محاسبه یکپارچه حق بیمه - فرم. جریمه عدم اعلام اموال غیرمنقول در نظر گرفته شده است. هزینه های ارزیابی صلاحیت کارکنان از مالیات بر درآمد شخصی معاف است

محدودیت های پایه جدید برای سال 2017 قبلاً تأیید شده است (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 نوامبر 2016 شماره 1255):

در صندوق بازنشستگی روسیه - 876000 روبل؛

به صندوق بیمه اجتماعی (کمک در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان) - 755000 روبل.

لطفا توجه داشته باشید.بیمه شدگان با استفاده از فرم اصلاح شده 4-FSS (دستور صندوق بیمه اجتماعی روسیه مورخ 26 سپتامبر 2016 به شماره 381) به گزارش صندوق بیمه اجتماعی برای کمک های حوادث ادامه می دهند. و فرم RSV-1 برای دوره های گزارش سال 2017 ارسال نشده است.

تعامل با صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی روسیه

علیرغم این واقعیت که مدیریت مشارکت ها به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است، بیمه شدگان به تعامل با وجوه ادامه خواهند داد.

به طور سنتی تا 15 آوریلباید گواهی تایید نوع اصلی فعالیت و درخواست مربوطه را به صندوق بیمه اجتماعی ارسال کنید. در سال 2017، مهلت در روز شنبه است، بنابراین گواهی باید تا 14 آوریل 2017 ارائه شود (لطفا توجه داشته باشید که برای این نوع گزارش، در صورتی که مهلت به آخر هفته برسد، امکان انتقال مهلت به روز کاری بعدی وجود ندارد. ).

در صورت عدم ارائه گواهی به صندوق بیمه اجتماعی، صندوق به طور مستقل طبقه ریسک بنگاه را تعیین می کند و این کار را طبق قوانین جدید انجام می دهد. از سال 2017، FSS بالاترین کلاس را انتخاب خواهد کرد ریسک حرفه ایاز انواع فعالیت های اعلام شده در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی. روشن در حال حاضرتخصیص یک کلاس خطر بر اساس انواع فعالیت هایی است که واقعاً انجام شده است (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه 17 ژوئن 2016 شماره 551).

برای دریافت مزایای صندوق بیمه اجتماعی، بیمه شدگان تعدادی مدارک از جمله فرم 4-FSS را ارائه می کنند. در سال 2017، رویه در حال تغییر است - امکان دریافت مزایا بر اساس آن وجود خواهد داشت گواهی های محاسباتی .

معتبر در روسیه پروژه آزمایشی برای پرداخت سود مستقیمبه حساب کارمندان دوره پروژه در دسامبر 2016 به پایان می رسد (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 21 آوریل 2011 شماره 294). با این حال، وزارت کار پیش نویسی برای تمدید "پایلوت" تا سال 2019 ارائه کرد. در صورت تصویب تغییرات، 39 منطقه دیگر مشمول طرح پایلوت خواهند شد.

یک تغییر مثبت خواهد بود برنامه ریزی مجدد برای SZV-M- از سال جدید، گزارش باید تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه گزارش ارائه شود (بند 4 از ماده 2 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ).

تا 1 مارسبیمه شدگان باید همه ساله اطلاعاتی در مورد مدت خدمت بیمه شدگان (از جمله افرادی که بیمه نامه خصوصی منعقد کرده اند که حق بیمه برای آنها محاسبه می شود) ارائه دهند. تا سال 2017، این اطلاعات به عنوان بخشی از فرم RSV-1 ارائه می شد، اما به دلیل لغو آن، اطلاعات باید به شکل دیگری نشان داده شود. فرم جدید تجربه کارمند هنوز تایید نشده است.

مالیات بر درآمد

در سال جدید، حسابداران باید مالیات بر درآمد را با نرخ های جدید محاسبه کنند. نرخ کلی همان 20٪ خواهد بود. اما توزیع بر اساس بودجه به شرح زیر خواهد بود (ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• بودجه فدرال - 3٪؛
• بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - 17٪.

یادآوری می کنیم که در سال 2016 این نرخ ها به ترتیب 2 درصد و 18 درصد است.

لطفا توجه داشته باشیدکه اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه باید با استفاده از یک فرم جدید ارائه شود.

این تغییرات بر رویه حسابداری زیان های سال های گذشته تأثیر می گذارد (قانون فدرال مورخ 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ). در دوره 2017 تا 2020، پایه مالیاتی سود را نمی توان بیش از 50 درصد کاهش داد. با این حال، محدودیت زمانی برای حمل زیان به جلو برداشته می شود (تا سال 2017، مجاز به حمل زیان برای بیش از 10 سال بود).

مالیات دهندگان می توانند هزینه های بیشتری را در نظر بگیرند. بنابراین، به عنوان مثال، در لیست هزینه های دیگر در هنر. 264 کد مالیاتی فدراسیون روسیه اضافه شد ظاهر جدید- هزینه های ارزیابی صلاحیت کارمندان (قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 251-FZ).

در سال 2017، استهلاک باید با در نظر گرفتن طبقه بندی جدید تعیین شود. این قانون در مورد دارایی‌های ثابت و دارایی‌هایی که در سال ۲۰۱۷ به بهره‌برداری رسیده‌اند اعمال می‌شود.

· خدمات حمل و نقل مسافر و چمدان توسط راه آهنبرای استفاده عمومی در ترافیک مسافت طولانی مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر است (بند 9.3 بند 1 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توضیحات در پاسخ به الزامات خدمات مالیاتی فدرال در سال 2017، اکثر شرکت ها ملزم به ارائه فرم الکترونیکی. این قانون برای کسانی که اظهارنامه را از طریق اینترنت ارسال می کنند (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ایجاد شده است.

جریمه تاخیر در پرداخت مالیات

در صورتی که شرکت ها در پرداخت مالیات تاخیر داشته باشند، جریمه هایی بر اساس 1/300 نرخ تامین مالی مجدد برای آنها محاسبه می شود. از اول اکتبر 2017، جریمه های بدهی بیش از 30 روز تقویمی به 1/150 نرخ بازپرداخت مالی افزایش می یابد (بند 13، ماده 1 قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016).

به نمایندگی از رئیس جمهور، خدمات مالیاتی فدرال شروع به توسعه گزارش های جدید کرد که به آن سهم بیمه اجتماعی یکپارچه، به اختصار ESSS نامیده می شود. در واقع، این کمک، پرداخت‌هایی را به صندوق‌های اجتماعی که اکنون هر سازمان پرداخت می‌کند، ترکیب می‌کند، و این کمک‌ها به صندوق بیمه اجتماعی، صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال است. این اقدام اجتناب ناپذیر است، زیرا قبلاً فرمانی امضا شده بود که براساس آن کنترل این مشارکت ها به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود. البته هنوز همه ظرافت ها مشخص نیست، اما چیزی از قبل شناخته شده است.

چه کسی مالیات یکپارچه بیمه اجتماعی را از اول ژانویه 2017 پرداخت می کند؟

به طور کلی، برای شرکت هایی که مشارکت های اجتماعی را پرداخت می کنند، که از حقوق بابت دستمزد کارکنان طبق قانون مدنی و قراردادهای کاراز نظر پرداخت، هیچ چیز تغییر زیادی نخواهد کرد. اما ظاهراً چنین نوآوری مفید خواهد بود ، زیرا پرداخت هزینه نه به 3 سازمان بلکه به یک سازمان ضروری است. همچنین، گزارش اکنون یکپارچه خواهد شد.

از طرف رئیس جمهور، خدمات مالیاتی فدرال باید توسعه یابد نقشه راهایجاد مکانیزم واحد برای اداره اجتماعی و بیمه بازنشستگیشهروندان این اقدام برای اعمال تغییرات در پرداخت ها و کنترل دریافت ها ضروری است پول نقد، و گزارش در مورد ESSS، که جایگزین FFOMS، FSS و صندوق بازنشستگی خواهد شد. اصلاحات مربوط به قانون باید قبل از 1 مارس 2016 انجام شود.

نرخ های ESSR در سال 2017

در حال حاضر، نقشه راه هنوز اطلاعاتی در مورد میزان مالیات واحد آتی ندارد، اما مشخص است که نرخ کل از نرخ موجود برای سه مالیات فوق بیشتر نخواهد شد. با این حال، این احتمال وجود دارد که نرخ ESS حتی با توجه به پیشنهاد رئیس جمهور، 2.5-3٪ کاهش یابد. پیش از این، بر اساس وعده رئیس جمهور، پیشنهادی مبنی بر عدم افزایش مالیات تا سال 2018 ارائه شده بود.

مهلت پرداخت ESSS در سال 2017

در حال حاضر مهلت های پرداخت این حق بیمه هنوز مشخص نشده است، البته به طور آزمایشی برنامه ریزی شده است که مهلت ها مانند پرداخت حق بیمه یعنی حداکثر تا پانزدهم باشد. BCC برای پرداخت این مالیات بعداً - پس از 1 دسامبر 2016 مشخص خواهد شد. تا این تاریخ، جزئیات پرداخت مالیات، جریمه و جریمه تحت ESSS مشخص خواهد شد.

گزارش مجموعه واحد

فرم گزارش مالیاتی تا 1 اکتبر 2016 ایجاد می شود و تمام اطلاعات لازم برای اداره بخش هزینه ها و همچنین زمینه های حسابداری شخصی را در نظر می گیرد. به احتمال زیاد گزارش به صورت فصلی ارائه و از ابتدای سال به صورت تجمعی تکمیل خواهد شد. گزارش مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت سازمان مورد نیاز است.

در صورت وجود تقسیمات جداگانه، در صورت داشتن ترازنامه، حساب جاری جداگانه و به شرطی که به طور مستقل جمع شوند، گزارش در محل آنها ارائه می شود. دستمزدکارمندان

انجام بازرسی ها

ممیزی در محل و میز توسط ماموران مالیاتی از اول ژانویه 2017 انجام می شود. بنابراین، صندوق ها باید لیست پرداخت کنندگان را تا 15 اردیبهشت ماه سال جاری تهیه کنند و همچنین تطبیق محاسبات را انجام دهند. صندوق بازنشستگی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال باید بانک های اطلاعاتی را تا 15 اوت 2016 همگام کنند و اطلاعات مربوط به افراد بیمه شده را با هم مقایسه کنند. ممیزی در محل و میز کمک های پرداخت شده قبل از سال 2017 به طور مشترک توسط دو ساختار - خدمات مالیاتی فدرال و صندوق بازنشستگی روسیه انجام می شود. در این مورد، عمق بازرسی می تواند به 3 سال برسد.

از سال 2017، حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال روسیه منتقل شده است. این بدان معنی است که از سال 2017، کارفرمایان و کارآفرینان حق بیمه پرداخت می کنند و محاسبات مشارکت را به خدمات مالیاتی فدرال روسیه ارسال می کنند. بیایید با کارشناسان تلاش کنیم تا به حسابداران کمک کنیم تا نوآوری های مربوط به گزارش حق بیمه از سال 2017، مهلت ها، مهلت های پرداخت حق بیمه و جریمه ها را درک کنند.

آیا فصل جدیدی در قانون مالیات ظاهر شده است؟

بله. در ارتباط با تصویب قانون فدرال "در مورد اصلاحات قسمت های یک و دو کد مالیاتی فدراسیون روسیهدر ارتباط با انتقال اختیارات به مقامات مالیاتی برای اداره حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری، اجتماعی و پزشکی، وظایف اداره مالیات فدرال روسیه به خدمات مالیاتی فدرال روسیه واگذار شده است.

در مورد گزارش ها و مشارکت های دوره مالیاتی گذشته چطور؟

شرکت ها باید گزارش های سال 2016 را با استفاده از فرم هایی که در حال حاضر در حال اجرا هستند و در همان مهلت ها ارائه کنند. و اولین گزارش در مورد کمک به خدمات مالیاتی فدرال قرار است برای سه ماهه اول سال 2017 ارائه شود.

صندوق ها همچنین با استفاده از فرم های قدیمی، محاسبات به روز شده را برای دوره های قبل از 1 ژانویه 2017 می پذیرند. و محاسبات به روز شده برای دوره شروع از سه ماهه اول سال آینده باید به اداره مالیات ارائه شود.

در مورد پرداخت حق بیمه، وجوه بیشتری از اول ژانویه 2017 اضافه پرداختی را برمی گرداند و بازرسی مالیاتی معوقات را در این تاریخ وصول می کند. معوقات، از جمله جریمه ها و جریمه ها، که از اول ژانویه قابل کسر نیست، توسط مقامات مالیاتی به عنوان ناامیدکننده و رد شده شناخته می شود (). لطفا توجه داشته باشید که هزینه های دسامبر در ژانویه پرداخت می شود. اداره مالیاتطبق KBK جدید. در وزارت دادگستری ثبت می شود. کدها برای صندوق های مختلف متفاوت خواهد بود. کارآفرینان موظفند سهم ثابت سال 2016 را حداکثر تا 9 ژانویه 2017 انتقال دهند. مهلت از 31 دسامبر به دلیل تعطیلات منتقل شده است. اگر آخرین پرداخت سال 2016 را قبل از 1 ژانویه 2017 انتقال دهید، باید پول را با استفاده از جزئیات قدیمی به KBC برای کمک به صندوق ها ارسال کنید. پس از 1 ژانویه، شما نمی توانید چیزی را به این کدها ارسال کنید. حتی اگر پول از بین برود، پرداخت به ناشناخته می رود و فقط قابل برگشت است.

گزارش از ژانویه 2017 چگونه است؟ آیا از آن کمتر خواهد بود؟

با وجود این واقعیت که فرم های قدیمی برای مشارکت 4-FSS و RSV-1 لغو می شود، گزارش حق بیمه در سال 2017 کاهش نخواهد یافت. از سال 2017، محاسبه جدیدی از سهم بیمه به اداره مالیات ارائه شده است.

این یک گزارش سه ماهه در مورد مشارکت های تعلق گرفته و پرداخت شده به صندوق بازنشستگی، FFOMS و صندوق بیمه اجتماعی است (ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه). باید به اداره مالیات در محل ثبت ارائه شود. محاسبه جدید ترکیب شاخص های شناسایی کارمند و کارفرما را به روز کرده و شاخص های غیر ضروری و تکراری را نیز کاهش داده است. گزارش حق بیمه در سال 2017 باید هر سه ماه یک بار - حداکثر تا 30 روز ماه پس از دوره گزارش (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به اداره مالیات ارائه شود. هیچ مهلت جداگانه ای برای گزارش های کاغذی و الکترونیکی وجود نخواهد داشت. درست است، همانطور که در حال حاضر، با میانگین تعداد 25 نفر یا کمتر، امکان ارائه محاسبات روی کاغذ و با تعداد بیش از 25 نفر - فقط از طریق مدیریت اسناد الکترونیکی (بند 10 ماده 431 قانون مالیات) امکان پذیر خواهد بود. فدراسیون روسیه).

در سال جدید نرخ حق بیمه حفظ و 30 درصد خواهد بود. تعرفه های کاهش یافته و اضافی نیز بدون تغییر باقی خواهند ماند. برای صندوق بیمه اجتماعی در سال 2017، محدودیت 755 هزار روبل وجود خواهد داشت. در این مبلغ، سهم ها با نرخ 2.9٪ شارژ می شود و بیش از این مبلغ پرداخت نمی شود. برای صندوق بازنشستگی روسیه، حد مجاز در سال 2017 876 هزار روبل خواهد بود. در این مبلغ، سهم کارکنان با نرخ 22٪ و بالاتر - با نرخ 10٪ محاسبه می شود. محدودیت های پایه سالانه بازنگری می شود.

مهلت پرداخت حق بیمه به قوت خود باقی خواهد ماند. همانطور که در حال حاضر، آنها باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماهی که برای آن جمع شده اند، منتقل شوند. کمک ها باید به اداره مالیاتی که شرکت در آن ثبت شده است یا در محل بخش های جداگانه ای که پرداخت ها را به کارمندان انجام می دهند یا در محل اقامت فردی که پرداخت ها را انجام می دهد منتقل شود.

آیا گزارش حق بیمه به صندوق بازنشستگی از بین می رود؟

نه، ناپدید نمی شود. صندوق بازنشستگی مسئولیت تعیین تکلیف و پرداخت حقوق بازنشستگی را بر عهده خواهد داشت. یعنی مقامات مالیاتی صحت اطلاعات مربوط به درآمد را کنترل می کنند و کارمندان صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه صحت اطلاعات مربوط به سابقه کار را کنترل می کنند.

در صندوق بازنشستگیشرکت ها دو محاسبه را ارائه می دهند: فرم SZV-M (اطلاعات ماهانه در مورد افراد بیمه شده) و یک گزارش جدید در مورد طول خدمت هر یک از کارکنان شرکت که بر اساس حق بیمه حق بیمه آنها محاسبه می شود. فرم SZV-M باقی خواهد ماند. شرکت ها و کارآفرینان انفرادی باید آن را به همان ترتیبی که اکنون ارائه می کنند ارائه کنند. فقط مهلت های ارسال اطلاعات جابجا می شود - حداکثر تا 15 روز بعد از ماه گزارش و نه تا 10، همانطور که اکنون (بند 2.2 ماده 11 قانون فدرال 04/01/1996 شماره 10). 27 FZ). گزارش به صندوق بازنشستگی در مورد طول خدمت کارکنان باید سالانه شود و باید حداکثر تا 1 مارس سال بعد از سال گزارش ارائه شود (فرعی 10، بند 2، ماده 11 قانون فدرال شماره 27-FZ 1 آوریل 1996).

در مورد گزارش سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی چطور؟

نه. FSS مسئول اداره کمک‌های بیمه حوادث و جراحات خواهد بود. صندوق به بررسی اینکه آیا کمک ها به درستی محاسبه و منتقل شده و آیا مزایا به درستی پرداخت شده است، ادامه خواهد داد. پرداخت تسهیلات نیز برای صندوق بیمه اجتماعی است. شرکت ها فرم جدید 4-FSS 2017 را به FSS ارسال خواهند کرد. فرم FSS و نحوه تکمیل آن با دستور FSS شماره 381 مورخ 5 شهریور 1395 (ثبت شده در وزارت دادگستری در تاریخ 14 اکتبر به شماره 44045) تأیید شد. فرم جدید باید با شروع گزارش برای سه ماهه اول 2017 ارسال شود.

جریمه های حق بیمه در سال ۱۳۹۶ چیست؟

بازرسان شما را به دلیل نقض مهلت ارسال محاسبات طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه می کنند. به عنوان مثال، برای ارائه دیرهنگام یک محاسبه جدید، مقامات مالیاتی شما را 5٪ از مبلغ پرداخت نشده برای هر ماه جریمه می کنند. حداکثر 30 درصد این مبلغ است. حداقل جریمه 1000 روبل (). در صورت عدم ارائه اسناد مربوط به مشارکت، مقامات مالیاتی می توانند شما را به ازای هر سند مفقود 200 روبل جریمه کنند (). مقامات مالیاتی این حق را خواهند داشت که یک حساب بانکی را به دلیل تاخیر در پرداخت مسدود کنند. اکنون مقاله فقط در مورد اظهارنامه صحبت می کند، اما مفاد ماده احتمالاً از سال 1396 در مورد محاسبه جدید حق بیمه اعمال خواهد شد. عدم پرداخت حق بیمه، نقض فاحشقوانین حسابداری درآمد و هزینه ها، اگر منجر به دست کم گرفتن مبنای محاسبه مشارکت شود، با جریمه 20٪ از مبلغ پرداخت نشده (،) تهدید می شود. برای دست کم گرفتن عمدی پایه سهم یا سایر اقدامات غیرقانونی از 1 ژانویه 2017، جریمه 40 درصد مبلغ سهم پرداخت نشده خواهد بود. همچنین برای تاخیر در ارسال گزارش به صندوق ها جریمه در نظر گرفته می شود. بنابراین، به دلیل تاخیر در ارسال لیست حقوق و دستمزد جدید به صندوق بازنشستگی با اطلاعات مربوط به مدت خدمت، صندوق شما را به ازای هر کارمندی که باید در لیست حقوق و دستمزد گنجانده شود، 500 روبل جریمه می کند.

چک های حق بیمه در سال 2017 چطور؟

از سال 1396 مأموران مالیاتی صحت محاسبه و پرداخت حق بیمه را طبق قوانین حسابرسی مالیاتی بررسی خواهند کرد. بر این اساس، طی یک ممیزی در محل، مقامات مالیاتی بلافاصله هم مالیات و هم سهم را بررسی می کنند. بنابراین، شرکت‌هایی که در پایه‌های مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه اختلاف قابل توجهی دارند، در منطقه ریسک قرار می‌گیرند. علاوه بر این، مقامات مالیاتی می‌توانند مشارکت‌ها را برای دوره‌های قبل از اول ژانویه 2017 و تا سال 2014 بررسی کنند، زیرا دوره حسابرسی سه سال را شامل می‌شود. FSS به همراه مقامات مالیاتی برای بررسی پرداخت مزایای ناتوانی موقت، بازرسی‌های در محل انجام خواهد داد، در حالی که مقامات مالیاتی پرداخت سهم بیمه به FSS را بررسی خواهند کرد.

گزارش در مورد حق بیمه از سال 2017 تغییر خواهد کرد. باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود، زیرا کنترل بر پرداخت به موقع و ارزیابی مشارکت ها به مقامات مالیاتی سپرده شده است.

اما این بدان معنا نیست که گزارش های کمتری وجود خواهد داشت، زیرا گزارش به صندوق ها ثابت می ماند. آن ها در سال 2017، 4 گزارش باید در مورد حق بیمه ارائه شود: یکی به خدمات مالیاتی فدرال، دومی به صندوق بیمه اجتماعی، سومی و چهارمی به صندوق بازنشستگی (قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ). ).

گزارش مشارکت در سال 2017 به اداره مالیات

گزارش در مورد حق بیمه به اداره مالیات از سال 2017 نشان دهنده یک محاسبه واحد از حق بیمه است. جایگزین دو فرم 4-FSS و. علاوه بر این، کمک های مالی برای آسیب ها همچنان تحت کنترل صندوق بیمه اجتماعی باقی مانده است.

آخرین مهلت ارسال این گزارش ها هر سه ماهه حداکثر تا سی ام ماه بعد از دوره گزارشگری می باشد. گزارش به دو صورت کاغذی و الکترونیکی ارائه می شود.

جدول پرداخت حق بیمه سال ۱۳۹۶

سه ماهه اول 2017 - تا 2 می 2017 (30 آوریل یک روز تعطیل است)
2 سه ماهه (نیم سال) 2017 - تا 31 ژوئیه (30 ژوئیه یک روز تعطیل است)
سه ماهه سوم (9 ماهه) 2017 - تا 30 اکتبر فراگیر.
سه ماهه چهارم 2017 - تا 30 ژانویه 2018.

فرم گزارش مشارکت در سال 2017 و روش پر کردن آن به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551 تأیید شد.

گزارش حق بیمه جدید 2017 شامل یک صفحه عنوان و سه بخش است. بخش 2 برای سرپرستان مزارع دهقانی تعریف شده است، بنابراین بخش اول و سوم را پر می کنیم. وزارت کار پیشنهاد می کند از سال 2018 ماهانه یک گزارش واحد در مورد حق بیمه تهیه کند و تغییرات مناسبی را در فصل قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد حق بیمه ایجاد کند.

فرم جدید حق بیمه چیست؟ این شامل 24 برگه است که حاوی اطلاعاتی از دو گزارش ترکیبی - RSV-1 و 4-FSS است.

گزارش حق بیمه در سال 1396 به صندوق بازنشستگی.

با وجود نوآوری ها، دو گزارش باید به صندوق بازنشستگی ارائه شود (و یک گزارش جدید در مورد تجربه بیمه ای کارکنان).

SZV-M از آوریل 2016 برای اجاره در دسترس است. این گزارش توسط کلیه سازمانها و کارآفرینان دارای کارمندان اجیر شده که تحت قراردادهای کاری یا قراردادهای خدمات کشوری شاغل هستند و پرداخت آنها مشمول پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی می باشد ارائه می شود. سررسید SZV-M در سال 2017 حداکثر تا پانزدهم هر ماه است.

گزارش دوم گزارشی از تجربه بیمه ای کارکنان است. این گزارش توسط شرکت ها و کارآفرینان فردی یک بار در سال قبل از اول مارس ارائه می شود. یعنی اولین گزارش سابقه بیمه قبل از 1 مارس 2018 ارائه می شود. فرم گزارش هنوز به طور رسمی تایید نشده است.

گزارش مشارکت در سال 1396 به صندوق بیمه اجتماعی.

فرم جدید محاسبه حق بیمه خسارت وارده به صندوق بیمه اجتماعی ارائه می شود. مهلت ارسال این گزارش تغییر نکرده است. آن ها یک گزارش کاغذی در مورد کمک‌های مربوط به آسیب‌ها در سال 2017 تا بیستمین روز از ماه پس از دوره گزارش، گزارش الکترونیکی - شامل 25 روز ماه پس از دوره گزارش ارائه می‌شود. فرم گزارش هنوز تایید نشده است.

گزارش مشارکت در سال 2017: جدول

نوآوری اصلی سال 2017 بدون شک واگذاری کارکرد کنترلی اداره حق بیمه به سازمان مالیاتی است. در این راستا برای سه ماهه اول سال جاری یک حسابدار باید برای اولین بار محاسبه حق بیمه را به اداره مالیات ارائه کند. این گزارش جایگزین گزارش چهارم شد و جای تعجب نیست که از نظر جزئیات تکمیل و ارائه بسیار غنی است. ارائه یک محاسبه واحد سهم، شرکت ها را از تعهد ارائه گزارش به بیمه های اجتماعی بی نیاز نمی کند. در این صورت، این کار باید با استفاده از فرم جدید 4-FSS انجام شود.

مطالب ما به حسابدار کمک می کند تا بدون هیچ مشکلی از کمپین گزارش دهی مشارکت در سه ماهه اول سال 2017 عبور کند.

محاسبه تکی حق بیمه چیست؟

فرم ایجاد شده توسط خدمات مالیاتی فدرال جایگزین RSV-1، RSV-2، RV-3 و 4-FSS (از نظر بیمه ناتوانی و زایمان) خواهد شد.

این محاسبه شامل یک صفحه عنوان، اطلاعات مربوط به فرد (نه کارآفرین فردی) و سه بخش است.

در صفحه عنوانمحاسبه (برخلاف فرم های موجود) در مورد دلیل ارائه محاسبات اصلاحی، تعداد بیمه شدگانی که داده ها برای آنها ارسال می شود و تعداد متوسط ​​​​اطلاعاتی وجود نخواهد داشت.

بخش 1 شامل "خلاصه تعهدات پرداخت کننده حق بیمه" است. این شامل اطلاعات کلی در مورد محاسبه مشارکت برای سه نوع است بیمه اجباری(بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی) به تفکیک سه ماه آخر دوره گزارش.

برای رمزگشایی داده های خلاصه برای بخش اول، ده ضمیمه ارائه شده است که شامل:

• برای محاسبه میزان مشارکت انواع مختلفبیمه اجباری که تعداد بیمه شدگان و افرادی را که سهم پرداختی آنها محاسبه می شود (شامل مبلغی بیش از حداکثر پایه) را نشان می دهد.
• تأیید شرایط اعمال تعرفه های کاهش یافته به دلایل مختلف، از جمله نرخ بیمه اجتماعی 1.8 برای اتباع خارجی با اقامت موقت (پیوست 9).
• در مورد محاسبات مشارکت برای تعرفه های اضافی؛
• در مورد هزینه های از کارافتادگی و مزایای زایمان؛
• در مورد رمزگشایی پرداخت های انجام شده از بودجه فدرال و غیره.

بر خلاف فرم‌های فعلی 4-FSS و RSV-1، محاسبه داده‌ای در مورد بدهی پرداخت‌کننده در ابتدا و پایان دوره و مشارکت‌های پرداخت‌شده ارائه نمی‌کند. علاوه بر این، این محاسبه حاوی اطلاعاتی در مورد سهم های "تروماتیک" نیست، زیرا محاسبه آنها همچنان به صندوق بیمه اجتماعی ارسال می شود.

بخش 2 محاسبه (با یک پیوست) توسط روسای مزارع دهقانی پر می شود.

بخش 3 با توجه به داده های حسابداری شخصی پر می شود. این شامل دو بخش است: اطلاعات در مورد فردی که دریافت کننده درآمد است، و همچنین اطلاعاتی در مورد میزان پرداختی به نفع او و سهم بیمه انباشته به صندوق بازنشستگی.

فرم جدید با شروع گزارش برای سه ماهه اول 2017 اعمال می شود.

روش پر کردن محاسبه و همچنین فرمت ارائه آن در فرم الکترونیکی.

به عنوان ضمیمه روش پر کردن، جداول با کدهایی برای دسته های شخص بیمه شده، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و سایر مناطق، انواع اسناد شناسایی، تعرفه پرداخت کننده و محل ارائه محاسبه وجود دارد. سازمان مالیاتی

در تاریخ 01/01/2017 لازم الاجرا شد

یادداشت سردبیر:

نسبت های کنترلی شاخص ها که در نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره BS-4-11/4371@ در 13 مارس 2017 آمده است، به شما کمک می کند صحت پر کردن محاسبه را بررسی کنید.

محاسبه باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش) (سه ماهه) به سازمان مالیاتی ارائه شود. پرداخت های سه ماهه اول سال 2017 باید حداکثر تا 2 می ارسال شود.

ارگان های سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی در صورت بیماری و در رابطه با زایمان، صحت هزینه های اعلام شده برای پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری را بررسی خواهند کرد. برای این کار ماموران مالیاتی اطلاعاتی را به صندوق ارسال خواهند کرد.

لطفا توجه داشته باشید: محاسبات به روز شده، از جمله برای دوره های قبلی، پرداخت کنندگان حق بیمه باید به ارگان های مربوطه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه به روش تعیین شده ارسال کنند. قانون فدرالبه تاریخ 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ.

سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه توضیح داد که در این صورت یک محاسبه واحد از حق بیمه ارائه نشده در نظر گرفته می شود.

محاسبات برای حق بیمه، با شروع محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017، به خدمات مالیاتی فدرال شما ارسال می شود. آخرین مهلت ارسال محاسبات سهم 30 روز بعد از دوره گزارش است. برای پرداخت کنندگان - کارفرمایان، دوره صورتحساب سال تقویمی است و دوره های گزارش سه ماهه اول، نیمه سال، 9 ماه از سال تقویمی است.

محاسبه در موارد زیر ارائه نشده تلقی می شود:

• اطلاعات مربوط به مبلغ کل حق بیمه بیمه درمانی اجباری با اطلاعات مربوط به میزان مشارکت محاسبه شده برای هر بیمه شده برای دوره مشخص مطابقت ندارد. خط 061 ستون های 3، 4، 5 پیوست 1 بند 1 محاسبه باید به ترتیب با مقادیر خطوط 240 بند 3 برای هر ماه منطبق باشد.
• اطلاعات شخصی نادرست در شناسایی بیمه شده نشان داده شده است افرادنام کامل - SNILS - INN (در صورت موجود بودن).

یادداشت سردبیر:

لطفاً توجه داشته باشید: جریمه این اشتباهات در محاسبه را می توان با رفع مغایرت ظرف 5 روز کاری از تاریخ ابلاغ اداره مالیات اجتناب کرد.

سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به چهار سوال در مورد پر کردن و ارسال محاسبات برای حق بیمه پاسخ داد.

1. نحوه ارسال محاسبه به صورت الکترونیکی

محاسبه به صورت الکترونیکی مطابق با فرمت تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551@ ارسال می شود. این فرمت الزامات فایل های XML را برای ارسال گزارش ها به صورت الکترونیکی به بازرسی توصیف می کند، که حاوی دستورالعمل هایی برای تبدیل به دسته نیست. در این راستا، محاسبه در یک فایل ارسال می شود.

2. نحوه پر کردن محاسبه سهم

ضمیمه شماره 1 به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMV-7-11/551@ یک فرم محاسبه قابل خواندن توسط ماشین ارائه می دهد که برای ارسال روی کاغذ توصیه می شود که در آن 4 کاراکتر مشخص شده است. در فیلد 040 از بخش 3. فرمت انتقال داده های گزارش به صورت الکترونیکی شامل حداکثر طول مجاز شاخص ها است. تعداد کاراکترها در خط "تعداد" برابر با 7 است که به شما امکان می دهد اطلاعات را با تعداد زیادی از پرسنل شرکت ارائه دهید.

3. نحوه پر کردن توضیح مشارکت

هنگام توضیح بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده"، شامل اطلاعات مربوط به بیمه شدگانی است که تغییرات (اضافه) در مورد آنها انجام شده است و شماره سریال فرد را از محاسبه اولیه نشان می دهد.

شرکت ها حق دارند به طور مستقل شماره سریال اطلاعات را بدون تعیین شاخص تعیین کنند. اطلاعات در سراسر سازمان به ترتیب صعودی شماره گذاری می شوند. اگر مؤدی مالیاتی از یک شماره حسابداری منحصربفرد که توسط سیستم حسابداری خود اختصاص داده شده است، برای مثال شماره پرسنلی استفاده کند، خطا نیست.

از تاریخ 1396/01/01، شرکت‌ها باید هزینه‌ها را پرداخت کنند و گزارش‌های مربوط به آن را در محل خود و به آدرس بخش‌های جداگانه‌ای که پرداخت‌ها و سایر پاداش‌ها را به نفع افراد صادر می‌کنند، ارائه کنند.

شرکت باید به طور مستقل تصمیم بگیرد که آن را تخصیص دهد واحدهای مجزا(شامل شعبه، دفتر نمایندگی)، صلاحیت تعلق پرداخت ها و حق الزحمه به نفع افراد یا خیر. هیچ استثنایی برای تقسیم بندی بزرگترین مالیات دهندگان وجود ندارد.

اگر از سال 2017، یک واحد جداگانه اختیار پرداخت یا دریافت آنها را از دست داده باشد، باید به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع داده شود.

خدمات مالیاتی فدرال به نامه ای از وزارت دارایی به عنوان توضیحی در مورد الگوریتم اقدامات شرکت هایی استناد می کند که به بخش های جداگانه خود (SB) اختیار پرداخت پول به کارمندان را داده اند یا آنها را از چنین اختیاری محروم کرده اند. تامین کنندگان مالی در آن اشاره کردند که سازمان:

• اگر به طور مستقل پرداخت ها و سایر حقوق و دستمزدها را به نفع همه کارمندان از جمله به نفع کارمندان OP محاسبه کند، محاسباتی را برای مشارکت ارائه می دهد و آنها را منحصراً در محل خود پرداخت می کند.
• با داشتن OP دارای اختیارات تعیین شده، موظف به پرداخت حق بیمه و گزارش به محل سازمان و محل عملیاتی می باشد در حالی که:

1) اگر شرکت دارای OPهایی باشد که قبل از 01/01/2017 چنین اختیاراتی را داشته اند و پس از آن تاریخ آنها را از دست نداده اند، در این صورت نیازی به اطلاع بازرسی در مورد حضور OP مجاز به پرداخت به کارکنان نیست (ضروری است. ادامه به حفظ یک روش جداگانه برای پرداخت مشارکت و ارائه محاسبات)؛

2) اگر از تاریخ 01/01/2017 شرکت چنین اختیاراتی را به OP اعطا کرد یا آنها را از حق پرداخت محروم کرد ، تا تاریخ 02/01/2017 باید این موضوع را به بازرسی در محل خود گزارش می داد.

یادداشت سردبیر:

یادداشت سردبیر:

موقعیت خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه با نتیجه گیری های وزارت دارایی فدراسیون روسیه که در نامه مورخ 12 ژانویه 2017 شماره 03-02-07/1/556 بیان شده است متفاوت است. معاونت مالی توضیح داد: به دلیل عدم ارائه محاسبات برای حق بیمه، مسدود کردن حساب یک شخص حقوقی غیرممکن است.

در واقع، نظر وزارت دارایی فدراسیون روسیه منطقی تر است. واقعیت این است که در هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه به وضوح بیان می کند که مبنای تعلیق عملیات در حساب شرکت تاخیر بیش از 10 روز در ارائه اظهارنامه مالیاتی است. اظهارنامه مالیاتیو محاسبه حق بیمه اسناد متفاوتی است که در صورت عدم ارائه به موقع محاسبه حق بیمه، این قاعده قابل اعمال نیست.

ماموران مالیاتی گفتند که چگونه شما را به دلیل تاخیر در ارائه محاسبه جدید حق بیمه جریمه می کنند.

از 1 ژانویه 2017، دوره محاسبه حق بیمه یک سال تقویمی است. گزارش - سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه.

پرداخت کنندگان مشارکت باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب یا گزارش، محاسبه حق بیمه را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند.

تخطی از مهلت های ارسال گزارش طبق ماده 15 مجازات خواهد بود. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه. جریمه به ازای هر ماه تأخیر کامل یا جزئی مشروط به پرداخت (اضافه پرداخت) بر اساس محاسبه، 5 درصد مبلغ سهم پرداخت نشده به موقع خواهد بود، اما حداکثر 30 درصد مبلغ تعیین شده و کمتر از آن نخواهد بود. بیش از 1000 روبل.

مدیر عامل ممکن است به دلیل تأخیر در ارائه گزارشات مربوط به حق بیمه ظرف 1 سال جریمه شود

رئیس دفتر منطقه صندوق بازنشستگی روسیه پروتکلی را در مورد مدیر LLC تحت قسمت 2 هنر تنظیم کرد. 15.33 قانون جرائم اداری فدراسیون روسیه به دلیل عدم ارائه محاسبه RSV-1 برای سال 2015 در دوره تعیین شده توسط قانون، یعنی: قبل از 15 یا 20 فوریه 2016 (بر روی کاغذ یا الکترونیکی).

قاضی رسیدگی کننده به این پرونده به این نتیجه رسید که هیچ گونه تخلفی در اقدامات کارگردان وجود ندارد و رسیدگی را ختم کرد.

قاضی دادگاه منطقه به این نتیجه رسید که در زمان رسیدگی به شکایت UPFR ، مدت محدودیت برای آوردن مدیر به مسئولیت اداری منقضی شده است ، زیرا به موجب قسمت 1 هنر. 4.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، 3 ماه است.

دادگاه عالی فدراسیون روسیه تصمیم گرفت که موافقت با این نتیجه دادگاه منطقه غیرممکن است.

به موجب قسمت 1 هنر. 4.5 قانون جرائم اداری فدراسیون روسیه برای نقض قوانین بیمه فدراسیون روسیه، ممکن است فرد حداکثر تا 1 سال از تاریخ ارتکاب جرم و در صورت تداوم آن به مسئولیت اداری محکوم شود. تخلف - 1 سال از تاریخ کشف آن.

این دوره، از جمله، برای بخش 2 هنر اعمال می شود. 15.33 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه.

بنابراین، در در این موردمهلت پاسخگویی مدیر کل شرکت با در نظر گرفتن مهلت ارسال فرم RSV-1 (30 بهمن 1395) تنها در تاریخ 31 بهمن 1395 به پایان رسید. یعنی در مدت رسیدگی قاضی دادگاه ناحیه منقضی نشده باشد.

قطعنامه دیوان عالی کشور RF مورخ 13 فوریه 2017 شماره 80-AD16-7

یادداشت سردبیر:

دادگاه عالی فدراسیون روسیه تصمیمی مبنی بر پاسخگویی مدیر را نگرفت و پرونده را برای محاکمه جدید ارسال نکرد ، زیرا به موجب بند 2 قسمت 2 هنر. 30.17 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، بر اساس نتایج رسیدگی به شکایت علیه قطعنامه ای که لازم الاجرا شده است، نمی توان تصمیمی اتخاذ کرد که مجازات اداری را افزایش دهد یا در غیر این صورت وضعیت را بدتر نکند. شخصی که چنین تصمیمی در مورد او صادر شده است.

این قطعنامه را می توان یک سابقه در نظر گرفت، زیرا قبلا نه تنها دادگاه های پایین تر معتقد بودند که قانون محدودیت طبق قسمت 2 هنر. 15.33 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه 3 ماه است (قطعنامه دادگاه منطقه ای ایرکوتسک مورخ 13 اوت 2014 شماره 4a-490/2014، دادگاه منطقه ای سامارا مورخ 25 مارس 2014 شماره 4a-156/2014، تصمیم دادگاه شهر سواستوپل مورخ 2 مارس 2016 به شماره 12-153/2016) و همچنین خود دادگاه عالی فدراسیون روسیه (قطعنامه مورخ 11 مه 2012 N 41-AD12-5).