ENVD چه نوع فعالیت هایی در ENVD گنجانده شده است؟ چه زمانی مالیات UTII را پرداخت کنیم؟ UTII برای چه کسانی مناسب است: انواع فعالیت ها
اگر فعالیت های آنها در فهرست هنر ذکر شده باشد، شرکت ها و کارآفرینان فردی می توانند داوطلبانه به یک رژیم ویژه در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب (UTII) روی آورند. 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این مقاله به شما می‌گوید که چه نوع فعالیت‌هایی تحت UTII قرار می‌گیرند، و چه کسی می‌تواند در سال آینده بر روی "انتزاع" کار کند.
UTII: فعالیت ها محدود است
UTII یک مالیات خاص است: برای محاسبه آن، درآمد واقعی مالیات دهندگان مهم نیست، اما شاخص های فیزیکی و سودآوری اساسی کافی است. مقدار مالیات مستقیماً به فعالیت های انجام شده توسط شرکت یا کارآفرین فردی بستگی دارد ، زیرا برای هر نوع تجارت قانون سودآوری اساسی خود را تعیین می کند (ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
تمام انواع فعالیت های تحت UTII در بند 2 هنر ذکر شده است. 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این فهرست فدرال جامع است و امکان فعالیت‌های «انتصاب» را در 14 حوزه فراهم می‌کند.
خود افراد فدراسیون روسیه در مورد معرفی UTII در قلمرو خود تصمیم می گیرند و همچنین تعیین می کنند که چه نوع هایی فعالیت کارآفرینیاین مالیات اعمال خواهد شد. فهرست‌های منطقه‌ای مناطق تجاری تحت UTII ممکن است کوتاه‌تر از فهرست فدرال باشد، اما نباید شامل فعالیت‌هایی باشد که در هنر مشخص نشده است. 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
علاوه بر این، به مناطق حق تعدیل نرخ مالیات داده می شود و آن را از 15٪ به 7.5٪ کاهش می دهد. این نرخ ممکن است برای دسته های مختلف کارآفرینان و شرکت ها متفاوت باشد.
"Vmenenka": انواع فعالیت ها 2018
UTII همچنین در سال 2018 معتبر خواهد بود، زیرا مهلت لغو آن به 01/01/2021 موکول شده است (ماده 2 قانون مورخ 06/02/2016 شماره 178-FZ). لیست به همان صورت باقی مانده است.
بنابراین، بیایید انواع فعالیت های ممکن تحت UTII در سال 2018 را فهرست کنیم:
- خدمات خانگی ارائه شده به افراد که کدهای آن در طبقه بندی کننده های همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی و محصولات موجود است.
- خدمات دامپزشکی - درمان حیوانات، اقدامات بالینی، درمانی، پیشگیری، جراحی، ایمن سازی، ضد عفونی، آزمایشات آزمایشگاهی، و غیره (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه 06.08.1998 شماره 898).
- تعمیر، نگهداری و شستشوی وسایل نقلیه.
- اجاره پارکینگ، خدمات نگهداری وسایل نقلیه در پارکینگ های پولی به استثنای جریمه.
- ارائه خدمات حمل و نقل کالا و مسافر از طریق جاده. استفاده از UTII در این نوع فعالیت برای کارآفرینان و سازمان‌هایی که بیش از 20 کارمند ندارند، برای ارائه چنین خدماتی امکان‌پذیر است. وسایل نقلیه- اتوبوس، کامیون، اتومبیل.
- خرده فروشی در فروشگاه ها و غرفه ها. مساحت منطقه فروش نباید بیش از 150 متر مربع باشد. متر برای هر مرکز خرده فروشی.
- تجارت خرده فروشی در بازارهای سرپوشیده، نمایشگاه ها، مراکز خرید، کیوسک ها، ماشین های فروش خودکار و غیره (تجارت ثابت بدون طبقه تجاری) و همچنین تحویل (فروشگاه های خودرو، خودروفروشی) و حمل و نقل (از دست، از سینی).
- خدمات پذیرایی ارائه شده در رستوران ها، کافه ها، غذاخوری ها و سایر موسسات مشابه با مساحت خدمات مشتری حداکثر 150 متر مربع. متر
- خدمات پذیرایی که از طریق چادرها، کیوسک ها، دپارتمان های آشپزی فروشگاه ها، رستوران ها، کافه ها، غذاخوری ها و سایر امکاناتی که منطقه خدمات مشتری ندارند، ارائه می شود.
- تبلیغات در فضای باز با استفاده از ساختارهای تبلیغاتی. اینها شامل بیلبوردها، غرفه ها، بنرها، نمایشگرهای الکترونیکی، بالون ها، هواسازها، دیوارهای خارجی و سقف ساختمان ها، ایستگاه های حمل و نقل عمومی و غیره است.
- قرار دادن تبلیغات در سطوح خارجی و داخلی وسایل نقلیه.
- خدمات اسکان و اقامت موقت برای افراد. برای تهیه آنها می توان از اتاق های هتل، آپارتمان ها، اتاق ها، خانه های شخصی، کلبه و سایر اماکن مناسب برای سکونت و اقامت موقت با مساحت کل بیش از 500 متر مربع استفاده کرد. متر
- اجاره فضاهای خرده فروشی واقع در مراکز خرده فروشی ثابت بدون مناطق فروش - در بازارها، نمایشگاه ها، مراکز خرید و غیره، و همچنین امکانات پذیرایی بدون منطقه خدمات مشتری - چادر، کیوسک، بخش های آشپزی در فروشگاه ها، غذاخوری ها و غیره.
- اجاره قطعه زمین برای قرار دادن تأسیسات خرده فروشی ثابت و غیر ثابت یا تأسیسات پذیرایی.
انتقال به UTII-2018
اگر یک کارآفرین یا سازمان فردی در سال 2017 فعالیت های مجاز را انجام دهد، با رعایت تمام الزامات هنر. 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و در منطقه ای که این فعالیت انجام می شود، رژیم "انتصابی" به طور رسمی اعمال می شود، سپس می توانید به آن تغییر دهید:
- از 1 ژانویه 2018، اگر کار بر روی این نوع فعالیت در سال 2017 با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده انجام شود (ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- در هر روز از سال جاری، اگر این یک خط تجارت جدید برای شرکت یا کارآفرین فردی باشد (برنامه ظرف 5 روز کاری از تاریخ شروع به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود).
- همچنین، در هر روز می توانید از OSNO به "انتخاب" تغییر دهید (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 11 نوامبر 2013 شماره ED-4-3/20133).
روش تغییر به UTII توسط ماده 346.28 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.
UTII یا "تخصیص" یک رژیم مالیاتی است که همراه با سیستم مالیاتی ساده شده، در بین سازمان های تجاری کوچک و کارآفرینان محبوب است. شرکت‌ها و بنگاه‌های دارای شکل سازمانی و قانونی در قالب LLC می‌توانند به شرط رعایت الزامات قانونی اساسی از "تحریر" استفاده کنند که اصلی‌ترین آنها محدودیت در انواع فعالیت‌ها است. در مقاله فعالیت های UTII برای شرکت های LLC را مطالعه خواهیم کرد، در مورد محدودیت های اضافی برای سازمان ها در UTII، انواع فعالیت های UTII در مسکو و سن پترزبورگ صحبت خواهیم کرد.
LLC در UTII: ویژگی های کار
مقررات و ویژگی های عمومی
ماهیت "حساب" این است که هنگام محاسبه مالیات واحد، نباید از درآمد واقعی سازمان و هزینه های انجام شده توسط آن شروع کنید. "نقطه شروع" محاسبه است در این مورد- سود اساسی یا برنامه ریزی شده که شاخص آن به صورت جداگانه در یک منطقه خاص تعیین می شود و در سطح قانونگذاری ثابت می شود.
این شاخص بسته به نوع فعالیتی که LLC استفاده می کند متفاوت است: اگر در یک منطقه خاص فعالیت سودآور در نظر گرفته شود، شاخص سودآوری در سطح بالایی ثابت می شود.
مقدار دیگری که برای محاسبه مالیات متعلق به آن نیاز دارید، نشانگر فیزیکی فعالیت شما است. بسته به مشخصات، این ممکن است تعداد کارمندان استخدام شده، مساحت فروشگاه یا غرفه، تعداد صندلی های حمل و نقل مورد استفاده برای حمل و نقل و غیره باشد. برنامه این شاخص- یکی دیگر از ویژگی های رژیم "حساب شده"، زیرا از شاخص فیزیکی فعالیت در هنگام محاسبه مالیات واحد فقط برای افراد "تسبیلی" استفاده می شود.
انواع فعالیت های LLC
اگر شرکت شما در قالب یک LLC سازماندهی شده است و تصمیم به استفاده از imputation دارید، محدودیت اصلی برای شما انواع فعالیت هایی خواهد بود که استفاده از آنها به شما حق تغییر به UTII را می دهد. برای اینکه با لیست کامل فعالیت های تجاری آشنا شوید، باید به هنر مراجعه کنید. 346.26 کد مالیاتی. ما اطلاعات کلی در مورد انواع فعالیت های یک LLC را در قالب یک جدول ارائه می دهیم:
| نوع فعالیت | توضیحات |
| خدمات خانگی کوچک | اگر سازمان شما ارائه می دهد، می توانید از "impute" استفاده کنید: · خدمات تعمیر کفش و لباس، خیاطی، رنگرزی، کشش و غیره؛ · تعمیرات لوازم الکترونیکی، تجهیزات خانگیو سایر تجهیزات فنی؛ · خدمات تعمیر و ساخت مبلمان از جمله مرمت، نصب یراق آلات و غیره. اگر خدمات خشکشویی یا خشکشویی به شکل LLC باز شود، چنین فعالیت هایی نیز تحت UTII قرار می گیرند. |
| خدمات دامپزشکی | اگر یک کلینیک دامپزشکی افتتاح کرده اید، ممکن است چنین فعالیت هایی مشمول UTII باشند. این فهرست شامل خدمات پزشکی ارائه شده به حیوانات و همچنین فروش دارو می شود. |
| خدمات ایستگاه خدمات | این دسته شامل خدمات بازرسی، نگهداری و تعمیر وسایل نقلیه با درجات مختلف پیچیدگی (از جمله تعویض قطعات یدکی) می شود. ایستگاه خدمات شامل شستشوی خودرو نیز می باشد. اگر متخصصان ایستگاه خدمات مشاوره حرفه ای را به صورت پولی به مشتریان ارائه دهند، چنین فعالیت هایی نیز در لیست UTII گنجانده شده است. |
| خدمات پارکینگ | اگر LLC خدماتی را برای ارائه فضای پارکینگ برای خودرو ارائه می دهد، می توانید UTII را نیز اعمال کنید. این خدمات ممکن است شامل خدمات نوکر باشد، در صورتی که در محدوده کلی خدمات ارائه شده توسط پارکینگ گنجانده شود. |
| خدمات حامل | این دسته شامل خدمات می شود حمل و نقل مسافر(اعم از درون شهری و بین شهری) و حمل و نقل بار. به منظور قرار گرفتن تحت عنوان انتساب، لازم است که شرکت شما مالک ماشین آلات مورد استفاده به عنوان دارایی باشد. تعداد این گونه خودروها در ناوگان یک سازمان نباید بیش از 20 دستگاه باشد. |
| خرده فروشی | اگر LLC کالاها را به عموم بفروشد، می توانید UTII را اعمال کنید: · از طریق فروشگاه (منطقه فروش - تا 150 متر مربع)؛ · در بازارها یا نمایشگاه ها؛ · از طریق پیشخوان یا کیوسک (اشیاء تجاری غیر ثابت). همچنین، یک LLC می تواند در صورت انتقال یک نمودار یا از "تصویر" استفاده کند محل تجارتبرای استفاده برای مقاصد خرده فروشی |
| خدمات پذیرایی | فعالیت های یک LLC در بخش پذیرایی مشمول UTII است اگر: · مساحت کافه - حداکثر 150 متر مربع. متر · غذاها و نوشیدنی‌ها به صورت «به‌کار» فروخته می‌شوند (منطقه خدمات مشتری وجود ندارد). |
| خدمات تبلیغاتی | یک LLC ممکن است در زمینه خدمات تبلیغاتی تعلق بگیرد اگر: · شما انجام فعالیت های تبلیغاتی قرار دادن در ساختارهای تبلیغاتی(تخته های بزرگ، چراغ های شهر و غیره)؛ · از وسایل نقلیه برای تبلیغات (اتوبوس، تراموا، تراموا و غیره) استفاده می کنید. |
| خدمات اسکان | اجاره محل برای اقامت موقت نیز تحت عنوان "حساب" قرار می گیرد. در عین حال، برای شرکت های LLC، مانند سایر شرکت ها و سازمان ها، محدودیت وجود دارد - مساحت کلآپارتمان (خانه) ارائه شده برای اجاره نباید بیش از 500 متر مربع باشد. |
شرایط اضافی برای استفاده از UTII
بنابراین، شرکت شما در قالب یک LLC ثبت شده است و فعالیت های شما مطابق با لیستی است که به شما امکان استفاده از UTII را می دهد. آیا این برای استفاده از انتساب کافی است؟ پاسخ روشن خیر است. علاوه بر انواع فعالیت ها، محدودیت های قابل توجهی در مورد استفاده از LLC وجود دارد. جزئیات بیشتر در مورد آنها در جدول زیر آمده است.
| وضعیت | توضیحات |
| LLC مالیات دهندگان بزرگی نیست | اگر شرکت شما به عنوان مالیات دهندگان بزرگ ثبت شده است، نمی توانید از تخصیص استفاده کنید. |
| تعداد کارکنان LLC - حداکثر 100 نفر | میانگین سالانه کارکنان LLC نباید بیش از 100 نفر باشد. هنگام محاسبه، در نظر بگیرید: · کارکنان در تمام انواع فعالیت ها؛ · کارگران پاره وقت؛ · کارکنان دفاتر نمایندگی و شعب. · کارکنان تحت قراردادهای مدنی. |
| سهم مشارکت سایر سازمان ها در سرمایه مجاز LLC تا 25٪ است. | سرمایه مجاز LLC باید حداقل 75٪ از وجوه خود (اموال) را شامل شود. این رقم ممکن است در یک مورد استثنایی کمتر باشد - سازمان های افراد دارای معلولیت در سرمایه LLC شرکت می کنند. |
| LLC - پرداخت کننده مالیات یکپارچه کشاورزی محصولات کشاورزی تولید خود را نمی فروشد | اگر یک LLC در فعالیت های کشاورزی مشغول باشد و محصولات خود را از طریق یک شبکه توزیع (ثابت یا قابل حمل) به فروش برساند، آنگاه چنین فعالیت هایی به رسمیت شناخته نمی شوند. تجارت خرده فروشی، و بنابراین، UTII برای آن اعمال نمی شود. |
مثال شماره 1.
Logistic LLC در حمل و نقل محموله های بزرگ (تجهیزات و مبلمان) مشغول است. لجستیک از کامیون های خود برای حمل و نقل استفاده می کند. سرمایه مجاز لجستیک 100٪ از وجوه خود LLC را تشکیل می دهد. کارکنان لجستیک شامل:
- سر - سیدورنکو N.G.
- حسابدار ارشد - پترووا N.D.
- اقتصاددانان - 12 نفر؛
- مکانیک ارشد - 1 نفر؛
- نگهبانان، نگهبانان - 4 نفر.
- متخصصان تعمیر و نگهداری خودرو - 12 نفر؛
- حمل و نقل - 33 نفر؛
- رانندگان - 41 نفر.
تعداد کل کارکنان لجستیک 105 نفر (بیش از 100) است، بنابراین لجستیک نمی تواند UTII را اعمال کند.
انواع فعالیت ها برای "تجهیزات" در مسکو و سن پترزبورگ
همانطور که قبلاً گفته شد، نمی توان از کل لیست فعالیت های مشخص شده در کد مالیاتی در منطقه شما استفاده کرد. همه چیز به تصمیم مقامات محلی و اقدامات قانونی مربوطه بستگی دارد. به عنوان مثال، در سن پترزبورگ، یک LLC فهرست تقریباً کاملی از فعالیت‌های UTII دارد. اگر LLC شما در سن پترزبورگ ثبت شده است، به ویژه شما می توانید:
- کار در زمینه خدمات دامپزشکی؛
- ارائه خدمات تعمیر کفش، لباس، تجهیزات و غیره؛
- باز کردن یک ایستگاه خدمات یا پارکینگ (به جز منطقه جریمه)؛
- قرار دادن تبلیغات بر روی سازه ها و وسایل نقلیه؛
- کار در صنعت خرده فروشی
همچنین، یک LLC در "vmenenka" در سن پترزبورگ می تواند خدمات پذیرایی را بدون سالن خدمات ارائه دهد.خدمات کافه ها، رستوران ها با مساحت سالن تا 150 متر مربع. متر در سن پترزبورگ مشمول UTII نیستند. به عبارت دیگر، اگر قصد دارید یک کافه کوچک باز کنید، نمی توانید از "تصویر" استفاده کنید. یک جایگزین باز کردن است خروجی"برای رفتن" (قهوه، فست فود، و غیره).
در مورد مسکو، از سال 2014 این رژیم مالیاتی در پایتخت پیش بینی نشده است. حتی اگر همه چیز را کامل کرده باشید شرایط لازم، شما نمی توانید از UTII در مسکو استفاده کنید.
سوالات متداول و پاسخ آنها
سوال شماره 1. Beloshveyka LLC تعمیر لباس و کفش و استفاده از "تعویض". در آوریل 2016، Beloshveyka دو کارگاه خیاطی اضافی افتتاح کرد که در نتیجه تعداد کارمندان به 108 نفر افزایش یافت. آیا "بلوشویکا" می تواند وضعیت "منطقی" خود را حفظ کند؟
از آنجایی که در سه ماهه دوم. در سال 2016، Beloshveyka شرایط استفاده از انتساب را نقض کرد، شرکت به طور خودکار به OSNO تغییر مکان داد. به محض کاهش تعداد کارکنان Beloshveyka به سطح مجاز، LLC می تواند با پر کردن درخواست مناسب به UTII بازگردد.
سوال شماره 2. Autoservice LLC تعمیرات خودرو را انجام می دهد و از 01/01/16 از "تصویر" استفاده می کند. "Avtoservis" برای دوره ژانویه تا آوریل 2016 سودی نداشته است. آیا "Avtoservis" LLC باید UTII را پرداخت کند؟
Autoservice LLC باید در هر صورت UTII را به بودجه منتقل کند، صرف نظر از اینکه LLC درآمد یا ضرر دریافت کرده است. این ویژگی استفاده از «انتصاب» است.
انتخاب دسته 1. حقوق تجارت (233) 1.1. دستورالعمل راه اندازی کسب و کار (26) 1.2. افتتاح یک کارآفرین فردی (26) 1.3. تغییرات در ثبت نام واحد ایالتی کارآفرینان انفرادی (4) 1.4. بستن یک کارآفرین فردی (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. باز کردن یک LLC (27) 1.5.2. تغییرات در LLC (6) 1.5.3. انحلال LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. صدور مجوز فعالیت های تجاری (13) 1.8. انضباط نقدی و حسابداری (69) 1.8.1. محاسبه حقوق و دستمزد (3) 1.8.2. پرداخت های زایمان (7) 1.8.3. مزایای ناتوانی موقت (11) 1.8.4. مسائل عمومی حسابداری (8) 1.8.5. موجودی (13) 1.8.6. انضباط نقدی (13) 1.9. چک های تجاری (16) 10. صندوق های نقد آنلاین (10) 2. کارآفرینی و مالیات (403) 2.1. مسائل مالیاتی عمومی (25) 2.10. مالیات بر درآمد حرفه ای (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. ضریب K2 (2) 2.4. پایه (34) 2.4.1. مالیات بر ارزش افزوده (17) 2.4.2. مالیات بر درآمد شخصی (6) 2.5. سیستم ثبت اختراع (24) 2.6. کارمزد معاملات (8) 2.7. حق بیمه (60) 2.7.1. وجوه خارج از بودجه (9) 2.8. گزارش (84) 2.9. مزایای مالیاتی (71) 3. برنامه ها و خدمات مفید (40) 3.1. شخص حقوقی مؤدی مالیاتی (9) 3.2. خدمات مالیاتی Ru (12) 3.3. خدمات گزارش بازنشستگی (4) 3.4. بسته کسب و کار (1) 3.5. ماشین حساب های آنلاین (3) 3.6. بازرسی آنلاین (1) 4. پشتیبانی دولتی برای مشاغل کوچک (6) 5. پرسنل (102) 5.1. مرخصی (7) 5.10 حقوق (6) 5.2. مزایای زایمان (1) 5.3. مرخصی استعلاجی(7) 5.4. عزل (11) 5.5. عمومی (21) 5.6. اقدامات محلی و اسناد پرسنلی (8) 5.7. ایمنی شغلی (9) 5.8. استخدام (3) 5.9. پرسنل خارجی (1) 6. روابط قراردادی (34) 6.1. بانک توافقات (15) 6.2. انعقاد قرارداد (9) 6.3. توافقات اضافی به قرارداد (2) 6.4. فسخ قرارداد (5) 6.5. دعاوی (3) 7. چارچوب قانونی(37) 7.1. توضیحات وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه (15) 7.1.1. انواع فعالیت ها در UTII (1) 7.2. قوانین و مقررات (12) 7.3. GOSTs و مقررات فنی (10) 8. فرم اسناد (81) 8.1. اسناد اولیه(35) 8.2. اعلامیه ها (25) 8.3. وکالتنامه (5) 8.4. فرم های درخواست (11) 8.5. تصمیمات و پروتکل ها (2) 8.6. منشور LLC (3) 9. متفرقه (25) 9.1. اخبار (5) 9.2. کریمه (5) 9.3. قرض دادن (2) 9.4. اختلافات حقوقی (4)UTII یک رژیم مالیاتی ویژه است. تعداد مالیات های اجباری را کاهش می دهد و مبلغ پرداخت را کاهش می دهد. UTII می تواند برای فعالیت های مربوط به ارائه خدمات خانگی استفاده شود. از سال 2017، طبقه‌بندی‌کننده OKUN لغو شده است، و OKVED و OKPD به‌روزرسانی شده‌اند، بنابراین به راحتی می‌توان در کدهای جدید گیج شد. در مقاله ما لیستی از خدمات خانگی برای استفاده از UTII در سال 2019 ارائه می دهیم.
خدمات خانگی UTII
هنگام ارائه خدمات خانگی، می توانید UTII را اعمال کنید. اما امکان تغییر به انتساب به موارد زیر بستگی دارد:
- آیا رژیم UTII در قلمرو شما معرفی شده است.
- آیا این سرویس به عنوان خانواده طبقه بندی می شود.
- آیا UTII در رابطه با فعالیت شما در منطقه معرفی شده است یا خیر.
نهاد نمایندگی محلی در مورد معرفی UTII تصمیم می گیرد. خدمات خانگی را تعریف می کند که می تواند در UTII در یک منطقه خاص ارائه شود. ممکن است مجاز به استفاده از انتساب برای خدمات خانگی فردی، گروه ها و انواع آنها باشد. سپس رژیم ویژه فقط می تواند برای خدمات مشخص شده در قانون اعمال شود. اگر خارج از محل زندگی خود فعالیت می کنید، مراقب باشید مقرراتمنطقه ای که در آن خدمات ارائه می دهید.
خدمات خانگی در UTII با سه ویژگی مشخص می شود:
- این سرویس به عنوان خانواده شناخته می شود.
- خدمات به افراد ارائه می شود؛
- برای ارائه خدمات هزینه ای دریافت می شود.
اگر خدمات شما شرایط را برآورده می کند، می توانید از UTII استفاده کنید. اکنون بیایید نگاهی دقیق‌تر به مشکلات تقسیم خدمات به خانواده و انواع دیگر بیندازیم.
آیا خدمات خانگی محسوب می شود؟
از سال 2017، طبقه بندی خدمات به جمعیت (OKUN) لغو شده است. پیش از این، بر این اساس بود که انواع فعالیت هایی که به عنوان خدمات خانگی طبقه بندی می شدند، تعیین می شد. فهرست دولتی جدید شامل فهرست متفاوتی از خدمات است، بنابراین دیگر نمی توان از OKUN استفاده کرد.
هنگام حرکت به سمت انتساب، روی آن تمرکز کنید کدهای OKVED 2 و OKPD2. پس از اطلاع از کدهای خدمات OKVED و OKPD، آنها را با لیست کدهای موجود در دستور دولت فدراسیون روسیه مورخ 24 نوامبر 2016 N 2496-r مقایسه کنید. با این فرمان، دولت انواع فعالیت های اقتصادی مربوط به خدمات خانگی را تعیین کرد. اگر سرویس در لیست گنجانده شده است، قوانین منطقه ای را بخوانید و مطمئن شوید که استفاده از UTII برای خدمات شما در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در دسترس است.
لیست خدمات خانگی 2019
| نام سرویس | OKVED 2 | OKPD 2 |
|---|---|---|
| خدمات حفاظت از گیاهان در برابر آفات و بیماری ها | 01.61 | 01.61.10.140 |
| تولید پشم کنده شده، چرم و پوست خام | 10.11.4 | 10.11.4 |
| تولید سوسیس و کالباس | 10.13.2 | 10.13.14 |
| فرآوری و کنسرو سیب زمینی | 10.31 | 10.31 |
| تولید روغن و چربی | 10.41 | 10.41 |
| تولید آرد از غلات | 10.61.2 | 10.61.2 |
| تولید غلات و گرانول غلات | 10.61.3 | 10.61.3 |
| تهیه و ریسندگی الیاف نساجی | 13.10.9 | 13.10.93.120 |
| پلیسه نساجی | 13.30.3 | 13.30.19.120 |
| دوخت پارچه به سفارش (به جز لباس) | 13.92.2 | 13.92.99.000 |
| دوخت پارچه به سفارش | 13.99.4 | 13.99.99.000 |
| دوخت لباس چرم و جیر به سفارش | 14.11.2 | 14.11.99.200 |
| دوخت لباس صنعتی به سفارش | 14.12.2 | 14.12.99.200-220 |
| بافندگی و خیاطی لباس بیرونیبرای سفارش | 14.13.3 | 14.13.99.200-250 |
| دوخت کتانی به سفارش | 14.14.4 | 14.14.99.200-230 |
| بافندگی و دوخت سایر لباس ها، لوازم جانبی، کلاه | 14.19.5 | 14.19.99.200-280 |
| تولید محصولات خز به سفارش | 14.20.2 | 14.20.99.200-220 |
| تولید انواع جوراب بافی به سفارش | 14.31.2 | 14.31.19.200 |
| ساخت سایر محصولات سفارشی | 14.39.2 | 14.39.99.200 |
| تولید کفش و لوازم جانبی به سفارش | 15.20.5 | 15.20.99.200-230 |
| ساخته شده از چوب، چوب پنبه، نی سفارش فردی | 16.29.3 | 16.29.99.200 |
| برش، پردازش و تکمیل سنگ برای بناهای تاریخی | 23.70.2 | 23.70.1 |
| آهنگری، پروفیل، مهر زنی، پرس ورق فلزی | 25.50.1 | 25.50.11.110 |
| پوشش و پردازش فلز | 25.61 | 25.61.11.112-140 |
| ماشینکاری فلز | 25.62 | 25.62.20 |
| تولید محصولات فلزی به سفارش | 25.99.3 | 25.99.99.200-229 |
| ست آشپزخانه به سفارش | 31.02.2 | 31.02.99.200 |
| ساخت سایر مبلمان و قطعات | 31.09.2 | 31.09.91.112-115 31.09.99.200-229 |
| جواهرات به سفارش | 32.12.6 | 32.12.99.200-219 |
| جواهرات به سفارش | 32.13.2 | 32.13.99.200-210 |
| تعمیر ابزار دستی برقی (ابزار برقی) | 33.12 | 33.12.17 |
| تعمیر تجهیزات الکترونیکی و نوری | 33.13 | 33.13.1 |
| تعمیر و نگهداری حمل و نقل آب(کشتی و قایق) | 33.15 | 33.15.10 |
| تعمیر سایر تجهیزات | 33.19 | 33.19.10 |
| توسعه پروژه های عمرانی | 41.10 | 41.10.10 |
| ساخت و ساز مسکن و ساختمان های غیر مسکونی | 41.20 | 41.20.30-40 |
| کار نصب برق | 43.21 | 43.21.10 |
| نصب و راه اندازی سیستم های تهویه مطبوع، سیستم های گرمایشی و تولید کار لوله کشی | 43.22 | 43.22.11.120 43.22.12.140 |
| سایر کارهای ساختمانی و نصبی | 43.29 | 43.29.11 43.29.12.110 |
| گچ کاری | 43.31 | 43.31.110 |
| کار نازک کاری و نجاری | 43.32 | 43.32.10 |
| پوشش کف و دیوارپوش | 43.33 | 43.33.10-2 |
| نقاشی و شیشه کاری | 43.34 | 43.34 |
| سایر کارهای تکمیلی، تمیز کردن و سایر کارهای پس از ساخت | 43.39 | 43.39.11 |
| کارهای سقفی | 43.91 | 43.91.19 |
| تخصصی کار ساخت و ساز | 43.99 | 43.99.10-60 43.99.90.130-190 |
| تعمیر و نگهداری خودرو | 45.20 | 45.20.11 |
| تعمیر و نگهداری خودرو و کامیون سبک | 45.20.1 | 45.20.11.100-519 |
| تعمیر و نگهداری و تعمیر سایر وسایل نقلیه | 45.20.2 | 45.20.20-21 45.20.21.100-519 45.20.22-45.20.23 |
| کارواش، پولیش و خدمات مشابه | 45.20.3 | 45.20.30 |
| تعمیر و نگهداری وسایل نقلیه موتوری | 45.40.5 | 45.40.50.110-119 |
| انتشارات سایر مواد چاپی، از جمله. کارت ویزیت و دعوتنامه | 58.19 | 58.19.11.200 |
| خدمات طراحی | 74.10 | 74.10.11-19 |
| خدمات عکس | 74.20 | 74.20.21 74.20.21.111-119 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39 |
| ترجمه متن | 74.30 | 74.30 |
| اجاره و اجاره خودروهای سواری | 77.11 | 77.11.10 |
| اجاره و اجاره حمل و نقل بار | 77.12 | 77.12.11 |
| اجاره و اجاره تجهیزات ورزشی و وسایل مسافرتی | 77.21 | 77.21.10 |
| اجاره کاست، دیسک، صفحه | 77.22 | 77.22.10 |
| اجاره و اجاره وسایل شخصی | 77.29 | 77.29 |
| اجاره و اجاره ماشین آلات و ادوات کشاورزی | 77.31 | 77.31.10 |
| اجاره و اجاره تجهیزات اداری | 77.33 | 77.33.1 |
| نظافت آپارتمان و ساختمان های مسکونی | 81.21.1 | 81.21.10 |
| نظافت و نظافت منازل مسکونی و اماکن غیر مسکونی | 81.22 | 81.22.11-13 |
| ضد عفونی کردن، ضد عفونی کردن، پوست زدایی | 81.29.1 | 81.29.12-19 |
| بهبود چشم انداز | 81.30 | 81.30.10 |
| تهیه اسناد و کمک در فعالیت های اداری | 82.19 | 82.19.13 |
| کمک به بیماران و ناتوانان | 88.10 | 88.10.14 |
| پرستار بچه برای بچه | 88.91 | 88.91.13 |
| سرگرمی و فعالیت های سرگرمی | 93.29.3 | 93.29.19 |
| سایر فعالیت های سرگرمی و سرگرمی | 93.29.9 | 93.29.21 |
| تعمیر کامپیوتر و تجهیزات کامپیوتری | 95.11 | 95.11.10.110-190 |
| تعمیر تجهیزات ارتباطی | 95.12 | 95.12.10 |
| تعمیر لوازم خانگی الکترونیکی | 95.21 | 95.21.10.100-300 |
| تعمیر وسایل باغبانی، لوازم خانگی | 95.22 | 95.22.10.100-390 |
| تعمیر کفش و چرم | 95.23 | 95.23.10.100-200 |
| تعمیر مبلمان | 95.24 | 95.24.10.110-199 |
| تعمیر ساعت و زیورآلات | 95.25 | 95.25.11.100-129 |
| تعمیر سایر وسایل منزل و مصرف شخصی | 95.29 | 95.29.19 |
| تعمیر آلات موسیقی | 95.29.7 | 95.29.13 |
| تعمیر تجهیزات توریستی و ورزشی | 95.29.2 | 95.29.14.110-119 |
| تعمیر اسباب بازی و محصولات مشابه | 95.29.3 | 95.29.19.100-190 |
|
شستشو و خشکشویی منسوجات و محصولات خز، پردازش پس از تمیز کردن و رنگ آمیزی محصولات |
96.01 | 96.01.12.111-200 96.01.12.211-237 96.01.14.111-119 96.01.19.100-139 |
| خدمات آرایشگری | 96.02.1 | 96.02.11 96.02.12 |
| خدمات زیبایی | 96.02.2 | 96.02.13.111-130 96.02.19.110-112 |
| سازمان تشییع جنازه و خدمات تشییع جنازه | 96.03 | 96.03.11.100-319 96.03.12.111-129 |
| خدمات تربیت بدنی و سلامت | 96.04 | 96.04.10 |
| سایر خدمات فردی تر | 96.09 | 96.09.11 96.09.19.111-139 |
نحوه محاسبه مالیات بر خدمات خانگی
مالیات واحد باید هر سه ماهه با نرخ 15 درصد محاسبه و پرداخت شود. UTII بر اساس شاخص فیزیکی، سودآوری اساسی و عوامل تعدیل محاسبه می شود.
UTII = BD×FP×K1×K2
FP برای انواع خدمات خانگی - تعداد کارمندان. طبق این طرح، هر کارمند، از جمله کارآفرینان فردی، باید 7500 روبل درآمد پایه در ماه به ارمغان بیاورد. همانطور که می دانید، درآمد واقعی شخص منتسب به محاسبه بر اساس درآمد منتسب انجام می شود. اگر درآمد واقعی شما از درآمد منتسب شده بیشتر باشد، در این صورت سود خواهید برد زیرا مالیات کمتری پرداخت خواهید کرد.
ضریب K1 هر ساله توسط وزارتخانه تعیین می شود توسعه اقتصادی، در سال 2019 K1 = 1.915. K2 در سطح محلی ایجاد شده است و شما باید آن را در قوانین منطقه ای یا در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال جستجو کنید.
مثال.سالن زیبایی "کلئوپاترا" توسط یک کارآفرین فردی اداره می شود. علاوه بر او، سه کارمند دیگر نیز در پرسنل حضور دارند. بیایید K2 را برابر با 1 در نظر بگیریم. مقدار مالیات برای سه ماهه خواهد بود:
7500 روبل. × 4 نفر × 1.915 × 1 × 3 ماه. × 15٪ = 25852.5 روبل.
علاوه بر این، تمام پرداخت کنندگان UTII می توانند مبلغ پرداخت را کاهش دهند حق بیمهبرای خود و کارمندانتان کارآفرینان انفرادی با کارمند و سازمان، مالیات را حداکثر تا 50 درصد کاهش می دهند و کارآفرینان فردی بدون کارمند می توانند مالیات را به طور کامل بر حق بیمه برای خود کاهش دهند.
مالیات UTII را پرداخت کنید و با استفاده از سرویس وب برای مشاغل کوچک Kontur.Accounting به خدمات مالیاتی فدرال و وجوه گزارش دهید. در اینجا می توانید رژیم های مالیاتی را ترکیب کنید، به راحتی سوابق را نگه دارید، حقوق ها را محاسبه کنید، گزارش ها را از طریق اینترنت ارسال کنید و از کارشناسان ما مشاوره دریافت کنید.