بیمه

1.5 مشکلات اصلی در محاسبه و پرداخت حق بیمه

1.6 بهبود سیستم تسویه حساب حق بیمه

فصل 2. اجرای حسابداری مالیاتی و برنامه ریزی مالیاتی در یک سازمان

2.1 شرح مختصری از سازمان

2.2 محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

2.3 محاسبه حق بیمه

2.4 محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

2.5 محاسبه مالیات بر دارایی شرکت ها

2.6 محاسبه مالیات حمل و نقل

2.7 محاسبه مالیات بر درآمد شرکت

نتیجه گیری

فهرست منابع استفاده شده

مقدمه

همه ما مالیات می پردازیم و می دانیم که چیست و چرا. اما علاوه بر پرداخت مالیات، هزینه های اجباری دیگری نیز وجود دارد. یکی از نمونه های بارز حق بیمه است.

پرداخت مزایا برای دوره "مرخصی استعلاجی"، در حین مراقبت از کودک، پرداخت به معلولان، پرداخت برای تعطیلات آسایشگاه، تعمیر و نگهداری درمانگاه ها، بیمارستان ها، پرداخت مستمری - این لیستی از بودجه اضافی است. - بودجه بودجه صرف می شود. و عمدتاً به لطف حق بیمه دوباره پر می شود.

ارتباط موضوع از یک طرف به دلیل علاقه زیاد به مشارکت بیمه به وجوه خارج از بودجه در علم مدرن و از سوی دیگر به دلیل توسعه ناکافی آن به دلیل تغییر در قوانین است. بررسی مسائل مربوط به این موضوع هم از نظر نظری و هم از نظر عملی اهمیت دارد.

هدف از کار دوره شناسایی و بررسی مشکلات محاسبه و پرداخت حق بیمه است.

مطابق با هدف، وظایف زیر حل خواهد شد:

نقش اقتصادی حق بیمه را در نظر بگیرید.

با مبانی قانونی پرداخت حق بیمه آشنا شوید.

روش تشکیل مبنای محاسبه حق بیمه ، روش محاسبه ، پرداخت و گزارش آنها را در نظر بگیرید.

شناسایی مشکلات در محاسبه و پرداخت حق بیمه؛

پیشنهاد جهت بهبود سیستم تسویه حساب حق بیمه؛

انجام محاسبات حق بیمه و مالیات پایه؛

بار مالیاتی شرکت را محاسبه و تجزیه و تحلیل کنید.

موضوع این کار درسی مشکلاتی است که هنگام محاسبه حق بیمه ایجاد می شود.

موضوع مکانیزم فعلی محاسبه و پرداخت حق بیمه است.

هنگام بررسی سؤالات مطرح شده، از قوانین فدراسیون روسیه و همچنین ادبیات علمی و آموزشی در مورد موضوع مورد مطالعه استفاده شد که پایگاه اطلاعاتی این کار را تشکیل داد.

روش تحقیق: تحلیلی، گروه بندی، مقایسه، تحلیل جامع اقتصادی، اقتصادی و آماری.

اهمیت کار دوره ای در حال انجام این است که نتایج کار می تواند برای بهبود فرآیند مدیریت حق بیمه اعمال شود.

مبنای نظری و روش شناختی کار دوره، کارهای علمی، مطالعات و تعمیم های عملی اقتصاددانان برجسته روسی و خارجی بود که در تئوری، تجزیه و تحلیل و توسعه مشکلات حق بیمه، از جمله در سطح منطقه ای، شرکت داشتند.

فصل 1. مشکلات محاسبه و پرداخت حق بیمه

1.1 نقش اقتصادی حق بیمه و اهمیت آن در ارائه بیمه به شهروندان

حق بیمه پرداختی اجباری منظم توسط بیمه گذار به صندوق های خارج از بودجه است.

به پرداخت کنندگان حق بیمه بیمه گذار گفته می شود.

تا اول ژانویه 2017، اداره حق بیمه - یعنی کنترل بر جمع آوری آنها، حسابداری نقل و انتقالات و انباشت تمام اطلاعات - به خود صندوق های خارج از بودجه سپرده شد.

با این حال ، اکنون تغییراتی اعمال شده است که در چارچوب آن مدیریت حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال روسیه منتقل شده است. قانون مالیات شامل فصل جداگانه ای است که به مجموعه های خارج از بودجه اختصاص دارد و کنترل بر وصول آنها به مقامات مالیاتی منتقل شده است. در عین حال، خود صندوق ها به جمع آوری تمام اطلاعات در مورد بیمه شدگان و بیمه شدگان ادامه می دهند.

با توجه به تغییرات در قوانین، مشکلاتی در مورد پرداخت حق بیمه به صندوق های مختلف شروع شد.

بیمه اجتماعی بخشی از سیستم دولتی حمایت اجتماعی از جمعیت است که در قالب بیمه شهروندان شاغل در برابر تغییرات احتمالی در وضعیت مالی و اجتماعی آنها از جمله به دلیل شرایط خارج از کنترل آنها انجام می شود.

بیمه اجتماعی سیستمی از اقدامات قانونی، اقتصادی و سازمانی ایجاد شده توسط دولت با هدف جبران یا به حداقل رساندن پیامدهای تغییرات در وضعیت مالی و اجتماعی کارگران و شهروندان است.

با توجه به اهمیت ویژه بیمه اجتماعی و تأثیر آن بر فرآیندهای اجتماعی، دولت در بسیاری از کشورها سیستم‌های بیمه اجتماعی اجباری دولتی را ایجاد می‌کند که امکان تمرکز چشمگیر منابع در صندوق‌های واحد را فراهم می‌کند و از این طریق حمایت اجتماعی قابل اعتمادی را برای جمعیت کشور فراهم می‌کند.

تشکیل و استفاده از این صندوق ها ویژگی های خاص خود را دارد. آنها که به عنوان بیمه تلقی می شوند، همیشه اصول تشکیل و استفاده از صندوق های بیمه را رعایت نمی کنند. در فعالیت های آنها، ویژگی های رویکرد بودجه مشهود است: کمک های اجباری و هنجاری، هزینه های برنامه ریزی شده وجوه، عدم شخصیت شناسی پس انداز و غیره وجوه خارج از بودجه

ویژگی صندوق های اجتماعی خارج از بودجه تخصیص واضح منابع درآمدی به آنها و به عنوان یک قاعده، استفاده دقیق و هدفمند از وجوه آنها است. ایجاد این وجوه برای استفاده کارآمدتر از منابع مالی بنگاه ضروری است.

اصول اولیه بیمه اجتماعی اجباری عبارتند از:

پایداری بیمه اجتماعی اجباری که بر اساس معادل سازی پوشش بیمه ای و حق بیمه حمایت می شود.

ماهیت اجباری جهانی بیمه اجتماعی، در دسترس بودن تضمین های بیمه ای برای بیمه شدگان.

تضمین دولتی برای رعایت حقوق بیمه شدگان برای حمایت از خطرات بیمه اجتماعی و انجام تعهدات تحت بیمه اجتماعی اجباری بدون توجه به وضعیت مالی بیمه گر.

مقررات دولتی سیستم بیمه اجتماعی اجباری؛

برابری مشارکت نمایندگان موضوع بیمه اجتماعی اجباری در دستگاه های حاکمیتی نظام بیمه اجتماعی اجباری.

پرداخت اجباری بیمه شدگان سهم بیمه به بودجه صندوق ها برای انواع خاصی از بیمه های اجتماعی اجباری.

مسئولیت استفاده مورد نظر از صندوق های بیمه اجتماعی اجباری؛

تضمین نظارت و کنترل عمومی؛

استقلال نظام مالی بیمه اجتماعی اجباری.

انواع زیر از خطرات بیمه اجتماعی متمایز می شود:

نیاز به مراقبت های پزشکی؛

ناتوانی موقت؛

آسیب های ناشی از کار و بیماری های شغلی:

مادری؛

ناتوانی؛

شروع پیری؛

من نان آور خود را از دست خواهم داد.

به رسمیت شناخته شدن به عنوان بیکار؛

فوت بیمه شده یا از کارافتادگی اعضای خانواده تحت تکفل وی.

بیمه اجتماعی شامل بیمه بازنشستگی اجباری، بیمه درمانی، بیمه حوادث و بیمه بیکاری است.

پرداخت ها از طریق مشارکت کارفرمایان، کارمندان و یارانه های دولتی تامین می شود.

انواع بیمه ها در میزان مشارکت و پرداخت ها در صورت وقوع حوادث بیمه شده متفاوت است.

بنابراین بیمه اجتماعی یکی از مهم‌ترین نهادهای اجتماعی است که از مردم حمایت می‌کند. به حفظ ثبات در جامعه کمک می کند.

بیمه اجتماعی به شدت هدفمند است. بر این اساس، برای بهره برداری کارآمدتر از این موسسه، یک سیستم مدیریتی کارآمد ضروری است.

1.2 مبنای قانونی پرداخت حق بیمه

مسائل مربوط به حق بیمه توسط تعدادی از قوانین فدرال تنظیم می شود. اساسی در میان آنها، تا 1 ژانویه 2017، قانون فدرال شماره 212-FZ از 24 ژوئیه 2009 بود که در واقع سیستم حق بیمه را در فدراسیون روسیه معرفی کرد. در 1 ژانویه 2017، فصل جدید 34 "حق بیمه" قانون مالیات فدراسیون روسیه به اجرا درآمد (معرفی شدقانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ ) و در عین حال نیروی خود را از دست می دهدقانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ .

فصل 34 "حق بیمه" قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد:

1) حلقه پرداخت کنندگان سهم؛

2) موضوع و پایه مشمول مالیات.

3) تعرفه های حق بیمه.

4) نحوه پرداخت حق بیمه و نظارت بر پرداخت آن و غیره.

سایر قوانین حق بیمه فدرال به جنبه های مختلف این موضوع می پردازد. بنابراین، گاهی لازم است قوانین آنها را با هم در مورد یک موضوع اعمال کنند.

قوانین نظارتی تنظیم کننده فعالیت های بیمه در یک سازمان به موارد زیر تقسیم می شوند:

اقدامات نظارتی خطاب به کلیه شرکت کنندگان بیمه؛

مقرراتی که فقط خطاب به بیمه گذاران است.

بیمه گذاران سوابق مشارکت ها، جریمه ها، جریمه ها، هزینه ها و تسویه حساب ها را مطابق با قوانین فدراسیون روسیه نگهداری می کنند.

حق بیمه از دستمزدها به عنوان هزینه های فعالیت های عادی در دوره گزارشی که در آن مشارکت ها محاسبه شده است شناسایی می شود ، بنابراین حسابداری مطابق با PBU 10\99 "هزینه های سازمان" انجام می شود.

حسابداری بر اساس حساب های ترازنامه مناسب پیش بینی شده در نمودار حسابداری انجام می شود.

در حسابداری، حق بیمه در حساب 69 "محاسبات بیمه و تامین اجتماعی"، حساب فرعی 69-1 "محاسبات بیمه اجتماعی" منعکس می شود.

حق بیمه به صندوق هایی که آنها را جمع می کنند - صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه پزشکی اجباری منتقل می شود. وظایف کنترل در این زمینه توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه انجام می شود.

1.3 روش تشکیل مبنایی برای محاسبه سهم بیمه به صندوق های خارج از بودجه اجتماعی

برای تعیین میزان مشارکت های پرداختی به صندوق های خارج از بودجه، ابتدا باید مبنای محاسبه این مشارکت ها مشخص شود.

اولین چیزی که برای محاسبه صحیح پایه باید بدانید این است که محاسبه می شود:

- به طور جداگانه برای هر فرد، که شما به عنوان دارنده بیمه نامه به نفع آن پرداخت ها را انجام داده اید. استثناء کمک به صندوق بیمه اجتماعی "برای صدمات" است. آنها را می توان برای همه کارکنان به عنوان یک مبلغ کل محاسبه کرد.

- ماهانه، به صورت تجمعی از ابتدای سال.

جنبه مهم دوم مبنای محاسبه مشارکت ها شامل آن دسته از پرداخت ها و پاداش های دریافت شده توسط یک فرد است که هدف ارزیابی مشارکت ها را تشکیل می دهد. لازم به در نظر گرفتن این است که برای برخی از انواع پرداخت ها کمک هزینه نمی شود، زیرا فصل 34 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه مستقیماً آنها را غیر مشمول مالیات طبقه بندی می کند.

یعنی در پایان هر ماه تقویمی، پایه باید شامل کلیه پرداخت‌های مشمول مالیات تعلق گرفته به نفع یک فرد خاص برای دوره از ابتدای سال تا آخرین روز ماه گذشته باشد.

برای کمک های پرداختی به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان (VNiM)، حداکثر ارزش پایه سالانه تعیین می شود.

در سال 2016، مقادیر زیر اعمال شد:

برای کمک به صندوق بازنشستگی - 796000 روبل؛

کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای VNiM - 718000 روبل.

در سال 2017، روش محاسبه پایه و مقادیر آن به طور کلی یکسان باقی ماند.

از سال 2017، وظایف نظارت بر صحت محاسبه و پرداخت مشارکت به خدمات مالیاتی فدرال روسیه منتقل شده است.

مانند قبل، دولت حداکثر پایه را برای کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی برای VNiM تعیین می کند. و مانند قوانینی که اکنون جاری است، اگر درآمد مستخدم از حد پایه تعیین شده بیشتر باشد، باید از میزان مازاد بر آن، سهمی با نرخ کمتر تعلق گیرد یا اصلاً تعلق نگیرد (ماده 426 مالیاتی). کد فدراسیون روسیه، اصلاح شده، معتبر از 01/01/2017).

1.4 روش محاسبه، پرداخت و گزارش حق بیمه

روش محاسبه حق بیمه مندرج در فصل. 34 هنر. 431 NKRF، توالی عملیات زیر را برای درآمد هر فردی که اقلام تعهدی به آنها تعلق می گیرد اعمال می کند:

در پایان ماه آینده سال، مبنای تجمعی برای محاسبه حق بیمه تشکیل می شود.

بر اساس نرخ های مربوط به هر سهم، از پایه تعیین شده توسط کل انباشته، مبالغ کمک به صندوق ها محاسبه می شود.

از سهم های محاسبه شده از پایه تعیین شده بر اساس تعهدی، مبالغ محاسبه شده به همان ترتیب (بر اساس تعهدی) در پایان ماه قبل کم می شود.

مبالغی که در نتیجه این محاسبه به دست می آید به عنوان پرداخت های اجباری ماهانه به صندوق ها منتقل می شود.

کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال را می توان با استفاده از این فرمول محاسبه کرد:

EP = (B H T) - EPpr، جایی که (1)

EP - پرداخت اجباری ماهانه بر اساس نتایج ماه.

ب - مبنای حق بیمه (تعیین بر مبنای تعهدی تا پایان ماهی که محاسبه می شود).

T - نرخ تعرفه حق بیمه (نرخ تعرفه حق بیمه در جدول 2 ارائه شده است).

EPpr - مقدار پرداخت های ماهانه اجباری محاسبه شده برای ماه قبل از ماه صورتحساب.

مبلغ پرداخت اجباری ماهانه به هر یک از این سه صندوق به صورت جداگانه محاسبه می شود، اما با استفاده از یک الگوریتم تعیین می شود.

مهلت‌های گزارش برای پرداخت‌کنندگانی که پرداخت‌ها و پاداش‌ها به افراد را از اول ژانویه ۲۰۱۷ انجام می‌دهند متفاوت است.

اکنون محاسبات حق بیمه باید حداکثر تا سی ام ماه بعد از دوره صورتحساب (گزارش) به سازمان مالیاتی در محل سازمان ارائه شود.

در عین حال، روش ارسال گزارش توسط قوانین عمومی قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

لازم به ذکر است که ارسال گزارشات برای سال 1395 به همان ترتیب قبلی انجام می شود (یعنی مهلت ها و اختیارات - گیرندگان گزارش ها یکسان خواهند بود). قوانین جدید با شروع گزارش برای سه ماهه اول سال 2017 اعمال می شود.

1.5 مشکلات اصلی در محاسبه و پرداخت حق بیمه

همه کارفرمایان، صرف نظر از رژیم مالیاتی قابل اجرا و شکل مالکیت، حق بیمه را مطابق با قوانین فدراسیون روسیه پرداخت می کنند. قانون فعلی شامل تعدادی از مسائل حل نشده است که مانع از اجرای مؤثر چنین پرداخت هایی می شود.

به پرداخت هایی توجه کنید که در قراردادهای کاری با کارمندان پیش بینی نشده است، اما به طور منظم و با در نظر گرفتن نتایج کار کارمند انجام می شود.

همچنین در عمل، سازمان ها ممکن است به کارکنان یک بار پاداش، جوایز، جوایز یا هدایایی بدهند. چنین پرداخت هایی مستقیماً به پاداش کار مربوط نمی شود و بنابراین دستمزد نیست. در صورتی که امکان صدور در قرارداد کار (قانون نظارتی محلی) پیش بینی شده باشد، این گونه پرداخت ها نیاز به اخذ حق بیمه بر اساس فصل دارد. 34 ماده 431 NKRF.

کارگرانی که در شرایط کاری خطرناک مشغول به کار هستند، حق دارند شیر یا سایر محصولات غذایی معادل آن را تهیه کنند (ماده 222 قانون کار فدراسیون روسیه). در صورت درخواست کتبی کارمند، ارائه شیر (سایر محصولات) را می توان با غرامت پولی جایگزین کرد (بخش 1 ماده 222 قانون کار فدراسیون روسیه).

هزینه شیر صادر شده (محصولات معادل) مشمول حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری نمی باشد. غرامت پرداخت شده به جای تامین شیر ناشی از شرایط مضر کار مشمول حق بیمه در هنجارهای تعیین شده نمی باشد.

یک وضعیت نسبتاً رایج زمانی است که یک کارمند از ماشین شخصی، تلفن همراه یا سایر اموال برای اهداف تجاری استفاده می کند.

در چنین مواردی، به کارمند باید غرامت پرداخت شود، زیرا دارایی برای حفظ آن در شرایط کاری به هزینه های خاصی نیاز دارد و به تدریج فرسوده می شود (ماده 188 قانون کار فدراسیون روسیه).

از آنجایی که الزام به پرداخت چنین غرامت توسط قانون کار تعیین شده است، لازم نیست برای بیمه اجتماعی اجباری حق بیمه پرداخت شود.

اگر دستمزد یا سایر پرداخت های ناشی از کارمند با تاخیر انجام شود، کارفرما موظف است تاخیر در پرداخت را جبران کند (ماده 236 قانون کار فدراسیون روسیه این غرامت توسط قانون کار فدراسیون روسیه پیش بینی شده است). و در محتوای خود به پرداخت غرامت مربوط به انجام وظایف کارگری توسط کارمند اشاره دارد. از این نظر مشمول حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری نمی شود.

در شرایط خاص، پرداخت کنندگان حق بیمه برای بیمه اجباری پرداخت شده به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری و صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه ممکن است بیش از حد این سهم را بپردازند. بیایید روش جبران یا بازگشت مبلغ اضافه پرداخت شده (بازگشت اضافه شارژ) را در نظر بگیریم.

مبلغ حق بیمه اضافه پرداختی توسط دستگاه کنترل محل ثبت نام پرداخت کننده قابل جبران یا استرداد است.

پرداخت کننده می تواند مبلغ اضافی حق بیمه پرداخت شده را جبران یا برگرداند.

در این مورد، افست در برابر موارد زیر انجام می شود:

پرداخت های آتی برای حق بیمه؛

بازپرداخت بدهی جریمه ها و جریمه های جرایم پیش بینی شده در چ. 34 NKRF.

مبلغ اضافه پرداختی حق بیمه در این مبلغ بدون بهره محاسبه یا برگشت داده می شود.

با توجه به ch. 34 NKRF، مبنای محاسبه حق بیمه باید به طور جداگانه برای هر فرد تعیین شود. در نتیجه، اگر میزان پرداخت غیرنقدی در رابطه با یک کارمند خاص قابل تعیین نباشد، حق بیمه پرداخت نمی شود.

در عین حال، مطابق با ماده 431 NKRF، تعهد به نگهداری سوابق مبالغ پرداخت های تعلق گرفته و سایر پاداش ها در رابطه با هر فردی که به نفع او پرداخت شده است، به پرداخت کننده حق بیمه واگذار می شود. ، به سازمانی که به کارکنان پرداخت می کند.

موضوع بحث برانگیز دیگر موضوع اخذ حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه دولت برای پرداخت به نفع کارکنان است.

مبالغ متوسط ​​درآمدی که کارفرما طبق قوانین فدراسیون روسیه به کارمند می پردازد در چارچوب روابط کار در نظر گرفته می شود.

در عمل، این بدان معناست که حق بیمه پرداختی به کارمندان در طول دوره آموزشی نظامی، روزهای مرخصی اضافی برای مراقبت از کودکان معلول، به کارمندان اهداکننده برای روزهای اهدای خون و روزهای استراحتی که در این رابطه در این رابطه ارائه می‌شود، به زنان باردار شاغل تعلق می‌گیرد. روزها تحت نظارت پزشکی اجباری قرار می گیرند، کارمندان در طول دوره احضار به ارگان های تحقیق، تحقیقات مقدماتی، دادسرا یا دادگاه.

دامنه موضوعات بسیار گسترده است و نه تنها محاسبات، بلکه به ابهامات حقوقی نیز مربوط می شود.

1.6 بهبود سیستم تسویه حساب حق بیمه

این تفاوت های ظریف می تواند مشکلات زیادی را در هنگام پرداخت حق بیمه ایجاد کند. با گذار به سیستم جدید بیمه اجتماعی اجباری و بهبود نظام بازنشستگی، جهت گیری های اصلی زیر برای بهبود مکانیسم مشارکت های بیمه ای قابل شناسایی است:

کاهش نرخ های مالیاتی تحت رژیم های مالیاتی خاص؛

ارائه اقداماتی برای تحریک اقتصادی سیستم های بازنشستگی؛

با مشارکت جامعه تجاری، پیشنهادهایی برای گسترش حق بیمه ترجیحی به مالیات دهندگان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده و UTII برای دوره انتقال از 2016-2017 تهیه کنید.

گزینه های مختلفی برای تشکیل پس انداز بازنشستگی داوطلبانه توسط کارمندان با سطح حقوق بیش از 415 هزار روبل فراهم کنید. در سال؛

ارائه تدابیری برای مقابله با کاهش ارزش پس‌انداز بازنشستگی ناشی از تورم.

این امکان را در نظر بگیرید که در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، هزینه های پرداخت اضافی به درآمد واقعی را در صورت از دست دادن موقت توانایی کار، تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه و غیره به عنوان هزینه های کار در نظر بگیرید.

با بررسی مشکلات محاسبه و پرداخت حق بیمه می توان به نتایج زیر رسید:

1. مشکلات ناشی از تغییر در قوانین.

2. پرداختی به کارمند که در قرارداد کار پیش بینی شده و مزد محسوب می شود مشمول حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری می باشد.

3. غرامت در صورت احراز شرایط مشمول حق بیمه نمی باشد.

4. کمک هزینه و پرداخت اضافی برای کار با شرایط خاص کار و همچنین غرامت مشمول حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری است.

5. بهبود سیستم محاسبه حق بیمه در صورت ارائه ضوابط فوق امکان پذیر است.

بهبود سیستم محاسبه حق بیمه با رعایت ضوابط فوق امکان پذیر است.

فصل 2 . اجرای حسابداری مالیاتی و برنامه ریزی مالیاتی در سازمان

2.1 شرح مختصری از سازمان

شرکت با مسئولیت محدود "آنگارا" در 29 مارس 2014 در منطقه ایرکوتسک ژلزنوگورسک-ایلیمسکی به آدرس حقوقی: 663656، Zheleznogorsk-Ilimsky، خ. Stroiteley, 10. شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN): 3890001605, (KPP): 389010010.

بنیانگذاران 9 نفر هستند.

مبلغ سرمایه مجاز 1362137 روبل است.

میانگین تعداد کارگران در Angara LLC 20000 نفر است (از این تعداد 12000 نفر تحت قرارداد هستند).

این شرکت متعلق به صنایع غذایی می باشد.

هدف اصلی جامعه تامین نیازهای عمومی به محصولات قنادی و همچنین کسب سود است.

فعالیت های اصلی شرکت عبارتند از:

تولید و فروش شیرینی و سایر کالاها؛

سازمان تجارت عمده و خرده فروشی محصولات نهایی و کالاهای مصرفی؛

بازسازی و تجهیز مجدد فنی تولید، معرفی دستاوردهای علمی و فنی، توسعه، تسلط و فروش تجهیزات و فناوری پیشرفته به سایر اشخاص حقوقی و حقیقی؛

تولید واسطه؛

ارائه خدمات پولی به اشخاص حقیقی و حقوقی.

مشخصات تولید شرکت تولید محصولات قنادی (شیرینی، کیک، کلوچه و غیره) است.

2.2 محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

مالیات بر درآمد شخصی - مالیات بر درآمد شخصی بر روی کل درآمد یک فرد پرداخت می شود. با توجه به هنر. 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه، چنین مالیاتی توسط شهروندان روسیه که مقیم مالیات هستند پرداخت می شود. علاوه بر آنها، افراد غیر مقیم کشور ما، اما کسانی که از منابع مستقر در کشور ما درآمد دریافت می کنند نیز ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند.

نرخ پایه مالیات بر درآمد شخصی برای ساکنان 13 درصد است. برای افراد غیر مقیم - 30 درصد. برخی از انواع درآمد ممکن است با نرخ مالیات بر درآمد شخصی بالاتر یا پایین تر مشمول مالیات شوند.

هنگام محاسبه درآمد مشمول مالیات، می توان آن را با مقدار کسر کاهش داد: استاندارد، دارایی و اجتماعی.

نمونه ای از محاسبه این مالیات در جدول 1 ارائه شده است.

جدول 1 - محاسبه مالیات بر درآمد توسط Smirnova S.Yu

شاخص ها

محاسبات، مالش.

یادداشت ها

1. درآمد نیروی کار:

دستمزد

سایر درآمدها

کل درآمد نیروی کار

2. درآمد حاصل از فروش ملک

3. درآمد کل

4. تعداد فرزندان

سن زیر 18 سال

5. تعداد ماه هایی که در طی آن برای کودکان کسر می شود

6. کسر مالیات:

1) استاندارد:

برای کودکان

مجموع کسورات

2) کسر اموال:

هنگام فروش آپارتمان

هنگام خرید آپارتمان

مجموع کسورات

3) کسر مالیات اجتماعی

7. درآمد معاف از مالیات

مجموع کسورات

8. درآمد نیروی کار مشمول مالیات

9. میزان مالیات بر درآمد نیروی کار

10. درآمد مشمول مالیات دریافتی از فروش اموال

11. میزان مالیات بر درآمد حاصل از فروش ملک

12. کل مبلغ مالیات بر درآمد Smirnova S.Yu.

در خرید Smirnova S.Yu. مقدار مالیات بر درآمد شخصی را که باید از مقامات مالیاتی بازپرداخت شود هنگام ارائه مجموعه خاصی از اسناد در یک بازه زمانی مشخص محاسبه کرد. برای دریافت کسر، مالیات دهنده بر اساس بند 2 هنر. 1 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه باید اسناد زیر را به سازمان مالیاتی ارسال کند:

درخواست کتبی برای کسر؛

درخواست کتبی برای بازپرداخت مبلغ مالیات متعلق؛

اظهارنامه مالیاتی به فرم 3-NDFL (تهیه شده بر اساس گواهی (گواهینامه) فرم N 2-NDFL دریافت شده از کارفرما) در صورت ارائه کسر اموال توسط سازمان مالیاتی؛

گواهی(های) فرم N 2-NDFL (پیوست A)؛

اسنادی که مالکیت ملک مربوطه را تأیید می کند.

اسنادی که هزینه های مربوط به تحصیل (ساخت) یک شی را تأیید می کند (رسیدهای دریافتی نقدی یا اسناد بانکی ، چک و غیره).

سایر اسناد به درخواست سازمان مالیاتی که حق مؤدی را برای کسر مناسب تأیید می کند.

2.3 محاسبه حق بیمه

حق بیمه پرداختی اجباری منظم توسط بیمه گذار به صندوق های خارج از بودجه است. نرخ حق بیمه سال 2017 در جدول 2 ارائه شده است.

جدول 2 - نرخ حق بیمه برای سال 1396

نمونه ای از محاسبه حق بیمه در جدول 3 ارائه شده است.

جدول 3 - محاسبه حق بیمه به صندوق های اجتماعی

شاخص ها

محاسبات، مالش.

یادداشت ها

1. تشکیل پایه مشمول مالیات

دستمزد

کل درآمد

2) تعداد کارکنان - کل

3) تعداد بدون مستخدم تحت قراردادهای مدنی

4) میانگین درآمد هر کارمند برای محاسبه حق بیمه:

به صندوق بازنشستگی (PF)، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال (FFOMS)

به صندوق بیمه اجتماعی (FSS)

5) درآمدی که در پایه مشمول مالیات محاسبه حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی لحاظ نشده است (پرداخت های ناشی از قراردادهای مدنی)

6) پایه مشمول مالیات محاسبه حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی

2. میزان کمک به وجوه خارج از بودجه

1) صندوق بازنشستگی

2) صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال

3) صندوق بیمه اجتماعی

4) مجموع کسورات

بر اساس این محاسبات، اسناد مربوط به حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده پر می شود، این فرم های RSV-1 PFR و 4-FSS (پیوست B، C) است.

2.4 محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

مالیات بر ارزش افزوده برای فروش کالا (کار، خدمات) پرداخت می شود. علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده هنگام انتقال کالا برای نیازهای شخصی (اگر هزینه های مربوطه در حسابداری مالیاتی منعکس نشده باشد) محاسبه می شود. مالیات بر ارزش افزوده نیز باید از هزینه واردات دریافت شود.

نرخ پایه مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد است.

برای برخی از انواع کالاها (کارها، خدمات)، نرخ های مالیات بر ارزش افزوده ترجیحی اعمال می شود - 0 و 10 درصد.

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده باید بر اساس نتایج هر فصل انجام شود.

برای انجام این کار، تفاوت بین دو شاخص را تعیین کنید: "VAT باید شارژ شود" و "VAT باید کسر شود".

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در جدول 4 ارائه شده است.

جدول 4 - محاسبه مالیات بر ارزش افزوده.

شاخص ها

محاسبات، مالش.

یادداشت ها

1. درآمد حاصل از فروش:

با احتساب مالیات بر ارزش افزوده

محصولات خود را

محصولات دیگر

2. پایه مالیاتی (18%):

محصولات خود را

محصولات دیگر

20700000-3157000

کل پایه مالیاتی (18%)

6780000-17543000

3. مالیات بر ارزش افزوده:

محصولات خود را

8000000 x 18\118

محصولات دیگر

20700000x 18\118

کل مالیات بر ارزش افزوده (18%)

1220000+ 3157000

4. پایه مالیاتی (10%):

1000000 x 10\110

5. مالیات بر ارزش افزوده:

برای محصولات غذایی روزمره

100000 x 18\118

6. کل مالیات بر ارزش افزوده درآمد

4377000 + 152542

7. میزان پرداخت جزئی دریافتی از خریداران

8. مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ جزئی پرداخت می شود

6000000 x 18\118

9. مجازات

10. مالیات بر ارزش افزوده بر میزان جریمه ها

11. کالاهایی که با پرداخت جزئی ارسال می شوند

12. کسر مالیات:

مالیات بر ارزش افزوده در حمل و نقل برای پرداخت جزئی

مالیات بر ارزش افزوده به تامین کنندگان پرداخت می شود

مجموع کسورات

13. مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه

4529542 + 915254 - 1040000

برای استخراج مالیات بر ارزش افزوده از مقدار مورد نیاز:

قیمت با احتساب مالیات بر ارزش افزوده x 18\118 (2)

هر سه ماهه، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده باید اظهارنامه مالیاتی (پیوست D) ارائه دهند.

در سال 2017، فقط می توان آن را به صورت الکترونیکی ارسال کرد.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده توسط مؤدی (نماینده مالیاتی) حداکثر تا بیست و پنجمین روز از ماه بعد از دوره مالیاتی منقضی شده در محل ثبت نام به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده به ادارات مالیاتی تسلیم می شود.

مالیات بر ارزش افزوده بر اساس نتایج هر دوره مالیاتی در اقساط مساوی حداکثر تا بیست و پنجمین روز از هر سه ماه پس از دوره مالیاتی منقضی شده پرداخت می شود.

2.5 محاسبه مالیات بر دارایی شرکت ها

نرخ مالیات بر دارایی توسط مقامات منطقه ای تعیین می شود. با این حال، نمی تواند از 2.2 درصد تجاوز کند. برای املاک فردی، حداکثر نرخ به مقدار کمتری محدود می شود.

هر سه ماه یک بار، پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی باید محاسبات پیش پرداخت را ارائه کنند. یک بار در سال - یک اعلامیه (پیوست E).

محاسبه مالیات در جدول 5 ارائه شده است.

جدول 5 - محاسبه مالیات بر دارایی یک سازمان

شاخص ها

محاسبات، مالش.

یادداشت ها

1. ارزش باقیمانده دارایی های ثابت:

2. میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت، روبل.

مبلغ p.1 /13

3. پایه مالیاتی، مالیدن.

4. نرخ مالیات، ٪

5. میزان مالیات بر دارایی برای سازمان ها، مالش.

2.2% 39932500

6. مبالغ پیش پرداخت (روبل):

برای سه ماهه اول

برای نیم سال

در 9 ماه

AP=1/4 x SI x St

7. مقدار مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود، مالش.

878515-(227330+222760+ 222190)

شرکت Angara LLC در این سازمان از روش استهلاک خط مستقیم استفاده می کند.

میزان استهلاک سالیانه بر اساس بهای تمام شده اصلی دارایی ثابت و نرخ استهلاک بر اساس عمر مفید این دارایی محاسبه می شود.

طبق شرط، هزینه اولیه ملک (PV) معادل 45000 هزار روبل است. عمر مفید 12 سال است.

نرخ استهلاک سالانه 8.3٪ (100٪: 12 سال) است.

میزان استهلاک سالانه 3735 هزار روبل است. (45000 هزار روبل x 8.3٪: 100٪).

میزان هزینه های استهلاک ماهیانه 311.25 هزار روبل است. (3735 هزار روبل: 12 ماه).

پرداخت مالیات بر دارایی شرکت ها در پایان سال تا 30 مارس سال بعد انجام می شود.

2.6 محاسبه مالیات حمل و نقل

مالیات حمل و نقل مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات ایجاد و اجرا می شود و باید در قلمرو نهاد مربوطه فدراسیون روسیه پرداخت شود.

هنگام معرفی مالیات، نهادهای قانونگذاری یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه نرخ مالیات را در حدود تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، روش و شرایط پرداخت آن، مزایای مالیاتی و زمینه استفاده از آنها تعیین می کنند.

مالیات دهندگان افرادی هستند که وسایل نقلیه بر روی آنها ثبت شده است و برای وسایل نقلیه ثبت شده به نام اشخاصی که بر اساس وکالتنامه منتقل می شوند، مالیات دهنده شخصی است که در وکالتنامه مشخص شده است (اشخاصی). وسایل نقلیه ثبت شده به اداره مالیات از انتقال توسط وسایل نقلیه نیابتی اطلاع دهید).

پایه مالیاتی تعیین می شود:

در رابطه با وسایل نقلیه با موتور - به عنوان قدرت موتور وسیله نقلیه در اسب بخار.

در رابطه با وسایل نقلیه آبی غیر پیشران که تناژ ناخالص برای آنها تعیین می شود - به عنوان تناژ ناخالص در تن ثبت نام؛

در رابطه با وسایل نقلیه آبی و هوایی - به عنوان واحد حمل و نقل.

محاسبه مالیات حمل و نقل در جدول 6 ارائه شده است.

جدول 6 - محاسبه مالیات حمل و نقل.

فرمول محاسبه مالیات حمل و نقل:

NB x NS x Corr.ضریب (3)

NB - پایه مالیاتی (بستگی به قدرت وسیله نقلیه دارد)

TS - نرخ مالیات (هر منطقه آن را جداگانه تنظیم می کند)

Corr.ضریب - ضریب اصلاحی (در صورتی که مؤدی در تمام سال مالکیت وسیله نقلیه نداشته باشد استفاده می شود. به عنوان نسبت تعداد ماه های در اختیار به 12 ماه محاسبه می شود). سهم برنامه ریزی بیمه خارج از بودجه

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی تا ابتدای بهمن ماه سال بعد از سال گزارش می باشد. بیانیه ای ارائه می شود (پیوست E) که شکل آن توسط قوانین قانونی تعیین شده است. مشمولان می توانند به صلاحدید خود یک دوره مالیاتی تعیین کنند و سپس مؤدی باید پیش پرداخت را انجام دهد. اگر دوره تعیین نشده باشد، اظهارنامه سالی یک بار ارائه می شود. اگر پیشرفت هایی انجام شود، باید در نظر داشت که مهلت آخرین روز از ماه پس از دوره های گزارش است.

2.7 محاسبه مالیات بر درآمد شرکت

در فدراسیون روسیه، پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد (بند 1 ماده 246 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

سازمان های روسی؛

سازمان های خارجی فعال در فدراسیون روسیه از طریق دفاتر نمایندگی دائم و (یا) دریافت درآمد از منابع در فدراسیون روسیه.

نرخ مالیات بر درآمد 20٪ است که 2٪ آن به بودجه فدرال، 18٪ به بودجه نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (بند 1 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه) واریز می شود.

سود به عنوان مقدار درآمد کاهش می یابد (ماده 247 قانون مالیات فدراسیون روسیه). کلیه درآمدهای یک سازمان به دو دسته مالیات بر درآمد مشمول و غیر مشمول تقسیم می شود. لیست دومی در ماده 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه موجود است و بسته است. تمام درآمدهایی که در آنجا ذکر نشده است به طور خودکار مشمول مالیات بر درآمد می شوند.

هزینه ها نیز به هزینه هایی تقسیم می شوند که درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهند و نمی آورند. به طور رسمی، فهرست هزینه هایی که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر گرفته نمی شود، در ماده 270 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. با این حال، این بدان معنا نیست که تمام هزینه های دیگر به طور خودکار درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد.

نمونه ای از محاسبه مالیات در جدول 7 آورده شده است.

جدول 7 - محاسبه مالیات بر درآمد شرکتها

شاخص ها

محاسبات، مالش.

یادداشت ها

1. درآمد حاصل از فروش:

کالاهای خریداری شده

2. مالیات بر ارزش افزوده فروش:

تولید خود

محصولات غذایی ضروری

کالاهای خریداری شده

3. درآمد بدون مالیات بر ارزش افزوده:

تولید خود

محصولات غذایی ضروری

کالاهای خریداری شده

20700000-3157627

کل درآمد بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده

4. هزینه های مربوط به تولید و فروش محصولات برای مقاصد مالیاتی، مجموع

از جمله:

1) هزینه های مادی، از جمله هزینه حسابداری کالاهای خریداری شده

2) هزینه های نیروی کار

3) استهلاک

4) سایر هزینه ها در مجموع که از جمله آنها:

الف) حق بیمه

ب) مالیات بر دارایی شرکت

ج) مالیات حمل و نقل

د) هزینه های سرگرمی در حد استاندارد

5. سود حاصل از فروش محصولات و کالاها

25169493-10091400

6. درآمد غیر عملیاتی

7. سود مشمول مالیات، مالش.

29700000-1040000

2 مالیات بر درآمد - کل، شامل:

الف) مالیات به بودجه فدرال

ب) مالیات بر بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه

490773 + 4416958

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد شرکت:

خارج - محاسبه x NS، جایی که (4)

خارج - درآمد

محاسبه - کسرهای مختلف

TS - نرخ مالیات

مودیان مالیاتی (کارگزاران مالیاتی) اظهارنامه مالیاتی (پیوست ز) را حداکثر تا 28 روز از پایان دوره گزارش مربوطه ارائه می کنند.

اظهارنامه مالیاتی بر اساس نتایج دوره مالیاتی حداکثر تا 28 مارس سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده توسط مودیان ارائه می شود.

بار مالیاتی مقداری است که میزان بار مالیاتی را نشان می دهد.

در تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی هر سازمان، ارزیابی بدهی های مالیاتی نقش مهمی ایفا می کند که به فرد امکان می دهد تعیین کند که نظام مالیاتی موجود چقدر برای یک واحد اقتصادی سنگین است.

فرمول تعیین بار مالیاتی:

NN = (NP / (V + VD)) H 100٪، (5)

NP - مبلغ کل کلیه مالیات های پرداخت شده؛

ب - درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات).

VT - درآمد غیر عملیاتی.

NN = (26286 + 4404796 + 206230 + 2566 + 4907731) / (29700000 + 0) × 100٪ = 26٪

بار مالیاتی شرکت مورد تجزیه و تحلیل 26 درصد است که به این معنی است که شرکت تقریباً 30 درصد از درآمد خود را به صورت مالیات پرداخت می کند.

ساختار مدیریتی این شرکت باید به فکر بهینه سازی سطح مالیات باشد.

یک شرکت می تواند از روش های زیر برای بهینه سازی بار مالیاتی استفاده کند:

1. استفاده از رژیم مالیاتی بهینه. به عنوان مثال، تجدید ساختار کسب و کار، که به بخش ها اجازه می دهد از رژیم های مالیاتی ویژه استفاده کنند: سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم ثبت اختراع و غیره.

2. استفاده فعالتر از مزایا و ترجیحات، به ویژه در مالیات بر ارزش افزوده.

3. کاهش مستقیم موضوع مالیات. به عنوان مثال، اگر دارایی های ثابت را خریداری نکنید، اما آنها را اجاره کنید، مالیات بر دارایی سازمان ها بسیار کاهش می یابد.

نتیجه گیری: بر اساس اصل سازگاری در اعمال هنجارها و قواعد حسابداری مالیاتی، یعنی از یک دوره مالیاتی به دوره مالیاتی دیگر به طور مداوم اعمال می شود.

حسابداری مالیاتی برای هر مالیات به طور جداگانه نگهداری می شود. علاوه بر این، از آنجایی که روش محاسبه مالیات های مختلف به طور قابل توجهی متفاوت است، سیستم حسابداری مالیاتی برای هر مالیات خاص ویژگی های عملی خود را دارد.

نتیجه گیری

در این کار، مبانی نظری محاسبه و پرداخت حق بیمه به صندوق‌های خارج از بودجه مورد بررسی قرار گرفت، سازوکار فعلی محاسبه و پرداخت حق بیمه به صندوق‌های خارج از بودجه مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت و دستورالعمل‌هایی برای بهبود مکانیسم فعلی محاسبه و پرداخت حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه در نظر گرفته شد.

حق بیمه در جامعه مدرن نقش بسزایی دارد.

امروزه نظام محاسبه و پرداخت حق بیمه نیازمند اقدامات خاصی برای اصلاح آن است. در غیر این صورت کار صندوق های خارج از بودجه مربوطه بی اثر می ماند.

فصل دوم مکانیسم محاسبه مالیات و بار مالیاتی را با استفاده از مثال شرکت Angara LLC نشان می دهد. گزارش مالیاتی این شرکت و تأثیر آن بر وضعیت اقتصادی و مالی Angara LLC نیز نشان داده شده است.

هدف این شرکت کسب سود است. طبق محاسبه، این سازمان به مبلغ 15،078،093 روبل سود دریافت کرد. توسعه عملکرد محرک مالیات و ارزیابی اثربخشی استفاده از مزایای مالیاتی در درجه اول به کاهش بار مالیاتی مربوط می شود و معرفی انواع جدید مزایا و کسورات وضعیت مالی و ثبات اجتماعی سازمان ها و افراد را بهبود می بخشد.

به عنوان مثال، کاهش مالیات بر ارزش افزوده کالاهای اساسی به میزان 8٪ به Angara LLC اجازه داد تا بار مالیاتی سال را 47736 روبل کاهش دهد. یکی از کارمندان همان شرکت، Smirnova S.Yu. مزایای مالیات بر درآمد شخصی دریافت کرد.

در مورد بار مالیاتی، شرکت باید برای بهینه سازی آن تلاش کند، در غیر این صورت (اگر بار مالیاتی کم باشد) مقامات مالیاتی در مورد قانونی بودن، صحت و به موقع بودن پرداخت مالیات سؤالاتی خواهند داشت.

فهرست منابع استفاده شده

منابع نظارتی:

1. کد مالیاتی فدراسیون روسیه (طبق اصلاحات، لازم الاجرا از 01/01/2017).

2. قانون فدرال "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی" شماره 125-FZ.

3. "قانون کار فدراسیون روسیه" مورخ 30 دسامبر 2001 N 197-FZ (طبق اصلاح شده در 3 ژوئیه 2016) (به عنوان اصلاح و تکمیل شده، در تاریخ 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا شد).

4. دستور تصويب نمودار حسابداري فعاليتهاي مالي و اقتصادي سازمانها و دستورالعمل اعمال آن مورخ 94 ن (اصلاحي 17 آبان 1389).

5. PBU “هزینه های سازمان” 10/99 مورخ 05/06/1999 شماره 33n (اصلاح شده در 1394/04/06).

منابع اینترنتی:

6. پیک مالیاتی روسیه. - حالت دسترسی: http//www. rnk.ru / journal / articl / dorument 153359 phtm |.

7. پورتال مالیاتی روسیه. - حالت دسترسی: http//www.taxpravo.ru / rabrics / 116 - edinyi - socialnyi - nalog / view |.

8. مرجع و سیستم حقوقی "ConsultantPlus" - http://www.consultant.ru

منابع اضافی:

9. Babaev Yu.A. حسابداری یونیتی-دانا، مسکو، 2013

10. لرمانتوف یو.م. گزارش سالانه 2016: گزارشات حسابداری و مالیاتی بدون مشکل. اساسنامه، مسکو، 2016.

11. Semenikhin V.V. "حق بیمه" M.: GrossMedia، 2015.

ارسال شده در Allbest.ru

...

اسناد مشابه

    جوهر اجتماعی-اقتصادی کمک های بیمه به صندوق های خارج از بودجه. ویژگی های دوره گذار از پرداخت مالیات یکپارچه اجتماعی به پرداخت سهم بیمه. تحلیل و ارزیابی اثربخشی سازوکارهای محاسبه و پرداخت حق بیمه.

    پایان نامه، اضافه شده در 2010/07/27

    تنظیم قانونی نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه بیمه های اجتماعی و بازنشستگی اجباری، وجوه خارج از بودجه و حوادث. نرخ بهره وام: اسمی، واقعی، ثابت، شناور.

    تست، اضافه شده در 2011/10/26

    تاریخچه شکل گیری و تنظیم حقوقی حق بیمه. ویژگی های حسابداری آنها برای همه انواع بیمه های اجباری، روش محاسبه و زمان پرداخت مبلغ مشارکت، محاسبه پایه مالیاتی با استفاده از مثال سازمان کارفرما.

    کار دوره، اضافه شده در 12/19/2010

    مبنای تنظیمی و روش شناختی محاسبه حق بیمه به صندوق های بیمه سلامت اجباری. مراحل پرداخت وجه. نام و شرح معنی و محتوای فرآیندهای اطلاعاتی فردی که مدل را تشکیل می دهند، رابطه آنها.

    کار دوره، اضافه شده در 2012/01/17

    ساختار، وظایف و وظایف دفتر خدمات مالیاتی فدرال روسیه در مسکو. تنظیم قانونی نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه. ارزیابی اثربخشی ارائه حق بیمه در قلمرو فدراسیون روسیه.

    گزارش تمرین، اضافه شده در 2010/07/27

    مبانی نظری و پشتیبانی قانونی برای محاسبه و پرداخت حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه. ویژگی های مکانیسم فعلی و جهت بهبود آن. تحلیل تاثیر اصلاحات مالیاتی بر تشکیل صندوق های خارج از بودجه.

    کار دوره، اضافه شده 03/06/2015

    ماهیت و پرداخت کنندگان حق بیمه، دستورالعمل ها و اصول مقررات قانونی آنها. مبنای محاسبه حق بیمه، روش گزارشگری. بازرسی، مجازات و جریمه. قوانین و شرایط پرداخت. دوره های صورتحساب و گزارش.

    ارائه، اضافه شده در 2014/03/14

    صندوق های اجتماعی فرابودجه ای دولتی فدراسیون روسیه. مالیات اجتماعی یکپارچه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری. محاسبه سهم برای معلولیت و زایمان. نرخ حق بیمه برای دسته های مختلف پرداخت کنندگان.

    چکیده، اضافه شده در 1390/12/15

    روش انجام تحلیل عاملی حق بیمه و پرداخت بیمه. محاسبه شاخص های مطلق و نسبی رشد و افزایش حق بیمه و پرداخت های بیمه. تعیین رابطه بین ویژگی های کمی به دست آمده.

    تست، اضافه شده در 2008/09/24

    ارزیابی دریافت حق بیمه به دفتر نمایندگی BRUSP "Belgosstrakh" در Polotsk، ترکیب، ساختار، پویایی دریافت آنها. سنجش تاثیر عوامل مختلف بر دریافت حق بیمه، جهت افزایش میزان دریافتی.

طبق قانون، کارفرما باید از دستمزد تعهدی کارکنان خود کسر کند حق بیمهو به بودجه دولت واریز شود.

از سال 2010، حق بیمه جایگزین مالیات تک اجتماعی لغو شده شده است.

اگر مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر کارکنان یک سازمان باشد و سازمان خود نقش یک عامل مالیاتی - واسطه بین کارکنان و دولت را ایفا کند، پس پرداخت کننده حق بیمه مستقیماً کارفرما است.

اما میزان حق بیمه از حقوق هر کارمند محاسبه می شود.

در واقع حق بیمه مالیات دیگری بر درآمد شخصی است. اما در نظر گرفتن این کمک‌ها، مالیات بر کارفرمایان، ترفندی از قوانین روسیه است، اما از قوانین سایر کشورها وام گرفته شده است. به لطف این ترفند، کارفرما مجبور نیست کارمندان خود را از میزان حق بیمه تعلق گرفته مطلع کند و این مبالغ را در فیش های حقوقی نشان دهد. اگرچه برای کارفرما، مبالغ حق بیمه تعلق گرفته هزینه های مربوط به نگهداری کارکنان است، یعنی دقیقاً همان هزینه هایی که دستمزد تعلق می گیرد. اگر حق بیمه از کارمندان اخذ می شد، کارفرما به میزانی که به میزان این حق بیمه افزایش می یابد، به کارکنان خود دستمزد تعلق می گیرد و این مبالغ را به عنوان کسر دیگر در فیش حقوقی کارکنان نشان می دهد. مقدار معمول این کسر از مقدار عادی مالیات بر درآمد شخصی 2 تا 2.5 برابر بیشتر می شود. بعید است که هیچ یک از کارمندان بخواهند چنین ابقای زیادی داشته باشند. همانطور که هست، اکثر کارگران زیاد به این واقعیت فکر نمی کنند که کارفرما در واقع مبالغ بسیار بیشتری را از آنچه در فیش های حقوقی خود می بینند برای آنها خرج می کند، و اینکه اگر میزان مشارکت کمتر بود، آنها بیشتر هزینه می کردند. به احتمال زیاد در نهایت با بیشتر خواهد شد. و دولت این فرصت را دارد که اعلام کند که شهروندان ما در مقایسه با سایر کشورها مالیات کمی بر درآمد خود می پردازند.

مبنای محاسبه حق بیمه منطبق بر مبنای مالیات بر درآمد شخصی است، به استثنای برخی موارد. مبنای محاسبه مشارکت ها شامل پرداخت های اجتماعی، به ویژه مزایای ناتوانی موقت نمی شود. به هر حال، این پرداخت‌ها از محل بودجه عمومی انجام می‌شود و این کاملاً غیرمنطقی است که دولت کارفرما را مجبور به پرداخت مالیات برای مهربانی دولت کند.

مدت محاسبه برای محاسبه حق بیمه یک سال می باشد.

تعرفه های زیر (نرخ) حق بیمه ارائه می شود:

صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - 26٪.


صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 2.1٪؛

صندوق های بیمه سلامت اجباری سرزمینی - 3٪.

برای سال 2010، کاهش نرخ حق بیمه ارائه شده است:

صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - 20٪؛

صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه - 2.9٪؛

صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 1.1٪؛

صندوق های بیمه سلامت اجباری سرزمینی - 2٪.

علاوه بر این، برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان سهم برای دوره تا سال 2014، حتی تعرفه های کمتری در نظر گرفته شده است.

به محض اینکه پایه تعهدی او به 415 هزار روبل برسد، اقلام حق بیمه برای یک کارمند متوقف می شود. جمع انباشته از ابتدای سال. به این ترتیب دولت کارفرمایان را تشویق می کند که حقوق بیشتری به کارمندان خود بدهند.

علاوه بر سهم بیمه ذکر شده، کارفرمایان ملزم به پرداخت سهم برای بیمه اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی هستند که به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه منتقل می شود. این کمک ها برای مزایای ناتوانی موقت مرتبط با آسیب های ناشی از کار پرداخت می شود. این سهم گاهی اوقات جزء UST در نظر گرفته می شود. نرخ مشارکت از 0.2 تا 8.5٪ متغیر است. نرخ به طبقه ریسک حرفه ای که سازمان به آن طبقه بندی می شود بستگی دارد. کلاس خطر شغلی هنگام ثبت سازمان در صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه تعیین می شود.

کارفرما موظف است حداکثر تا پانزدهم ماه بعد، حق بیمه را بر اساس نتایج هر ماه محاسبه و به صندوق های مربوطه واریز کند. کارفرما کمک هایی را که باید به صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه منتقل شود با میزان مزایای تعلق گرفته برای ناتوانی موقت و همچنین با میزان سایر هزینه هایی که به هزینه صندوق بیمه اجتماعی فدرال متحمل شده است کاهش می دهد. فدراسیون روسیه. کارفرما باید وجوه خرج شده را به بخش سرزمینی صندوق گزارش کند.

علاوه بر این، کارفرما هر سه ماه یک بار به بخش سرزمینی صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (از نظر تسویه سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق های پزشکی) و به بخش سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه گزارش می دهد.

بخش ها