Dolazak na blagajnu od pravnog lica. Prijem sredstava na blagajnu: knjiženja. Održavanje blagajne na automatizovan način

Hvala puno, Mihaile, sve je urađeno brzo i što je najvažnije bilo mi je jasno... Pošto smo ti i ja našli zajednički jezik. Želio bih da nastavim komunicirati s vama u budućnosti. Nadam se plodonosnoj saradnji.

Olesya Mikhailovna - generalni direktor DOO "VKS"

U ime Državnog jedinstvenog preduzeća „Sevastopoljsko avijaciono preduzeće“ izražavamo zahvalnost na profesionalizmu i efikasnosti Vaše kompanije! Vašoj kompaniji želimo dalji prosperitet!

Guskova Liliya Ivanovna - menadžer. Državno jedinstveno preduzeće "SAP"

Hvala, Mikhail, puno na pomoći oko dizajna. Veoma kvalifikovan radnik +5!

Nadiya Shamilyevna - poduzetnica IP Anoshkina

U ime kompanije AKB-Auto iu svoje lično ime, izražavam zahvalnost Vama i svim zaposlenima Vaše kompanije na produktivnom i kvalitetnom radu, osetljivosti na zahteve klijenata i efikasnosti u izvršenju naručenih poslova.

Nasibullina Alfira - viši menadžer"AKB-Auto"

Zahvaljujem konsultantu Mihailu na odličnom radu, pravovremenim i kompletnim konsultacijama. Veoma je pažljiv prema problemima i pitanjima klijenta, brzo rešavajući za mene najteže situacije. Zadovoljstvo je raditi sa Mikhailom!!! Sada ću preporučiti Vašu kompaniju svojim klijentima i prijateljima. I konsultanti za tehničku podršku su također vrlo ljubazni, pažljivi i pomogli su oko teške instalacije ključa. Hvala ti!!!

Olga Sevostyanova.

Kupovina ključa se pokazala vrlo jednostavnom, pa čak i ugodnom. Veliko hvala menadžeru Mikhailu na pomoći. Objašnjava složene i teško razumljive stvari sažeto, ali vrlo jasno. Osim toga, nazvao sam dežurnu liniju besplatna linija i podneo prijavu onlajn, zajedno sa Mihailom. Napravili su mi ključ za 2 radna dana. Općenito, preporučujem ako štedite svoje vrijeme, ali u isto vrijeme želite imati razumijevanje o tome šta kupujete i za šta plaćate. Hvala.

Levitski Aleksandar Konstantinovič Samara

Lično hvala konsultantu Mihailu Vladimiroviču za brze konsultacije i rad na ubrzanju prijema sertifikata za elektronski potpis. Tokom preliminarnih konsultacija odabire se optimalan set pojedinačnih usluga. Krajnji rezultat se prima odmah.

Stoyanova N.L. - glavni računovođa DOO "SITECRIM"

Hvala na brzom radu i kompetentnoj pomoći! Bio sam veoma zadovoljan konsultacijama!

Dmitry Fomin

Expert System LLC zahvaljuje konsultantu Mikhailu na njegovom brzom radu! Želimo Vašoj kompaniji rast i prosperitet!

Sukhanova M.S. - ProcjeniteljExpert System LLC, Volgograd

Hvala konsultantu, koji se predstavio kao Mikhail, na efikasnosti u radu sa klijentima.

Ponomarev Stepan Gennadievich

Veliko hvala konsultantu Mihailu na pomoći u dobijanju digitalnog potpisa. Za brz rad i savjete o pitanjima koja se javljaju tokom procesa registracije.

Leonid Nekrasov

Kompanija, koju zastupa konsultant Mikhail, čini nemoguće! Ubrzanje akreditacije za manje od 1 sata! Plaćanje po isporuci usluge. Mislio sam da se to neće dogoditi. Sa punom odgovornošću mogu Vam savjetovati da se obratite Centru za izdavanje elektronskih potpisa.

Prijem gotovina izdaje se na blagajni organizacije blagajnički nalog. Obično se skraćeno naziva PKO. Obrazac PKO odobren je Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku od 18. avgusta 1998. br. 88 „O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za evidentiranje gotovinskih transakcija i evidentiranje rezultata inventara“. Tamo se zove: “Obrazac br. KO-1”. PKO (njegov izgled pogledaćemo je malo kasnije) sastoji se od dva dela - naloga i priznanice. Kada se sredstva polažu u blagajnu organizacije, izdaje se priznanica osobi koja ih je položila, a nalog ostaje organizaciji.

Redosled kretanja PKO kroz nivoe organizacije, ukratko, je sledeći. Računovođa ispisuje PKO, na PKO se stavlja pečat organizacije, potpisuje ga glavni računovođa (ili druga ovlaštena osoba), nakon čega se nalog prenosi blagajniku, koji provjerava detalje naloga, prima novac od i izdaje potvrdu licu koje je položilo novac.

Računovođa i blagajnik u automatizovanom računovodstvu gotovinskih transakcija

Čak i prije nego što se upoznamo sa karakteristikama popunjavanja dokumenta koji se koristi u 1C: Računovodstvu, razmotrimo pitanje odvajanja funkcija računovođe i blagajnika tokom automatske obrade gotovinskih naloga.

Računovođa može formulisati blagajnički nalog, odštampati na štampaču (kako bi se na papirnatu kopiju naloga stavili potrebni potpisi i pečati) i predali blagajniku. U ovom slučaju, računovođa, nakon generisanja elektronskog dokumenta, upisuje ga u sistem, ali ga ne knjiži - odnosno pritisne dugme Zapiši u obliku dokumenta i ne dodiruje dugme OK. Nakon što je dokument napisan, biće sačuvan u bazi podataka, ali neće generisati nikakva kretanja u registrima. Odnosno, postojaće dokument, ali neće imati uticaja na stanje računovodstva, na stanje računovodstvenih registara. Kada blagajnik završi rad sa PKO, dobija potreban iznos za to - može pronaći dokument u bazi podataka, otvoriti ga i postaviti pritiskom na dugme Izvedite u obliku dokumenta.

Pa, ako novac po PKO nikada ne bude deponovan, dokument će ostati evidentiran, ali neće biti knjižen, odnosno neće uticati na stanje računovodstva.

Inače, blagajnik, pored gore opisanih manipulacija sa PKO, nalog mora da upiše u blagajnu (F br. KO-4). 1C: Računovodstvo vodi računa i o formiranju knjige blagajne. Unatoč činjenici da je računovodstvo gotovo potpuno automatizirano, neke informacije – poput istih PKO ili listova blagajne – još uvijek nisu u potpunosti povjerene elektronici. Dakle, mnoge stvari - posebno - listovi blagajne, o kojima ćemo govoriti u nastavku, moraju biti odštampani, arhivirani, pohranjeni - kao u običnom računovodstvu.

Procedura obrade dokumenata u svakom konkretnom računovodstvu može se razlikovati od standardne. Inače, ovo se ne odnosi samo na gotovinske transakcije.

Registracija PKO

Da biste otvorili listu dokumenata za softver, potrebno je da pokrenete naredbu Blagajna > Prijemni gotovinski nalog. U prozoru sa listom koji se pojavi kliknite na dugme Dodaj- pojaviće se prozor za izbor vrste dokumenta.

U nastavku su navedene vrste dokumenata koji se mogu koristiti za organizaciju prijema sredstava, kao i primjeri poslovanja sa knjigovodstvenom evidencijom koja sadrži korespondenciju računa. Napominjemo da ćemo ovdje i dalje uglavnom prikazivati ​​šematske unose, koji će biti pretvoreni u detaljniji oblik tokom računovodstva. Na primjer, u 1C: Računovodstvu, račun 50 se ne koristi u knjiženjima - predstavljen je u knjiženjima vlastitim podračunima.

Pogledajmo mali primjer. 16. januara 2009. blagajna organizacije primila je gotovinu sa svog tekućeg računa u iznosu od 10.000 rubalja.

Za kreirani PQS odaberite vrstu dokumenta Primanje gotovine od banke, otvorit će se PKO obrazac koji trebate popuniti.

Ovdje popunjavamo detalje Sum- unesite 10.000 rubalja na kartici Detalji plaćanja postavite sljedeće parametre:

Podsjetimo, analitičko računovodstvo u kontekstu novčanih računa (posebno za račun 50 i njegove podračune) vrši se prema podračunu Stavka novčanog toka (CFA). Prisustvo ove analitičke sekcije je predviđeno za automatizovano popunjavanje Izvještaja o novčanim tokovima (Obrazac br. 4). Svaki “monetarni” dokument ćete morati dostaviti s informacijama o DDS članku. Ako Obrazac br. 4 iz nekog razloga nije potreban vašoj organizaciji, najbolje je onemogućiti analizu gotovinskog računa ( Poduzeće > Podešavanje računovodstvenih parametara, tab Cash).

Tab Pečat potrebno za popunjavanje detalja koji se koriste prilikom štampanja dokumenta. Za štampanje PQP kliknite na dugme Pečat. Na ekranu će se prikazati obrazac PKO - isti obrazac br. KO-1 o kojem smo govorili gore.

Hajde da pritisnemo dugme OK u prozoru dokumenta, biće snimljen, objavljen i prikazan u prozoru liste dokumenata Primanje gotovinskih naloga.

Često nakon što je dokument snimljen i sproveden, postoji potreba da se razjasne detalji njegove implementacije. Na primjer, da bismo saznali koje je tačno transakcije generirao ovaj dokument, u koje registre su izvršeni upisi. Podsjetimo, da biste saznali detalje o objavljivanju dokumenta, potrebno ga je odabrati i kliknuti na dugme koje se nalazi na alatnoj traci prozora liste dokumenata. Rezultat klikom na ovo dugme možete vidjeti na slici ispod.

Štaviše, ovaj prozor pruža ne samo podatke o knjiženju, već vam omogućava i da ih ručno uredite (označavanjem odgovarajućeg polja), kao i da dobijete kompletan izvještaj o knjiženju dokumenta sa detaljne informacije o svim kretanjima dokumenata kroz registre. Da biste dobili ove informacije, kliknite na dugme Izvještaj o kretanju dokumenata u prozoru Rezultat dokumenta. Izvještaj o kretanju dokumenata prikazuje iste podatke koji se prikazuju u prozoru za pregled rezultata knjiženja dokumenata, međutim svi su smješteni na jednom listu - to je pogodno za brzi pregled i za ispis.

Entry based

Prilikom popunjavanja PKO i dr gotovinski dokumenti(usput, ovo se odnosi na bilo koju 1C: računovodstvenu dokumentaciju općenito), vrlo je zgodno koristiti mehanizam unosa na osnovu. Omogućava vam da unesete jedan dokument na osnovu drugog. Ovakav način unosa dokumenata čini se sasvim logičnim – na kraju krajeva, dokumenti često sadrže ponavljajuće informacije i one, te informacije, mogu se koristiti.

PKO možete unijeti na osnovu dokumenata kao npr Račun za plaćanje kupcu, Prodaja robe i usluga, Komesarov izveštaj o prodaji, Izvještaj o maloprodaji.

Sam PKO može poslužiti kao osnova za popunjavanje dokumenta. Ovo bi mogao biti dokument Odraz obračunavanja PDV-a, Troškovni gotovinski nalog, Račun izdat.

Pogledajmo sada odlive gotovine iz kase.

Ako su svi gore navedeni uslovi ispunjeni i dokumenti odgovaraju, blagajnik prima gotovinu.

Iznos koji prima blagajnik mora odgovarati iznosu koji je naveden u nalogu za prijem gotovine (Obrazac br. KO-1).

Nakon prijema novca, blagajnik potpisuje račun i dešifruje potpis (stavlja prezime i inicijale), ovjerava ga pečatom blagajnika (pečatom).

Potvrda o prijemnom nalogu, potpisana od strane glavnog računovođe ili za to ovlašćenog lica, a od strane blagajnika, ovjerena pečatom (pečatom) blagajne ili otiskom blagajne, predaje se licu koje je položilo depozit. novac.

Prijemne gotovinske naloge ili dokumente koji ih zamjenjuju blagajnik odmah potpisuje nakon prijema ili izdavanja novca na njih, a dokumenti koji su im priloženi se poništavaju pečatom ili rukom ispisanim natpisom „Plaćeno“ s naznakom datuma (dan, mjesec, godina).

Gotovina koja nije potvrđena novčanim primanjima smatra se viškovima gotovine i knjiži se u korist prihoda preduzeća.

Podizanje gotovine iz kase

U skladu sa klauzulom 14 „Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji“, izdavanje gotovine iz kase preduzeća vrši se korišćenjem gotovinskih računa (obrazac br. KO-2)

Dokumente za izdavanje novca moraju potpisati direktor, glavni računovođa preduzeća ili za to ovlaštena lica. U slučajevima kada dokumenti, izvodi, fakture i sl., priloženi uz gotovinske vaučere, imaju dozvolu rukovodioca preduzeća, njegov potpis na gotovinskim vaučerima nije potreban.

Ako su svi gore navedeni uslovi ispunjeni i dokumenti odgovaraju, blagajnik izdaje gotovinu.

Prilikom izdavanja novca po troškovnom nalogu ili dokumenta koji ga zamjenjuje fizičkom licu, blagajnik zahtijeva predočenje dokumenta (pasoša ili drugog dokumenta) kojim se identifikuje primalac;

Blagajnik izdaje novac samo osobi koja je navedena u nalogu ili dokumentu koji ga zamjenjuje. Ako se izdavanje novca vrši po punomoćju, izvršenom na propisan način, u tekstu naloga iza prezimena, imena i patronimija primaoca novca, računovodstvo navodi prezime, ime i prezime lica kome je povereno primanje novca. Punomoćje ostaje u dokumentima dana, kao prilog uz blagajnički nalog.

Po završetku operacije, blagajnik je dužan da potpiše gotovinske račune, te isplati troškovne dokumente koji su im priloženi sa pečatom ili natpisom - "plaćeno" sa naznakom dana u mjesecu i godini.

Izdavanje novca pomoću drugih dokumenata

Isplatu rada, isplatu naknada iz socijalnog osiguranja i stipendija vrši blagajnik prema platnim (obračunskim i uplatnim) izvodima bez sastavljanja troškovnog naloga za svakog primaoca.

Na naslovnoj strani izvoda o uplati (poravnanju i uplati) unosi se ovlašćenje o izdavanju novca, koje potpisuju rukovodilac i glavni računovođa preduzeća ili lica koja su za to ovlašćena.

Jednokratne isplate novca za plate fizičkim licima vrše se, po pravilu, uz pomoć gotovinskih računa.

Ako se izdavanje novca vrši putem punomoći, formalizovane na propisan način u izjavi, prije prijema novca, blagajnik sastavlja natpis: „Po punomoćju“. Punomoćje ostaje u dokumentima dana, kao dodatak izjavi.

Nakon utvrđenih rokova za naknadu, isplatu naknada i stipendija socijalnog osiguranja (ne duže od 3 radna dana, a za preduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim područjima - do 5 dana, uključujući dan prijema novca od banke) , blagajnik mora:

u platnom (obračunskom i uplatnom) listu red po red provjeriti isplaćene plate i pored imena lica kojima nisu izvršene navedene isplate, u rubriku „priznanica“ staviti pečat ili zabilježiti do ruka” deponovan»;

Izvod o uplati (obračun i uplata) se zatvara sa dva iznosa: na kraju izvoda potrebno je upisati stvarno uplaćene i položene iznose, provjeriti ih sa ukupnom platnom listom i zapečatiti natpis svojim potpisom. . Ako novac nije izdao blagajnik, već neko drugo lice, onda se na izvodu stavlja dodatni natpis: „Izdao sam novac prema izvodu (potpisu).“ Zabranjeno je izdavanje novca od strane blagajnika i distributera na istom listu;

sastaviti registar deponovanih iznosa;

prenijeti u računovodstvo platni spisak i registar neizdatih plate provjeriti i izdati gotovinski račun za izdati iznos;

stvarno uplaćeni iznos evidentirati u blagajničkoj knjizi i staviti pečat na izvod: „Utroškovni nalog br. ____“.

Računovodstvo provjerava oznake koje je izvršio blagajnik na uplatnim (obračunskim i uplatnim) izvodima, obračunava iznose izdate i deponovane na njima, te predaje blagajnički nalog blagajniku radi upisa u blagajnu.

Blagajnik predaje iznose nepotraženih plata banci na tekući račun kompanije, sa naznakom „deponovanih iznosa“. Te iznose banka mora posebno obračunavati, jer se mogu potraživati ​​svakog dana, ne mogu se koristiti za druga plaćanja preduzeću (otplata dugova i sl.). Za deponovane iznose predate banci sastavlja se jedan opšti nalog za isplatu gotovine.

U gotovinskim dokumentima nisu dozvoljena brisanja, mrlje ili ispravke.

Novac na ulozima se izdaje samo na dan sastavljanja ovih dokumenata. Troškovni nalozi ili dokumenti koji ih zamjenjuju ne izdaju se licima koja primaju novac.

Izdavanje novca iz kase, koje nije potvrđeno prijemom primaoca na blagajničkom nalogu ili drugom dokumentu koji ga zamjenjuje, nije prihvaćeno za opravdavanje stanja gotovine u kasi. Ovaj iznos se smatra manjkom i naplaćuje se na blagajni.

Održavanje blagajne

Blagajnik je dužan da vodi blagajnu (Obrazac br. KO-4). Sva gotovinska primanja i isplate preduzeća evidentiraju se u knjizi blagajne.

Pravila vođenja blagajne

Preduzeće vodi samo jednu blagajnu.

Blagajna knjiga mora biti numerisana, pertlana i zapečaćena pečatom na poslednjoj strani, gde je upis „Ova knjiga ima _______ listova numerisanih i vezanih“.

Ukupan broj vezanih listova u blagajničkoj knjizi ovjeren je potpisima rukovodioca i glavnog računovođe organizacije.

Upisi u blagajnu vrše se u duplikatu pomoću karbonskog papira pomoću mastila ili hemijske olovke.

Svaki list blagajne sastoji se od dva jednaka dijela: jedan od njih (s horizontalnim ravnalom) popunjava blagajnik kao prvi primjerak, drugi (bez horizontalnih ravnala) popunjava blagajnik kao drugi primjerak iz prednje i zadnje strane kroz karbonski papir. Prvi primjerci listova ostaju u knjizi blagajne. Drugi primjerci listova moraju biti otkinuti, služe kao izvještaj blagajnika i ne otkidaju se do kraja rada za taj dan.

Prvi i drugi primjerak lista su numerisani istim brojevima.

Brisanja i neutvrđene ispravke u knjizi blagajne nisu dozvoljene. Izvršene ispravke ovjeravaju se potpisima blagajnika, kao i glavnog računovođe preduzeća ili lica koje ga zamjenjuje.

Upise u blagajnu blagajnik vrši odmah nakon prijema ili izdavanja novca za svaki nalog ili drugi dokument koji ga zamjenjuje.

Svaki dan na kraju radnog dana, blagajnik obračunava rezultate transakcija za taj dan, prikazuje stanje novca u kasi za naredni datum i predaje računovodstvu kao blagajnički izvještaj drugi otcjepni list (kopija upisa u knjigu blagajne za dan) sa računima i ispravama o izdacima gotovine uz prijem u blagajnu.

Kontrolu pravilnog vođenja knjige blagajne ima glavni računovođa preduzeća.

Održavanje blagajne na automatizovan način

U preduzećima, pod uslovom da je osigurana potpuna sigurnost novčanih dokumenata, blagajna se može voditi na automatizovan način, pri čemu se listovi Blagajna knjiga se formira u obliku mašinskih dijagrama: „Uložak blagajne knjige“ i „Izvještaj blagajnika“.

Oba mašinska grama:

moraju biti završeni do početka narednog radnog dana;

imaju isti sadržaj;

uključiti sve detalje navedene u obrascu knjige blagajne;

Numeracija listova blagajne u ovim mašinskim dijagramima vrši se automatski uzlaznim redom od početka godine.

U mašinogramu „Uložak blagajne knjige“ poslednji za svaki mesec treba automatski da ispiše ukupan broj listova blagajne za svaki mesec, a u poslednjem za kalendarsku godinu - ukupan broj listova blagajne. knjiga za godinu.

Za prikaz kretanja gotovine u kontnom planu predviđen je konto 50 „Gotovina“. Pošto je gotovina vlasništvo organizacije, proizilazi da je račun 50 aktivan. Priliv sredstava se ogleda na zaduženju računa, rashod - shodno tome u kreditu.

Podračuni se mogu otvoriti i za račun 50 za obračun sredstava u raznim kasama, za obračun poštanskih markica, ulaznica i drugih platnih dokumenata, kao i za obračun deviza. Ovi podračuni su imenovani i numerisani kako slijedi:

50.1 “Gotovina organizacije” (uzima u obzir prijem i trošenje gotovine u nacionalnoj valuti);

50.2 “Poslovna kasa” (u obzir se uzima kretanje sredstava u raznim kasama);

50.3 „Gotovinski dokumenti“ (uzima u obzir kretanje novčana dokumenta, kao što su karte, marke i tako dalje);

50.4 “Gotovina u stranoj valuti” (uzima se u obzir prijem i trošenje gotovine u stranoj valuti).

Ovo računovodstvo sredstava naziva se i sintetičko računovodstvo gotovinskih transakcija.

Dakle, prijem gotovine na blagajni se odražava na teret računa 50 na osnovu PKO. Moguća korespondencija računa po prijemu sredstava na blagajni organizacije prikazana je u Dodatku 6.

U preduzećima su moguće sledeće opcije za primanje gotovine na blagajni (tabela 1.4).

Tabela 1.4 – Prijem sredstava u kasu organizacija

Razmotrimo opcije za gotovinske primitke i njihovo računovodstvo.

Prijem gotovine u organizacijama sa tekućeg računa vrši se gotovinskim čekovima. Ček je nalog organizacije svojoj banci da povuče sa tekućeg računa organizacije iznos gotovine koji je na njemu naznačen. Prilikom popunjavanja čeka, mrlje i ispravke nisu dozvoljene. Štaviše, na poleđini čeka morate navesti svrhu povlačenja iznosa sa računa. U nekim slučajevima moguće je unovčiti čekove bez navođenja stavki troškova. Ako je potrebno, banka može zatražiti dodatne dokumente od organizacije koji potvrđuju validnost stavki troškova navedenih u čeku. Prilikom prijema sredstava sa tekućeg računa, računovođa evidentira zaduženje 50,01 kredit 51 „Tekući račun” (u rubljama), zaduženje 50,04 kredit 51 „Valutni račun” (u stranoj valuti).

Druga opcija za interno kretanje sredstava je povraćaj neiskorištenih obračunskih iznosa. U praksi, zaposleni može iz novca primljenog na račun platiti troškove poslovanja preduzeća u iznosu manjem od onog koji mu je dat, ili u periodu za koji mu je dat novac na račun ne može napraviti ili platiti bilo kakve poslovne troškove. U prvom slučaju, zaposlenik sastavlja i podnosi avansni izvještaj računovodstvu organizacije i vrši konačnu uplatu, tj. vraća stanje obračunatih iznosa. U drugom slučaju, zaposleni vraća stanje obračunskih iznosa blagajniku i ne sačinjava avans.

Gotovinsko poslovanje Pogona sastoji se od prijema i skladištenja gotovine od kupaca za prodate proizvode, dobra i usluge, blagovremenog i potpunog dostavljanja sredstava banci, kao i pripreme relevantne dokumentacije.

Program 1C uzima u obzir sve zahtjeve računovodstva i poresko računovodstvo. Budući da Tvornica primjenjuje dva režima oporezivanja (opći i UTII), konfiguracija 1C predviđa odvojeno računovodstvo rashoda i prihoda po vrstama aktivnosti oporezovanih prema opštem poreskom režimu i UTII.

Prilikom registracije maloprodaje na mjestima trgovina na malo(trgovine, izložbe) obavljaju se sljedeći poslovi:

otvaranje smjene blagajne;

izdavanje čeka;

prihvatanje plaćanja od kupca;

zatvaranje smjene kase;

prenos prihoda od maloprodaje u centralnu kasu preduzeća.

Prilikom puštanja robe, gotovinski račun se kreira preko posebnog programskog interfejsa (ako je integrisan sa kasom). Ukoliko pri kupovini ne koristite kasu (kasnu), blagajnik mora dati klijentu dokument (potvrda o prodaji, račun) kojim se potvrđuje prijem sredstava za odgovarajući proizvod. Takav dokument mora navesti: naziv dokumenta, njegov serijski broj i datum izdavanja, naziv organizacije, identifikacioni broj poreskog obveznika, naziv proizvoda i iznos uplate, podatke i lični potpis lica koje je izdalo dokument. .

Tokom dana, X-izvještaj se koristi za kontrolu sredstava koja se prenose preko kase. Omogućava vam da vidite iznos prihoda koji je knjižen na kasu po smjeni u trenutku podizanja. Takav izvještaj možete uzeti neograničen broj puta tokom smjene. Na osnovu Z-izvještaja (izvještaj blagajnika za smjenu), računovođa-blagajnik prima prihod za cijelu smjenu koristeći jedno PKO knjiženje zaduženja 50 kredita 90-01. Prilikom evidentiranja prihoda od pravnih lica i individualnih preduzetnika, računovođa-blagajnik ispisuje PKO za svaku prodaju, a prihod se prima knjiženjem zaduženja 50 kredita 62 „Obračuni sa kupcima i kupcima“ uz uspostavljanje podračuna odgovarajućeg kupca. (druga strana).

Prilikom prodaje zaliha, osnovnih sredstava i nematerijalna imovina pojedinci ili pravna lica i individualni preduzetnici (ovi drugi imaju pravo da uplate do 100.000 rubalja na blagajnu preduzeća), blagajnik takođe izdaje kupcu račun za svaku prodajnu jedinicu. Prilikom evidentiranja prihoda od prodaje imovine, računovođa knjiži zaduženje 50 kredita 91-01 „Ostali prihodi“.

Prilikom otplate potraživanja, ček kase se ne odbija, jer se ova operacija ne smatra prodajom. Na osnovu PKO, računovođa-blagajnik prima sredstva korišćenjem operativnog zaduženja 50 kredita 62 „Poravnanja sa kupcima i kupcima“, 76 „Poravnanja sa ostalim dužnicima i poveriocima“.

Primanje kompenzacije, novčanih kazni, kazni i kazni moguće je i od strane ugovornih strana, uključujući kupce, i od zaposlenih u organizaciji. Generalno, takva plaćanja se smatraju drugim prihodima organizacije i obračunavaju se na osnovu PKO transakcijskog zaduženja 50 kredita 76 “Poravnanja sa drugim dužnicima i poveriocima”. Odvojeno, vrijedi razmotriti situacije nadoknade štete preduzeću.

Na osnovu rezultata pregleda i popisa, dokumentovanih protokolom ili aktom, poslodavac donosi odluku o naknadi pričinjene štete. Njegova veličina je određena stvarnim gubicima, izračunatim na osnovu tržišnih cijena koje vrijede na određenom području u trenutku nastanka štete u slučaju da je obračunati iznos štete manji od vrijednosti imovine prema podacima računovodstvo(uzimajući u obzir stepen istrošenosti oštećene ili izgubljene stvari), tada se visina štete utvrđuje prema računovodstvenim podacima.

Trošak stvarne materijalne štete formira se na računu 94 „Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima“. Na teret računa 73 „Razračuna sa kadrovima za ostale poslove“ iznosi koji se naplaćuju od krivaca iskazuju se u korist računa 94 i 98 „Odgođeni prihodi“ (za nedostajuće stavke zaliha), 28 „Nedostaci u proizvodnji ” (za gubitke od neispravnih proizvoda) itd. Na dobro računa 73 vrši se knjiženje u korespondenciji sa računom 50 za iznose izvršenih uplata. Dakle, prilikom evidentiranja sredstava za isplatu materijalne štete, računovođa ispisuje PKO i evidentira zaduženje 50 kredita 73.

Možete povratiti preplaćene plate od zaposlenog ako:

1) višak plaćanja je nastao kao rezultat greške u brojanju. Pod greškom u brojanju u ovom slučaju se podrazumeva aritmetička greška, odnosno greška učinjena tokom aritmetičkih proračuna (pismo Rostruda od 01.10.2012. br. 1286-6-1);

2) je dokazana krivica zaposlenog za nepoštovanje standarda rada ili zastoje (ove okolnosti mora utvrditi komisija za radne sporove ili sud);

3) greška je nastala zbog nezakonitih radnji samog zaposlenog. Na primjer, ako je podnio netačne dokumente računovodstvu za standard poreske olakšice(ovu okolnost mora potvrditi sud).

Ako se sa zaposlenim postigne dogovor da će vratiti višak od isplate koja mu je pripisana (položiti potreban iznos u kasu), tada računovođa organizacije po povratku treba ispisati odgovarajući PKO i izvršiti ulazno zaduženje 50 kredita 70 “Poravnanja sa osobljem za plate”.

Pružanje pozajmljenih sredstava zaposlenom se formalizira ugovorom, prema kojem zajmodavac (poslodavac) prenosi određeni iznos novca u vlasništvo zajmoprimca (zaposlenika), a ovaj se obavezuje da će ga vratiti. Valuta kredita je rublje. Zajmove i kredite u stranoj valuti mogu izdati samo kreditne organizacije Ako je organizacija izdala zajam zaposlenom, njegova otplata i isplata se vrši knjiženjem na teret 50 kredita 73.

Ovlašteni kapital naveden u osnivačkim dokumentima mora biti uplaćen najmanje 50% do trenutka registracije kompanije. Preostali dio odobrenog kapitala uplaćuje se u roku od godinu dana od dana registracije društva. Ako osnivači daju doprinos u osnovni kapital u gotovini na blagajni, tada se operacija zadužuje 50 Kredit 75-01 (gotovina je uplaćena kao ulog u odobreni kapital).

Imati dovoljna količina fondovima, organizacija može izdavati kredite i pravnim i fizičkim licima. Krediti se daju na povratnoj ili besplatnoj osnovi. Krediti se mogu izdavati u gotovini, u naturi ili u obliku robnog kredita. Podaci o gotovinskim kreditima datim drugim pravnim licima sumirani su na računu 58 „Finansijska ulaganja“, podračunu 58-03 „Dati krediti“. Na teretu ovog računa iskazuje se iznos datih kredita, a na kreditu - vraćena sredstva. Da bi se kredit smatrao finansijskom investicijom, mora biti ispunjeno nekoliko uslova: mora biti zaključen ugovor o zajmu, a sam kredit mora obećavati ekonomsku korist preduzeću, tj. interes. Dakle, na računu 58 „Finansijska ulaganja“ preduzeće mora da prikaže date kredite, na koje se obračunava kamata. Ako je kredit beskamatan, onda finansijsko ulaganje neće se pojaviti jer ne ispunjava uslove za priznanje. Računovodstvo takvih transakcija treba voditi na računu 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima”.

Povrat kredita na blagajnu se ogleda u sljedećim unosima:

1) zaduženje 50 Kredit 58-03 - otplaćeni kamatonosni kredit;

2) zaduženje 50 Kreditno 76 - beskamatni kredit otplaćen.

Treba napomenuti da Direktiva br. 3210-U pojašnjava da se gotovinski prihodi ne mogu trošiti na transakcije s hartijama od vrijednosti, izdavanje i otplatu kredita (kamate na njih), te plaćanje zakupa nekretnina. Prvo morate podići novac sa svog tekućeg računa.

Svrha provođenja inventara blagajne je provjera ispravnosti i realnosti tekućeg obračuna gotovinskih transakcija, utvrđivanje grešaka u obračunima, kontrola sigurnosti sredstava i novčanih dokumenata u kasi, te pridržavanje načela finansijske odgovornosti. službenih lica U računovodstvu se evidentiraju rezultati inventure kase u slučaju viška evidentiranjem zaduženja 50 Kredit 91 -01 (otkriven iznos viška u kasi).

Preduzeće može upravljati kasom u stranoj valuti; transakcije u njemu se iskazuju na podračunu 50-4 (u slučaju inostranih ekonomskih transakcija i inostranih službenih putovanja). Sve kretanja valuta na kasi se odražavaju u jedinstvenoj knjizi blagajne preduzeća. Svi unosi su u rubljama. Tečajne razlike povezane sa promjenama kursa rublje na različite dane procjene devizna sredstva a obaveze koje nastaju na računima 52 i 57 iskazuju se na računu 91. Pozitivne kursne razlike su vidljive na podračunu „Ostali prihodi“ (na kredit), a negativne na podračunu „Ostali rashodi“ (na teret). Osnova za iskazivanje kursnih razlika je računovodstvena potvrda. Shodno tome, pozitivna kursna razlika se ogleda u ulaznom zaduženju 50,04 kredita 91-01.

U svim slučajevima prijema sredstava na blagajni organizacije, računovođa mora izdati PKO. Obrazac PKO br. KO1 sadrži dva dijela: sam nalog i posebnu potvrdu o otkidanju. Oba dijela dokumenta moraju biti popunjena i potpisana odgovorno lice istovremeno. Procedura popunjavanja PKO polja je prikazana u Prilogu 7. Upisi u blagajnu se vrše na dan prijema gotovine na blagajni.

Kretanje dokumenata vezanih za gotovinu može se shematski prikazati u obliku dijagrama na Sl. 1.3. Informacije iz primarnih dokumenata Računovodstvo gotovine je sistematizovano u računovodstvenim registrima, odakle se napomene uključuju u finansijske izveštaje.

Pogledajmo primjere koji odražavaju transakcije gotovinskih primanja u PJSC Krasnoye Sormovo Tvornica za 12. oktobar 2015. godine. sljedeće unose(Tabela 1.5).

Rice. 1.3.

Tabela 1.5 - Korespondencija računa za evidentiranje prijema sredstava na blagajni PJSC Krasnoe Sormovo fabrike 12.10.2015.

Sva korespondencija računa se odvija u skladu sa Kontnim planom i uputstvima za njegovo korištenje.

Razmotrimo računovodstvo gotovine i novčanih tokova.

Svako preduzeće u svom poslovanju susreće se sa upotrebom gotovine, bilo da se radi o isplaćivanju zarada zaposlenima putem kase, izdavanju gotovine na računu ili plaćanju roba i usluga. U članku ćemo govoriti o zamršenostima računovodstva gotovinskih transakcija, a također ćemo razmotriti tipične unose u blagajni.

Ispod gotovinske transakcije i razumiju transakcije u kojima organizacija izdaje i prihvata gotovinu u obliku novčanica ili kovanica. Organizacija može izdavati i primati sredstva i pravnim i fizičkim licima. Obavljanje gotovinskih transakcija regulisano je opisanom procedurom Porezni kod RF.

Glavni poslovi sa gotovinom obuhvataju primanje i izdavanje gotovine, skladištenje sredstava u kasi i njihovo prebacivanje u banku. Sve operacije se obavljaju uz obavezno poštovanje gotovinskog limita, čiji iznos određuje svako preduzeće pojedinačno i evidentira se u relevantnim dokumentima.

Na blagajni se mogu predati sljedeći računi:

• plaćanje od strane kupca (kupca) za robu, usluge, rad;
• vraćanje sredstava od strane odgovornog lica prethodno izdatih za ekonomske potrebe ili za;
• prihod od prodaje proizvoda u maloprodajnom lancu;
• poravnanja kredita;
• plaćanje kamate na akcije;
• povrat novca od strane dobavljača;
• prijem sredstava koje je organizacija kupila od banke.

Osnova za polaganje gotovine u kasu je blagajnički nalog.

Sredstva se mogu isplaćivati ​​iz kase za sljedeće namjene:

• isplata naknada zaposlenima (plate, bonusi, bonusi itd.);
• plaćanje za robu, radove, usluge (kako u obliku avansa tako i za stvarno primljenu robu);
• naknada iz osiguranja, čija je isplata predviđena ugovorom o osiguranju;
• (kako za potrebe domaćinstva tako i za putne troškove).

Iz kase se mogu izdati samo sredstva dobijena kao prihod od prodate robe (radova, usluga). Ako je organizacija posrednik ili se bavi komisionim trgovanjem, tada se sva sredstva primljena za plaćanje u korist trećih strana moraju prenijeti u banku.

Osnov za izdavanje gotovine iz kase je troškovni nalog.

Sve gotovinske transakcije moraju biti prikazane u knjizi blagajne.

Knjiženja za osnovne gotovinske transakcije

Za obračun gotovine u kasi, kao i za prikazivanje gotovinskog prometa, koristite.

Pogledajmo osnovne transakcije sa blagajnama na primjerima.

Primici i otpisi gotovine

Izdavanje sredstava zaposlenima na račun, kao i izdavanje zarada, najčešći su osnov za prijem sredstava od banke za njihov naknadni otpis.

Prijem gotovine u blagajnu može izvršiti odgovorno lice prilikom vraćanja stanja sredstava koja nisu utrošena za poslovne potrebe ili tokom službenog putovanja.

Pogledajmo svaku od gore opisanih situacija koristeći primjere.

Bonus LLC isplaćuje plate zaposlenima preko kase. Iznos za izdavanje je 964.000 RUB.

U računovodstvu Bonus doo će se izvršiti sljedeći unosi:

Razmotrimo još jedan primjer s izdavanjem i primanjem sredstava putem blagajne:

Mercury 1 LLC izdao je sredstva na račun zaposleniku A.G. Medvedevu. u iznosu od 500 rubalja. Novac je izdat za nabavku papira za računovodstvene potrebe. Prilikom kupovine papira, Medvedev je dao avans i priznanicu za uplatu u iznosu od 9.840 rubalja, PDV 1.501 rublju. Stanje neiskorištenih sredstava Medvedev A.G. deponovan u kasu.

U računovodstvu Mercury 1 LLC ove transakcije su prikazane na sljedeći način:

Naplata gotovine

recimo:

DOO "Magnit Plus" prebačeno je kolektoru u gotovini za isporuku u banku i kreditiranje na tekući račun u iznosu od 856.000 rubalja. Prema ugovoru, cijena usluga naplate iznosi 0,15% od naplaćenog iznosa.

U računovodstvu Magnit Plus doo izvršena su sljedeća knjiženja:

Knjige za nestašice na blagajni

Pretpostavimo da prilikom prijenosa sredstava u iznosu od 856.000 rubalja. utvrđena je nestašica (8.400 RUB)

U ovom slučaju, računovođa Magnit Plus LLC će odražavati sljedeće transakcije u računovodstvu:

Isplata sredstava osnivačima u vidu dividende

recimo:

Olymp LLC je odlučio da dobit dobijenu krajem 2015. godine podijeli između učesnika kompanije - osnivača Petrenka i direktora Sidorenka. Udio osnivača Petrenka, koji nije zaposlenik Olimp LLC-a, iznosi 465.000 rubalja, udio direktora Sidorenka je 118.000 rubalja.

U računovodstvu Olimp doo izvršena su sledeća knjiženja: