صندوق و حسابداری معاملات نقدی. انواع اسناد نقدی. چه کسی می تواند معاملات نقدی انجام دهد

هر شرکتی در روسیه که تراکنش های مالی انجام می دهد باید مجهز به اتاق مخصوصی باشد که در آن پرداخت های نقدی انجام می شود و دارایی های مالی ایمن نگهداری می شوند. هرگونه تراکنش انجام شده در صندوق باید طبق اسناد قانونی تنظیم کننده این اقدامات ثبت شود.

چه چیزی توسط حسابداری معاملات نقدی تنظیم می شود؟

روش انجام پرداخت های مالی و حسابداری آنها توسط آیین نامه تصویب شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در 22 سپتامبر 1993، شماره 40 تنظیم می شود.

هنگام ارتکاب معاملات نقدی، باید قوانین زیر را رعایت کنید:

1. هر شرکت باید یک دفترچه نقدی برای ثبت معاملات داشته باشد.
2. دریافت وجه باید با استفاده از تجهیزات صندوق نقدی انجام شود.
3. مجاز به داشتن چنین حجمی از پول نقد در صندوق های نقدی است که از حد تعیین شده توسط مدیریت شرکت تجاوز نمی کند.
4. همه مشاغل باید وجوهی را که بیش از حد تعیین شده باشد سپرده گذاری کنند.
5. نگهداری وجوهی که بیش از حد تعیین شده باشد فقط برای پرداخت دستمزد یا مزایا مجاز است.
6. کنترل بر نگهداری صورت های مالیبه حسابدار ارشد شرکت اختصاص داده شده است.

بنابراین، هر عملیاتی که در صندوق یک شرکت انجام می شود باید با استفاده از تجهیزات صندوق و ثبت در دفتر نقدی انجام شود.

انواع اسناد نقدی

اسناد نقدی می تواند از انواع زیر باشد:

• ورودی.
• مواد مصرفی.

سفارش رسید نقدی سندی است که میزان پول دریافتی صندوق نقدی شرکت را نشان می دهد. PKO برای نظارت و حسابداری در بخش حسابداری یک شرکت ضروری است. پذیرش وجوه در صندوق نقدی یک شرکت بدون تکمیل این سند غیرقابل قبول است.

برای چنین تخلفاتی از انضباط مالی، مجازات هایی از 5000 تا 50000 روبل در نظر گرفته شده است. ثبت سفارش دریافت نقدی باید فقط در روز دریافت وجه انجام شود. عدم رعایت این قانون ممکن است منجر به از دست دادن این سند شود. تصحیح و علامت گذاری روی PKO اکیداً ممنوع است.

در برخی موارد امکان صدور حکم فیش نقدی بدون قبض وجود دارد. به عنوان مثال، کارآفرینان فردی که در UTII هستند از صدور رسید صندوق نقدی معاف هستند. سفارش رسید دارای فرم یکپارچه KO-1 است که قابل تغییر نیست.

دستور نقدی هزینه سندی است که جزء ضروری انضباط مالی نیز می باشد. هر بار که پول از صندوق صادر می شود، یک صندوق نقدی صادر می شود. برای هر سازمانی، این گزینه گزارش اجباری است. مانند اسناد فیش نقدی، صندوق ها نیز باید بدون نقص پر شوند، در غیر این صورت ممکن است برای اشخاص حقوقی و مقامات جریمه اعمال شود. کارآفرینان فردی ملزم به ثبت تسویه نقدی نیستند.

اسناد معاملات

تایید اسنادی تراکنش های نقدی برای هر سازمانی الزامی است.

چنین معاملاتی را می توان با اسناد زیر مستند کرد:

• دریافت سفارش نقدی.
• سفارش نقدی هزینه.
• حقوق و دستمزد.
• کتاب نقدی.
• کتاب حسابداری نقدی.

حقوق و دستمزد یک عملیات هزینه است

سفارش رسید نقدی را می توان به صورت خودکار پر کرد. به طور معمول، برنامه حسابداری 1C: برای این مورد استفاده می شود. هنگام تنظیم این سند، امضا تأیید می شود فرد مسئولچه کسی سند را صادر کرده و وجه نقد محاسبه می شود.

در صورت دریافت درآمد، فروش کالا یا برگشت مبلغ استفاده نشده، دستور رسید صادر می شود.
سند باید شامل شماره و تاریخ ثبت نام، شماره حساب و نام شرکت باشد.
دستور نقدی هزینه ای که هنگام صدور پول صادر می شود: پرداخت دستمزد به کارکنان. واریز وجوه به حساب بانک؛ صدور وجه برای خرید محصولات و ... در صندوق باید تاریخ پرداخت و نام سازمان را نیز قید کرده و شماره سند را وارد نمایید.

دفترچه نقدی بر اساس سفارش های هزینه و رسید دریافتی تنظیم می شود. هر تراکنش مالی باید در این سند منعکس شود. پس از بررسی تطابق مبالغ مندرج در دفتر نقدی و سفارشات، وجوه به باقیمانده روز کاری جاری منتقل می شود.

دفترچه نقدی توسط صندوقدار ارشد شرکت نگهداری می شود. این کتاب کل مبلغ نقدی صادر شده برای کلیه صندوقداران شرکت را در ابتدای شیفت کاری ثبت می کند. پس از پایان روز کاری، شاخص‌های موجودی کلیه صندوق‌ها تطبیق داده می‌شود. پر کردن دفترچه نقدی فقط برای کنترل داخلی انجام می شود. نیاز به نگهداری چنین سندی تنها در صورتی ایجاد می شود که شرکت دارای گردش مالی بسیار زیادی باشد و یک صندوق برای انجام گردش نقدی کافی نباشد.

لیست حقوق و دستمزد زمانی پر می شود که کارمندان دستمزد یا هر گونه پرداخت دیگری را دریافت می کنند. لیست حقوق و دستمزد توسط حسابدار شرکت پر می شود و سپس برای پرداخت به صندوقدار تحویل می شود. این نوع سند توسط شرکت های بزرگ و کارآفرینان فردی پر می شود.

ثبت نام در یک فرم استاندارد انجام می شود، در صفحه عنوانکه نشان دهنده نام سازمان یا نام خانوادگی فرد کارآفرین است. صفحه عنوان نیز نشان دهنده مدت اعتبار سند و مبلغ دقیقی است که باید پرداخت شود. مبلغ باید با اعداد و کلمات ذکر شود.

قبل از ارسال این سند به صندوقدار جهت پرداخت های نقدی، فیش حقوقی برای امضا به مدیر ارسال می شود. فقط پس از صدور گواهینامه از این سندبا امضای مدیر، صندوقدار می تواند شروع به انجام وظایف حرفه ای خود کند. بعد از تاریخ انقضا حقوق و دستمزدمنقضی می شود، صندوقدار این سند را می بندد.

این روش اجباری است و حتی اگر در زمان انقضای صورت‌حساب، پرداخت‌ها به طور کامل انجام نشده باشد، انجام می‌شود.

روش حسابداری و ارسال نمونه

مراحل ثبت تراکنش های نقدی به شرح زیر است. شرکت مجهز به صندوق نقدی است که باید به طور کامل با الزامات ایمنی مطابقت داشته باشد. اتاق باید مجهز به وسایل الکترونیکی برای شمارش اسکناس، صندوق و سایر وسایل الکترونیکی و مبلمان باشد.

رئیس سازمان یک صندوقدار استخدام می کند که کار او در صدور و دریافت وجوه و همچنین ثبت کلیه معاملات انجام شده انجام می شود. این کارمند کاملاً از نظر مالی مسئولیت دارد و مسئولیت وظایفی را که به او سپرده شده است. دارایی های مادی. قبل از شروع شیفت کاری، صندوقدار وجوهی را از بانک دریافت می کند.

در طول دوره کاری، پرداخت ها و دریافت وجوه با حسابداری اجباری تراکنش های مالی انجام می شود. در پایان روز کاری، دفتر نقدی پر می شود و وجوه به صندوق شرکت منتقل می شود.

ورودی‌های حسابداری، حساب‌هایی هستند که بر اساس اسناد واقعی تنظیم می‌شوند و مبالغی را که به حساب منتقل شده یا از آن برداشت شده است، نشان می‌دهند، به عنوان مثال: انجام معامله تسویه حساب با افراد پاسخگویا پرداخت دستمزد

سیم کشی استاندارد به شکل زیر است:

• برای یک سفر کاری به کارمند مبلغ 5000 روبل پیش پرداخت داده شد.
• پس از بازگشت، کارمند گزارش مفصلی در مورد هزینه های انجام شده ارائه می دهد:
• اسناد سفر در حمل و نقل عمومی زمینی: 1000 روبل
• کمک هزینه روزانه برای مدت یک سفر کاری: 1200 روبل.
• بیمه تصادف داوطلبانه: 100 روبل.
• رسید رزرو اتاق هتل: 2600 روبل.

گزارش حسابداری معاملات نقدی با اشخاص گزارشگر به این صورت خواهد بود:

• بدهی حساب 71 «تسویه حساب با اشخاص ذی حساب»
• اعتبار حساب 50 "صندوق" - 5000 روبل. کل مبلغ پیش پرداخت به کارمند.
• حساب بدهکار 26 "هزینه های تجاری عمومی"
• اعتبار به حساب 71 "تسویه حساب با افراد مسئول" - 4900 روبل. هزینه هایی که کارمند در طول یک سفر کاری متحمل می شود.
• اعتبار به حساب 71 "تسویه حساب با افراد مسئول" - 100 روبل. مبلغ پیش پرداخت بازپرداخت شده

بنابراین، امکان ردیابی هر تراکنش مالی در آن وجود دارد صورت های حسابداریو تمام تفاوت های ظریف هزینه و دریافت وجوه را در نظر بگیرید.

در یک شرکت، یک صندوق نقدی برای دریافت، ذخیره و خرج کردن پول نقد استفاده می شود. روش انجام معاملات نقدی توسط دستورالعمل های بانک مرکزی روسیه تنظیم می شود.

مقدار وجه نقد در صندوق نقدی شرکت با محدودیتی که هنگام افتتاح حساب جاری توسط بانک در توافق با شرکت تعیین می شود، محدود می شود. مازاد بر سقف تعیین شده، فقط در روزهای پرداخت حقوق، مستمری، کمک هزینه تحصیلی، مزایا به مدت سه روز کاری با احتساب روز دریافت وجه از بانک قابل نگهداری است.

صندوق با استفاده از سفارش های دریافت نقدی، وجه نقد را می پذیرد و در ازای آن رسید صادر می شود. صدور وجه نقد بر اساس دستور دریافت نقدی یا سایر اسناد (درخواست صدور وجه، فیش حقوقی) انجام می شود.

اسناد دریافت و صدور وجه در بخش حسابداری شرکت صادر می شود و توسط حسابدار ارشد امضا می شود و همچنین توسط رئیس شرکت امضا می شود.

هنگام پرداخت پول بر اساس صورتحساب های حقوق و دستمزد ، برای هر گیرنده دستور نقدی جداگانه صادر نمی شود - پس از انقضای دوره صدور ، یکی برای کل مبلغ در بیانیه تنظیم می شود. افراد با ارائه مدرک شناسایی با استفاده از رسیدهای نقدی در میز نقدی شرکت پول دریافت می کنند.

صندوقدار با صدور یا دریافت وجه موظف است دستور نقدی خروجی یا ورودی را امضاء کند و اسناد ضمیمه شده به آنها را با مهر یا نوشته «دریافت شده» یا «پرداخت شده» که تاریخ معامله را مشخص می کند ابطال کند.

همه اسناد اولیهدر مورد رسیدها و هزینه ها (دریافت و هزینه سفارشات نقدی، قبوض و غیره) قبل از انتقال به صندوق نقدی در بخش حسابداری در یک مجله ثبت ویژه ثبت می شود، به سند شماره سریال اختصاص می یابد. یک دفترچه نقدی در میز نقد نگهداری می شود. یک شرکت می تواند فقط یک دفترچه نقدی داشته باشد. صفحات کتاب با مهر و موم گرد شرکت مهر و موم شده اند. در صفحه آخر کتاب نوشته "در این کتاب همه چیز شماره گذاری شده است ... صفحات" نوشته شده و رئیس بنگاه و حسابدار ارشد امضای خود را می گذارند. نوشته‌های موجود در دفترچه نقدی به‌صورت نسخه‌های کربنی در دو نسخه نگهداری می‌شوند و نسخه دوم که به‌عنوان گزارش صندوق‌دار است، باید پاره‌شده باشد. پاک کردن و اصلاحات نامشخص ممنوع است. برگه های کتاب نقدی فرم کاملاً مشخصی دارند.

معاملات نقدی به ترتیب زیر انجام می شود:

- اسناد اولیه در مورد رسیدها و هزینه ها تهیه می شود.

- اسناد اولیه در دفترچه ثبت نام ثبت می شود.

- درج در دفترچه نقدی انجام می شود.

– روزانه در پایان نتایج دفترچه نقدی جمع‌بندی می‌شود، گزارش صندوق (نسخه دوم دفترچه نقدی) به همراه اسناد دریافتی و هزینه‌ای به حسابداری گزارش صندوق در برابر رسیدی در دفتر نقد (اول) به حسابداری گزارش صندوق ارائه می‌شود. کپی).

معاملات نقدی در حساب فعال 50 "نقد" ثبت می شود. موجودی حساب نشان دهنده موجود بودن مقدار پول رایگان در صندوق شرکت در ابتدای ماه، گردش بدهی - مبالغ دریافتی نقدی در صندوق نقدی، گردش اعتباری - مبالغ صادر شده به صورت نقدی است.

صندوق پول می تواند نه تنها پول نقد، بلکه فرم های گزارش دقیق و اوراق بهادار– کوپن های پرداخت شده، بلیط های مسافرتی، تمبر قبض، تمبر پستی، تمبر وظیفه دولتی و غیره در حساب فعال 56 «اسناد نقدی» به حساب می آیند.

حداقل یک بار در ماه، ممیزی (موجودی) از وجود وجوه در صندوق نقدی انجام می شود. حسابرسی صندوق به طور ناگهانی توسط یک کمیسیون انجام می شود. وجه نقد، اسناد پولی، اوراق بهادار و فرم های گزارش دقیق بررسی می شود.

صندوقدار مسئولیت کامل ایمنی تمام وجوه موجود در صندوق را دارد که هنگام استخدام تعهد کتبی به آن می دهد.

در نتیجه موجودی، ممکن است وجه نقد اضافی کشف شود یا کمبودی شناسایی شود. مازاد دریافت شده و در درآمد شرکت منظور می شود:

Dt sch. 50 "صندوقدار"،

K-t sch. 80 «سود و زیان».

کمبود با چندین پست ثبت شده است.

واقعیت کمبود پول نقد در میز نقدی منعکس شده است:

Dt sch. 84 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی"

روش انجام معاملات نقدی توسط مقررات مربوطه که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در 22 سپتامبر 1993 شماره 40 تصویب شده است تنظیم می شود.

هر بنگاه اقتصادی باید یک صندوق برای پرداخت نقدی و ذخیره اسناد پولی داشته باشد. محل باید برای اطمینان از ایمنی وجوه مجهز باشد. معاملات نقدی توسط صندوقدار انجام می شود که با او قرارداد مسئولیت منعقد شده است.

همه مشاغل باید وجوه خود را در یک موسسه بانکی نگه دارند. وجوه نقد دریافتی توسط صندوق فقط برای اهدافی که برای آن دریافت شده است (پرداخت دستمزد، هزینه سفر یا کاری) هزینه می شود. یک مؤسسه ممکن است در داخل صندوق خود پول نقد در محدوده داشته باشد حد تعادل آنهاتوسط مؤسسه بانک با توافق رئیس این شرکت ایجاد شده است. بیش از حد مجاز، وجه نقد فقط در هنگام پرداخت دستمزد حداکثر تا سه روز کاری در صندوق قابل نگهداری است. بنگاه هایی که درآمد نقدی ثابتی دارند، با توافق بانک می توانند آن را صرف دستمزد، هزینه رفت و آمد و تجارت کنند.

یک حساب فعال برای خلاصه کردن اطلاعات مربوط به موجود بودن و جریان وجوه در صندوق های سازمان و همچنین اسناد پولی موجود در صندوق سازمان (تمبر پستی، تمبر وظیفه دولتی، تمبر قبض، بلیط هواپیمای پرداخت شده، کوپن پرداختی به خانه های تعطیلات و آسایشگاه ها و غیره) 50 "صندوق".

حساب های فرعی برای حساب 50 باز می شود: 50-1 "وجه نقد سازمان" ، 50-2 "وجه نقد عملیاتی" ، 50-3 "اسناد نقدی" و غیره.

هنگامی که یک شرکت معاملات نقدی با ارز خارجی انجام می دهد، حساب های فرعی مربوطه باید به حساب 50 برای حسابداری جداگانه حرکت هر ارز نقدی باز شود.

قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 18 اوت 1998. شماره 88 اشکال یکپارچه اسناد حسابداری اولیه برای معاملات نقدی:

KO-1 "سفارش دریافت نقدی"؛

KO-2 "سفارش مخارج نقدی"؛

KO-3 "مجله ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی"؛

KO-4 "کتاب نقدی"؛

KO-5 "کتاب حسابداری وجوه پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار."

از وظایف صندوقدار می توان به نگهداری دفترچه نقدی اشاره کرد که تمامی دریافت ها و برداشت های نقدی در سازمان را ثبت می کند. سازمان دارای یک دفترچه نقدی است که باید شماره گذاری و مهر و موم شده باشد. پاک کردن و اصلاحات نامشخص در دفتر نقدی مجاز نیست.

اشکالات اصلاح می شوند به شرح زیر: متن یا مبالغ نادرست خط زده و متن یا مبالغ تصحیح شده در بالای آنها نوشته می شود. خط زدن با یک خط انجام می شود تا بتوانید آنچه را که در حال تصحیح است بخوانید. تصحیح یک خطا باید با کتیبه "تصحیح" مشخص شود و با امضای افرادی که سند را امضا کرده اند تأیید شود و تاریخ تصحیح نیز مشخص شود.

درج در دفترچه نقدی بلافاصله پس از دریافت یا صدور وجه به ازای هر سفارش یا سایر اسناد جایگزین آن توسط صندوقدار انجام می شود. هر روز در پایان روز کاری، صندوقدار نتایج معاملات روز را محاسبه می کند، موجودی پول را در صندوق برای تاریخ بعدی برداشت می کند و دومین برگه پاره شدن را به عنوان گزارش صندوقدار به حسابداری منتقل می کند. با اسناد نقدی ورودی و خروجی در مقابل رسید در دفتر نقدی.

نگهداری دفترچه نقدی در سازمان به صورت خودکار مجاز است.

کنترل نگهداری صحیح دفترچه نقدی بر عهده حسابدار ارشد سازمان است.

دریافت و صدور وجه در سفارشات نقدی در روز تنظیم سفارش انجام می شود. دستورات نقدی برای اشخاصی که پول می دهند یا دریافت می کنند صادر نمی شود.

پرداخت از طریق صندوق بین اشخاص حقوقی، بین اشخاص حقوقی و کارآفرینان محدود به 100 هزار روبلدر چارچوب یک قرارداد (از 20 ژوئن 2007).

اگر شرکتی محصولات را به صورت نقدی (از جمله با استفاده از کارت های پلاستیکی) بفروشد، از صندوق های نقدی استفاده می کند و سوابق درآمدهای دریافتی را در دفتر صندوقدار-اپراتور نگهداری می کند.

حسابداری معاملات به ارز خارجی باید بر اساس تبدیل ارز خارجی به نرخ ارز بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ معامله به روبل نگهداری شود.

روش تبدیل ارز خارجی به روبل توسط PBU 3/2006 ایجاد شده است که بر اساس آن تاریخ معاملات نقدی با ارز خارجی تاریخ دریافت یا صدور اسکناس از میز نقدی سازمان است. ثبت نام در دفاتر حسابداری به طور همزمان به واحد پول تسویه حساب و پرداخت و به روبل انجام می شود. در "گزارش صندوقدار" (دومین برگه پارگی کتاب نقدی) باید دو مقدار وارد شود - به ارز خارجی و به روبل.

در سفارشات نقدی ورودی و خروجی، مبلغ به ارز پرداختی درج می شود.

در صورت تغییر نرخ ارزهای خارجی در برابر روبل در مدت زمانی که ارز در صندوق سازمان است، تفاوت نرخ ارز. هزینه اسکناس های خارجی در میز نقدی به روبل باید در تاریخ معامله مجدداً محاسبه شود. ارز خارجیو همچنین در تاریخ تهیه صورتهای مالی.

تفاوت نرخ ارز در حال ظهور در سوابق حسابداری سازمان به شرح زیر منعکس می شود:

D 50 K 91 - تفاوت نرخ ارز مثبت؛

D 91 K 50 - اختلاف نرخ ارز منفی.

دریافت و صدور اسناد نقدی ، (کوپن، بلیط هواپیما) بر اساس سفارشات نقدی ورودی و خروجی با تهیه بعدی گزارش حرکت اسناد پولی توسط صندوقدار انجام می شود.

اسناد نقدی در میزان هزینه های واقعی تحصیل آنها لحاظ می شود.

در حسابداری، حرکت اسناد نقدی به شرح زیر منعکس می شود:

حساب فرعی D 50 "اسناد نقدی" K 50، 71، 76 - اسناد نقدی دریافت شده؛

حساب فرعی D 73 K 50 "اسناد نقدی" - صدور برای کارمندان.

بانک مرکزی قوانین جدیدی را برای انجام معاملات نقدی وضع کرد. اجرای آنها برای همه افراد درگیر در فعالیت های تجاری اجباری شده است.

مفهوم معامله نقدی

معاملات نقدی شامل

• پذیرایی
• صدور
• ذخیره سازی
• محاسبه مجدد وجه نقد،

• پر کردن
• هدایت
• پذیرایی
• صدور اسناد همراه با معاملات پولی.

هرگونه حرکت یا جابجایی وجوه باید هنگام انجام معامله نقدی منعکس شود. دستور خاصی وجود دارد که باید به شدت رعایت شود.

از نظر تئوری، تنها کسانی می توانند از وظایف نگهداری صندوق و انجام معاملات نقدی معاف شوند. بر این اساس، آنها فقط می توانند پول دریافت کنند و با حواله بانکی پرداخت کنند. در واقع، این گزینه استثنایی از قاعده است.

در این صورت در حین حسابرسی به صورت رایگان به بازرس مالیاتی اطلاع داده می شود که فقط پرداخت های غیر نقدی انجام می شود. درخواست باید مستند باشد.

صورتهای مالی یک شرکت کوچک زیر ذره بین: چرا، کی و چگونه.

اگر کارمندانی در کارکنان وجود داشته باشند، مرخصی زایمان برای شما مرتبط است.

سفارش جدید از 1 ژوئن 2014

در 1 ژوئن 2014، به جای مقررات منقضی شده بانک مرکزی (CB) فدراسیون روسیه مورخ 12 اکتبر 2011 شماره 373-P، بخشنامه بانک مرکزی مورخ 11 مارس 2014 به شماره 3210-U " در مورد روش انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و روش ساده برای انجام معاملات نقدی” عملیات توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک به اجرا درآمد. این سند در وزارت دادگستری فدراسیون روسیه به ثبت رسیده است.

اکنون، طبق رویه جدید، برای کارآفرینان انفرادی (IP) و مشاغل کوچک (شرکت های کوچک - SE)، محدودیت میزان وجه نقد موجود در صندوق برداشته شده است. قاعده حد فقط برای سازمان هایی باقی می ماند که مشاغل کوچک نیستند.

در آنجا، فرمول هایی که محدودیت نقدی محاسبه می شود یکسان باقی می مانند: یا بر اساس هزینه های نقدی واقعی، یا بر اساس حجم درآمد. اما آرامش همچنان برقرار بود. اکنون چنین شرکت هایی می توانند فرمول محاسبه حد وجه نقد را انتخاب کنند که برای آنها مطلوب تر است.

به ویژه، قانون سختگیرانه برای شرکت هایی که درآمد نقدی ندارند برای تعیین محدودیت نقدی فقط برای هزینه های نقدی واقعی لغو شده است. یعنی اکنون چنین شرکت هایی می توانند حد را به نفع خود تغییر دهند. علاوه بر این اداره مالیاتاز حق محاسبه مجدد حد تازه تعیین شده محروم است و فقط می تواند رعایت یا عدم رعایت آن را کنترل کند.

با این حال، برای جلوگیری از درگیری با مقامات مالیاتی، بهتر است صاحبان (یا مدیران اجرایی) چنین بنگاه‌هایی با خیال راحت، با استناد به بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی مبنی بر اینکه از اول ژوئن، دستوری صادر کنند. 2014، سفارش جدیدتعیین حد

نوآوری برای کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک

آنها به شرح زیر است:

- یک کارآفرین انفرادی دیگر ملزم به نگهداری خود دفترچه نقدی و بر این اساس، رسیدهای نقدی و سفارشات نقدی نیست (قاعده نگهداری اسناد نقدی فقط برای آن دسته از کارآفرینان فردی اعمال می شود که تحت رژیم های مالیاتی ویژه مشخص شده در قانون مالیاتی فعالیت می کنند).

- تسهیل دیگری هم برای کارآفرینان فردی و هم برای شرکت‌های کوچک اعمال می‌شود: آنها از تعهد تهیه فهرست مبالغ سپرده برداشته شدند (قبل از لازم‌الاجرا شدن بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی، یک کارآفرین انفرادی یا یک صندوقدار شرکت فردی موظف بود در آخرین روز پرداخت نقدی وجوهی را که به هر دلیلی توسط کارمندان به میزان "نقد" دریافت نشده بود، وارد ثبت کند). طبق رویه جدید، در آخرین روز صدور پول، یک کارآفرین انفرادی یا یک صندوقدار مجلس باید فقط "سپرده" را در بیانیه (در مقابل نام خانوادگی کارمند) بنویسد و ورودی را مهر و موم کند. سپس کارآفرین انفرادی میزان «نقد نقد» صادر شده در واقع و مبلغی را که باید واریز شود را در بیانیه نشان می‌دهد و بیانیه را امضا می‌کند. در یک شرکت کوچک، روال یکسان است، فقط صندوقدار آنها را انجام می دهد، پس از آن بیانیه را برای امضا به حسابدار ارشد یا شخص مجاز دیگری ارسال می کند.

- رویه جدید شامل آرامش دیگری برای کارآفرینان فردی است که تحت رژیم های مالیاتی ویژه و شرکت های کوچک فعالیت می کنند - یک کارآفرین یا صندوقدار فردی ممکن است در روزهایی که پرداخت نقدی وجود ندارد، دفترچه نقدی نگه دارد.

- طبق بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی، صندوق‌داران مجلس می‌توانند در اسناد نقدی تغییراتی ایجاد کنند (اما در قبض‌های نقدی و بدهی‌ها نه!). به عنوان مثال، در یک کتاب نقدی می توانید یک ورودی نادرست را خط بزنید، صحیح را در کنار آن وارد کنید و تصحیح را با امضای صندوقدار مهر بزنید (اما مطمئن شوید که اصل اصلاحات را رمزگشایی کنید - چرا، در رابطه با چه چیزی).

انواع معاملات نقدی

صندوق فروش تراکنش های نقدی ورودی و خروجی را انجام می دهد.

1. تراکنش‌های نقدی رسید، دریافت پول به صندوق نقدی از هر منبعی است.
2. معاملات نقدی مخارج، اقدام مرتبط با برداشت وجه نقد از صندوق را تعریف می کند.

هزینه معاملات نقدی شامل:

• پرداخت پیش پرداخت و حقوق به کارکنان
• صدور هزینه سفر و پذیرایی
• صدور وجه نقد برای نیازهای تجاری
• انتقال پول به بانک
• پرداخت های اجتماعی

چه کسی می تواند معاملات نقدی انجام دهد

معاملات نقدی این حق را دارد که توسط صندوقدار یا شخص دیگری انجام شود که این اختیارات توسط رئیس سازمان محول شده است. در هر دو صورت لازم است دستور مقتضی صادر شود.

به احتمال زیاد، در یک تجارت کوچک، بر اساس استانداردهای حجم کار، یک صندوقدار کافی خواهد بود. اما اگر تعدادی از آنها وجود داشته باشد، پس از آن سمت صندوقدار ارشد طبق جدول کارکنان معرفی می شود.

اگر وضعیتی را در نظر بگیریم که هیچ کارمندی وجود ندارد، معاملات نقدی توسط یک کارآفرین فردی انجام می شود.

مقررات مربوط به انجام معاملات نقدی

روش انجام معاملات نقدی توسط مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین می شود. بر اساس این ماده در مورد معاملات نقدی، کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک ملزم به رعایت رویه خاصی برای ثبت معاملات نقدی هستند. پیش از این، این سند برای این دسته از کارآفرینان اعمال نمی شد.

برای تنظیم نظم گردش پول، هرکسی که از پول نقد استفاده می کند باید انضباط نقدی را رعایت کند.

اسناد معاملات نقدی

1. برای تایید جابجایی وجوه، از رسید (PKO) و یک دستور نقدی هزینه (RKO) استفاده می شود. آنها به اسناد اولیه برای معاملات نقدی مربوط می شوند و دارای یک فرم تأیید شده عمومی هستند.

سفارش رسید
منبع وجوه را نشان می دهد.

طبق قوانین، فرم سفارش و رسید این سفارش باید پر شود. اما در عمل مواردی وجود دارد که فقط به پر کردن رسید محدود می شوند. قوانین پر کردن این گزینه را اجازه نمی دهد. ابتدا باید فرم سفارش پر شود و سپس رسید صادر شود.

هنگامی که اسناد اضافی ضمیمه می شوند، باید در دستور ذکر شوند. چنین اسنادی می توانند به عنوان یک عمل انجام شده یا خدمات ارائه شده عمل کنند.

دستور دریافت وجه نقد توسط حسابدار یا سایر افراد مجاز امضا می شود. اما این اختیارات باید با وکالتنامه تایید شود.

پول باید در روز تنظیم به صندوق نقدی برسد. سفارش رسید. در غیر این صورت باطل است. تهیه به موقع سفارش یکی از نکات رعایت انضباط نقدی است.

دستور نقدی هزینه برای صدور وجه نقد از صندوق صندوق استفاده می شود.
بلافاصله قبل از صدور وجوه پر می شود. مبلغ به صورت دستی توسط خود گیرنده وارد می شود.

2. کلیه اطلاعات در دفترچه نقدی درج می شود.

باید به طور منظم و به موقع پر شود. این یک سند اجباری است. فرقی نمی کند که از صندوق فروش استفاده شود یا نه.

نگهداری دقیق از دفترچه نقدی اول از همه انضباط نقدی است که باید به شدت رعایت شود.

الزامات اساسی برای طراحی آن:

• تمام جزئیات باید در برگه اول مشخص شود
• دفترچه نقدی فقط برای نگهداری یک سال تقویمی و نه بیشتر در نظر گرفته شده است
• تمام صفحات باید شماره گذاری شده و سپس دوخته شوند. آنها مقدار کلدر صفحه آخر نشان داده شده است

دفترچه نقدی بر اساس سفارشات نقدی پر می شود: ورودی و خروجی.

3. در صورت وجود کارمند، پرداخت های نقدی توسط حقوق و دستمزد یا حقوق و دستمزد رسمیت می یابد.

حسابداری معاملات نقدی

حسابداری معاملات نقدی شامل نظارت بر حرکت وجه نقد است.

برای انجام معاملات مربوط به وجه نقد، از حساب 50 "نقد" در نمودار حسابداری استفاده می شود.

دریافت وجوه به عنوان بدهی حساب می شود، در حالی که هزینه ها (پرداخت ها) به عنوان اعتبار حساب می شود. در صورت لزوم، از حساب های فرعی استفاده می شود، مانند:

• حسابداری دریافت ها و هزینه های پول به پول ملی
• جابجایی وجوه از طریق میزهای نقدی مختلف، در صورت وجود چند مورد
• حرکت اسناد پولی

حسابداری ترکیبی تراکنش ها در حساب میز نقدی انجام می شود. این به شما امکان می دهد تمام حرکات نقدی را ردیابی کنید.

حسابرسی معاملات نقدی

بازرس مالیاتی روش انضباط نقدی را بررسی می کند. در جریان آن معلوم می شود:

• نظارت بر صندوق فروش چگونه است؟
• آیا دفترچه نقدی به درستی نگهداری می شود؟
• بررسی انطباق گزارش ها با اسناد اولیه
• وجوه دریافتی از بانک به چه میزان کامل حساب می شود؟
• مطابقت سوابق با داده های بانکی
• استفاده از وجوه دریافتی از حساب جاری برای هدف مورد نظر
• کنترل بر رعایت محدودیت نقدی تعیین شده بررسی می شود

برای جلوگیری از اعمال جریمه، لازم است نظارت شود که آیا موارد زیر به درستی تکمیل و اجرا شده است:

• کتاب نقدی
• گزارش در مورد سفارشات دریافت و بدهی
• اسناد پشتیبانی که برای عملیات ضروری است.

در صورت رعایت این ضوابط اجباری، ساماندهی مدیریت نقدینگی مطلوب تلقی می شود و حسابرسی معاملات نقدی با نتیجه مثبت خاتمه می یابد.

قوانین انجام معاملات نقدی

در نظم عمومیمعاملات نقدی شامل:

• دریافت، ایمنی و صدور وجوه
• تهیه اسناد پیوست
• حسابرسی صندوق نقدی
• رعایت انضباط نقدی

بر این اساس قوانینی برای انجام معاملات نقدی وضع شده است.

یک نماینده کسب و کار کوچک یا یک کارآفرین انفرادی باید الزاماً محدودیت نقدی تعیین کند.

مکان ویژه ای در محل برای عملیات صندوق پول اختصاص داده شده است. در پایان روز، وجه نقد باقی مانده محاسبه و برداشت می شود. این باید روزانه انجام شود.

برای تعیین محدودیت، یک سند اداری تنظیم می شود. با سفارش به هر شکلی رفع می شود. نیازی به اطلاع رسانی به کسی نیست. دوره ای که برای آن حد تعیین می شود نیز به طور مستقل تصمیم گیری می شود.

کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک موظفند:

• تعیین حد موجودی پول در صندوق. وجوه آزاد شده بیش از حد تعیین شده باید در حساب های بانکی نگهداری شود
• تمام معاملات نقدی باید با یک رسید (PKO) و یک سفارش نقدی هزینه (RKO) مستند شود. تمام اسناد نقدی لازم باید در دسترس باشد
• روزانه یک کتاب نقدی نگهداری کنید. تمام ورودی ها را در آن وارد کنید، یعنی. ارسال کامل پول نقد به صندوق نقدی
• رئیس سازمان (کارآفرین انفرادی) موظف است مدیریت کامل معاملات نقدی را در اختیار سازمان قرار دهد.
• انباشت وجه نقد بیش از حد تعیین شده مجاز نمی باشد. استثناها ممکن است شامل روزهای پرداخت و آخر هفته (روزهای غیر کاری) باشد. تعطیلات) در صورتی که معاملات نقدی انجام شده باشد.

ایمنی پول نقد به تنهایی تضمین می شود. رئیس شرکت (کارآفرین انفرادی) مسئول انتقال به موقع پول به بانک و محدودیت وجوه موجود در صندوق است.

صندوقدار مسئولیت نگهداری اسناد نقدی را بر عهده دارد.

معاملات نقدی را می توان در به صورت کاغذییا به صورت الکترونیکی اسناد نقدی نگهداری شده در رایانه باید سالی یک بار چاپ و در دفتر نقدی ثبت شود.

نقض قوانین انجام معاملات نقدی

مسئولیت تخلف از معاملات نقدی مجازات هایی را در نظر می گیرد. برای مقامات آنها از 4000 روبل متغیر است. تا 5000 روبل، برای شرکت ها - از 40000 روبل. تا 50000 روبل.

رعایت مقررات اولیه هنگام انجام معاملات نقدی تضمین شده است که شما را در برابر خطاهای مرتبط با نظم نقدی بیمه می کند. برای انجام این کار، باید قوانین فعلی را رعایت کنید و تغییرات آتی را به دقت بررسی کنید.

از اول ژوئن 2014، رویه جدیدی برای انجام معاملات نقدی معرفی می شود. بسیار ساده تر خواهد شد.

• تعداد جزئیات دفترچه نقدی کاهش می یابد. نیازی به وارد کردن شماره حساب نخواهید داشت.
• پر کردن فرم سفارش ورودی و خروجی آسان تر خواهد شد.
• محدودیت نقدی برداشته خواهد شد.
• الزام به نگهداری دفترچه نقدی لغو می شود.

اما هنوز قوانینی وجود دارد که هنگام انجام معاملات نقدی، پر کردن دفترچه نقدی، انعکاس تمام معاملات نقدی یک کارآفرین فردی (LLC)، تنظیم اسناد نقدی: سفارش های دریافت نقدی (PKO)، خروج نقدی ضروری است. سفارشات (COS) و رعایت حد تسویه نقدی.

حسابداری عملیات نقدی

در یک شرکت، یک صندوق نقدی برای دریافت، ذخیره و خرج کردن پول نقد استفاده می شود. روش انجام معاملات نقدی توسط دستورالعمل های بانک مرکزی روسیه تنظیم می شود.

مقدار وجه نقد در صندوق نقدی شرکت با محدودیتی که هنگام افتتاح حساب جاری توسط بانک در توافق با شرکت تعیین می شود، محدود می شود. مازاد بر سقف تعیین شده، فقط در روزهای پرداخت حقوق، مستمری، کمک هزینه تحصیلی، مزایا به مدت سه روز کاری با احتساب روز دریافت وجه از بانک قابل نگهداری است.

صندوق با استفاده از سفارش های دریافت نقدی، وجه نقد را می پذیرد و در ازای آن رسید صادر می شود. صدور وجه نقد بر اساس دستور دریافت نقدی یا سایر اسناد (درخواست صدور وجه، فیش حقوقی) انجام می شود.

اسناد دریافت و صدور وجه در بخش حسابداری شرکت صادر می شود و توسط حسابدار ارشد امضا می شود و همچنین توسط رئیس شرکت امضا می شود.

هنگام پرداخت پول بر اساس صورتحساب های حقوق و دستمزد ، برای هر گیرنده دستور نقدی جداگانه صادر نمی شود - پس از انقضای دوره صدور ، یکی برای کل مبلغ در بیانیه تنظیم می شود. افراد با ارائه مدرک شناسایی با استفاده از رسیدهای نقدی در میز نقدی شرکت پول دریافت می کنند.

صندوقدار با صدور یا دریافت وجه موظف است دستور نقدی خروجی یا ورودی را امضاء کند و اسناد ضمیمه شده به آنها را با مهر یا نوشته «دریافت شده» یا «پرداخت شده» که تاریخ معامله را مشخص می کند ابطال کند.

کلیه اسناد اولیه دخل و خرج (دریافت و هزینه وجه نقد، صورتحساب و ...) قبل از انتقال به صندوق در دفتر حسابداری مخصوص ثبت می شود و به سند شماره سریال اختصاص می یابد. یک دفترچه نقدی در میز نقد نگهداری می شود. یک شرکت می تواند فقط یک دفترچه نقدی داشته باشد. صفحات کتاب با مهر و موم گرد شرکت مهر و موم شده اند. در صفحه آخر کتاب نوشته "در این کتاب همه چیز شماره گذاری شده است ... صفحات" نوشته شده و رئیس بنگاه و حسابدار ارشد امضای خود را می گذارند. نوشته‌های موجود در دفترچه نقدی به‌صورت نسخه‌های کربنی در دو نسخه نگهداری می‌شوند و نسخه دوم که به‌عنوان گزارش صندوق‌دار است، باید پاره‌شده باشد. پاک کردن و اصلاحات نامشخص ممنوع است. برگه های کتاب نقدی فرم کاملاً مشخصی دارند.

معاملات نقدی به ترتیب زیر انجام می شود:

- اسناد اولیه در مورد رسیدها و هزینه ها تهیه می شود.

- اسناد اولیه در دفترچه ثبت نام ثبت می شود.

- درج در دفترچه نقدی انجام می شود.

– روزانه در پایان نتایج دفترچه نقدی جمع‌بندی می‌شود، گزارش صندوق (نسخه دوم دفترچه نقدی) به همراه اسناد دریافتی و هزینه‌ای به حسابداری گزارش صندوق در برابر رسیدی در دفتر نقد (اول) به حسابداری گزارش صندوق ارائه می‌شود. کپی).

معاملات نقدی در حساب فعال 50 "نقد" ثبت می شود. موجودی حساب نشان دهنده موجود بودن مقدار پول رایگان در صندوق شرکت در ابتدای ماه، گردش بدهی - مبالغ دریافتی نقدی در صندوق نقدی، گردش اعتباری - مبالغ صادر شده به صورت نقدی است.

میز نقدی می تواند نه تنها پول نقد، بلکه فرم های گزارش دقیق و اوراق بهادار - کوپن های پرداخت شده، بلیط های مسافرتی، تمبر قبض، تمبر پستی، تمبر وظیفه دولتی و غیره را که در حساب فعال 56 "اسناد نقدی" ثبت شده است، ذخیره کند.

حداقل یک بار در ماه، ممیزی (موجودی) از وجود وجوه در صندوق نقدی انجام می شود. حسابرسی صندوق به طور ناگهانی توسط یک کمیسیون انجام می شود. وجه نقد، اسناد پولی، اوراق بهادار و فرم های گزارش دقیق بررسی می شود.

صندوقدار مسئولیت کامل ایمنی تمام وجوه موجود در صندوق را دارد که هنگام استخدام تعهد کتبی به آن می دهد.

در نتیجه موجودی، ممکن است وجه نقد اضافی کشف شود یا کمبودی شناسایی شود. مازاد دریافت شده و در درآمد شرکت منظور می شود:

Dt sch. 50 "صندوقدار"،

K-t sch. 80 «سود و زیان».

کمبود با چندین پست ثبت شده است.

واقعیت کمبود پول نقد در میز نقدی منعکس شده است:

Dt sch. 84 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی"

K-t sch. 50 "صندوق".

کمبود به مقصر (صندوق) نوشته می شود:

Dt sch. 73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات" حساب فرعی 3 "تسویه حساب برای جبران خسارت مادی"،

K-t sch. 84 «کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی».

متعاقباً کسری توسط مقصر به طور کامل یا جزئی به صورت نقدی یا با کسر از حقوق جبران می شود:

Dt sch. 50، 70،

K-t sch. 73-3.