Koji je sistem bolji za Windows? Ugradnja plastičnih prozora. Koliko vam je novca potrebno za početak?

Dom

Vinyl

Zdravo, Dmitry

Ova poslovna transakcija se može kvalificirati na sljedeći način:

1. Kao isključivo kućna montažna usluga (a sami prozori se u ovom slučaju smatraju „izvođačkim materijalom“). U ovom slučaju na prozore se ne naplaćuju, a cijeli vaš prihod ostvarujete od troškova usluge ugradnje.

2. Kao maloprodaja prozora. Usluga instalacije se pruža kao dodatna usluga. usluga u trgovini - kao što je pakovanje ili dostava, na primjer. U ovom slučaju, cijena za prozore je postavljena tako da pokrije sve troškove, a za klijenta (i prema dokumentaciji) trošak ugradnje je uključen u cijenu prozora.

3. Može se odvijati i kao dvije odvojene operacije, ali će u tom slučaju nastati dvije različite porezne osnovice za UTII (prodajni prostor i broj zaposlenih u uslugama domaćinstva).

O tome postoji pismo: Pismo Ministarstva finansija Rusije od 30. avgusta 2012. godine br. 03-11-11/264

Samostalni preduzetnik sklapa ugovore sa fizičkim licima o isporuci i montaži plastični prozori od PVC profila. Usluge dostave i ugradnje plastičnih prozora uključene su u ukupnu cijenu. Individualni preduzetnik prihvata aplikaciju, vrši merenja, naručuje prozor od treće strane i ugrađuje ga. Individualni poduzetnici primjenjuju sistem oporezivanja u obliku UTII, koristeći fizički pokazatelj - broj zaposlenih. Poreska uprava je navela da se u odnosu na ovu djelatnost primjenjuje opšti sistem oporezivanje.
Je li to legalno?

Odgovor: Odjeljenje za poresku i carinsko-tarifnu politiku razmatralo je žalbu po pitanju primjene sistema oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti u vezi sa preduzetničku aktivnost o prodaji i ugradnji plastičnih prozora i na osnovu podataka sadržanih u žalbi, saopćava sljedeće.

Prema stavu 2 čl. 346.26 Porezni kod Ruska Federacija(u daljem tekstu: Kodeks) prenosi se sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti, posebno poduzetničku djelatnost u oblasti trgovine na malo, kao i u pružanju ličnih usluga. , njihove grupe, podgrupe, vrste i (ili) pojedinačne usluge u domaćinstvu klasifikovane u skladu sa Sveruskim klasifikatorom usluga za stanovništvo.

Član 346.27 Kodeksa to utvrđuje trgovina na malo odnosi se na poslovne aktivnosti vezane za promet robe (uključujući i gotovinu, kao i korištenje platnih kartica) na osnovu ugovora o maloprodaji.

Istovremeno, odnos između prodavca i kupca regulisan je normama Građanskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije).

U skladu sa čl. 492 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema ugovoru o maloprodaji, prodavac koji obavlja poslovne aktivnosti prodaje robe na malo se obavezuje da će kupcu prenijeti robu namijenjenu za ličnu, porodičnu, kućnu ili drugu upotrebu koja nije povezana s poslovanjem. aktivnosti.

Na osnovu čl. 493 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ugovor o maloprodaji smatra se zaključenim u odgovarajućem obliku od trenutka kada prodavac kupcu izda gotovinski račun ili račun o prodaji ili drugi dokument koji potvrđuje plaćanje robe.

Iz navedenih normi Građanskog zakonika Ruske Federacije i Kodeksa proizilazi da je glavni kriterij za razlikovanje trgovine na malo od trgovine na veliko krajnja svrha korištenja robe koju je kupio kupac.

Shodno tome, maloprodaji za potrebe primjene Ch. 26.3 Kodeksa obuhvaćene su poslovne aktivnosti vezane za promet robe kako za gotovinsko tako i za bezgotovinsko plaćanje po ugovorima o prodaji na malo, bez obzira na to kojoj kategoriji kupaca (fizičkih ili pravnih lica) se ta roba prodaje. Istovremeno, određujuće obilježje ugovora o kupoprodaji na malo za potrebe primjene jedinstvenog poreza na imputirani dohodak je svrha za koju poreski obveznik prodaje robu organizacijama i pojedinci: za ličnu, porodičnu, kućnu ili drugu neposlovnu upotrebu, ili za upotrebu ovih dobara u poslovne svrhe.

Uzimajući u obzir gore navedeno, u skladu s gore navedenim normama Građanskog zakonika Ruske Federacije i Ch. 26.3 Kodeksa, poslovne aktivnosti koje se odnose na prodaju plastičnih prozora za gotovinska i bezgotovinska plaćanja fizičkim i pravnim licima, koje se obavljaju na osnovu ugovora o maloprodaji, mogu se prenijeti u sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisanu prihod.

Istovremeno, skrećemo pažnju na činjenicu da prema čl. 346.27 Kodeksa, usluge u domaćinstvu uključuju plaćene usluge koje se pružaju pojedincima (osim usluga zalagaonice i usluga popravke, održavanje i pranje vozila), predviđen Sveruskim klasifikatorom usluga stanovništvu, s izuzetkom usluga za proizvodnju namještaja i izgradnju individualnih kuća.

Sveruski klasifikator usluga stanovništvu OK 002-93, odobren Uredbom Državnog standarda Rusije od 28. juna 1993. N 163 (u daljem tekstu - OKUN), uključuje, posebno, usluge popravke i zamjene vrata , okviri za prozore, okviri za vrata i prozore (šifra 016108) kao kućne usluge OKUN).

S tim u vezi, ako su u ugovorima o prodaji i ugradnji plastičnih prozora usluge za njihovu ugradnju istaknute kao zaseban red ili je sastavljen poseban ugovor o pružanju ovih usluga, tada poslovne aktivnosti za pružanje takvih usluga mogu biti prebačen na plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani prihod kao odvojene vrste poslovne aktivnosti u skladu sa st. 1 stavka 2 čl. 346.26 Kodeksa.

Ako su usluge ugradnje plastičnih prozora uključene u cijenu prodatih prozora, onda se takva aktivnost ne može smatrati samostalnom vrstom poduzetničke djelatnosti i pripada povezane usluge vezano za prodaju ove robe.

Također treba napomenuti da se kao obveznici jedinstvenog poreza na imputirani prihod u odnosu na poslovne aktivnosti u oblasti pružanja usluga u domaćinstvu priznaju samo one organizacije i individualni poduzetnici koji fizičkim licima pružaju plaćene usluge u domaćinstvu na osnovu ugovora o uslugama u domaćinstvu. .

Ako se ove usluge ne pružaju fizičkim, već pravnim licima, onda su takve aktivnosti podložne oporezivanju u skladu sa drugim poreskim režimima.

Srdačan pozdrav, Evgeniya

odgovor:

Prilikom pružanja usluga u domaćinstvu za ugradnju blokova prozora i vrata od razni materijali Pojedinačni preduzetnici imaju pravo da primjene UTII u 2017.

Obrazloženje:

U skladu sa st. 1 stavka 2 čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti može se primijeniti odlukama predstavničkih tijela opštinski okruzi, gradske oblasti, zakonodavna (predstavnička) vladina tijela saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja, posebno u vezi s poslovnim aktivnostima u pružanju usluga u domaćinstvu.

Istovremeno, usluge u domaćinstvu su plaćene usluge koje se pružaju pojedincima i čiji se kodovi, u skladu sa Sveruskim klasifikatorom vrsta ekonomskih aktivnosti i Sveruskim klasifikatorom proizvoda prema vrsti ekonomskih aktivnosti, utvrđuju. od strane Vlade Ruske Federacije (član 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Spisak kodova aktivnosti i kodova usluga koji se odnose na usluge u domaćinstvu u svrhu primjene sistema oporezivanja u obliku UTII od 01.01.2017. godine odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 24. novembra 2016. br. 2496 -r (u daljem tekstu lista). (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 6. decembra 2016. br. 03-11-06/3/72654).

Na ovoj listi je OKPD2 43.32.10 „Stolarski i stolarski radovi“, koji između ostalog obuhvata radove na ugradnji blokova i okvira za vrata i prozore, prozora, prozorskih krila, letvica, garažnih vrata i dr. od bilo kojeg materijala.

Na osnovu uslova razmatranog pitanja, preduzetnik je 2016. godine pružao usluge stanovništvu za ugradnju prozora i vrata od različitih materijala, koristeći UTII. Uzimajući u obzir navedeno, u 2017. godini usluge preduzetnika su klasifikovane kao OKPD2 43.32.10 i uključene su u Listu šifri djelatnosti i šifri usluga koje se odnose na usluge u domaćinstvu za potrebe primjene sistema oporezivanja u vidu UTII .

Dakle, u odnosu na poslovne aktivnosti za pružanje usluga u domaćinstvu za ugradnju blokova prozora i vrata od različitih materijala, individualni poduzetnici imaju pravo da u 2017. godini nastave primjenjivati UTII uz ograničenja utvrđena stavom 2.1 i stavom 2.2 čl. 346.26 Poreskog zakonika Ruske Federacije i podliježe pružanju usluga ove vrste fizičkim licima (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 13. januara 2017. br. 03-11-11/947).

Iz pisma od 5. maja 2012. N 03-11-11/144 Ministarstva finansija Ruske Federacije

Pitanje: Samostalni preduzetnik (u daljem tekstu: individualni preduzetnik) bavi se prodajom i ugradnjom plastičnih prozora. Proizvodi iz PVC kupljeno od trećih lica (tj. sam preduzetnik ne proizvodi ništa). Individualni preduzetnici plaćaju UTII prema dva pokazatelja: „pružanje ličnih usluga“ i „trgovina na malo koja se obavlja kroz objekte stacionarnog maloprodajnog lanca koji nemaju prodajne spratove, kao i kroz objekte nestacionarnog maloprodajnog lanca, površina trgovačko mjesto u kojoj ne prelazi 5 kvadratnih metara. m". Da li individualni preduzetnik zakonito primjenjuje sistem oporezivanja u obrascu UTII u odnosu na navedenu djelatnost ili individualnog preduzetnika u u ovom slučaju treba primijeniti pojednostavljeni poreski sistem?

odgovor: Odjeljenje za poresku i carinsko-tarifnu politiku razmatralo je žalbu na postupak primjene sistema oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti u vezi sa obavljanjem djelatnosti prodaje i ugradnje plastičnih prozora i po osnovu o informacijama sadržanim u žalbi, prenosi sljedeće.

Prema stavu 2 čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kodeks) prenosi u sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti, posebno poduzetničke aktivnosti u oblasti trgovine na malo, kao i u pružanju ličnih usluga, njihovih grupa, podgrupa, vrsta i (ili) pojedinačnih usluga za domaćinstvo klasifikovanih u skladu sa Sveruskim klasifikatorom usluga stanovništvu.

Članom 346.27 Zakonika utvrđeno je da trgovina na malo obuhvata poslove koji se odnose na promet robe (uključujući i gotovinu, kao i korišćenje platnih kartica) na osnovu ugovora o kupoprodaji na malo. U ovom slučaju, odnos između prodavca i kupca regulisan je normama Građanskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu - Građanski zakonik Ruske Federacije).

U skladu sa čl. 492 Građanski zakonik Ruske Federacije Ugovorom o kupoprodaji na malo, prodavac, koji se bavi poslovima prodaje robe na malo, obavezuje se da kupcu ustupi robu namenjenu za ličnu, porodičnu, kućnu ili drugu upotrebu koja nije u vezi sa poslovanjem.

Na osnovu čl. 493 Građanski zakonik Ruske Federacije Ugovor o kupoprodaji na malo smatra se zaključenim u ispravnom obliku od trenutka kada prodavac kupcu izda gotovinski račun ili račun o prodaji ili drugi dokument kojim se potvrđuje plaćanje robe.

Iz gore navedenih normi Građanski zakonik Ruske Federacije i Kodeksa proizilazi da je glavni kriterijum za razlikovanje trgovine na malo od trgovine na veliko krajnja svrha korišćenja robe koju je kupio kupac.

Shodno tome, maloprodaji za potrebe primjene Ch. 26.3 Kodeksa obuhvaćene su poslovne aktivnosti vezane za promet robe kako za gotovinsko tako i za bezgotovinsko plaćanje po ugovorima o prodaji na malo, bez obzira na to kojoj kategoriji kupaca (fizičkih ili pravnih lica) se ta roba prodaje. Istovremeno, određujuće obilježje ugovora o kupoprodaji na malo u svrhu primjene jedinstvenog poreza na imputirani dohodak je svrha za koju poreski obveznik prodaje robu organizacijama i pojedincima: za ličnu, porodičnu, kućnu ili drugu upotrebu ne. vezano za poslovne aktivnosti, odnosno za korištenje ove robe u svrhu poslovanja.

Uzimajući u obzir gore navedeno, podložno gore navedenim standardima Građanski zakonik Ruske Federacije i pogl. 26.3 Kodeksa, poslovne aktivnosti koje se odnose na prodaju plastičnih prozora za gotovinska i bezgotovinska plaćanja fizičkim i pravnim licima, koje se obavljaju na osnovu ugovora o maloprodaji, mogu se prenijeti u sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisanu prihod.

Istovremeno, skrećemo pažnju na činjenicu da je prema čl. 346.27 Kodeksa, usluge u domaćinstvu uključuju plaćene usluge koje se pružaju pojedincima (osim usluga zalagaonice i usluga popravke, održavanja i pranja vozila), predviđene Sveruskim klasifikatorom usluga stanovništvu, s izuzetkom usluge za proizvodnju namještaja i izgradnju individualnih kuća.

Sveruski klasifikator usluga stanovništvu OK 002-93, odobren Rezolucijom Državnog standarda Rusije od 28. juna 1993. N 163 (u daljem tekstu: OKUN), usluge u domaćinstvu uključuju, posebno, usluge popravke i zamjene vrata, prozorskih okvira, okvira za vrata i prozore (šifra 016108 OKUN).

S tim u vezi, ako su u ugovorima o prodaji i ugradnji plastičnih prozora usluge za njihovu ugradnju istaknute kao zasebna linija ili je sastavljen poseban ugovor o pružanju ovih usluga, tada poduzetnička aktivnost za pružanje takvih usluga može preneti na plaćanje jedinstvenog poreza na imputirani prihod kao posebnu vrstu preduzetničke aktivnosti u skladu sa st. 1 stavka 2 čl. 346.26 Kodeksa.

Ako su usluge ugradnje plastičnih prozora uključene u cijenu prodatih prozora, onda se takva djelatnost ne može smatrati samostalnom vrstom poslovne djelatnosti i odnosi se na srodne usluge vezane za prodaju ove robe.

Ako se ove usluge ne pružaju fizičkim, već pravnim licima, onda su takve aktivnosti podložne oporezivanju u skladu sa drugim poreskim režimima.

Osim toga, obavještavamo vas da u skladu sa Pravilnikom o Ministarstvu finansija Ruske Federacije, odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 30. juna 2004. N 329, i Pravilnikom Ministarstva finansija Rusije odobreno Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 23. marta 2005. N 45n, Ministarstvo finansija Rusije razmatra pojedinačne i kolektivne žalbe građana i organizacija o pitanjima iz nadležnosti Ministarstva.

Istovremeno, u skladu sa Pravilnikom i Pravilnikom, osim ako zakonom nije drugačije određeno, zahtjevi za ispitivanje ugovora, osnivačkih i drugih dokumenata organizacija, kao i za ocjenu konkretne ekonomske situacije, ne razmatraju se osnovano.

U skladu sa čl. Art. 137. i 138. Zakonika, žalbe na akte poreskih organa, radnje ili nečinjenje njihovih službenih lica sprovode se na način utvrđen čl. VII Kodeksa. Protiv akata poreskih organa nenormativne prirode, radnji ili nečinjenja njihovih službenika svako ima pravo žalbe višem poreskom organu (nadređenom službeniku) ili sudu.

zamjenik direktora
Odjeljenje za poresku i carinsko-tarifnu politiku
S.V

Zdravo! Otvorit ću samostalnog poduzetnika za ugradnju i zamjenu plastičnih prozora, kao i završnu obradu balkona i lođa. Kupit ću prozore od proizvođača ili trgovca. Mala potrošni materijal maloprodaja. Pitanje: Koji je poreski režim bolji u ovoj situaciji? Da li mogu da registrujem svoju delatnost kao pružanje usluga po pojednostavljenom poreskom sistemu, da li mi je potrebna kasa? Da li bi bilo isplativije platiti UTII, da li je u ovom slučaju potrebna kasa? Gdje se trebate registrovati da biste prijavili zaposlene kao ugovor o radu? Koje poreze treba platiti u ovom slučaju za zaposlene i kako će ti odbici uticati na pojednostavljeni poreski sistem od 6% i 15%?

Vi ste savjetovani

poreski konsultant

računovodstveni i pravni konsultant

Dobar dan, Dmitry!

Ako će se vaš samostalni poduzetnik baviti maloprodajom (kroz trgovine i paviljone s prodajnom površinom ne većom od 150 m²) plastičnih prozora, kao i ako kupac - fizičko lice sklopi ugovor o domaćinstvu za pružanje usluga u domaćinstvu (montaža, montaža), zatim Djelatnosti individualnih preduzetnika podliježu oporezivanju jedinstvenim porezom na pripisani prihod (ako je ovaj porezni režim na snazi u vašem regionu). U ovom slučaju ne možete koristiti pojednostavljeni poreski sistem.

Organizacije i individualni preduzetnici mogu obavljati gotovinsko plaćanje bez upotrebe blagajne u slučaju pružanja usluga stanovništvu, pod uslovom da izdaju odgovarajuće formulare za striktno izvještavanje platne kartice bez upotrebe opreme za kase odobrene su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 6. maja 2008. br. 359 (sa izmjenama i dopunama Uredbom Vlade Ruske Federacije od 14. februara 2009. br. 112). U skladu sa tačkom 2. Pravilnika, priznanice, karte, putne isprave, kuponi, vaučeri i pretplate namijenjene za gotovinsko plaćanje i (ili) plaćanje platnim karticama bez upotrebe blagajne opreme u slučaju pružanja usluga stanovništva se sastavljaju na obrascima striktnog izvještavanja i drugim dokumentima koji su ekvivalentni novčanim primanjima. Dokument mora sadržavati obavezne podatke (u skladu sa tačkom 3):

a) naziv dokumenta, šestocifreni broj i serija;

b) naziv i pravni oblik - za organizaciju;

prezime, ime, patronim - za individualnog preduzetnika;

c) sjedište stalnog izvršnog organa pravno lice(u nedostatku stalnog izvršnog organa pravnog lica - drugog organa ili lica koje ima pravo da djeluje u ime pravnog lica bez punomoćja);

d) identifikacioni broj poreskog obveznika koji je dodeljen organizaciji ( individualni preduzetnik), ko je izdao dokument;

e) vrsta usluge;

f) trošak usluge u novčanom smislu;

g) iznos plaćanja u gotovini u gotovini i (ili) korištenje platne kartice;

h) datum obračuna i pripreme dokumenta;

i) položaj, prezime, ime i prezime lica odgovornog za transakciju i ispravnost njenog izvršenja, njegov lični potpis, pečat organizacije (pojedinačnog preduzetnika);

j) druge detalje koji karakterišu specifičnosti pružene usluge i kojima organizacija (preduzetnik) ima pravo da dopuni dokument.

Obrazac dokumenta se štampa ili generiše korišćenjem automatizovanih sistema. Prilikom popunjavanja obrasca dokumenta, potrebno je osigurati da se istovremeno popuni najmanje 1 primjerak, odnosno obrazac dokumenta mora imati odvojive dijelove. Navedenim Pravilnikom je definisan i postupak odobravanja obrasca strogih izvještajnih obrazaca koji su jednaki novčanim primanjima, kao i postupak njihovog evidentiranja, čuvanja i uništavanja.

Ako individualni preduzetnik vrši plaćanja fizičkim licima ( plate), tada se poreskom organu mora dostaviti i obračun akontacije (deklaracija) za doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje na osnovu rezultata izvještajnog (poreskog) perioda.

S poštovanjem,
Larisa Aleksandrovna

Sekcije