Regeln zum Ausfüllen einer Kassenbonbestellung mit Beispielen. Muster für das Ausfüllen einer Kassenquittung und eines Abbuchungsauftrags, Quittung, Verbrauchsmaterial Formular KO 1, gültig im Jahr 1997

Sie können das Cash-Quittungsauftragsformular (CRO) auf unserer Website herunterladen:

Wir bieten Ihnen den kostenlosen Download des PQS-Formulars in den beiden gängigsten Dateiformaten Word und Excel an. In diesem Fall wird das bereits ausgefüllte Formular unten in Excel angezeigt.

Das Herunterladen einer Kassenbonbestellung reicht jedoch nicht aus; Sie sollten sicherstellen, dass es sich hierbei um die aktuelle Form des Dokuments handelt.

BEACHTEN SIE! Ab dem 19. August 2017 gelten neue Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, mit denen Sie sich vertraut machen können.

Welche Anforderungen muss das Kassenbon-Bestellformular erfüllen?

Auf unserer Website können Sie das PKO-Formular mit dem Formular KO-1 (entsprechend der OKUD-Nummer 0310001) herunterladen, das durch das Dekret des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18.08.1998 Nr. 88 genehmigt wurde. Die Verwendung ist für russische Organisationen vorgeschrieben nur dieses Formular gemäß der Richtlinie Nr. 3210-U der Bank of Russia vom 11.03.2011.

Weitere Informationen darüber, welche Standards Primärdokumente erfüllen müssen, finden Sie im Artikel „Primärdokument: Anforderungen an die Form und Folgen eines Verstoßes“ .

BEACHTEN SIE! Einzelunternehmer, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art der Geschäftstätigkeit charakterisieren, dürfen kein Bargeld abheben Dokumente und ein Kassenbuch (Ziffern 4.1, 4.6 der Anweisung Nr. 3210-U).

So füllen Sie das PKO-Formular aus

Das Herunterladen des Bestellformulars für den Kassenbon ist der erste Schritt der Aufgabe. Der nächste Schritt besteht darin, dieses Dokument korrekt auszufüllen. Ein fertiges PQS-Beispiel könnte so aussehen:

Eine Geldeingangsbestellung kann auf Papier oder mit technischen Mitteln ausgestellt werden – die Daten werden am Computer eingegeben, dann wird die PKO ausgedruckt und unterschrieben. Darüber hinaus kann die Quittung auch in elektronischer Form ausgestellt werden, sofern sie vor unbefugtem Zugriff, Verfälschung und Informationsverlust geschützt ist. In diesem Fall wird die PKO mit einer elektronischen Signatur unterzeichnet (Ziffer 4.7 der Weisung Nr. 3210-U).

Sie können die ausgefüllte Muster-Kassenbonbestellung ausdrucken und zusammen mit den Anweisungen zum Ausfüllen, die wir Ihnen weiter unten zur Verfügung stellen, auf den Kassentisch legen.

Ausfüllen des PKO-Formulars: Nuancen

Es gibt eine Reihe von Nuancen, die das Verfahren zum Ausfüllen eines Kassenbon-Bestellformulars charakterisieren. Schauen wir sie uns an.

Die Spalte „Struktureinheit“ sollte nur ausgefüllt werden, wenn Bargeld von einem Mitarbeiter der Organisation angenommen wird. Werden sie von einer anderen juristischen oder natürlichen Person übertragen, ist im entsprechenden Absatz des Formulars ein Bindestrich einzufügen.

Die Posten „Soll“ und „Haben“ enthalten die Konten des Kontenplans (genehmigt durch Verordnung des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n) entsprechend dem Wesen der Geschäftstätigkeit.

Die Spalte „Zweckcode“ wird von Organisationen ausgefüllt, die das entsprechende Kodierungssystem verwenden.

Die Spalte „Betrag in Rubel, Kopeken“ des KO-1-Formulars wird nur mit Zahlen ausgefüllt, Rubel und Kopeken werden durch ein Komma getrennt (z. B. „200,75“). In der Spalte „Betrag in Worten“ werden Rubel in Worten angegeben (das erste Wort wird großgeschrieben) und Kopeken in Zahlen. Sie sollten außerdem einen Bindestrich (wenn das Dokument am Computer ausgefüllt wird, dann eine fortlaufende Folge aufeinanderfolgender Bindestriche) in die leeren Felder der entsprechenden Spalte einfügen, nachdem Sie den Betrag in Worten angegeben haben.

Wenn das Unternehmen nicht mit Mehrwertsteuer arbeitet, sollten Sie in der Spalte „Inklusive“ „Ohne Mehrwertsteuer“ eintragen. Ansonsten - der entsprechende Mehrwertsteuerbetrag.

Im Abschnitt „Anhang“ sollten Sie die primären Dokumente erfassen, die die Grundlage für die Eingabe von Zahlen in die PKO bilden (z. B. einen Kassiererbericht).

Zusätzlich zum Hauptteil des KO-1-Formulars müssen Sie auch eine Quittung ausfüllen, die in der Struktur des PKO enthalten ist. Die Quittung erscheint im Dokument auf derselben Seite wie der Hauptteil des Formulars. Was die Anbringung des Siegels betrifft, so wird das Siegel aufgrund der Geschäftsgepflogenheiten oft so angebracht, dass sich ein Teil davon auf der Quittung und der andere Teil auf der PKO befindet. Bitte beachten Sie, dass in diesem Fall Ansprüche gegenüber dem Finanzamt möglich sind. Sie können jedoch versuchen, sie anzufechten (siehe z. B. die Entscheidung des Siebten Berufungsgerichts vom 06.04.2010 Nr. 07AP-1517/10). Darüber hinaus scheinen uns solche Streitigkeiten heute wenig relevant zu sein, da im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten des Gesetzes vom 6. April 2015 Nr. 82-FZ das Siegel für Organisationen keine zwingende Voraussetzung mehr ist.

Siehe auch Material Drucken ist kein erforderliches Attribut des Primärservers » .

Die Bestellung muss vom Kassierer oder einer anderen autorisierten Person unterzeichnet werden. Der Kassierer prüft anhand der Muster die Unterschriften berechtigter Personen auf dem PCO (außer bei Ausstellung der Quittung in elektronischer Form).
Wird das Dokument von einem einzelnen Unternehmer ausgefüllt und beauftragt keinen Kassierer, so wird ihm die entsprechende Befugnis zur Unterzeichnung des Dokuments übertragen. Der Person, die Geld in die Kasse eingezahlt hat, wird eine Quittung ausgestellt.

BEACHTEN SIE! Wenn Sie die PKO elektronisch ausfüllen und mit einer elektronischen Signatur unterschreiben, können Sie dem Einzahler auf Wunsch per E-Mail eine Quittung zusenden (Ziffer 5.1 der Weisung Nr. 3210-U).

Ab dem 19.08.2017 kann der Kassierer am Ende des Tages eine allgemeine Geldeingangsbestellung für den gesamten Betrag der Geldeingänge erteilen, bestätigt durch Steuerdokumente - Geldbelege und BSO-Online-Kassen (Ziffer 4.1 der Weisung Nr. 3210). -U).

Ergebnisse

Eine Geldeingangsbestellung ist ein Primärdokument, das auf dem einheitlichen Formular KO-1 erstellt wird. Das PQO wird bei Geldeingang an der Kasse ausgefüllt und kann entweder in Papierform oder in elektronischer Form erfolgen. Im letzteren Fall erfolgt die Unterzeichnung des PCP mittels elektronischer Signaturen.

Ab dem 1. Juni 2014 wurde es gemäß der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U gegründet. Das neue Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen sieht die bisherige ein- und ausgehende Bargeldbestellung 2019 vor (PKO – Empfangsformular KO-1 gemäß OKUD 0310001 und RKO-Verbrauchsformular KO-2 gemäß OKUD 0310002). Hier finden Sie ein Beispiel für die Gestaltung, das Ausfüllen und ein Muster sowie ein Formular für einen Geldeingang und eine Abbuchungsanweisung. Darüber hinaus können die Quittung und die Verbrauchsmaterialien kostenlos heruntergeladen werden.

Hinweis: Gemäß der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U dürfen Einzelunternehmer ab dem 1. Juni 2014 kein Kassenbuch führen und keine PKO und RKO erstellen.

Bargeldtransaktionen werden in Form einer eingehenden Bargeldbestellung (PKO – Prikhodnik) und einer ausgehenden Bargeldbestellung (RKO – Verbrauchsmaterial) ausgeführt.

Wenn einzelne Unternehmer (Einzelunternehmer) gemäß Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art der Geschäftstätigkeit charakterisieren, Bargeldbelege(Eingangszahlungsauftrag 0310001 - PKO und Ausgangszahlungsauftrag - RKO 0310002) dürfen von ihnen nicht formalisiert werden.

Hinweis: Einzelunternehmer in allen Steuersystemen führen Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben bzw. physische Indikatoren.

Bargeldbelege können erstellt werden durch:

• Hauptbuchhalter;
• ein Buchhalter oder ein anderer in einem Verwaltungsdokument genannter Beamter (einschließlich Kassierer) oder ein Beamter einer juristischen Person, einer natürlichen Person, mit der Verträge über die Erbringung von Buchhaltungsdienstleistungen abgeschlossen wurden (im Folgenden Buchhalter genannt);
• persönlich durch den Leiter der Organisation

  Hinweis: In Abwesenheit eines Hauptbuchhalters und Buchhalters

Kassenbelege werden vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit vom Manager) sowie vom Kassierer unterzeichnet.

Bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen und der Erstellung von Bargelddokumenten durch den Manager werden Bargelddokumente vom Manager unterzeichnet.

Um Bargeldtransaktionen durchführen zu können, muss der Kassierer über ein Siegel (Stempel) verfügen, das Angaben zur Bestätigung der Bargeldtransaktion enthält. Darüber hinaus muss der Kassierer über Musterunterschriften der Personen verfügen, die Bargelddokumente unterzeichnen.

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ERHALT EINER BARBESTELLUNG KO-1 gemäß OKUD 0310001
Probe und Füllbeispiel

Wofür wird es benötigt Erhalt einer Barbestellung (oder PKO, Prihodnik)? Dabei handelt es sich um ein primäres Buchhaltungsdokument, das zur Dokumentation des Geldeingangs an der Kasse einer Organisation oder eines Einzelunternehmers dient.

Das Empfangsformular hat ein einheitliches Formular Nr. KO-1, das durch das Dekret des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 18. August 1998 Nr. 88 genehmigt wurde. PKO in einer Kopie ausgestellt. Eine Kassenbonbestellung besteht aus zwei Teilen: der Kassenbonbestellung selbst und einem Abreißbeleg dafür. Letzteres wird der Person, die Geld in die Kasse einzahlt, als Bestätigung der Annahme dieses Geldes von ihr ausgestellt. Optionsscheine können entweder von Hand oder mithilfe von Personalcomputern ausgestellt werden. Beim Ausfüllen dieser Dokumente sind keine Flecken oder Korrekturen zulässig. Deshalb, wenn ein Fehler gemacht wird Kassenbonformular, müssen Sie die Quittung ausdrucken und erneut ausfüllen.

In der Zeile „Inklusive“ wird der Mehrwertsteuerbetrag angegeben, der in Zahlen erfasst wird, oder es erfolgt der Eintrag „ohne Steuer (MwSt.)“.

In der Zeile „Anhang“ sind die beigefügten Primär- und weiteren Dokumente aufgeführt.

Der Beleg für die Bareingangsbestellung wird auf die gleiche Weise ausgefüllt wie die Bestellung selbst.

Bevor eine eingehende Bargeldbestellung an der Kasse eintrifft, muss sie im Register der eingehenden und ausgehenden Bargeldbelege registriert werden (Formular Nr. KO-3).

Nach Ausfüllen und Registrieren des PKO, aber vor Erhalt des Geldes dafür, werden das PQO und die Quittung vom Hauptbuchhalter oder einer dazu auf schriftlichen Befehl des Managers befugten Person unterzeichnet. Angegeben ist auch die Niederschrift der Unterschrift – Nachname und Initialen.

Nach Erhalt der PKO ist der Kassierer verpflichtet, Folgendes zu überprüfen: a) das Vorhandensein und die Echtheit der Unterschrift des Hauptbuchhalters auf den Dokumenten; b) die Richtigkeit der Unterlagen; c) das Vorliegen der in den Unterlagen aufgeführten Anträge. Wenn eine der oben genannten Anforderungen nicht erfüllt ist, muss der Kassierer die Dokumente zur Überprüfung und ordnungsgemäßen Ausführung zurücksenden. Andernfalls nimmt der Kassierer das Geld entgegen und trägt nach Erhalt seine Unterschrift, seinen Nachnamen und seine Initialen auf den Kassenbon und die Quittung ein. Auf der Quittung vermerkt der Kassierer außerdem das Datum des Geldeingangs und beglaubigt seine Unterschrift mit einem Siegel.

Der Bon wird so gestempelt, dass der Rand den Quittungsschein selbst überlappt (siehe Musterfüllung). Die dem PQS beigefügten Dokumente werden mit einem Stempel oder der Aufschrift „Received“ unter Angabe des Datums (Tag, Monat, Jahr) abgestempelt. Nachdem das Geld an der Kasse angekommen ist, reißt der Kassierer den Kassenbon für die PKO entlang der Schnittlinie ab, übergibt ihn der Person, die das Geld übergeben hat, und hinterlässt die Geldanweisung an der Kasse.

Fassen wir also kurz die Anwendung dieses Hauptdokuments zusammen. Das gesamte Bargeld einer Organisation oder eines Einzelunternehmers – Einzelunternehmers – wird von einem „Prikhodnik“ – einer Geldeingangsbestellung – PKO – registriert und ausgeführt.

Der Kassierer muss die Richtigkeit der Erstellung der Geldeingangsbestellung sorgfältig prüfen, und zwar:

• das Vorhandensein der Unterschrift des Hauptbuchhalters oder Buchhalters (bei Abwesenheit das Vorhandensein der Unterschrift des Managers) und seine Übereinstimmung mit dem Muster;
• Vorhandensein der Unterschrift des Bareinlegers,
• Korrespondenz zwischen dem in Zahlen eingegebenen Bargeldbetrag und dem in Worten eingegebenen Bargeldbetrag,
• Verfügbarkeit der in der Zahlungseingangsbestellung aufgeführten Belege.

Der Kassierer nimmt Bargeld blattweise und Stück für Stück entgegen. Darüber hinaus erfolgt die Bargeldannahme durch den Kassierer so, dass der Bargeldeinzahler die Handlungen des Kassierers beobachten kann.

Nach der Bargeldannahme gleicht der Kassierer den in der Geldeingangsbestellung angegebenen Betrag mit dem tatsächlich erhaltenen Bargeldbetrag ab. Entspricht der eingezahlte Bargeldbetrag dem Betrag im Kasseneingangsauftrag, unterschreibt nur in diesem Fall der Kassierer den Kasseneingangsauftrag, versieht die dem Einzahler ausgestellte Kopie des Kasseneingangsauftrags mit einem Siegel (Stempel) und übergibt ihn die angegebene Kopie der Zahlungseingangsbestellung.

Wenn der eingezahlte Bargeldbetrag nicht mit dem in der Kasseneingangsbestellung angegebenen Betrag übereinstimmt, fordert der Kassierer den Bargeldeinzahler auf, den fehlenden Bargeldbetrag nachzufüllen, oder erstattet den zu viel eingezahlten Bargeldbetrag zurück. Lehnt der Bargeldeinzahler die Nachzahlung des fehlenden Bargeldbetrags ab, gibt ihm der Kassierer den eingezahlten Bargeldbetrag zurück. Der Kassierer streicht den Kasseneingangsauftrag durch und übergibt ihn an den Hauptbuchhalter oder Buchhalter (in dessen Abwesenheit an den Manager), um den Kasseneingangsauftrag für den tatsächlich eingezahlten Bargeldbetrag erneut auszustellen.

Nach Abschluss von Bargeldtransaktionen kann auf der Grundlage eines von der Kassenausrüstung entfernten Kontrollbands, strenger Meldeformulare, die einem Kassenbon entsprechen, und anderen im Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 26. Mai vorgesehenen Dokumenten eine Geldeingangsanordnung ausgestellt werden , 2003 „und (oder ) Zahlungen mit Zahlungskarten“, für den Gesamtbetrag des akzeptierten Bargeldes.

Die Bargeldannahme an der Kasse einer juristischen Person erfolgt auf die von der juristischen Person festgelegte Weise gemäß der Zahlungseingangsbestellung.

So erstellen Sie einen Kassenbonauftrag für die Überweisung von Geld von einer Registrierkasse an die Kasse des Unternehmens

Hinweis: Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 07.09.2014 Nr. ED-4-2/13338

Besonderes Augenmerk legten die Finanzbehörden in dem Schreiben auf die Ausführung eines Kasseneingangsauftrags, der am Ende des Tages über den über eine Registrierkasse entgegengenommenen Geldbetrag oder unter Verwendung strenger Meldeformulare erstellt wird. Sie erklärten, dass es notwendig sei, nach Abschluss aller Bargeldtransaktionen eine „Quittung“ auszustellen. Für den gesamten akzeptierten Geldbetrag wird ein Dokument ausgestellt. In diesem Fall kann die Grundlage für die Erstellung einer Quittungsbestellung entweder ein entferntes Kontrollband oder die Rücken strenger Meldeformulare sein – wenn keine Registrierkassenausrüstung verwendet wird. Sowie andere im Bundesgesetz vom 22. Mai 2003 vorgesehene Dokumente. Zum Beispiel Kaufbelege oder Quittungen. Sie können anstelle einer Barquittung an Zahler der einheitlichen Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII) ausgestellt werden. Dementsprechend können sie auf der Grundlage dieser Papiere einen „Prikhodnik“ ausstellen.

AUSGABENBARBESTELLUNG KO-2 gemäß OKUD 0310002
Probe und Füllbeispiel

Bargeldabhebung erfolgt über Kassenbelege – „Verbrauchsmaterialien“ – RKO.

Nach Erhalt einer Spesenabrechnung prüft der Kassierer das Vorhandensein der Unterschrift des Hauptbuchhalters oder Buchhalters (bei Abwesenheit die Unterschrift des Managers) und deren Übereinstimmung mit dem Muster, die Übereinstimmung der in Zahlen eingegebenen Barbeträge mit den in Worten eingegebenen Beträgen. Bei der Ausgabe von Bargeld gemäß einer Spesenabrechnungsbestellung prüft der Kassierer auch das Vorhandensein der in der Spesenabrechnungsbestellung aufgeführten Belege.

Der Kassierer gibt Bargeld nur aus, nachdem er den Bargeldempfänger anhand eines von ihm vorgelegten Reisepasses oder eines anderen Ausweisdokuments oder gemäß einer vom Bargeldempfänger vorgelegten Vollmacht und einem Ausweisdokument identifiziert hat. Die Bargeldausgabe erfolgt durch den Kassierer direkt an den in der Geldeingangsbestellung (Abrechnungs- und Lohnabrechnung, Lohnabrechnung) oder in der Vollmacht angegebenen Geldempfänger.

Bei der Ausgabe von Bargeld per Vollmacht prüft der Kassierer die Übereinstimmung des in der Bargeldbestellung angegebenen Nachnamens, Vornamens und ggf. des Vatersnamens des Bargeldempfängers mit dem Nachnamen, Vornamen und ggf. dem angegebenen Vatersnamen des Vollmachtgebers in der Vollmacht; Übereinstimmung des Nachnamens, des Vornamens, des Patronyms (sofern vorhanden) der in der Vollmacht und im Kassenbonauftrag angegebenen bevollmächtigten Person, den Daten des Ausweises und den Daten des von der bevollmächtigten Person vorgelegten Ausweises.

Im Falle der Ausgabe von Bargeld gemäß einem für mehrere Zahlungen ausgestellten Dokument oder für den Erhalt von Bargeld von verschiedenen juristischen Personen oder einzelnen Unternehmern werden Kopien davon angefertigt und in der von der juristischen Person oder dem einzelnen Unternehmer festgelegten Weise beglaubigt. Eine beglaubigte Kopie der Vollmacht ist der Geldeingangsbestellung (Lohnabrechnung, Lohnabrechnung) beizufügen.

Der Kassierer akzeptiert keine Ansprüche des Bargeldempfängers auf die Höhe des Bargeldbetrags, wenn der Bargeldempfänger die Übereinstimmung der in Zahlen eingegebenen Bargeldbeträge mit den in Worten eingegebenen Beträgen in der Bareingangsbestellung nicht überprüft hat und dies auch nicht getan hat berechnete unter Aufsicht des Kassierers Stück für Stück das von ihm erhaltene Bargeld neu.

Nach der Bargeldausgabe gemäß dem Kassenbonauftrag unterschreibt der Kassierer diesen.

Um einem Mitarbeiter Bargeld für Ausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit einer juristischen Person oder eines einzelnen Unternehmers auszugeben, wird eine Spesenzahlungsanordnung gemäß einem schriftlichen Dokument in beliebiger Form erstellt, das eine Angabe über den Bargeldbetrag und den Zeitraum enthält für das Bargeld ausgegeben wird, die Unterschrift des Managers und das Datum.

Die Ausgabe von Bargeld auf Rechnung erfolgt unter der Voraussetzung, dass die verantwortliche Person die Schuld in Höhe des zuvor auf Rechnung erhaltenen Bargeldbetrags vollständig zurückzahlt.

Die Ausgabe von Bargeld, das für die Durchführung von Bargeldtransaktionen erforderlich ist, von der Kasse einer juristischen Person an eine separate Abteilung erfolgt in der von der juristischen Person festgelegten Weise gemäß einer entbehrlichen Bargeldbestellung – „Verbrauchsmaterialien“.

Die Rechtmäßigkeit von Steuerbehörden, die Kontrollen der Einhaltung des Verfahrens für den Umgang mit Bargeld und des Verfahrens für die Durchführung von Bargeldtransaktionen und Barabrechnungen mit anderen Organisationen durch Organisationen und Einzelunternehmer durchführen.

Eine Quittungsbestellung ist ein einheitliches Formular, das beim Erhalt von Bargeld an der Kasse einer Organisation (IP) ausgefüllt wird.

Das Unternehmen ist in folgenden Fällen zur Ausstellung einer PKO verpflichtet:

1. Einlage von Mitteln in das genehmigte Kapital;
2. Rückgabe ungenutzter Beträge an rechenschaftspflichtigen Mitteln;
3. Schadensersatz durch einen Arbeitnehmer;
4. Verkauf von Eigentum des Unternehmens;
5. Rückgabe oder Erhalt geliehener Mittel;
6. Geldeingang vom Firmenkonto;
7. Erhalt von Bareinnahmen aus Geschäftsaktivitäten (am Ende des Arbeitstages wird ein PQR für den gesamten Umsatzbetrag ausgefüllt).

Einzelunternehmer sind nicht wie andere Formulare (z. B.: usw.) zur Erstellung einer PKO verpflichtet, können diese Dokumente jedoch auf eigene Initiative zum Zweck der Buchhaltung und Kontrolle der Bewegung und Ausgabe von Bargeld verwenden.

Verfahren und Methoden zur Registrierung von PKO

Das einheitliche Bestellformular (Nr. KO-1) wurde durch Beschluss Nr. 88 des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 18. August 1998 genehmigt.

Das Dokument besteht aus zwei Teilen: einer Geldeingangsbestellung und einer Quittung für die PKO.

Der Auftrag wird in einer Ausfertigung erteilt. Die Nummerierung erfolgt der Reihe nach in chronologischer Reihenfolge, Stichtag ist jeweils der 1. Januar eines neuen Jahres.

Die Person, zu deren Aufgaben das Ausfüllen des Empfangsauftrags gehört, kann sein:

• ein Mitarbeiter der Organisation (Kassierer, Buchhalter usw.), der auf Anordnung des Unternehmensleiters ernannt wird;
• Hauptbuchhalter;
• Manager (wenn das Unternehmen keinen Hauptbuchhalter oder Buchhalter im Personal hat).

Die PKO wird unterzeichnet von: dem Hauptbuchhalter (Buchhalter oder Direktor) und dem Kassierer.

Wenn der Leiter der Organisation (IP) im Alleingang Bargeldtransaktionen durchführt und die Primärdokumentation erstellt, wird auf dem PKO nur die Unterschrift des Leiters (IP) angebracht.

Das Formular ist ausgefüllt:

1) Manuell.

2) Auf einem Computer mit anschließendem Ausdruck:

• in einem Text- oder Tabellenkalkulationseditor;
• Nutzung spezialisierter Programme und Online-Dienste.

3) In elektronischer Form. Bei dieser Art der Dokumentenverwaltung müssen Kassenformulare durch eine qualifizierte elektronische Signatur beglaubigt werden.

Korrekturen und Kleckse beim Ausfüllen des PQS sind grundsätzlich nicht erlaubt!

Die Quittung für die Bestellung wird gleichzeitig mit der PKO ausgefüllt, unterschrieben und versiegelt.

Zur Anbringung eines Siegelabdrucks kann Folgendes verwendet werden:

1) Das Hauptrundensiegel der Organisation.

Es ist zu beachten, dass Organisationen seit Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 82-FZ vom 04.06.2015 das Recht haben, die Verwendung eines Rundsiegels zu verweigern.

2) Einfache (Hilfs-)Siegel und Stempel, die von den Mitarbeitern des Unternehmens geführt werden und für deren Sicherheit und Verwendung verantwortlich sind.

Der Siegelabdruck sollte sich vollständig auf der Quittung befinden und nicht auf der Quittungsbestellung selbst zu finden sein.

Der Kassierer, der das ausgefüllte Formular von der Buchhaltung erhält, ist verpflichtet:

• Überprüfen Sie alle Bestelldaten.
• Überprüfen Sie das Dokument auf Löschungen und Korrekturen.
• Überprüfen Sie die Echtheit der Unterschrift des Hauptbuchhalters (oder einer anderen verantwortlichen Person);
• Überprüfen Sie die Verfügbarkeit der angegebenen Anwendungen.

Wenn alle Regeln eingehalten werden, nimmt die Kassiererin das Geld entgegen. Die der Bestellung beigefügten Dokumente sollten mit einem Stempel oder einer handschriftlichen Aufschrift versehen sein: „Received“ („Paid“) mit Datum.

Die ausgeführte PKO verbleibt in der Organisation und wird zusammen mit dem Kassenbericht (der zweiten Kopie des Kassenbuchblatts) abgelegt und die Quittung der Person ausgehändigt, die das Geld eingezahlt hat.

Informationen zur Bestellung werden in (Nr. KO-3) eingetragen. Eine Aufzeichnung der erhaltenen Gelder wird im Kassenbuch des Unternehmens widergespiegelt.

Anleitung: So füllen Sie eine Kassenbonbestellung aus

Das einheitliche Formular wird wie folgt ausgefüllt:

1. Im Feld „Organisation“ wird der vollständige Name des Unternehmens gemäß den Gründungsdokumenten angegeben.
2. Im Fenster „laut OKPO“ wird der entsprechende Code laut Rosstat-Meldung angezeigt.
3. Die Zeile „Strukturelle Abteilung“ wird ausgefüllt, wenn das Unternehmen über Abteilungen verfügt und nur in Situationen, in denen Geld von einem Mitarbeiter der Repräsentanz übergeben wird.
4. Geben Sie als Nächstes die Seriennummer des Formulars und das aktuelle Datum ein.
5. Die Zellen „Soll“ und „Haben“ geben die Nummern oder Codes des Buchhaltungskontos an (sofern das Unternehmen eine Codierung verwendet).

Einzelunternehmer füllen diese Zellen nicht aus.

Transaktionen zum Erhalt von Bargeld bei der Organisation werden in der Belastung von Konto 50 berücksichtigt (Sie sollten auch ein Unterkonto gemäß dem Arbeitskontenplan des Unternehmens angeben).

Für einen Kredit wird ein entsprechendes Konto erfasst – die Quelle des Geldzuflusses, zum Beispiel:

• 51 (52) – Erhalt von Bargeld vom Bankkonto des Unternehmens;
• 60 – der Lieferant hat den Vorschuss zurückgegeben;
• 62 (76) – von Kunden und Käufern erhaltenes Geld;
• 66 (67) – erhaltene Fremdmittel;
• 73-1 (2) – der Arbeitnehmer hat den Sachschaden entschädigt;
• 75-1 – der Eigentümer hat einen Anteil am genehmigten Kapital eingebracht;
• 90-1 – Einnahmen wurden aus dem Verkauf von Produkten (Dienstleistungen, Arbeiten) erzielt.

1. „Code der Struktureinheit“ wird ausgefüllt, wenn die Einheit, für die die Bestellung erteilt wird, über einen Code verfügt.
2. „Analytischer Buchhaltungscode“ – Geben Sie den Analysecode des entsprechenden Kontos ein (sofern solche Codes in der Organisation bereitgestellt werden).
3. In der Zelle „Betrag“ wird der numerisch erhaltene Bargeldbetrag erfasst.
4. Die Zelle „Zweckcode“ wird ausgefüllt, wenn das Unternehmen ein Kodierungssystem verwendet.
5. Der vollständige Name wird in die Zeile „Akzeptiert von“ eingegeben. Unternehmensangestellter. Bei Zahlungen zwischen Gegenparteien werden der Firmenname und der vollständige Name angegeben. der Mitarbeiter, der das Geld übergeben hat, mit der Präposition „durch“. Zum Beispiel: Meridian LLC über K.M. Ivanov.

1. In der Zeile „Basis“ wird der Inhalt der Operation eingetragen.
2. In der Zeile „Betrag“ wird der Betrag der erhaltenen Gelder in Worten angegeben, wobei Kopeken in Zahlen angegeben werden.
3. In der Zeile „Einschließlich“ werden der Mehrwertsteuersatz und der Mehrwertsteuerbetrag erfasst. Wenn die Transaktion nicht der Mehrwertsteuer unterliegt, wird darauf hingewiesen: „Ohne Mehrwertsteuer“.
4. Im Feld „Anhang“ werden die Namen, Nummern und Daten der angehängten Dokumente aufgeführt.

Wenn Sie gedruckte Formulare handschriftlich ausfüllen, sollten Sie in die leeren Zellen Bindestriche setzen. Achten Sie außerdem darauf, nach der Eingabe des Betrags in Worten die Leerstelle in der Zeile zu streichen, um eine Fälschung des Dokuments zu vermeiden.

Die PKO-Quittung enthält identische Informationen wie die Daten auf der Quittungsbestellung.

Beispiel für das Ausfüllen einer Kassenbonbestellung 2019

Einlage des Gründers in das genehmigte Kapital

Rückgabe rechenschaftspflichtiger Gelder

Schadensersatz durch den Schuldigen

Geld von der Bank erhalten, um Gehälter zu zahlen

LLC-Darlehen vom Gründer

Zahlung im Rahmen einer Vereinbarung einer juristischen Person

Einzelhandelsumsätze einzelner Unternehmer

Handelserlöse der LLC

Strafen für das Fehlen von PKO und Aufbewahrungsfristen für das Formular

Für das Fehlen von Primärdokumenten (grober Verstoß gegen die Rechnungslegungsvorschriften) können Inspektoren das Unternehmen mit einer Geldstrafe gemäß Art. bestrafen. 120 Abgabenordnung der Russischen Föderation:

• Für 10.000 – 30.000 Rubel;
• Oder 20 % des unbezahlten Betrags, wenn die Steuerbemessungsgrundlage zu niedrig angesetzt ist, jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel.

Für die fehlerhafte Ausführung des PKO gibt es keine Sanktionen, allerdings kann ein fehlerhaft ausgefülltes Formular dem Fehlen eines Dokuments gleichgesetzt werden.

Das Fehlen einer PKO-Quittung der Gegenpartei kann dazu führen, dass die Prüfer die bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigten Ausgaben nicht anerkennen (Einzelsteuer). In einer solchen Situation entstehen der Gegenpartei zusätzliche Kosten für die Zahlung von Steuern, Bußgeldern und Strafen.

Die Organisation ist verpflichtet, die Primärdokumentation, zu der auch eine Geldeingangsbestellung gehört, 5 Jahre nach Ende des Berichtsjahres aufzubewahren.

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Erhalt einer Barbestellung(PKO) wird verwendet, um den Bargeldeingang an der Kasse der Organisation zu registrieren. Der PKO wird von einem Buchhaltungsmitarbeiter (in der Regel einem Kassierer) in einer Ausfertigung ausgefertigt und vom Hauptbuchhalter unterzeichnet. Die Bestellung besteht aus zwei Teilen: der PKO selbst und der Quittung dafür.

Die Quittung für die PKO wird vom Hauptbuchhalter und dem Kassierer unterschrieben, mit dem Siegel (Stempel) des Kassierers beglaubigt und im Register der ein- und ausgehenden Bargeldbelege registriert und der Person ausgehändigt, die das Geld übergeben hat, und die Die eingehende Geldbestellung verbleibt in der Kasse.

Eine Geldannahme gemäß einer Barannahmebestellung kann nur am Tag ihrer Ausstellung erfolgen.
Das einheitliche Formular Nr. KO-1 wurde durch das Dekret Nr. 88 des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 18. August 1998 genehmigt.

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So füllen Sie das Formular KO-1 richtig aus

Ein Kassenbonauftrag wird in einer Ausfertigung ausgestellt und auf der Grundlage eines Dokuments erstellt, das die Tatsache der Zahlung bestätigt (Verkaufs- oder Kassenbon, Vorabmeldung, Z-Bericht an der Registrierkasse).

Die PKO wird vor der Übergabe an die Kasse in das Logbuch zur Erfassung der ein- und ausgehenden Bargeldbelege eingetragen; Die Nummerierung erfolgt ab Jahresbeginn.

Nach der Bargeldeinzahlung in die Kasse unterschreibt der Kassierer den Kassenbonauftrag und den Kassenbon, außerdem wird der Kassenbon mit seinem Siegel bzw. Stempel versehen. Anschließend wird der Person, die das Geld eingezahlt hat, eine Quittung ausgestellt. Nach Abschluss der Bargeldtransaktion versieht der Kassierer den PCP mit einem speziellen „Received“-Stempel mit Datum und persönlicher Unterschrift.

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PKO ist ein Dokument, das beim Empfang von Bargeld immer von einem Buchhalter-Kassierer erstellt wird. Das Bestellformular für Geldeingänge hat ein einheitliches Formular (KO-1) und wird durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88 geregelt. Haushaltsorganisationen sind verpflichtet, es zu verwenden, daher können Sie es unten herunterladen (Word) das Bestellformular für den Kassenbon.

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Wie wird eine PKO ausgestellt?

Das Dokument wird in einer einzigen Kopie erstellt. Korrekturen beim Ausfüllen sind nicht zulässig. Sollte das Formular plötzlich beschädigt sein, müssen Sie es nur noch einmal ausfüllen.

Sie können es entweder handschriftlich oder mit einem Buchhaltungsprogramm auf Ihrem Computer ausfüllen. Darüber hinaus können Sie auf einigen Websites online eine Bareingangsbestellung erstellen.

Die wichtigsten Anweisungen zum korrekten Ausfüllen des PQS sind in der Bank of Russia-Anweisung Nr. 3210-U (in der Fassung vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U) vorgeschrieben.

Bitte beachten Sie, dass das Formular durch eine Trennlinie in zwei Teile geteilt ist, die beide gleichzeitig ausgefüllt werden müssen.

Auf der linken Seite befindet sich der Beleg selbst; dieser Teil verbleibt in der Haushaltsorganisation. Es wird vom Hauptbuchhalter und Kassierer unterzeichnet.

Rechts ist die Quittung. Es wird unterzeichnet und mit dem Siegel der Haushaltsorganisation beglaubigt und dann der Person ausgehändigt, die das Geld einzahlt.

PKO kann zusammengestellt werden:

• für jeden Vorgang der Bargeldannahme an der Kasse;
• für den gesamten Geldbetrag, der pro Tag an der Kasse einer Haushaltsorganisation eingeht. Eine solche PKO wird auf der Grundlage eines von der Kassenausrüstung entfernten Kontrollbandes, strenger Meldeformulare, die einer Kassenquittung entsprechen, und anderen im Gesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 vorgesehenen Dokumenten erstellt.

Das Kassenbuch wird vom Kassierer geführt (Ziffer 4, Ziff. 4.6, Ziff. 4 der Richtlinie Nr. 3210-U). Die Zentralbank erlaubt jedem Mitarbeiter, das Buch auszufüllen. Wenn die Änderungen in Kraft treten, kann der Direktor beispielsweise das Buch ausfüllen (Absatz 4 der Richtlinie Nr. 3210-U).

Anleitung zum Befüllen

Sie konnten die Kassenbonbestellung (Formular) am Anfang des Artikels kostenlos studieren und herunterladen. Lassen Sie uns nun herausfinden, wie Sie es richtig ausfüllen.

Schauen wir uns dieses Verfahren Schritt für Schritt an.

Schritt 1: Füllen Sie die Kopfzeile aus

Wir geben den vollständigen Namen der Organisation an. Wenn in einer Struktureinheit eine Kasse vorhanden ist, geben Sie deren Namen ein, andernfalls einen Bindestrich.

Hier werden auch die vom Statistikamt vergebenen OKUD- und OKPO-Codes angezeigt.

Schritt 2. Füllen Sie die Abschnitte „Soll“ und „Gutschrift“ aus

Die Dokumentennummer entspricht der Seriennummer im Registrierungsprotokoll (Formular Nr. KO-3) ab Beginn des Kalenderjahres. Das Datum muss mit dem Tag der Geldüberweisung übereinstimmen.

Die Zeilen „Soll“ und „Haben“ werden entsprechend dem genehmigten Kontenplan ausgefüllt.

Schritt 3. Wir geben an, wer die Mittel gespendet hat und warum

Geben Sie in der Zeile „Akzeptiert“ Ihren vollständigen Namen ein. die Person, von der das Geld angenommen wurde.

In der Zeile „Basis“ müssen Sie den Geschäftsvorfall klären. Zum Beispiel die Bezahlung bezahlter Bildungsdienstleistungen.

Schritt 4. Geben Sie den Betrag ein

Der Betrag wird in Worten angegeben.

Denken Sie daran, dass die Höhe der Barzahlungen im Rahmen einer Vereinbarung nicht mehr als 100.000 Rubel betragen darf. Auch die Annahme mehrerer PKOs für einen Gesamtbetrag, der über dem erlaubten Betrag liegt, stellt einen Verstoß dar!

Die Zeile „Inklusive“ gibt den Betrag der Mehrwertsteuer an, der in Zahlen erfasst wird, bzw. der Eintrag „Ohne Steuer (MwSt.)“.

Schritt 5. Füllen Sie die Quittung aus

Die Quittung für die PKO wird auf die gleiche Weise ausgefüllt.

Wir stempeln nur die Quittung ab. Der linke Teil der PKO wird ohne Siegel ausgestellt.