مثال محاسبه مالیات زمین. مالیات زمین یک سازمان چگونه محاسبه می شود؟ نحوه انتقال پیش پرداخت های مالیاتی به بودجه

مالیات زمین در زمین هایی که طبق ماده 389 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان موضوع مالیات شناخته می شوند پرداخت می شود.

مالیات دهنده سازمانی است که مالک چنین زمینی است. اگر یک شرکت زمین را اجاره کند، نیازی به پرداخت مالیات نیست (ماده 388 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بیایید به طور جداگانه در مورد زمین های موجود در ملکی که صندوق سرمایه گذاری متقابل را تشکیل می دهد صحبت کنیم. مالیات دهندگان شرکت های مدیریتی هستند و مالیات از اموالی که این صندوق سرمایه گذاری مشترک را تشکیل می دهد پرداخت می شود.

مالکیت زمین باید در Rosreestr ثبت شود. اگر سازمانی قطعه زمینی را خریداری کرده باشد و هنوز گواهی ثبت دولتی مالکیت را دریافت نکرده باشد، مالیات زمین پرداخت نمی شود.

برخی از سازمان ها از پرداخت مالیات زمین معاف هستند. به عنوان مثال این:

• سازمان های عمومی همه روسی معلولان، که معلولان و نمایندگان قانونی آنها حداقل 80 درصد را تشکیل می دهند، در رابطه با زمین های مورد استفاده آنها برای انجام فعالیت های قانونی خود.
• سازمان هایی که سرمایه مجاز آنها به طور کامل از کمک های تمام روسیه تشکیل شده است سازمان های عمومیافراد دارای معلولیت در صورتی که میانگین تعداد معلولان در بین کارکنان آنها حداقل 50 درصد و سهم آنها در صندوق دستمزد حداقل 25 درصد باشد نسبت به زمین های مورد استفاده برای تولید و فروش کالا (کار، خدمات) ;
• سازماندهی صنایع دستی هنر عامیانه در رابطه با زمین های مورد استفاده برای تولید و فروش صنایع دستی هنر عامیانه.

لطفا توجه داشته باشید

بر اساس نتایج دوره های گزارش، نیازی به ارائه محاسبات پیش پرداخت برای مالیات زمین نیست.

لیست کامل پرداخت کنندگانی که از مزایای مالیات زمین برخوردار هستند در ماده 395 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

همچنین انواعی از زمین ها وجود دارد که به موجب بند 2 ماده 389 قانون مالیات فدراسیون روسیه همیشه از پرداخت مالیات معاف هستند. به ویژه، اینها اراضی جنگلی و مناطق با گردش محدود هستند.

علاوه بر این، مقامات محلی ممکن است دسته خاصی از مالیات دهندگان را از پرداخت مالیات زمین معاف کنند. همچنین کاهش میزان مالیات و کاهش نرخ مالیات در صلاحیت مقامات محلی است. برای بررسی این موضوع، قوانین محلی خود را بررسی کنید تا ببینید آیا شرکت شما حق بهره مندی را دارد یا خیر.

نحوه تعیین پایه مالیاتی

برای محاسبه مالیات زمین، باید پایه مالیات و نرخ مالیات را بدانید.

پایه مالیاتی ارزش کاداستر است قطعه زمیندر ابتدای دوره مالیاتی یعنی در اول ژانویه سالی که شرکت برای آن مالیات دریافت می کند (بند 1 ماده 391 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

راه های مختلفی برای یافتن ارزش کاداستر وجود دارد. ابتدا در وب سایت Rosreestr. و در آنجا بهتر است تغییرات این هزینه را دنبال کنید. ثانیاً، ارزش کاداستر یک قطعه زمین را می توان در آن یافت اداره مالیات، جایی که سازمان به عنوان مؤدی مالیات زمین ثبت شده است.

زمانی ممکن است که قطعه زمین در مالکیت مشترک باشد. سپس ارزش کاداستر بخشی از سایت متعلق به سازمان را به نسبت سهم آن در ملک مشاع تعیین کنید. فرمول این است:

– د – سهم قطعه زمین متعلق به سازمان به حق مالکیت به صورت درصد.

حال فرض کنید که این شرکت مالک یکی از طبقات (بخشی از آن) یک ساختمان غیر مسکونی است. برای تعیین ارزش کاداستر یک قطعه زمین، از فرمول استفاده کنید:

- KS h - ارزش کاداستر قسمتی از زمین که متعلق به سازمان است.
- KS کامل - ارزش کاداستر کل زمین واقع در مالکیت مشترک.
- Pl org - مساحت محل متعلق به سازمان؛
– P کلی – مساحت کلساختمان ها

اگر ارزش کاداستر تغییر کرده باشد چه باید کرد

ارزش کاداستر قطعه ممکن است در طول سال تغییر کند. در موارد زیر این امکان وجود دارد.

ابتدا طبقه بندی (نوع کاربری مجاز) قطعه زمین تغییر می کند یا ارزش کاداستری قطعه برابر با ارزش بازار تعیین می شود. در این مورد، تغییر باید فقط از سال آینده در نظر گرفته شود. امسال پایه مالیاتی را بر اساس تعیین کنید ارزش کاداستردر ابتدای سال تنظیم شده است. نیازی به تعدیل پایه مالیاتی دوره های قبلی نیست. این رویه صرف نظر از افزایش یا کاهش ارزش کاداستری زمین اعمال می شود. این از مفاد بند 4 بند 1 ماده 391 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود.

سازمان‌هایی که از «ساده‌شده» و «حساب‌شده» استفاده می‌کنند، به‌عنوان پرداخت‌کننده مالیات زمین شناخته می‌شوند قوانین کلی(بند 4 ماده 346.26 ، بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ثانیاً ، با تصمیم دادگاه یا کمیسیون برای رسیدگی به اختلافات در مورد نتایج تعیین ارزش کاداستر. سپس تغییر را از دوره ای که در آن درخواست تجدید نظر در ارزش کاداستر به دادگاه یا کمیسیون ارائه شده است، در نظر بگیرید. برای محاسبه مالیات، ارزش کاداستر تغییر یافته (تأیید شده توسط دادگاه یا کمیسیون) را نمی توان زودتر از تاریخی که ارزش کاداستر اصلی (معارض) قطعه زمین در کاداستر دولتی وارد شد، استفاده کرد.

این رویه از مفاد بند 6 بند 1 ماده 391 قانون مالیات فدراسیون روسیه و ماده 24.20 قانون 29 ژوئیه 1998 شماره 135-FZ، بندهای 18 و 28 قطعنامه پلنوم پیروی می کند. دیوان عالی کشور RF مورخ 30 ژوئن 2015 شماره 28. توضیحات مشابهی در مورد این استانداردها در نامه اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 27 مارس 2015 شماره BS-4-11/5013 آمده است.

ثالثاً، در نتیجه تصحیح اشتباه مقامات ثبت کاداستر در هنگام ارزیابی زمین یا هنگام نگهداری کاداستر املاک و مستغلات دولتی.

در این شرایط، تغییر باید از دوره ای که در آن اشتباه اصلاح شده انجام شده است، در نظر گرفته شود. این در بند 5 بند 1 ماده 391 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

روش در نظر گرفته شده برای محاسبه مالیات زمین در مواردی که مالکیت قطعه زمین در طول سال تغییر می کند اعمال نمی شود. در صورت تغییر مالک عنوان، مالک جدید باید مالیات زمین (پیش پرداخت مالیات) را مطابق با اطلاعات مربوط به قطعه زمین مشخص شده در کاداستر املاک دولتی در تاریخ ثبت دولتی حقوق محاسبه کند. یعنی با در نظر گرفتن ارزش جدید کاداستر یا نرخ مالیات متفاوت. سفارش جدیدمحاسبه مالیات از تاریخ ثبت حقوق مالک جدید به قطعه زمین اعمال می شود. این در نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 07/09/2008 شماره 03-05-04-02/40 آمده است.

نرخ های مالیات چیست؟

نرخ مالیات برای مالیات زمین توسط مقامات محلی تعیین می شود. نسبت به زمین هایی که برای ساخت و ساز مسکن شخصی (تحصیلی) در نظر گرفته شده است، نرخ ها نمی تواند از 0.3 درصد تجاوز کند کشاورزی فرعیباغبانی، باغبانی بازار، دامپروری، زراعت ویلا و مسکن و تأسیسات مسکونی و اشتراکی و همچنین زمین کشاورزی. برای سایر زمین ها حداکثر نرخ مالیات 1.5 درصد است.

این در بند 1 ماده 394 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

نحوه محاسبه مالیات و پیش پرداخت در دو مورد دشوارتر

شاید این سایت در قلمرو چندین شهرداری واقع نشده باشد. برای محاسبه مالیات زمین برای چنین قطعه ای، مقدار مالیات هر قسمت را با استفاده از فرمول تعیین کنید:

- روی - مالیات زمین (پیش پرداخت) برای بخشی از زمین واقع در قلمرو یک شهرداری؛
– KS – ارزش کاداستر قسمتی از زمین واقع در محدوده این شهرداری؛
– Nst – نرخ مالیات مالیات زمین تعیین شده در محدوده این شهرداری.

در موردی که مالکیت یک قطعه زمین در عرض یک سال بوجود می آید یا خاتمه می یابد مکانیسم خاصی وجود دارد. سپس مالیات زمین و پیش پرداخت آن را با در نظر گرفتن ضریب Kv محاسبه کنید. برای محاسبه ضریب پیش پرداخت مالیات زمین، از فرمول استفاده کنید:

– K در – ضریب ویژه;
- M p - تعداد ماههای کاملی که در طی آن قطعه زمین در این دوره گزارشگری مالکیت (استفاده دائمی (همیشگی)) داشته است.
– 3 – تعداد ماه های دوره گزارش (سه ماهه).

قانون خاصی برای محاسبه تعداد ماه های کاملی که در طی آن قطعه زمین در مالکیت بوده است وجود دارد. ماه هایی را در نظر بگیرید که در آن حق واقعی قطعه در دوره از اول تا پانزدهم، شامل، یا در دوره از شانزدهم تا آخرین، شامل، متوقف شده است. ماه هایی که در آنها مالکیت قطعه در دوره از 16 تا آخرین روز ماه (که در دوره از 1 تا 15 پایان یافته است) هنگام تعیین تعداد ماه های کامل در نظر گرفته نمی شود. این در بند 7 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

نحوه انتقال پیش پرداخت های مالیاتی به بودجه

دوره مالیات برای مالیات زمین یک سال تقویمی است. و دوره های گزارش سه ماهه 1، 2 و 3 می باشد. علاوه بر این، مقامات محلی این حق را دارند که دوره های گزارش را در قلمرو خود ایجاد نکنند (ماده 393 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با این حال، شهرداری ها معمولا دوره های گزارش را تعیین می کنند. بر این اساس، پیش پرداخت های مالیاتی باید به صورت فصلی منتقل شود. اغلب آخرین مهلت پرداخت پیش پرداخت آخرین روز ماه بعد از سه ماهه است. یعنی در مورد سه ماهه دوم 31 جولای است. از آنجایی که این تاریخ در یکشنبه 2016 است، قانون استاندارد انتقال به روز کاری بعدی اعمال می شود. این بدان معنی است که مهلت پرداخت پیش پرداخت در 1 اوت است (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

FYI

کارآفرینان مانند افراد عادی مالیات زمین را می پردازند - بر اساس اطلاعیه های خدمات مالیاتی فدرال یک بار در سال.

آنها پیش پرداخت را به سادگی محاسبه می کنند. ابتدا ارزش کاداستر (پایه مالیات) در نرخ مالیات ضرب می شود (بستگی به نوع زمین و قوانین تعیین شده توسط مقامات محلی دارد).

سپس عدد حاصل بر 4 تقسیم می شود. این پیش پرداخت بر اساس نتایج دوره گزارش است (بند 6 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مهلت های مشخصی برای انتقال پیش پرداخت توسط مقامات محلی تعیین می شود. در این صورت مهلت پرداخت پیش پرداخت نمی تواند بیش از هر سه ماه یک بار باشد.

نحوه در نظر گرفتن پیش پرداخت مالیات زمین

در حسابداری، محاسبات مالیات زمین را در حساب 68 منعکس کنید، که برای آن یک حساب فرعی "محاسبات مالیات زمین" باز کنید.

برای محاسبه مالیات زمین و پیش پرداخت بر روی آن، ورودی زیر را انجام دهید:

بدهی 20 (25 ، 26 ، 44 ...) اعتبار 68 زیر حساب "محاسبات برای مالیات زمین"

در صورت اجاره زمین (و این موضوع فعالیت سازمان نیست)، مالیات به عنوان هزینه دیگری در نظر گرفته می شود:

حساب فرعی DEBIT 91 "سایر هزینه ها"     اعتبار 68 "محاسبات مالیات زمین"
– مالیات زمین تعلق گرفته است (پیش پرداخت برای آن).

هنگام انتقال مالیات زمین و پیش پرداخت بر روی آن، ورودی زیر انجام می شود:

حساب فرعی DEBIT 68 "محاسبات مالیات زمین"   CREDIT 51
– مالیات زمین به بودجه (پیش پرداخت مالیات) واریز می شود.

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، مقدار مالیات زمین (پیش پرداخت روی آن) را به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر بگیرید. با روش تعهدی، این کار باید در دوره ای انجام شود که مالیات یا پیش پرداخت آن محاسبه می شود. در روش نقدی، پرداخت ها در دوره انتقال واقعی آنها در نظر گرفته می شود. این توسط بند 7 بند 1 ماده 272 و بند 3 بند 3 ماده 273 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

سازمان های ساده شده با هدف "درآمد منهای هزینه" نیز می توانند هنگام محاسبه پایه مالیاتی مالیات زمین و پیش پرداخت های آن را در نظر بگیرند. هزینه ها را می توان در دوره ای در نظر گرفت که مالیات زمین یا پیش پرداخت برای آن واقعاً به بودجه پرداخت شده است (فرعی 22 ، بند 1 ، ماده 346.16 ، بند 3 ، بند 2 ، ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه ).

می توانید هزینه ها را به صورت مبالغ مالیاتی تعلق گرفته یا پیش پرداخت های مربوط به آن تأیید کنید اسناد اولیه، مطابق با قوانین جاری صادر شده است. به عنوان مثال، این می تواند یک گواهی حسابدار باشد. این در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 06/09/2011 شماره ED-4-3/9163 آمده است. اگرچه این نامه خطاب به پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد است، اما برای شرکت های ساده شده نیز مرتبط است.

در مورد افراد "ساده شده" با موضوع "درآمد" ، هنگام محاسبه مالیات ساده شده ، میزان مالیات زمین پرداختی و پیش پرداخت های آن را در نظر نمی گیرند.

یک قانون اساسا مشابه برای پرداخت کنندگان UTII اعمال می شود. اینها الزامات بند 3 ماده 346.21، ماده 346.29 و بند 2 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

مشاور مالیاتیتامارا پتروخینا

حسابداری عملی

استفاده از زمین در فدراسیون روسیه توسط قانون زمین تنظیم می شود و آنها را بر اساس معیارهای مختلف، به عنوان مثال، با هدف متمایز می کند. هزینه استفاده از این منبع طبیعیو مالیات زمین مربوط به محلی و پر کردن بودجه منطقه است. بنابراین، تصمیمات در مورد معرفی آن توسط ساختارهای قدرت نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اتخاذ می شود. هنگام تعیین نرخ مالیات و مهلت پرداخت، آنها توسط Ch. 31 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

مالیات زمین: پرداخت پیش پرداخت

این مالیات توسط شرکت ها، کارآفرینان و شهروندان در صورت استفاده از زمین، تملک یا مالکیت آن در سرزمین هایی که در آن فعالیت می کند، پرداخت می شود. شرکت ها مالیات را برای افراد و کارآفرینان محاسبه می کنند.

نرخ مالیات به هدف زمین بستگی دارد. به عنوان مثال با نرخ 0.3 درصد مالیات و پیش پرداخت مالیات زمین برای زمین کشاورزی، ساخت مسکن، مشارکت باغبانی و نیازهای دفاعی کشور محاسبه می شود. برای سایر دسته بندی ها، نرخ تا 1.5 درصد اعمال می شود که حداکثر است. با این حال، می توان آن را با اسناد محلی که توسط مقامات منطقه ای تصویب می شود کاهش داد.

قانون فدراسیون روسیه برای شرکت ها تقسیم به پیش پرداخت برای مالیات زمین را که هر سه ماه یکبار پرداخت می شود، پیش بینی می کند. به طور معمول، چنین شرایطی توسط قوانین منطقه ای تأیید می شود. آنها همچنین شرایط پرداخت را تعیین می کنند. مناطق حق دارند پیش پرداخت ها را معرفی نکنند، بنابراین، هنگام تعیین ماهیت و زمان پیش پرداخت برای مالیات زمین، آنها توسط مقررات سرزمینی هدایت می شوند.

نحوه محاسبه پیش پرداخت مالیات زمین

دوره مالیات یک سال است. مبنا قیمت یک قطعه زمین بر اساس کاداستر است که در اول ژانویه سالی که مالیات آن محاسبه و پرداخت می شود، تعیین می شود. می توانید ارزش کاداستر را از مقامات Rosreestr استعلام کنید.

مقدار مالیات سالانه با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

• ∑ ng = C k X C n، که در آن C k هزینه قطعه طبق کاداستر است، C n نرخ مالیات است.

هنگام خرید یا فروش یک قطعه زمین در طول سال، مالیات بر اساس تعداد ماه های کامل مالکیت در سال محاسبه می شود.

• ∑ ng = S k X S n / 12 X K pm، که در آن 12 ماه هستند، K pm تعداد ماه های کامل مالکیت است.

بر اساس این فرمول ها پیش پرداخت مالیات زمین محاسبه می شود. اگر پیش‌پرداخت‌ها توسط قوانین محلی پیش‌بینی شده باشد، باید در پایان سه ماهه اول، دوم و سوم جمع‌آوری و پرداخت شود. فرمول محاسبه به صورت زیر است:

• A zn = C k X C n X ¼، که در آن A zn همان پیش پرداخت مورد نیاز برای پرداخت است.

محاسبه پیش پرداخت مالیات زمین در سال ناقص

پیش پرداخت برای قطعات خریداری شده یا فروخته شده در طول سال با در نظر گرفتن تعداد ماه های کامل مالکیت منبع محاسبه می شود. در این صورت یک ماه کامل تلقی می شود که حق مالکیت قبل از روز پانزدهم ثبت شده باشد پس از روز پانزدهم این ماه را از محاسبه پیش پرداخت مستثنی می کند. بنابراین، اگر ثبت حق مالکیت یک قطعه در 20 اکتبر اتفاق افتاده باشد، در سه ماهه چهارم تعداد ماه های کامل برای محاسبه مالیات 2 خواهد بود.

همین قوانین در هنگام فسخ حقوق مالکیت زمین اعمال می شود: یک ماه کامل ثبت این اقدام قبل از پانزدهم خواهد بود. به عنوان مثال، هنگام فروش یک قطعه در 15 اکتبر، تعداد ماه های کامل مالکیت 10 و در 16 اکتبر - 9 خواهد بود.

مبلغ پیش پرداخت برای یک سال ناقص با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

• A ng = (C تا X C n / 4) X (K pm / 3)، که در آن Ang پیش پرداخت برای یک سال ناقص است.

مهلت پرداخت پیش پرداخت مالیات زمین توسط بنگاه ها

پرداخت پیش پرداخت برای مالیات زمین توسط شرکت ها بر اساس قوانین منطقه ای انجام می شود. این قوانین شهرداری است که مهلت پرداخت پیش پرداخت مالیات زمین را تعیین می کند. با درجه خاصی از اطمینان، فقط می توانید به مهلت های پرداخت مالیات در سال اعتماد کنید، زیرا مقامات منطقه ای این الزام را دنبال می کنند. قانون فدرالمهلت پرداخت مالیات سال را زودتر از آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات زمین، یعنی اول فوریه تعیین کنید.

بنابراین، پیش پرداخت های مالیات زمین، که شرایط پرداخت آن به قوانین منطقه ای بستگی دارد، در مناطق مختلف در زمان های مختلف انجام می شود. به عنوان مثال، شرکت های مسکو ملزم به پرداخت مالیات زمین برای سال 2016 تا 02/01/2017 هستند و پیش پرداخت ها را تا پایان ماه بعد از سه ماهه گزارش انتقال می دهند.

کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

ارزش کاداستر زمینآن را در 1 ژانویه سالی که برای آن مالیات محاسبه می کنید، بگیرید ماده 1 391 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. می توانید آن را با شماره کاداستر قطعه در وب سایت Rosreestr - rosreestr.ru/wps/portal/online_request دریابید. اگر به یک سند کاغذی در مورد ارزش زمین نیاز دارید، درخواستی را در وب سایت Rosreestr پر کنید - rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 اطلاعات از Rosreestr مورخ 10/02/2017.

نرخ مالیات زمینتوسط مقامات محلی ایجاد شده است. اگر او این کار را انجام نداده باشد، نرخ عمومی اعمال می شود - 1.5٪، و برای برخی از دسته های زمین، به عنوان مثال اهداف کشاورزی - 0.3٪. ماده 3 394 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. نرخ سایت شما را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال - nalog.ru/rn77/service/tax/ روشن کرد.

طبقه بندی زمین، هدف و استفاده مجاز آن در عصاره ثبت نام واحد دولتی ثبت زمین برای قطعه زمین، گواهی مالکیت یا قرارداد خرید و فروش مشخص شده است. این اطلاعات همچنین در وب سایت Rosreestr با استفاده از شماره کاداستر قطعه - rosreestr.ru/wps/portal/online_request یافت می شود.

اگر چنین است، مالیات محاسبه شده بر آنها را کاهش دهید. با این کار مبلغ سررسید سال به شما می رسد.

مثال. محاسبه مالیات زمین

این سازمان دارای سایتی برای ذخیره سازی طولانی مدت اتومبیل با ارزش کاداستر 64،105،865 روبل است. نرخ مالیات - 0.1٪.

مبلغ مالیات محاسبه شده برای سال 64106 روبل است. (64105865 × 0.1٪ روبل).

پیش پرداخت برای سه ماهه 1، 2 و 3 - هر کدام 16027 روبل. (64106/4 روبل).

مالیات قابل پرداخت در پایان سال - 16025 روبل. (64106 روبل - (3 × 16027 روبل)).

هنگام خرید یا فروش یک قطعه زمین در طول سال، مالیات را به نسبت ماه های کامل مالکیت زمین محاسبه کنید. اگر قبل از روز پانزدهم خریدی را ثبت کرده باشید و بعد از روز پانزدهم فروش را ثبت کرده باشید، ماه کامل می شود. به عنوان مثال، خرید و فروش یک قطعه با ارزش کاداستر 1 میلیون روبل. در 4 دسامبر ثبت شد. مالیات زمین با نرخ 1.5٪ از خریدار - 1250 روبل. (1,000,000 روبل x 1.5% x 1 ماه / 12 ماه)، و از فروشنده - 13,750 روبل. (1,000,000 روبل x 1.5% x 11 ماه / 12 ماه) ماده 7 396 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

هر روز اخباری را انتخاب می کنیم که برای کار حسابدار مهم است و در وقت شما صرفه جویی می کنیم.

هر مالک زمین (شخص حقیقی یا حقوقی) ملزم به پرداخت مالیات است. بسیاری از شهروندان و مشاغل در کشور ما از این واقعیت ناراضی هستند. اما متاسفانه یا خوشبختانه قوانین ایالتی قابل بحث نیستند. و اگر مالیات وجود دارد، برای اینکه قانون شکنی نشود، باید به موقع به طور کامل پرداخت شود. چگونه بفهمیم چقدر باید به بودجه خود کمک کنید پول نقدبرای سرزمین شما؟

محاسبه مالیات زمین برای یک فرد

هر شهروندی می تواند بررسی کند که آیا مالیات زمین به درستی محاسبه می شود، زیرا تمام شاخص های لازم برای محاسبه در دسترس عموم است و توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. استثناها مالکانی هستند که در دسته معافیت قرار می گیرند و مناطقی که نرخ مالیات کاهش یافته اعمال می شود.

بسیاری از مردم تعجب می کنند که چه کسی باید محاسبه را انجام دهد: خود مالک زمین یا اداره مالیات در محل قطعه زمین. اگر نیاز دارید روی خودتان حساب کنید، چگونه این کار را انجام دهید؟ آیا شکل خاصی از محاسبه یا ضرایب ثابتی وجود دارد؟ مالیات قبلاً چگونه محاسبه می شد و اکنون چگونه باید انجام شود؟

نحوه محاسبه مالیات زمین برای افراد این محاسبه توسط سازمان مالیاتی بر اساس داده های ارائه شده توسط Rosreestr انجام می شود. Rosreestr اطلاعات مربوط به دسته سایت و ارزش کاداستر را به مقامات مالیاتی منتقل می کند. این به نوبه خود به عوامل زیادی بستگی دارد: به فاصله از شهرهای بزرگ، در دسترس بودن و کیفیت جاده ها، به میزان توسعه زیرساخت ها.

ارزش کاداستر زمین هر 5 سال یکبار مجدداً محاسبه می شود. در طول این مدت، ممکن است تغییراتی رخ دهد که ممکن است بر ارزش زمین تأثیر بگذارد.

به عنوان مثال، در روستایی در 200 کیلومتری زمین فرود بیایید شهر بزرگبه مقدار معینی ارزش گذاری شد. سه سال بعد، یک مرکز تفریحی در نزدیکی روستا ساخته شد و این روستا در حال حاضر بخشی از یک منطقه آسایشگاهی-تفریحی است. 5 سال گذشت - ارزیابی دوباره انجام می شود. با توجه به اینکه این روستا در حال حاضر بخشی از یک منطقه آسایشگاهی-تفریحی است، ارزش آن بسیار بالاتر خواهد بود. ارزش کاداستر نیز ممکن است به دلیل روکش آسفالت سطح جاده افزایش یابد.

ارزش کاداستر هر قطعه زمین ثبت شده را می توان به راحتی به صورت آنلاین از طریق اینترنت در پایگاه اطلاعاتی USRN پیدا کرد. اگر ارزش یک قطعه طبق کاداستر تغییر کند، اطلاعات به روز شده بلافاصله در وب سایت رسمی تغییر می کند.

ماشین حساب مالیات زمین

برای محاسبات مستقل فقط باید دو پارامتر را بدانید:

• نرخی که تسویه حساب انجام خواهد شد؛
• ارزش کاداستر

نرخ مالیات توسط مقامات فدرال تعیین می شود و توسط قانون مالیات تنظیم می شود و می تواند توسط مقامات منطقه ای کاهش یابد.

برای زمین های کشاورزی، زمین های تسهیلات مسکن، اراضی مورد استفاده برای دفاع دولتی نرخ مالیات 0.3 درصد اعمال می شود. برای محاسبه مالیات سایر اراضی از نرخ 1.5% استفاده می شود.

یک ماشین حساب مالیات زمین در وب سایت مالیات موجود است. تقریباً همه افرادی که به اینترنت دسترسی دارند می توانند از آن استفاده کنند.

فرمول محاسبه مالیات

مالیات زمین بر اساس داده های مشخصی که توسط قانون تعیین شده است محاسبه می شود.

مالیات زمین = نرخ مالیات x ارزش کاداستر.

به عنوان مثال. ارزش کاداستر یک قطعه زمین کشاورزی 65000 روبل است.

محاسبه مالیات: 65000 x 0.3٪ = 195 روبل.

این فرمول برای محاسبه مالیات برای مالک زمین که در واقع مالک انحصاری زمین برای کل سال است مناسب است.

بیایید به چند نمونه از نحوه محاسبه مالیات زمین نگاه کنیم. مثال هایی آورده شده است تا بتوانید به وضوح درک کنید که چگونه محاسبه باید انجام شود. هنگام محاسبه مالیات زمین خود، استفاده از آنها به عنوان نمونه راحت است.

مثال محاسبه شماره 1

یک قطعه زمین با ارزش کاداستر 205000 روبل، که قطعه ای برای کشاورزی، مسکن یا دفاع نیست، در سال 2016 از ژانویه تا مارس (3 ماه) متعلق به فروشنده بود. سپس آن را به خریدار فروخت. محاسبه مالیات در این مورد به شرح زیر انجام می شود:

برای فروشنده: مالیات زمین = 205000 x 1.5٪ / 12 x 3 = 768.75 روبل.

برای خریدار: مالیات زمین = 205000 x 1.5٪ / 12 x 9 = 2306.25 روبل.

مثال محاسبه شماره 2

یک شخص خاص صاحب یک چهارم زمین است که طبق کاداستر 90000 روبل ارزش دارد. در این مورد، مالیات زمین باید با استفاده از فرمول محاسبه شود:

مالیات زمین = ارزش کاداستر x نرخ مالیات x سهم مالکیت.

مالیات زمین = 90000 x 1.5 / 100 / 4 = 337.5 روبل.

مثال محاسبه شماره 3

یک مرد به همراه برادرش در ماه سپتامبر یک قطعه زمین خریداری کردند که هزینه آن طبق کاداستر 150000 روبل بود. مالیاتی که باید برای سال تحصیل به هر برادر پرداخت شود به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات زمین = ارزش کاداستر، نرخ مالیات، سهم مالکیت، مدت تصدی (تعداد ماه / 12)

مالیات زمین برای سال = 150000 x 1.5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 روبل.

در سال آینده، مالیات بدون در نظر گرفتن دوره مالکیت باید محاسبه شود، زیرا یک سال کامل خواهد بود، مشروط بر اینکه فروخته نشود.

اگر صاحب یک قطعه زمین منفعتی داشته باشد، پس هنگام محاسبه مالیات، ارزش زمین طبق کاداستر 10000 روبل کاهش می یابد. محاسبه به صورت زیر انجام می شود:

مالیات زمین = (ارزش کاداستر - 10000) x نرخ مالیات.

مثال محاسبه شماره 4

این مرد دارای یک قطعه زمین است (ارزش کاداستر - 60000 روبل) و جانباز جنگ جهانی دوم است ، به این معنی که هنگام محاسبه مالیات زمین به مبلغ 10000 روبل از تخفیف برخوردار است.

محاسبه مالیات زمین = (60000 - 10000) x 0.3 / 100 = 150 روبل.

دسته خاصی از شهروندان هستند که مالیات زمین پرداخت نمی کنند. این شامل مردم بومی می شود خاور دور، شمال و سیبری و همچنین مردمان شمال دور که این سرزمین منبعی از صنایع دستی، فرهنگ، سنت ها و زندگی روزمره مردمی بوده و هست.

دولت می تواند نرخ مالیات را به 0.1٪ کاهش دهد و مزایایی را برای دسته هایی از شهروندانی که در کد مالیاتی ذکر نشده اند در نظر بگیرد که به طور قابل توجهی مالیات زمین منتقل شده به بودجه را کاهش می دهد.

شهروندان ملزم به محاسبه مالیات زمین نیستند: سازمان مالیاتی منطقه این کار را برای آنها انجام می دهد. با این حال، هر مالک زمین باید اصل محاسبه آن را برای تأیید بداند. اگر او با چیزی مخالف باشد، می تواند نسخه خود را از محاسبه ارائه دهد.

مالیات بر زمین برای اشخاص حقوقی

نحوه محاسبه مالیات زمین برای یک شخص حقوقی؟ اشخاص حقوقی نیز مانند اشخاص حقیقی موظفند در صورت مالکیت زمین و یا حق استفاده نامحدود از سایت، مبلغی را بابت زمین به بودجه پرداخت کنند.

به جز آن دسته از زمین هایی که:

• یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی اجاره شده؛
• متعلق به سازمان هستند و توسط MKD اشغال می شوند.
• هستند میراث فرهنگیدولت است، اما به دلایلی برخی از آنها در اختیار سازمان است.

نرخ مالیات برای زمین های کشاورزی، املاک مسکونی، اراضی دفاعی و 1.5 درصد برای سایر دسته های زمین نباید از 0.3 درصد تجاوز کند.

اگرچه مقامات محلی حق دارند نرخ مالیات را برای دسته های خاصی از اشخاص حقوقی کاهش دهند، اما سعی می کنند این کار را در موارد شدید انجام دهند. واقعیت این است که تفاوت بین نرخ مالیات فدرال و نرخ کاهش یافته منطقه ای توسط بودجه محلی جبران می شود.

بیایید با استفاده از مثال به محاسبه مالیات زمین نگاه کنیم.

مثال محاسبه شماره 1

هزینه زمین طبق کاداستر یک شخص حقوقی 1024000 روبل است. مالیاتی که برای مالکیت زمین باید پرداخت شود به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات زمین = ارزش کاداستر x نرخ مالیات.

مالیات زمین = 1024000 x 1.5 / 100 = 15360 روبل.

مثال محاسبه شماره 2

این سازمان دارای بخشی از زمین به عنوان مالکیت مشترک است (ارزش کاداستر این قطعه 130000 روبل است). مساحت کل زمین 3059 متر مربع است. متر این سازمان دارای 1027 متر مربع است. متر سهم این سازمان از مالکیت سایت 33.57 درصد است.

مالیات زمین به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات زمین = 130000 x 1.5 / 100 x 33.57٪ = 654.62 روبل.

مالیات زمین توسط کارآفرینان فردی یک بار در سال پرداخت می شود.

اشخاص حقوقی باید مالیات زمین را از قبل پرداخت کنند.

مثال محاسبه شماره 3

ارزش کاداستر زمین یک شخص حقوقی 200000 روبل است. مالیاتی که باید به بودجه واریز شود به شرح زیر محاسبه می شود.

پیش پرداخت برای سه ماهه اول: مالیات زمین = 200000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 روبل باید قبل از 30 آوریل پرداخت شود.

پیش پرداخت برای سه ماهه دوم: مالیات زمین = 200000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 روبل باید قبل از 31 ژوئیه پرداخت شود.

پیش پرداخت برای سه ماهه سوم: مالیات زمین = 200000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 روبل باید قبل از 30 نوامبر پرداخت شود.

پرداخت مالیات باقی مانده: مالیات زمین = 200000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 روبل باید پرداخت شود.

اگر به طور ناگهانی هنگام محاسبه مالیات در سه ماهه اول، محاسبات اشتباهی صورت گرفت که منجر به کاهش یا افزایش مالیات واریز شده به بودجه شد، سازمان می تواند با آخرین پرداخت، پیش پرداخت ها را تعدیل کند.

مزایای مالیاتی برای مالیات زمین

اشخاص حقوقی نیز می توانند هنگام پرداخت مالیات بر زمین از مزایا بهره مند شوند.

برای کسانی که صنایع دستی عامیانه انجام می دهند شرایط ترجیحی فراهم می شود.

اشخاص حقوقی که اکثریت کارکنان آنها (از 80 درصد) از کار افتاده اند نیز از مزایای 100 درصدی برخوردار می شوند.

موسسات در سیستم های کیفری و اصلاحی (مرکز بازداشت موقت، مستعمرات اصلاحی) ممکن است مالیات زمین را پرداخت نکنند.

مزایای اشخاص حقوقی برای پرداخت مالیات توسط قانون مالیات تنظیم می شود.

چگونه مالیات زمین را خودتان محاسبه کنید؟ هر مالک زمین به طور دوره ای باید ارزش کاداستر مالکیت را روشن کند تا از مسائل بحث برانگیز با مقامات مالیاتی جلوگیری شود. چنانچه ارزش طبق کاداستر زمین مجدداً محاسبه و افزایش یابد و سازمان به پرداخت مالیات بر اساس ارزش قبلی ادامه دهد، ممکن است معوقات در بودجه ایجاد شود. سازمان مالیاتی معوقات را به سازمان پرداخت کننده اعلام می کند و از آنها می خواهد که نه تنها قسمت مفقود مالیات را پرداخت کنند، بلکه جریمه های تاخیر در پرداخت را نیز بپردازند.

چگونه مالیات زمین را بر اساس ارزش کاداستر محاسبه کنیم؟ ارزش کاداستری قطعه زمین می باشد بخش متغیرهنگام محاسبه مالیات، که امروزه باعث بحث و جدل های زیادی می شود. هیچ اصل ثابتی وجود ندارد که کارشناسان زمین را بر اساس آن ارزیابی کنند. برخی از مالکان ارزش کاداستر زمین خود را به طور غیر منطقی بالا می دانند که به نوبه خود افزایش مالیات را به دنبال دارد. بنابراین با استفاده از ارزش کاداستر به عنوان مبنای تعیین ارزش زمین به دادگاه ارسال شد تعداد زیادیبرنامه های کاربردی با درخواست برای در نظر گرفتن ارزش کاداستر به عنوان بیش از حد برآورد شده و درخواست برای محاسبه مجدد آن.

بیشتر درخواست ها به دادگاه به مالکان کمک کرد تا ارزش و بر این اساس پایه مالیاتی را کاهش دهند.

تفاوت های ظریف پرداخت های مالی برای زمین نه تنها توسط قوانین فدرال، بلکه توسط مقررات نیز تعیین می شود مقامات محلیمقامات بیایید در نظر بگیریم که چه چیزی امکان پیش پرداخت مالیات زمین، زمان پرداخت آنها به بودجه شهرهای مختلف و سکونتگاه های روستایی و همچنین ویژگی های محاسبه آنها را تعیین می کند.

تعهد "پیش" چگونه ایجاد می شود؟

فصل 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای قانونگذاران شهرداری ها نه تنها حق تعیین مالیات زمین در قلمرو یک شهر یا روستایی، بلکه همچنین تنظیم مقررات برای محاسبه و پرداخت آن را تعریف می کند. بنابراین حسابدار برای اینکه متوجه شود آیا سازمانی موظف به پرداخت پیش پرداخت مالیات زمین است یا خیر، باید به تصمیمات شوراهای شهر و مجامع زمستوو مراجعه کند.

اطلاعات ضروری در مورد هر یک از این تصمیمات (تعداد، تاریخ تصویب، نام نهاد پذیرنده و غیره) در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال قرار داده شده است. فدراسیون روسیهدر بخش اطلاعات مرجع در مورد نرخ ها و مزایای مالیات بر دارایی.

مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه رابطه بین ایجاد دوره های گزارش برای صاحبان زمین و پرداخت اجباری پیش پرداخت را تعیین می کند. اگر نهادهای نمایندگی شهرداری ها دوره های گزارش سه ماهه را تعیین کرده باشند، سازمان های مالک زمین ملزم به پرداخت سه پیش پرداخت سه ماهه هستند. استثنائات این رویه در تصمیمات قانونگذاران محلی مشخص شده است.

در همین مقرراتمهلت های پرداخت پیش پرداخت برای مالیات زمین ثابت است و حتی در مناطق مختلف یک منطقه به طور قابل توجهی متفاوت است.

روش کلی برای محاسبه پیش پرداخت مالیات زمین

قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می کند که مبلغ هر پیش پرداخت برابر با یک چهارم مبلغ مالیات سالانه است. ارزش کل سالانه بدهی مالیاتیبه عنوان حاصل ضرب نرخ مالیات بر ارزش قطعه زمین ثبت شده در کاداستر املاک در ابتدای دوره مالیاتی محاسبه می شود.

به عنوان مثال، ارزش کاداستر یک قطعه زمین 1،740،112 روبل است، نرخ آن 1.5٪ است. هر یک از سه پیش پرداخت معادل یک چهارم مبلغ مالیات سالانه خواهد بود، یعنی:

¼ * (1,740,112 * 1.5٪) = 6,525 روبل

تعیین نرخ مالی از دیگر اختیارات قانونگذاران شهرداری است. بنابراین، برای تعیین ارزش آن، حسابدار باید به تصمیمات شوراهای شهر و مجامع زمستوو مناطقی که زمین های سازمان در آنها قرار دارد نیز مراجعه کند.

نحوه محاسبه پیش پرداخت مالیات زمین در سال ناقص

در این صورت مبلغ پیش پرداخت با استفاده از ضریب خاصی محاسبه می شود. برابر است با نسبت تعداد ماه های کامل مالکیت به تعداد ماه های تقویم در دوره گزارش. ماه کامل ماهی است که در آن:

به عنوان مثال، یک قطعه زمین در 18 فوریه خریداری شد. ضریب برابر با 1/3 خواهد بود، زیرا فوریه یک ماه کامل در نظر گرفته نمی شود. مبلغ پیش پرداخت سه ماهه اول معادل یک چهارم مالیات سالانه زمین ضرب در 1/3 خواهد بود. مبلغ پیش پرداخت سه ماهه دوم و سوم بدون اعمال ضریب محاسبه می شود.

اگر قطعه در 18 فوریه فروخته شده باشد، ضریب برابر 2/3 خواهد بود، زیرا فوریه یک ماه کامل در نظر گرفته می شود. مبلغ پیش پرداخت سه ماهه اول معادل یک چهارم مالیات سالانه زمین ضرب در 2/3 خواهد بود. مبالغ پیش پرداخت برای سه ماهه دوم و سوم برابر با 0 خواهد بود، زیرا این قطعه در سه ماهه اول فروخته شد.

اجازه دهید توضیح دهیم که تاخیر در پرداخت پیش پرداخت برای مالیات زمین تخلف مالیاتی نیست. بنابراین، کنترل کننده ها در چنین شرایطی جریمه می گیرند، اما جریمه نمی کنند.

نحوه محاسبه مالیات زمین و پیش پرداخت

سازمان های مالیات دهندگان به طور مستقل میزان مالیات زمین و پیش پرداخت را برای آن محاسبه می کنند. مبلغ مالیات در پایان دوره مالیاتی به عنوان حاصلضرب ارزش کاداستر و مالیات محاسبه می شود نرخ بهره(بند 1، 2 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مودیان مالیاتی که دوره گزارش برای آنها به عنوان یک چهارم تعریف شده است، مبلغ پیش پرداخت مالیات را پس از سه ماهه اول، دوم و سوم دوره مالیاتی جاری به عنوان 1/4 حاصل ضرب نرخ بهره مالیاتی مربوطه و ارزش کاداستری محاسبه می کنند. قطعه زمین از اول ژانویه دوره مالیاتی (بند 6 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در پایان دوره مالیاتی، مبلغ مالیات به عنوان تفاوت بین مبلغ تعلق گرفته برای سال و مبالغ پیش پرداخت در این سال تعیین می شود (بند 5 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید که نهاد نمایندگی شهرداری و ارگان های دولتی شهر. مسکو و سن پترزبورگ ممکن است برای دسته خاصی از مالیات دهندگان حق عدم محاسبه یا پرداخت پیش پرداخت مالیات را در طول دوره مالیاتی فراهم کنند (بند 9 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مثال 1. موسسه مالک قطعه زمین با حق استفاده دائم (نامحدود) است. قانون نظارتی یک نهاد دولت محلی مقرر می دارد که این مؤسسه پرداخت کننده مالیات زمین بوده و موظف به محاسبه و پرداخت پیش پرداخت برای آن است. نرخ مالیات 1 درصد تعیین شده است. ارزش کاداستر زمین از 1 ژانویه 2009 3 میلیون روبل است. محاسبه میزان مالیات سال 1388 و میزان پیش پرداخت های سررسید سال 1388 ضروری است.

موسسه باید پیش پرداخت هایی را به مبلغ 7500 روبل برای سه ماهه اول، شش ماه و نه ماه پرداخت کند. (3,000,000 روبل × 1% x 1/4). در پایان سال تقویم، مبلغ مالیات 7500 روبل خواهد بود. ((3,000,000 × 1%) - (7,500 × 3 متر مربع)).

چنانچه مؤسسه ای از ابتدای سال تقویمی مالک زمین نباشد، برای محاسبه مالیات از ضریب استفاده از زمین استفاده می شود. این ضریب به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که در طی آن قطعه زمین تحت مالکیت موسسه بوده به تعداد ماه های تقویم در دوره گزارش محاسبه می شود. اگر حق مالکیت قبل از پانزدهم ماه منقضی شده یا منقضی شده باشد، ماه پیدایش حق به عنوان ماه تمام و اگر بعد از روز پانزدهم باشد، ماه فسخ حق محسوب می شود. کل ماه (بند 7 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مثال 2. یک موسسه از تاریخ 1388/04/14 یک قطعه زمین برای استفاده نامحدود دریافت کرد. نرخ مالیات زمین 1.5 درصد تعیین شده است. ارزش کاداستر این سایت از 1 ژانویه 2009 2 میلیون روبل بود. محاسبه مبلغ پیش پرداخت سه ماهه سوم سال 1388 ضروری است.

ضریب مالکیت زمین 0.7 ((6 / 9) ماه) است. مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه سوم سال 2009 5250 روبل خواهد بود. (2,000,000 × 1.5% x 1/4 x 0.7).

نحوه محاسبه پیش پرداخت مالیات زمین

از این مطالب یاد می گیرید که چگونه پیش پرداخت مالیات زمین را به درستی محاسبه کنید، که باید هر سه ماه یکبار به بودجه محلی به شرکت هایی که مالک زمین های مربوطه هستند پرداخت شود.

فرمول کلی

مالیات زمین ماهیتی محلی دارد، بنابراین تعدادی از قوانین مربوط به آن توسط مقامات شهرداری، و همچنین مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل در قلمرو آنها وضع شده است. با این حال، نحوه محاسبه پیش پرداخت برای مالیات زمین توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. یعنی بند 6 ماده 396 قوانین مربوط به محاسبه پیش پرداخت مالیات زمین در سال 1396 تغییری نکرده است.

بنابراین، محاسبات مالیاتی پیش پرداخت های مالیات زمین بر اساس نتایج هر یک از سه فصل اول سال جاری انجام می شود. و سپس بر اساس کل مبلغ پیش پرداخت مالیات زمین منتقل شده در طول سال، کل پرداختی نهایی محاسبه می شود.

از این هنجار قانون مالیات فدراسیون روسیه می توان فرمول کلی را استخراج کرد. برای هر سه ماهه یکسان خواهد بود:

اجازه دهید بلافاصله روشن کنیم که محاسبه درصد ارزش زمین را طبق کاداستر از اول ژانویه سال در نظر می گیرد. یعنی دوره مالیات.

سه ماهه ناقص

در این مورد، آنها به زمان ثبت مالکیت زمین نگاه می کنند:

و همچنین زمانی که سازمان به طور قانونی مالکیت سایت را متوقف کرد:

توجه داشته باشید که در مورد محاسبه میزان پیش پرداخت مالیات زمین در صورت وجود منفعت در طول سه ماهه، رویکرد مشابهی باید اعمال شود. یعنی پیش پرداخت با در نظر گرفتن ضریب محاسبه می شود.

مثال

Guru LLC دارای دو قطعه زمین در مسکو است (جدول زیر را بر اساس ماده 2 قانون مسکو "درباره مالیات زمین" مورخ 24 نوامبر 2004 شماره 74 ببینید).

مهلت پرداخت پیش پرداخت مالیات زمین

ارسال از طریق پست

مهلت پرداخت پیش پرداخت مالیات زمینهمه صاحبان زمین باید بدانند محاسبه صحیح مالیات زمین و پرداخت به موقع به مالک این امکان را می دهد که از اختلاف با مقامات مالیاتی و جریمه ها جلوگیری کند.

قانون مالیات بر زمین

قانون زمین که توسط قانون شماره 136-FZ در 25 اکتبر 2001 به تصویب رسید، استفاده از زمین را به صورت پرداختی پیش بینی می کند. همچنین حدود اراضی را بر اساس هدف، مالکیت و سایر پارامترها تعیین می کند. پرداخت برای استفاده از زمین شامل پرداخت مالیات زمین است.

برای اولین بار، مالیات زمین توسط قانون مورخ 29 نوامبر 2004 شماره 141-FZ معرفی شد. این قانون فصل 31 را به قانون مالیات فدراسیون روسیه اختصاص داده است که به مالیات زمین اختصاص دارد که به عنوان محلی طبقه بندی می شود - مقامات شهری یا شهری می پذیرند. اسناد قانونیدر مورد معرفی این مالیات در قلمرو خود. در عین حال، آنها براساس مقررات قانون مالیات، تعیین نرخ مالیات و مهلت پرداخت آن هستند. هنگام تعیین منافع برای مالیات دهندگان، آنها بر اساس ویژگی های محلی هستند.

مالیات زمین باید توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی و همچنین شهروندان عادی پرداخت شود. الزامات اصلی در هنگام نیاز به پرداخت عبارتند از:

• موقعیت زمین در قلمروی که مالیات در آن وضع شده است؛
• زمین ها در مالکیت دائمی یا در تملک مادام العمر مالیات دهندگان هستند.
• زمینه های خرید زمین توسط قانون فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

در اینجا بدانید چه کسی مالیات زمین را پرداخت می کند.

چگونه پیش پرداخت مالیات زمین را محاسبه کنیم؟

قطعات زمین زمانی مشمول مالیات می شوند که شرایط فوق برآورده شود. زمین های مشخص شده در هنر. 389 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. دوره مالیات یک سال تقویمی است. سازمان ها به تنهایی مالیات ها را برای افراد و کارآفرینان فردی محاسبه می کنند (از مالیات سال 2015 شروع می شود)، بازرسی های خدمات مالیاتی فدرال محاسبه و اطلاعیه هایی برای پرداخت ارائه می کنند.

مالیات زمین برای سال با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

NB - پایه مالیاتی برابر با ارزش کاداستر قطعه زمین از اول ژانویه سال گزارش.

اگر ارزش کاداستر زمین مشخص نشده باشد، از مقاله ما مطلع شوید که آیا باید مالیات زمین پرداخت شود.

St - نرخ مالیات مصوب توسط شهرداری ها در قوانین محلی.

شاخص St نمی تواند از محدودیت های تعیین شده توسط کد مالیاتی تجاوز کند:

1. 0.3٪ برای زمین:
2. 1.5٪ برای سایر دسته های زمین.

• کشاورزی،
• ساخت و ساز مسکن،
• شهرک های ویلا و باغبانی،
• نیازهای دفاعی فدراسیون روسیه

پیش پرداخت معادل ¼ مبلغ مالیات محاسبه شده برای سال است.

سازمان های ذکر شده در هنر. 395 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نمایندگان مردم بومی شمال.

برای اطلاعات بیشتر در مورد معافیت از مالیات زمین به مقاله مراجعه کنید چه کسی از پرداخت مالیات زمین معاف است؟ .

بسته به اینکه قطعه زمین در مالکیت مشترک یا مشاع باشد، مالیات تعیین می شود. برای مالکیت مشترک، ارزش کاداستر زمین به طور مساوی بین همه مالکان تقسیم می شود، برای مالکیت مشترک - به نسبت سهام.

نمونه ای از محاسبه مالیات زمین را می توانید در اینجا مشاهده کنید.

مهلت پرداخت پیش پرداخت برای سازمان ها

به سازمان ها پرداخت پیش پرداخت مالیات به صورت سه ماهه ارائه می شود (بند 2 ماده 393 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این حکم باید در قانون تصویب شده در سطح شهرداری تأیید شود. شرایط پرداخت پیش پرداخت در آن مشخص شده است. اما مقامات شهرداری ممکن است پرداخت پیش پرداخت را معرفی نکنند (بند 3 ماده 393 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای اطلاع از جزئیات زمان و ماهیت پرداخت مالیات و پیش پرداخت ها باید به ادامه مطلب مراجعه کنید اعمال قانونگذاریدر محل قطعه زمین به عنوان مثال، در مسکو، آخرین مهلت برای پرداخت پیش پرداخت حداکثر تا آخرین روز ماه پس از سه ماهه گزارش است.

برای جزئیات اینجا را ببینید.

در صورت عدم پرداخت به موقع پیش پرداخت، فقط جریمه دریافت می شود. جریمه ها تنها در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات در پایان سال محاسبه می شود. هیچ جریمه ای برای پیش پرداخت وجود ندارد.

آخرین مهلت پرداخت مالیات نیز توسط مقامات محلی تعیین می شود. با این حال، نمی توان آن را زودتر از مهلت ارسال اظهارنامه، یعنی زودتر از اول فوریه سال گزارش بعدی تعیین کرد. سازمان ها به خدمات مالیاتی فدرال که مسئول این قطعه زمین است مالیات می پردازند.

نمونه دستور پرداخت برای پرداخت مالیات زمین را می توان در مطالب ما دانلود کرد.

پیشرفت برای کارآفرینان فردی و افراد

برای کارآفرینان فردی و افراد، پرداخت مالیات زمین پس از دریافت رسید (اعلان) مناسب از خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. هیچ پیش پرداختی برای آنها وجود ندارد.

برای یک کارآفرین فردی، تعهد به پرداخت مالیات زمین صرف نظر از نوع مالیاتی که استفاده می کند وجود دارد. افراد و کارآفرینان فردی باید مالیات سال 2016 را در سال 2017 تا اول دسامبر پرداخت کنند. در صورت تجدید ارزیابی ارزش کاداستر یک قطعه، مالیات دهنده می تواند با درخواست تجدید نظر در میزان مالیات زمین به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کند.

افراد دسته های خاصی (ماده 391 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به میزان 10000 روبل سود دارند که پایه مالیاتی را کاهش می دهد.

میزان مالیات قابل پرداخت را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال محاسبه کرد. برای جزئیات، به مطالب "فیزیکدانان می توانند مالیات زمین را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال محاسبه کنند" را ببینید..

لطفا توجه داشته باشید! از سال 2015 افرادموظفند خدمات مالیاتی فدرال را در مورد اشیاء مالیاتی که در اختیار آنها ظاهر شده است (املاک، ماشین، زمین) اطلاع دهند.

فرم پیام را می توانید از اینجا دانلود کنید.

مراحل پرداخت پیش پرداخت

در شهرداری هایی که قوانین پیش پرداخت مالیات زمین تصویب شده است، شرایط پرداخت آن توسط سازمان ها نیز مشخص شده است. پیش پرداخت های مالیاتی در پایان هر سه ماهه محاسبه می شود. قبل از پایان سال، سازمان نمی تواند تشخیص دهد که آیا مالیات اضافه پرداخت شده است یا خیر.

هنگامی که مالک یک قطعه زمین تغییر می کند، کسب حق آن در زمان ثبت مجدد به مالک جدید اتفاق می افتد. این حق تنها زمانی نمایان می‌شود که یک ثبت در ثبت دولت متحد حقوق املاک (USRE) انجام شود. پرداخت مالیات زمین بستگی به تاریخ انتقال مالکیت دارد: اگر قبل از روز پانزدهم، مالیات توسط خریدار پرداخت شود، اگر بعد از روز پانزدهم، مالیات توسط فروشنده پرداخت شود.

مالیات دهندگان باید اطلاعات مربوط به تجدید نظر در ارزش کاداستر زمین را از بدنه سرزمینی Rosreestr (خدمات فدرال برای ثبت نام، کاداستر و کارتوگرافی ایالتی) دریافت کنند.

مهلت های پیش پرداخت مالیات زمین برای سازمان ها توسط دولت های محلی تعیین می شود. مالیات بدون توجه به سیستم مالیاتی اعمال شده پرداخت می شود.

کارآفرینان انفرادی و اشخاص حقیقی قبل از 1 دسامبر سال بعد از سال گزارش، مالیات انتقال می دهند. پیش پرداخت برای این دسته از مودیان ارائه نشده است. محاسبه مالیات توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود.

اولین کسی باشید که از تغییرات مهم مالیاتی مطلع می شود

چگونه مالیات زمین را به درستی محاسبه کنیم؟

دوره مالیات برای مالیات زمین یک سال تقویمی است. دوره های گزارش برای کد مالیاتی RF (کد مالیات فدراسیون روسیه) سه ماهه اول، سه ماهه دوم و سه ماهه سوم سال تقویم به رسمیت شناخته شده است (ماده 393 قانون مالیات فدراسیون روسیه). سازمان ها میزان مالیات و پیش پرداخت مالیات زمین را به طور مستقل محاسبه می کنند (بند 2 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مبلغ مالیات در پایان دوره مالیاتی به عنوان محصول ارزش کاداستر و نرخ مالیات محاسبه می شود (بند 1 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مودیان مالیاتی که دوره گزارش برای آنها به عنوان یک چهارم تعریف شده است، مبلغ پیش پرداخت مالیات را در پایان سه ماهه اول، دوم و سوم دوره مالیاتی جاری به عنوان یک چهارم نرخ مالیات مربوطه به عنوان درصدی از ارزش کاداستر محاسبه می کنند. قطعه زمین از اول ژانویه سالی که دوره مالیاتی است (بند 6 ماده 396 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مبلغ ثابتپیش پرداخت به میزان یک چهارم نرخ مالیاتی مربوط به درصد ارزش کاداستری قطعه زمین از اول دی ماه سالی که دوره مالیاتی است محاسبه می شود.

هنگام محاسبه از فرمول استفاده می کنیم:

N = KS x St x Kf، کجا

KS- ارزش کاداستر؛

St- نرخ مالیات؛

Kf– ضریب، که به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که سایت در طی آن استفاده می شود به تعداد ماه های تقویم در دوره گزارش تعریف می شود.

دایره المعارف عملی یک حسابدار

همه تغییرات برای سال 2018 قبلاً توسط کارشناسان در براتور انجام شده است.در پاسخ به هر سوالی، شما همه چیز مورد نیاز خود را دارید: الگوریتم دقیق اقدامات، نمونه های فعلی از عمل حسابداری واقعی، ارسال ها و نمونه هایی از پر کردن اسناد.

www.buhgalteria.ru

• اعلامیه انطباق 44-FZ با سلام خدمت همکار گرامی! در مقاله کوتاه امروز ما در مورد اعلامیه انطباق شرکت کننده در تدارکات با الزامات 44-FZ صحبت خواهیم کرد. از آنجایی که خدمت […]
• مجازات های قانونی و قراردادی بر اساس زمینه های وقوع آنها است که مجازات ها به حقوقی (نظامی) و قراردادی (اختیاری) تقسیم می شوند. مجازات قانونی قانون مدنی فدراسیون روسیه مجازات های قانونی را به عنوان […]
• دریافت مجوز شکار، سلاح های ضربه ای و صاف در سامارا برای دریافت مجوز شکار، سلاح های ضربه ای و صاف در سامارا به موارد زیر نیاز دارید: 1. پاسپورت و […]